Když začneme diskutovat o daních jednotlivých podnikatelů, stojí za to hned poznamenat, že individuální podnikatel není právnickou osobou, ale běžnou fyzickou osobou, ale s právem provozovat podnikatelskou činnost. Díky tomuto rozdílu mohou být daně placené jednotlivými podnikateli mnohem jednodušší a jednodušší než daně organizací.
Doporučujeme platit daně a provádět obchodní vypořádání bezhotovostní formou pomocí speciální.
Daňové zatížení jednotlivého podnikatele se skládá nejen z daní samotných, ale také. Na rozdíl od daní, jejichž výši lze regulovat volbou správného daňového systému, se jedná o pevnou částku. by neměly, pokud ještě nevykonávají činnost, ale pojistné za sebe musí převádět po celou dobu, dokud jsou údaje podnikatele uvedeny v USRIP, tzn. ihned po registraci.
Pojistným se rozumí příspěvky na penzijní a zdravotní pojištění a také do Fondu sociálního pojištění, má-li fyzická osoba podnikatele zaměstnance. Výše pojistného nezávisí na zvoleném daňovém režimu ani na tom, zda je vůbec podnikatelská činnost provozována. Dále jsme se snažili vyprávět o daních a jednotlivých příspěvcích podnikatelů srozumitelným jazykem a co nejstrukturovaněji.
Příspěvky fyzických osob na povinné penzijní připojištění
Pojistné za IP pojištění pro OPS v roce 2020 je pevná částka stanovená daňovým řádem Ruské federace - 32 448 rublů za celý rok. Tento vzorec platí při výpočtu příspěvků, pokud příjem jednotlivého podnikatele za rok 2020 nepřesáhl 300 tisíc rublů. Pokud jsou přijaté příjmy větší, pak se výše pojistného zvyšuje o další 1 % z přijatých příjmů nad tento limit.Existuje také horní hranice pro příspěvky na důchodové pojištění – ne více než 259 584 rubl.
Odvody individuálních podnikatelů na povinné zdravotní pojištění
Pojistné IP pro CHI pro rok 2020 je stanoveno na 8 426 rublů. Vezměte prosím na vědomí, že příspěvky na povinné zdravotní pojištění se s růstem příjmů nezvyšují a dosahují konstantní výše.
Celkově budou příspěvky IP v roce 2020 pro ně s ročním příjmem nepřesahujícím 300 tisíc rublů (včetně nepřítomnosti činnosti nebo zisku z ní) činit 40874 rubl.
Pokud podnikatel využívá najaté pracovní síly, pak kromě pojistného za sebe musí platit pojistné za své zaměstnance.
Obecně se pojistné za zaměstnance skládá z:
Dále se FSS platí příspěvek na povinné pojištění pracovních úrazů a nemocí z povolání (od 0,2 % do 8,5 %).
Od roku 2013 jsou v platnosti tzv. dodatečné lhůty pro neplacení pojistného, kdy podnikatel nepodniká, protože. slouží v základní službě, je na dovolené z důvodu péče o dítě do jednoho a půl roku, je zdravotně postižená, osoba starší 80 let nebo je manželem smluvního pracovníka nebo diplomatického pracovníka a nemá pracovní příležitost. Chcete-li získat tuto výhodu, musíte kontaktovat svůj finanční úřad.
Ve všech ostatních případech - práce navíc na zakázku nebo občanskoprávní smlouva, dosažení důchodového věku, nedostatek činnosti nebo zisk z ní - musí podnikatel převádět pojistné za sebe. Daňová inspekce je přestane načítat až po vyřazení údajů IP ze státního rejstříku.
Podnikatelé, kteří nejsou registrováni od začátku roku, nepočítají pojistné v plné výši, ale s přihlédnutím ke dnům, které od data uplynuly.
Abyste předešli situaci, kdy nebudete moci uplatnit zvýhodněný daňový režim, měli byste pečlivě zvážit výběr kódů OKVED pro jednotlivé podnikatele, protože finanční úřady neumožňují vykazování zvláštních režimů pro řadu činností. Pro ty, kteří potřebují pomoc s výběrem povolených kódů, můžeme nabídnout bezplatný výběr kódů OKVED.
Aby se daně individuálního podnikatele nestaly hlavní položkou jeho výdajů, vyplatí se položit si několik otázek.
1. Bude očekávaný příjem konstantní nebo se bude měnit?
Mezi nepravidelností příjmů a volbou daňového systému existuje přímá úměra a na základě toho se vyplatí počítat očekávané příjmy alespoň čtvrtletně předem. O režimech zjednodušeného daňového systému, jednotné zemědělské daně, NPA a DOS základ daně, tj. částka, ze které se budou daně počítat, vzniká až ve chvíli, kdy podnikatel začne pobírat reálné příjmy. V režimech UTII a PSN jsou základem pro takové výpočty další ukazatele uvedené v daňovém řádu, proto v těchto případech musí jednotlivý podnikatel platit daně bez ohledu na výši obdrženého příjmu, a to i v případě, že neexistuje žádný příjem.
Při absenci pravidelného příjmu na začátku činnosti doporučujeme zvolit zjednodušený systém, se kterým pak můžete přejít na UTII nebo patent, po předchozím výpočtu výše daní na tyto režimy a ujistit se, že ve vašem případě bude ziskovější.
2. Bude se jednat o najatou pracovní sílu a kolik pracovníků bude zapotřebí?
Počet zaměstnanců při výběru daňového systému se může stát omezujícím faktorem, například pro PSN by počet zaměstnanců neměl překročit 15 lidí a pro zjednodušený daňový systém a UTII - 100 lidí. Náklady na patent budou také záviset na počtu zaměstnanců v těch regionech a u těch typů činností, které tento ukazatel zohledňují.Přítomnost zaměstnanců bude také důležitá v případech, kdy má individuální podnikatel možnost snížit splatnou daň na úkor zaplacené prémiové pojištění.
3. Jakou část příjmů budou tvořit výdaje a můžete je doložit?
Při výběru mezi variantami zjednodušeného daňového systému „Příjmy 6 %“ nebo zjednodušeného daňového systému „Příjmy minus náklady 15 %“ je třeba si představit výši očekávaných výdajů. V případech, kdy možné výdaje překročí 65 % příjmů, se vyplatí zvolit „Příjmy minus výdaje“, ale pouze v případě, že dokážete výdaje doložit. Pokud neexistují žádné podpůrné dokumenty nebo je podíl výdajů nižší než 65 % příjmů, pak je výhodnější možnost „Příjmy“.
4. Jaké typy činností ve vašem regionu jsou uvedeny v seznamech typů pro PSN a UTII?
Typy činností pro UTII a PSN jsou určeny regionálními zákony a na vašem konkrétním území mohou být tyto seznamy buď rozšířeny (pro PSN) nebo sníženy (pro UTII) ve srovnání s těmi, které jsou uvedeny v daňovém řádu Ruské federace. Možná je to pro vás teď těžké porovnejte všechna tato kritéria, ale poté se budeme zabývat každým režimem podrobněji, což objasní otázku výběru daňového systému.
A těm, kteří preferují individuální přístup, můžeme nabídnout bezplatnou konzultaci s daňovým specialistou, který vám pomůže vybrat daňový režim zohledňující specifika vašeho konkrétního podnikání a regionu.
Začněme nejoblíbenějším systémem mezi malými podniky a jednotlivými podnikateli – zjednodušeným daňovým systémem (STS). Podnikatelé pracující na zjednodušeném systému jsou plátci jednotné daně, která jim nahrazuje platbu daně z příjmů fyzických osob z podnikatelské činnosti a daně z nemovitosti využívané při podnikání. Předmětem zdanění ve zjednodušeném daňovém systému je příjem nebo příjem snížený o výši výdajů, zde si tedy můžete vybrat nebo .
Výnosy se účtují nejen z prodeje zboží a služeb, tzn. výnosy, ale i některé další, označované jako neprovozní. Do výdajů se nezapočítávají ty, které sám podnikatel považuje za přiměřené, ale jejich uzavřený výčet, uvedený v čl. 346.16 daňového řádu Ruské federace. Musím říci, že tento seznam je poměrně obsáhlý a z velké části uznává skutečné náklady jednotlivých podnikatelů. Kromě samotných výdajů je v kodexu uveden i postup jejich uznání, zejména výdaje lze zohlednit až po zaplacení. Zodpovědně je třeba přistupovat k dokladové evidenci výdajů, tk. porušení požadavků na doklady může vést k jejich neuznání finančním úřadem.
Základem daně pro volbu „Příjmy“ je peněžní hodnota příjmu. U volby „Příjmy minus výdaje“ bude základem daně peněžní hodnota příjmů snížená o částku výdajů. Pro výpočet výše splatné daně je třeba vynásobit základ daně sazbou daně, která se rovná 6 % pro „Příjmy“ a 15 % pro „Příjmy mínus náklady“.
Pro rozvoj určitých typů činností a přilákání investic do regionů mohou místní úřady snížit standardní daňovou sazbu z 15 % na 5 %. Jaká sazba a pro jakou činnost je na vašem území schválena, zjistíte v krajském zákoně o stanovení diferencovaných daňových sazeb zjednodušeného daňového systému. Taková preference platí pouze pro variantu „Příjmy minus náklady“ a sazba pro variantu „Příjmy“ zůstává nezměněna – 6 %. Pokud tedy ve vašem regionu funguje snížená daňová sazba a můžete potvrdit své výdaje, lze daně jednotlivých podnikatelů minimalizovat při použití zjednodušeného daňového systému „Příjmy mínus náklady“.
Ale i s přihlédnutím k nákladům je důležité to nepřehánět, protože. zde má individuální podnikatel povinnost platit minimální daň. Co to znamená? Pokud jste pracovali se ztrátou, tzn. výdaje převyšují přijaté příjmy, budete muset zaplatit minimální daň ve výši 1 % z přijatých příjmů.
Možnost „Příjem“ může být obzvláště atraktivní možností, jak snížit jednorázovou daň ze zaplaceného pojistného. Fyzické osoby podnikatelé bez zaměstnanců si přitom mohou krátit časově rozlišenou daň o celou částku odvodů a při nízkých příjmech může nastat situace, že nebude splatná jediná daň. Jednotliví podnikatelé se zaměstnanci si mohou snížit jednorázovou daň na úkor částek zaplaceného pojistného za sebe i za zaměstnance, maximálně však o 50 %.
Jednotnou daň vypočtenou k odvodu nelze snížit o výši pojistného na „Příjmy minus náklady“, ale pojistné, které platí jednotlivý podnikatel za sebe a za své zaměstnance, lze zohlednit ve výdajích při výpočtu základ daně, který zároveň snižuje jednotlivou splatnou daň.
Dokončeme naše seznámení se zjednodušenou verzí omezení, která je nutné dodržovat pro práci na tomto systému. Pro jednotlivé podnikatele je jich málo - počet zaměstnanců by neměl přesáhnout sto lidí, zjednodušený daňový systém není povolen při těžbě a prodeji nerostů, kromě běžných, a při výrobě většiny zboží podléhajícího spotřební dani. Kromě toho může individuální podnikatel ztratit právo na zjednodušené zdanění poté, co jeho příjem za rok 2020 přesáhne 150 milionů rublů.
Pokud považujete zjednodušený systém za ziskový a pohodlný pro sebe, pak můžete připravit žádost o přechod na zjednodušený daňový systém 2020 zcela zdarma:
Patentový systém zdanění neboli IP patent je jediným daňovým režimem určeným pouze pro fyzické osoby podnikatele. Patent lze získat na kteroukoli uvedenou v čl. 346.43 daňového řádu Ruské federace. Tento seznam mohou místní úřady rozšířit a na jaké druhy činností lze získat patent, je třeba zjistit v krajských zákonech nebo na územním finančním úřadu.
Patent je platný pouze na území obce, kde byl vydán, takže jednotlivý podnikatel musí podat žádost Federální daňové službě v místě platnosti patentu. Pro nákladní dopravu a distribuci je povoleno používat jeden patent při poskytování služeb na celém území ustavujícího subjektu Ruské federace. Omezení pro tento režim se týkají počtu zaměstnaných pracovníků - ne více než 15 a ke ztrátě práva používat PSN dojde, když roční příjem přesáhne 60 milionů rublů.
Výpočet ročních nákladů na patent je poměrně jednoduchý. K tomu je potřeba znát „potenciálně možný roční příjem“ pro vybraný druh činnosti a vynásobit ho 6 %. Výši potenciálních příjmů zjistíte také z krajského zákona o PSN. Další možností je spočítat náklady na patent. Patent se vydává na dobu jednoho až dvanácti měsíců, avšak v rámci kalendářního roku. Jednotlivý podnikatel může mít několik patentů a pro každý z nich vypočítat náklady.
Platba za patent je následující:
Není možné snížit náklady na patent o zaplacené pojistné.
Imputovaná daň nebo imputace, stejně jako patent, platí pouze pro určité druhy činností specifikovaných v Čl. 346,26. Regionální zákony mohou tento seznam nejen omezit, ale dokonce ani neumožnit použití tohoto režimu na svém území (například v Moskvě). Jediná daň za měsíc se vypočítá pomocí poměrně složitého vzorce - DB *FP* K1* K2*15 %.
Podívejme se, co tato sada písmen a číslic znamená:
Vzhledem k tomu, že zdaňovací období pro UTII se rovná čtvrtině, obvykle počítají výši daně za tři měsíce. Fyzický podnikatel musí uhradit imputovanou daň do 25. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí.
Na UTII, stejně jako na zjednodušeném zdanění, existuje možnost snížení jedné splatné daně na úkor pojistného placeného za sebe a za zaměstnance. Pokud individuální podnikatel pracuje sám, lze odečíst celou částku příspěvků zaplacených za sebe, a když má podnikatel zaměstnance, lze zohlednit příspěvky pro sebe a pro ně a daň lze snížit nejvýše o 50 %.Kromě omezení počtu zaměstnanců (ne více než sto) má tento režim také specifická omezení fyzického ukazatele, například plocha obchodního podlaží by neměla přesáhnout 150 metrů čtverečních. m
Jednotná zemědělská daň je určena zemědělským výrobcům, tzn. kteří vyrábějí, zpracovávají a prodávají zemědělské produkty. Patří sem také rybářské organizace a podnikatelé. Hlavní podmínkou pro ESHN - podíl příjmů z prodeje zemědělských produktů nebo úlovků musí přesáhnout 70 % celkových příjmů za zboží a služby.
Zemědělská daň se vypočítává podle stejných principů jako zjednodušený daňový systém „Příjmy minus náklady“, ale sazba daně je 6 % z příjmů snížených o částku výdajů. Od roku 2019 jsou navíc plátci UAT povinni převádět DPH, ale při malých obratech od něj můžete získat osvobození.
A konečně, pokud si individuální podnikatel nezvolil žádný ze zvláštních režimů, bude pracovat na hlavním daňovém systému. Kromě sazby 20 %, 10 % nebo 0 % musíte zaplatit daň z příjmu fyzických osob (PID). Základem daně pro fyzické osoby podnikatele v tomto režimu budou příjmy z podnikatelské činnosti, na které je povoleno uplatňovat tzv. profesní odpočty - doložené a ekonomicky oprávněné výdaje. Pokud nelze výdaje potvrdit, lze přijatý příjem snížit pouze o 20 %.
Sazba daně zde v obecném případě bude rovna 13 %, pokud byl podnikatel ve vykazovaném roce ruským daňovým rezidentem, tzn. pobýval na území Ruské federace po dobu nejméně 183 dnů během 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců.
Pokud se však individuální podnikatel ve společném systému rozhodl podnikat ze zahraničí a nebyl uznán jako daňový rezident, pak se i jako ruský občan dostane do velké finanční pasti - všechny příjmy, které obdrží, jsou zdaněny sazbou sazba 30 %, přičemž nelze použít profesionální srážky.
Pojistné na OSNO lze zohlednit ve výdajích v plné výši, a to jak pro sebe, tak pro zaměstnance. OSNO se vyplatí zvolit, pokud převážnou část vašich zákazníků budou plátci DPH, kteří budou těžit ze spolupráce s vámi, protože. budou moci zohlednit DPH na vstupu. A pak si musíte pečlivě spočítat odhadované příjmy a potvrzené výdaje.
Daň z příjmů z povolání je stále platná na území pouze 23 regionů Ruské federace. Činnost je omezena na poskytování služeb, výkon práce a prodej zboží vlastní výroby. Zaměstnanci pro NAP nelze najímat a roční příjem by neměl přesáhnout 2,4 milionu rublů. Sazba daně v tomto režimu je však velmi nízká – pouze 4 %, pokud platba za služby pochází od fyzických osob. Pokud plátce DPH spolupracuje s právnickými osobami, je sazba 6 %. Pojistné za sebe se převádí dobrovolně.
Další příležitostí pro ty, kteří si umí spočítat své peníze, je kombinace různých daňových režimů. To znamená, že si můžete spočítat odhadované daňové zatížení a pracovat na jednom typu činnosti v jednom režimu a pro jiný zvolit výhodnější variantu. Kombinace režimů je možná i pro jednu činnost, pokud podnikáte na různých zařízeních.Existují možnosti pro kombinaci UTII a USN, PSN a USN, UTII a PSN, ESHN a UTII. Není možné kombinovat USN s ESHN, USN s OSNO, stejně jako NPD se všemi speciálními režimy.
Je těžké mluvit o výhodách kombinování režimů bez uvedení příkladů, protože k tomu je třeba vypočítat výši daní pro imputovaný režim a patent v konkrétním regionu a podle druhu činnosti, ale stačí vědět, že takové možnosti mají právo být. Tím končí úvaha o obecných zásadách pro výběr daňového systému s přihlédnutím k tomu, které jednotlivé podnikatelské daně lze legitimně snížit.
Pokud jste nestihli uhradit daně nebo odvody včas, pak kromě samotné daně budete muset zaplatit i penále v podobě sankčního poplatku, který lze vypočítat pomocí naší kalkulačky.
Daňové prázdniny byly v Rusku zavedeny na 6 let: od roku 2015 do roku 2020 včetně.
Zamýšlený:
- pro jednotlivé podnikatele
- na USN nebo patentu
- po dobu prvních 2 let od data registrace
Jednotná daňová sazba podle zjednodušeného daňového systému je 0 %,
Sazba patentové daně – 0 %
ale jen za určitých podmínek.
Splňujete kritéria ?
1. Na území subjektu Ruské federace, kde je registrována IP , MĚL BY BÝT PŘIJAT ZÁKON O DAŇOVÝCH PRÁZDNINÁCH.
Právo na zavedení tohoto zákona existuje od 1. 1. 2015 a ve většině krajů již byly příslušné zákony přijaty, existují však výjimky. Například, v Tatarstánu a Karelské republice neexistuje zákon o daňových prázdninách.
Kompletní seznam všech krajských zákonů je uveden v příloze tohoto článku.
2. Fyzický podnikatel musí být POPRVÉ registrován po nabytí účinnosti zákona:
Například, v Moskvě – březen 2015
V Moskevské oblasti - duben 2015
V Petrohradě - leden 2016
V oblasti Sverdlovsk - březen 2015
V Rostovské oblasti - červenec 2015
Kompletní seznam termínů v příloze.
První registrace znamená, že fyzická osoba nebyla nikdy registrována jako samostatný podnikatel a poté nebyla odhlášena. Můžete zkontrolovat pomocí TIN na portálu PRO POCTIVÉ OBCHODOVÁNÍ.
Od okamžiku registrace musí jednotlivý podnikatel uplatnit buď zjednodušený daňový systém, nebo patent.
3. Typ činnosti: výroba, služby pro domácnost, sociální a vědecká sféra.
Konkrétní činnosti jsou stanoveny v krajských zákonech (viz příloha).
Podíl na výnosechz prodeje ve vztahu k tomuto druhu činnosti by měly být ne méně než 70 %.
4. Regionální zákony mohou také stanovit LIMITY průměrného POČTU zaměstnanců a maximálního PŘÍJMU.
Například v Moskvě je limit na počet lidí až 15 lidí, v Burjatské republice - také 15 lidí a příjem za rok by neměl přesáhnout 6 milionů rublů.
Ověřte si omezení v zákoně vašeho regionu, podrobnosti o všech aktuálních krajských zákonech najdete v příloze tohoto článku.
Jak uplatnit své právo na 0% sazbu
Pokud splňujete kritéria, pak:
- Sazbu 0 % můžete uplatnit po dobu 2 let.
- Podnikatelé zároveň nejsou osvobozeni od placení fixních plateb do penzijních a zdravotních fondů a také od pojistného za zaměstnance.
Pro ty na USN:
podat přiznání za rok 2017 s uvedením sazby 0 %, nemusíte platit zálohy na jednu daň.
Poznámka:V daňovém řádu není stanoven požadavek, že musíte IFTS oznámit uplatnění 0% sazby, ale nikdo vám nezakazuje se pojistit a informovat inspekci o svých záměrech a podat v jakékoli formě dopis o uplatnění 0% sazba daně v běžném roce.
Pro ty, kteří jsou na PATENTU:
v žádosti o patent je pole pro uvedení daňové sazby 0 % a odkaz na normu zákona ustavujícího subjektu Ruské federace, který tuto sazbu stanoví.
Pro ty, kteří měli právo, ale výhodu nevyužili, ještě není pozdě!
nutno předložit finančnímu úřadu :
1. Žádost o vrácení přeplatek daně.
2. Doklady potvrzující právo uplatnění 0% sazby: výpis z USRIP, kopie textu krajského zákona, výpočet podílu příjmů podle druhu činnosti, na kterou jsou poskytovány daňové prázdniny, informace o průměrném mzdovém počtu zaměstnanců.
3. Pro ty, kteří jsou na zjednodušeném daňovém systému , musíte odeslat aktualizované prohlášení se sazbou 0 %:
pro rok 2015- ve schválené podobě dopisem č. GD-4-3/ ze dne 20.05.15;
pro rok 2016- ve schválené podobě objednávkou č. ММВ-7-3/ 26.02.16
Neexistuje žádné prohlášení o patentu.
federální zákon
Daňové prázdniny přijaté federálním zákonem 477-FZ ze dne 29. prosince 2014
Pro USN:Daňový řád, článek 346.20 odstavec 4
Pro patent:Daňový řád, článek 346.50, odstavec 3
Příloha: Regionální legislativa
Informace o všech regionálních zákonech týkajících se „daňových prázdnin“ k 1. 7. 2017 si můžete stáhnout .
Pozdnyaková, Elena
účetní specialista
SC "Finver"
Redakční názor nemusí odrážet názory autora.
I když jednotlivý podnikatel v běžném období nepodnikal nebo získal ztrátu, je stále povinen platit daně FIU (). Povinnost platit příspěvky vzniká pro fyzického podnikatele ihned po registraci (i když se daň přepočítává v poměru k době, která uplynula od okamžiku registrace).
V roce 2014 je minimální částka, která musí být zaplacena FIU, 20 727,53 rublů. Kromě toho, pokud jednotlivý podnikatel pracuje oficiálně souběžně a zaměstnavatel za něj převádí příspěvky, také jej to nezbavuje povinnosti platit pevnou platbu. A i když je jednotlivý podnikatel sám důchodcem nebo osobou se zdravotním postižením, legislativa nestanoví žádné výhody ani osvobození od daně.
To je rozdíl mezi IP a LLC, v rámci kterých je možné např. poslat generálního ředitele na administrativní volno na dobu nepřítomnosti komerční činnosti. Zaměstnancům LLC se tak nevypočítávají mzdy a odpadá povinnost platit příspěvky do fondů.
Mnoho podnikatelů dělá chyby, nikoli jednotliví podnikatelé včas, ale po několika letech obdrží oznámení požadující splacení dluhu penzijnímu fondu s přihlédnutím k nahromaděným sankcím za celé období.
Legislativa nestanoví možnost odkladu placení příspěvků. Částky musí být převedeny do konce roku, jinak podnikateli hrozí pokuty a penále.
Pokud fyzická osoba – podnikatel nepodá daňové přiznání včas, PFR vypočte odvody na základě výpočtu 8 minimálních mezd, tzn. ve výši 138 627,84 rublů.
Je důležité si uvědomit, že jednotliví podnikatelé mají právo neplatit příspěvky pouze po předložení všech potřebných dokumentů FIU. A to jen pod podmínkou
„Nejrozumnějším“ přístupem, který vám umožňuje neplatit daně, je skrývat příjem před regulačními orgány, což je v rozporu se zákonem a má daleko k pozitivním důsledkům. Proto se pokusíme zvážit, co lze legálně udělat, abychom snížili výši daní placených jedním nebo druhým podnikem.
Samozřejmě bychom neměli doufat v existenci nějakých magických způsobů, jak globálně snížit daňové zatížení, za předpokladu dodržení stávající legislativy. Přímo v praxi je proces spojený s minimalizací daňových odvodů určován akcemi, které umožňují tu a tam trochu ušetřit, což vede k vytvoření vážnějších kladných aktiv.
Zejména počítá s využíváním různých výhod nebo regresivní sazbou zdanění. Vzhledem k tomu, že článek byl původně zaměřen na legální metody snižování daňové zátěže, nebudeme uvažovat například o práci jednodenních firem, které poměrně efektivně pomáhají ne zcela poctivým podnikatelům vyhýbat se daním a všem říkat, že neplatím daně na jednotlivé podnikatele. Navíc v tuto chvíli stát zastoupený regulačními úřady začal s tímto jevem systematicky bojovat a dosahuje v tomto ohledu dobrých výsledků, takže upřednostňováním takových metod byste neměli riskovat.
V našem případě zvážíme řadu nejúčinnějších způsobů, které mají efektivní dopad na snížení odvodů daní.
Snížení daně z příjmu
Definice zisku zahrnuje účtování o příjmech a výdajích, protože je to kladný rozdíl mezi nimi, který je příjmem komerční organizace. To vede k závěru, že snížení daně z příjmu je možné pomocí dvou hlavních možností, jako je snížení příjmů nebo zvýšení výdajů.
Nejjednodušší aplikací prvního pravidla je např. odmítnutí zaevidovat určitou část zboží nebo elementární nepřijetí tržeb v plné nebo částečné výši. Což, jak již bylo řečeno, není správná a rozumná cesta, takže se od toho bude muset upustit.
Nyní přejděme k druhé možnosti a pokusme se určit, jak skutečně a legálně zvýšit náklady. Zde lze použít několik metod. Ve většině případů je například možné přiřadit kapitálové výdaje k těm běžným. Vezměte stejné práce související se změnou prostor nebo budovy jako celku, které lze vnímat z hlediska rekonstrukce, nebo je lze klasifikovat jako opravy.
V tomto případě je nejlepší možností uznat probíhající práce jako opravu, protože tyto náklady lze korelovat s náklady běžného období, což má vliv na pokles zisku zohledněný pro zdanění.
Pokud tyto náklady přiřadíme rekonstrukci, budou automaticky zohledněny v kalkulacích, které určují cenu stavby. V souladu s tím bude daň z příjmu vypočítána s ohledem na tuto okolnost, která zahrnuje rozdělení celé částky na stejné podíly vzhledem k životnosti předmětu. Také částka rekonstrukce bude zohledněna jako majetek podniku, což povede ke zvýšení základu zohledněného při výpočtu daně z nemovitosti.
Další příklad se týká provádění analýzy trhu kontaktováním marketingové společnosti. Ve smlouvě o marketingových službách mohou být zároveň předepsány různé formulace prozrazující podstatu objednávky. Místo fráze „objednávání marketingových služeb“ můžete použít frázi jako „provádění marketingového výzkumu“. V zásadě jsou obě formulace maximálně souhláskové, ale v praxi zdaleka ekvivalentní.
První formulace umožňuje tento typ nákladů uznat jako běžné a na základě toho snížit zisk. Druhá možnost sepsání smlouvy, která zahrnuje provedení marketingového výzkumu, již zpočátku zahrnuje rozložení celé částky podle smlouvy na dlouhou dobu, často i na několik čtvrtletí.
Přibližně stejného výsledku je dosaženo, když je upřednostněna leasingová transakce namísto kupní smlouvy. Přínos zde lze spatřovat v tom, že pořízení nemovitosti na základě standardní smlouvy souvisí s náklady na odpisy, a to je poměrně nákladné. Leasingové splátky jsou zase zohledněny v období jejich realizace, což je mnohem efektivnější z hlediska snížení daňových plateb.
daňové pobídky
Daňové pobídky dodnes přestaly být účinným nástrojem ke snížení odvodů daní. Ve větší míře je to dáno tím, že odpustky tohoto typu jsou v poslední době státem omezovány na minimum.
Některé preferenční příležitosti přitom stále zůstávají. Můžete jít například cestou navyšování pracovního kapitálu pomocí peněžních aktiv, které chcete získat od zakladatelů nebo mateřské společnosti. Pravda, zde je nutné počítat s takovou podmínkou, jako je dodržení minimálního podílu na základním kapitálu (50 %), abyste mohli majetek využívat bez zdanění příjmů.
Daňové zvýhodnění je zde však stále velmi nejednoznačné, protože zakladatelé mohou dceřiné společnosti posílat peníze výhradně z čistého zisku. Na základě toho lze s plnou jistotou předpokládat, že daň z příjmu z převedených prostředků již byla zaplacena. Tato okolnost prakticky eliminuje účinek pravidelného používání této metody.
Pokud je společnost velká a její finanční transakce souvisejí spíše s oblastí zahraniční ekonomické činnosti, pak vám přítomnost tohoto typu podmínek umožňuje minimalizovat daňové platby nebo vůbec neplatit daně jednotlivým podnikatelům využívajícím offshore zóny. Tento způsob je nejúčinnější, ale vyžaduje seriózní přístup ze strany podnikatelů z hlediska právní složky podnikání.
Offshore zóny se vyznačují poměrně pohodlným daňovým režimem, což platí ve větší míře pro formace tohoto typu, které vznikají v zahraničí. Společnosti registrované v té či oné offshore oblasti jsou osvobozeny od placení pravidelných plateb, protože celé daňové zatížení je nahrazeno jediným fixním příspěvkem placeným jednou ročně. To je význam skutečnosti, že ruské podniky zabývající se exportními aktivitami preferují uzavírání obchodů se svými dceřinými společnostmi umístěnými v offshore zónách.
Tento typ činnosti vám umožňuje vyhnout se standardnímu zdanění, protože ruský vývozce připisuje odměnu vyplacenou zprostředkovateli na své vlastní náklady, což vede ke snížení výše zdanitelného zisku, nyní můžeme říci, že neplatím daně za jednotliví podnikatelé. Také díky zahraničním offshore společnostem zůstávají jména zakladatelů společností registrovaných v těchto zónách utajena. Není tedy možné prokázat, že transakce jsou prováděny mezi firmami, které jsou prakticky vlastněny stejnými osobami, a tím odpadá cenová kontrola. Finanční úřady navíc v takových situacích nejeví žádný znatelný zájem o zakladatele, pokud jde o vybírání daně ze zisku.
Hotovost
Za účelem snížení daní se některé firmy snaží zvýšit náklady vytvářením umělých podmínek pro vznik této příležitosti. Funguje zde téměř stejné schéma jako u jednodenních firem, kdy je uzavřena fiktivní smlouva o provedení určitých prací. V důsledku toho se převážná část prostředků vrací na účty zákazníků.
Tento způsob je poměrně oblíbený, ale v žádném případě neodpovídá liteře zákona. Dohody tohoto typu lze vykládat z hlediska jejich aplikace ke krácení daní za účelem získání tzv. nezaúčtovaných finančních prostředků. V praxi to lze kvalifikovat jako podvodné transakce.
Ze strany finančních úřadů jsou možné různé sankce, které jsou ukládány za odepisování finančních prostředků na výdaje a za to, že na smlouvě jako takové nejsou žádní dodavatelé. Regulační orgány obvykle úspěšně vystopují firmy zabývající se tímto typem činnosti. To jim umožňuje identifikovat celý řetězec, který zahrnuje zákazníky a partnery.
DPH je přirážka k produktu nebo službě, která tvoří tzv. přidanou hodnotu, kterou účtuje prodávající od kupujícího a její výpočet se odvíjí od výše obratu. Zároveň je extrémně obtížné snížit částku DPH účtovanou za připsání do rozpočtu, protože k tomu je nutné zkreslovat nebo podceňovat výsledky činnosti společnosti související s prodejem zboží nebo poskytováním určitých služeb. . Odtud pochybná zákonnost tohoto přístupu ke snížení daňových odvodů.
Přitom ne všechno zboží je předmětem DPH. Například některé kategorie zdravotnického zboží prodávaného prostřednictvím organizací vytvořených na podporu zdravotně postižených jsou od tohoto typu daně osvobozeny, samozřejmě IP nebude moci platit daně vůbec. Kromě toho existuje snížená sazba DPH u dětského zboží a u poměrně závažné skupiny potravinářských výrobků (od 10 do 20 %). Kompletní seznam výhod tohoto typu lze nalézt v daňovém řádu, zejména v článcích jako 149-164.
Největší zajímavostí je zvýšení DPH za „vodu“. Tato možnost je oblíbená, protože není klasifikována jako „falešný obchod“ a je zaměřena na snížení částky, kterou je třeba zaplatit do rozpočtu.
V praxi se tak děje pořízením zboží, majetku nebo úhradou jakýchkoli služeb nezdanitelnými prostředky. To se týká různých půjček nebo úvěrů. Při použití této metody dochází k vyloučení DPH, zahrnuté do nákladů na zboží nebo služby, z částky zdanění, která je určena k platbě do pokladny.
Pokud je přijatý úvěr dostatečně velký, pak se daňová zátěž při použití výše uvedené metody výrazně sníží, protože výše ušetřené DPH bude značná. Zároveň lze splácení vypůjčených prostředků, nejlépe přijatých od zakladatelů nebo partnerských společností, provést v extrémně prodloužené době, což také vytváří další pozitivní efekt.
Osvobození od DPH na základě čl. 145 Daňový řád Ruské federace
Za efektivní a legální způsob snížení DPH lze považovat soulad činnosti společnosti s požadavky čl. 145 daňového řádu Ruské federace. Zejména uvádí, že tento článek mohou používat pouze ty organizace a podnikatelé, kteří v důsledku svých komerčních aktivit během uplynulého čtvrtletí obdrželi příjmy do jednoho milionu rublů. V tomto případě se výše výnosu počítá bez daně z obratu.
Zároveň se na zboží podléhající spotřební dani tento článek nevztahuje a DPH zaplacená na celnici v rámci dovozních operací nelze odečíst.
Aby byla tato možnost osvobození od DPH dostupná, je nutné připravit podklady k předložení správci daně spolu s písemným oznámením odůvodňujícím toto právo.
Mezi tyto dokumenty patří:
Je nutné dodržet termíny pro odevzdání dokumentů. Například zasílání poštou je termín nejpozději 14. den v měsíci, který bude uznán jako výchozí bod pro začátek období odkladu. Pokud jde o osobní předání dokladů správci daně, je stanoveno do 20.
Celková délka doby odkladu stanovená zákonem je dvanáct měsíců. Její prodloužení je možné až po uplynutí celé doby s poskytnutím stejného balíku dokumentů. Totéž platí pro odmítnutí použití čl. 145 daňového řádu Ruské federace individuálním podnikatelem nebo organizací.
Dávka může být automaticky ukončena, pokud výše příjmů překročí stanovený limit nebo dojde k jinému porušení podmínek předepsaných v posuzovaném článku. Okamžité zrušení výhody se považuje za účinné od měsíce, kdy bylo porušení zaznamenáno. Daňové odpočty v podobě DPH za tento měsíc je tedy nutné uhradit v plné výši.
Mimochodem, můžete zmínit výskyt určité nepříjemnosti v důsledku využívání takových výhod pro partnery, kteří nakupují vaše produkty nebo využívají vámi poskytované služby. Důvodem je neschopnost z jejich strany snížit výši plateb za DPH zahrnuté ve vašem zboží nebo službách.
Zakázané použití
Mezi běžné odpočty do rozpočtu patří daň z nemovitosti, která se již několik let vypočítává a platí podle nezměněných norem. Její výpočet a platba se provádí na základě zákona jako „o dani z majetku podniků“ a vzorce pro výpočet této daně lze nalézt v pokynu číslo 33 státní daňové služby ze dne 8. července 1995. .
Snížení odvodů daně z této daně je dosaženo několika způsoby. Například je možné využít výhody a snížit hodnotu a v některých případech i počet nemovitých předmětů v rozvaze podniku. Kromě toho může být daň z nemovitosti prominuta, pokud je alespoň polovina všech zaměstnanců podniku zdravotně postižená. Tento výpočet by měl vycházet z průměrného počtu zaměstnanců, který zahrnuje i zaměstnance na plný úvazek, kteří v podniku pracují na základě smlouvy nebo jsou externími zaměstnanci na částečný úvazek.
Společnost, která se vydá touto cestou snižování daňových odpočtů, obvykle zaměstnává zdravotně postižené osoby s nejnižší možnou mzdou. Podnikatelé zároveň mohou spolupracovat s konkrétními zdravotně postiženými organizacemi, což značně zjednodušuje proces spolupráce s podobnou kategorií občanů.
Největší užitek mají společnosti, které převedou veškerý svůj majetek do zůstatku zdravotně postižené organizace s jeho následným využitím na leasing. V tomto případě dochází ke snížení daně z příjmu, která je snížena o výši splátek nájemného.
Zajímavý může být i prodej zboží na základě komisionářských smluv uzavřených s dodavateli. Vzhledem k tomu, že komisionář nemůže vystupovat jako vlastník zboží, klesá průměrná roční hodnota jeho majetku a tím i výše daně. Pokud má společnost fungující na těchto principech velké zásoby, pak může získat značné úspory na odvodech daní.
prodejní daň
Sazba daně z obratu není významná, protože činí pouze 5 %. Zároveň je tato daň z formálního hlediska hrazena na úkor kupujících, neboť tvoří cenovku produktu nebo služby. Společnosti se solidním obratem jsou však nuceny platit vážné částky spojené s touto daní, které se přenášejí na kupující. Proto je poněkud nesprávné odmítnout snížení těchto daňových plateb legální cestou, protože to může ovlivnit konečnou cenu produktu nebo služby, což je důležité v podmínkách poměrně tvrdé konkurence, která v současné době existuje.
Vznik nových pravidel vedl ke změně podmínek na maloobchodním trhu, což poskytlo prodejci více příležitostí ke zvýšení konkurenceschopnosti. Zejména moderní legislativa stanoví výběr předmětné daně pouze od fyzických osob, které platí v hotovosti. Na základě toho je možné se zbavit daně z obratu, pokud zvolíte bezhotovostní platební metodu (bankovní karty se tohoto procesu neúčastní).
Organizace si například může otevřít pokladnu přímo na obchodním podlaží a spolupracovat s konkrétní bankou. Tato situace je výhodná pro obě strany obchodních transakcí, protože prodávající získává konkurenční výhodu a kupující získává slevu 5%. Tento přístup by neměl působit žádné potíže, ale zároveň jej mohou využívat především společnosti s velkými maloobchodními prodejnami, které prodávají drahé zboží, jako jsou domácí spotřebiče nebo automobily.
Mezi neobvyklé příklady patří tato možnost legálního prominutí daně z obratu, tj. neplatí daně, jako interakci s kupujícím na základě smlouvy, ve které je první pověřen nákupem konkrétního produktu ve prospěch druhého. Charakteristickým rysem této možnosti je, že výtěžek získaný z transakce je provize, což automaticky eliminuje nutnost platit daň z obratu ve vztahu k částce, která tvoří velkoobchodní náklady na zboží.
Jedinou, ale důležitou nevýhodou tohoto přístupu je složitý proces formalizace vztahu mezi kupujícím a prodávajícím. K potvrzení každé transakce je potřeba příliš mnoho dokumentů. Proto je tento typ prodeje možný, ale není příliš perspektivní.
Užitečné články:
Vlastnosti vyplňování platebního příkazu pro jednotlivého podnikatele Žádost o likvidaci samostatného podnikatele Osvědčení o státní registraci jednotlivého podnikatele
ipregistr.ru
Dobrý den, milí čtenáři! Tento článek je určen všem individuálním podnikatelům.
Odvody do rozpočtu jsou pro řadu individuálních podnikatelů poměrně významnou nákladovou položkou. Proto většinou neradi platí. Musí se to však udělat – takový je zákon.
Ne každý ví, že individuální podnikatel může zcela legálně minimalizovat výši daňových odpočtů. Tato příležitost je velmi důležitá, protože v době krize se podnikatelé snaží snížit své náklady.
Je možné snížit zátěž rozpočtových plateb, ale je nutné jednat zcela v souladu se zákonem, aniž by došlo k porušení. Existuje mnoho způsobů, jak může individuální podnikatel platit nižší daně. Pojďme se s nimi seznámit.
Obecný systém, který je standardně přiřazen při registraci jednotlivého podnikatele, je velmi nákladný, protože zahrnuje mnoho plateb. Ano, a účtování OSNO je poměrně komplikovaný postup. Proto je OSNO využíváno podnikateli jen zřídka.
To může být výhodné ve zvláštních případech - například když jednotlivý podnikatel spolupracuje pouze s těmi podniky, které platí DPH.
Oblíbenější jsou jiné speciální daňové systémy, které vám umožní platit nižší daně a zjednodušit vykazování. Tento:
Všechny tyto režimy jsou dobrovolné. Pokud ale plánujete minimalizovat daně, doporučujeme hned při registraci požádat o přechod na jednu z nich. Protože pouze při použití zjednodušeného daňového systému, PSN nebo UTII, je možné výrazně snížit daňové zatížení právní cestou.
Od roku 2015 mají nově vzniklé fyzické osoby (pracující na zjednodušeném daňovém systému nebo PSN) právo na daňové prázdniny, kdy jsou obecně osvobozeny od placení daně z příjmu. Federální zákon č. 477-FZ ze dne 29. prosince 2014, který dává právo na dvouletou lhůtu odkladu, však naznačuje, že místní úřady by měly nezávisle rozhodnout o zavedení takové dovolené v regionu. Ve skutečnosti tento zákon ještě není platný ve všech subjektech Ruské federace.
Pokud tedy plánujete pouze registraci IP, musíte si prostudovat místní legislativu, abyste zjistili, zda můžete do 2 let využít sníženou sazbu 0 %.
Zdanění v rámci zjednodušeného systému má 2 sazby – 6 % a 15 %. Při sazbě 6 % se zohledňují příjmy podnikatele a při 15 % rozdíl mezi příjmy a výdaji.
V druhém případě lze základ daně snížit, pokud zvýšíte své náklady. Jak to udělat? Jednotlivý podnikatel musí mít naprosto všechny kontroly potvrzující fakta o výdajích. I když se jedná o nevýznamné výdaje zaměřené na uspokojování osobních potřeb jednotlivého podnikatele, lze je vždy promítnout jako věcné výdaje spojené s podnikatelskou činností.
Se zjednodušeným daňovým systémem a UTII je možné minimalizovat daňové platby placením fixního pojistného (od roku 2017 se platí Federální daňové službě).
Je důležité vědět, že všechny srážky jsou možné pouze v případě, že jsou všechny platby provedeny včas. Vzhledem k tomu, že zálohové platby na zjednodušený daňový systém nebo UTII musí být prováděny každé čtvrtletí, je v zájmu jejich snížení nutné každé čtvrtletí platit i pojistné.
Příklad: za 1. čtvrtletí roku 2016 musí individuální podnikatel bez zaměstnanců zaplatit zálohu ve výši 3 500 rublů. Aby ji snížil na nulu, musí ve stejném čtvrtletí přispět na OPS a CHI ve výši nejméně 3 500 rublů.
Existují také daňové úlevy pro jednotlivé podnikatele pracující na OSNO. Například při placení daně z nemovitosti je zvýhodnění pro podnikatele, kteří poskytují práci pro zdravotně postižené. Pokud zaměstnanci se zdravotním postižením tvoří více než 50 % z celkového počtu zaměstnanců, daň z nemovitosti se platit nemusí.
Jak vidíte, legislativa poskytuje určité příležitosti ke snížení daňové zátěže. Použijte je a pak můžete výrazně snížit své náklady. Přeji vám hodně štěstí ve vašem podnikání!
Máte nějaké dotazy? Zeptejte se jich v komentářích k článku!
S pozdravem Sergey Chesnokov
na-www.ru
Jak ušetřit peníze na platbách do rozpočtu a neporušit zákon? Samozřejmě je velmi jednoduché neplatit daně vůbec: prostě přestat prodávat zboží, stavět domy, obsluhovat zákazníky. Jedna věc je znepokojivá, že s takovým přístupem neexistuje odpovídající příjem. Abychom žertovali, snížení daňové zátěže (jak krásně vystihli ekonomové) je třeba detailně uvést do oběhu a tento problém nelze vyřešit náhodně. Nejradikálnější způsob, jak ušetřit na daních, je skrývat příjmy před státem. Výhody budou poskytnuty, ale ne na dlouho. Takový drzý přístup k daním povede ke kontrole ze strany regulačních orgánů. A přesto v Rusku vzniká mnoho společností, které žijí 5-6 měsíců a pak zaniknou bez placení daní. V podstatě provádějí operace související se zahraničním obchodem nebo kasírováním. Finanční úřady takové firmy nemají příliš v oblibě. Prokázat nekalý úmysl v jednání majitele jednodenní firmy (i když je dopaden) však není snadný úkol. A i oficiální uzavření donedávna opuštěného podniku bylo dost složité. Plánovaná likvidace mnoha „mrtvých“ firem státem začala teprve letos. A je to jeden z prioritních úkolů probíhající přeregistrace podniků. Je třeba připomenout, že trestní odpovědnost je stanovena za rozsáhlé daňové úniky. O zákonných způsobech úspory na daních si ani zde nelze dělat iluze: neexistuje takový poradce, který by i při sebedůmyslnějším výkladu zákona poradil, jak zaplatit dvě stě rublů místo dvou set tisíc. Proces spojený s minimalizací daňových plateb je založen na principu „penny ušetří rubl“. Zde využili výhody, tam použili regresní daňovou stupnici atd. Výsledkem je, že při dodržení zákonů dostáváme na výstupu o něco menší daně. Dále se podíváme na nejběžnější způsoby, jak minimalizovat v současnosti nejvýznamnější daně pro podnikání. Předtím byste měli provést rezervaci: univerzální recepty zde nejsou k dispozici. Každé dané schéma je podobné homeopatickému léku: pro každého „pacienta“ se dávka vybírá individuálně. Nezdokumentovaná a nedomyšlená hnutí s daněmi typu „pomohl příteli“ hrozí těmi nejošklivějšími následky. Daňové pobídky – jako cesta ke snížení daně Donedávna měly malé podniky možnost využívat výhod, které snižují daň z příjmu. Jako čtyřleté daňové prázdniny pro některé typy podnikání. Ale takové ústupky byly zrušeny. Do zapomnění upadl i benefit, který umožňuje snížit daň z příjmu, o částku investovanou do rozvoje výroby. Stále však zůstaly některé možnosti, které umožňují ušetřit na této dani. Stává se, že pro naléhavé doplnění společnosti pomocí provozního kapitálu se používá majetek přijatý od zakladatelů nebo mateřské společnosti. Taková infuze, pokud jde o vlastnictví alespoň padesáti procent základního kapitálu podniku, nebude podléhat dani z příjmu. Ale je tu jedna nuance. Zakladatelé mohou alokovat peníze pro svou dceřinou společnost pouze z čistého zisku. Ukazuje se, že daň z převedených prostředků již byla zaplacena. A proto pravidelné používání této metody nepřinese hmatatelný efekt. Následující způsoby snížení daně z příjmu vycházejí z různých možností výpočtu zdanitelných příjmů. Je všeobecně známo, že se počítá jako rozdíl mezi výdaji a příjmy. Pokles zdanitelných příjmů je tedy možný dvěma způsoby: buď snížením příjmů, nebo zvýšením výdajů. První způsob využívají podnikatelé poměrně často: vymažou paměť pokladny nebo neděrují pokladní doklady, nepřipisují pokladní doklady, neberou v úvahu prodané zboží. Je zřejmé, že tento způsob minimalizace daní vede k obeznámenosti s trestním řádem. Proto jej vynecháváme. S ohledem na zvyšující se náklady lze zde s využitím představivosti docela dobře ušetřit. Zde jsou také dvě schůdné možnosti. Jedna souvisí s transformací kapitálových výdajů na běžné. Takže v podstatě podobné typy prací způsobených změnou místnosti nebo budovy lze prezentovat jako rekonstrukci nebo opravu (i rozsáhlejší). Upřednostňuje se druhá možnost. Zde budou náklady podniku srovnatelné s náklady běžného období a povedou k okamžitému poklesu zdanitelného zisku. Náklady na rekonstrukci se plně přičítají k ceně rekonstruovaného objektu a v budoucnu budou při výpočtu daně z příjmu zohledňovány rovným dílem po celou dobu životnosti stavby, a to po dobu 30,- Kč. let nebo více. Samozřejmě je účelnější část daně snížit hned. Částka rekonstrukce bude navíc zahrnuta do majetku podniku, což zvyšuje základ daně z nemovitosti. Následující příklad je ze stejného tématu: obchodní firma pověří marketingovou společnost analýzou určitého segmentu trhu. Při uzavírání smlouvy jsou zde možné tyto formulace: „poskytování marketingových služeb“ nebo „provádění marketingového výzkumu“. Rozdíly jsou na první pohled minimální. Náklady však v prvním případě lze přičíst k běžným nákladům a snížit tak zisky. Ve druhé verzi výkladu smlouvy, kdy je objednán „marketingový průzkum“, bude nutné částku zaplacenou na základě smlouvy zaúčtovat do nákladů alespoň několik čtvrtletí. Podobného výsledku lze dosáhnout pořízením dlouhodobého majetku prostřednictvím leasingové transakce, nikoli kupní smlouvy. Leasingové platby (obdoba plateb nájemného) jsou zahrnuty do nákladů v době jejich uskutečnění. A při nákupu zařízení nebo nemovitosti tradičním způsobem se pak převod vámi vynaložených nákladů bude provádět v průběhu času prostřednictvím odpisů - to již není tak ziskové. Vezměte prosím na vědomí, že použití popsaných schémat je povoleno při interpretaci nejednoznačných bodů, ale v žádném případě při nahrazování dokumentů nebo faktů. Cash-in Existují firmy, které uměle zvyšují své náklady. Naprostá většina případů této operace je vhodná pro jednodenní firmy. Při uzavření fiktivní smlouvy s nimi o provedení práce se nakonec značná část peněz vrací zákazníkovi. Je jasné, že tato metoda, bez ohledu na její oblíbenost, je v rozporu se zákonem. Smlouvy uzavřené s cílem snížit daně a získat „neevidované peníze“ se mohou kvalifikovat jako falešné transakce. Je třeba mít na paměti, že finanční úřady obvykle znají firmy provádějící takové transakce. Kontrola tedy může odhalit všechny jejich klienty a partnery. To bude vyžadovat sankce ze strany regulačních orgánů. Zde jsou možné sankce, a to jak za to, že zhotovitel podle smlouvy fakticky neexistuje, tak za odepsání finančních prostředků na náklady (pokud je smlouva sepsána chybně, nebo je předmět smlouvy negramotně formulován) . Umožňuje ušetřit na platbách do pokladny na základě zisku a registrace firmy v offshore zónách. Udělejme si rezervaci hned: použití těchto metod je "akrobacie", protože vyžaduje nejen nejvážnější právní podporu, ale také velké finanční náklady. Offshore společnosti se navíc budou moci skutečně efektivně projevit pouze při zahraničních ekonomických transakcích. Jak to funguje? V offshore zónách, zejména zahraničních, láká podnikání velmi mírný daňový režim. Zde registrované podniky platí pouze roční fixní poplatek a neplatí pravidelné povinné platby. To vysvětluje, proč tuzemské společnosti dodávající zboží na export velmi často uzavírají obchody s vlastními dceřinými společnostmi z offshore zón. V tomto scénáři se značná část výnosů z transakce vyhne zdanění. A ruskému exportérovi nezbývá než zahrnout odměnu zprostředkovateli do vlastních nákladů a snížit tak zdanitelný zisk. Zahraniční offshore společnosti navíc nezveřejňují jména zakladatelů společností, které pro ně pracují. To umožňuje vyjmout transakce mezi firmami, které jsou na sobě závislé, z cenové kontroly. A zbavuje zakladatele zvýšeného zájmu finančních úřadů o placení daně z příjmů. Pokud jde o domácí offshore zóny, jako je Kalmykia, Altajská republika, výhody, které poskytují, jsou příliš nevýznamné. Pro využití zvýhodněných sazeb (které se vztahují pouze na místní daně) je nutné prokázat, že na něm konkrétní podnik pracuje, nikoli pouze uvedený. A to je někdy těžké. Inkaso daně z přidané hodnoty provádí prodávající od kupujícího a vypočítává se na základě obratu. A to znamená, že je extrémně obtížné snížit částku DPH, která se má připsat do rozpočtu, a to si vyžádá zkreslení nebo podhodnocení údajů o tržbách nebo službách. Legálnost tohoto postupu je také velmi sporná… Ne všechno zboží je předmětem DPH. Například některé zdravotnické výrobky, které prodávají organizace zdravotně postižených, jsou od něj osvobozeny. Většina potravin a dětských výrobků navíc podléhá snížené sazbě DPH ve výši 10 % z 20 %. Se seznamem výhod se můžete seznámit v článcích 149-164 daňového řádu Ruské federace. Zvláštní zmínku si zaslouží varianta se zákonným zvýšením „vodné“ DPH. Snížit částky splatné do rozpočtu (jedná se o rozdíl mezi částkami zaplacenými dodavatelem a přijatými od kupujícího). Na této možnosti je obzvláště podmanivé, že se nejedná o podvodný obchod. Vypadá to následovně. Na získané finanční prostředky, které nepodléhají dani (například půjčené nebo úvěrové), se nakoupí buď zboží nebo nějaký jiný majetek, služby nebo práce, a poté se DPH, která byla zahrnuta do jejich nákladů, odečte od celkové částky daně splatné pokladna . Při značném objemu úvěru se v tomto případě díky ušetřené DPH výrazně odlehčí daňové zatížení podniku jako celku. Půjčené prostředky (které lze získat u stejných zakladatelů nebo dlouhodobě spřátelených firem) můžete splácet pomalu. Dalším způsobem snížení DPH je situace, kdy je společnost osvobozena od její placení na základě článku 145 daňového řádu Ruské federace. Toto právo na osvobození budou mít jednotliví podnikatelé a organizace, které za poslední tři měsíce obdržely z prodeje zboží, poskytování služeb, provádění prací, bez daně z obratu, ve výši nejvýše jeden milion rublů. Zároveň však není po stanovenou dobu povolen obchod se zbožím podléhajícím spotřební dani. Kromě toho se takové osvobození nevztahuje na částky DPH zaplacené celním orgánům při dovozu. Pro uplatnění nároku na osvobození od DPH je třeba osobně doručit nebo zaslat na finanční úřad písemnosti a písemné oznámení odůvodňující nárok na osvobození. Těmito doklady jsou: Kopie deníku vystavených a přijatých faktur; výpis z účetní knihy nákladů, výnosů a obchodních případů (u fyzických osob podnikatelů); výpis z rozvahy (pro organizace). Lhůta pro předložení dokladů a oznámení je nejpozději do 20. dne v měsíci, od kterého plánujete využít práva na výjimku (v případě zasílání poštou nejpozději do 14. dne). Zákon stanoví uvolnění na dobu 12 měsíců, poté (nikoli však dříve) může být prodlouženo nebo odmítnuto poskytnutím obdobného balíčku dokumentů. Toto zvýhodnění přestává plátci platit od okamžiku, kdy výše výtěžku přesáhne stanovený limit nebo dojde k porušení jiné podmínky. Dávka se považuje za neplatnou od měsíce, kdy k této události došlo. A DPH se platí za ten měsíc v plné výši. Je tu další nepříjemnost. Když obdržíte výjimku, budete vystaveni riziku ztráty nákupních partnerů. Protože jsou zbaveni možnosti snížit si naběhlou DPH na základě částky daně zahrnuté ve vašem zboží nebo službách. Svěření majetku invalidům Jednou z nejstarších ruských daní je majetková daň. V nezměněné podobě funguje již několik let. Postup při placení a výpočtu tohoto typu daně se zároveň neřídí daňovým řádem, ale zákonem Ruské federace „o dani z majetku podniků“. Výpočet této daně se provádí podle vzorců uvedených v pokynech Státní daňové služby ze dne 08.07.95. č. 33. Existují také dva přímé způsoby, jak na této dani ušetřit. Prvním je snížení nákladů a množství majetku v rozvaze podniku a využití výhod stanovených zákonem. Především je třeba poznamenat úplné osvobození podniků od daně z majetku, pokud je alespoň polovina jeho zaměstnanců zdravotně postižených. Společnost, která chce využít tohoto benefitu, zpravidla zapisuje invalidy do státu za symbolický plat. Není vyloučena dohoda s konkrétní zdravotně postiženou organizací. Dvojnásobně výhodné je, když je možné veškerý disponibilní majetek převést do bilance přednostního podniku a využívat jej na základě nájemní smlouvy, protože Kvůli nákladům na pronájem bude možné snížit daň z příjmu. Zajímavá je i následující možnost: na základě komisionářských smluv prodává zboží obchodní společnost a tyto smlouvy jsou uzavírány s jejími dodavateli. Protože komisionář nemůže být vlastníkem zboží, sníží se průměrná roční hodnota majetku, ze kterého se daň vyměřuje. Daň z obratu je dočasná. A sazba na něm je nízká – maximálně 5 %. Nicméně, představující daň z obratu, je tento typ daně nevyhnutelný a na základě objemu regulovaných plateb renomovaných firem může dosahovat značných částek. Podnikatel ji formálně hradí nikoli ze své kapsy, ale odebírá ji od kupujícího jeho služeb či zboží, její výše je zahrnuta v maloobchodní ceně. Ale v konkurenčním prostředí může být i tak na první pohled nevýznamné zdražení příčinou poklesu poptávky. Nová pravidla pro placení daně z obratu dala prodejci více možností snížit daň z obratu než dříve. V souladu s daňovou legislativou podléhají tomuto druhu daně pouze vypořádání s fyzickými osobami v hotovosti. A je velmi snadné to obejít. Základní platba bankovním převodem (kromě plastových karet). Společnost tak může otevřít pokladnu přímo na obchodním patře pro operace spřátelené banky. Existují ještě exotičtější příklady jako možnost: uzavření smlouvy, podle které kupující pověří prodávajícího nákupem konkrétního produktu pro sebe. Zde je trik v tom, že výnosem podle smlouvy je pouze provize. Prodávající je tak osvobozen od daně z obratu z výše velkoobchodní hodnoty zboží. Jelikož se jedná o peníze poskytnuté za splnění přání kupujícího. Tato možnost má jednu – jedinou významnou nevýhodu: provedení příliš mnoha dokumentů. Vzhledem k tomu, že pro každou jednotlivou transakci je prodávající povinen sestavit téměř celou dokumentaci, jejímž účelem je zdůvodnit účelovost přijatých prostředků.
Daně jsou hlavní příjmovou částí rozpočtu každého státu. Jedná se o povinné, povinné a bezúplatné platby, proto je pochopitelná snaha příjemce příjmu nebo vlastníka majetku je snížit. Začínající podnikatele samozřejmě také zajímá, jak snížit daně LLC nebo jak jednotliví podnikatelé platí méně daní. Taková příležitost skutečně existuje, a proto není nutné porušovat zákon.
Právo uplatňovat daňové pobídky a zvolit si nejziskovější variantu zdanění je zakotveno v daňovém řádu a je potvrzeno Ústavním soudem Ruské federace. Snižování daňové zátěže zákonnými metodami se nazývá daňová optimalizace a zásadně se liší od daňových schémat.
Finanční úřady schéma nazývají metodami provádění finančních a ekonomických činností s vysokým daňovým rizikem. Bezohlední optimalizátori, kteří nabízejí různé metody ke snížení daňové zátěže, oddělují tyto metody takto:
Legální způsoby, jak snížit platby daní, ve skutečnosti vůbec nejsou schématem. Jde o zákonem povolené metody daňové optimalizace, o nich si povíme dále. Všechna další schémata, která údajně nějakým magickým způsobem snižují daňovou zátěž, jsou finančním úřadům dobře známá. Takové způsoby se nazývají daňové úniky a jsou podle toho trestány až do závažné trestní odpovědnosti.
Jedním z nejoblíbenějších schémat s vysokým daňovým rizikem je vyplácení peněz LLC pro osobní účely členů. Důvodem jeho poptávky je, že z hlediska zdanění existuje zásadní rozdíl mezi jednotlivými podnikateli a sro. Individuální podnikatel může svobodně a kdykoli vybrat legálně vydělané prostředky z podnikání. Taková snadnost nakládání s penězi je však jakousi platbou za riziko, protože v takovém případě jednotlivý podnikatel ručí za závazky celým svým majetkem.
LLC je právnická osoba, ale je vytvořena jednotlivci, kteří mají zájem generovat příjem. Obtíž spočívá v tom, že účastník LLC nemůže jednoduše vzít peníze z pokladny své organizace nebo je vybrat z běžného účtu. I když je účastník jediný a svou společnost řídí sám, peníze LLC mu nepatří. Může obdržet část zisku ve formě dividend a má na to právo maximálně jednou za čtvrtletí a za splnění řady podmínek. Po obdržení dividend je navíc vlastník firmy povinen z nich také zaplatit daň – ve výši 13 %. Je jasné, proč je nelegální výběr peněz u majitelů společností tak oblíbený - chcete přece získat příjem z podnikání rychle, v požadované výši a bez placení dalších daní.
Pro nelegální výběr peněz z organizace potřebuje majitel prostředníka. Může to být jednodenní společnost nebo samostatný podnikatel (někdy je za tímto účelem sám účastník LLC registrován jako samostatný podnikatel). Se zprostředkovatelem je uzavřena smlouva o poskytování služeb nebo platby za zboží, platba je převedena, jsou vystaveny fiktivní doklady potvrzující poskytnutí služby a převzetí zboží. Dále se peníze po odečtení provize zprostředkovateli (cca 5 %) vracejí majiteli, ale již jako fyzické osobě. Takové schéma nejenže dobře chápou finanční úřady, ale nese s sebou i velké riziko, že zprostředkovatel s penězi uteče a „prozíravému“ majiteli nezbude nic.
Kromě možností přímého vyhýbání se daňovým povinnostem (v tomto případě zdanění dividend) nabízejí nelegální daňová schémata řadu způsobů, jak podcenit příjmy a zvýšit výdaje daňových poplatníků. Doporučujeme nedůvěřovat takovým návrhům, zvláště pokud se pokusíte nezávisle posoudit rizika bílých a černých metod daňové optimalizace.
1. Vyberte si pro vás nejvhodnější daňový systém. To je základ daňové optimalizace. Zvláštní daňové režimy umožňují organizacím a individuálním podnikatelům odvádět do rozpočtu velmi malou část svých příjmů. Poplatníci, kteří si zvolili STS Income nebo UTII, mají právo snížit vypočítanou daň na polovinu tím, že budou platit pojistné za zaměstnance. Jednotliví podnikatelé na zjednodušeném daňovém systému a PSN mohou pracovat v rámci daňových prázdnin dva roky po registraci, daň pro ně bude nulová.
Jaký je nejlepší daňový systém pro LLC
Jaký daňový systém zvolit pro jednotlivé podnikatele
2. Zkontrolujte integritu svých protistran. To je zvláště důležité, pokud potřebujete mít přehled o výdajích v rámci vašeho daňového systému (OSNO, STS Příjem minus náklady, ESHN). Pokud bude shledána vaše protistrana ve zlé víře, pak náklady na transakci s ní nebudou finančním úřadem akceptovány, respektive budete muset zaplatit více daní, i když obchodní transakce byla reálná a ekonomicky oprávněná.
3. Dodržujte požadavky na uzavírání smluv. Kromě toho, že každý typ transakce má své podmínky, bez kterých bude smlouva uznána jako neuzavřená, jsou zde požadavky na náležitosti a formu dokumentu. Nezapomeňte si ověřit oprávnění osoby, která smlouvu podepisuje, bez toho nebude mít transakce právní následky.
4. Uchovávejte a uschovávejte primární dokumenty, které potvrzují skutečnost obchodní transakce. Bez prvotních dokladů nebudou zohledněny transakční náklady, základ daně bude větší a daň z něj vyšší.
5.Vypracujte správnou účetní politiku. V účetnictví a daňovém účetnictví je spousta nuancí účtování výnosů a nákladů, odpisy, tvorba rezerv, účtování dlouhodobého majetku atd. V závislosti na specifikách vašeho podnikání vám účetní politika pomůže legálně snížit daňový základ a odvody do rozpočtu.
6. Prostudujte si kritéria rizik pro kontroly na místě a pokuste se je snížit. Plánované kontroly na místě ve většině případů končí dodatečnými daněmi a pokutami. Těmto rizikům je snazší předcházet, než řešit jejich následky.
7. Dodržujte lhůty pro podávání hlášení, přiznání a placení daní. Tento způsob sice nešetří přímo na daních, ale umožňuje vyhnout se narůstání pokut, nedoplatků, penále a problémům spojeným s blokací běžného účtu.
8. Daňovou optimalizaci svěřte pouze profesionálům s bohatými zkušenostmi a výbornou pověstí! To je možná nejdůležitější způsob, jak ušetřit na daních. Pamatujte, že rizika spojená s prováděním nezákonných daňových schémat nesete vy, nikoli vaši pochybní poradci.
www.regberry.ru 
Jaký je odpočet od daňového agenta ve vykazovaném roce
Jedním z typů daňových pobídek, které stát poskytuje fyzickým osobám podnikatelům a zástupcům malých a středních podniků, je jejich úplné nebo částečné osvobození od placení daní.
Typ výhody, její výše a podmínky pro její získání závisí na tom, jaký daňový režim jednotlivý podnikatel uplatňuje. Dále v článku budeme podrobně hovořit o případech, kdy jednotlivý podnikatel neplatí daně.
Obecný systém zdanění je ne bezdůvodně považován za nejsložitější ze všech existujících. Pro jednotlivé podnikatele stanoví platbu 3 hlavních daní:
Upozorňujeme, že neexistuje daň z příjmu právnických osob. Tato platba je vypočítána a převedena do rozpočtu pouze organizace. Pokud jednotliví podnikatelé platí daň z příjmu fyzických osob, pak organizace platí daň z příjmu.
Za určitých podmínek může jednotlivý podnikatel získat osvobození od placení daně z přidané hodnoty. DPH zejména neplatí jednotliví podnikatelé, kteří:
Poznámka: za uvedené podmínky není od DPH osvobozen samostatný podnikatel, který provádí operace se zbožím podléhajícím spotřební dani a dováží zboží na území Ruské federace v režimu dovozu;
Mezi tyto provozy patří např. činnosti pro poskytování zdravotnických služeb (s výjimkou veterinárních, kosmetických a hygienicko-epidemiologických), služby pro péči o nemocné a seniory apod.;
Pokud jde o osvobození od daně z příjmu fyzických osob na ISNO, jako v případě DPH, daňový řád takovou výhodu nestanoví.
Jediným benefitem, který mohou jednotliví podnikatelé u daně z příjmů fyzických osob využít, jsou profesní odpočty, které umožňují snížit základ daně (přijaté příjmy) o výdaje vynaložené v rámci podnikatelské činnosti (pokud jsou doloženy) nebo, pokud neexistují listinné důkazy, např. limit stanovený daňovým řádem Ruské federace (20% z celkových příjmů obdržených za rok).
Jednotliví podnikatelé, kteří jsou ve zvláštních daňových režimech (PSNO, USNO, UTII a UAT), jsou osvobozeni od placení všech daní obecného systému, konkrétně DPH, daně z příjmu fyzických osob a daně z majetku. Místo toho platí jednu – jedinou daň, která se počítá v závislosti na tom, který daňový režim je zvolen:
Upozorňujeme, že pokud má fyzická osoba podnikatel nemovitost zařazenou podle krajské legislativy v seznamu objektů, u kterých se daň vypočítává z katastrální hodnoty (správní, obchodní a obchodní centra), aplikace zvláštního režimu neosvobozuje fyzickou osobu podnikatel od placení této daně.
Pro fyzické osoby provozující určité druhy podnikatelské činnosti jsou stanoveny daňové prázdniny, které je na určité období osvobozují od placení daně.
Poznámka: každý region má právo vytvořit seznam těchto typů činností, ale obecný seznam uvádí výrobní, vědecké a společenské oblasti činnosti a také poskytování osobních služeb.
Pro jiné daňové systémy nejsou žádné daňové prázdniny.
Připomeňme, že zdaňovacím obdobím pro USNO je rok, respektive "zjednodušeně" mají možnost uplatnit dovolenou po dobu 2 let od data registrace.
Podle PSN je zdaňovacím obdobím období, za které bylo přijato: od jednoho měsíce do roku. Minimální doba dovolené pro PSN je tedy 2 měsíce (pokud jednotlivý podnikatel získal dva patenty každý na 1 měsíc).
Upozorňujeme, že podmínka návaznosti je klíčová a při jejím porušení poplatník ztrácí nárok na uplatnění výhod. K tomu může dojít v následujících případech:
Předpokládejme, že 0% výhoda byla v regionu zavedena od roku 2015, individuální podnikatel se zaregistroval v květnu 2015 a do konce tohoto roku uplatňoval OSNO. Má právo přejít na USNO nebo patent a uplatňovat „daňové prázdniny“ do konce roku 2016. Rok odpracovaný v obecném režimu se tedy počítá jako dovolená, která se zkracuje. Toto stanovisko potvrdilo i ministerstvo financí v dopise, který jsme již dříve uvedli (viz výše):
Obecným pravidlem je, že fyzický podnikatel jako zaměstnavatel je povinen platit za své zaměstnance příspěvky na povinné důchodové a zdravotní pojištění a také sociální pojištění.
Úplné osvobození fyzických osob od placení příspěvků za zaměstnance není stanoveno, ale právní předpisy stanoví zvýhodněné sazby pro tyto příspěvky v závislosti na druhu vykonávané činnosti.
Úplné informace o snížených sazbách pro placení příspěvků do PFR, MHIF a FSS lze získat ve federálním zákoně ze dne 24. července 2009 N 212-FZ (čl. 58-58.6)
Vezměte prosím na vědomí, že od roku 2017 jsou příspěvky do OPS a CHI spravovány Federální daňovou službou, a proto se při stanovení snížené sazby bude nutné řídit kapitolou 34 daňového řádu Ruské federace.
Snížené sazby pro odvod daně z příjmů fyzických osob na platby jejich zaměstnancům nejsou stanoveny daňovými předpisy.
Jediným případem, kdy je fyzický podnikatel osvobozen od placení daně z příjmu fyzických osob a pojistného za své zaměstnance, je uzavření občanskoprávní smlouvy s fyzickým podnikatelem, který tyto platby hradí sám, za sebe.
