Existují hlavní typy rizik, kterým OTP Banka věnuje zvláštní pozornost, jako jsou operační, úvěrová, tržní, měnová atd. Dále se budeme podrobněji zabývat každým z těchto rizik.
Operační rizika zahrnují rizika ztráty v důsledku neadekvátních nebo chybných interních procesů, jednání zaměstnanců nebo vnějších událostí. V současné době je podíl ztrát připadajících na realizaci operačních rizik na celkovém objemu finančních ztrát v ruských úvěrových institucích na relativně nízké úrovni ve srovnání se západními bankami. Očekává se, že ve střednědobém horizontu poroste podíl operačních rizik v důsledku rozvoje masových bankovních operací, včetně retailových úvěrů.
Výrazný nárůst retailových úvěrů i zavádění nových produktů za účelem posílení konkurenční pozice může zvýšit operační rizika OTP Banky. Za účelem minimalizace těchto rizik banka zavedla víceúrovňový decentralizovaný systém řízení operačního rizika. Odpovědnost za provozní události mají kompetenční centra zodpovědná za řízení tohoto rizika.
Banka zavedla následující metody pro kontrolu a řízení operačního rizika: sběr informací o ztrátách a klíčových indikátorech rizika, sledování, konsolidaci a správu dat, generování zpráv o událostech, ztrátách, klíčových indikátorů rizika, sebehodnocení kontroly a vytváření mapy rizik .
Od dubna 2010 má OTP Bank implementován software SAS OpRisk Monitor, což je jednotná databáze provozních ztrát pro všechny dceřiné banky OTP Group s úrovní podrobnosti, která odpovídá doporučení Basilejského výboru pro bankovní dohled (Basel II). Do konce roku 2012 banka plánuje zavedení Základního indikativního přístupu pro výpočet operačního rizika a přípravu stávající regulatorní dokumentace pro následný přechod na pokročilejší standardizovaný přístup. Předpokládané období akumulace dat o provozních ztrátách pro implementaci standardizovaného přístupu je konec roku 2012.
OTP Bank vyvinula a schválila Plány kontinuity a obnovy podnikání, které byly testovány v průběhu roku 2011. Banka navíc v rámci postupů pro zajištění bezpečnosti informací pravidelně zálohuje a duplikuje informace.
Tržní riziko představuje riziko ztráty v důsledku nepříznivých změn tržní hodnoty finančních nástrojů, úrokových sazeb nebo směnných kurzů.
OTP Banka je vystavena riziku nevyvážených změn úrokových sazeb, které by mohly mít významný vliv na její finanční pozici.
OTP Bank používá k měření úrokového rizika gapovou analýzu, která je v souladu s regulatorními standardy i standardy skupiny OTP. V roce 2010 banka zavedla nový systém interních převodních cen, který umožnil přesněji vypočítat požadovanou výši úrokové marže. Řízení úrokového rizika je založeno na analýze citlivosti nástrojů na změny úrokových sazeb, optimalizaci struktury aktiv a pasiv podle podmínek a sazeb a také na sledování úrokových marží.
Riziko změn směnných kurzů implikuje riziko ztrát v důsledku nepříznivých změn kurzů cizích měn a (nebo) drahých kovů na pozicích otevřených úvěrovou institucí v cizích měnách a (nebo) drahých kovech. Expozice banky tomuto riziku je dána velikostí otevřených měnových pozic a volatilitou měnových kurzů.
V současné době se OTP Banka snaží zamezit výrazným měnovým nerovnováhám v časové struktuře bilance pomocí různých nástrojů k řízení těchto rizik (úvěry od mateřské banky, využívání derivátových nástrojů). Aktivita banky na devizovém trhu je nízká a omezuje se především na vnitrodenní transakce pro klienty a na algoritmické arbitrážní transakce, které nevytvářejí dlouhodobé otevřené pozice.
Banka vykonává každodenní kontrolu nad otevřenou měnovou pozicí, aby udržela míru měnového rizika v rámci limitů stanovených kolegiálními orgány Banky a omezení uložených Centrální bankou Ruské federace.
Zvýšení aktivity banky na devizovém trhu nebo výskyt výrazných devizových nerovnováh ve struktuře bilance OTP Banky může vést ke zvýšení měnového rizika.
Cenovým rizikem se rozumí riziko změny hodnoty finančního nástroje v důsledku nepříznivých změn tržních podmínek, ať už jsou tyto změny způsobeny faktory specifickými pro jednotlivý cenný papír nebo jeho emitenta, nebo fundamentálními faktory ovlivňujícími celý trh.
OTP Banka je vystavena cenovému riziku v důsledku vlivu obecných a specifických tržních faktorů na hodnotu jejích aktiv.
Banka pravidelně vyhodnocuje potenciální ztráty, které mohou vzniknout v důsledku nepříznivých změn tržních cen, a stanovuje limity pro investice do konkrétních emitentských nástrojů, povolené ztráty a požadavky na míru výnosnosti a zajištění. Dodržování stanovených limitů na nástroje obchodního a investičního portfolia neustále kontroluje služba vnitřní kontroly OTP Banky.
Rizika likvidity implikují riziko ztráty z důvodu neschopnosti emitující úvěrové instituce zajistit plnění svých závazků v plném rozsahu v důsledku nerovnováhy splatností finančních aktiv a finančních závazků banky.
Rostoucí nejistota na světových finančních trzích, možný masivní odliv vkladů od fyzických osob v krizové situaci a odliv prostředků z vypořádacích účtů klientů právnických osob mohou bance způsobit potíže s likviditou.
OTP Banka vyvinula vlastní politiku udržování dostatečné likvidity, aby mohla včas a úplně plnit své závazky s přihlédnutím k doporučením mateřské banky. Odhad přebytku/deficitu prostředků se provádí pomocí pravidelné analýzy mezer mezi aktivy a pasivy podle podmínek poptávky/splácení (GAP-analýza). Rovněž predikce přebytku/deficitu prostředků podle podmínek je prováděna na základě údajů získaných z útvarů banky as přihlédnutím k plánovanému přílivu/odlivu prostředků se zohledněním skutečného přebytku/deficitu prostředků. Jsou navrženy možnosti využití přebytečné likvidity nebo způsoby krytí vzniklé mezery ve splatnosti pohledávek a závazků. Plánovaná likvidita je upravena s ohledem na ukazatele likvidity stanovené Centrální bankou Ruské federace a také na interní limity likvidity.
Sledování rizika likvidity je prováděno trvale (denně) nezávislým útvarem banky odpovědným za hodnocení a kontrolu míry akceptovaného rizika. Výsledky monitorování posuzuje Výbor pro řízení aktiv a pasiv banky.
Řízení běžné likvidity provádí nezávislá divize banky odpovědná za řízení aktiv a pasiv, která provádí operace na peněžních trzích za účelem udržení aktuální likvidity a optimalizace peněžních toků na základě úkolů a rozhodnutí schválených Výborem pro řízení aktiv a pasiv banka.
OTP Banka rovněž vypracovala akční plán, jehož cílem je minimalizovat negativní důsledky krizových situací a zajistit soubor opatření pro odliv likvidity nebo její přebytek.
V případě nepříznivých událostí může OTP Banka počítat i s podporou své mateřské banky.
Úvěrové riziko se týká rizik spojených se všemi finančními a úvěrovými organizacemi a představuje možnost, že bance vzniknou ztráty z důvodu neplnění, předčasného nebo neúplného plnění závazků protistranou v souladu s podmínkami úvěrových smluv, úvěrů dohody a jiné závazky. Úvěrové operace jsou pro banku hlavním zdrojem úvěrového rizika. Úvěrovému riziku jsou vystaveny i investice banky do dluhových nástrojů.
OTP Banka zavádí následující metody kontroly a řízení úvěrových rizik: hodnocení rizik, omezování (objemové limity omezující úvěrová rizika jednotlivých úvěrových produktů a jejich portfolií; termínové limity; úrokové limity; autoritní limity; koncentrační limity omezující investice Banky v určitých odvětvích a regiony ), sledování úvěrů vydaných v souladu s požadavky centrální banky a interními dokumenty, práce s nedobytnými pohledávkami, analýza portfolia, kterou lze v rámci úvěrování fyzickým osobám provádět na denní bázi.
Navzdory kriticky obtížné době pro bankovní systém a celou zemi OTP Bank JSC, jedna z mála, nadále vytrvale pracuje, s obtížemi se vyrovnává pouze sama, má dostatek kapitálu a likvidity a nežádá o finanční pomoc regulátora. .
Od 1. ledna 2014 je OTP Bank na 7. místě mezi předními finančními institucemi v zemi z hlediska kapitalizace. Kapitálová přiměřenost OTP Banky je více než 2x vyšší než standard NBÚ 10 %. Aktuální ukazatel likvidity OTP je 63,99 %, tedy více než 1,5krát vyšší než standard NBU (ne méně než 40 %). (Tabulka 3.1)
Tabulka 3.1 - Struktura vysoce likvidních aktiv OTP Bank as
|
Název indikátoru |
||||
|
peníze na ruku |
||||
|
prostředky na účtech u Ruské banky |
||||
|
NOSTRO korespondenční účty v bankách (netto) |
||||
|
mezibankovní půjčky poskytnuté až na 30 dní |
||||
|
vysoce likvidní cenné papíry Ruské federace |
||||
|
vysoce likvidní cenné papíry bank a států |
||||
|
vysoce likvidní aktiva se zohledněním diskontů a opravných položek (na základě vyhlášky č. 3269-U ze dne 31. května 2014) |
Z tabulky likvidních aktiv vidíme, že objemy peněžních prostředků v hotovosti se mírně změnily, objemy peněžních prostředků na účtech u Bank of Russia výrazně narostly objemy mezibankovních úvěrů poskytnutých až na 30 dní, částky NOSTRO korespondenční účty v bankách (netto) se výrazně snížily, zatímco objem vysoce likvidních aktiv, s přihlédnutím ke slevám a úpravám, se během roku zvýšil z 9,24 na 9,55 miliardy rublů. (Tabulka 3.2)
Tabulka 3.2 -- Struktura krátkodobých závazků OTP Bank as
|
Název indikátoru |
||||
|
vklady fyzických osob s dobou splatnosti delší než jeden rok |
||||
|
ostatní vklady fyzických osob (včetně fyzických osob podnikatelů) (do 1 roku) |
||||
|
vklady a jiné peněžní prostředky právnických osob (až 1 rok) |
||||
|
počítaje v to běžné finanční prostředky právnických osob (bez DV) |
||||
|
korespondenční účty bank LORO |
||||
|
přijaté mezibankovní půjčky až na 30 dní |
||||
|
vlastní cenné papíry |
||||
|
povinnosti platit úroky, nedoplatky, splatné účty a jiné dluhy |
||||
|
očekávaný odliv hotovosti |
||||
|
krátkodobé závazky |
Během sledovaného období se se zdrojovou základnou stalo, že se mírně změnily výše vkladů jednotlivců. osoby s dobou splatnosti delší než jeden rok, vklady a jiné peněžní prostředky právnických osob. fyzických osob, značně vzrostla výše ostatních vkladů fyzických osob. osob, mezibankovní úvěry přijaté do 30 dnů, objem vlastních cenných papírů výrazně poklesl, přičemž očekávaný odliv prostředků se meziročně zvýšil z 13,54 na 18,04 miliard rublů.
V současné době nám poměr vysoce likvidních aktiv (prostředky, které jsou bance snadno dostupné v průběhu příštího měsíce) a odhadovaného odlivu krátkodobých závazků dává hodnotu 52,94 %, což znamená nedostatečnou bezpečnostní rezervu k překonání možný odliv zákazníků, nicméně banka je velká, tak výrazný odliv je nepravděpodobný (PŘÍLOHA 2).
V souvislosti s tím jsou důležité ke zvážení standardy okamžité (H2) a běžné (H3) likvidity, jejichž minimální hodnoty jsou stanoveny na 15 %, respektive 50 %. Zde vidíme, že standardy H2 a H3 jsou nyní na dostatečné úrovni.
Tabulka 3.3 - Dynamika změn likvidity v průběhu roku
Podle mediánové metody: součet okamžitého ukazatele likvidity H2 během roku a poslední poloviny roku je nestabilní a má tendenci výrazně narůstat, součet běžného ukazatele likvidity H3 má tendenci se v průběhu roku výrazně zvyšovat, ale má tendenci za posledních šest měsíců narůstat a odborná spolehlivost banky v průběhu roku má tendenci klesat, ale za posledních šest měsíců má tendenci k výraznému poklesu.
V roce 2015 je plánováno spuštění nového kanálu pro získávání likvidity - registrace depozitních produktů na webových stránkách banky, aniž by klient navštívil obchodní kancelář.
Pro snížení zátěže Kontaktního centra a zlepšení platební disciplíny se plánuje spuštění dvou mobilních aplikací, které klientovi umožní získat veškeré informace o jeho produktech přímo na obrazovce smartphonu. Zavedení nové SMS platformy přispěje k optimalizaci nákladů banky díky chytřejšímu přístupu k odesílání odchozí komunikace.
Spuštění těchto a mnoha dalších elektronických služeb umožní bance zvýšit efektivitu podnikání, snížit náklady na získávání zákazníků, diverzifikovat rizika a rozšířit přítomnost banky v regionech prostřednictvím online atrakce a poskytování platebních a informačních služeb na dálku. V oblasti řízení rizik bude pro banku v roce 2015 prioritním úkolem minimalizace rizik spotřebitelského úvěrování a také udržení kvality úvěrového portfolia za účelem udržení optimální rovnováhy mezi riziky a ziskovostí. Banka má naplánované aktivity ve všech významných oblastech souvisejících s úvěrovými procesy. Kromě toho bude značná pozornost věnována programům podpory dlužníků z hlediska automatizace procesů, vývoje a implementace nových produktů.
V oblasti korporátního podnikání bude hlavními úkoly banky udržování vysoké úrovně kvality portfolia korporátních úvěrů a záruk a také ziskovosti provozu. S ohledem na zhoršující se makroekonomickou situaci v zemi bude posílen monitoring firemních klientů a zpřísněny požadavky na zajištění úvěrových obchodů. Plánuje se zvýšení prodeje produktů trade finance (záruky, akreditivy) a řízení likvidity. Řada produktů řízení likvidity se rozšíří uvedením nových nabídek, které splňují potřeby firemních klientů.
METODY POSOUZENÍ FINANČNÍHO STAVU PODNIKU NA PŘÍKLADU OTPBANK as
© Ayusheeva Ts. V., 2017
Burjatská státní univerzita, Ulan-Ude
Článek pojednává o existujících metodách hodnocení finanční situace podniku. Jsou popsány výhody a nevýhody jednotlivých metod hodnocení finanční situace podniku. Studie určila hlavní
8 Podnikové vzdělávání ve znalostní ekonomice
výzkumné nástroje. Pro praktickou aplikaci těchto metod byla provedena finanční analýza OTP Bank as. Podle metody ukazatelů vlastních zdrojů byl zjištěn trend ke zvyšování ziskovosti banky, nicméně dochází k negativním intervencím, které je nutné považovat za rizika pro činnost OTP Bank as.
Klíčová slova: finanční analýza, faktorová analýza, bankovnictví
Finanční analýza podniku je nezbytná pro vysvětlení manažerských rozhodnutí v komplexu podnikového managementu. Poskytuje možnost získat přesné informace o skutečném ekonomickém stavu organizace, ziskovosti a efektivitě její práce. Ekonomický stav organizace lze hodnotit pomocí charakterizujících ukazatelů
dostupnost, umístění a využití finančních zdrojů. Tyto charakteristiky ukazují výsledky hospodářské činnosti organizace, pomáhají určit její konkurenceschopnost, podnikatelský potenciál, míru garance ekonomických zájmů podniku a jeho partnerů ve finančních vztazích (obr. 1).
Rýže. 1. Cíle finanční analýzy
Hlavním úkolem finanční analýzy je zjistit finanční situaci organizace.
Pomocí finanční analýzy odhalují ekonomickou situaci organizace za dané období, provádějí srovnávací analýzu změn ekonomických ukazatelů za uplynulé období, zjišťují možnosti a zákonitosti efektivního rozvoje organizace za sledované období. , přispívá to k povrchní studii stavu v podniku, která je nezbytná pro hloubkovou analýzu. Hloubková analýza má za cíl představit vnější faktory: identifikovat faktory vnitřního a vnějšího prostředí, které ovlivňují ekonomickou situaci podniku, provést srovnávací analýzu slabých a silných stránek ekonomického prostředí podniku s cílem eliminovat jim. Po přijatých opatřeních podnik stanoví metody řízení financí podniku za účelem zvýšení výkonnosti podniku a provede prognózu a vyhodnocení ekonomických rizik. Finanční analýza tedy umožňuje nejen zjišťovat
aktuální stav podniku, ale také navrhuje cesty rozvoje.
Pro co nejefektivnější provádění finanční analýzy je důležitý dostatek informací a vysoce kvalifikované specialisty se schopností vyvíjet a implementovat metody finanční analýzy s využitím moderních informačních technologií.
Hlavním zdrojem informací pro analýzu efektivnosti organizace jsou finanční výkazy, údaje z manažerského účetnictví, statistické údaje a regulační a plánovací dokumenty.
Pro kompletní analýzu finančních aktivit podniku, doplněné účetními výkazy, využívají také účetnictví pro řídící činnosti, právní rámec a statistické údaje.
V procesu dlouhodobého vývoje směru finanční analýzy byly vytvořeny metody pro její realizaci (obr. 2).
Rýže. 2. Klasifikace metod finanční analýzy
Horizontální analýza tak umožňuje analyzovat finanční ukazatele v dynamice. Vertikální analýza zahrnuje zvážení specifické váhy každého faktoru v odpovídající výši. Kombinací těchto dvou metod se stala srovnávací analýza, která umožňuje porovnat povinné ukazatele několika firem (konkurentů), tato metoda umožňuje identifikovat výhody a nevýhody činnosti.
Dalším vývojem byl vývoj faktorové analýzy, která odhaluje vliv určitých faktorů na ukazatel. S jeho pomocí je snadné sestavit prediktivní model
rozvoj podnikání. Poměrová analýza je definována právními dokumenty. Ve výkaznictví je každá společnost povinna vypočítat ukazatele finanční situace. Například ukazatel likvidity, solventnost, obrat stálých aktiv,
ziskovost atd. Všechny tyto koeficienty dohromady umožňují studovat finanční situaci podniku v plném rozsahu, ovlivňující všechna „nepřístupná místa“.
Shrneme-li výše uvedené, na obrázku 3 je znázorněno schéma analýzy finanční situace podniku.
Rýže. 3. Schéma pro analýzu finanční situace podniku
Na základě účetní závěrky OTP Bank as provedeme finanční analýzu banky.
JSC "OTP Bank" je velká ruská banka, z hlediska čistých aktiv je na 54. místě. K 1. dubnu 2017 činila čistá aktiva banky 132,76 miliardy rublů, což je 11,61 %
méně než loni. Takový pokles neznamenal negativní důsledky, ale pouze zvýšil rentabilitu aktiv z 2,25 % na 1,985.
Tabulka 1 uvádí údaje o likviditě a spolehlivosti činnosti banky.
Tabulka 1. Likvidita a spolehlivost činností banky
pokladní hotovost 2 948 028 25,58 % 1 913 425 10,59 %
prostředky na účtech u Bank of Russia 1 600 517 13,89 % 3 770 825 20,87 %
NOSTRO korespondenční účty v bankách (netto) 176 385 1,53 % 221 456 1,23 %
mezibankovní půjčky do 30 dnů 5 013 266 43,51 % 9 500 889 52,58 %
vysoce likvidní cenné papíry Ruské federace 707 231 6,14 % 1 948 652 10,79 %
vysoce likvidní cenné papíry bank a vlád 1 267 975 11,00 % 838 530 4,64 %
vysoce likvidní aktiva podléhající slevám a úpravám (na základě vyhlášky č. 3269-U ze dne 31. května 2014) 11 523 206 100,00 % 18 067 998 100,00 %
Analýza ukazuje, že hodnota vysoce likvidních aktiv vzrostla o 6,5 bilionu. třít. (56,8 %), zatímco ve struktuře ukazatelů likvidity byly
pozitivní vývoj. Pokladní hotovost se tak snížila o 14,9 % a na účtech u Bank of Russia
vzrostl o 6,9 %. Vysoce likvidní cenné papíry bank a států však poklesly o 6,3 %. Dá se tedy říci, že likvidita banky se zvyšuje a OTP Bank as může plnit své závazky.
Tabulka 2. Struktura a dynamika rozvahy
Mezibankovní půjčky 14 361 393 10,85 % 21 400 889 18,30 %
Půjčky právnickým osobám 12 007 348 9,07 % 10 510 416 8,99 %
Půjčky fyzickým osobám 87 287 836 65,94 % 73 066 215 62,46 %
Směnky 2 355 753 1,78 % 0 0,00 %
Investice do leasingových operací a nabytá práva k pohledávce 3 047 179 2,30 % 3 477 915 2,97 %
Investice do cenných papírů 2 410 031 1,82 % 5 344 466 4,57 %
Ostatní půjčky generující příjem 6 123 0,00 % 0 0,00 %
Výdělečná aktiva 132 384 227 100,00 % 116 973 755 100,00 %
Z tabulky 2 je zřejmé, že výnosy za pokles investic ve výši směnek a aktiv poklesly o 15,4 % nárůstu mezibankovních úvěrů. trylek. třít. (11,6 %). Stalo se to hlavně z_tabulky 3. Vlastní prostředky
Základní kapitál 2 797 888 12,42 % 2 797 888 11,58 %
Dodatečný kapitál 2 561 803 11,38 % 2 475 488 10,24 %
Nerozdělený zisk minulých let (nekryté ztráty minulých let) 17 330 409 76,95 % 17 491 955 72,38 %
Nepoužitý zisk (ztráta) za účetní období -878 448 -3,90 % 692 342 2,86 %
Rezervní fond 708 566 3,15 % 708 566 2,93 %
Zdroje vlastních zdrojů 22 520 218 100,00 % 24 166 239 100,00 %
Tabulka 3 uvádí vlastní zdroje OTP Bank as. Finanční analýza z hlediska vlastního kapitálu ukazuje pozitivní trendy v činnosti banky (obr. 4). Zvláště pozoruhodný je nárůst
„Nepoužitý zisk (ztráta) za účetní období“, což naznačuje výskyt zisku, ale dostatečně velká částka naznačuje dluh vůči vlastníkům banky.
Rýže. 4. Vlastní zdroje OTP Bank as
Částka ze zdrojů vlastních zdrojů se tak zvýšila o 1 353 miliard rublů v důsledku nárůstu ukazatelů „Nevyužitý zisk (ztráta) za vykazované období“ k 1. dubnu 2017 dosáhla kladného počtu 692 milionů rublů, ponechaných zisky z předchozích let (nekryté ztráty minulých let) - o 161,5 milionu rublů.
Finanční analýza OTP Bank as tedy ukázala ziskovou finanční situaci, nicméně odhalila i negativní trendy v poklesu v několika ukazatelích, které mohou ovlivnit budoucí potenciál. V důsledku toho je nutné provést finanční analýzu pomocí několika metod hodnocení finanční situace podniku. ■
1. Loseva A. Yu., Tsyrenov D. D. IT technologie v řízení rizik komerční banky // ve Sbírce ekonomických aspektů rozvoje ruského průmyslu v kontextu globalizace: materiály Mezinárodní vědecko-praktické konference r. oddělení "Ekonomika a organizace výroby", Moskva : Nakladatelství Vědecký konzultant, 2015. - S. 126-129
2. Gubaeva I. V., Tsyrenov D. D. Agregovaný situačně-faktoriální model stavu agregátu malých podniků a jejich přínos k socioekonomickému rozvoji regionu Vestnik Buryatskogo gosudarstvennogo universiteta. Ekonomika a management, 2014. - č. 4 - S. 28-40.
3. Oficiální webové stránky OTP Bank JSC [Elektronický zdroj]// Oficiální webové stránky - URL: https://www.otpbank.ru/about/ (Datum přístupu: 15.09.2017)
4. Tsyrenov D. D., Strobel D. Klientsky orientovaný přístup k řízení podniku // Bulletin Burjatské státní univerzity. Ekonomika a management, 2014. - č. 2 - S. 69-81
BIBLIOGRAFIE
Gubaeva I. V., Tsyrenov D. D. Agregovaný situačně-faktoriální model stavu agregátu malých podniků a jejich příspěvek k socioekonomickému rozvoji regionu // Bulletin Burjatského státu
univerzita. Ekonomika a management, 2014. - č. 4 - S. 28-40.
Loseva A. Yu., Tsyrenov D. D. IT technologie v řízení rizik komerční banky // ve Sbírce Ekonomické aspekty rozvoje ruského průmyslu v kontextu globalizace: materiály Mezinárodní vědecké a praktické konference katedry " Ekonomika a organizace výroby", Moskva: Izd -in Vědecký konzultant, 2015. - s. 126-129
Oficiální webové stránky OTP Bank JSC [Elektronický zdroj]// Oficiální webové stránky - URL: https://www.otpbank.ru/about/ (Datum přístupu: 09/15/2017)
Tsyrenov D. D., Strobel D.
Klientsky orientovaný přístup k řízení podniku // Bulletin Buryat State University. Ekonomika a management, 2014. - č. 2 - S. 69-81
Metoda hodnocení finanční situace společnosti (například JSC "OTP BANK")
© Ayusheeva C., 2017
Článek pojednává o stávajících metodách hodnocení finanční situace podniku. Popisuje výhody a nevýhody jednotlivých metod hodnocení finanční situace podniku. Studie identifikovala hlavní výzkumné nástroje. Pro praktickou aplikaci těchto metod byla provedena finanční analýza společnosti JSC "OTP Bank". Podle metody ukazatelů vlastní zdroje odhalily tendenci ke zvyšování ziskovosti banky, nicméně dochází k negativním zásahům, které je nutno považovat za rizika činnosti JSC "OTP Bank".
Klíčová slova: finanční analýza, faktorová analýza, bankovnictví
Studenti, postgraduální studenti, mladí vědci, kteří využívají znalostní základnu ve svém studiu a práci, vám budou velmi vděční.
Rozsah AAP se stále více rozšiřuje. AIM oddělení dnes řeší problémy měnových a jiných rizik. ALM se používá také v nefinančních firmách. Výrobní společnosti používají tyto techniky k hodnocení úrokových, likviditních a měnových rizik. Kromě toho se používají vhodné metody pro hodnocení komoditních rizik (komoditní riziko). Například zajištění ceny leteckého paliva nebo ceny oceli pro výrobu je často považováno za jeden z prvků ALM.
Řízení aktiv a pasiv (ALM) zahrnuje stále širší škálu technik kvantitativního řízení rizik. S tím, jak se metody řízení rizik (RM) stávají hlubšími a informační technologie se stávají výkonnějšími a přizpůsobivějšími, existují příležitosti ke zlepšení a rozšíření ALM. S pokrokem technologií však rostou i nároky na lidské zdroje a organizační struktury.
Zvažte různé modely a ukazatele používané při řízení aktiv a pasiv, stejně jako nevýhody a výhody, které poskytují pro řízení rizik.
A) Splatnost AUA
I přes použití pokročilých analytických metod není v praxi ALM často metodologicky dostatečně zralá. A i když je většina metod docela dostupná, ty nejnovější a nejsložitější nejsou vždy použitelné jako nástroje pro správu. Často je to kvůli problémům s integrací dat a systému.
B) Kvalifikace specialistů
Rychlý vývoj metodiky ALM klade značné požadavky na kvalifikaci personálu zabývajícího se touto činností. Pro lepší pochopení podstaty rozvahy a vlivu vnějších faktorů na ni je nutné studovat nové metody a modely a také je aplikovat v praxi. Manažer ALM potřebuje transparentní výsledky. Je důležité pochopit, jak tyto výsledky souvisí se základními daty, analytiky, modely a předpoklady.
C) Řízení podnikových rizik (Enterprise Risk Management, ERM)
Mnozí odborníci z oboru se domnívají, že technologická infrastruktura a metody používané v ALM a při řízení podnikových rizik (včetně tržních, úvěrových a likviditních rizik) jsou si stále více podobné.
Vzhledem k tomu, že využívají stejné zdroje informací a sledují velmi podobné cíle, lze hovořit o fúzi technologií a také o konsolidaci různých vnitřních organizačních struktur, které se podílejí na řízení finančních rizik. Někteří odborníci dokonce odkazují na ALM jako na nástroj strategického řízení ERM.
Moderní řízení rizik předpokládá použití integrovaného přístupu k řízení podnikových rizik, kde jsou úroková rizika, úvěrová, tržní a likvidní rizika považována za vzájemně propojená. Integrované řízení rizik se provádí na tržním základě, nikoli na účetním základě, který byl dříve používán pro výpočet spreadu (mezera) mezi aktivy a pasivy citlivých na výkyvy úrokových sazeb (mezera citlivosti úrokových sazeb) a pro výpočet durace.
Kombinace řízení podnikových rizik a ALM vám umožňuje posoudit všechny rizikové faktory ovlivňující výkonnost úvěrové instituce, umožňuje vám přizpůsobit efektivitu v závislosti na těchto rizicích a strategicky alokovat kapitál. Tato rozhodnutí jsou založena na srovnávacím modelování a analýze historických, současných a budoucích finančních výsledků a profilů.
Úspěch ALM závisí na kvalitě softwarových systémů pro správu aktiv a pasiv. Počítaje v to:
*aby analytik zvážil všechny aspekty rizika a efektivity, potřebuje integrované analytické nástroje;
*Efektivní hodnocení analytických výsledků vyžaduje flexibilní a transparentní nástroje, které integrované systémy poskytují.
Dobrý software vám umožní řídit strategická rizika, výkon a alokaci kapitálu způsobem, který poskytuje vizi a chytré rozhodování do budoucna. Pravděpodobnost úspěšného vyřešení všech problémů AIM je s dostupnými daty mnohem vyšší a velmi důležitá je flexibilita softwaru, která umožňuje řešit jak dnešní problémy, tak se rozvíjet do budoucna.
Finanční algoritmy jsou pouze jednou složkou komplexního systému ALM. Pro jejich fungování a využití výsledků je potřeba správná architektura pro integraci ALM do chodu celého bankovního systému. Jedno z řešení? implementace ALM v rámci integrovaného projektu BPM.
4. Analýza činnosti JSC "OTP Bank"
4.1 Obecná analýza činnosti JSC "OTP Bank"
4.1.1 Historie vzniku a tempo rozvoje CB "OTP Bank" v Rusku
JSC "OTP Bank" byla založena v roce 1994. Do února 2008 se jmenovala Investsberbank -.
V roce 2006 banka vstoupila do jedné z největších bankovních skupin v Evropě - OTP Group. Spolu s novou značkou získala OTP Bank přístup k finančním možnostem a zkušenostem evropské mateřské banky, což umožnilo posílit rozvoj retailového a korporátního podnikání v Rusku. OTP Banka se nadále stabilně a dynamicky rozvíjí, její finanční pozice se posiluje, všechny hlavní ukazatele charakterizující stav banky neustále rostou.
1994 - Získání licence k bankovním operacím.
2003 - Vystavení prvního spotřebitelského úvěru. Banka byla jednou z prvních úvěrových institucí v Rusku, která začala cílevědomě rozvíjet své retailové podnikání.
2004 - Posílení rozvoje pobočkové sítě banky. V průběhu roku bylo otevřeno cca 30 nových úvěrových a pokladen.
2005 - Konsolidace Investsberbank s ruskou Všeobecnou bankou specializující se na práci s velkými korporátními klienty. V důsledku této fúze se banka zapsala na seznam 40 největších ruských úvěrových institucí z hlediska aktiv, počet poboček a poboček v Moskvě a regionech dosáhl 20 a portfolio klientů bylo výrazně diverzifikováno.
2006 - Přičlenění Omskpromstroybank (Omsk) a Promfinservicebank (Novorossijsk), které byly transformovány na pobočky Omsky a Novorossijsk.
Akvizice kontrolního podílu v bance skupinou OTP, která obsluhuje více než 12 milionů zákazníků v 9 zemích. Tato transakce byla schválena Centrální bankou Ruska, antimonopolním oddělením Ruské federace a také maďarským oddělením finančního dohledu.
2007 - Banka vstoupila mezi 10 nejdynamičtěji se rozvíjejících bank podle "RBC.Rating" díky působivé dynamice růstu výsledků za roky 2003-2007.
2008 - Provedení rebrandingu, v jehož důsledku se OTP Banka umístila na 8. místě v hodnocení věrnosti Národní agentury pro finanční výzkum (NAFI) a na 22. místě v žebříčku uznání bank.
Objevila se služba "Mobilní bankéř" - prodej bankovních služeb prostřednictvím agentů.
2009 - Čistý zisk OTP Bank k 1. lednu 2009 dosáhl 1,8 miliardy rublů, což je 1,5krát více než ke stejnému datu v roce 2008. .
OTP Bank obsadila 2. místo v Rusku, pokud jde o vydávání pos-úvěrů. OTP Bank POS úvěry byly dostupné v obchodech velkých maloobchodníků - Technosila, Euroset a Eldorado. Portfolio vkladů fyzických osob se během roku zvýšilo o 10 miliard rublů Ruské federace. Počet provozoven, kde jsou k dispozici pos-úvěry OTP Bank, přesáhl 13 000.
OTP Bank otevřela 7 bodů různých formátů, včetně pobočky v Čeljabinsku - osmé v Rusku a první na Uralu.
OTP Banka získala dvě prestižní národní ocenění – „Finanční Olymp“ a „Značka roku“.
2010 - Čistý zisk OTP Bank za rok 2009 podle RAS přesáhl 536 milionů rublů Ruské federace.
Úvěrové portfolio činilo více než 57,6 miliardy ruských rublů.
OTP Banka vydala přes 5 milionů karet.
OTP Banka se již podruhé stala laureátem prestižního národního ocenění „Značka roku“.
4.1.2 Finanční ukazatele OJSC "OTP Bank" k 26.5.2010 nemohou být Pouze za 6. a 9. měsíc 2-10
OTP Bank (Rusko) je členem mezinárodní finanční skupiny OTP (OTP Group), která je jedním z lídrů na trhu finančních služeb ve střední a východní Evropě. OTP Bank je univerzální úvěrová organizace poskytující širokou škálu bankovních služeb a produktů pro firemní klientelu i jednotlivce.
K 1. dubnu 2010 přesáhl vlastní kapitál OTP Bank 12 miliard rublů. K 1. dubnu 2010 činila aktiva banky asi 96 miliard rublů. Čistý zisk OTP Bank v rámci RAS ke stejnému datu je 616 milionů rublů. Úvěrové portfolio banky přesahuje 59 miliard rublů a portfolio vkladů - 53 miliard rublů.
Čistý zisk skupiny OTP v 1. čtvrtletí 2010 činil 151,4 milionu eur, což je dvakrát více než zisk za 4. čtvrtletí 2009 a vyšší než čistý zisk, který skupina za stejné období loňského roku dosáhla. Čtvrtletní zisk před zdaněním dosáhl 193,5 milionu eur, což je o 120 % více ve srovnání se stejným obdobím roku 2009.
Ukazatel kapitálové přiměřenosti OTP Group se ve srovnání se stejným obdobím roku 2009 zvýšil o 2,3 % a na konci března 2010 dosáhl 17,5 %. Tier1 vzrostl o 13,8 % (meziročně +3,6 %). Oba ukazatele výrazně převyšovaly průměr trhu. Ukazatel kapitálové přiměřenosti podle maďarských účetních standardů dosáhl 17,6 %, což je o 5,3 % více než před rokem.
Provozní náklady klesly na 297,5 milionu EUR a pokračovaly v sestupném trendu ve srovnání s meziročním (-3 %) a mezičtvrtletním (-12 %). Poměr nákladů k výnosům se meziročně zvýšil o 0,6 % a mezičtvrtletně vzrostl o 3,7 %.
Většina dceřiných společností zemí, kde skupina působí, se úspěšně osvědčila v obtížné ekonomické situaci. Zejména dynamika vývoje spotřebitelských úvěrů (pos-půjčování) v ruské OTP Bank zůstává na vysoké úrovni. Intenzivně se rozvíjí i směr cross-sellingu kreditních karet.
OTP Bank je jednou z 50 největších bank v Rusku a v řadě oblastí patří mezi lídry na trhu. Zejména OTP Bank zaujímá 15. místo mezi retailovými bankami a 2. místo na trhu půjček.
OTP Bank je vítězem národních cen „Finanční Olymp 2008“ v kategorii „Potenciál a perspektiva“ a dvakrát vítězem ocenění „Značka roku 200/EFFIE“ za úspěch při budování značky v oblasti finančních služeb
OTP Banka poskytuje zákaznický servis prostřednictvím vlastní sítě, kterou v současné době tvoří více než 15 000 spotřebitelských výpůjčních míst, 95 úvěrových a pokladen (CCO), síť poboček, kterou tvoří 150 zákaznických míst a síť bankomatů 228 bankomatů. Služeb OTP Banky neustále využívá více než 1,5 milionu klientů.
OTP Bank je členem Systému pojištění vkladů, členem Asociace ruských bank, Asociace evropských podniků, Národní asociace účastníků akciového trhu, Národní asociace cenných papírů, RTS Stock Exchange a MICEX.
OTP Bank je akreditována pro účast v soutěžích Agentury pro pojištění vkladů a je také zařazena na seznam bank, které mohou ručit za úvěry od Bank of Russia. Banka OTP byla schválena ruským ministerstvem financí k účasti na aukcích za účelem umístění finančních prostředků z federálního ministerstva financí na bankovní vklady.
Licence vydané OTP Bank OJSC jsou uvedeny v tabulce 1.
Tabulka 1 Licence JSC OTP Bank
|
název |
datum vydání |
||
|
Obecná licence pro bankovní operace |
|||
|
Licence burzovního zprostředkovatele k provádění obchodů s futures a opcemi při obchodování na burze na území Ruské federace (platná do 27. května 2008) |
|||
|
Licence profesionálního účastníka trhu s cennými papíry k výkonu činnosti depozitáře |
177-04136-000100 |
||
|
Licence profesionálního účastníka trhu s cennými papíry k výkonu zprostředkovatelské činnosti |
177-03494-100000 |
||
|
Licence profesionálního účastníka trhu s cennými papíry k provozování dealerské činnosti |
177-03597-010000 |
||
|
Licence profesionálního účastníka trhu s cennými papíry k výkonu činnosti správy cenných papírů |
177-03688-001000 |
||
|
Potvrzení o zařazení banky do registru bank zapojených do systému povinného pojištění vkladů |
|||
|
Licence pro operace s drahými kovy |
|||
|
Licence Centra pro udělování licencí, certifikaci a ochranu státních tajemství Federální bezpečnostní služby Ruska pro uchovávání šifrovacích (kryptografických) prostředků (platná do 26. prosince 2010) |
|||
|
Licence Centra pro udělování licencí, certifikaci a ochranu státních tajemství Federální bezpečnostní služby Ruska pro distribuci šifrovacích (kryptografických) prostředků (platná do 26. prosince 2010) |
|||
|
Licence Centra pro udělování licencí, certifikaci a ochranu státních tajemství Federální bezpečnostní služby Ruska k poskytování služeb v oblasti šifrování informací (platná do 26. prosince 2010) |
4.2 Provedení GEP - analýza likvidity OJSC "OTP Bank"
Bilance banky je likvidní, pokud její stav umožňuje rychlým prodejem aktiva pokrýt naléhavé závazky za závazky.
Hlavním účelem řízení likvidity je udržovat takový stav struktury aktiv a pasiv banky podle druhu a splatnosti, který by bance umožňoval:
Zajistit včasné plnění závazků;
Uspokojit poptávku zákazníků po úvěrových zdrojích;
Udržet si mezi zákazníky a protistranami banky pověst spolehlivé finanční instituce, která věnuje zvláštní pozornost řízení rizika likvidity.
Nejběžnější v praxi analytické práce při řízení strukturální likvidity komerčních bank je gapová analýza. Její podstata spočívá v analytickém rozložení aktiv, pasiv a podrozvahových pozic pro daná časová období podle určitých kritérií. Rozdíl mezi aktivy a pasivy ve stejném rozmezí se nazývá mezera (gap - gap, gap).
V závislosti na kritériu rozdělení v časových pásmech mezera odráží expozici strukturálnímu riziku likvidity nebo úrokovému riziku. Strukturální (nevyvážené) riziko likvidity představuje dodatečné náklady, které mohou bance vzniknout v případě nouzového přilákání finančních prostředků. Jeho důvodem je nesoulad mezi splatnostmi aktiv a pasiv. Mezera odráží potřebu přilákat nebo investovat do budoucnosti. Nejpreferovanější metodou pro analýzu rizika ztráty likvidity je tedy metoda analýzy mezery ve splatnosti pohledávek a závazků. K tomu můžete použít formulář č. 125 "Informace o majetku a závazcích podle podmínek poptávky a splácení." Pomocí tohoto formuláře můžete vypočítat "Přebytečnou (deficitní) likviditu" a "Akumulovaný deficit (přebytek)". Profil mezery dává představu o současné a budoucí strukturální likviditě komerční banky.
Gap - mezera mezi aktivy a pasivy daného období, citlivá na změny úrokových sazeb v daném období. Aktiva tvoří dlouhé pozice, pasiva tvoří krátké pozice. Gap analýza zahrnuje posouzení míry úrokového rizika v několika fázích (obr. 1):
I Rozdělení aktiv a pasiv podle časových intervalů v závislosti na době zbývající do jejich splatnosti.
II Výpočet v každém časovém intervalu výše aktiv a výše pasiv na akruální bázi (do 1 roku).
Definice v každém časovém intervalu velikosti a typu mezery jako rozdíl mezi výší aktiv a výší pasiv.
Udělejte z toho stůl
Výpočet mezerového poměru dělením ukazatelů v každém časovém intervalu.
Gapová analýza umožňuje vyvozovat závěry o směrech změny čistého úrokového výnosu v nadcházejícím období s poklesem nebo zvýšením tržních úrokových sazeb, umožňuje rozhodovat o zajištění úrokové pozice a předcházet vzniku negativní úrokové marže. . Na základě provedené gapové analýzy by měly být příchozí peněžní toky uvedeny do souladu s odchozími toky. Zároveň je důležité dosáhnout takové úrovně mezery, při které byly splatnosti aktiv/pasiv v každém prognózovaném období (měsíc, čtvrtletí, rok atd.) nižší než termíny uplatnění závazků/aktiv. Při správě mezery musíte:
Udržujte portfolio aktiv diverzifikované podle sazeb, podmínek, sektorů ekonomiky a vyberte si co nejvíce půjček a cenných papírů, které lze snadno prodat na trhu;
Vypracujte speciální operační plány pro každou kategorii aktiv a pasiv, pro každé období hospodářského cyklu, tzn. zvážit možnosti rozhodnutí (například co dělat s různými aktivy a pasivy při dané úrovni úrokových sazeb a změny trendů úrokových sazeb);
Nespojujte každou změnu ve směru úrokových sazeb se začátkem nového úrokového cyklu.
Dešifrujte, co je GEP
Tabulka 2. Gapová analýza likvidity OJSC OTP-Bank za rok 2009
Tabulka 3 GAP-analýza likvidity OJSC OTP-Bank za rok 2008
Provedené výpočty ukázaly, že banka měla ve sledovaných letech mezeru ve splatnosti pohledávek a závazků. To naznačuje, že má riziko nevyvážené likvidity. Tabulky 1 a 2 ukazují stávající mezery za poslední dva roky. Je z nich vidět, že jak v roce 2008, tak v roce 2009 z hlediska splatnosti „do 1 měsíce“, „od 1 do 3 měsíců“ objem závazků banky převyšuje objem aktiv, banka má likviditu deficit. Tato mezera je pro něj nejnebezpečnější, protože v tak krátkých časových obdobích bude pro banku v případě potřeby obtížné najít potřebné finanční zdroje, a proto utrpí ztráty. To znamená, že hrozí změny v naléhavosti pohledávek a závazků v případě nepředvídaného výběru vkladů a vkladů.
Deficit likvidity je také pozorován v období „od 1 do 5 let“ a v obdobích splatnosti „od 3 měsíců do 1 roku“, „více než 5 let“ a „splatnost není stanovena“ má banka přebytečná likvidita. A to znamená ztrátu ziskovosti banky, protože má volná aktiva, ze kterých by mohla mít příjem.
Celková likviditní mezera ukazuje, že v letech 2008 a 2009 měla banka dostatečnou likviditu. Na jednu stranu to může naznačovat větší stabilitu činnosti banky, tzn. banka snižuje rizikovost svých operací a na druhou stranu zároveň přichází o výnosy, které by investováním těchto prostředků mohla získat. Také přebytek likvidity může naznačovat, že banka prostě nemá kam investovat přebytečné prostředky. Při přebytku likvidity musí banka hledat nové směry pro ziskovou alokaci finančních zdrojů.
Obecně lze nejsnáze zajistit likviditu s plně vyváženou splatností aktiv a pasiv (nulový GAP v celém rozsahu splatnosti). Toho však není vždy možné dosáhnout. Tváří v tvář očekávanému zvýšení nebo snížení úrokových sazeb se často hledá, aby mezera byla pozitivní nebo negativní, aby se zvýšil zisk. V tomto případě se problém zajištění likvidity nevyhnutelně zkomplikuje a ke zhoršení dochází po určité době, kdy střednědobá aktiva a pasiva zkracují a velmi zkracují. V tomto smyslu je úkol maximalizace ziskovosti v nevyhnutelném rozporu s úkolem zajistit plnou likviditu.
GEO-analýza má tedy řadu koncepčních nedostatků:
Za prvé, gapová analýza nebere v úvahu rozdíly v datech splatnosti pozic ve stejném rozmezí, předpokládá se, že všechny jsou splatné ve stejnou dobu. Gap – analýza nebere v úvahu peněžní toky spojené s reinvesticemi v samostatném rozsahu. Pro zjednodušení se neberou v úvahu ani peněžní toky spojené s platbou a provizí z úroků. Vzhledem k těmto zjednodušením platí, že čím širší časový rozsah, tím nižší přesnost odhadů.
Druhým koncepčním nedostatkem GEO analýzy je, že nebere v úvahu změny v načasování peněžních toků, které mohou nastat v důsledku změn úrokových sazeb. Rozdíly v citlivosti výnosů pozic s vloženými nebo explicitními opcemi se proto neberou v úvahu.
Dočasná koordinace aktiv a pasiv tedy skutečně nemůže být základem pro hodnocení likvidity banky. Řízení likvidity je jedním z nejdůležitějších provozních úkolů v procesu řízení banky. Chyby v řízení likvidity jsou pro banku extrémně bolestivé, protože za prvé vedou ke značným ztrátám (k tomu může dojít jak v důsledku poklesu ziskovosti v důsledku příliš velkého objemu vysoce likvidních nerentabilních nebo málo výnosných aktiv), a z důvodu častého zapojování externích krátkodobých, a tedy dražších zdrojů, a za druhé v důsledku krize likvidity může být činnost banky pozastavena (např. dočasné zastavení plateb nebo hotovostních plateb) .
4.3 Analýza likvidity OTP Bank as na základě zveřejněných finančních výkazů
Analýza likvidity umožňuje identifikovat potenciální a reálné trendy, které naznačují zhoršení likvidity bilance banky, analyzovat faktory, které vyvolaly vývoj negativních trendů, a přijmout vhodná opatření k nápravě situace.
Lze rozlišit následující hlavní cíle analýzy likvidity bank:
1. Určení faktorů způsobujících negativní vývoj likvidity banky a minimalizace jejich dopadu;
2. Zpřesnění vypočteného systému hodnotících koeficientů, identifikace případných nedostatků ve výpočtech a odstranění těchto problémů;
3. Identifikace skutečných nebo potenciálních negativních trendů ve zhoršování likvidity bilance banky a přijetí vhodných opatření k jejich změně;
4. Tvorba analytických materiálů o stavu likvidity banky;
Rusko k dnešnímu dni bohužel ještě nevyvinulo jednotný přístup k analýze likvidity bank. Dochází však k neustálému vývoji nových a zdokonalování stávajících metod její analýzy.
Podívejme se na hlavní fáze analýzy likvidity v bance.
inscenuji. Hodnocení finanční situace banky z hlediska její likvidity
Tato fáze je přípravná. V této fázi se zjišťuje likvidita banky v době zahájení analýzy, zde je finanční analytik postaven před úkol určit základnu, výchozí bod pro další analýzu. Pokud tato fáze neodhalí vážné problémy v oblasti likvidity a solventnosti, pak má smysl provést další analýzu s cílem určit trendy a vyhlídky vývoje situace. Pokud jsou identifikovány nějaké problémy, další analýza určí příčiny současné situace a nastíní východiska z ní.
II etapa. Analýza faktorů ovlivňujících likviditu
Likvidita a solventnost banky, stejně jako její činnost obecně, jsou ovlivněny obrovským množstvím faktorů vícesměrného působení. Proto při identifikaci vznikajících negativních trendů v oblasti likvidity potřebují finanční analytici bank identifikovat hlavní faktory, které tyto trendy způsobily, analyzovat jejich dopad a vypracovat doporučení pro změnu politiky banky, aby se negativním důsledkům předešlo. Hlavním účelem druhé fáze analýzy je tedy zohlednění dopadu vnitřních a vnějších faktorů na politiku banky obecně, a zejména na její likviditu.
Je však třeba si uvědomit, že na likviditu banky má vliv například i objem, struktura a načasování podrozvahových operací. Při hodnocení likvidity na základě rozvahových údajů umožňuje analýza tohoto faktoru zohlednit dopady podrozvahových operací a s větší jistotou tak určit skutečný stav banky. Je pravda, že v tomto případě mají analytické závěry povahu prognózy, protože ručení za závazky banky odražené mimo rozvahu nemusí vždy nastat. Taková analýza je však důležitá a podcenění příslušných závazků může vést ke snížení likvidity nebo dokonce k nelikviditě banky. Taková situace může být vyvolána například přílišnou aktivitou banky při vydávání záruk.
V procesu analýzy likvidity rozvahy je vhodné určit míru souladu s principy likvidity udržováním optimálního poměru mezi podmínkami vkladů a podmínkami prostředků umístěných v aktivních operacích. Analýza by měla být provedena výpočtem následujících koeficientů:
K1 - ukazatel likvidity pro zdroje s omezenou likviditou (prostředky na netermínovaných účtech, prostředky na termínovaných vkladech s dobou splatnosti do 6 měsíců);
K2 - ukazatel likvidity u zdrojů se střední likviditou (prostředky na termínovaných účtech s dobou splatnosti 6 měsíců až 1 rok);
K3 - ukazatel likvidity pro zdroje s vysokou likviditou (prostředky na termínovaných účtech se splatností jeden až 4 roky).
Všechny tři ukazatele likvidity lze vypočítat pomocí stejného vzorce:
kde: Kl - ukazatel likvidity (K1, K2, K3);
Zk - dluh z úvěrů poskytnutých na 6 měsíců, na rok, od roku do 4 let;
P - přitahoval vklady s uvedenými koeficienty po dobu až 6 měsíců, až rok, od roku do 4 dětí.
Tyto poměry by obecně měly být pod 100 %.
Dalšími faktory pro udržení likvidity jsou omezení objemu úvěru poskytnutého jednomu dlužníkovi částí vlastních prostředků banky a poskytnutí úvěru co největšímu počtu zákazníků při zachování celkového objemu úvěrů, což minimalizuje ztráty banky z porušení splácení úvěru. .
Banky obvykle za účasti státu praktikují „přeměnu“ likvidních úspor hotovosti, především vkladů, na střednědobé a dlouhodobé úvěry. Některé banky omezují krátkodobé úvěry a zároveň rozšiřují střednědobé a dlouhodobé úvěry, zejména bytovou výstavbu, přičemž dosahují vysokého koeficientu „přeměny“ krátkodobých zdrojů na dlouhodobé. Koeficient se vypočítá podle vzorce:
kde: R - krátkodobé zdroje;
S - krátkodobé půjčky;
K - transformace zdrojů podle splatnosti může být jedním z důvodů zhoršení likvidity bank. Proto je nutné regulovat transformaci zdrojů pojištěním a rezervací části krátkodobých zdrojů na úrovni 10-20 %.
Pokud se ukáže, že skutečná hodnota hlavního regulatorního ukazatele likvidity je mnohem vyšší než stanovená minimální přípustná hodnota, bude činnost takové banky negativně hodnocena jejími akcionáři z hlediska nevyužitých příležitostí k dosažení zisku. V tomto ohledu je třeba poznamenat, že analýza likvidity rozvahy by měla být prováděna současně s analýzou ziskovosti banky. Zkušenosti komerčních bank ukazují, že banky mají větší zisk, když operují na hranici minimálních přijatelných ukazatelů likvidity, tzn. plně využívat práva jim udělená k získávání finančních prostředků jako úvěrových zdrojů. Stav likvidity aktiv je analyzován prostřednictvím odchylek skutečných hodnot od normativně stanovených poměrů různých skupin aktivních položek rozvahy a kapitálu banky, vkladových účtů, alokace a srovnání likvidních aktiv s celkovou výší zůstatku. listové aktivum. Pokud poměr poskytnutých úvěrů a výše vypořádaných běžných účtů, vkladů a vkladů soustavně překračuje normativní, pak by banka měla změnit strategii a taktiku směrem k zintenzivnění depozitní politiky, rozvoje bankovních služeb souvisejících se získáváním vkladů s cílem rozšířit zdrojového potenciálu.
Nejběžnějšími nástroji pro měření rizika likvidity jsou časová struktura aktiv a pasiv, dále různé koeficienty charakterizující přiměřenost objemu vysoce likvidních aktiv: ukazatel okamžité, běžné, dlouhodobé a obecné likvidity, postup při stanovení, který a jejich standardní hodnotu upravuje Pokyn č. 1 „Postup při regulaci činnosti úvěrových institucí“.
Ukazatel okamžité likvidity (N2) je poměr množství vysoce likvidních aktiv banky k výši závazků banky na poptávkových účtech a je určen vzorcem
H2 = LAM 100 % / OBm, (3)
kde: LAm - vysoce likvidní aktiva; OVm - poptávkové závazky.
Minimální přípustná hodnota normy H2 je stanovena na 20 %. Ekonomický význam tohoto ukazatele spočívá v tom, že na každých 10 rublů na poptávkových účtech si komerční banky musí ponechat v rezervě alespoň 2 rubly. Zvýšením hodnoty tohoto ukazatele centrální banka snižuje možnost tvorby nových peněz na pasivních účtech a jeho snížením rozšiřuje emisní možnosti bank. Pokud je hodnota H2 pro komerční banku vyšší než 20 %, znamená to, že banka je schopna provádět běžné i budoucí platby v následujícím měsíci.
Aktuální ukazatel likvidity (N3) je poměr výše likvidních aktiv banky k výši závazků banky na vyžádání a do 30 dnů.
H3 = LAt 100 % / RW, (4)
kde LAt - likvidní aktiva; OBT - závazky na vyžádání a do 30 dnů. Minimální přípustná hodnota normy je stanovena na 70 %. Výpočet tohoto ukazatele umožňuje regulovat aktivní a pasivní operace bank za účelem udržení požadované úrovně likvidity v jejich bilancích. Skutečné hodnoty odhadovaného ukazatele mohou být použity v analytické práci institucí bankovního systému.
Ukazatel dlouhodobé likvidity (N4) je poměr veškerého dluhu vůči bance za rok ke kapitálu banky, dále závazků banky na vkladových účtech, přijatých úvěrů a ostatních dlouhodobých závazků za období více než roku a počítá se podle vzorce
H4 \u003d Krd 100 % / (K + OD), (5)
kde Krd - úvěry vydané bankou, včetně cenných kovů, se zbývající dobou splatnosti delší než jeden rok; OD - závazky banky z úvěrů a vkladů přijatých bankou a dále z dluhových závazků banky obíhajících na trhu se splatností delší než jeden rok. Maximální přípustná hodnota normy H4 je stanovena na 120 %.
Ukazatele likvidity OJSC OTP-Bank za roky 2008-2009
Hodnota ukazatele likvidity je tedy v rámci normativní hodnoty. To znamená, že banka je schopna provádět současné i budoucí platby v blízké budoucnosti. Navíc poměr veškerého dluhu vůči bance za rok ke kapitálu banky je v normativní hodnotě. Negativním faktorem je skutečnost, že ke konci analyzovaného období došlo ke zhoršení hodnoty těchto ukazatelů. Důvodem je finanční krize, která vypukla na konci roku 2009 a která zachvátila celý finanční systém nejen naší země, ale celého světa jako celku. V podobné situaci se ocitla většina finančních a úvěrových organizací po celém světě.
5. Problematika řízení likvidity komerční banky
5.1 Mezinárodní zkušenosti s řízením likvidity komerčních bank
Teorie řízení likvidity bank se objevily téměř současně s organizací komerčních bank. V současné době se rozlišují čtyři speciální teorie: komerční úvěry, vysídlení, očekávaný příjem - jsou spojeny s teorií řízení aktiv a řízení závazků.
Zaměstnanci bank odpovědní za řízení likvidity si pravděpodobně neuvědomují, že ve své praktické činnosti uplatňují některou z teorií likvidity. V praxi se do určité míry používají všechny teorie, ale v různých bankách je jedné z nich přikládán větší význam.
Při řízení stavu likvidity lze rozlišit dva extrémní směry. Jedním z nich je politika těsné kontroly rezerv. Snižuje se to na zabránění přítomnosti v bance fondů, které negenerují příjem, tzn. ve skutečnosti jakýkoli přebytek finančních prostředků vzhledem k jejich potřebě. Dalším opakem je politika neustálého udržování rezerv na úrovni dostatečné pro splnění požadavků na sazbu povinných minimálních rezerv a v období vrcholného růstu vkladů. Většina bank se drží nějaké střední cesty. Všechny velké banky považují za prospěšné udržovat přísnou kontrolu nad hotovostí a menší banky si stále více uvědomují, že dobré řízení hotovosti může přispět k celkové ziskovosti operací.
V zahraniční praxi se likvidita měří na základě:
1) finanční ukazatele vypočítané na rozvahách a odrážející likviditu rozvahy;
2) stanovení potřeby likvidních prostředků s přihlédnutím k analýze obratu aktiv a pasiv bilance banky v příslušných obdobích.
Koeficientová metoda zahrnuje stanovení kvantitativních vztahů mezi položkami rozvahy. V některých zemích jsou tyto poměry předepsány úřady, v jiných, jako například ve Spojených státech, je zavádějí samy banky.
Zkušenosti bank vedly k nejčastějšímu používání některých ukazatelů.
Při stanovení poměru likvidních aktiv a vkladů se používají dva ukazatele:
1) [Primární rezervy (hotovost + korespondentský účet u centrální banky)] / vklady;
2) [Primární + Sekundární rezervy (státní cenné papíry)] / Vklady.
Prostřednictvím těchto ukazatelů se vytváří přímá vazba mezi likvidními aktivy a pasivy ve formě vkladů podléhajících plnění. Úroveň prvního ukazatele pro zajištění likvidity banky je přijata ve výši minimálně 5--10%; úroveň druhého není nižší než 15--25%. Druhý ukazatel se používá také v Japonsku (jako povinný pro všechny banky), kde by jeho úroveň neměla být nižší než 30 %.
Ve Spojených státech se likvidita posuzuje pomocí poměru množství poskytnutých úvěrů a vkladů (čím více překročí 1, tím nižší je likvidita banky) a podílu úvěrů na celkových aktivech jako odraz diverzifikace aktiv ( tento ukazatel je považován za optimální na úrovni 65--70 %) .
K posouzení likvidity se také používá ukazatel, který odráží schopnost aktiva rychle se vyměnit za hotovost. Vypočítá se jako poměr likvidních aktiv k celkovým aktivům. Likvidní aktiva zahrnují pouze peněžní zůstatky, hotovost na cestě, na účtech v cizí měně, zůstatky na účtech NOSTRO u centrální banky a dalších bank. Čím vyšší je tento ukazatel, tím vyšší je likvidita a nižší výnos. Cílem managementu v oblasti řízení likvidity je optimální poměr likvidity a rentability.
Zvláštní pozornost je věnována analýze struktury přitahovaných zdrojů, stabilitě ložiskové základny. Z hlediska stability se vklady dělí na základní (udržitelné) a „volatilní“. Základní (udržitelné) vklady-vklady, které jsou přiřazeny bance a neopouštějí ji. Čím více jich je, tím vyšší je likvidita banky.
Dalším ukazatelem odrážejícím stabilitu vkladové základny je poměr termínovaných a spořicích vkladů k celkovému objemu vkladů. Termínované a spořicí vklady souvisí se zdroji banky, jsou citlivější na změny úrokových sazeb. Zvyšování jejich podílu zvyšuje objem „volatilních“ vkladů a snižuje likviditu banky.
Schopnost v případě potřeby rychle přilákat zdroje z mezibankovního trhu a od centrální banky za mírný poplatek a odstranit dočasný nedostatek likvidity je považována za známku vysoké likvidity banky a velkého podílu externích půjček. svědčí o nízké likviditě banky. Proto dále analyzujeme:
1) četnost výpůjček;
2) podmínky výpůjčky (se zajištěním nebo bez něj);
3) důvody pro získávání finančních prostředků;
4) úroky z úvěrů.
V mnoha zemích se ukazatele likvidity komerčních bank vypočítávají na základě poměru aktivních a pasivních položek rozvahy, seskupených podle splatnosti. Ve Francii je takové období tři měsíce s hodnotou ukazatele nejméně 60%, v Anglii - jeden měsíc (poměr likvidity nejméně 12,5%). V Německu komerční banky měsíčně hlásí Německé spolkové bance stav likvidity svých rozvah. Z požadované úrovně koeficientů do 100 % vyplývá možnost částečného krytí dlouhodobějších investic méně krátkodobými zdroji. Spolu s metodou koeficientů v Japonsku, Spojených státech a mnoha evropských zemích bylo vyvinuto hodnocení likvidity bank na základě cash flow. Velký význam je v zahraničí přikládán omezení úvěrových rizik pro zajištění likvidity bank.
Jak bylo uvedeno výše, banka je považována za likvidní (na základě posouzení její rozvahy), pokud aktiva aktiva umožňují jejich rychlý prodej za účelem splacení termínovaných dluhových závazků.
V praxi úspěšnost řešení tohoto problému závisí na strategii řízení aktivních i pasivních operací banky zároveň.
Světová praxe bankovnictví při řešení problematiky poskytování likvidity široce využívá tzv. „portfoliový přístup“ při řízení bilance banky.
Portfolio management je správa aktiv a pasiv banky, usilující o dosažení likvidity, ziskovosti a solventnosti, zajištění stability a spolehlivosti její práce jako celku.
Klíčovým aspektem řízení bankovního portfolia je potřeba neustálé rovnováhy mezi likviditou a ziskovostí.
Portfoliový přístup k řízení aktiv banky je založen na seskupování aktiv podle rezerv (úrovně jejich likvidity). Toto seskupení je založeno na ekonomické závislosti mezi likviditou a rentabilitou aktiv – čím vyšší je rentabilita aktiva, tím nižší je jeho likvidita a naopak. Seskupování aktiv podle rezerv se provádí podle klesající úrovně jejich likvidity a následně podle rostoucí úrovně jejich rentability.
K ochraně před riziky mohou banky použít následující základní metody a opatření k realizaci investiční politiky.
1. Likviditu banky lze plánovat, pokud je příjem dlužníka brán jako základ pro rozvrh budoucích plateb na splácení úvěrů. V tomto případě lze změnou struktury splatnosti úvěrů a investic do cenných papírů obecně ovlivnit likviditu bank.
2. Banka může zajistit správu aktiv druhé skupiny - sekundární rezervy tak, aby plnily funkci jakéhosi tlumiče otřesů v případě možných finančních komplikací banky, obnovující její likviditu na požadovanou úroveň.
3. Za účelem dosažení požadované úrovně likvidity může banka učinit následující opatření:
* požadovat splacení půjček na požádání;
* neprodlužujte půjčky, které skončily;
* provádět činnosti k přilákání dalších vkladů;
* uchýlit se k půjčkám na peněžním trhu;
* prodat část cenných papírů sekundární rezervy.
4. Pro udržení požadované úrovně likvidity se banky mohou chránit před riziky spojenými se změnami úrokových sazeb cenných papírů tím, že sladí podmínky návratnosti svých termínovaných vkladů se splatnostmi federálních cenných papírů, pokladničních poukázek a jiných cenných papírů.
5. V případě udržování likvidity prostřednictvím nouzového prodeje cenných papírů za cenu nižší, než je kupní cena, mohou banky vytvářet zvláštní rezervy na kompenzaci ztrát z těchto operací. A přestože takové rezervy negenerují příjem a jsou spojeny s umrtvováním bankovních prostředků, v podmínkách neustálého kolísání úrokových sazeb na akciovém trhu se bez nich jen těžko obejdeme.
6. Jedním z důležitých směrů investiční politiky a nejspolehlivějším způsobem snižování investičního rizika při zajišťování ziskovosti a likvidity banky je diverzifikace portfolia cenných papírů banky, zejména ve vztahu k aktivům třetí skupiny.
Souhrn cenných papírů pořízených bankou v rámci aktivních operací tvoří investiční portfolio banky. Rozložení investičního portfolia banky mezi různé druhy cenných papírů za účelem snížení rizika aktivních operací za účelem zajištění ziskovosti a likvidity banky se nazývá diverzifikace. Je třeba si uvědomit, že diverzifikace pomáhá snižovat investiční riziko, ale nezajišťuje jeho absolutní eliminaci.
Zajištění likvidity komerčních bank prostřednictvím řízení závazků je založeno na hledání zdrojů bankovních zdrojů a těch praktických a metodických principů jejich získávání, které jsou v současné době hojně využívány ve světové bankovní praxi.
Historicky a tradičně vklady byly a jsou nejdůležitějším zdrojem finančních prostředků komerční banky. Složení hlavních vkladů otevřených v komerčních bankách, k jejichž přilákání směřuje marketingové úsilí bankovních služeb, může zahrnovat následující.
1. Šekové vklady, neboli „klasické“ šekové knížky a vypořádací šeky - finanční doklady obsahující pokyn ze šuplíku bance k převodu určité částky z jeho účtu na účet majitele šeku.
2. Spořicí vklady obyvatelstva - peněžní prostředky občanů (fyzických osob) dočasně uložené na bankovních účtech. Podmínky pro vedení peněžních prostředků v bance jsou stanoveny smluvním ujednáním mezi klientem a bankou při zřizování účtů pro tento typ vkladů.
3. Termínované vklady jsou peněžní vklady omezeného objemu, které mají přesně stanovenou dobu splatnosti. (V USA je výše termínovaných vkladů stanovena na 100 000 USD). Vkladový certifikát je vkladový certifikát obsahující podmínky vkladové smlouvy (smlouvy), jako je výše vkladu, doba uchování, úroková sazba atd. To je jejich hlavní rozdíl oproti spořicím vkladům.
Ve světové praxi bankovnictví jsou depozitní certifikáty široce používány. Ve Spojeném království, Německu, USA, Japonsku se tedy praktikuje vydávání oběžných certifikátů s pevně stanovenou lhůtou, které lze nejen prodat vydávající bance, ale pomocí nápisů na nich také prodat dalším subjektům depozitních operací, a také prodány, čímž se vytvořil trh pro depozitní certifikáty.
V zahraniční bankovní praxi tvoří téměř třetinu základny přitahovaných zdrojů univerzálních bank depozitní certifikáty, které jsou jedním z typů krátkodobých cenných papírů. Dnes světová praxe bankovnictví jako rozumnou alternativu zajištění likvidity komerčních bank prostřednictvím systému rezerv spravovaných aktiv nabízí tzv. řízené pasiva.
Podstatou této politiky řízení likvidity je, že banky, které potřebují likvidní prostředky ke splacení svých nepředvídaných dluhových závazků, nečekají, až vkladatelé sami přijdou do bank se svými vklady, ale aktivně hledají další zdroje potřebných finančních prostředků, neomezují se na úzký region a tradiční ložiska. Trhy pro takové zdroje likvidity jsou celostátní a v některých případech globální.
Spravované závazky jsou tedy určitými zdroji peněžních zdrojů, které je banka schopna získat sama pomocí kombinace řady finančních nástrojů: velké depozitní certifikáty, půjčky z federálního rezervního systému, nákupy federálních fondů, prodeje cenné papíry se smlouvou o zpětném odkupu a také eurodolarové půjčky.
Hlavní praktickou výhodou spravovaných závazků je schopnost rychle získat potřebné likvidní zdroje pro zajištění udržitelného a spolehlivého fungování komerčních bank. Podívejme se na ekonomický obsah nejdůležitějších typů spravovaných závazků používaných americkými bankami.
1. V americké bankovní praxi zahrnují velké termínované vklady (depozitní certifikáty), na rozdíl od základních vkladů, vklady přesahující 100 000 USD se splatností do šesti měsíců. Depozitní certifikáty tohoto typu mají vlastnosti oběhu na sekundárním trhu, kdy je vlastník může prodat před datem splatnosti na nich bez omezení horní hranice úrokové sazby. Proto získaly vlastnosti kolísavých zdrojů bankovních zdrojů a v současnosti nejsou považovány za hlavní vklady, ale za zvládnutelné závazky.
Podstatou regulace likvidity komerčních bank pomocí spravovaných vkladových certifikátů je to, že s rostoucí poptávkou po úvěrech banky zvyšují úrokovou sazbu jak u svých úvěrů, tak u svých vkladových certifikátů, čímž přitahují velké množství finančních prostředků. poslat je na půjčky. Když poptávka po úvěrech klesá, banky snižují sazbu z půjček i úrokovou sazbu, kterou platí z vkladových certifikátů. Taková bankovní metoda snižuje tempo růstu bankovních zdrojů přitahovaných z vkladových certifikátů a udržuje požadovanou úroveň bankovní likvidity.
2. Mezi spravovanými pasivy jsou významným relativně novým zdrojem bankovních zdrojů cenné papíry prodávané s dohodou o zpětném odkupu (REPO), které jsou jak jednodenní, tak urgentní. Podstatou této transakce je, že když určitá firma, která chce výhodně umístit velké množství finančních prostředků na velmi krátkou dobu, neuloží je na netermínované vklady, ale do dohod o zpětném odkupu. Cenné papíry v tomto případě slouží výhradně jako zajištění smlouvy o zpětném odkupu.
3. Nákup federálních fondů. Jedná se o půjčky na trhu federálních fondů. Jsou tvořeny jako přebytečné prostředky ve srovnání s množstvím požadovaných rezerv, které musí komerční banky uchovávat ve Federální rezervní bance na přitahovaných vkladech.
Zpočátku se banky rozhodly nakupovat federální fondy pouze proto, aby uvedly své povinné rezervy do souladu se zákonem. Následně byla tato operace rozšířena o rozšíření zdrojů finančních prostředků, a tím poskytnutí schopnosti řídit bankovní likviditu. Banky zpravidla nejsou povinny držet rezervy na nakoupené federální prostředky. Úroková sazba federálních fondů je o něco nižší než u některých typů vkladů.
4. Půjčky od Federálního rezervního systému, nazývané také diskontní půjčky, využívají komerční banky, které se potýkají s jakýmikoli nepříznivými okolnostmi spojenými například s masivním výběrem vkladů nebo nedostatkem finančních prostředků na uspokojení požadavků vkladatelů, atd.
Diskontní půjčky fungují jako alternativa k nákupu federálních fondů, jsou to řízené závazky a komerční banky je používají jako finanční nástroj při regulaci jejich likvidity.
5. Eurodolarové půjčky představují půjčky amerických bank od eurodolarových bank sídlících v cizích zemích. Hlavními klienty držícími dolarové vklady v eurodolarových bankách jsou komerční a centrální banky. Hlavními dlužníky eurodolarových fondů těchto bank jsou velké korporace, vlády a banky. Eurodolarové půjčky jako nástroj peněžního trhu jsou obecně podobné dohodám o zpětném odkupu. Jsou také jednodenní a urgentní, týkají se spravovaných závazků a jsou využívány komerčními bankami jako zdroj získávání potřebných finančních prostředků a finanční nástroj při regulaci úrovně likvidity bank.
6. Z dalších typů úvěrů jako způsobu, jakým banka získává prostředky k zajištění potřebné úrovně likvidity, je třeba zmínit prodej speciálních směnek a dluhopisů některými velkými komerčními bankami. Navíc je často využíván způsob získávání úvěrů zajištěných bankovními budovami.
A dalším zdrojem bankovních prostředků, které nepatří mezi spravované závazky, ale na jejichž absolutní hodnotě přímo závisí spolehlivost, stabilita a likvidita jakékoli komerční banky, je základní kapitál nebo vlastní kapitál banky včetně vlastního kapitálu, rezervy kapitál a nerozdělený zisk.
Vlastní kapitál banky jako výchozí zdroj bankovních prostředků tedy zpočátku určuje minimální přípustnou úroveň její likvidity, působí jako garant stability a spolehlivosti obchodní banky jako celku.
5.2 Vlastnosti řízení likvidity v ruské bance
V ruském bankovním systému jsou finanční nástroje pro řízení likvidity komerčních bank prostřednictvím pasivních operací (řízených pasiv) v současnosti velmi omezené. Je to z důvodů souvisejících jak s určitými obtížemi a složitostí přechodu celé ekonomiky národního hospodářství na tržní vztahy, tak s tím, že ruský bankovní systém je stále příliš mladý, je ve fázi formování, rozvoje a , ve skutečnosti má velmi malé provozní zkušenosti. Z těchto důvodů ruské komerční banky v mnoha ohledech neodpovídají skutečným obrazům komerčních bank, které se etablovaly v zemích se stabilní tržní ekonomikou.
Nízká aktivita mnoha komerčních bank v Rusku je spojena s velmi vážnými ekonomickými důsledky, včetně jejich uzavření nebo bankrotu. Banky, které si rychle osvojí arzenál globálních postupů řízení likvidity, si proto zajistí stabilní, spolehlivou a konkurenceschopnou práci v bankovních systémech jako celku.
Pojem likvidity komerční banky a jeho determinanty. Řízení aktiv a pasiv komerční banky, její úkoly. Podstata a hlavní metody řízení likvidity komerční banky. Odhad likvidity bankovního systému Ruska.
semestrální práce, přidáno 12.12.2010
Teoretické a metodologické základy řízení likvidity a solventnosti komerční banky. Charakteristika činnosti banky JSC "Ruská zemědělská banka". Studie doporučení pro řízení aktiv a pasiv banky.
semestrální práce, přidáno 3.11.2014
Charakteristika, skladba, struktura, podstata, obsah a dynamika hlavních typů bankovních aktiv a pasiv. Analýza likvidity banky na příkladu JSC "OTP Bank". Zdůvodnění směrů pro zlepšení kvality řízení aktiv a pasiv.
práce, přidáno 15.06.2015
Potřeba likvidity komerční banky. Teorie řízení likvidity komerční banky. Správa aktiv. Řízení spolehlivosti komerční banky. Doporučení pro zvýšení likvidity a solventnosti banky.
práce, přidáno 05.06.2004
Metody řízení bankovního majetku. Kontrolní metody pro hodnocení vlivu likvidity na finanční situaci banky. Tvorba portfolia podnikových cenných papírů s různou splatností. Řízení likvidity banky prostřednictvím správy jejích aktiv.
abstrakt, přidáno 13.01.2011
Obecná charakteristika činnosti banky. Charakteristika aktivních operací komerční banky a jejich vlastnosti. Problémy a způsoby zlepšení řízení finančního majetku komerční banky. Stávající problémy správy finančních aktiv.
práce, přidáno 28.07.2009
Charakteristika komerční banky FC URALSIB. Bankovní předpisy. Analýza likvidity bank. Příležitosti ke zkvalitnění řízení likvidity. Úpadek je důsledkem nesprávné politiky v oblasti řízení likvidity a ziskovosti.
semestrální práce, přidáno 21.02.2010
Pojem likvidity komerční banky: charakteristika rizik, metody řízení. Normativní regulace ukazatelů likvidity: světové zkušenosti a kazašská praxe. Analýza řízení likvidity komerční banky na příkladu KF JSC "Temirbank".
práce, přidáno 19.06.2015
Pasivní operace jako zdroj tvorby bankovních zdrojů. Hlavní charakteristiky a klasifikace pasivních bankovních operací. Mezinárodní zkušenosti se zlepšováním zdrojů financování. Doporučení pro zlepšení řízení odpovědnosti.
semestrální práce, přidáno 26.09.2014
Vliv kvality přitahovaných prostředků a celkového stavu závazků na výsledky činnosti banky a kvalitu umístěných aktiv. Analýza finanční situace OJSC "Alfa-Bank", ekonomické zdůvodnění způsobů, jak zlepšit proces řízení odpovědnosti.
Datum úvěrové zprávy 02.09.2019
Platnost doporučení - 1 rok
Akciová společnost "OTP Bank"
Reg. číslo: 2766
Hlavní komponenty:
Na základě výsledků provedeného hodnocení rizik doporučujeme provádět transakce pro umístění finančních prostředků do finančních nástrojů banky v rámci limitů pojistné částky skupiny společností DIA - 1,4 milionu rublů.
Základem skupiny OTP (OTP Group) je OTP Bank, největší komerční banka v Maďarsku. OTP Bank je na 952. místě na seznamu největších světových veřejných společností Forbes Global 2000 pro rok 2018 s tržbami 4 miliardy USD, čistým příjmem 1 miliardy USD (788. místo), aktivy ve výši 51,1 miliardy USD (586. místo) a tržní kapitalizací 10,9 miliardy amerických dolarů (1288. místo). Pravděpodobnost podpory banky ze strany hlavních akcionářů je hodnocena jako vysoká.
Hlášení banky k 01.08.2019 (miliardy rublů, změny po dobu 12 měsíců) podle RAS.
Kapitál - 33,928 miliard rublů. (+2,070 miliardy rublů) pro formulář 123.
Aktiva - 166,120 miliard rublů. (+17,685 miliard rublů)
4,520 miliardy rublů (-1,551 miliardy rublů.) - pokladna a korespondenční účty.
7,559 miliardy rublů (-0,339 miliardy rublů.) - přílohyvcennýpapír.
43,391 miliard rublů (+12,991 miliard rublů.) - mezibankovní půjčky.
17 350 miliard rublů půjčkyprávníosob. (+9,085 miliardy rublů), včetně rozvahy dluhu po splatnosti -1,780 miliardy rublů (+0,798 miliardy rublů) nebo 10,26 %.
80,620 miliard rublů půjčkyfyzickýosob. (+9,085 miliardy rublů), včetně rozvahového dluhu po splatnosti - 11,659 miliardy rublů (+0,440 miliardy rublů) nebo 14,46 %.
2,830 miliardy RUB.(+0,367 miliardy rublů)- majetek (stálá aktiva, kapitálové investice atd.)
Závazky:
3,261 miliardy rublů (-0,411 miliardy rublů) - prostředky úvěrových institucí.
39,910 miliard rublů (+9,389 miliard rublů.) - prostředky právní. osob.
65,378 miliardy rublů (+5,649 miliard rublů.) - příspěvky jednotlivců. osob.
24,080 miliardy rublů (+2,231 miliardy rublů.) - vytvořené rezervy.
Zisk/ztráta (podle RAS):
Za 7 měsíců roku 2019 - čistý zisk +1,504 miliardy rublů. Za rok 2018 čistý zisk +1,721 miliardy rublů. (Za rok 2017, čistý zisk - +2,249 miliardy rublů).
OJSC Bank OTP (OTP Bank Plc.) Maďarsko, 1051, Budapešť (veřejná obchodní společnost).
4.2. Pravděpodobnost podpory akcionářů v případě krize
Pravděpodobnost podpory banky ze strany hlavních akcionářů je hodnocena jako vysoká.
Vykazování Banky k 1. 10. 2018 (miliardy rublů, změny po dobu 9 měsíců) v souladu s RAS (jsou také použity údaje a interpretace v souladu s IFRS za rok 2017 a 1H 2018).
Kapitál - 32,013 miliard rublů. (+2,891 miliardy rublů)o 123formulář.
Aktiva - 158,376 miliard rublů. (+13,780 miliard rublů), včetně:
4,305 miliardy rublů (-1,457 miliardy rublů.) - pokladna a korespondenční účty.
38,318 miliardy rublů(15,5578 miliard rublů) - mezibankovní půjčky.
7,243 miliardy rublů (-2,821 miliardy rublů) -přílohyvcennýpapír.
73,528 miliardy rublů půjčkyfyzickýosob (-914,9 miliard rublů), včetně dluhu po splatnosti v rozvaze - 11,232 miliardy rublů. (15,28 %). K 1. červenci 2017 byl podle IFRS podíl retailových úvěrů se splátkami po splatnosti delší než 30 dní 16,46 %.
17,305 miliardy rublů půjčkyprávníjednotlivci (+3,415 miliardy rublů), včetně dluhu po splatnosti v rozvaze - 982,70 miliard rublů. (5,68 %). K 1. červenci 2017 činil podle IFRS podíl úvěrů se splátkami po splatnosti více než 30 dnů 5,56 %.
2,444 miliardy rublů(-0,075 miliardy rublů) - majetek (fixní aktiva, kapitálové investice atd.).
Závazky:
33,206 miliardy rublů (+2,394 miliardy rublů.) - prostředky právní. osob.
6,278 miliardy rublů (+4,730 miliard rublů)- Fondy úvěrových organizací.
63,111 miliard rublů (+3,084 miliardy rublů) - příspěvky jednotlivců. osob.
22,396 miliard rublů (+0,193 miliardy rublů) - vytvořené rezervy.
Zisk/ztráta (podle RAS):
Čistý zisk za 9 měsíců roku 2018 2,406 miliardy RUB Za rok 2017 čistý zisk +2,349 miliardy rublů. (Za rok 2016 - čistý zisk -1,042 miliardy rublů, za rok 2015 - ztráta -6,518 miliardy rublů).
Příloha 2. Dynamika skladby aktiv včetně struktury úvěrového portfolia.
Příloha 4. Dynamika složení pasiv (včetně vypůjčených prostředků) a ukazatelů rentability.
Příloha 5. Hlavní ukazatele podle RAS, tisíce rublů
|
AKTIVA |
||||||
|
Dostupnost |
4 305 284 |
4 593 950 |
4 876 410 |
5 762 355 |
3 855 531 |
|
|
Poskytnuté (uložené) mezibankovní půjčky (vklady) |
||||||
|
Půjčky ministerstvu financí, ustavujícím subjektům Ruské federace a místním úřadům |
||||||
|
Zákonné půjčky jednotlivci a jednotliví podnikatelé |
||||||
|
1.2.1.3.7. |
počítaje v to Dluh po splatnosti na úvěrech právnickým osobám a fyzickým osobám podnikatelům |
1 019 875 |
1 026 093 |
1 019 707 |
1 020 788 |
|
|
Půjčky fyzickým osobám |
||||||
|
1.2.1.4.7. |
počítaje v to Nedoplatky na úvěrech FL |
11 232 168 |
10 893 909 |
11 488 864 |
11 321 767 |
10 796 506 |
|
Požadavky na akreditivy |
||||||
|
Investice do operací finančního leasingu (leasingu) a nabytá práva pohledávek |
||||||
|
Dluh z půjčky |
134 285 187 |
118 561 082 |
115 091 728 |
115 517 838 |
111 267 072 |
|
|
Finanční aktiva |
10 107 149 |
12 830 217 |
9 822 661 |
13 139 145 |
16 279 005 |
|
|
Prostředky v osadách |
||||||
|
Pohledávky |
3 283 999 |
3 202 537 |
3 025 673 |
3 462 906 |
2 868 811 |
|
|
Zájmové požadavky |
3 037 113 |
2 939 637 |
3 016 640 |
3 133 162 |
3 244 703 |
|
|
Obchodní pověst |
||||||
|
Vlastnictví |
2 445 495 |
2 519 166 |
2 663 250 |
2 520 353 |
2 466 847 |
|
|
Ostatní aktiva |
2 346 308 |
2 262 541 |
2 279 822 |
2 597 195 |
2 602 633 |
|
|
|
CELKOVÁ AKTIVA |
159 844 452 |
146 942 951 |
140 808 699 |
146 205 248 |
142 616 972 |
|
ZÁVAZKY |
||||||
|
Zdroje vlastních zdrojů |
28 083 608 |
27 404 736 |
26 237 130 |
25 890 562 |
26 079 264 |
|
|
Rezerva na případné ztráty |
23 859 276 |
23 155 355 |
24 050 799 |
23 812 510 |
24 241 768 |
|
|
Fondy úvěrových institucí |
||||||
|
Právní fondy osob |
||||||
|
Prostředky z rozpočtů, ministerstva financí, ustavujících subjektů Ruské federace a místních samospráv |
||||||
|
Vklady (fondy) fyzických osob a fyzických osob podnikatelů |
||||||
|
Jiné přitahované finanční prostředky právnických a fyzických osob (včetně čekajících na vyrovnání) |
||||||
|
Vydaný dluh |
||||||
|
Úroková povinnost |
||||||
|
Zapojené prostředky |
104 247 822 |
92 556 667 |
86 990 918 |
93 441 365 |
88 708 381 |
|
|
Jiné závazky |
1 819 869 |
2 055 381 |
2 132 580 |
1 303 870 |
1 601 071 |
|
|
Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty |
1 833 877 |
1 770 812 |
1 397 272 |
1 756 941 |
1 986 488 |
|
|
|
CELKOVÉ ZÁVAZKY |
159 844 452 |
146 942 951 |
140 808 699 |
146 205 248 |
142 616 972 |
|
PŘEVAŽOVAT |
||||||
|
Cenné papíry |
||||||
|
Vlastnictví |
||||||
|
drahé kovy |
||||||
|
Zajištění vložených prostředků |
26 380 833 |
24 830 676 |
24 296 082 |
21 672 312 |
22 603 553 |
|
|
Vystavené záruky a záruky |
||||||
|
Nevyužité limity pro vystavení záruk |
||||||
|
Podmíněné závazky neúvěrové povahy |
||||||
|
Nevyužité úvěrové linky a kontokorent |
||||||
|
Podmíněné závazky |
60 061 725 |
54 594 412 |
51 119 738 |
45 126 062 |
42 412 706 |
Nejsou zde žádné významné podíly.
Pavel: Dobrý večer! Sdělte nám prosím svůj názor na OTP Bank a Rosgosstrakh Bank
39. místo z hlediska majetku.
55 miliard závazků tvoří vklady, dalších 27 miliard připadají na organizace. Vyrostly přibližně ve stejnou dobu. Vklady o 14 %, fondy organizací o 16 % ročně.
V úvěrovém portfoliu jednoznačně dominují úvěry fyzickým osobám – 122 miliard proti 3 miliardám úvěrů organizacím.
Celkový růst úvěrového portfolia (z větší části nezajištěné požadavky) dosáhl 25 %, přičemž zpoždění rostlo rychleji – o 54 %.
Výsledné procento „špatných“ úvěrů je otřesné – 15 % úvěrového portfolia je po splatnosti! Banka v hodnocení „špatných“ úvěrů předbíhá i Home Credit, známý svou promiskuitou při výběru dlužníků.
Na pozadí výrazného nárůstu „nedoplatků“ se pozice banky zhoršuje. Letos zisky klesly téměř na nulové hodnoty a ve statistikách za měsíc duben banka vykázala rekordní ztrátu 1,3 miliardy rublů!
S vysokým procentem delikventů se banka zřejmě nedokáže vyrovnat ani tím, že zjevně nesplácené úvěry odepisuje se ztrátou.
Na pozadí problémů s úvěrováním banka investovala další 4 miliardy do cenných papírů a navýšila celkový objem investic na 17 miliard.
Téměř celý ve vlastnictví maďarské OTP Bank, která vlastní 97,79 % akcií.
V bance je spousta negativních zpráv, zde jsou některé z nich:
Banka je také známá svým „příšerným“ přístupem k zákazníkům. V "lidovém hodnocení" na "banki.ru" stabilně obsazuje poslední řádky.
Podle mého názoru je čas dát hodnocení "červené". Nemyslím si, že banka je schopna řešit své problémy. Na druhou stranu mateřská struktura (OTP Bank v Maďarsku) se také potýká s mnoha problémy (jako celá maďarská ekonomika), takže na pomoc od ní čekat nebudete.
V případě kolapsu bude muset DIA zaplatit rekordních 55 miliard rublů, myslím, že dojde k vážnému skandálu. Doporučuji ho sledovat z boku.
