Stáhněte si přiznání k DPH. Jak vyplnit přiznání k DPH. Struktura přiznání k DPH

Přiznání k DPH za 4. čtvrtletí 2018: formulář, nový formulář, komentář ke změnám, nový postup vyplňování, příklad a termíny. Podívejte se, co se změnilo v přiznání, jak jej vyplnit a nejnovější úpravy DPH.

Z článku se dozvíte:

• Jakou formou podat přiznání k DPH za 4. čtvrtletí 2018
• Vyplnění objednávky
• Jak vyplnit daňové přiznání při potvrzení nulové sazby

Přiznání k DPH za 4. čtvrtletí 2018: formulář

Přiznání k DPH za 4. čtvrtletí 2018 musí být předloženo ve formě schválené vyhláškou Federální daňové služby Ruska ze dne 20. prosince 2016 č. ММВ-7-3/696. Podle nového formuláře budou společnosti muset hlásit od 1. čtvrtletí 2019.

Složení je následující: zpráva má 12 oddílů. Zahrnují mimo jiné informace z knihy nákupů a knihy tržeb a v případě zprostředkovatelské činnosti z evidence přijatých a vydaných faktur. Plátci podávají prohlášení v tomto formátu:

• Titulní strana;
• Oddíl 1 "Výše daně splatné do rozpočtu (uhrazené z rozpočtu) podle poplatníka"
• Zbývající části je nutné vyplnit, pokud společnost měla relevantní obraty podléhající DPH.

Postup při vyplnění přiznání k DPH za 4. čtvrtletí 2018

Dokončení části 1

Oddíl 1 vyplňte takto:

• V řádku 010 je třeba zadat kód OKTMO.
• Řádek 020 - BCC pro DPH u zboží (práce, služby), které se prodává na území Ruské federace.
• Řádek 030 - částka účtované DPH. Není zohledněno v oddíle 3 a není zahrnuto do výpočtu ukazatelů pro řádky 040 a 050 oddílu 1.
• V řádcích 040 a 050 je třeba uvést součty z oddílů 3-6. Pokud neexistuje základ daně ani splatná daň, je třeba do řádku uvést pomlčky.
• Řádky 060-080 je nutné vyplnit pouze v případě, že titulní strana pro náležitost „na místě (účetnictví)“ obsahuje kód „227“, jinak dáváme pomlčku.

Dokončení části 2

Tato sekce je určena těm organizacím, které nakupují práce nebo služby od zahraničních společností, které nejsou registrovány u finančního úřadu, nebo jsou pouze plátci pojistného, ​​za realizaci těchto služeb nebo prací na území Ruské federace.

Podle pravidla pro podávání přiznání k DPH je taková organizace povinna vystavit § 2 pro každou zahraniční společnost, která jí prodává své služby nebo pracuje.

Důležité! Finanční úřady si vyžádají vysvětlení ohledně DPH kvůli problematické protistraně. Při výběru předkládejte daňovému úřadu zprávy o due diligence a monitorování dodavatelů. Tyto dokumenty lze vygenerovat jedním kliknutím ve službě "".

Přiznání k DPH, vyplňte oddíl 3

Oddíl 3 se doplňuje takto:

• Řádek 118 - uveďte celkovou částku vypočtené daně (dříve se to dělalo na řádku 110), vypočtenou s ohledem na obnovené částky daně (součet hodnot sloupce 5 řádků 010 - 080, 105 - 115).
• Řádek 125 - do tohoto řádku uvedeme údaje o dani předložené dodavateli při investiční výstavbě.

Poznámka! Ačkoli je DPH na vstupu od dodavatelů uvedena jako samostatný řádek, při vyplňování řádku 120, který zahrnuje celkovou částku daně, je nutné do něj zahrnout i DPH od dodavatelů.

• Řádek 120 - zde byste měli odrážet částku daně předloženou poplatníkovi při nákupu zboží, prací, služeb nebo vlastnických práv na území Ruské federace, odpočitatelné v souladu s odstavci 2, 4, 5, 13 čl. 171 daňového řádu Ruské federace.
• Řádek 110 - promítneme DPH vzniklou při celním prohlášení zboží.
• Řádek 040 a 041 - je nutné zohlednit prodej po uplynutí lhůty uvedené v odstavci 3, pododstavci 1.1, odstavci 1, článku 151 daňového řádu Ruské federace, u kterého byla daň vypočtena při celním prohlášení v souladu s odst. 1 sub. 1.1 s. 1 čl. 151 daňového řádu Ruské federace.
• Řádek 115 - zobrazujeme úhradu částek daně vypočtené při přiznání zboží v případech uvedených v odst. 6 čl. 173 daňového řádu Ruské federace.
• Řádek 185 - zohledňujeme částku odečitatelné z daně v souladu s odstavcem 14 článku 171 daňového řádu Ruské federace.

Pozornost!Řádky 041, 042, 110, 115, 185 prohlášení jsou určeny pouze pro společnosti účastnící se svobodné ekonomické zóny Kaliningradské oblasti.

• Řádky 010–040: základ daně. Nezobrazeno zde:

1. operace osvobozené od DPH;
2. transakce s nulovou DPH, i když není potvrzeno právo na její uplatnění;
3. peněžní prostředky přijaté na účet nadcházejících dodávek zboží (práce, služby).

• Řádek 070 - částku záloh nebo jiných plateb zaúčtujeme na účet nadcházejících dodávek zboží.
• Řádek 080 - celková částka k vymáhání.
• Řádek 090 - částka k úhradě (částečná platba) proti budoucím dodávkám zboží.
• Řádek 100 – částka, která má být získána zpět z transakcí se sazbou 0 procent
• Řádky 120–180: částky daně, které jsou odpočitatelné (články 171, 172 daňového řádu Ruské federace, článek 11 článku 2 Protokolu o vývozu a dovozu).
• Řádek 190: Celková daňová uznatelnost (součet řádků 120-180).
• Řádek 200: celková částka splatné daně za zdaňovací období podle § 3.
• Řádek 210: celková částka daně k vrácení podle oddílu 3 přiznání.
• Řádek 220: celková částka odpočtu DPH na konci čtvrtletí (součet řádků 130, 150-170, 200 a 210).
• Řádky 230–240: Splatná částka DPH (snížená). Vypočítá se jako hodnoty řádku 120 mínus hodnota řádku 220. Pokud je výsledek kladný, musí být zapsán na řádek 230, pokud je záporný, na řádek 240.

Jak vyplnit přílohu 1 oddílu 3

Tato část je určena k zobrazení vrácené DPH z nemovitostí používaných pro nezdanitelné účely. Tato daň je vratná ve stejných splátkách po dobu 10 let.

Při vyplňování Přílohy 1 Oddíl 3 formuláře přiznání již nemusíte vypisovat adresu nemovitosti, u které dochází k vrácení DPH.

Zároveň je pro každý majetek podléhající vracení DPH vypracován samostatný list přílohy č. 1 odst. 3.

Jak vyplnit oddíl 4, oddíl 5, oddíl 6

Oddíly 4-6 je třeba vyplnit, pokud společnost ve zdaňovacím období uskutečnila transakce, které jsou zdaněny nulovou sazbou.

Upozorňujeme, že v oddíle 4 formuláře na řádcích 060 a 090 musí společnost sama uvést na těchto řádcích kódy operací (do roku 2017 byly tištěny).

Oddíl 5 přiznání za 4. čtvrtletí 2018 je nutné vyplnit stejně jako doposud, takže se nad ním nebudeme zdržovat.

V části 6 na řádku 110 - společnost také musí zadat kód transakce sama.

Příklad vyplnění oddílu 6

Jak vyplnit oddíl 7 a oddíl 8

Společnost je povinna vyplnit oddíl 7 přiznání k DPH ve formuláři platném pro 4. čtvrtletí 2018, pokud v průběhu zdaňovacího období došlo k plnění nepodléhajícím DPH nebo byla přijata záloha na nadcházející dodávky výrobků. ze seznamu, který byl schválen nařízením vlády Ruské federace ze dne 28. července 2006 město č. 468.

V § 8 „Údaje z nákupní knihy o plněních zaúčtovaných za uplynulé zdaňovací období“ se zcela změnil zejména řádek 150, kde plátci uváděli čísla celního prohlášení. Dříve obsahoval pouze tisíc znaků, což bylo někdy nedostatečné. Pro každé číslo CCD ve formuláři bude samostatný řádek. Organizace tak budou moci zadat jakoukoli částku, kterou potřebují.

Příklad vyplnění § 8 nového přiznání k DPH za 4. čtvrtletí 2018

Formulář přiznání k DPH za 4. čtvrtletí 2018, vyplnění oddílu 9

V paragrafu 9 se od loňského roku objevil nový řádek 035 „Evidenční číslo celního prohlášení“, do kterého budou celní číslo uvádět pouze společnosti spadající do svobodné ekonomické zóny Kaliningradské oblasti.

Jak vyplnit daňové přiznání při potvrzení nulové sazby

Postup při vyplnění daňového přiznání k DPH při potvrzení nulové sazby bude záviset na tom, zda jste si včas vyzvedli doklady potvrzující tuto sazbu.

Vezměte prosím na vědomí, že pokud jste ve zdaňovacím období neprováděli pouze vývozní operace, bude složení prohlášení standardní plus oddíly potřebné speciálně pro vývoz. Níže si vysvětlíme, jak vyplnit přiznání k DPH při potvrzení nulové sazby ve 4. čtvrtletí 2018.

Sestavili jsme praktickou tabulku, která ukazuje, které oddíly musíte vyplnit v závislosti na vaší situaci.

Situace	Co vyplnit přiznání k DPH
Dokumenty potvrzující 0% sazbu byly shromážděny včas	Vyplňte oddíl 4 prohlášení. Vyplňte také: Titulní strana; Sekce 1; Oddíl 8; Oddíl 9
Dokumenty potvrzující 0% sazbu nejsou shromažďovány včas	Odešlete aktualizované přiznání k DPH za čtvrtletí, kdy se zásilka uskutečnila, a vyplňte: oddíl 6; příloha č. 1 k § 8; Příloha č. 1 k bodu 9. Dále vyplňte všechny oddíly přiznání k DPH, které jste vyplnili při podání prvotního přiznání za příslušné čtvrtletí. Vydejte také další listy nákupní knihy a prodejní knihy.

Viz příklad vyplnění oddílu 4 při potvrzování nulové sazby.

Podívejte se na vzor vyplnění oddílu 6 daňového přiznání k DPH, když se ve 4. čtvrtletí 2018 nevyzvednou doklady potvrzující nulovou sazbu.

Plátci DPH, stejně jako daňoví agenti, jsou kategorie organizací (IE), které jsou povinny podat přiznání (článek 143 daňového řádu Ruské federace). předčasné

Téměř vždy se přiznání k DPH zasílá elektronicky. Pozor na způsob odeslání nemá vliv ani počet zaměstnanců. Pouze ve výjimečných případech přijme ohlašující osoba papírové prohlášení (článek 5, článek 174 daňového řádu Ruské federace).

Vykazovacími měsíci jsou duben, červenec, říjen, leden. Vyplněné prohlášení musí být odesláno v uvedených měsících do 25. dne včetně.

Plátci DPH mají výsadu – nesmí zaplatit celou částku najednou, ale mají právo ji rozdělit na tři části.

Každou ze tří částí DPH musíte odeslat do 25. dne (ustanovení 1, článek 174 daňového řádu Ruské federace). Pokud za první čtvrtletí roku 2019 činí DPH 9 660 rublů, musí reportující společnost provést tři platby:

• do 25. dubna 2019 — o 3 220 rublů;
• do 25. května 2019 — o 3 220 rublů;
• do 25.06.2019 - za 3 220 rublů.

Mějte na paměti, že peníze můžete poslat i 25.

Je možné odvést DPH jednou částkou? Ano, můžete to udělat, ale v tomto případě by daň Federální daňové službě měla jít v prvním ze tří povolených měsíců.

Postup pro vyplnění přiznání k DPH a aktuální formulář naleznete v nařízení Federální daňové služby Ruska ze dne 29. října 2014 č. ММВ-7-3/558.

Jak zkontrolovat prohlášení

Pro ověření prohlášení se musíte řídit kontrolními poměry (dopis Federální daňové služby Ruské federace ze dne 4. 6. 2017 č. SD-4-3 / [e-mail chráněný]).

Rovněž lze ukazatele v přiznání porovnat s obratem na účtech 68, 19, 76AB, 76BA.

Formulář přiznání k DPH (excel)

Sankce za pozdní podání přiznání k DPH

Standardní pokuta za pozdní podání přiznání k DPH je 5 procent z vyměřené daně za každý celý nebo i neúplný měsíc od data stanoveného pro jeho podání. Pokuta nesmí být vyšší než 30 procent z částky daně a nesmí být nižší než 1 000 rublů (článek 119 daňového řádu Ruské federace).

Vzorová výplň

Podívejme se, jak vyplnit prohlášení na příkladu. Les LLC pracuje ve společnosti OSNO. Hlavní činností je prodej průmyslového vybavení s DPH. Účetní Ivushkina O. T. učinila prohlášení za čtvrtletí II.

Za období duben - červen 2018 organizace nakupovala hmotný majetek a prodávala elektrozařízení:

1. Zakoupena kalkulačka ve výši 1 300 rublů. DPH je zahrnuta v uvedené částce a rovná se 198,31 rublů (faktura č. 5 ze dne 06.03.2018).
2. Prodáno elektrické zařízení ve výši 44 756 rublů. DPH je zahrnuta v uvedené částce a rovná se 6 827,19 rublů (faktura č. 476 ze dne 13. května 2018).
3. Přijatá faktura č. 52 ze dne 19. února 2018 ve výši 7 300 rublů. DPH je zahrnuta ve stanovené výši a rovná se 1 113,56 rublům. Skříň dle faktury č. 52 ze dne 19.2.2018 byla přijata k zaúčtování dne 19.2.2018. Vzhledem k tomu, že zákonodárce umožňuje uplatnit odpočet DPH do tří let po zaúčtování zboží a materiálu, účetní Les LLC správně zohlednila DPH na únorové faktuře ve II. čtvrtletí (ustanovení 1.1 odst. 1 článek 172 daňového řádu Ruská Federace).

Titulní strana a oddíl 1 jsou povinnou součástí daňového přiznání. Další oddíly se vyplňují v případě potřeby, pokud existují údaje. V příkladu s Les LLC zadala účetní Ivushkina O. T. kromě titulní stránky a oddílu 1 také údaje do oddílů 3, 8 a 9.

Vzor vyplnění přiznání k DPH

V Kontur.Extern vyplňte přiznání k DPH
a jeho odeslání elektronicky je velmi jednoduché!
Dáváme 3 měsíce na to, abyste si službu mohli vyzkoušet!

Snaž se

Odeslání přiznání k DPH

Termín pro podání přiznání k DPH za 2. čtvrtletí 2017 se neúprosně blíží. V naší recenzi vám prozradíme, na co si dát pozor při podávání hlavního hlášení o dani z přidané hodnoty za uvedené období.

Jakou formu použít

Aktuální formulář přiznání k DPH za 2. čtvrtletí 2017 je stanoven nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 29. října 2014 č. ММВ-7-3/558:

Upozorňujeme, že formulář přiznání k DPH za 2. čtvrtletí 2017 musí být v posledním vydání – se změnami k 12. březnu 2017. Byly schváleny příkazem Federální daňové služby Ruska ze dne 20. prosince 2016 č. ММВ-7-3/696.

Přiznání k DPH za 2. čtvrtletí 2017 si můžete stáhnout z našich webových stránek na následující adrese.

Nutno říci, že přiznání k DPH za 2. čtvrtletí 2017 nedoznalo žádných změn. To znamená, že forma zprávy je podobná jako v prvním čtvrtletí roku 2017. Od 1. července zároveň začala platit řada změn, které zatím dokončení předmětné zprávy příliš neovlivní. Mezi nimi:

• rozšíření deklarativního postupu pro vrácení DPH;
• pravidla pro vrácení DPH při příjmu dotací;
• výhody při prodeji zdravotnických prostředků;
• nové podrobnosti a formát faktury a další.

Načasování

Na základě odstavce 5 článku 174 daňového řádu Ruské federace jsou lhůty pro přiznání k DPH za 2. čtvrtletí 2017 následující: nejpozději do 25. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí. Tedy v našem případě poslední den 25.7.2017.

Jak se zkontrolovat

Pro rozbor správnosti vyplnění přiznání k DPH za 2. čtvrtletí 2017 použijte speciální kontrolní poměry pro tento tiskopis hlášení. Jsou zakotveny v dodatku k dopisu Federální daňové služby Ruska ze dne 23. března 2015 č. GD-4-3 / 4550.

Upozorňujeme, že dopis Federální daňové služby ze dne 6. dubna 2017 č. SD-4-3/6467 schválil novou verzi kontrolních poměrů!

Přiznání k DPH je standardní formulář pro hlášení, který vyplňují plátci DPH. Jak vyplnit přiznání k DPH za 2. čtvrtletí? V tomto materiálu naleznete návod krok za krokem s příkladem vyplnění přiznání, obecná pravidla pro vykazování a také si můžete stáhnout vzor vyplnění daňového přiznání k DPH a prázdný formulář schváleného formuláře.

Kdo je povinen podat daňové přiznání k DPH v roce 2019

V souladu s odstavcem 5 článku 174 a paragrafy. 1 odst. 5. článek 173 daňového řádu Ruské federace pro hlášení DPH:

• organizace a jednotliví podnikatelé - plátci DPH (firmy a fyzické osoby podnikatelé, kteří přešli na zjednodušený daňový systém UTII, PSN, ESHN nebo zpočátku využívají tyto režimy, tuto daň neplatí);
• daňoví agenti;
• zprostředkovatelé, kteří nejsou plátci, kteří alokují částky DPH ve vystavených fakturách.

Odevzdají jej v místě registrace společnosti nebo registrace místa bydliště jednotlivého podnikatele.

Termín pro podání přiznání k DPH v roce 2019

Termíny pro rok 2019 jsou následující:

Víkendové termíny nepřipadají - žádné odklady nejsou. Termín odevzdání DPH za 2. čtvrtletí 2019 je tedy 25. července 2019.

Formulář přiznání k DPH za 2. čtvrtletí 2019

Schváleno nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 29. října 2014 č. ММВ-7-3/ [e-mail chráněný], musí být vyplněn s ohledem na změny provedené nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 28. prosince 2018 N SA-7-3 / [e-mail chráněný] Vzor vyplnění přiznání k DPH za 2. čtvrtletí 2019 zohledňuje změny provedené objednávkou.

Zpráva se skládá z titulní strany a 12 oddílů. Povinné je vyplnit pouze první list a oddíl 1. Zbývající části se vyplňují, pokud jsou nutné podmínky.

Od roku 2014 podávají poplatníci a daňoví agenti elektronická přiznání. Předtím se výkaz podával na papíře, pokud počet zaměstnanců nepřesáhl 100 osob. Tuto příležitost již nemůžete využít. Ve zvláštních případech se však papírové hlášení stále vzdává.

Lze jej podat v papírové podobě:

• daňoví agenti - neplátci DPH (zvláštní režimy) nebo ti, kteří byli osvobozeni od její platby;
• organizace a fyzické osoby podnikatelé - neplátci DPH nebo obdrželi osvobození od její platby, pokud současně:
  • nejsou největšími daňovými poplatníky;
  • počet zaměstnanců není vyšší než 100;
  • nevystavovali faktury s DPH;
  • nepracovala na základě smluv o obchodním zastoupení (v zájmu jiných osob) pomocí faktur.

Osvobození od povinností daňového poplatníka lze získat, pokud za tři předchozí měsíce výnosy z prodeje nepřekročí 2 miliony rublů.

Pokuta za nepodání prohlášení v roce 2019

Penalta podle článek 119 daňového řádu Ruské federace- 5 % z částky daně nezaplacené včas. Poskytuje se jak pro nepodání hlášení, tak pro jeho doručení v jiné formě.

Obecná pravidla pro vyplnění prohlášení

1. Používejte pouze schválený formulář (při podávání na papíře je přípustné vyplnit ručně nebo na počítači - tiskněte pouze na jednu stranu listu A4, nesešívejte).
2. Do každého řádku zadejte jeden indikátor, začněte od levého okraje, do zbývajících prázdných buněk vložte pomlčky.
3. Částky uveďte v celých rublech, vše, co je více než 50 kopejek, zaokrouhlete nahoru, méně než 50 kopejek - vyhoďte.
4. Textové řádky vyplňte velkými hůlkovými písmeny (pokud ručně, pak černým, fialovým nebo modrým inkoustem, pokud používáte počítač - písmem Courier New, velikost 16-18).

Vyplnění přiznání k DPH v roce 2019: pokyny krok za krokem

Příklad: jak vyplnit přiznání k DPH za 2. čtvrtletí 2019.

Krok 1 – Titulní strana

• DIČ a KPP společnosti jsou uvedeny v horní části stránky, poté jsou automaticky duplikovány na každý list dokumentu;
• počet úprav při podání prvotního přiznání - tři nuly;
• kód zdaňovacího období za 1. čtvrtletí - 21. Ostatní kódy: 22 - 2. čtvrtletí; 23 - 3. čtvrtletí; 24. - 4. čtvrtletí. Při měsíčním podávání přiznání a při likvidaci společnosti se kódy liší;
• vykazovaný rok 2019;
• každý daňový úřad má jedinečný čtyřmístný kód, můžete jej zjistit kontaktováním Federální daňové služby: první dvě číslice jsou kód regionu, druhé dvě číslice jsou kód kontroly. Prohlášení se podává IFTS v místě registrace poplatníka;
• poplatník uvede kód v místě registrace, které závisí na jeho stavu. Kódy v příloze 3 vyhlášky Federální daňové služby ze dne 29. října 2014 N MMV-7-3 / [e-mail chráněný]:

	V místě registrace IP
	V místě registrace organizace - největší plátce daně
	V místě registrace organizace, která není největším plátcem daně
	V místě registrace nástupce, který není největším plátcem daně
	V místě registrace nástupce - největšího poplatníka
	V místě registrace účastníka smlouvy o investičním partnerství - řídícího partnera odpovědného za vedení daňové evidence
	Sídlo daňového agenta
	V místě registrace poplatníka při plnění smlouvy o sdílení výroby
	V místě podnikání zahraniční organizace prostřednictvím pobočky zahraniční organizace

VESNA LLC je ruská společnost, která není největším daňovým poplatníkem. Zapisuje kód 214.

Algoritmus plnění:

• do nejdelšího pole titulní strany prohlášení uveďte název firmy, mezi slovy přeskočte jednu buňku;
• kód druhu ekonomické činnosti lze zjistit pomocí klasifikátoru. VESNA LLC vyrábí vlnitou lepenku. Více o tom, které OKVED uvést do přiznání k DPH za 2. čtvrtletí 2019 se dozvíte pomocí Objednávka Rosstandartu ze dne 31.01.2014 N 14-st;
• telefonní číslo;
• počet stran v prohlášení. VESNA LLC podává přiznání k DPH za 2. čtvrtletí 2019 na 18 listech;
• v dolní části titulní strany uveďte celé jméno poplatníka nebo jeho zástupce, uveďte datum podání a podpis.

Krok 2 – Sekce 1

Řádek po řádku:

• do řádku 010 1. oddílu přiznání uveďte kód OKTMO. Například - 45908000 - Cheryomushki obecní obvod Moskvy;
• 020 - BCC pro DPH za zboží (práce, služby), které se prodávají na území Ruské federace. BCC pro DPH 2019 najdete;
• 030 - naběhlá DPH podle odstavce 5 článku 173 daňového řádu Ruské federace. Jedná se o daň, která se platí při vystavení faktury kupujícímu s DPH osobami, které nejsou plátci DPH nebo jsou od placení osvobozeny, nebo při prodeji zboží, které není předmětem daně. VESNA LLC vyplní toto pole pomlčkami;
• 040 - celková hodnota oddílu 3 prohlášení;
• 050 - součet celkových hodnot z oddílů 4-6 prohlášení. LLC „VESNA“ tyto oddíly vynechává – neexistuje žádný daňový základ a daň splatná v nulové sazbě, v daném čtvrtletí nebyly žádné částky k proplacení z rozpočtu. V pomlčkovém poli;
• řádky 060-080 vyplňují pouze účastníci smlouvy o investičním společenství (na titulní straně v řádku „v místě registrace“ kód „227“). LLC "VESNA" uvádí pomlčky.

Oddíl 2 vyplňují firmy, které působí jako daňoví agenti. LLC "VESNA" tuto sekci přeskakuje.

Krok 3 – Sekce 3

Řádek po řádku:

• 010-040 — základ daně za vykazované čtvrtletí roku 2019. Společnost LLC prodala ve 2. čtvrtletí 2019 zboží, které je zdaněno sazbou 20 %, proto v přiznání vyplní pouze řádek 010 (v samostatných sloupcích základ daně a výši DPH). Zbývající pole jsou vyplněna pomlčkami;
• 070 - zálohové nebo jiné platby na účet budoucích dodávek zboží. Organizace přijala v účetním období zálohu na budoucí dodávku ve výši 2 360 000 včetně DPH. Řádek 070 se zadává samostatně ve sloupcích - základ daně (1 800 000 rublů) a samotná daň (300 000 rublů).
• 080-100 – daň, která podléhá vymáhání. V uvedeném příkladu takové částky nejsou - pomlčky v polích;
• 105-109 - výše opravných položek při prodeji zboží, majetkových práv nebo podniku jako celku.
• 110 - daň s přihlédnutím k vymáhání (součet posledních sloupců řádků 010-080 oddílu 3 přiznání);
• 120-185 - daňově uznatelné (článek 171 daňového řádu Ruské federace, 172 daňového řádu Ruské federace, doložka 11 článku 2 Protokolu o vývozu a dovozu). V našem příkladu je vyplněn řádek 120 - částka DPH zaplacená při nákupu zboží v Ruské federaci v souladu s čl. 171 daňového řádu Ruské federace, stejně jako řádek 170. Upozorňujeme, že ve formuláři se objevil nový řádek 135.
• 190 - celková výše srážky (součet řádků 120-180);
• 200 - celková částka splatné daně za 2. čtvrtletí v oddíle 3. Rozdíl (kladný) mezi splatnou částkou a částkou odčitatelnou - rozdíl mezi řádky 110 a 190.
• 210 - celková částka k vrácení podle oddílu 3 přiznání k DPH za 2. čtvrtletí 2019. Řádek se vyplní, pokud je rozdíl záporný.

Oddíly přiznání od 4. do 6. firma vyplňuje při uskutečnění tržeb ve sledovaném čtvrtletí, které jsou zdaněny zvýhodněnou nulovou sazbou. Oddíl 7 se vydává pro plnění bez daně, prodej mimo území Ruské federace a pro platbu předem zboží s dlouhým výrobním cyklem. VESNA LLC takové operace ve 2. čtvrtletí 2019 neprováděla.

Krok 4 – Sekce 8

V oddílu 8 jsou uvedeny hodnoty a údaje z nákupní knihy u přijatých faktur, u kterých vznikl nárok na odpočet v účetním období. VESNA LLC má právo odečíst DPH, která byla předložena prodávajícím-protistranou a zahrnuta do vystavené faktury, z celkové splatné částky.

Pokračování oddílu 8

Řádek po řádku:

• 001 - pomlčka, protože deklarace je primární. Vyplňte pouze při odesílání aktualizovaného formuláře;
• 005 - číslo transakce v nákupní knize;
• 010 - kód typu transakce pro nákupní knihu. Ve výše uvedeném případě je kód 01.
• 020 - číslo faktury předložené prodávajícím;
• 030 - datum vyhotovení faktury;
• 040-090 - vyplňuje se při opravě faktury nebo vystavení opravné faktury;
• 100 je číslo platebního dokladu.
• 110 - datum sepsání platebního příkazu;
• 120 - datum přijetí zboží do účetnictví.
• 130 - DIČ a KPP prodávajícího;
• 140 - DIČ a zprostředkovatel KPP - nevyplněno;
• 150 - číslo celního prohlášení se zadává pouze při dovozu zboží z jiných zemí. Dáme pomlčky;
• 160 - vyrovnání s prodávajícím bylo provedeno v ruské měně;
• 170 - kupní cena dle faktury spolu s daní;
• 180 - výše daně v rublech;
• 190 je celková částka daňově uznatelné položky v nákupní knize.

Krok 5 – Sekce 9

Část 9 přiznání obsahuje údaje z prodejní knihy - údaje o vystavených prodejních fakturách, které zvyšují základ daně za sledované čtvrtletí. Je nutné zohlednit zálohovou platbu za budoucí dodávku zboží ve výši 2 360 000 rublů (včetně 18% DPH). Souhrnná stránka pro výši transakcí a daně je vyplněna jednou.

Část 9 o první operaci

Řádek po řádku:

• 001 - pomlčka, protože hlášení je primární (vyplňuje se pouze v revidovaném hlášení);
• 005 - pořadové číslo operace v prodejní knize;
• 010 - kód typu operace v prodejní knize;
• 020 - číslo vystavené faktury;
• 030 - datum faktury;
• 035 - evidenční číslo celního prohlášení;
• 036 (nový řádek) - uvádí se při celních operacích, kódy jsou obsaženy v komoditní nomenklatuře EAEU;
• 040-090 - vyplňte při opravě nebo vystavení opravné faktury;
• 100 - DIČ a KPP kupujícího.

• 110 - DIČ a KPP zprostředkovatele (nevyplněno);
• 120-130 - číslo a datum platebního dokladu;
• 140 je kód měny.
• 150-160 - náklady na prodej, včetně daně, v měně faktury a v rublech. Protože je účet v rublech, nevyplňujeme řádek 150;
• 170-190 - cena prodeje bez daně (samostatně při sazbách 20, 18, 10 a 0 %). Všechny transakce podle oddílu 9 byly provedeny se sazbou 20 %;
• 200-220 - výše DPH v sazbách 20, 18 a 10 % a hodnota tržeb osvobozených od daně. LLC „VESNA“ vyplní řádek 200.

Oddíl 9 o druhých a následujících operacích

Téměř úplně duplikuje předchozí dvě stránky, s výjimkou sériového čísla transakce, data, DIČ kupujícího a částky prodeje. Pro třetí operaci je uveden kód 02 z prodejní knihy, protože v tomto případě je evidována záloha na nadcházející dodávky. Princip plnění je stejný, liší se však velikosti, data a údaje kupujícího.

Část 9 Shrnutí

• 230 - celkové náklady na prodej ve výši 20 % bez DPH;
• 235 - celkové náklady na prodej ve výši 18 % bez DPH
• 240 - celková hodnota prodeje - 10 % bez DPH;
• 250 - celková hodnota prodeje - 0 % bez DPH;
• 260 - daň se sazbou 20 %;
• 265 - daň se sazbou 18 %;
• 270 - daň ve výši 10 %;
• 280 - částka osvobozená od daně.

Části 10 a 11 prohlášení vyplňují komisionáři a agenti, vývojáři a firmy pracující na základě smlouvy o přepravě. Informace se zadávají na základě účetního deníku faktury. § 12 sepisují neplátci daně nebo osoby osvobozené od jejího placení, když vystavují faktury s daní. OOO "VESNA" ponechává tyto sekce prázdné.

Přiznání k DPH za 2. čtvrtletí 2019, formulář (formát xls)

Prohlášení můžete vyplnit v online službách na stránkách vývojářů účetního softwaru – My Business, Kontur, Sky a dalších. Některé stránky vám to umožňují volně, ale obvykle služby vyžadují malý poplatek (až 1 000 rublů).

Pravidelné vykazování DPH vyžaduje, aby byl účetní obzvláště pečlivý a přesně porozuměl postupu vyplňování všech řádků přiznání. Nesprávné kódy nebo porušení kontrolních poměrů jsou důvodem pro odmítnutí přijmout zprávu, provést audit stolu nebo uvalit správní / daňovou povinnost.

SOUBORY

Předpisy pro podávání zpráv

Podle současné daňové legislativy musí být všechna přiznání k DPH podávána prostřednictvím kanálů TCS. Při generování hlášení je nutné se řídit změnami provedenými Ministerstvem financí na elektronickém formátu dokumentu. Pro správné doručení hlášení používejte pouze aktuální verzi hlášení.

Plátce DPH nebo daňový agent má po skončení čtvrtletí 25 dnů na vypracování hlášení.

Mějte na paměti: použití papírové verze přiznání k DPH je povoleno pouze těm podnikatelským subjektům, které jsou ze zákona osvobozeny od daně nebo nejsou uznávány jako plátci DPH a některým kategoriím daňových agentů.

Složení prohlášení

Čtvrtletní přiznání k DPH obsahuje dvě povinné části:

• hlava (titulní list);
• částka DPH splatná do rozpočtu/vratná z rozpočtu.

Oznamovací dokument se zjednodušeným vzorem (nadpis a oddíl 1 s pomlčkami) se předkládá v těchto případech:

• realizace obchodních transakcí, které nepodléhají DPH, ve vykazovaném období;
• provádění činností mimo ruské území;
• přítomnost výrobních / komoditních operací s dlouhou dobou platnosti - když je pro konečné provedení práce zapotřebí více než šest měsíců;
• předmět obchodní činnosti uplatňuje zvláštní daňové režimy (ESKhN, UTII, PSN, USNO);
• při vystavení faktury s přidělenou daní plátcem osvobozeným od DPH.

Jsou-li tyto předpoklady splněny, jsou částky tržeb za zvýhodněné druhy činnosti uvedeny v oddílu 7 prohlášení.

Pro subjekty zdanění provozující činnost s využitím DPH je povinné vyplnit všechny oddíly přiznání, které mají příslušné digitální indikátory:

Sekce 2– vypočtené částky DPH pro organizace/individuální podnikatele mající postavení daňových agentů;

Sekce 3- prodejní částky podléhající zdanění;

Sekce 4,5,6- jsou používány v případě obchodních transakcí s nulovou sazbou daně nebo nemají potvrzený status „nulových pracovníků“;

Oddíl 7– jsou uvedeny údaje o plněních osvobozených od DPH;

Sekce 8 – 12 obsahují souhrn údajů z nákupní knihy, prodejní knihy a deníku vystavených faktur a vyplňují je všichni plátci DPH uplatňující odpočty daně.

Vyplnění částí prohlášení

Předpisy pro vykazování DPH musí splňovat požadavky pokynů Ministerstva financí a Federální daňové služby, které jsou uvedeny v příkazu č. ММВ-7-3/558 ze dne 29.10.2014.

Titulní strana

Postup pro vyplnění hlavního listu přiznání k DPH se neliší od pravidel stanovených pro všechny typy hlášení ve Federální daňové službě:

• Údaje o DIČ a KPP plátce jsou uvedeny v horní části listu a neliší se od údajů v registračních dokumentech;
• Zdaňovací období je označeno kódovým označením přijatým pro daňové hlášení. Dekódování kódů je uvedeno v příloze č. 3 Pokynů k vyplnění Prohlášení.
• Kód daňové kontroly - prohlášení se podává na oddělení Federální daňové služby, kde je plátce registrován. Přesné informace o všech kódech územních daňových úřadů jsou zveřejněny na webových stránkách Federální daňové služby.
• Název předmětu podnikatelské činnosti - přesně odpovídá názvu uvedenému v zakládající dokumentaci.
• Kód OKVED - hlavní druh činnosti podle statistického kódu je napsán na titulní straně. Indikátor je uveden v informačním dopise společnosti Rosstat a ve výpisu z Jednotného státního rejstříku právnických osob.
• Kontaktní telefon, počet vyplněných a předaných listů prohlášení a žádostí.

Na titulní straně musí být podpis zástupce plátce a datum vytvoření zprávy. Na pravé straně listu je místo pro podpůrnou evidenci oprávněné osoby daňové služby.

Sekce 1

Oddíl 1 je posledním oddílem, ve kterém plátce DPH podává zprávy o částkách, které mají být splatné nebo vráceny, na základě výsledků účetního / daňového účetnictví a informací z oddílu 3 prohlášení.

Na listu musí být uveden kód územního subjektu (OKTMO), kde poplatník působí a je registrován. V řádek 020 BCC (kód rozpočtové klasifikace) je pro tento typ daně pevně stanoven. Plátce DPH se pro standardní činnosti řídí CBC - 182 103 01 00001 1000 110. CCC lze upřesnit v posledním znění vyhlášky Ministerstva financí č. 65n ze dne 7. 1. 2013.

Pozornost: pokud bude v přiznání k DPH uvedena BCC chybně, nebude zaplacená daň připsána na osobní účet poplatníka a bude uložena na účty Spolkové pokladny, dokud nebude vyjasněno vlastnictví platby. Za pozdní platbu daní bude účtován úrok.

Linka 030 vyplňte pouze v případě, že fakturu vystavil plátce daně osvobozený od DPH.

V řádcích 040 a 050 přijaté částky byste měli zaznamenat výpočtem daně. Je-li výsledek výpočtu kladný, pak se částka splatné DPH uvádí na ř. 040, je-li výsledek záporný, zapisuje se do ř. 050 a podléhá úhradě ze státního rozpočtu.

Sekce 2

Tuto část musí daňový agent vyplnit za každou organizaci, pro kterou mají tento status. Mohou to být zahraniční partneři, kteří neplatí DPH, pronajímatelé a prodejci obecního majetku.

Pro každou protistranu je vyplněn samostatný list oddílu 2, kde je uveden její název, TIN (pokud existuje), CCC a kód transakce.

Při dalším prodeji zabaveného zboží nebo provádění obchodních transakcí se zahraničními partnery vyplňují daňoví agenti řádky 080-100část 2 - výše zásilky a částka přijatá jako záloha. Celková částka splatná agentem pro srážkovou daň se odráží v linka 060 s přihlédnutím k hodnotám uvedeným dále linky - 080 a 090. Výše odpočtu daně u realizovaných záloh (ř. 100) snižuje výslednou částku DPH.

Sekce 3

Nejvíce dotazů ze strany účetních vyvolává hlavní část hlášení DPH, ve které poplatníci počítají splatnou/návratnou daň v sazbách stanovených zákonem. Postupné plnění řádků sekce je následující:

• V p.010-040 odráží výši výnosů z prodeje (při odeslání), zdanitelných v příslušných daňových a zúčtovacích sazbách. Částka evidovaná v těchto řádcích se musí rovnat částce příjmů evidovaných na účtu 90.1 a uvedených při výpočtu daně z příjmů. Pokud budou zjištěny nesrovnalosti v ukazatelích v prohlášeních, budou finanční orgány vyžadovat vysvětlení.
• Strana 050 se vyplňuje v konkrétním případě - když je organizace prodávána jako soubor účetních aktiv. Základem daně je v tomto případě účetní hodnota majetku vynásobená zvláštním opravným ukazatelem.
• Strana 060 se týká průmyslových a stavebních organizací provádějících stavební a instalační práce pro vlastní potřebu. Tato řada reprodukuje náklady na provedenou práci, včetně všech skutečných nákladů vzniklých při výstavbě nebo instalaci.
• Strana 070- do sloupce "Základ daně" v tomto řádku uveďte částku všech přijatých pokladních dokladů na účet nadcházejících dodávek. Výše DPH se vypočítá sazbou 18/118 nebo 10/110 v závislosti na druhu zboží/služby/práce. Pokud se prodej uskuteční do 5 dnů poté, co záloha "spadne" na běžný účet, pak tato částka není v prohlášení uvedena jako přijatá záloha.

V oddíle 3 je nutné uvést částky DPH, které je nutné v souladu s požadavky odstavce 3 § 170 daňového řádu obnovit v daňovém účetnictví. Týká se to částek dříve přiznaných jako odpočet daně zvýhodněných důvodů – použití zvláštního režimu, osvobození od DPH. Obnovené částky daně se souhrnně promítnou do řádku 080 s upřesněním na řádky 090 a 100.

V řádcích 105-109 se zapisují údaje o úpravě částek DPH v účetnictví v průběhu účetního období. Může se jednat o chybné uplatnění snížené sazby daně, nezákonné zařazení transakcí jako nezdanitelných nebo nemožnost potvrdit nulovou sazbu.

Celková účtovaná částka DPH je uvedena na řádku 110 a skládá se ze součtu všech ukazatelů uvedených ve sloupci 5 řádků 010-080, 105-109. Konečná daňová částka se musí rovnat částce DPH v prodejní knize na základě celkového obratu za vykazované čtvrtletí.

Řádky 120-190(sloupec 3) se věnují odpočtům požadovaným pro částku splatné DPH:

• Výše odpočtů na řádku 120 se tvoří na základě přijatých faktur od protistran-dodavatelů a rovná se výši DPH v nákupní knize.
• Řádek 130 se vyplňuje obdobně jako strana 070, obsahuje však údaje z výše daně zaplacené dodavateli jako záloha.
• Řádek 140 duplikuje řádek 060 a promítá daň vypočtenou z výše skutečných nákladů při stavebních a montážních pracích pro potřeby poplatníka.
• Řádky 150 - 160 se týkají zahraničního obchodu a představují částku DPH zaplacenou na celnici nebo účtovanou z nákladů na zboží dovezené do Ruska ze zemí UK.
• Na řádku 170 je nutné uvést výši DPH dříve naúčtované na přijaté zálohy, pokud ve vykazovaném čtvrtletí došlo k prodeji.
• Řádek 180 vyplňují daňoví agenti a obsahuje částku DPH uvedenou na řádku 060 oddílu 2.

Výsledek sečtení částek srážek ze všech zákonných důvodů se zaznamená na ř. 190 a ř. 200 a 210 - výsledek provedení početních operací mezi řádky 110 sloupec 5 a 190 sloupec 3. Pokud je výsledek odečtení výše odpočtů od naběhlé DPH kladný, pak se výsledná hodnota promítne do řádku 200 jako splatná DPH. V opačném případě, pokud výše odpočtů přesáhne vypočtenou výši DPH, strana 210 gr. 3, jako vratnou DPH.

Částky daně uvedené v řádcích 200 nebo 210 oddílu 3 musí spadat do řádků 040–050 oddílu 1.

Prohlášení k DPH stanoví vyplnění dvou příloh k oddílu 3. Vyplňují se tyto formuláře:

• U dlouhodobého majetku, který se používá v činnostech bez DPH. Důležitou podmínkou je, že daň z tohoto majetku byla dříve odpočitatelná a nyní podléhá vymáhání do 10 let. Aplikace jednotlivě odráží typ dlouhodobého majetku, datum uvedení do provozu, částku přijatou k odpočtu pro běžný rok. Tuto žádost je nutné vyplnit pouze ve výkazu za 4. čtvrtletí.
• Pro zahraniční společnosti působící na území Ruské federace prostřednictvím vlastních zastoupení/poboček.

Části 4, 5, 6

Tyto části podléhají vyplnění pouze ti plátci, kteří při své činnosti využívají práva na uplatnění nulové sazby DPH. Rozdíl mezi sekcemi je v některých nuancích:

• Oddíl 4 vyplní poplatník, který je schopen doložit zákonné použití 0% sazby. V § 4 je stanoveno povinné zohlednění kódu obchodní transakce, výše přijaté tržby a výše přiznaného odpočtu daně.
• Oddíl 6 se vyplňuje v případech, kdy poplatník ke dni podání přiznání nestihl shromáždit kompletní balík dokumentů k potvrzení výhod. Neoprávněné transakce se zapisují do oddílu 6, ale následně mohou být přijaty k úhradě a převedeny do oddílu 4. K tomu je zapotřebí dokumentace.
• Sekce 5 vyplní ti „nuloví“, kteří dříve deklarovali odpočet podle dokumentů, ale získali právo uplatnit zvýhodněnou sazbu pouze v tomto vykazovaném období.

Důležité: pokud existuje několik důvodů pro uplatnění oddílu 5, musí plátce daně vyplnit samostatně každé vykazované období, kdy byl odpočet přiznán.

Oddíl 7

Tento list je určen k přenosu informací o transakcích, které byly provedeny ve vykazovaném čtvrtletí a v souladu s čl. 149, doložka 2 daňového řádu Ruské federace, jsou osvobozeny od DPH. Všechny dokumentované obchodní činnosti jsou seskupeny podle kódů, které jsou pojmenovány v příloze č. 1 aktuálního návodu.

Musí být splněna pouze jedna podmínka - výroba výrobků nebo realizace prací je dlouhodobého charakteru a bude dokončena za 6 kalendářních měsíců.

Části 8, 9

Poměrně nedávno se objevily oddíly, které umožňují zapsat do hlášení údaje uvedené v prodejní knize / nákupní knize za sledované období. Aby finanční úřady mohly automaticky provádět audit od stolu, jsou v těchto listech uvedeny všechny protistrany, které jsou „zahrnuty“ do daňových rejstříků pro DPH.

Podle předpisů v části 8 a 9 je nutné uvádět informace o dodavatelích a kupujících (DIČ, KPP), údaje o přijatých nebo vystavených fakturách, nákladové charakteristiky zboží/služeb, výši tržeb a naběhlou DPH.

Důležité: moduly elektronického výkaznictví umožňují před podáním přiznání odsouhlasit údaje v oddílech 8 a 9 s protistranami. V opačném případě mohou být v případě nesouladu údajů při křížové kontrole s IFTS odečitatelné částky, které neodpovídají prodejní knize dodavatele, vyloučeny z výpočtu a výše splatné DPH se zvýší.

V případě opravy údajů na dříve deklarovaných fakturách je plátce povinen tvořit přílohy k oddílům 8 a 9.

Část 10, 11

Tyto listy jsou specifické povahy a podléhají registraci pouze podnikatelským subjektům několika kategorií:

• komisionáři a agenti pracující ve prospěch třetích stran;
• osoby poskytující spediční služby;
• stavební firmy.

V sekce 10-11 měly by být uvedeny informace z protokolu přijatých a odevzdaných faktur s částkami DPH a zdanitelným obratem.

Oddíl 12

List je určen pro uvedení do přiznání plátci, kteří jsou osvobozeni od DPH. Kritérium plnění oddíl 12– Dostupnost faktur s DPH předložených protistranám.