Az adó utolsó két eleme időbeli jellemzőt ad neki.
Az adóidőszak az az időszak, amely alatt az adóalap kialakul és az adókötelezettség összege véglegesen megállapítható. Ennek az elemnek a jelentőségét az magyarázza, hogy az adózás számos tárgyát az ismétlés, az időbeni időtartam jellemzi. Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 55. cikke szerint „az adózási időszak egy naptári év vagy az egyes adókkal kapcsolatos egyéb időszak, amely után meghatározzák az adóalapot és kiszámítják a fizetendő adó összegét. Az adózási időszak lehet negyedév, hónap, év stb. Különbséget kell tenni az adó és a beszámolási időszak között. Néha átfedhetik egymást.
Az adófizetés határideje- ez az az időszak, amikor az adó befizetésre kerül a költségvetésbe vagy a költségvetésen kívüli alapba. Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 57. cikke „az adófizetés határideje naptári dátum vagy években, negyedévekben, hónapokban, hetekben és napokban számított időtartam lejárta, valamint egy esemény, amelynek meg kell történnie vagy bekövetkeznie, vagy egy végrehajtandó művelet jelzése határozza meg ».
Ha az adózó nem fizeti meg időben az adót, akkor pénzügyi (büntetés) és adó (büntetés) szankciókat alkalmaznak vele szemben. Tehát az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 57. §-a szerint "adó és illeték fizetése esetén a fizetési határidő megsértése esetén az adózó (a díj megfizetője) a kódexben meghatározott módon és feltételekkel büntetést fizet."
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 52. cikke szerint törvény (ÁFA, jövedéki adó, társasági vagyonadó stb.) által megállapított adóalap, adókulcs és adókedvezmények alapján „az adózó önállóan számítja ki az adóidőszakra fizetendő adó összegét”.
Így az adójogszabály főrendként az „önadózás” sorrendjének elsőbbségét rögzítette.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 54. cikke tükrözi az adóalap meghatározásával kapcsolatos általános kérdések megoldásának elveit. E cikk rendelkezései szerint "az adózó szervezetek az adóalapot minden adózási időszak végén a számviteli nyilvántartások adatai és (vagy) az adóköteles vagy adózással összefüggő tárgyak egyéb dokumentált adatai alapján számítják ki". :
egyéni vállalkozók, magánpraxist folytató közjegyzők, ügyvédi irodát létesített ügyvédek a bevétel- és költségelszámolási adatok, valamint az üzleti tranzakciók alapján számítják ki az adóalapot;
a magánszemélyek az adóalapot a szervezetektől és (vagy) magánszemélyektől megállapított esetekben kapott információk alapján, a nekik kifizetett jövedelem összegéről, az adózás tárgyairól, valamint a kapott bevételek saját elszámolásáról, az adózás tárgyairól szóló adatok alapján számítják ki. , tetszőleges formában végrehajtva.
Két adórendszer létezik:
nem halmozott rendszer (az adóalap kivetése részletekben történik);
kumulatív rendszer (az adót az időszak elejétől eredményszemléletű számítják).
Az orosz jogszabályok előírják mindkét rendszer használatát, valamint azok kombinációját. Például az áfa kiszámításakor nem kumulatív rendszert, a személyi jövedelemadó kiszámításakor pedig kumulatív rendszert alkalmaznak. 15
Az adó kiszámításának kötelezettsége átruházható az adóügynökre, aki az erre vonatkozó adóalap kiszámítása és a jogszabályban megállapított adómérték (jövedelemadó) alapján köteles kiszámítani a tárgyidőszakra fizetendő adó összegét. magánszemélyek; társasági jövedelemadó az osztalék formájában és más szervezetek tevékenységében való részesedésből származó bevételek tekintetében, az állami vagy önkormányzati vagyon bérbeadása utáni általános forgalmi adó stb.)
Egyes esetekben a törvény előírja, hogy az adó összegét az adóhatóságnak kell kiszámítania (teleadó, magánszemély vagyonadó). Ekkor az adóhatóságnak az adó megfizetésének esedékessége előtt 30 nappal értesítenie kell az adózót az adó összegéről, az adóalapról és a fizetési határidőről.
Az adófizetési eljárás az adó összegének a megfelelő költségvetésbe vagy költségvetésen kívüli alapba történő befizetésének bizonyos módjai.
Az adófizetés fő módjai a következők:
a bevallás szerinti adó megfizetése (az adózó köteles az adókötelezettségéről hatósági nyilatkozatot - adóbevallást benyújtani) az adóhatósághoz az előírt határidőn belül;
adófizetés a bevétel forrásánál (a bevétel megszerzésének pillanatát megelőzi az adófizetés pillanata);
kataszteri adófizetési mód (az adót az ingatlan becsült átlagos jövedelmezőségének külső jelei alapján vetik ki; ebben az esetben az adófizetésre rögzített feltételeket állapítanak meg).
Az adófizetési eljárás, mint az adózás fő (kötelező) eleme, a következő kérdések megoldását foglalja magában:
fizetési irány (költségvetési vagy költségvetésen kívüli alapba);
adófizetési mód (rubelben, pénznemben);
fizetési mechanizmus (nem készpénz vagy készpénz, az adószedő pénztárába stb.);
az adóellenőrzés jellemzői.
A megállapított határidőn belül fizetendő adó összegét az adófizető vagy az adóügynök utalja át (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 58. cikke). Ugyanakkor az adóügynöknek adóbevallást és egyéb, az adók helyes kiszámításának, visszatartásának és átutalásának ellenőrzéséhez szükséges dokumentumokat kell benyújtania az adóhatóságnak (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 24. cikke).
Adóköteles időszak- az egyes adók vonatkozásában naptári év vagy egyéb időszak, amelynek végén megállapítják a fizetendő adó összegét, kiszámítják a fizetendő adó összegét, és benyújtják az adóbevallást.
Az adózási időszak az adó egyik kötelező eleme.
Az adózási időszakot és kiszámításának eljárását az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg. Ugyanakkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének külön fejezete van minden adónak, amely az adó adóztatási időszakát is jelzi.
Az adózási időszak lehet naptári hónap, negyedév, naptári év vagy egyéb időszak.
Minden adónak megvan a saját adózási időszaka.
Például az áfánál ez egy negyedév, a jövedelemadónál, vagyonadónál pedig egy naptári év, azaz január 1-től december 31-ig.
Az egyszerűsített adózási rendszer szerinti adózási időszak is naptári év.
Az adózási időszak egy vagy több beszámolási időszakból is állhat, amelyek végén előlegfizetés történik.
Ha a szervezetet a naptári év kezdete után hozták létre, akkor az első adózási időszak a létrehozásától az idei év végéig tartó időszak.
Ebben az esetben a szervezet alapításának napját az állami nyilvántartásba vétel napjaként ismerik el.
Ha egy szervezetet a december 1. és december 31. közötti időszakra eső napon hoznak létre, akkor az első adózási időszak a megalakítás napjától a létrehozás évét követő naptári év végéig tartó időszak.
Például egy 2015.01.12-én alapított szervezetnél az első adózási időszak a 2015.12.01. és 2016.12.31. közötti időszak lesz.
Ha a szervezetet a naptári év vége előtt felszámolták (átszervezéssel), az utolsó adózási időszak az idei év elejétől a felszámolás (átszervezés) befejezéséig tartó időszak.
Ha a naptári év kezdete után létrehozott szervezetet az idei év vége előtt felszámolják (átalakulnak), az adózási időszak az alapítás napjától a felszámolás (átszervezés) napjáig terjedő időszak.
Ha a szervezetet a tárgynaptári év december 1-jétől december 31-ig terjedő időszakra eső napon alapították, és az alapítás évét követő naptári év vége előtt felszámolásra (átszervezésre) került sor, annak adózási időszaka az időszak. a létrehozás napjától a szervezet felszámolásának (átszervezésének) napjáig.
Ez a szabály nem vonatkozik azokra az adókra, amelyeknél az adózási időszak egy hónap vagy negyedév.
Van még kérdése a könyveléssel és az adókkal kapcsolatban? Kérdezd meg őket a könyvelési fórumon.
Adóidőszak: adatok könyvelőnek
Az adóidőszak kezdetére és végére vonatkozó szabályok csak szervezetekre, magánszemélyekre ..., szervezet átszervezésére, egyedi adózási időszakok változásaira az adóval egyetértésben kerül sor ... azon adók esetében, amelyek adózási időszaka naptári év . Adóidőszak - naptári év ...-ra a regisztrációs erő elvesztése Adóidőszak - negyedév Azokra az adókra, amelyeknek az adóidőszakát ... (vállalkozói bejegyzés elvesztése) ismerik el Adóidőszak - naptári hónap Külön szabályok ...
Tartalmazza az adózási időszak decemberi regisztrációkor történő kiszámításának általános szabályait, amelyek ... hatályosak az utolsó adóidőszak meghatározása szempontjából, ha egy szervezet vagy vállalkozó ... vállalkozó). Az utolsó adózási időszak meghatározásának árnyalatai, amikor egy szervezet megszünteti tevékenységét vagy ... szervezet létrehozását (vállalkozó bejegyzését), az arra vonatkozó adózási időszak az ... időszak azokra az adókra vonatkoznak a szabályok. amelyre az adózási időszak naptári ...
köteles javítani, és ... a tárgyidőszaki adóalaphoz képest a feltárt hiba (torzítás) összegét, ... az előző bevallásban adót megfizetni. (adó) időszak, csak beérkezés feltétele ... az aktuális adóidőszakban tudja korrigálni. Egy ilyen álláspontot követve (amikor...
Az előző adóidőszakban vagy az azt megelőző adózási időszakokban a tárgyidőszaki beszámolási (adó-) időszak adóalapjának csökkentésére való jogosultság... – az adóidőszak eleji át nem hárított veszteség egyenlegei; adóidőszakra - eleji egyenlegek... előző adóidőszakok veszteségének összege, mely a tárgyidőszak adóalapját csökkenti. A sor mutatója... a lejárt adózási időszak veszteségének összege. Az át nem hárított veszteség adózási időszak végi egyenlege (160. sor...
Összesen az adóidőszak elejétől a beszámolási (adó) időszak végéig. Így ... az adóidőszak kezdetétől a beszámolási (adó-) időszak végéig tartó összeg. Így ... az adóbevallás csak az adóidőszak lejárta után); autonóm intézmények; külföldi szervezetek ... az adóidőszak kezdetétől a megfelelő hónap végéig felhalmozási alapon számítva (... az adóidőszak kezdetétől a megfelelő hónap végéig felhalmozási alapon számítva ...
Egyszerűsített adózási rendszer az adóidőszak kezdete után. Az adózás tárgyának megválasztása, ... az adózási időszakra vonatkozó jövedelem összegének határértéke. Egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó adózó... előző adózási időszakok eredménye után elszenvedett túlzott mértékű veszteség 10. Szabadalma... egy adóidőszaki bevétel maximális összegére. Az egyszerűsített rendszert használó adózó...
Az adózónak az adózási időszakban egyéb ingatlan értékesítéséből származó bevételének összege, ... az adózó által az adott kriptovaluta értékesítéséből az adózónak az adózási időszakban, az előző adózási időszakból származó bevételének összege. , a tárgyidőszakban a tárgyidőszaki származékos pénzügyi eszközökből ... belül vehető figyelembe. Ugyanakkor az adózónak joga van... az ilyen veszteségeket a következő adózási időszakokban elszámolni. Ügyvédek felajánlása...
A tárgyidőszaki beszámolási (adó) időszak adólevonása csak az aktuális beszámolási (adó)időszaki adó ... beruházási adó levonás összegére vonatkozik a megadott objektumok vonatkozásában. ... a meghatározott adóidőszak saját bevételéből. Figyelembe kell venni annak a bevételét, aki a működését ... a lineáris módszer alkalmazásának adózási időszakát követő adóidőszak 1. napjánál korábban szüntette meg (az érintett adózók azon adózási időszak utolsó napján, készült. ...
Kötelezettség keletkezett az adóidőszak végén a képzett tartalék leltározására ... a tárgyidőszak utolsó napján, a meghatározott tartalék összegei ... a számviteli politika pontosítása tárgyát képezik. a következő adózási időszakra az adózó nem tartja megfelelőnek, hogy a következő adózási időszakra átmenő tartalék egyenlegének a tárgyidőszaki adózási időszakának időpontját képezze. Ezen ... a vonatkozó adóidőszak (naptári év) végi egyenlege gazdaságilag ...
Az adózó nem az adóidőszak első hónapjától a bekezdésekben meghatározott adólevonásokat. ... át kell adni az adózónak az adózási időszak lejárta előtt, annak kérelmére írásban ... ha az adózó az adózó vagyonát vagy bevételét az adóidőszak végén kezdettől fogva nem használhatta. adó időszakának e ... adózási időszak vége előtt keletkező jogi személy tevékenységének megszűnésének időpontjáig. Ezeket a pontosításokat levelekben közöljük...
Abban az adóidőszakban hozzáadott értékre, amelyben a meghatározott pénzben kifejezett ... olyan áruk, amelyeket annak az adóidőszaknak a vége előtt bocsátottak ki, amelyre a nyilatkozatot benyújtották ... azon beszámolási (adó) időszaktól kezdődő értékre, amelyben az eltérés az megállapított ... a vevő (átvevő) által az eladó által teljesített ... adóidőszakot követő adóidőszakban a hozzáadott érték abban az adóidőszakban keletkezik, amelyben a nyújtott összegek ...
Az adózó minőségi és (vagy) mennyiségi adózási időszakában bekövetkezett változások miatti adózás a tulajdonjogok (gazdasági irányítási jogok ... azon szervezetek, amelyek megkapták a fenti jóváhagyásokat a 2018-as adózási időszakra) adózási időszakában. naptári évben, amely az adóidőszak, egyszeri bevallást nyújt be ... az adó... benyújtásának kezdete előtt (például a bejelentési időszakkal nem egybeeső adóidőszakra vonatkozó felhívás benyújtása . ..
Külön adózási időszakra, annak ellenére, hogy a korábbi adózási időszakokban a jogi minősítést ... csak az ellenőrzött adózási időszakokra vonatkozóan adják meg a meg nem fizetett adó összegének megállapítása céljából az adózónál. ezekben az adózási időszakokban. A támadott jogszabályi rendelkezés, amely feltételezi ... az adózónak a vizsgált adóidőszakban fennálló kötelezettségeit, nem tekinthető ... adózás tárgyának, adóalapnak, adóidőszaknak, adómértéknek, adószámítási eljárásnak ...
Az RF telekadó adózási időszaka egy naptári év. Az adóidőszak végén... ez a tulajdonjog az adóidőszak kezdete után kezdődött. A megnevezett együtthatót úgy határozzuk meg, mint ... a tárgyadó időszakban a minőség változása miatt megváltozott kataszteri értéket és (... telek tulajdonjogát az adott adóidőszakban. Például ha olyan információ, amely .. . a tárgyadó időszakban minőségváltozás miatt megváltozott kataszteri érték és (...
Az első negyedév - április 30-ig az adóidőszak, a rendeletben foglalt földekre vonatkozó ... kötelezettségek 29, vagy április 30-ig az adóidőszak. A ... adó (7) bekezdése értelmében az adóidőszak április 30-át kell figyelembe venni. Ingatlanadó meghatározása a...
Arról, hogy miért és mennyire fontos minden üzletembernek időben benyújtania a jelentéseket, már kitaláltuk a cikkben.
Az ingyenes audit segítségével ellenőrizheti a jelentések teljességét és időszerűségét.
Az Ön kényelme érdekében elkészítettük a bevallási és adófizetési naptárat, amely segít abban, hogy ne szegje meg a törvényben meghatározott határidőket.
Felhívjuk figyelmét, hogy a naptárban a határidőket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint tüntetik fel, azonban ha a jelentés benyújtásának vagy az adófizetés határideje szabadnapra esik, akkor azt a következő munkanapra halasztják. Például az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó éves nyilatkozat benyújtásának határideje az LLC számára március 31., de 2019-ben ez szabadnap, a határidő áprilisra tolódik. 2019. 1.
Annak érdekében, hogy anyagi kockázatok nélkül kipróbálhassa a könyvelés kiszervezésének lehetőségét, és eldönthesse, ez megfelel-e Önnek, mi az 1C-vel együtt készen állunk arra, hogy felhasználóinknakhavi ingyenes könyvelési szolgáltatás:
* Ha a létszám meghaladja a 25 főt, a beszámolót csak elektronikus formában nyújtják be.
*Az imént regisztrált LLC-k ezen felül benyújtják az SSC-t legkésőbb a regisztráció hónapját követő hónap 20. napjáig
** Az FSS-ben szereplő fő tevékenységi típus igazolását az egyéni vállalkozó csak akkor nyújtja be, ha megváltoztatta azt a főtevékenység típusát, amelyből a tavalyi évben a legnagyobb bevétel származott.
A Rosstathoz történő benyújtás határideje konkrét. Ez a testület ötévente egyszer folyamatosan ellenőrzi a kisvállalkozások tevékenységét (utoljára 2015-ben). A megfigyelések közötti időközönként pedig a statisztikai hatóságok kérésére szelektíven nyújtanak be jelentéseket. De jobb előre tájékozódni a Rosstat honlapján, hogy kell-e jelentenie, és mikor.
Egyes adók megfizetése az adózás tárgyának elérhetőségétől függ, ezért nem minden szervezet és vállalkozó fizeti azokat.
Földadó
Az adóalanyok azok a szervezetek, egyéni vállalkozók és közönséges magánszemélyek, akik tulajdonjogon, állandó használaton vagy élethosszig tartó tulajdonjogon földterülettel rendelkeznek.Számos földadó-mentesség létezik:
Az önkormányzatok területükön további kedvezményeket állapíthatnak meg.
A szervezetek, valamint az egyéni vállalkozók telekadó bevallást nyújtanak be, ha földterületüket üzleti tevékenységre használják. Ha az egyéni vállalkozó magánszemély a telket nem használja tevékenysége során, akkor nem nyújt be nyilatkozatot, és közönséges magánszemélyként fizet telekadót. A telekadó-bevallás benyújtásának határideje legkésőbb a beszámolási évet követő február 1. napja.
A telekadó fizetése a telkek helyén történik, a telekadó és az utána fizetendő előleg fizetési feltételeit az önkormányzatok törvényei határozzák meg.
Szállítási adó
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 358. cikkének (2) bekezdésében meghatározott járművek, például mezőgazdasági termelők szállítása, valamint olyan jogi személyek vagy egyéni vállalkozók tulajdonában lévő utasok és teherszállító vízi járművek, amelyek fő tevékenysége a szállítás, nem adóköteles ezen adó tekintetében.
A közlekedési adóbevallást csak adóalanyok – szervezetek – nyújtják be. A nyilatkozat benyújtásának határideje legkésőbb a beszámolási évet követő február 1. napja. Az egyéni vállalkozó a közlekedési adó tekintetében magánszemélynek minősül, bevallást nem nyújt be, az adó megfizetése az adófelügyelőség bejelentése alapján történik. A szállítási adó fizetési feltételeit regionális törvények határozzák meg.
vízadó
Az adó alanyai azok a szervezetek és magánszemélyek, amelyek különleges vízhasználattal, víztestekből történő vízvétellel vagy vízterületük hasznosításával foglalkoznak. A víztesteket használó szervezetek és magánszemélyek nem ismerhetők el adóalanyként az Orosz Föderáció Vízügyi Törvénykönyvének hatálybalépése után megkötött vagy elfogadott vízhasználati megállapodások vagy víztestek használatba adásáról szóló határozatok alapján.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 333.9. cikkében meghatározott vízvételi vagy vízterület-használati helyzetek kiterjedt listája, mint például vízvétel a mezőgazdasági területek öntözésére, a vízterület horgászatra és vadászatra való felhasználása, valamint a víz elhelyezésére és építésére. vízműtárgyak stb., a vízadó alapján nem adóköteles. Az adóbevallás benyújtásának és a vízadó befizetésének határideje megegyezik - legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napjáig.
jövedéki
A jövedéki adó olyan közvetett adó, amelyet a termék ára tartalmaz, és amelyet ténylegesen a fogyasztó fizet. A jövedéki adót olyan szervezetek és egyéni vállalkozók fizetik, amelyek jövedéki termékek előállítói, feldolgozói és importőrei. A jövedéki árut a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvényének 181. cikke a következőket tartalmazza:
A jövedéki adó időszaka egy naptári hónap, a bevallást minden hónap végén, legkésőbb a következő hónap 25. napjáig kell benyújtani. Ugyanakkor jövedéki adót kell fizetni. Kivételt képeznek a denaturált alkohollal és az egyenes lepárlású benzinnel végzett műveletek jövedéki adóját fizetők: a bevallás benyújtásának és a jövedéki adó megfizetésének határideje legkésőbb a beszámolási időszakot követő harmadik hónap 25. napja.
MET - ásványkitermelési adó
Ezt az adót azon szervezetek és egyéni vállalkozók fizetik, amelyek – a közös kivételével – altalajhasználati, ásványkinyerési engedéllyel rendelkeznek. A MET adózási időszaka egy naptári hónap. Az adóbevallást legkésőbb a tárgyhónapot követő hónap utolsó napjáig kell benyújtani, az adót pedig legkésőbb a tárgyhónapot követő hónap 25. napjáig kell megfizetni.
Normális esetben negyedévente jelentenek be az IFTS-nek, azonban az adó – akárcsak maguk a bevallásokban szereplő adatok – eredményszemléletű, azaz beszámolási és adózási időszakon belül kerül megállapításra.
Az adótörvénykönyvben (285. cikk) a jövedelemadó beszámolási időszaka a legtöbb esetben negyedév, fél év és 9 hónap. Az adót a naptári év egészére kell maradéktalanul megfizetni, így a jövedelemadó adózási időszaka a naptári év, az időszakos kifizetések pedig előlegek.
Az adózási időszak megállapítására vonatkozó szabályok alól van néhány kivétel. Például az induló vállalkozások esetében az első adózási időszak a létrehozás időpontjától az aktuális év végéig tartó időszak. Ha a szervezetet december 1-je után jegyezték be, a jövedelemadó adózási időszaka ettől az időponttól a következő naptári év végéig tart.
Vállalkozás felszámolása esetén az adózási időszak a társaság nyilvántartásból való törlése évének január 1-jétől a jogi személyek egységes állami nyilvántartásába történő bejegyzés napjáig terjed. És egy teljesen eredeti kivétel: ha egy szervezetet december 1-je után hozták létre és a következő évben felszámolták, akkor csak 1 adózási időszakra kell beszámolnia - a bejegyzéstől a törlésig.
A negyedéves jövedelemadó-bevallás benyújtásának határideje a beszámolási negyedévet követő hónap 28. napja, azaz április 28., július 28. és október 28. A zárónyilatkozatot a jelentéstételt követő év március 28-ig kell benyújtani az ellenőrzéshez. Ugyanebben az időszakban a szervezetek kötelesek kifizetni a költségvetést és magát a jövedelemadót. Kiderült, hogy 2017-re - a bevallásnak 2018. március 28-ig kell az adóban lennie. A határidő nem tolódik, munkanap.
A jövedelemadó-bevallás kitöltésekor fel kell tüntetni a beszámolási negyedévnek megfelelő adózási időszakot - az úgynevezett időszaki kódot. Tehát az év I. negyedéve a 21-es kódnak felel meg, a féléves beszámolónál a 31-es adózási időszak a személyi jövedelemadónál, a 33-as adóidőszak 9 hónapra van feltüntetve, az éves záróbevallás pedig a 34-es értékkel van kódolva. .
A tevékenységüket megszüntetők számára külön kódot - 50 - biztosítanak. Ezt a kódot az utolsó adózási időszakra benyújtott jövedelemadó-bevallás tartalmazza azon munkája során, amelyre az ilyen társaság beszámol.
Az adózási időszakok és a jövedelemadó-bevallások benyújtásának határidejének fenti megoszlása azokra a társaságokra vonatkozik, amelyek negyedéves bevétele nem haladja meg a 15 millió rubelt. Ez a határ általában elegendő ahhoz, hogy a kisvállalkozások továbbra is a negyedéves jövedelemadó-bevallási rendszerben maradjanak. Ha azonban ezt a bevételi szintet túllépik, akkor a cégnek át kell térnie a nyereségelőleg havi fizetésére. A havi adatszolgáltatásra való ilyen átállás a következő adózási időszak elejétől és a társaság saját kezdeményezésére lehetséges.
A havi jövedelemadó-előleget számító cégek beszámolási időszakai egy hónap, két hónap, három hónap és így tovább az év végéig. A jövedelemadó adózási időszaka nem változik, mint a fent leírt esetben - ez egy naptári év. Az ilyen adózók a havi bevallás benyújtásakor 35-től 46-ig egymást követő kódokat tüntetnek fel, amelyek a januártól decemberig tartó beszámolási hónapokat jelentik.
A nagy kereskedelmi szervezetek túlnyomó többségének adót kell fizetnie az államnak. És Oroszország egyik fő közvetlen adója a jövedelemadó. Az ilyen társaságok számviteli osztálya köteles pontosan feldolgozni az összes elsődleges dokumentációt, nyilvántartást vezetni a vállalkozás nyereségéről, és időben benyújtani az adatokat Oroszország Szövetségi Adószolgálatának. Ebben a cikkben megvizsgáljuk a jövedelemadó beszámolási és adózási időszakát, azok jellemzőit és különbségeit.
A jövedelemadó közvetlennek minősül, nagysága teljes mértékben a társaság végső pénzügyi teljesítményéhez kötődik. A meghatározott társaság teljes nettó nyereségére meghatározott adókulcsot vetnek ki, pl. az adózás tárgya a bevétel összegének a kiadások összegével való csökkentésével kapott érték. Az Orosz Föderáció adótörvényének huszonötödik fejezete meghatározza a kiszámításához szükséges rendelkezéseket. Az infografikán szereplő alábbi ábra a jövedelemadó kulcsfogalmait tükrözi: kifizetők, adó- és beszámolási időszak, képlet és számítási eljárás.
A jövedelemadót a következő befizetői kategóriák fizetik:
A szóban forgó adó alól mentesülnek azok a szervezetek, amelyek speciális adózási rendszert alkalmaznak (az egységes mezőgazdasági adó rendszere, az egyszerűsített adózási rendszer, az imputált jövedelem egységes adója), vagy a szerencsejáték-üzletág után fizetnek adót, valamint az abban részt vevő társaságok. Skolkovo projekt.
Bevételként a szervezet alaptevékenységéből származó összes bevételt figyelembe veszik, és hozzáadják az egyéb tevékenységi formákból megszerzett összeget. Ezek realizálási, illetve nem működési bevételek. A nyereség elszámolásánál a cég bevételét jövedéki adó és áfa nélkül számítják ki. A realizálás típusai az áruk, szolgáltatások (saját és előre vásárolt) kereskedelméből származó bevételek, vagyoni jogok. A nem működési bevételre példa a vállalati berendezések lízingbe adásából származó pénzbevétel.
A bevételek elszámolása elsődleges bizonylatok és különféle kimutatások alapján történik, amelyek igazolják az adózó jövedelmét.
A kifizetőnél az adózási időszakban felmerült ésszerű és dokumentált kiadások költségnek minősülnek. A költségek közvetlenek és közvetettek, és a bevételekkel analóg módon értékesítések és nem működési költségek.
Ezenkívül az adózónak figyelembe kell vennie törvényben meghatározott kiadási lista, amelyeket az eredmény kiszámításakor nem vesznek figyelembe (például ha a társaság hitelt törleszt, vagy részvényekre osztalékot halmoz fel).
Az adó végleges megállapításánál bármely időszakra először az adóalapba kerülő nyereséget veszik figyelembe, majd ezt szorozzák meg az aktuális adókulccsal. Az ilyen típusú adók össz-oroszországi kulcsa 20%, amelyből 2% -ot levonnak az Orosz Föderáció általános költségvetéséből, 18% pedig az Orosz Föderáció megfelelő alanya bevételére kerül. Az oroszországi régiók törvényesen csökkenthetik a kulcsot bizonyos szervezeti kategóriák esetében, ennek minimuma 13,5%.
Az adóalap kiszámításának időszakát és a Szövetségi Adószolgálaton keresztül fizetendő jövedelemadó összegét Oroszország adójogszabályai határozzák meg - ez egy naptári év, azaz. január elejétől december végéig tartó időszak.
Új társaság esetében az első időszak, amelyre adót fizet az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 55. cikkének (2) bekezdése szerint , időintervallummá válik:
Az általános szabály alól vannak kivételek, ha a cég alapítása vagy felszámolása a tárgyévben történik. A hatályos jogszabályok szerint egy felszámolt vagy átszervezett szervezet esetében az adószámítás utolsó időszaka a következő időszak lesz:
A társaságok a szóban forgó adó előlegét a beszámolási időszakokra fizetik. Ugyanakkor a szervezeteknek az orosz adójogszabályok szerint adóbevallást kell benyújtaniuk.
A törvény szerint ehhez az adóhoz 2 beszámolási időszak létezik (néha negyedévesnek és havinak is nevezik). Egy szervezet kétféle módon számíthat előleget a nyereségére: egyszer a negyedév végén vagy minden hónapban a tényleges nyereség alapján.
Ha a vállalat az első módszert választotta, akkor az intervallumok jelentési időszakokká válnak:
Ha a cég a második módszert választotta, akkor az időszakokat hónapok szerint számítja ki: január, január elejétől február végéig, január elejétől március végéig stb.
| Megkülönböztető kritériumok | A jövedelemadó adózási időszaka | Jelentési időszak |
| Mennyi ideig tart | naptári év | 1. negyedéves elszámolás 2.havi könyvelés |
| Mennyit fizetnek | a befizetett adó összegét | előlegfizetés történik |
| Hogyan viszonyulnak egymáshoz | jelentési időszakokból áll | adóidőszak része |
Videolecke a „Számvitel a dumákról”-ból az elhatárolás jellemzőiről, a jövedelemadó elszámolásáról, a befizetőkről, a feltételekről és a jövedelemadó adózási időszakáról. A helyszín szakértője, Gandeva Natalya Vasilievna főkönyvelő mesél.
Szerző: Kazakova Ekaterina Igorevna, a Ruble Boom és 1b.ru regionális kiskereskedelmi hálózatának fejlesztési és személyzeti menedzsment osztályának vezetője, a Ruble Boom és 1b.ru üzletek, üzleti tanácsadó.
A „Bábuk könyvelése” oldal szakértője.
