Ruská legislativa vytváří všechny podmínky pro to, aby podnikatelé mohli pohodlně rozvíjet své podnikání. Ani zdanění fyzických osob podnikatelů nestanoví žádnou konkrétní sazbu nebo jednotnou daň pro všechny podnikatele. Každý má právo rozhodnout, který systém bude zdaněn, a je z čeho vybírat. V roce 2020 existuje 5 daňových režimů, radikálně odlišné od sebe navzájem.
Volbu režimu je třeba brát tak vážně, jako by to byl váš budoucí domov. Koneckonců, daně na něm budete platit zdaleka ne jeden den. Sazba, období, základ, platební podmínky, postup výpočtu – to vše je pro každý režim jiné. A pokud uděláte chybu s výběrem hned na začátku cesty, už se v podnikání nedostanete na vrchol.
V Ruské federaci platí pro jednotlivé podnikatele následující typy zdanění:
OSNO je technicky nejsložitější daňový režim. Individuální podnikatel musí mít účetní znalosti nebo mít svého vlastního specialistu na zaměstnance, aby se vypořádal s dokumentací výkaznictví, jejíž seznam zahrnuje:
Hlášení OSNO navíc zahrnuje:
Seznam daní na OSNO je také velký. Zahrnuje všechny platby, které jsou zákonem stanoveny pro daňové poplatníky:
V závislosti na druhu práce a povaze podnikání může podnikatel platit také následující daně:
Navzdory četným nevýhodám nelze OSNO označit za nerentabilní. Režim má i pozitivní stránky. Toto je výchozí režim. To znamená, že se na něj můžete dostat nejen z vlastní vůle, ale také „odletět“ z jiného režimu. Například na PSN nemůžete najmout více než 15 lidí, překročili jste normu – vítejte v OSNO. Tento režim nikoho v ničem neomezuje, personál můžete doplnit na libovolný počet zaměstnanců, získat desetimístný zisk.
Dalším důvodem, proč si mnoho individuálních podnikatelů může vybrat právě tento typ zdanění, je platba DPH. Proč? Organizace platící DPH preferují spolupráci se stejnými firmami. Je pro ně mnohem příjemnější obdržet od nich fakturu s uvedenou DPH a snížit si z ní daň, než obchodovat s jednotlivými podnikateli ve zjednodušeném daňovém systému.
Většina fyzických osob podnikatelů volí zjednodušený režim zdanění, který nevyžaduje placení DPH, daně z příjmu fyzických osob, daně z nemovitosti. Celé daňové zatížení je sníženo na jednu daň:
Základ daně si vybírá poplatník. Pokud máte omezené výdaje, je první možnost ideální. A pokud jsou náklady 60% zisku nebo více, je lepší zvolit druhý daňový systém, protože na něm bude moci individuální podnikatel odečíst všechny výdaje stanovené v článku 346.16 daňového řádu Ruské federace. z příjmu.
Jednotliví podnikatelé v rámci všeobecného zdanění platí jednu daň jednou ročně a zálohy se platí čtvrtletně. Navíc si na zjednodušeném systému 6 % můžete snížit zálohy a konečnou daň o výši pojistného. A nezáleží na tom, za jaké časové období jste je udělali, hlavní je, že ve stejném čtvrtletí, za které se poplatek počítá.
Zaměstnavatelé a jednotliví podnikatelé snižují daň STS různými způsoby:
U základu příjmů minus výdaje lze zohlednit i příspěvky, které jsou však zahrnuty ve sloupci nákladů.
Ne každý může jít do USN. Je zakázáno uplatňovat zjednodušený systém zdanění fyzických osob podnikatelů:
Mezi další nevýhody USN patří:
Pokud se individuální podnikatel rozhodne zvolit takový daňový systém, jako je UTII, zaplatí daň ve výši 15 % nikoli z příjmu, ale z příjmu připsaného státem. To je údaj, který je podle zákonodárců optimální pro konkrétní druh činnosti.
Vzorec pro výpočet: BD (základní rentabilita přidělená státem pro každý druh práce) x K1 (koeficient stanovený vládou) x FI (fyzický ukazatel, např. plocha obchodního patra) x K2 (koeficient stanovený krajskými úřady) ) x 15 % (sazba).
UTII osvobozuje poplatníka od DPH, daně z příjmu fyzických osob, daně z nemovitosti. A co je nejdůležitější - od instalace KKM. Daň z pojistného si můžete snížit podle pravidel podobných zjednodušenému daňovému systému.
Kompletní účetnictví není nutné. Některé dokumenty je však ještě potřeba vyplnit:
Mezi nevýhody této formy zdanění patří:
PSN je nejsrozumitelnější daňový systém pro jednotlivé podnikatele, protože spočívá v placení nákladů na patent. Úplná absence hlášení, výběr jakéhokoli vhodného období (od 30 dnů do roku), práce bez registračních pokladen - všechny tyto výhody dávají právo nazvat to nejziskovější.
Sazba pro jednotlivé podnikatele v systému zdanění patentů v roce 2020 je 6 % a za základ se bere určitá ideální výše zisku stanovená místními úřady. Reálný příjem podniku nehraje roli.
Toto je nejlepší varianta pro podnikatele se sezónním nebo dočasným podnikáním. Ne každý se ale může připojit k poplatníkům na PSN, seznam vhodných činností je přísně regulován. Je podobný seznamu pro UTII, jen je doplněn o malovýrobu, např. pekařské výrobky, uzeniny, mléčné výrobky, koberce, brýle, ponožky, vizitky, kravaty.
Kromě toho počet zaměstnanců na patentu nemůže přesáhnout 15 lidí a zisk - 60 milionů rublů.
ESHN je výhodný režim se sazbou 6 %, ale ne na příjmy, ale na rozdíl mezi příjmy a výdaji. Platba se provádí pouze jednou za šest měsíců a prohlášení se podává jednou ročně.
Jedinou nevýhodou formy zdanění pro fyzické osoby podnikatele je, že se vztahuje pouze na zemědělské výrobce a osoby zabývající se chovem ryb.
Pro rozhodnutí, který daňový systém zvolit pro jednotlivého podnikatele, je nutné provést řadu individuálních výpočtů daňového zatížení pro všechny možné režimy. Zvažte, jak porovnat typy zdanění na konkrétním příkladu.
Podnikatel Chodorkin plánuje otevřít kadeřnický salon v Krasnojarském kraji. Předpokládaný zisk za měsíc je 777 000 rublů, personál je 5 zaměstnanců, předpokládané náklady za měsíc jsou 266 000 rublů, výše pojistného pro zaměstnance je 34 000 rublů.
Vypočítejte odhadovanou daň na nejdostupnější preferenční systémy:
Závěr: Pro IP Chodorkin je lepší zvolit si režim imputovaného zdanění, protože jeho podnikání přináší velký zisk a je levné. Pokud by výdaje tvořily více než 60 % zisku, možná nejziskovějším systémem by byl příjem SST mínus náklady. Každý případ je třeba posuzovat samostatně.
Kromě výše daňových plateb závisí výběr typu zdanění na následujících nuancích:
Seznam zlatých pravidel pro nováčky v podnikání, která vám pomohou vybrat nejlepší zdanění:
Pravidla pro přechod z jednoho typu daně na jiný jsou poněkud odlišná:
A nezapomeňte, že po přechodu na jiné zdanění nebudete automaticky odhlášeni podle předchozího. Na finanční úřad je potřeba podat návrh na zrušení registrace k dani, jinak začnete kombinovat 2 systémy současně.
Klikni pro zvětšení
Přestože se rok 2016 blíží ke svému konci, nejsou ještě známy všechny změny v daňové legislativě, které vstoupí v platnost 1. ledna. Některé návrhy zákonů mohou být zvažovány v blízké budoucnosti.
V tuto chvíli je známo, že změny mohou ovlivnit:
Prezident v září přišel s iniciativou na snížení daňové zátěže občanů samostatně výdělečně činných. Nelze však přesně říci, co to znamená. Prvotní iniciativa zcela je osvobodit od daní a sociálních příspěvků vypadá na pozadí diskusí o možném zavedení daně z parazitismu poněkud pochybně. Není také jasné, zda budou IP adresy spadat do této kategorie.
V roce 2017 budou příspěvky do sociálních fondů (PFR, FFOMS, FSS) kontrolovány Federální daňovou službou.
Zatím nelze říci, jak závažné budou změny v platebním mechanismu, zda dojde ke zpřísnění kontroly a jak se to dotkne jednotlivých podnikatelů. Můžeme pouze předvídat přítomnost malého zmatku s platbou v lednu příštího roku. Můžete také s jistotou předvídat zvýšení zátěže daňových úředníků, což může nepříznivě ovlivnit rychlost jejich práce.
Samozřejmě, pokud individuální podnikatel vede své účetní záznamy v placených licencovaných programech, pak se rychle dozví o všech změnách, ale oznámení od vládních agentur nemusí přijít nebo přijít pozdě. Aby se předešlo nepříjemným důsledkům změn v legislativě, bylo by optimální zavést určitou dobu odkladu, během níž nebudou žádné sankce za pozdní platby. Částečně k tomu došlo z důvodu posunutí ohlašovací lhůty na 30. den měsíce následujícího po vykazovaném období.
Tyto změny nemají nic společného s převodem plateb na federální daňovou službu, byly oznámeny již dávno. Do roku 2020 se plánuje postupné navyšování příspěvků pro samotného podnikatele, ale zatím není známo, zda se to omezí pouze na růst kvůli zvýšení minimální mzdy nebo se změní schéma výpočtu.
V roce 2016 musí jednotlivý podnikatel platit tyto osobní povinné příspěvky:
Celková výše příspěvků je: 23153,33 rublů.
Ministerstvo financí již připravilo návrh zákona, který obsahuje tyto změny:
Další změnou bude zvýšení odvodů do sociálních fondů, to však není spojeno se změnami legislativy, ale se zvýšením minimální mzdy. V roce 2017 bude příspěvek do PFR 7500 * 26 * 12 = 23 400 a do FFOMS = 7 500 * 5,1 % * 12 = 4 590 rublů. Celková výše plateb = 27990 rublů.
Přesto bychom se změn neměli příliš bát, protože ještě nebyly schváleny, ale jedná se pouze o návrh zákona. Pokud budou dodrženy sliby nezvýšit zátěž malých podniků, pak nemusí dojít k žádným změnám, nebo dojde k jejich změkčení.
Od prvního dne roku 2017 mohou jednotliví podnikatelé, kteří spadají do následujících limitů, používat zjednodušený daňový systém:
Díky těmto změnám výrazně vzroste počet podnikatelů využívajících zjednodušený daňový systém.
Zde je hlavní novinkou prodloužení tohoto systému zdanění do roku 2021, přičemž dříve jej chtěli omezit na začátek roku 2018. Mírně se změní i podoba přiznání a pojistné bude možné odečíst bez ohledu na Počet zaměstnanců.
Tento zákon již byl přijat, takže je třeba ho brát co nejvážněji. Takže od 1. února musí novému modelu odpovídat všechny registrované pokladny, u stávajících pokladen je třeba přechod na nový standard provést do 1. července 2017. U individuálních podnikatelů využívajících PSN nebo UTII bude potřeba uplatnit i KKM, termín jejich zavedení je však stanoven na 1. července 2018.
V roce 2017 ve skutečnosti v této kategorii ke změnám nedojde, ale jelikož od 1. července 2018 musí být kompletně převedeny do elektronické podoby, měli byste se na to připravit již nyní.
Vzhledem k tomu, že od roku 2017 přešla povinnost platit daně soukromých podnikatelů a firem na Federální daňovou službu, podnikatele zajímá, jaké příspěvky podnikatel (IE) platí v roce 2017. Zdanění fyzických osob podnikatelů nedoznalo výrazných změn, ale některé rysy by měly být zohledněny při výpočtu povinných odvodů.
Hlavní změny ve zdanění souvisejí s převodem povinností na Federální daňovou službu: pokud dříve jednotliví podnikatelé prováděli povinné platby do penzijního fondu a mimorozpočtových organizací, pak od roku 2017 byly všechny pravomoci u daňové služby.
Při placení příspěvků je nutné převést finanční prostředky na nové podrobnosti, protože kód rozpočtové organizace (CBC) Federální daňové služby se liší od CCC PFR a dalších oddělení:
Tyto údaje musí být uvedeny v účtenkách (platebních příkazech). Příspěvky pro jednotlivé podnikatele převedené podle předchozího CCC v roce 2017 nebudou brány v úvahu a nebudou připsány na účet Federální daňové služby.
Příspěvky jednotlivých podnikatelů do PFR byly nyní změněny na příspěvky do Federální daňové služby. Převod pravomocí z Penzijního fondu Ruské federace a podřízených služeb je spojen s nesprávným výkonem pravomocí platit povinné příspěvky plátců. V období od roku 2011 do roku 2016 se dluh na pojistných příspěvcích do PFR zvýšil na 200 miliard rublů (o 600 %), což naznačovalo nutnost změny odpovědné organizace. Problémy s neplacením měly i další služby, FFOMS a FSS.
Pro Federální daňovou službu nebyla nová oblast odpovědnosti překvapením: dříve placené příspěvky na UST (jednotná sociální daň) byly v rukou Federální daňové služby. Kromě přesunu pravomocí nedochází k žádným významným změnám pro jednotlivé podnikatele: lhůta pro placení daní zůstala stejná, vykazovací a kalendářní období se počítají stejně. Penzijní příspěvky jednotlivých podnikatelů se nyní nazývají pevné příspěvky jednotlivých podnikatelů do Federální daňové služby – podstata srážek však zůstává stejná. Pojistné na IP je dobrovolné a platí se pouze na žádost samotného podnikatele: souvisí s mateřstvím a nemocenským pojištěním. Příspěvky pro podnikatele upravuje čl. 430 daňového řádu Ruské federace.
Kromě toho, že příspěvky jednotlivých podnikatelů do PFR jsou nyní převedeny na Federální daňovou službu, změny ovlivnily výši plateb. Vzhledem ke zvýšení minimální mzdy na 7 500 rublů lze nyní příspěvky vypočítat takto:
Celková částka daně Federální daňové službě za rok 2017, kterou bezpodmínečně platí jednotliví podnikatelé, je 27 990 rublů.
Čtvrtletní příspěvky do Federální daňové služby jsou následující:
Při platbě musíte dodržovat časové limity:
Existují další příspěvky placené jednotlivými podnikateli v případě celkového příjmu za rok nad 300 tisíc rublů ve výši 1% z přebytečné částky. Jednotliví podnikatelé musí za sebe převést příspěvky do 4. 1. 2018.
Dodatečné příspěvky k duševnímu vlastnictví v roce 2017 se vypočítávají takto:
(DG-300000)/100, kde DG je příjem z IP za daný rok.
Tito. s celkovým ročním příjmem 1 milion rublů je individuální podnikatel povinen převést 7 tisíc rublů federální daňové službě:
(1000000-300000)/100=7000 rublů.
Začínajícím podnikatelům často vadí další zátěž, protože se domnívají, že čím vyšší zisk, tím více příspěvků bude muset stát platit. Existuje však horní hranice, která je 187 200 rublů. Pokud 1% z částky přebytečného příjmu za rok činilo více než 187,2 tisíc rublů, pak podnikatel provede tuto platbu ve stanovené výši.
Výše maximální hranice závisí na výši minimální mzdy a počítá se podle vzorce:
8 minimální mzda * 26 % * 12.
Je možné snížit částku daně? Stejně jako v roce 2016 mají i v roce 2017 podnikatelé právo snížit výši odvodů do rozpočtu. Ti jednotliví podnikatelé, kteří nezískali patent, tzn. o daňových systémech USN, UTII, OSNO a ESHN. Nejvýnosnější možnost snížení plateb je pro jednotlivé podnikatele bez zaměstnanců se zjednodušeným daňovým systémem ve výši 6 %. V tomto případě jsou z částky 6% daně z příjmu odečteny povinné platby (27 990 rublů) a nadlimitní příspěvky (1 % z přebytečné částky).
Snížení daně až o 50 % je dostupné pro fyzické osoby se zjednodušeným daňovým systémem Income a UTII. Jednotliví podnikatelé s jinými daňovými systémy berou v úvahu zaplacené příspěvky (jako výdaje).
Pokud podnikatel v podnikání využívá najatou práci, musí kromě povinných plateb federální daňové službě pro sebe platit individuální podnikatelské příspěvky pro zaměstnance. V roce 2017 se opět zvýšila maximální výše příspěvků pro zaměstnance, pokud je dosaženo, platí se příspěvky ve snížené sazbě. U zdravotního pojištění (FFOMS) není stanovena žádná horní hranice, u penzijních příspěvků a mateřských je hranice 876 tisíc a 755 tisíc rublů.
Úroková sazba tarifů se nezměnila:
V součtu činí celková výše odvodů daně za každého zaměstnance 30 %.
Změny se dotkly i formy vykazování. Pokud pro jednotlivé podnikatele bez zaměstnanců neexistuje povinnost předkládat zprávy o příspěvcích do PFR, FFOMS a FSS, pak jsou podnikatelé využívající najaté pracovní síly povinni poskytovat údaje Federální daňové službě v nové podobě. Jednotliví podnikatelé s počtem zaměstnanců do 25 podávají hlášení v listinné podobě do 15. dne v měsíci. Podnikatelé s alespoň 25 zaměstnanci musí do 20. dne elektronicky poskytovat informace o příspěvcích Federální daňové službě.
Místo RSV-1, 4-FSS, RSV-2 a RV-3 je použit jednotný výpočet pro všechna pojistné, který spojuje všechny předchozí výkazy.
V roce 2017 se v důsledku zvýšení minimální mzdy zvýšila výše povinných odvodů pro jednotlivé podnikatele. Platby by nyní měly být převedeny na údaje Federální daňové služby, která byla od 1. 1. 2017 převedena do správy všech příspěvků od podnikatelů. Pro jednotlivé podnikatele se zaměstnanci se zvýšily horní limity pro daně PFR a FSS a také se objevil nový formulář hlášení - jednotný výpočet pojistného pro fyzické osoby podnikatele.
13.07.19 35 549 8
Obecný systém nebo DOS je daňový systém, ve kterém musí jednotlivý podnikatel platit DPH, daň z příjmu fyzických osob, daň z majetku a další daně.
Julia Nevmerzhitskaya
se zabývala OSNO
Jekatěrina Miroshkina
ekonom
Jedná se o jeden z nejsložitějších daňových systémů – k práci nutně potřebujete účetní. V tématu je mnoho nuancí, ale my vám řekneme nejdůležitější a velmi zjednodušíme.
Obecný systém ve výchozím nastavení funguje pro všechny. Pokud při registraci nepodáte žádost o přechod na zjednodušené zdanění, finanční úřad fyzického podnikatele automaticky zaregistruje na DOS.
Jsou situace, kdy IP nemá na výběr a může fungovat pouze pro DOS. Zde jsou podmínky:
Pokud IP spadá alespoň pod jednu položku, pak je obecný režim jedinou možností. Současně lze DOS kombinovat s jinými režimy, například s UTII. Ale i zde jsou omezení, a přesto hlavní systém zůstane obecný. Začněme mluvit o daních.
Podnikatel na společném systému platí daně do rozpočtu a odvody na povinné pojištění. Od roku 2017 jednotliví podnikatelé nemusí převádět peníze do každého fondu zvlášť. Všechny platby jsou zasílány do daně a ona sama distribuuje v případě potřeby.
Pokud individuální podnikatel pracuje sám, platí pojistné a daně pouze za sebe; pokud přijme zaměstnance – pro sebe i pro ně.
| Daň | Periodicita | Jak platí |
|---|---|---|
| Každý měsíc | Částka za předchozí čtvrtletí je rozdělena na tři části a vyplácena každý měsíc do 25 | |
| Daň z nemovitosti | Jednou za rok | Do 1. prosince příštího roku |
| Třikrát za rok | Do 15. července - předpokládaný příjem za leden - červen | |
| Do 15. října na červenec - září | ||
| Do 15. ledna příštího roku na říjen - prosinec | ||
| Opravené příspěvky pro sebe | Jednou za rok | Do 31. prosince běžného roku |
| Jednou za rok | Do 1. července příštího roku | |
| daň z příjmu fyzických osob pro zaměstnance | Každý měsíc | Z mezd - nejpozději následující pracovní den po výplatě |
| Z dovolené a nemocenské - nejpozději poslední den v měsíci, ve kterém byly vyplaceny | ||
| Každý měsíc |
daň z přidané hodnoty (DPH)
Periodicita
Každý měsíc
Jak platí
Částka za předchozí čtvrtletí je rozdělena na tři části a vyplácena každý měsíc do 25
Daň z nemovitosti
Periodicita
Jednou za rok
Jak platí
Daň z příjmu fyzických osob (PIT)
Periodicita
Třikrát za rok
Jak platí
Opravené příspěvky pro sebe
Periodicita
Jednou za rok
Jak platí
Další příspěvky pro sebe (1% ze zisku nad 300 tisíc rublů)
Periodicita
Jednou za rok
Jak platí
daň z příjmu fyzických osob pro zaměstnance
Periodicita
Každý měsíc
Jak platí
Z mezd - nejpozději následující pracovní den po výplatě
Z dovolené a nemocenské - nejpozději poslední den v měsíci, ve kterém byly vyplaceny
Pojistné pro zaměstnance
Periodicita
Každý měsíc
Jak platí
Nejpozději do 15. dne následujícího měsíce
DPH je účtována z nákladů na zboží, služby a práce prodávané IP.
Když podnikatel prodává zboží nebo služby, zahrnuje DPH na výstupu do ceny. Když něco koupí, může si vzít DPH na vstupu pro odpočet. Existuje také obnovená DPH - to je, když stát požaduje obnovit, to znamená zaplatit do rozpočtu DPH dříve přijatou k odpočtu. Například pokud individuální podnikatel změnil režim zdanění. Ale to je téma na samostatný článek.
Zvažte příklad s DPH na vstupu a na výstupu.
Individuální podnikatel koupil pohovku za 12 000 rublů, včetně 20% DPH. Pohovka zpočátku stála 10 000, DPH prodejce byla 2 000 rublů. U fyzických osob podnikatelů se jedná o daň na vstupu.
IP se rozhodla pohovku dále prodat. Kupujícímu fakturoval 24 000, včetně DPH 4 000 rublů. Jedná se o daň na výstupu. Fyzický podnikatel je povinen zaplatit rozdíl mezi odchozí a příchozí daní k dani: 4000 - 2000 = 2000 rublů.
Pokud dodavatel pohovky pracuje na zjednodušeném základě a neplatí DPH, individuální podnikatel zaplatí celou odchozí daň - 4 000 rublů. A do výdajů si dá celou pořizovací cenu sedačky. Proto je pro IP na DOS výhodné spolupracovat se společnostmi ve stejném daňovém režimu.
V dubnu se platí první část DPH za první čtvrtletí, v květnu - druhé, v červnu - třetí.
DPH pro platbu do rozpočtu se vypočítá takto:
Splatná DPH = DPH na výstupu − DPH pohledávka + vrácená DPH
Jedná se o velmi zjednodušené schéma pro výpočet DPH - existuje mnoho nuancí. Například při dovozu zboží se stále platí DPH, ale to je téma na samostatný článek.
Stává se, že individuální podnikatel musí pracovat pro DOS, ale nechce platit DPH a přejít na zvláštní režim je nemožné nebo nerentabilní. V tomto případě můžete legálně získat osvobození od této daně: neúčtujte ji, nevystavujte ji kupujícím a neplaťte ji do rozpočtu.
Zde jsou podmínky pro osvobození od DPH.
Tržby z IP za poslední tři kalendářní měsíce nepřesahují 2 miliony rublů. Tržby se nepočítají za čtvrtletí, ale za poslední tři měsíce. Například, aby neplatili DPH od 1. června, berou tržby od března do května, od 1. července - tržby od dubna do června. V úvahu se berou pouze ta plnění, která podléhají DPH.
SP podala oznámení o uvolnění a podpůrné dokumenty: výpis z knihy účetnictví příjmů a výdajů a knihy tržeb.
Osvobození je účinné od 1. dne měsíce, ve kterém SP podala výpověď, pokud byla odeslána před 20. dnem daného měsíce. Po 12 měsících je nutné jej obnovit nebo opustit dříve. Po celou tu dobu nemusíte podávat přiznání a platit daně.
Fyzický podnikatel tuto daň platí z hodnoty nemovitosti, která je využívána k podnikatelské činnosti. Nemovitosti zahrnují vše, co je zapsáno v Jednotném státním registru nemovitostí (EGRN). Pro podnikatele to mohou být kancelářské prostory, prodejna nebo sklad. Fyzický podnikatel platí daň z nemovitosti jako fyzická osoba - na základě oznámení finančního úřadu. Daň si nemusíte spočítat sami.
Každý region si stanovuje vlastní sazbu daně z nemovitosti v rozmezí 2,2 %. Některé vlastnosti mají jiný limit sazby.
Daň na běžný rok se platí do 1. prosince následujícího roku. Například částka za rok 2019 musí být uhrazena do 1. prosince 2020. Termín výplaty je pro všechny kraje stejný.
Daň z příjmu fyzických osob je daň z příjmu fyzických osob. V případě fyzických osob podnikatelů je tato daň vybírána z příjmů z podnikatelské činnosti. Sazba daně z příjmu fyzických osob u těchto příjmů je 13 %.
IP na OSN může využívat daňové odpočty: například profesní, majetkové, standardní, sociální. Zaplacenou daň z příjmu fyzických osob lze vrátit z rozpočtu nebo zohlednit odpočet ihned při vyplňování prohlášení a zaplatit menší částku.
Hlavní srážka IP na obecném systému je profesionální. Jedná se o částku podnikatelských nákladů, která je odečtena z příjmů, aby se legitimně ušetřilo na dani. Daň z příjmu fyzických osob není třeba platit z celé výše příjmu, ale pouze ze zisku.
IP se zabývá nákladní dopravou. Tento měsíc dostal od zákazníků 100 tisíc rublů a 30 tisíc utratil za benzín a údržbu. Pokud jsou zdokumentovány všechny výdaje, pak jednotlivý podnikatel zaplatí 13% ne ze 100 tisíc rublů, ale z rozdílu mezi příjmy a výdaji - to znamená ze 70 tisíc rublů.
Pokud neexistují žádné doklady pro výdaje, může individuální podnikatel stále obdržet profesionální odpočet. Půjde o 20 % z výše příjmu bez ohledu na to, jak to skutečně bylo.
Kromě profesního odpočtu může individuální podnikatel využít slevy na nákup bydlení, na děti, léčbu a vzdělávání. To lze provést pouze v obecném systému, ale ne ve speciálních režimech. Pokud si byt koupí fyzická osoba podnikatel, může si snížit příjmy z podnikání o jeho náklady na několik let a neplatit daň z příjmu fyzických osob. Podmínky pro odpočet budou stejné jako u fyzické osoby.
Fyzická osoba podnikatel platí v průběhu roku zálohy na daň z příjmu fyzických osob - třikrát. A na konci roku doplatí rozdíl podle přiznání. Finanční úřad sám vypočítá zálohy a zasílá oznámení.
Podíl daně z loňského přiznání nebo daň z příjmu 4 fyzických osob
Fyzický podnikatel si bude moci spočítat skutečný roční příjem až na konci roku. Pokud se ukáže, že daň je vyšší než zaplacené zálohy, je třeba rozdíl doplatit. Pak už ale finanční úřad oznámení posílat nebude. Fyzický podnikatel si sám vypočítá výši daně z příjmu fyzických osob, uvede ji v prohlášení na konci roku, zohlední převedené zálohy a zbytek daně zaplatí do 15. července příštího roku.
Jednotliví podnikatelé v obecném systému platí daň z příjmu fyzických osob na oznámení finančního úřadu do konce roku 2019 a od 1. ledna 2020 se vše změní. Jednotliví podnikatelé si sami vypočítají zálohy na základě výsledků prvního čtvrtletí, pololetí a 9 měsíců. Zároveň zohledňují skutečně dosažené příjmy, sazbu daně, profesní a standardní odpočty. Změní se také termíny pro placení záloh: je třeba je uhradit do 25. dubna, 25. července a 25. října.
Tyto daně platí jednotliví podnikatelé jako fyzické osoby, pokud je pozemek ve vlastnictví nebo k dlouhodobému užívání a přepravě. Částky posuzuje finanční úřad. Platba musí být provedena do 1. prosince následujícího roku.
IP platí pojistné na daň a jdou na zdravotní a důchodové pojištění. Příspěvky se dělí na pevné a doplňkové.
pevný- pro všechny podnikatele, Částka na rok 2019 - Příspěvky na běžný rok se platí nejpozději do 31. prosince téhož roku.
Další- 1% ze zisku nad 300 000 rublů. Jednotliví podnikatelé na DOS zvažují další příspěvky právě z rozdílu mezi příjmy a výdaji. Na toto téma se hodně polemizovalo, Dodatečné poplatky se platí do 1. července příštího roku.
Výše příspěvků může být vyplácena jednorázově v členění na čtvrtletí nebo i měsíce. Hlavní je vše včas zaplatit.
Jednotliví podnikatelé na DOS jsou povinni platit pojistné, i když nepodnikají a nemají žádné příjmy. Ale existují výjimky. Nemůžete například platit příspěvky při vojenské službě, péči o příbuzného staršího 80 let, zdravotně postiženou osobu první skupiny, popř. postižené dítě.
Během tohoto období by jednotlivý podnikatel neměl podnikat a pobírat příjem.
Pokud podnikatel přijme zaměstnance, platí za ně pojistné a sráží jim z platu daň z příjmu fyzických osob.
Daň z příjmů fyzických osob. To je 13 % z platů, dovolené a nemocenské, prémií, dárků. Fyzický podnikatel vystupuje jako daňový agent: sám vybírá daň z příjmu fyzických osob z příjmu zaměstnanců, tuto částku sráží ze mzdy a převádí ji na daň. Individuální podnikatel neutrácí své peníze na dani z příjmu fyzických osob.
Druh příjmu - mzda
Platební lhůta
Nejpozději následující pracovní den po zaplacení
Druh příjmu - dovolená a nemocenská
Platební lhůta
Nejpozději poslední den měsíce, ve kterém byly vyplaceny. Pokud byla výplata dovolené 15. července, pak daň z příjmu fyzických osob převádíme do 31. července
Prémiové pojištění. Jednotliví podnikatelé platí příspěvky za zaměstnance na vlastní náklady: nesrážejí se ze mzdy. Tyto částky jsou zahrnuty do profesního odpočtu za účelem snížení naběhlé daně z příjmu fyzických osob.
Důchodové pojištění
22 % z platu zaměstnance
Zdravotní pojištění
5,1 % z platu
Sociální pojištění
2,9 % z platu v případě nemoci nebo mateřské dovolené
Pojistné za každého zaměstnance za aktuální měsíc se převádí nejpozději do 15. dne následujícího. Například příspěvky za červen se platí do 15. července.
Fyzický podnikatel musí podat tři prohlášení:
přiznání k DPH. Podává se čtvrtletně. V aktuálním čtvrtletí podávají výkazy za předchozí. Pokud ve čtvrtletí nedošlo k žádným tržbám, podají nulové prohlášení.
Termín - do 25. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí. Je-li 25. den víkend nebo svátek, posouvá se poslední den pro podání přiznání na následující pracovní den.
Přiznání k DPH se podává pouze v elektronické podobě prostřednictvím provozovatele. Pokud jej podáte v papírové podobě, správce daně uloží pokutu: takové prohlášení se nepovažuje za podané. Existují výjimky: daňoví agenti, kteří sami DPH neplatí, mohou podávat prohlášení v papírové podobě.
4-NDFL. Toto prohlášení vyplňují jednotliví podnikatelé, kteří pracují první rok a při přechodu z jiného režimu. V 4-NDFL podnikatel zapíše předpokládaný příjem v průběhu roku tak, aby na něj finanční úřad vyčíslil zálohy. 4-NDFL se podává nejpozději do 5 dnů po skončení měsíce, ve kterém se objevil první příjem. Prohlášení se vyplňuje na papíře, v elektronické podobě prostřednictvím provozovatele nebo na webových stránkách Federální daňové služby.
Pokud se skutečné příjmy za zdaňovací období odchýlily od očekávaných o více než 50 %, podá fyzická osoba podnikatel nové přiznání. Inspektoři přepočítají zálohy a pošlou nová oznámení.
Podnikatelé nebudou od roku 2020 podávat přiznání ve formuláři 4-NDFL a finanční úřad jim přestane počítat zálohy a zasílat oznámení. Nyní si musíte sami spočítat zálohy na daň z příjmů fyzických osob a změní se i postup a termíny jejich placení.
3-daň z příjmu fyzických osob. Toto prohlášení musí vyplnit všichni jednotliví podnikatelé na DOS. Uvádí všechny příjmy jednotlivých podnikatelů a srážky: profesní, na výdaje na léčbu a vzdělání, na děti. 3-NDFL pro aktuální rok musí být předloženy do 30. dubna následujícího. Můžete jej podat na papíře, elektronicky prostřednictvím provozovatele nebo na webových stránkách Federální daňové služby. Poplatky z prodlení budou pokutovány.
KUDiR bere v úvahu všechny IP operace: prodali zboží, nakoupili materiál nebo nový počítač. Všechny záznamy jsou zdokumentovány. Kniha by měla být, i když má IP pozastavenou činnost.
KUDiR probíhá v papírové nebo elektronické podobě. Knihu můžete vyplnit ručně nebo využít online účetních služeb. Elektronická verze je na konci roku vytištěna, sešita a očíslována. Poté jednotlivý podnikatel potvrdí knihu svým podpisem a pečetí, pokud existuje.
Údaje z účetní knihy není třeba nikam posílat, ale finanční úřad je může vyžadovat při ověřování. Pokud zjistí, že neexistuje žádná kniha, individuální podnikatel obdrží pokutu 10 až 30 tisíc rublů. Každý rok zakládají nový KUDiR.
Nákupní kniha - formulář hlášení, který zohledňuje faktury za nákup zboží, prací a služeb. V prodejní knize se evidují faktury vystavené protistranám ve zdaňovacím období.
Obě knihy jsou potřeba k tomu, aby finanční úřad mohl kontrolovat, zda je přiznání k DPH vyplněno správně. Knihu nákupů a prodejů vyplňují všichni plátci DPH včetně daňových zástupců. Knihu tržeb vyplňují i jednotliví podnikatelé, kteří mají osvobození od DPH.
Fyzický podnikatel musí zasílat hlášení za zaměstnance daňovému, penzijnímu a sociálnímu fondu.
Finančnímu úřadu se zasílají následující hlášení:
Průměrný počet zaměstnanců za rok. Zpráva zahrnuje i ty, kteří byli nemocní, byli na dovolené nebo na mateřské dovolené.
Výpočet pojistného- přehled o veškerém pojistném zaplaceném za zaměstnance kromě úrazového. Podávají se čtvrtletně do 30. dne měsíce následujícího po vykazovaném měsíci.
2-daň z příjmu fyzických osob- potvrzení pro každého zaměstnance s vyplaceným příjmem a výší daně z příjmu fyzických osob. Takové dokumenty se nazývají „certifikáty 2-daň z příjmu fyzických osob se znakem 1“. Předávají se nejpozději do 1. dubna roku následujícího po vykazovaném roce.
Existují také potvrzení 2-daň z příjmu fyzických osob se znakem 2. Označují příjmy zaměstnanců, ze kterých nelze srazit daň z příjmu. Například jste před propuštěním dali drahý dárek nebo udělili ocenění s produkty IP. Tyto bonusy jsou považovány za příjem, ale nemusí být vždy zdaněny. Certifikáty se znakem 2 se předávají nejpozději 1. března. Poté finanční úřad sám uvede v oznámení výši daně z příjmu fyzických osob a zašle ji zaměstnanci na jeho osobní účet, aby ji zaplatil do 1. prosince.
6-daň z příjmu fyzických osob- výkaz s příjmy všech zaměstnanců a časově rozlišenou daní z příjmů fyzických osob. Není podrobně pro každou osobu - jedná se o obecné informace o IP jako celku. Předkládá se jednou za čtvrtletí, nejpozději poslední den měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí. Například daň z příjmu 6 fyzických osob za leden, únor a březen se podává nejpozději do 30. dubna.
Nyní si promluvme o hlášení pro zaměstnance pro jiné instance. Pokud má jednotlivý podnikatel 25 nebo více zaměstnanců, jsou všechny zprávy předkládány na papíře. Pokud je méně než 25 - je povoleno předání elektronicky prostřednictvím provozovatele. To vyžaduje kvalifikovaný elektronický podpis.
4-FSS. Jedná se o výpočet pojistného za pracovní úrazy nebo nemoci z povolání. Předává se Fondu sociálního zabezpečení.
Papírová zpráva 4-FSS se předkládá čtvrtletně nejpozději do 20. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí. Pokud je hlášení elektronické, tak do 25. dne včetně.
SZV-M. Přehled se podává za zaměstnance, kteří pracují na pracovní nebo občanskoprávní smlouvu a pobírají příjmy, které podléhají pojistnému na důchodové pojištění. Penzijnímu fondu se předává každý měsíc, a to do 15. Zpráva za duben - do 15. května, za květen - do 15. června.
SZV-STAGE. Další zpráva pro Penzijní fond se týká pojišťovacích zkušeností zaměstnanců při jejich práci s jednotlivými podnikateli. SZV-STAGE se podává nejpozději 1. března příštího roku.
| Zpráva | Periodicita | Jak sloužit | ||
|---|---|---|---|---|
| K dani | ||||
| přiznání k DPH | Jednou za čtvrt roku | Do 25. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí | ||
| 4-daň z příjmu fyzických osob | Každý měsíc | Nejpozději do 5 dnů po skončení měsíce, ve kterém se objevil první příjem | ||
| 3-daň z příjmu fyzických osob | Jednou za rok | Do 30. dubna příštího roku | ||
| Informace o průměrném počtu zaměstnanců | Jednou za rok | Do 20. ledna příštího roku | ||
| Výpočet pojistného | Jednou za čtvrt roku | Do 30. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí | ||
| 2-daň z příjmu fyzických osob | Jednou za rok | Se znakem 1 - do 1. dubna příštího roku | ||
| Se znakem 2 - do 1. března příštího roku | ||||
| 6-daň z příjmu fyzických osob | Jednou za čtvrt roku | Nejpozději poslední den měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí | ||
| Do fondu sociálního pojištění | ||||
| 4-FSS | Jednou za čtvrt roku | Papírové - nejpozději do 20. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí | ||
| Elektronicky - nejpozději do 25 | ||||
| Do penzijního fondu | ||||
| SZV-M | Každý měsíc | Nejpozději do 15. dne následujícího měsíce | ||
| SZV-STAGE | Jednou za rok | Nejpozději 1. března následujícího roku | ||
K dani
přiznání k DPH
Periodicita
Jednou za čtvrt roku
Jak sloužit
Do 25. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí
Periodicita
Každý měsíc
Jak sloužit
Nejpozději do 5 dnů po skončení měsíce, ve kterém se objevil první příjem
10Smět
Ahoj! V tomto článku budeme hovořit o placení daní a podávání přehledů za jednotlivé podnikatele bez zaměstnanců ve všech daňových systémech za rok 2019.
Dnes se dozvíte:
Obecný systém daní nazvaný má nejvyšší sazby, a proto jej uplatňují jednotliví podnikatelé. Mezi jednotlivými podnikateli bez zaměstnanců ji můžete potkat jen zřídka.
V praxi je však OSNO automaticky přiděleno jakémukoli podnikateli při registraci. A pokud jste z nějakého důvodu nesepsali žádost o použití jiného systému poplatků, budete platit daně podle OSNO.
Pokud ve vašem státě nejsou pozorováni žádní zaměstnanci, musíte zaplatit pouze jednu daň:
Jednou z nejčastěji používaných daní je. Fyzický podnikatel, který ji uplatňuje, odvádí 15 % základního příjmu vynásobeného zvláštními koeficienty.
Jednotliví podnikatelé působící v oblasti zemědělských produktů platí. Vypočítává se sazbou 6 % z rozdílu mezi příjmy a vynaloženými výdaji podnikatele.
Poměrně novou oblastí pro podnikatele je práce s patentem (). Platí se zde jednotná daň ve výši 6 % z potenciálních příjmů z činnosti v regionu.
Místní úřady mohou změnit sazbu daně až do 0 %. Jedná se o tzv., které dávají právo neodvádět finanční prostředky do rozpočtu v prvních dvou letech poté.
Kromě uvedených sazeb platí jednotlivý podnikatel další platby daně v závislosti na druhu činnosti. Například daň z dopravy je splatná, pokud společnost používá auto ke komerčním účelům, platíte daň z pozemků při používání stránky a tak dále. Tyto poplatky jsou nezávislé na příslušném daňovém systému a platí ve spojení s kterýmkoli z nich.
Pokud podnikatel fyzická osoba nemá zaměstnance, nemusí platit daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 % za zaměstnance. Tato daň se sama o sobě neplatí. Penzijní příspěvky jsou hrazeny na úkor povinných příspěvků. O tom druhém se bude dále diskutovat.
Bez zaměstnanců je stále nutné uvést seznam. V tomto případě je platba převedena pouze na majitele IP.
Je nutné převést peníze do fondu důchodového a zdravotního pojištění. Příspěvky do FSS jsou dobrovolné, a proto je jejich využití mezi jednotlivými podnikateli bez zaměstnanců jednotného charakteru.
Dříve byly platby prováděny přímo do mimorozpočtových fondů. Od roku 2017 došlo ke změnám, které učinily daňového zprostředkovatele v takových výpočtech. Nyní se na jejích účtech kumulují nejen daňové příjmy, ale i povinné pojistné. Tím se zjednodušila kontrola daňových poplatníků ze strany vládních agentur.
Od roku 2018 jsou příspěvky do fondu penzijního a zdravotního pojištění fixní, nezávisle na výši. Stalo se tak v zájmu podnikatelů a za účelem snížení daňové zátěže.
Jejich výše se rovnala 36 238 rublům, včetně: 29 354 rublů se platí za příspěvky na důchodové pojištění a 6 884 rublů za zdravotní pojištění.
Nejedná se však o konečné výpočty. Pokud je na konci roku výše zisku podnikatele vyšší než 300 000 rublů, pak se do penzijního fondu dodatečně vyplatí 1 % rozdílu mezi skutečným ziskem a 300 000 rublů. Například váš příjem za rok činil 485 000 rublů. Kromě 36 238 rublů zaplatíte dalších (485 000 - 300 000) * 1 % = 1 850 rublů.
Příspěvky individuálních podnikatelů bez zaměstnanců podléhají povinné placení spolu s daněmi. Každý podnikatel je povinen převádět finanční prostředky do pojistných fondů bez ohledu na to, zda dosáhl zisku, nebo jednotlivý podnikatel hospodaří pouze podle dokladů.
Do 31. prosince 2019 je nutné provést pevnou platbu ve výši 36 238 rublů za rok 2019. Platba ve výši 1 % s příjmem nad 300 000 rublů musí být provedena do 1. července 2020.
Existuje také maximální výše finančních prostředků, které lze přispívat do pojistných fondů. Tato částka se vypočítá takto: 8 * 29 354 * 12 * 26% . Kde 29 354 je pevná částka srážená na důchodové pojištění. Limit na výši příspěvků pro rok 2019 bude 234 832 rublů. Tato částka zahrnuje jak pevnou část, tak procentní přebytek z příjmů více než 300 tisíc rublů.
Činnost každého podnikatele se neobejde bez různých propočtů a korelací příjmů s výdaji. Své daně a příspěvky musíte nahlásit příslušným úřadům a mít formulář s výpočtem částek. Každý systém zdanění má své vlastní zvláštnosti podávání zpráv.
Připravili jsme pro vás tabulku s termíny odevzdání výkazů za rok 2019.
| Daňový systém | Jaké zpravodajství | Načasování |
| DOS | (předáváno pouze v elektronické podobě, počínaje rokem 2015) | Za čtvrtletní rok 2019 - 25. dubna, 25. července, 25. října a za 4. čtvrtletí 27. ledna 2020 |
| DOS | ||
| DOS | (o budoucích ziscích) | Od jednoho do 5 dnů po skončení měsíce, ve kterém byl zisk přijat |
| USN | Do 30. dubna 2020 (pro rok 2019) | |
| UTII | Čtvrtletně do 22. dubna, 22. července, 21. října a 20. ledna 2020 (4. čtvrtletí 2019) | |
| ESHN | 31.3.2020 při odevzdání výkazu za rok 2019 | |
| PSN | Není poskytnuto | — |
Kromě obecně uznávaného výkaznictví ve formě výkazu vede každý jednotlivý podnikatel bez ohledu na daňový systém interní výkaznictví. Do konce roku by se měla dát do pořádku kniha příjmů a výdajů: finanční úřad ji může potřebovat kdykoli.
Fyzický podnikatel bez zaměstnanců se k mimorozpočtovým fondům nehlásí. Tito podnikatelé mají povinnost pouze vůči správci daně.
Nyní se podíváme na termíny placení daní a další.
Pokud praktikujete OSNO, můžete tento daňový systém kombinovat s:
Zároveň se pro každou daň podává samostatné hlášení a provádějí se různé výpočty. Platby finančnímu úřadu pro fyzické osoby podnikatele na OSNO bez státu jsou uvedeny v tabulce.
|
Jaké daně platí individuální podnikatel bez zaměstnanců |
Nabídka |
Vzorec |
Hlášení IP bez zaměstnanců a plateb |
|
0 %, 10 % nebo 20 % (v závislosti na kategorii produktu) |
Cena produktu*20/120 |
Zaplaťte do 25. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí |
|
|
Za majetek |
Až 2,2 % (stanoveno místními zákony) |
Závisí na kritériích objektu |
|
|
daň z příjmu fyzických osob (ze zisku) |
(Příjmy - náklady)*13 % |
Platit zálohy na základě čtvrtletních oznámení finančního úřadu do 15. července, 15. října a 15. ledna |
Jste-li poplatníkem jiných poplatků, musíte je uhradit v souladu s oznámením finančního úřadu, a pokud takové není, z vlastní iniciativy.
Podívejme se na příklad placení DPH v roce 2019. Jste-li poplatníkem jiných poplatků, musíte je uhradit v souladu s oznámením finančního úřadu, a pokud takové není, z vlastní iniciativy.
Příklad. V únoru 2019 jste zakoupili produkt od prodejce na OSNO za 15 700 rublů. Zboží bylo prodáno ve stejném měsíci za 20 000 rublů. DPH z kupní ceny bude: 15 700 * 20/120 = 2 616,67 rublů. Nyní vypočítejme výši daně, kterou je třeba zaplatit do rozpočtu: 20 000 * 20/120 - 2 616,67 = 716,66 rublů. Pokud ve firmě již nejsou žádné obraty, pak tato částka podléhá převodu do rozpočtu do 25. dubna 2019.
Přívrženci OSNO bez zaměstnanců mají možnost snížit daň z příjmu fyzických osob (zisky) splatnou takto:
Příklad. Celková výše zisku za rok činila 743 000 rublů. Potvrzené výdaje související s činnostmi - 516 000 rublů. Zaplacené příspěvky do pojistných fondů činí 27 990 rublů. Celková daň za rok je: (743 000 - 516 000 - 36 238) * 13 % = 24 799,06 rublů.
Daně fyzických osob bez zaměstnanců zahrnují srážky z příjmů společnosti. Na zjednodušeném daňovém systému jsou dva daňové výpočty, které jsme zobrazili v tabulce.
Příklad. V roce 2019 jste vydělali 735 000 rublů nerozděleného zisku. Je použit systém USN "Příjem". V důsledku toho bude splatná daň činit 735 000 rublů * 6 % = 44 100 rublů. Prostředky je nutné převést na daňový účet do 30. dubna 2020.
Ve zjednodušeném daňovém systému může fyzická osoba bez zaměstnanců snížit částku splatné daně nebo základ daně. První možnost je vhodná pro zjednodušený daňový systém "Příjmy" a druhá - pro "Příjmy - výdaje".
Příklad. Předpokládejme, že podnikatel uplatňuje zjednodušené zdanění příjmů bez zaměstnanců se sazbou 6 %. Příjem za rok činil 692 000 rublů. Splatná daň: 692 000 * 6 % = 41 520 rublů. Individuální podnikatel platil příspěvky za 36 238 rublů ročně. Má právo snížit částku daně o celou částku platby do mimorozpočtových fondů. Dostaneme daň ve výši: 41 520 - 36 238 = 5 282 rublů. Pokud výše pojistného převyšuje daň, pak se tato neplatí.
Pokud podnikatel uplatňuje zjednodušený daňový systém „Příjmy - výdaje“ se sazbou 15 %, pak se částka pojistného odečítá od základu daně.
Příklad. Pokud příjem činil 924 000 rublů za 12 měsíců, výdaje jsou 699 000 rublů, zatímco byly provedeny příspěvky do fondů v pevné výši 32 385 rublů, pak se daň vypočítá takto: (924 000 - 699 000 - 36 238) * 1035 % \u 314 rublů.
Použití UTII je omezeno na oblasti činnosti, které jsou uvedeny v regionálních předpisech.
Pro výpočet daně se používá následující vzorec:
B*FP*k1*k2*15 %, kde:
Daň se platí ve čtvrtletních splátkách do 25. dne měsíce následujícího po skončení čtvrtletí. Zvažte platbu daně v roce 2019 na příkladu.
Příklad. Základní příjem za 1. čtvrtletí 2019 je 7 500 rublů měsíčně. Jako fyzický ukazatel je použit počet zaměstnanců rovný 7. K1 pro rok 2019 je 1,915 a jako základ pro k2 bereme hodnotu 0,6. Imputovaný příjem, s přihlédnutím k počtu lidí ve státě, bude: 7 500 * 7 * 3 = 157 500 rublů za čtvrtletí. Dále výnos upravíme o korekční faktory - K1, K2. Výpočet je následující: 157 500 * 1,915 * 0,6 = 180 968 rublů. A považujeme daň za poslední fázi: 180 968 * 15 % = 27 145 rublů.
Podle UTII mají jednotliví podnikatelé bez státu možnost snížit si výši daně z příspěvků do mimorozpočtových fondů. Do mimorozpočtových fondů si můžete snížit odvod daně za čtvrtletí, ve kterém byla záloha zaplacena.
Příklad. V prvním čtvrtletí jste zaplatili příspěvky ve výši 7 000 rublů. Vezměme si daň z výše uvedeného příkladu. Za první čtvrtletí se rovná 27 145 rublům. Celková splatná částka včetně příspěvku: 27 145 - 7 000 = 20 145 rublů.
ESHN mohou uplatnit pouze jednotliví podnikatelé, kteří provozují činnosti související s výrobou zemědělských produktů. S tímto daňovým systémem je proces podnikání výrazně zjednodušen díky minimálnímu vykazování a nízké daňové sazbě.
| Vzorec | Způsob platby | Zprávy |
| (Příjmy - náklady)*6 % | Pololetní zálohy. První platba za rok 2019 – do 25. července 2019, konečná platba do 31. března 2020 |
Prohlášení ESHN se podává do 31. března roku následujícího po ohlašovacím roce. Přiznání za rok 2019 je nutné podat do 31. března 2020. |
| DPH – 20 % | Platby čtvrtletně, do 25. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí. |
|
Vezměme si například platbu jednotné zemědělské daně v roce 2019 pro fyzického podnikatele bez zaměstnanců.
Příklad. Za prvních 6 měsíců činnosti činil příjem 380 000 rublů. Výdaje za toto období jsou potvrzeny ve výši 200 000 rublů. Příjmy za rok 2019 činily 625 000 rublů a výdaje - 392 000 rublů. Výše daně za první pololetí: (380 000 - 200 000) * 6 % = 10 800 rublů. Je nutné jej uhradit do 25. července 2019. Roční daň, která musí být zaplacena do 31. března 2020: (625 000 – 392 000) * 6 % – 10 800 = 3 180 rublů.
Jednotliví podnikatelé, kteří provozují ESHN a nemají najaté zaměstnance, si mohou snížit základ daně o příspěvky do mimorozpočtových fondů. Část plateb, kterou jste provedli předem, lze vzít v úvahu jako výdaje.
Příklad. Pro výpočet daní se podívejme na předchozí příklad. Výše příjmu za prvních 6 měsíců činnosti je 380 000 rublů a výdaje - 200 000 rublů. Řekněme, že jste zaplatili 14 000 rublů v příspěvcích. Splatná daň bude: (380 000 - 200 000 - 14 000) * 6 % = 9 960 rublů.
PSN láká mnoho daňových poplatníků jednoduchostí při výpočtu daně a absencí přiznání. Na konci vykazovaného roku nebudete muset předkládat dokumenty finančnímu úřadu: stačí pouze prodloužit platnost patentu podle svého uvážení.
Zvažte hlavní charakteristiky tohoto daňového systému pomocí tabulky.
| Období | Způsob platby | Vzorec | Hlášení |
| 1 – 6 měsíců | V kterýkoli den platnosti patentu, včetně data jeho ukončení. Prostředky lze vložit jednorázově nebo formou záloh | ||
| 7 – 12 měsíců | V prvních třech měsících musíte zaplatit 1/3 částky daně. Platba se provádí v kterýkoli den jednorázově nebo ve splátkách. Zbývající 2/3 - nejpozději v den zániku patentu jednou platbou nebo předem | Potenciální příjem (v závislosti na regionu, oboru činnosti) * 6 % | KUDiR |
Částky „patentové“ daně již byly vyčísleny. Lze je nalézt pro jakoukoli povolenou činnost na daňovém webu. Patent není vázán na kalendářní rok. Aktivitu můžete zahájit v polovině kteréhokoli měsíce a ukončit po období, na které byl patent zakoupen.
Příklad. Patent stojí 72 000 rublů na 12 měsíců. Koupili jste ho 12. ledna 2019. Prvních 90 dní (do 12. dubna 2019) musíte vložit částku rovnající se: 72 000/3 = 24 000 rublů. Může být distribuován měsíčně a zaplacen za 8 000 rublů. Zbytek splatné částky ve výši 72 000 - 24 000 = 48 000 rublů podléhá převodu na účet daňové služby do 12. ledna 2020. Lze ji také rozdělit na zbývajících 9 měsíců a zaplatit za 6 000 rublů (pro rovnoměrný výpočet bude platba omezena na 8 měsíců).
Přívrženci PSN musí vědět, že stát nezajistil snížení daňové zátěže kvůli pojistnému. Výjimkou může být pouze případ, kdy SIT kombinujete s jiným daňovým systémem. Pojďme zjistit, jak v této situaci snížit daň z IP bez zaměstnanců.
