Pole „Kód finančního úřadu“ se nachází na titulní straně daňového přiznání. Pokud kód správce daně vyplníte špatně, kontrola hlášení nepřijme. Pro tento obor jsme připravili podrobný návod.
Ministerstvo financí Ruska postupně mění současné formy prohlášení. Daňoví poplatníci tak musí mimo jiné vyplnit aktualizovaná přiznání k dani z pozemků a dopravy, dani z majetku právnických osob. Titulní strana těchto formulářů se poněkud liší od titulní strany jiných prohlášení.
Podívejme se na vlastnosti vyplňování titulní stránky aktualizovaných prohlášení a také na postup při vyplňování titulní strany zbývajících prohlášení (včetně výpočtu částek příjmů vyplácených zahraničním organizacím a sražených daní).
Poplatník vyplní stranu 001 standardního formuláře titulní strany kromě části „Vyplní pracovník finančního úřadu“. Tato stránka obsahuje:
Nejprve je na titulní stránce uvedeno DIČ (identifikační číslo daňového poplatníka), které organizaci nebo fyzickému podnikateli přidělil finanční úřad.
V řádku "TIN" je 12 buněk. Stejný počet znaků obsahuje DIČ jednotlivého podnikatele a fyzické osoby. DIČ organizace se skládá z 10 znaků, takže organizace vyplňují tento řádek následovně. V přiznání k dani z příjmu, dani z nemovitosti, UTII, pozemkové dani, dani splatné při použití zjednodušeného daňového systému a také k zemědělské dani se ukazatel TIN v zóně 12 buněk vyplňuje zleva doprava počínaje první buňka, zatímco pomlčky jsou umístěny v posledních dvou buňkách. Ve zbývajících prohlášeních a výpočtu částek příjmů vyplácených zahraničním organizacím a sražených daní se do prvních dvou buněk organizace zapisují nuly a od třetí buňky se zadává DIČ.
Po TIN organizace označí kontrolní bod. Právnické a fyzické osoby předkládající přiznání, DIČ a KPP uvádějí na základě osvědčení a oznámení o daňové registraci.
Pro ruské organizace a jednotlivce jsou formuláře osvědčení a oznámení o daňové registraci schváleny nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 11.08.11 č. YaK-7-6/ [e-mail chráněný], pro zahraniční organizace - Vyhláška Federální daňové služby Ruska ze dne 13. února 2012 č. ММВ-7-6/ [e-mail chráněný], pro největší daňové poplatníky - nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 26. dubna 2005 č. SAE-3-09 / [e-mail chráněný] Vlastnosti registrace největších daňových poplatníků jsou stanoveny nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 11. července 2005 č. 85n.
Dále se v přiznáních k DPH, dani z příjmu, dani z nemovitosti, pozemkové dani, UTII, dani zaplacené při uplatňování zjednodušeného daňového systému a zemědělské dani vyplňuje buňka „Číslo úpravy“. Při podávání primárního hlášení je tato buňka nastavena na 0. Pokud je podáváno opravné hlášení, pak tato buňka udává, který účet opravného hlášení se podává finančnímu úřadu (např. 1, 2). Čísla se zadávají zleva doprava počínaje první buňkou. Prázdné buňky jsou vyplněny pomlčkami.
Ve zbytku přiznání se vyplní řádek "Typ dokladu", který uvádí kód 1 (primární) nebo 3 (opravný).
Kód 1 je uveden v primárních hlášeních sestavených za konkrétní zdaňovací období.
V případě zjištění chyb (zkreslení) ve výpočtu daně v předchozím zdaňovacím období je poplatník povinen ji přepočítat a podat aktualizované daňové přiznání za toto období. V tomto případě je kód 3 uveden na titulní stránce v poli řádku "Typ dokumentu" a prostřednictvím zlomku - pořadové číslo revidovaného prohlášení.
Následující ukazatel v deklaracích se tak nazývá. V přiznání k dani z příjmu organizací a výpočtu částek příjmů vyplacených zahraničním organizacím a sražených daní se nazývá „Zdaňovací (vykazovací) období“. Buňky s pojmenovanými indikátory se vyplňují následovně. Poplatníci daně ze zisku vykazující čtvrtletní daň uvádějí v přiznání za rok do buňky „Daňové (vykazovací) období“ číslo 34. Stejný údaj uvádějí poplatníci daně z pozemků, zemědělské daně a daně zaplacené při aplikaci zjednodušeného daňového systému. Poplatníci daně z příjmů podávající měsíční daňová přiznání 46 za rok Organizace vyplňující výpočet částek příjmů vyplacených zahraničním organizacím a sražených daní podle výsledků IV čtvrtletí uvedou 3. V buňce „Zdaňovací období“ plátci DPH a vodní daně označí obrázek 3 a plátci spotřebních a nepřímých daní - obrázek 1. Plátci UTII v buňce "Zdaňovací období" v přiznání za čtvrté čtvrtletí musí uvést 24.
Ukazatele "Účetní rok", "Běžné zdaňovací období", "Běžné zúčtovací období" jsou vyplněny odpovídajícími údaji.
V poli řádku „Zastoupen v kód daňového úřadu" do příslušné kolonky je nutné uvést kód správce daně, kterému se přiznání podává, a jeho kód. První dvě číslice jsou kódem subjektu Ruské federace, druhé dvě jsou kódem daňového úřadu. V přiznání k DPH, dani z příjmu, majetkové dani, pozemkové dani, UTII, zemědělské dani a dani placené v rámci zjednodušeného daňového systému je v odpovídajících polích uveden pouze kód daňového úřadu.
Společnost podává daňové přiznání k dani z příjmu Federální daňové službě Ruska č. 8 pro Moskvu. Kód daňového úřadu nastavili jsme toto - 7708. Kde 77 je kód regionu a 08 je kód kontroly.
V řádku „Na místě (účetnictví)“ v přiznání k DPH, dani z příjmu, dani z nemovitosti, pozemkové dani, UTII, zemědělské dani a dani zaplacené při použití zjednodušeného daňového systému je uveden odpovídající kód (tabulka 1, 2 , 3, 4, 5 a 6). V ostatních přiznáních se podle toho, kde se podávají (v místě organizace, samostatném útvaru apod.), do příslušné buňky vloží znak V. Největší poplatník uvede znak V do řádku „V místě registrace největšího plátce daně“.
V přiznání ke spotřební dani se v řádku „V místě (bydliště)“ v závislosti na tom, kdo podává přiznání (ruská organizace, samostatná divize nebo podnikatel), do příslušné buňky vloží znak V. Zahraniční organizace vloží tento znak v řádku „V místě realizace činnosti zahraniční organizace prostřednictvím stálé provozovny.
Dále na titulní stránce je uveden celý název ruské nebo zahraniční organizace. Pokud je v ustavujících dokumentech organizace latinský přepis, hodí se také do řádku. Pokud prohlášení podává samostatný podnikatel nebo fyzická osoba, uvádí se jeho příjmení, jméno a patronymie. Vejdou se zcela bez zkratek v souladu s dokladem totožnosti. V přiznáních k dani z příjmu, dani z nemovitosti, pozemkové dani, UTII, zemědělské dani a dani zaplacené při aplikaci zjednodušeného daňového systému se textové ukazatele vyplňují hůlkovým písmem zleva doprava.
Kód druhu ekonomické činnosti (pokud je tento ukazatel uveden na titulní straně) se uvádí v souladu s Celoruským klasifikátorem druhů ekonomických činností OK 029-2001 (OKVED).
Hlavní státní registrační číslo organizace (OGRN) je uvedeno na základě osvědčení o státní registraci právnických osob nebo osvědčení o zápisu do Jednotného státního rejstříku právnických osob.
Ukazatel "V místě (registraci) (kód)" přiznání k DPH udává hodnotu kódu 400. Tato hodnota kódu znamená, že přiznání se podává v místě registrace poplatníka.
| Kód | název |
|---|---|
| 213 | Podle místa registrace jako největší plátce daně |
| 214 | |
| 215 | V místě nástupce, který není největším daňovým poplatníkem |
| 216 | V místě registrace nástupce, který je největším plátcem daně |
| 220 | Na místě samostatného pododdělení ruské organizace |
| 223 | V místě (registraci) ruské organizace při podávání prohlášení pro uzavřenou samostatnou pododdíl |
| 231 | V místě daňového agenta - organizace |
| Kód | název |
|---|---|
| 120 | V místě bydliště jednotlivého podnikatele |
| 214 | V místě ruské organizace, která není největším daňovým poplatníkem |
| 245 | V místě podnikání zahraniční organizace prostřednictvím stálého zastoupení |
| 310 | V místě podnikání ruské organizace |
| 320 | Místo podnikání fyzického podnikatele |
| 331 | V místě podnikání zahraniční organizace prostřednictvím pobočky zahraniční organizace |
| 332 | V místě podnikání zahraniční organizace prostřednictvím jiné organizace |
| 333 | V místě podnikání zahraniční organizace prostřednictvím fyzické osoby |
Na titulní straně prohlášení o spotřebních daních je uvedena informace o přítomnosti (nepřítomnosti) osvědčení. Buňka obsahuje následující čísla:
Kontaktní telefon na poplatníka je rovněž uveden na titulních stranách přiznání.
Na titulní straně musí být uveden počet stran, na kterých je prohlášení předloženo, a počet listů podkladů nebo jejich kopií připojených k prohlášení.
Spolehlivost a úplnost údajů obsažených v prohlášení potvrzuje vedoucí organizace svým podpisem v příslušné části. Podpis je ověřen razítkem organizace. Také v této části je plně uvedeno příjmení, jméno a patronymie jmenované osoby a připojeno datum podpisu prohlášení. Prohlášení může podepsat i zástupce poplatníka. V tomto případě je k prohlášení připojen dokument potvrzující jeho oprávnění prohlášení podepsat. V přiznáních k dani z příjmu, dani z nemovitosti, pozemkové dani, UTII, zemědělské dani a dani zaplacené při uplatňování zjednodušeného daňového systému je dekódování příjmení, jména a patronyma vedoucího organizace a zástupce poplatníka zadáno řádek po řádku velkými písmeny.
Zaměstnanec finančního úřadu při přebírání daňového přiznání potvrdí počet stran přiznání a počet listů dokladů přiložených k přiznání v části „Vyplní pracovník finančního úřadu“. Rovněž uvádí, jak se prohlášení předkládá, datum podání a registrační číslo. Všechny vyplněné údaje jsou ověřeny podpisem pracovníka finančního úřadu.
Strana 002 titulní strany (pokud je v prohlášení k dispozici) se vyplňuje pouze v případě, že na první straně není DIČ osoby, která prohlášení podepsala. V jednotném přiznání k sociální dani se na první straně prohlášení vyplňují údaje o místě bydliště fyzické osoby bez DIČ. Stránka 002 uvádí:
Kromě výše uvedených údajů jednotlivci uvádějí datum a místo narození, pohlaví a státní příslušnost.
Údaje uvedené na straně 002 jsou ověřeny podpisy osob, které potvrzují správnost údajů na první straně.
→ Účetní konzultace → Obecná daňová problematika
Při vyplňování daňových přiznání a výpočtů musí být na titulní straně uveden kód místa, kde se přiznání (výpočet) podává finančnímu úřadu. Jak zjistit kód na místě (účetnictví)? Chcete-li to provést, musíte se řídit postupem pro vyplnění příslušného prohlášení nebo výpočtu.
O kódech používaných v roce 2018 na místě (účetnictví) při podávání hlavních daňových přiznání a výpočtů vám řekneme v naší konzultaci a upozorníme na nejtypičtější kódy.
Ukazatel „Na místě (účetnictví) (kód)“ daňového přiznání k DPH označuje kódy, které jsou uvedeny v příloze č. 3 k postupu schválenému nařízením Federální daňové služby ze dne 29. 10. 2014 č. ММВ-7- 3 / [e-mail chráněný]:
| 116 | V místě registrace fyzické osoby podnikatele jako plátce daně |
| 213 | V místě registrace organizace jako největšího plátce daně |
| 214 | V místě registrace organizace, která není největším plátcem daně |
| 215 | V místě registrace nástupce, který není největším plátcem daně |
| 216 | V místě registrace právního nástupce, který je největším plátcem daně |
| 227 | V místě registrace účastníka smlouvy o investičním partnerství - řídícího partnera odpovědného za vedení daňové evidence |
| 231 | Sídlo daňového agenta |
| 250 | V místě registrace poplatníka při plnění smlouvy o sdílení výroby |
| 331 | V místě podnikání zahraniční organizace prostřednictvím pobočky zahraniční organizace |
Upozorňujeme, že stejně jako u jiných přiznání a výpočtů jsou účetní kódy v místě pro jednotlivé podnikatele a organizace odlišné.
Kódy míst pro podání daňového přiznání k dani z příjmu právnických osob jsou uvedeny v příloze č. 1 postupu schváleného nařízením Federální daňové služby ze dne 19.10.2016 č. ММВ-7-3 / [e-mail chráněný]:
| 213 | |
| 214 | |
| 215 | |
| 216 | |
| 218 | V místě registrace odpovědného člena konsolidačního celku poplatníků |
| 220 | |
| 223 | V místě (registraci) ruské organizace při podávání prohlášení pro uzavřenou samostatnou pododdíl |
| 225 | V místě registrace organizace, která získala status účastníka projektu pro realizaci výzkumu, vývoje a komercializace jejich výsledků v souladu s federálním zákonem „O inovačním centru Skolkovo“ |
| 226 | V místě registrace organizace provádějící vzdělávací a (nebo) lékařské činnosti |
| 228 | V místě registrace organizace - účastníka regionální investiční akce |
| 229 | V místě registrace neziskové organizace, která podává daňové přiznání pouze za zdaňovací období |
| 231 | V místě daňového agenta - organizace |
| 234 | V místě registrace divadla, muzea, knihovny, koncertní organizace, což jsou rozpočtové instituce |
| 235 | V místě registrace daňového agenta poskytuje informace o příjmech vyplácených fyzickým osobám |
| 236 | V místě registrace organizace poskytující sociální služby občanům |
| 237 | V místě registrace organizace, která získala status rezidenta na území pokročilého socioekonomického rozvoje |
| 238 | V místě (registraci) organizace uznané jako ovládající osoba zahraniční společnosti |
Pole „V místě (účetnictví) (kód)“ výpočtu pojistného se vyplňuje v souladu s kódy uvedenými v příloze č. 4 k postupu schválenému nařízením Federální daňové služby ze dne 10.10.2016 č. ММВ-7-11 / [e-mail chráněný]:
| 112 | V místě bydliště fyzické osoby, která není uznána jako samostatný podnikatel |
| 120 | |
| 121 | V místě bydliště advokáta, který advokátní kancelář zřídil |
| 122 | V místě bydliště notáře provozujícího soukromou praxi |
| 124 | |
| 214 | V místě ruské organizace |
| 217 | V místě registrace právního nástupce ruské organizace |
| 222 | V místě registrace ruské organizace v místě samostatného oddělení |
| 335 | |
| 350 | V místě registrace mezinárodní organizace v Ruské federaci |
Na řádku „Na místě (účetnictví) (kód)“ je uveden kód místa, kde daňový agent předkládá výpočet v souladu s přílohou č. 2 k postupu schválenému nařízením Federální daňové služby ze dne 14. 10. 2015 č. ММВ-7-11 / [e-mail chráněný] Lokalizační (účetní) kódy v dani z příjmu 6 fyzických osob platí následovně:
| 120 | V místě bydliště jednotlivého podnikatele |
| 124 | V místě bydliště člena (vedoucího) rolnického (farmářského) hospodářství |
| 125 | V místě bydliště advokáta |
| 126 | V místě bydliště notáře |
| 213 | Podle místa registrace jako největší plátce daně |
| 214 | V místě ruské organizace, která není největším daňovým poplatníkem |
| 215 | V místě nástupce, který není největším daňovým poplatníkem |
| 216 | V místě registrace nástupce, který je největším plátcem daně |
| 220 | Na místě samostatného pododdělení ruské organizace |
| 320 | Místo podnikání fyzického podnikatele |
| 335 | V místě samostatného oddělení zahraniční organizace v Ruské federaci |
Kódy pro podání daňového přiznání k dani z majetku právnických osob jsou vylepeny v souladu s přílohou č. 3 k postupu schválenému nařízením Federální daňové služby ze dne 31. března 2017 č. ММВ-7-21 / [e-mail chráněný]:
| 213 | Podle místa registrace jako největší plátce daně |
| 214 | V místě ruské organizace, která není největším daňovým poplatníkem |
| 215 | V místě nástupce, který není největším daňovým poplatníkem |
| 216 | V místě registrace nástupce, který je největším plátcem daně |
| 221 | V místě samostatného pododdělení ruské organizace, která má samostatnou rozvahu |
| 245 | V místě podnikání zahraniční organizace prostřednictvím stálého zastoupení |
| 281 | V místě nemovité věci (pro kterou je stanoven samostatný postup pro výpočet a placení daně) |
Podobné kódy se používají i při vyplňování výpočtu daně pro zálohu na daň z nemovitosti.
Kódy pro místo podání přiznání k přepravní dani jsou uvedeny v příloze č. 3 k postupu schválenému nařízením Federální daňové služby ze dne 5. prosince 2016 č. ММВ-7-21 / [e-mail chráněný]:
Kódy pro podání přiznání finančnímu úřadu jsou umístěny v souladu s přílohou č. 3 k postupu schválenému nařízením Federální daňové služby ze dne 10. května 2017 č. ММВ-7-21 / [e-mail chráněný]:
Kód místa pro podání daňového přiznání pro UTII je uveden v souladu s přílohou č. 3 k postupu schválenému nařízením Federální daňové služby ze dne 04.07.2014 č. ММВ-7-3 / [e-mail chráněný]:
Kód místa podání přiznání podle zjednodušeného daňového systému finančnímu úřadu v místě registrace poplatníka se uvádí v souladu s přílohou č. 2 postupu schváleného nařízením Federální daňové služby ze dne 26. února , 2016 č. ММВ-7-3 / [e-mail chráněný]:
Přihlaste se k odběru našeho kanálu v Yandexu. Zen
Zdroj: http://GlavKniga.ru/situations/k505714
Při převodu všech činností nebo jejich jednotlivých oblastí do imputace musí poplatník podat přiznání územnímu odboru IFTS.
Tato povinnost se vztahuje jak na právnické osoby, tak na podnikatele za použití určeného zvláštního režimu.
Pokud subjekt současně pracuje na několika daňových systémech, budou vyžadovány samostatné zprávy. Seznam formulářů se liší v závislosti na režimech.
Aktuální formulář prohlášení pro imputaci za rok 2018 byl schválen Federální daňovou službou v příkazu č. MMV-7-3 / [e-mail chráněný] ze dne 7. 4. 2014 Zde je uvedena podoba dokumentu a postup jeho sestavení s rozdělením požadavků do listů a oddílů.
Při vyplnění prohlášení je na místě (účetnictví) nalepen kód v souladu s hodnotami dle Přílohy 3 Objednávky. Informace jsou uvedeny ve zvláštním sloupci v názvu zprávy.
Do dalších řádků se přitom zapisují údaje dle aktuálního postupu.
Poznámka! Vzhledem k tomu, že kódování ukazatelů je nezbytné pro zjednodušení postupu zpracování výkazů, jsou všichni poplatníci imputace povinni vyplnit tyto řádky bez výjimky. Přesné zadávání hodnot pomůže nejen finančním úřadům rychle šířit data, ale také ochránit firmy před zadáním nesprávných informací.
Aby bylo možné správně nahlásit finančnímu úřadu, je v příslušném řádku uveden kód na místě (účetnictví). Indikátor se zadává v digitální podobě podle Přílohy 3 a vyplňuje se zleva doprava. Není dovoleno vkládat do buněk pomlčku, označovat nuly nebo absenci dat. Proč?
Za prvé z toho důvodu, že každý imputovaný daňový poplatník se musí nejprve zaregistrovat u Federální daňové služby. A nezáleží na tom, o jakém právním postavení mluvíme - právnická osoba nebo individuální podnikatel.
Chcete-li převést činnosti na UTII, musíte nejprve podat žádost finančnímu úřadu. A teprve po získání příslušného povolení je použití tohoto zvláštního režimu povoleno.
Vzhledem k tomu, že hlášení imputace se předkládá v místě podnikání, byly hodnoty ukazatelů vyvinuty tak, aby objasnily odpovědný kontrolní orgán.
UTII - výpočet daně v roce 2018, příklad
Poznámka! Imputovaný účetní kód v místě pro LLC a jednotlivého podnikatele se bude lišit.
Koneckonců, účetnictví jednotlivých podnikatelů se provádí s odkazem na adresu jeho bydliště (120) nebo místo skutečného provozování imputovaného podnikání (320). Účtování právnických osob bude zároveň záviset na tom, zda je společnost ruská nebo zahraniční; zda je podnik považován za největšího daňového poplatníka a zda byly provedeny reorganizační postupy.
Zpráva s názvem 6-NDFL je povinná pro všechny agenty daně z příjmu. Aktuální podobu schvalují finanční úřady ve svém nařízení č. ММВ-7-11 / [e-mail chráněný] ze dne 14. 10. 2015. Kromě dokumentu (Příloha 1) je zde uveden obecný postup zadávání informací (Příloha 2), pravidla pro odesílání v elektronické podobě (Příloha 3) a také kódované hodnoty povinných ukazatelů.
V roce 2018 se kód na místě v 6-NDFL vyplňuje na základě dodatečného dodatku 2 k hlavnímu dodatku 2. Hodnoty tohoto detailu formuláře se liší v závislosti na územním členění IFTS, kde daňový agent byl registrován.
Některé údaje se zároveň shodují s kódy pro deklaraci UTII, jiné byly přidány. Například kód umístění (účetnictví) 120 pro IP adresu je stejný.
A byly přidány hodnoty 124-126, které mají předložit vedoucí rolnických farem, jakož i právníci, notáři.
Zadání hodnoty požadovaného územního kódu provádí daňový agent na titulu f. 6-daň z příjmu fyzických osob. Indikátor má digitální formát a skládá se ze tří znaků. Údaje se zadávají zleva doprava. Podívejme se blíže na to, jak se tento atribut vyplňuje.
pro běžné podniky platil ukazatel v místě účetnictví s kódem 212. Po uvedeném datu byla hodnota nahrazena kódem 214.
Současný jednotný formulář pro výpočet pojistného byl schválen Federální daňovou službou v příkazu č. ММВ-7-11 / [e-mail chráněný] ze dne 10. října 2016. Kódové indikátory jsou obsaženy v Příloze 4 k Příloze 2, která definuje postup sestavení ERSV. Aktuální hodnoty pro rok 2018 jsou následující:
Formulář platný v roce 2018 byl schválen Federální daňovou službou v příkazu č. ММВ-7-3 / [e-mail chráněný] ze dne 26. února 2016. Kódové ukazatele jsou uvedeny v Příloze 2 až Příloze 3, která upravuje postup při sestavování této zprávy. Pravidla pro zadávání kódů jsou podobná jako výše. Pro rok 2018 jsou relevantní následující hodnoty:
Nejspolehlivější je podívat se na význam kódu přímo v regulačních dokumentech. Aktuální verze legislativních aktů jsou obsaženy na speciálních účetních webových stránkách.
Pokud právnická osoba nebo fyzická osoba podnikatel vyplní hlášení elektronicky, softwarové moduly již obsahují zabudované indikátory. Zbývá pouze vybrat ten správný v závislosti na kategorii poplatníka nebo daňového agenta.
Při zadávání kódu se řiďte typem hlášení a typem registrace subjektu.
Vyberte část textu a stiskněte Ctrl+Enter.
Zdroj: https://raszp.ru/nalogi/kod-po-mestu-ucheta-envd.html
Každá organizace potřebuje znát kód pro výpočet pojistného na místě, protože bez této položky nebude celý formulář akceptován. Kód je nejdůležitější součástí každého dokumentu, který je nutné předložit finančnímu úřadu.
Samotný dokument a jeho forma doručení se bude neustále měnit, protože nová forma byla přijata až v roce 2018. Přestože byl formulář schválen, jeho vylepšení je nevyhnutelné.
Termíny pro odevzdání dokumentů se budou každý nový rok neustále měnit. Kvůli čemu je nutné znát pravidla pro odkládání termínů a přesné termíny pro odeslání formuláře.
Od roku 2018 se změnila pravidla pro vykazování, nově pojistné upravuje finanční úřad, což je předepsáno v daňovém řádu. Z tohoto důvodu musí být za první čtvrtletí roku 2018 veškeré údaje o důchodovém pojištění zaslány Federální daňové službě. Změnily se i formy výpočtu pojistného, novinky byly koncem roku 2018 přijaty k implementaci samotnou daňovou službou.
Podle tohoto plánu můžete vidět dodatek, který provedla Federální daňová služba - toto je třetí část obsahující informace o každém z pojištěných jednotlivě. Dříve byla tato část obsažena ve formuláři RSV-1.
Každá organizace, která vyplácí peníze zaměstnancům podle pracovní smlouvy nebo občanského práva, je povinna předložit doklady finančnímu úřadu. Hlášení jsou povinni podávat nejen organizace a podniky se zaměstnanci, ale také farmy, v nichž odpovědnost nese vedoucí komunity.
Poté, co bylo nutné podávat výkazy finančnímu úřadu, se změnily i termíny podání a jejich objemy.
Každá osoba povinná platit daně z mezd vyplácených svým zaměstnancům musí podat hlášení Federální daňové službě nejpozději do třicátého dne měsíce následujícího po období, jehož se hlášení týká. Pokud poslední den připadne na víkend nebo svátek, pak se lhůta posouvá na následující pracovní den, např. 30. je neděle, což znamená, že hlášení je nutné podat nejpozději v pondělí.
Vykazovaná období jsou: první čtvrtletí roku; půl roku; devět měsíců; rok. Přesnější termíny budou uvedeny v tabulce níže.
Pokud společnost nebo podniky vyplácí peníze méně než 25 fyzickým osobám, je povoleno sepisovat zprávy na papíře, které budou předány osobně plátcem nebo prostřednictvím pověřené osoby. V případě, že platby naběhnou více než 25 jednotlivcům, může formulář odeslat pouze v elektronické podobě. Děje se tak pro pohodlí obou stran, jak plátce, tak služby.
Umístění na titulní straně kódů pro výpočet pojistného v místě
Od nynějška se nový kalkulační formulář obsahující informace o pojistném skládá z následujících stránek:
Článek 427. Snížené sazby pojistného
Výpočet je titulní strana a tři sekce s aplikacemi v sobě.
Každý, kdo je povinen podat hlášení o škodě, musí do formuláře uvést tyto části:
Zbývající přihlášky a oddíly je nutné vyplnit pouze v případě, že jsou k dispozici příslušné údaje. Výpočty musí být prováděny přísně v národní měně (v rublech). Pokud je buňka, ve které není co vyplnit, vloží se pomlčka. Všechna slova musí být přísně velká.
Pro větší pohodlí se vyplatí vyplnit hlášení v pořadí:
Vzhledem k tomu, že odpovědnost a kontrola nad částkami zaplacenými za pojistné spadá pod kontrolu Federální daňové služby, musí být hlášení předloženo jedné z divizí této služby.
Přístup, který je platný pro většinu právnických osob, spočívá v podávání hlášení na IFTS, který se nachází v místě organizace nebo v místě bydliště podnikatele.
Pokud dokumenty předkládá největší daňový poplatník, pak se příspěvky převedou a formuláře se zašlou inspektorátu federální daňové služby buď v místě samotné organizace, nebo v místě každé z divizí.
Vzhledem k tomu, že se v roce 2018 změnily podmínky pro podávání zúčtování pojistného, bylo rozhodnuto o zrušení zasílání tiskopisů pro účetní masu největšího poplatníka. Tento bod je potvrzen na legislativní úrovni.
Pokud má organizace samostatné divize, je každá z těchto poboček společnosti povinna platit pojistné. Vzhledem k tomu, že legislativa stanoví, že platby musí být provedeny na stejném místě, kde se podávají zprávy - v místě jednotky.
Existují situace, kdy OP nemá právo vyplácet fyzickým osobám hotovost, což tuto jednotku automaticky zbavuje tohoto typu vykazování v plné výši. Stačí zaplatit pojistné v místě registrace samotné organizace.
Pokud má EP právo vyplácet finanční prostředky jednotlivcům, bude hlášení podáváno nejen v místě registrace jednotky, ale také v místě organizace. Částka k úhradě v místě registrace jednotky bude zcela záviset na velikosti základu pro výpočet těchto příspěvků.
Částka, kterou musí jednotka zaplatit IRS, je určena rozdílem mezi celkovým pojistným splatným účetní jednotkou a celkovým celkovým pojistným.
Existuje jedna výjimka z pravidel, která je uvedena v samotném daňovém řádu, vztahuje se pouze na EP nacházející se mimo území Ruské federace. Navzdory skutečnosti, že EP může samostatně vypočítat a odeslat údaje o pojistném a jeho platbách, odpovědnost za to stále leží na organizaci, která musí předložit příslušný doklad finančnímu úřadu v místě.
Kód pro výpočet pojistného v místě pro každý typ organizace je jedinečný:
| Kód | Místo doručení výpočtu pojistného |
| 112 | Osoba, která není samostatným podnikatelem - pronajatá v místě bydliště fyzické osoby |
| 120 | Osoby, které jsou samostatným podnikatelem - v místě svého bydliště |
| 121 | Pokud je zde advokátní kancelář, pak v místě bydliště zakládajícího advokáta |
| 122 | Pokud zprávu vyplnil notář provozující soukromou praxi, pak v místě jeho bydliště |
| 124 | Pokud hlášení podává člen nebo vedoucí farmy, pak v místě svého bydliště |
| 214 | V místě organizace sídlící na území Ruské federace |
| 217 | V místě registrace právního nástupce organizace z Ruské federace |
| 222 | Pokud má organizace samostatné pododdělení, pak na jejich místě |
| 335 | V místě EP od zahraniční organizace sídlící na území Ruské federace |
| 350 | V místě registrace mezinárodní organizace se sídlem v Ruské federaci |
Každé prohlášení nebo kalkulace zaslané do IFTS obsahuje na titulní stránce třímístné pole k vyplnění – „Na místě (účetnictví)“. Toto je povinná položka. Kódy pro každý z formulářů jsou různé: některé z nich jsou společné pro všechna prohlášení, některé jsou odlišné. Poplatníci se také dělí do účetních kategorií. Kód by měl být vyplněn pečlivě a přesně v souladu s pokyny: stejný poplatník může mít například stejný kód v místě registrace ve všech přehledech. Zároveň existuje formulář výjimky, který toto pravidlo nedodržuje a používá jinou hodnotu kódu (jako je tomu u IP).
Kód v místě registrace, který slouží jako identifikátor poplatníka v databázi FTS podle kategorií a odpovídá na následující otázky:
Tento kód je povinen používat každý poplatník, který podává hlášení do IFTS formou prohlášení nebo výpočtu (právnická osoba, fyzická osoba, podnikatel).
Pozornost! Kód na místě (účetnictví) je dán k použití v hotové podobě pro každý zákonem schválený formulář. Nezávislá kompilace a používání kódů je zakázáno.
Hlavní kód používaný většinou právnických osob bude 214 „V místě ruské organizace“ (za předpokladu, že nejde o největšího daňového poplatníka).
Hlavní kód pro podnikatele bude 120, podle místa bydliště.
Všimněte si, že analogem posledně jmenovaného v prohlášení bude kód 116. Kódování této daně je nejsložitější a nejrozsáhlejší, skládá se ze 17 kódů a zohledňuje mnoho nuancí, které doprovázejí výpočty daně z příjmu fyzických osob.
Nejmenší počet kódů obsahuje přepravní daň - 3. Fiskální úřady zajímá umístění vozidla, umístění největšího plátce daně nebo jeho nástupce a kódování odpovídající těmto ekonomickým skutečnostem.
Stejný počet kódů obsahuje „zjednodušenou“ oblast hlášení. Největší daňoví poplatníci se zde neobjevují kvůli zvláštnostem aplikace stanoveného daňového režimu, používá se pouze standardní kód pro jednotlivé podnikatele v místě bydliště, kód lokality ruské právnické osoby. osob zde bude 210. Dále platí kód 215 označující právního nástupce organizace. Tento kodex je až na vzácné výjimky uveden ve všech předpisech k tématu, které zvažujeme, protože identifikace nástupce organizace, pokud jde o placení daní, je pro finanční úřady důležitá.
Kódy jsou podrobně uvedeny v regulačních dokumentech daňové služby, jejichž seznam je uveden níže.
Pozornost! Mezi největší daňové poplatníky v běžném roce patří organizace, které odváděly daně do federální pokladny ve výši 1 miliardy rublů. nebo více. U komunikačních organizací, pracovníků v dopravě je toto číslo nižší - 0,3 miliardy rublů. Příjmy a majetek podle zpráv - od 20 miliard rublů. V tomto smyslu mají podniky obranného komplexu své vlastní charakteristiky.
I přes jednoduchost samotného kódu a operace jeho vyplňování má daňový poplatník často dotazy. Podívejme se na nejběžnější z nich.
Kde je pole s kódem? Na titulní straně formuláře, obvykle pod polem „zdaňovací období“, řádek níže.
Co kód znamená a proč se tak nazývá? Kód významově odpovídá územní jednotce obce z klasifikátoru OKTMO.
Je možné vložit místo kódu pomlčky nebo nuly, pokud existují pochybnosti o správnosti kódování? Ne. Federální daňová služba takový výpočet nebo prohlášení nepřijme. Poplatník bude vystaven sankcím. V případě pochybností kontaktujte IFTS a uveďte kód. Podle daňové legislativy je služba povinna poradit poplatníkovi ve všech relevantních otázkách, které se ho týkají.
Jaký kód vkládá do RSV samostatné oddělení organizace? Obecné pravidlo stanoví potřebu předat RSV v místě organizace (nebo v místě bydliště podnikatele) s odpovídajícím kódem - 214 nebo 120. Pokud však samostatná divize samostatně provádí vypořádání se zaměstnanci a poplatky příspěvky na tyto částky, pak se výpočet odevzdá v místě tohoto oddílu s kódem 222. Při výpočtu nezapomeňte uvést kontrolní bod samostatného pododdílu.
Pozornost! Hlášení o příspěvcích v místě největšího poplatníka do IFTS se od roku 2017 nepodává (viz dopis daňové služby č. BS-4-11/993 ze dne 23.1.17). Odpovídající kód také neplatí.
Co se stane, když je v prohlášení uveden nesprávný kód? Budete muset předložit aktualizované prohlášení, protože IFTS zaznamená chybu. Někdy IFTS lokálně vyžaduje vysvětlující dopis od daňového poplatníka s uvedením správného kódu v místě (účetnictví).
Organizace není registrována v jednom z měst Ruské federace, kde se nachází její sídlo. Působí však v jiném ruském městě. Jaký kód by měl být použit při vytváření prohlášení: 214 nebo 310? Vzhledem k tomu, že činnost je vykonávána v jiném městě, měl by být použit kód 310, nikoli 214. Organizace podává výkazy i v místě své činnosti.
Význam kódů a jejich použití můžete objasnit odkazem na regulační rámec. Jak již bylo uvedeno, kódy jsou schvalovány objednávkami daňové služby současně se schválením konkrétního formuláře hlášení.
DPH - Př. č. ММВ-7-3/ [e-mail chráněný] od 29-10-14.
- Atd. č. ММВ-7-3/ [e-mail chráněný] od 19-10-16.
- Atd. č. ММВ-7-3/ [e-mail chráněný] od 26-02-16.
Vmenenka - Ave. č. ММВ-7-3/ [e-mail chráněný] ze dne 04.07.2014 (ve znění změny ze dne 19.10.2016).
- Atd. č. ММВ-7-3/ [e-mail chráněný] ze dne 28. 7. 14 (ve znění změny 16. 2.).
Daň z pozemků - Př. č. ММВ-7-21/ [e-mail chráněný] od 10-05-17.
Daň z nemovitosti - Př. č. ММВ-7-21/ [e-mail chráněný] od 31-03-17.
Dopravní daň - Př. č. ММВ-7-21/ [e-mail chráněný] od 05-12-16.
Daň z příjmu, pro formulář 6-NDFL - Pr. č. ММВ-7-11/ [e-mail chráněný] od 14-10-15.
Pojistné pro RSV — Pr. č. ММВ-7-11/ [e-mail chráněný] od 10-10-16.
Pozornost! Vzhledem k tomu, že od 1.1. 2017, pojistné spravuje Federální daňová služba (článek 34 daňového řádu Ruské federace), je vyžadován kód pro umístění v RSV.
Na titulní straně formuláře 6-NDFL je v tzv. záhlaví výpočtu uvedena řada kódů. Jeden z nich - kód "na místě (účetnictví)" - je pole o třech buňkách (buňkách). Jaké kódy existují, odkud je získat a v jakých situacích uvést, si přečtěte v našem článku.
Kód označující místo prezentace výpočtu je třímístná šifra. Pro něj je v pravém horním rohu výpočtu pod řádkem "Zdaňovací období (rok)" přiděleno samostatné pole.
Poskytli jsme fragment vyplněného formuláře 6-NDFL (titulní strana).
Kódy jsou uvedeny v příloze č. 2 Postupu pro vyplnění formuláře (Příkaz Federální daňové služby Ruska ze dne 14. října 2015 č. ММВ-7-11 / [e-mail chráněný] v posledním vydání ze 17.01.2018). Jejich úplný správný název je: KÓDY PREZENTAČNÍCH BODŮ PRO VÝPOČET DANĚ Z PŘÍJMU JEDNOTLIVCŮ VYPOČÍTANÉ A SRÁŽENÉ DAŇOVÝM AGENTEM.
Šifer pro označení místa odevzdání kalkulace je dnes celkem 11. Řada z nich nemá s firmami nic společného. Jedná se o kódy pro jednotlivé podnikatele, vedoucí rolnických farem, advokáty a notáře (kódy 120 a 320, 124, 125 a 126).
Obecně platí, že počínaje hlášením za rok 2017 uvádějí organizace na titulní stránku 6-NDFL kód 214. To znamená „V místě ruské organizace, která není největším daňovým poplatníkem“. Pokud je společnost „největší“, vloží se zvláštní kód - 213 „V místě registrace jako největší plátce daně“.
Dříve neexistovalo dělení na největší a obyčejné. Byl tam jeden kód - 212 "V místě registrace ruské organizace." Ale nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 17. ledna 2018 č. MMV-7-11 / [e-mail chráněný] byl upraven řád a zejména příloha č. 2 tohoto řádu. Místo 8 kódů se stalo 11. Takže nyní, opakujeme, neexistuje žádný kód 212 ve vztahu k formuláři daně z příjmu 6 fyzických osob. Hlavní kód pro firmy je 214.
Zbývající hodnoty – pro spíše specifické situace – uvádíme v samostatné tabulce. První dva z nich byly přidány výše uvedeným pořadím, dříve tam nebyly.
Kód 214 na formuláři 6-NDFL je standardně nastaven všemi společnostmi. Pokud se na finančním úřadě hlásíte o práci s největšími plátci daně, platí pro vás speciální kód - 213.
Připomeňme, že největším daňovým poplatníkem je organizace, která splňuje kritéria z Přílohy 1 k nařízení Federální daňové služby ze dne 16. května 2007 č. MM-3-06 / 308. Jedním z hlavních kritérií je celková výše obdržených příjmů podle roční výsledovky. Největšími daňovými poplatníky na federální úrovni budou organizace (včetně neziskových) s tímto číslem přesahujícím 35 miliard rublů. Regionální úroveň – organizace (včetně neziskových), které:
Kromě toho existují další kritéria pro uznání společnosti jako největšího daňového poplatníka. Jde například o účast v řízení o daňové kontrole nebo o dostupnost licencí pro určité druhy finančních činností.
Pozor: Mezi největší daňové poplatníky mohou patřit společnosti, které nespadají pod stanovená kritéria, ale ve vztahu k nim Federální daňová služba přijala příslušné rozhodnutí.
Organizace fungující ve zvláštních daňových režimech nejsou v žádném případě uznávány jako největší plátci daně.
Organizace, která je spojena s největším daňovým poplatníkem a je schopna ovlivňovat výsledky své činnosti bez ohledu na své finanční a ekonomické ukazatele, je rovněž uznávána jako největší daňový poplatník (oddíl II kritérií schválených nařízením Federální daňové služby ze dne 16. května 2007 č. MM-3-06 / 308).
Za každý výpočet s nepravdivými informacemi je poskytnuta pokuta 500 rublů. Ale: pokud zjistíte chybu a předložíte vysvětlení dříve, než finanční úřady odhalí nepřesnost, nebudou žádné sankce (článek 126.1 daňového řádu).
Inspektoři mohou uložit pokutu za jakoukoli chybu ve výpočtu ve formuláři 6-NDFL. V některých situacích inspektoři snižují pokutu s odkazem na polehčující okolnosti (článek 1, článek 112 daňového řádu). Jedná se o případy, kdy daňový agent v důsledku chyby (dopis Federální daňové služby ze dne 8. 9. 2016 č. GD-4-11 / 14515):
Chyba v kódu v místě, kde je výpočet uveden (umístění), v zásadě nemá negativní finanční důsledky. Uplatnění polehčujících okolností či dokonce nestanovení trestů je tedy v tomto případě velmi pravděpodobné.
V případě uznání pochybení může být pokutována nejen organizace, ale i její odpovědní zaměstnanci. Například vedoucí společnosti, ve výši 300 až 500 rublů. (článek 15.6 zákona o správních deliktech).
Na titulní stránce výpočtu pojistného předávaného od roku 2017 Federální daňové službě, pokud je pole „Na místě (účetnictví). Musí obsahovat kód, který bude odpovídat místu nahlášení. Jaké kódy je třeba zadat do tohoto pole? Tento referenční materiál poskytuje tabulku aktuálních kódů a jejich dekódování.
Od roku 2017 spadá kontrola nad vykazováním pojistného pod kontrolu Federální daňové služby (kapitola 34 daňového řádu Ruské federace). Počínaje rokem 2017 proto předkládejte finančnímu úřadu výpočty pojistného na povinné důchodové (sociální, zdravotní) pojištění. Musíte se hlásit na novém formuláři schváleném nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 10. října 2016 č. ММВ-7-11/551. Cm. " ". Zároveň věnujte pozornost některým vlastnostem směru hlášení.
Výpočty pojistného od roku 2017 musí být zpravidla předloženy Federální daňové službě v místě organizace nebo v místě bydliště jednotlivého podnikatele.
Samostatná pododdělení organizace musí platit kalkulaci za své zaměstnance, pokud jim samostatně narůstá platby a odměny. V tomto případě
pododdělení předá výpočet IFTS v jeho místě. V samotném výpočtu je pak uveden kontrolní bod samostatného dělení.
Největší daňoví poplatníci převádějí pojistné a předkládají vyúčtování v roce 2017 IFTS na místě:
Od roku 2017 není nutné předkládat kalkulace pojistného na IFTS v místě registrace největšího poplatníka. Odstavec 7 ustanovení 3 článku 80 daňového řádu Ruské federace se nevztahuje na výpočty pojistného. To potvrzují dopisy Federální daňové služby Ruska ze dne 23. ledna 2017 č. BS-4-11/993 a ze dne 10. ledna 2017 č. BS-4/11-100.
Na titulní straně výpočtu pojistného, schváleného nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 10. října 2016 č. ММВ-7-11 / 551, je pole s názvem „Na místě (účetnictví) ( kód)". Musí uvádět kód místa hlášení. Kódy jsou převzaty z přílohy č. 4 Postupu pro vyplnění výpočtu. Zde je tabulka kódů s dekódováním.
| Kód | Kde je výpočet |
|---|---|
| 112 | V místě bydliště fyzické osoby, která není uznána jako samostatný podnikatel |
| 120 | V místě bydliště jednotlivého podnikatele |
| 121 | V místě bydliště advokáta, který advokátní kancelář zřídil |
| 122 | V místě bydliště notáře provozujícího soukromou praxi |
| 124 | V místě bydliště člena (vedoucího) rolnického (farmářského) hospodářství |
| 214 | V místě ruské organizace |
| 217 | V místě registrace právního nástupce ruské organizace |
| 222 | V místě registrace ruské organizace v místě samostatného oddělení |
| 335 | V místě samostatného oddělení zahraniční organizace v Ruské federaci |
| 350 | V místě registrace mezinárodní organizace v Ruské federaci |
Pokud je tedy v roce 2017 výpočet uveden např. v místě ruské společnosti, uveďte kód „214“. Podle toho to na titulní stránce bude vypadat takto:
