تُلزم تشريعات الاتحاد الروسي (المشار إليها فيما يلي باسم RF) جميع المواطنين بدفع رسوم مالية قدرها 13٪ على أي دخل يتلقونه. يمكن إرجاع جزء من ضريبة الدخل الشخصية (المشار إليها فيما يلي - ضريبة الدخل الشخصي) المحولة إلى الميزانية في ظل ظروف معينة. يسمى عائد 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي بخصم ، وله نوعان رئيسيان: الاجتماعي والممتلكات
يعني أي نوع من الاستقطاعات الاجتماعية استرداد 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي (يشار إليها فيما يلي بضريبة الدخل الشخصي). لا يخضع جزء من الدخل المالي للمواطن لضريبة الدخل الشخصي ، لأنه موجه لاحتياجات معينة. يتم التمييز بين الخصومات الاجتماعية لضريبة الدخل الشخصي وفقًا لبنود الإنفاق المستهدفة التالية:
ينظم القانون الاتحادي للاتحاد الروسي ، المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي - قانون الضرائب للاتحاد الروسي) بتاريخ 05.08.2000 ، الشروط والإجراءات الخاصة بإرجاع ضريبة الدخل الشخصية بنسبة 13٪ ، رقم 117-FZ. وثيقة الملكية التي تحدد حالة المقيم الضريبي الذي يمكنه التقدم بطلب للحصول على خصم اجتماعي هو الفن. 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفقًا لسيادة القانون ، يُعتبر فردًا موجودًا بالفعل في أراضي الاتحاد الروسي لمدة لا تقل عن 183 يومًا تقويميًا على مدار الاثني عشر شهرًا التالية على التوالي.
يتضمن هذا الاختلاف في الخصم الضريبي استردادًا جزئيًا للأموال التي يتم إنفاقها على تعليمهم أو تدريب الأقارب (الأجنحة): الابن ، والابنة ، والأخ ، والأخت. شروط الاستلام:
نوع من الاستقطاع الاجتماعي الذي يسمح بإعادة جزء من الأموال التي تنفق على الأدوية والأجهزة الطبية والأدوات والخدمات. الخصم الاجتماعي للعلاج يرجع أيضًا إلى المواطنين الذين يفضلون استخدام خدمات العيادات الخاصة. هناك مطلب واحد فقط لهم - الوجود الإجباري للترخيص لممارسة هذا النوع من النشاط. يمكنك الحصول عليه عند الدفع مقابل العلاج:
يمكن أيضًا رد جزء من المساهمات الخيرية المقدمة إلى منظمات مختلفة. للتقدم بطلب للحصول على خصم اجتماعي ، يجب أن تتبرع بالمال للأغراض التالية:
إن تحويل المواطن للموارد المادية إلى الحسابات التراكمية للتأمين على الحياة وتوفير المعاشات التقاعدية غير الحكومية هو إنشاء ودائع طويلة (تسمى "الوسائد الهوائية") بهدف توفير حماية إضافية لكبار السن. يحق للمواطن إرجاع ضريبة الدخل الشخصية من هذا النوع من التكلفة. وتشمل هذه:
قانون التقادم للتقدم للخصم الاجتماعي هو المعيار - وهو ثلاث سنوات تقويمية. يمكن تقديم المستندات للحصول على المزايا خلال فترة التقرير بأكملها. يمكن للمواطن الذي يرغب في إصدار خصم اجتماعي في عام 2019 التقدم بطلب لاسترداد ضريبة الدخل الشخصية من 2015 إلى 2017. إذا كان لديه مبرر هدف مناسب.
يمكنك التقدم بطلب للحصول على أحد أنواع الخصم الاجتماعي بطريقتين: في مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية (المشار إليها فيما يلي باسم IFTS) أو من خلال صاحب العمل الخاص بك. يعتمد تسلسل الإجراءات وحزمة المستندات على الطريقة التي سيذهب بها مقدم الطلب. إرشادات خطوة بخطوة لتقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي من خلال مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية:
إذا قررت التقدم بطلب للحصول على خصم من خلال صاحب العمل ، فسيكون الإجراء مختلفًا. ها هو:
لإرجاع 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي ، ستكون هناك حاجة إلى حزمة معينة من المستندات ، والتي تعتمد بشكل مباشر على طريقة التسجيل. قوائم الأصول و / أو نسخ الأوراق المطلوبة:
| من خلال صاحب العمل |
|
|
|
يجب على كل مواطن في الاتحاد الروسي دفع ضرائب على نوع واحد أو آخر من الدخل ، سواء كانت أموالاً يتم الحصول عليها من تأجير مسكن ، أو أجور صادرة عن صاحب العمل.
في ظل هذه الظروف ، نصت الدولة على إمكانية استرداد جزء من الضريبة وأدخلت مفهوم الخصم الضريبي بموجب القانون. إذا قرر المواطن استخدامها ، فسيكون قادرًا على تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة بمقدار معين. في هذه الحالة ، يجب على مقدم الطلب دفع ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13 بالمائة.
يحتوي التشريع الضريبي على عدة أنواع من الخصومات ، أحد أهمها خصم الضرائب الاجتماعية... سيتم مناقشتها أدناه.
الخصومات الاجتماعية لضريبة الدخل الشخصي في عام 2016يتم توفيرها ، كما كان من قبل ، بالطريقة المنصوص عليها في الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تحتوي هذه المقالة على قائمة شاملة بالنفقات الخاصة بها خصم الضرائب الاجتماعيةوسيتم توفير. يشير هذا إلى التكاليف المرتبطة بما يلي:
دعنا نفكر في كل نوع من أنواع النفقات بمزيد من التفصيل.
إذا أخذنا في الاعتبار هذا النوع من الشعبية ، فمن المحتمل أن يأخذ أحد الأماكن الأخيرة في ترتيب جميع الخصومات. هذا على الأرجح بسبب عاملين:
في الوقت نفسه ، قائمة الظروف التي يحق للمواطن فيها ممارسة الحق في خصم الضرائب الاجتماعيةواسع جدًا. لذلك ، يمكن تخفيض القاعدة الضريبية إذا ساعدنا المؤسسات الطبية والرياضية والثقافية. صحيح أن هناك سقفًا لا يمكن زيادة مبلغ الخصم فوقه. لا يمكن أن يتجاوز هذا المبلغ 25٪ من دخل المستفيد.
مثال
في عام 2015 ، حصل Selyutin V.P. على 780.000 روبل. وتبرع في نفس الفترة بمبلغ 250 ألف روبل للكنيسة. تم إضفاء الطابع الرسمي على الإجراء بموجب اتفاقية ، وتم إصدار وثيقة إيصال للمانح عند استلام الأموال لحساب التسوية الخاص بالمؤسسة الدينية.
الحد الأقصى لمقدار الدخل الذي يمكن تحقيقه خصم الضرائب الاجتماعية:
780.000 × 25٪ = 195.000 روبل.
نتيجة لذلك ، المبلغ المتاح للسداد:
195000 × 13 ٪ = 25350 روبل.
خصم الضرائب الاجتماعيةللتدريب ، بالإضافة إلى الشروط المحددة بالفعل لوجود المستندات التي تؤكد التكاليف ، مثقل بعدد من الشروط الإلزامية ، مثل:
يجب أن نتذكر أنه إذا تم استخدام رأس مال الأمومة لدفع الرسوم الدراسية ، يصبح الخصم مستحيلاً.
وجهة النظر هذه خصم الضرائب الاجتماعيةله حدود:
هنا مثالان.
مثال 1
تخرج المواطن سيليوتين S.P. من الجامعة في عام 2016 ، بعد أن أنفق 180 ألف روبل على التعليم في عام 2015. بلغ دخل عام 2015 ، الذي حُجب عنه ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ ، 250 ألف روبل. لكن Selyutin لن يتمكن من الحصول على خصم كامل المبلغ الذي تم إنفاقه ، لأن حده هو 120000 روبل. الحجم خصم الضرائب الاجتماعيةفي هذه الحالة:
120.000 × 13٪ = 15600 روبل.
مثال 2
أنفق المواطن سيرجيف إس آي 85000 روبل في عام 2016 لدراسة ابنته الكبرى. ولتعليم الابن الأصغر - 35000 روبل. لنفترض أن دخله لعام 2016 هو 360.000 روبل. الحد الأعلى لخصم الضريبة الاجتماعية لمثل هذه الظروف هو 50000 روبل. هذا يعني أن المبلغ المتاح للاستلام سيكون على النحو التالي:
(50000 + 35000) × 13٪ = 11050 روبل.
عند شراء الأدوية أو الدفع مقابل الخدمات الطبية ، من الممكن أيضًا توفيرها خصم الضرائب الاجتماعية... يتوفر إذا تم السداد:
ملاحظة! تقدم حكومة الاتحاد الروسي ، في قرارها رقم 201 بتاريخ 19.03.2001 ، قائمة شاملة بالأدوية والخدمات للمؤسسات الطبية ، والتي يمكن إصدارها عند الدفع. الخصم الاجتماعي.
الحد الاعلى خصم الضرائب الاجتماعيةهنا يتم تعيينه على نفس المستوى كما هو الحال في المجال التعليمي - 120000 روبل. ولكن بالنسبة للطب ، هناك أيضًا استثناء مهم ، وهو أنه بالنسبة للعلاج المكلف ، لم يتم تعيين الحد الأعلى على الإطلاق.
معايير التأهيل كعلاج مكلف أو غير مكلف معروفة للمؤسسات الطبية. على شهادة تؤكد الدفع مقابل هذه الخدمات ويتم تقديمها إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية ، تضع المستشفى أو العيادة رمزًا معينًا. إذا كان المؤشر "1" ، فإن العلاج لا يعتبر مكلفًا ، وإذا كان الرقم "2" ، فإن العلاج يكون مكلفًا.
هناك شرط أساسي آخر: الاستلام خصم الضرائب الاجتماعيةستنجح فقط إذا كان لدى المؤسسة الطبية الترخيص المناسب.
لنلق نظرة على مثالين.
مثال 1
أنفق KP Savelov 60 ألف روبل لعلاج والدته في عام 2016. بالإضافة إلى ذلك ، كان عليه شراء أدوية لابنته بمبلغ 25000 روبل. يتم تضمين الخدمات المقدمة أثناء العلاج والأدوية المشتراة في قائمة حكومة الاتحاد الروسي. خصم الضرائب الاجتماعيةسوف يكون:
(60.000 + 35.000) × 13٪ = 12350 روبل.
مثال 2
خضع شابونين S.K. في عام 2016 لعملية جراحية معقدة في الرئتين. يتم تضمين هذه المعاملة في قائمة المعاملات باهظة الثمن ، وبما أن دافع الضرائب أنفق 350.000 روبل عليها ، يمكن أخذ هذا المبلغ بالكامل في الاعتبار عند تحديد المبلغ خصم الضرائب الاجتماعيةالذي سيكون
350.000 × 13٪ = 45500 روبل.
يتم توفير التخفيضات الضريبية الاجتماعيةوعند تحويل بعض أقساط التأمين. يشير هذا إلى المساهمات:
يمكن إصدار خصم من هذا النوع ليس فقط لنفسه ، ولكن أيضًا للأقارب والأصدقاء (وفقًا لمعايير قانون الأسرة في الاتحاد الروسي).
أخيرا، خصم الضرائب الاجتماعيةيمكنك أيضًا التقدم بطلب للحصول على تلك النفقات التي يتم تكبدها عند دفع أقساط التأمين الإضافية للحصول على معاش تقاعدي ممول. تم تقديم هذا النوع من المساهمات مرة أخرى في عام 2008 بموجب قانون "اشتراكات التأمين الإضافية ..." المؤرخ 30 أبريل 2008 رقم 56-ФЗ ولم ينتشر عمليًا على نطاق واسع ، ولكن تم توفير خصم له.
الحد الأعلى هنا والقسم السابق قياسي - 120000 روبل. يبدأ مكتب الضرائب في المعالجة من اللحظة التي يقدم فيها دافع الضرائب كتأكيد مستند دفع يؤكد تحويل المساهمات أو شهادة من وكيل الضرائب في المعاملة المقابلة.
التخفيضات الضريبية الاجتماعيةالمدرجة في المقالة يتم وضعها في نهاية الفترة الضريبية ، عند تقديم إقرار ضريبي من نموذج 3-NDFL. إذا كانت النفقات متعلقة بمؤسسة خيرية ، فلا يمكن الحصول على الخصم إلا من خلال مكتب الضرائب.
بالنسبة لمساهمات التقاعد والنفقات الطبية والتدريب ، يُسمح بتسجيلها قبل نهاية الفترة الضريبية لدى صاحب العمل على أساس إشعار من دائرة الضرائب الفيدرالية.
ملاحظة! يسمح للمكلف بالتعويض لفترة واحدة خصم الضرائب الاجتماعيةفي جميع الاتجاهات. ولكن بمجرد أن يتجاوز مبلغ التكاليف عتبة 120000 روبل ، فسيتعين عليك اختيار ما ستصدره وما الذي تريد رفضه. في الوقت نفسه ، لا يُسمح بترحيل الخصم الاجتماعي إلى الفترة الضريبية التالية.
إذا تكبد دافع الضرائب نفقات اجتماعية (للتدريب ، العلاج ، الأعمال الخيرية ، إلخ) ، فيحق له الحصول على خصومات اجتماعية لضريبة الدخل الشخصي. يمكن استلامها في نهاية العام في مكتب الضرائب (ينطبق تمامًا على جميع أنواع الخصومات الاجتماعية) أو من صاحب العمل ، دون انتظار نهاية الفترة الضريبية (ينطبق فقط على تكاليف العلاج الطبي والتدريب).
التخفيضات الضريبية هي إحدى أكثر الآليات طلبًا لدعم الدولة من قبل المواطنين الروس. يحق للعديد من سكان الاتحاد الروسي استقبالهم. ما نوع الفرص التي توفرها FTS من حيث تلقي تعويض من هذا النوع؟
ما هي السمات المحددة للخصومات الاجتماعية؟ ما مدى سهولة إصدار مثل هذه المدفوعات وما الفروق الدقيقة التي يجب مراعاتها عند الاتصال بالهياكل المسؤولة عن حساب التعويضات؟ متى يتم خصم الضريبة الاجتماعية على دافع الضرائب؟
قليلا من النظرية. يدفع كل مواطن في الاتحاد الروسي موظف رسميًا 13٪ من الراتب المستحق لخزينة بلاده.
يتم منح نسبة مماثلة للدولة من قبل الروس الذين حصلوا على تعويض عن الخدمات المقدمة بموجب اتفاقيات القانون المدني.
وينطبق الشيء نفسه مع الدخل "غير المكتسب" (على سبيل المثال ، من بيع الممتلكات). وبالتالي ، يدفع جميع الروس تقريبًا ضريبة الدخل الشخصي - ضريبة الدخل الشخصي.
بشكل افتراضي ، المبالغ التي يتم تحويلها إلى الخزانة غير قابلة للاسترداد.
يتم استخدامها كوسيلة لتجديد ميزانية الدولة. ومع ذلك ، فإن مواطني الاتحاد الروسي لديهم عدد من الأسس القانونية التي لا يزال لديهم الحق في العودة من جزء الخزينة من ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة. الظاهرة المعنية لها اسم شائع - "الخصم الضريبي". الدولة ، بعد أن حددت الحق في الحصول عليها من المواطنين ، مستعدة ، من خلال هياكل دائرة الضرائب الفيدرالية ، لتحويل المبالغ المستحقة إلى حسابات دافعي ضريبة الدخل الشخصي.
هناك عدة أسباب لمعالجة المدفوعات. يمكن للمواطنين الذين اشتروا شقة بملكيتهم وتكبدوا تكاليف نقدية مباشرة الاعتماد على خصم الممتلكات. هناك مدفوعات ذات طبيعة قياسية ، مضمونة للفئات الضعيفة اقتصاديًا من الروس. هناك مواطنون يحق لهم الحصول على خصم ضريبي اجتماعي. سنتحدث عن ميزات هذا النوع من المدفوعات اليوم.
ما هي طبيعة مصطلح "الخصم الاجتماعي الضريبي"؟ هناك نوعان من التفسيرات الرئيسية. وفقًا للأول ، فإن بيت القصيد هو أنه يتعلق بالنفقات المالية للمواطنين المرتبطين بأنشطة اجتماعية معينة. مثل الأعمال الخيرية ، والتعليم ، ومزايا التقاعد ، أو ، على سبيل المثال ، الرعاية الطبية.
يمكننا القول أن كل من هذه المجالات لها أهمية اجتماعية. تعتمد رفاهية المجتمع على كيفية سير الأمور في كل منها. يستند تفسير آخر لمصطلح "الخصم الاجتماعي الضريبي" على الأطروحة القائلة بأن جميع هذه المناطق يتم تسويقها بدرجة أو بأخرى.
من أجل تخفيف العبء المالي على فئات معينة من المواطنين ، أدخلت الدولة الاستقطاعات. وبالتالي ، الحرص على استقرار الوضع الاجتماعي للأشخاص الذين قرروا تحمل النفقات في هذه المجالات. هناك أيضًا أطروحة مفادها أن الدولة ، من خلال تقديم استقطاعات من هذا النوع ، تحفز الأنشطة المقابلة.
أي ، إذا كنا نتحدث عن الصدقة ، يعلم الشخص أنه من خلال المساهمة بمبلغ معين في قضية جيدة ، سيكون قادرًا على الاعتماد على تعويض جزء منها ، والذي ، بدوره ، يمكن "إعادة استثماره" مرة أخرى في عنوان أولئك الذين يحتاجون إلى المساعدة. إذا ذهب الشخص للدراسة ، فهو يعلم أن الدولة ، التي هي بالفعل في مرحلة إكمال البرامج التعليمية ، "ستعيد" للمواطن جزءًا من الأموال التي أنفقها على تنميته الشخصية ، وعلى النمو الاجتماعي والمهني.
المعيار الرئيسي لتصنيف الخصومات الاجتماعية الموجودة في روسيا هو نوع النفقات التي يتحملها المواطن. ما الذي يمكن أن نتحدث عنه هنا؟ وفقًا لقوانين الاتحاد الروسي ، تعتبر النفقات التي تؤدي إلى حساب الخصومات الاجتماعية نفقات من الأنواع التالية:
يتمثل جوهر هذا النوع من الاستنتاج في توفير تفضيلات اقتصادية معينة لمواطني تلك الفئات التي تعتبر تقليديًا غير محمية اجتماعياً.
السمة الرئيسية للاستقطاعات من هذا النوع (بالمقارنة مع المدفوعات التي تنتمي إلى فئة المعيار والممتلكات) هي أنه لا يمكن تطبيقها إلا إذا تم احتساب ضريبة الدخل الشخصي على أساس الأرباح الشخصية للمواطن. لا تؤخذ الضرائب المدفوعة على الدخل الآخر في الاعتبار.
ميزة أخرى هي أن التخفيضات الضريبية الاجتماعية يتم توفيرها فقط للمقيمين في الاتحاد الروسي (المواطنون الذين عاشوا في روسيا لأكثر من 183 يومًا في الـ 12 شهرًا التي تسبق لحظة التقدم للدفع إلى دائرة الضرائب الفيدرالية).
من الخصائص المهمة الأخرى للخصم من النوع الاجتماعي أن مقدم الطلب يمكن أن يكون الشخص الذي دفع النفقات بالفعل (وليس الشخص الذي استخدم الخدمات المقدمة في مقابل الأموال المحولة). أي ، على سبيل المثال ، إذا كنا نتحدث عن الدفع مقابل التعليم ، فيمكن للوالدين الحصول على الخصم ، وليس الطالب نفسه.
دعونا أيضًا نفكر بإيجاز في ميزات حساب الخصومات على أساسين آخرين.
يتم احتساب التعويضات من دائرة الضرائب الفيدرالية المتعلقة بتكاليف التدريب على الأسس التالية:
الحد العمري لفئات الأشخاص المحددة في الفقرتين الثانية والثالثة هو 24 سنة.
الشروط الإلزامية التي تحدد مسبقًا الحق في مثل هذا الإجراء من دعم الدولة كخصم ضريبي اجتماعي للتعليم: وجود وظيفة رسمية وحقيقة الدفع الشخصي مقابل خدمات المؤسسات التعليمية. إذا قامت الشركة الموظفة ، على سبيل المثال ، بتحويل أموال للدراسات ، فلن تتقاضى خدمة الضرائب الفيدرالية أي تعويض.
يعتمد الحد الأقصى لخصم الرسوم الدراسية على من شارك بالضبط في البرنامج التعليمي. إذا تم ذلك بشكل شخصي من قبل دافع الضرائب ، فيحق له الاعتماد على التعويض ، بناءً على القواعد التشريعية الحالية ، بمبلغ يصل إلى 15 ألفًا و 600 روبل. تم تحديد مبلغ مماثل للمواطنين الذين دفعوا تكاليف تعليم الإخوة والأخوات. في المقابل ، إذا كنا نتحدث عن سداد نفقات تعليم الأطفال ، فإن القيمة الحدية للخصم هنا أقل بكثير - 6500 روبل. (لكل طفل).
يتم حساب المبلغ الفعلي للدفعات باستخدام صيغة "خطوتين". أولاً ، يتم تحديد مبلغ يساوي 13٪ من جميع مصاريف المواطن للرسوم الدراسية. علاوة على ذلك ، تتم مقارنتها بضريبة الدخل الشخصية المحسوبة من الدخل الرسمي للدافع للسنوات الثلاث السابقة للوقت الذي يتم فيه تقديم الطلب (يتم وضع خصم الضريبة الاجتماعية سنويًا) في دائرة الضرائب الفيدرالية.
إذا كانت 13٪ من مصاريف الدراسة أقل من ضريبة الدخل الشخصي من الرواتب ، يتم تحويل هذا المبلغ إلى المواطن بالكامل (ولكن ضمن الحدود المحددة في الفقرة السابقة). إذا كان أكثر من ذلك ، فسيكون مبلغ التعويض من دائرة الضرائب الفيدرالية مساويًا لضريبة الدخل الشخصي لمدة ثلاث سنوات (ومرة أخرى ، لن يتجاوز الحد الأقصى لقيم الخصم التي يحددها القانون).
أهم ميزة تتعلق باحتساب مبالغ مدفوعات تعليم الأبناء: من الممكن تلخيص ضريبة الدخل الشخصي من دخل كلا الوالدين. سيساعد هذا في الحالات التي تكون فيها تكاليف الدفع مقابل خدمات المؤسسات التعليمية مرتفعة للغاية بحيث تزيد 13٪ منها عن الدخل الرسمي لدافع ضرائب واحد.
ما هي المستندات المطلوبة لإصدار خصم ضريبي اجتماعي للتعليم؟ تبدو مجموعة الأوراق النموذجية كما يلي:
يلاحظ المحامون أن هياكل دائرة الضرائب الفيدرالية قد تتطلب بعض المستندات الإضافية لخصم الضرائب الاجتماعية للتدريب. على سبيل المثال ، مثل:
هناك طلب كبير على خصم الضرائب الاجتماعية للعلاج في روسيا. يلجأ العديد من مواطني الاتحاد الروسي بشكل دوري إلى العيادات المدفوعة ويشترون الأدوية باهظة الثمن. يمكن أن تكون التكاليف المرتبطة بالعلاج على أساس تجاري كبيرة.
يمكن لمواطني الاتحاد الروسي التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي اجتماعي للعلاج عند الدفع مقابل خدمات المؤسسات الطبية المقدمة فيما يتعلق بأنفسهم والأطفال والعنابر (إذا كانوا أقل من 18 عامًا) والأزواج والآباء. تشمل النفقات ، التي يخضع بعضها للتعويض كجزء من مدفوعات دائرة الضرائب الفيدرالية ، ما يلي:
يتكون الحد الأقصى لخصم العلاج ، كما في حالة مدفوعات التعليم ، من صيغة "متعددة الخطوات". الشروط الأساسية هي نفسها الخاصة بالتعويض على أي أسس أخرى يحددها القانون: ستقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بتعويض النفقات بناءً على مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة للسنة والمبالغ التي تصل إلى 13٪ من تكلفة العلاج. الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات هو 15 ألف و 600 روبل.
المستندات المطلوبة لتسجيل الخصم للعلاج ، كقاعدة عامة ، تمثل المجموعة التالية:
قد تكون المستندات الإضافية مطلوبة أيضًا. في أغلب الأحيان ، كما لاحظ المحامون الروس ، يمكن أن تكون على النحو التالي:
كما في حالة استقطاعات الرسوم الدراسية ، يمكن تلخيص دخل دافع الضرائب لمدة ثلاث سنوات تسبق تلك التي تم فيها تقديم الخصم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
أعلاه ، قلنا أن عودة الخصم الضريبي الاجتماعي للعلاج ممكن في حدود مبلغ يساوي 15600 روبل. لسنة ضريبية واحدة ، ولكن فقط إذا لم نتحدث عن ما يسمى بخدمات طبية باهظة الثمن. ما هي معاييرهم؟
نظرًا لأنه من الصعب في بعض الأحيان رسم خط واضح بين العلاج التقليدي والمكلف ، وفقًا للخبراء ، فقد أخذ المشرع دور الكيان الذي يميز بين هذين النوعين من الخدمات الطبية.
يتم تحديد قائمة أنواع العلاج باهظة الثمن في المراسيم الصادرة عن حكومة الاتحاد الروسي. مصدر تشريعي آخر للحق في خصم ضريبي اجتماعي في إطار هذا النوع من الخدمة هو خطابات وزارة المالية الروسية.
إذا كان المواطن قد خضع لعلاج باهظ الثمن ، فسيتم دفع الخصم المرتبط بتكلفة الخدمات الطبية دون مراعاة الحد البالغ 15600 روبل. يأخذ الحساب 13٪ من أي مبالغ تنفق على اجتياز جميع الإجراءات اللازمة.
وفقًا لقوانين الاتحاد الروسي ، يحق للمواطن الذي أنفق أموالًا لأغراض خيرية أن يتوقع تعويضًا بنسبة 13 ٪ من قيمتها في إطار نظام الخصم الضريبي. المعيار الرئيسي الذي يحدد حق الروس في تلقي هذه المدفوعات هو نقل المساعدة إلى الأنواع التالية من المنظمات:
الحد الأقصى للقاعدة المالية ، التي يتم على أساسها احتساب مبلغ الخصم الضريبي الاجتماعي للأعمال الخيرية هو 25٪ من دخل المواطن للسنة الضريبية. أي ، على سبيل المثال ، إذا حصل المواطن سيدوروف على راتب سنوي قدره 300 ألف روبل ، فإن مبلغ حساب التعويض من دائرة الضرائب الفيدرالية سيكون 75 ألف روبل. الحد الأقصى الذي يمكنه العودة عند الخصم هو 13 ٪ من هذه القيمة ، أي 9 آلاف 750 روبل. لكن ليس هناك "حد أعلى". أي ، إذا كان راتب سيدوروف ، نسبيًا ، 3 ملايين روبل ، فمن حقه أن يتوقع أن تدفع له دائرة الضرائب الفيدرالية مبلغًا في حدود 97500 روبل.
تشمل أكثر أنواع التخفيضات الضريبية الاجتماعية شيوعًا في الاتحاد الروسي أيضًا التعويضات الضريبية المرتبطة بتكاليف التعامل مع صناديق التقاعد غير الحكومية. قد تكون أسباب حساب المدفوعات هنا:
الحد الأقصى لمبلغ الخصم هو 15 ألفًا و 600 روبل. في سنة. إن "المعادلة" المستخدمة في حسابها هي ، بشكل عام ، هي نفسها المستخدمة في أنواع المدفوعات الأخرى. يتم تحديد مبلغ 13٪ من المصروفات الفعلية ، ثم يتم ربطها بالاقتطاعات السنوية لضريبة الدخل الشخصي.
يعتبر إجراء تقديم الاستقطاعات الضريبية لجميع الأنواع تقريبًا عالميًا تمامًا. بعد إعداد المستندات اللازمة ، يجب على المواطن الاتصال بإدارة دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل. يمكن القيام بذلك في أي شهر ويوم من السنة التالية للشهر الذي تم فيه دفع النفقات.
هناك رسالة مفادها أنه يجب إحضار المستندات إلى مكتب الضرائب قبل 30 أبريل. هذا ليس صحيحا. 30 أبريل هو التاريخ الذي يجب أن يقدم فيه صاحب العمل تقريرًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. هذا المطلب ليس له علاقة بالمواطنين (الموظفين).
بعد استلام المستندات ، يكون أمام مصلحة الضرائب الفيدرالية ، وفقًا للقانون ، 3 أشهر لمراجعتها وإجراء الدفع وفقًا للتفاصيل التي يحددها دافع الضرائب. بمجرد استلام المبلغ المقتطع من قبل المواطن ، يمكنه استخدام الخصم الاجتماعي الضريبي كما يراه مناسبًا. لا توجد ضرائب إضافية مطلوبة.
يواجه كل شخص في مرحلة معينة من حياته مفهومًا مثل الخصم الضريبي الاجتماعي. ومع ذلك ، لا يعرف جميع الأفراد كيفية استخدام هذا التخفيض بشكل صحيح في مقدار دخلهم ، والذي يخضع بالضرورة للضرائب ، وفي أي الحالات يحق لهم القيام بذلك. لذلك ، من أجل التخلص بشكل دائم من جميع أنواع الأسئلة والصعوبات المتعلقة بالخصومات الاجتماعية ، نوصيك بقراءة نص هذه المقالة.
الخصم الاجتماعي هو نوع من التعويض النقدي الذي يتم دفعه لدافعي الضرائب من الأموال التي كانت تُمنح لهم سابقًا كضريبة دخل ، تخضع للنفقات الاجتماعية.
الأهمية!القانون التشريعي الرئيسي ، الذي يجب اتباع إرشاداته في حالة الرغبة في الحصول على خصم ضريبي معين ذي طبيعة اجتماعية ، هو.
مثل هذا المصطلح ، من المعتاد التقسيم إلى مجموعات معينة - ، أو. كل مجموعة من هذه المجموعات مقسمة إلى فئات إضافية. نقترح النظر في أنواع التخفيضات الاجتماعية في المبالغ التي يتم دفع الضريبة منها:
كما تعلم ، من الممكن تقليل مقدار الدخل الذي تُسحب منه ضريبة الدخل فقط في حالة مراعاة أطر زمنية معينة. يحق للفرد الاستفادة من الخصم إذا لم يمر أكثر من ثلاث سنوات ، بعد الإنفاق الاجتماعي ، قبل جمع الوثائق اللازمة وتقديمها.
بعد أن يتقدم المكلف بطلب إلى مصلحة الضرائب للنظر فيه ، يتضمن طلب تخفيض المبلغ الذي يتم سحب 13٪ منه إلى خزينة الدولة كل شهر ، يجب على موظفي التفتيش إصدار حكم في موعد أقصاه عشرة أيام فيما إذا كان مقدم الطلب سيحصل على تعويض نقدي أم لا.
تجدر الإشارة إلى أنه يمكنك قراءة جميع الفروق الدقيقة في إجراءات إضفاء الطابع الرسمي على الخصومات والشروط التي تمنح الحق في استخدامها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، أي المادة 78.
يمكن لكل شخص يُدفع دخله بشكل منهجي مساهمات ضريبية تساوي 13٪ من مبلغه أن يحصل على خصم في مبلغ تكاليف الخدمات الاجتماعية. ومع ذلك ، هناك حد أقصى سنوي معين لهذا التعويض النقدي - 120000 روبل. 
يرجى ملاحظة أن الحد الأقصى للخصم أعلاه لا ينطبق على الخدمات الاجتماعية مثل تعليم الأطفال والتكاليف المرتبطة بدفع تكاليف العلاج الطبي الباهظ.
تُستحق جميع أنواع التخفيضات في الوعاء الضريبي ، والتي تتعلق بمدفوعات المعاشات التقاعدية لدافعي الضرائب ، الممنوحة لصناديق التقاعد الخاصة التي لا تنتمي إلى نوع الدولة ، في المبلغ المحدد بشكل عام. الشيء نفسه ينطبق على الاستقطاعات التراكمية.
من أجل توضيح ما هو على المحك ، سنقدم مثالًا محددًا. إذا كان الشخص قد دفع اشتراكات السنة لتأمين المعاش بمبلغ 100000 روبل ، فسيكون التخفيض في القاعدة الخاضعة للضريبة مساوياً لهذا الرقم.
ومع ذلك ، قد تنشأ حالة عندما يتكبد الفرد نفقات لمدفوعات تقاعد إضافية بمبلغ 85000 روبل وفي نفس العام أعطى 95000 روبل للجزء الممول من استحقاق المعاش التقاعدي. نجمع 85000 روبل و 95000 روبل ونحصل على مبلغ 180.000 روبل. في هذه الحالة ، لا يمثل هذا المبلغ مقدار الخصم ، لأنه أكبر من الحد الأقصى المسموح به وهو 120000 روبل. هذا يعني أن دافع الضرائب سيخفض الوعاء الضريبي بمقدار 13٪ فقط من 120.000 روبل.
يحتوي إجراء حساب الإعفاء الضريبي للجمعيات الخيرية على بعض الفروق الدقيقة. بشكل عام ، يحدث انخفاض في الوعاء الضريبي في حالة التبرعات بالأموال بنفس الطريقة المتبعة في جميع الاستقطاعات الاجتماعية الأخرى لضريبة الدخل الشخصي. أي أن جميع الأفراد الذين يقررون القيام بأعمال خيرية يمكنهم استعادة ما يصل إلى 13٪ من الأموال التي قدموها في وقت سابق. 
ومع ذلك ، عند التعامل مع حساب مبلغ الخصم ذات الطابع الخيري ، لا تنس السمات التالية:
باستخدام مثال الحالتين المختلفتين التاليتين ، يمكن لدافع الضرائب أن يفهم بسهولة كيفية تحديد مبلغ التعويض النقدي الاجتماعي:
الخصم الضريبي الاجتماعي هو استرداد مبلغ معين يحق لدافع الضرائب الحصول عليه عندما يقوم بدفع نفقات معينة لفترة ضريبية معينة.
يتم توفير التخفيضات الضريبية الاجتماعية من أجل:
يعتمد مقدار الخصم الاجتماعي ، كقاعدة عامة ، على مقدار النفقات المتكبدة بالفعل وطبيعتها. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الخصم الاجتماعي له نوع من القيود.
لا يمكن إجراء هذه المجموعة من الخصومات إلا بموافقة السلطات الضريبية ، بينما يجب على المستلم المحتمل تقديم المستندات اللازمة. يمكن الحصول على الخصومات الاجتماعية ، وكذلك المبالغ المستردة من الضرائب ، في مكان إقامة المستلم (دافع الضرائب) في غضون ثلاث سنوات بعد نهاية الفترة الضريبية.
قد يمارس دافع الضرائب حقه في استرداد الضريبة فيما يتعلق بالحصول على خصم ضريبي اجتماعي في موعد لا يتجاوز 3 سنوات من تاريخ دفع ضريبة الدخل الشخصي للفترة الضريبيةعندما تم دفع النفقات الاجتماعية لهم ( البند 7 من الفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تنطبق هذه الخصومات على الأمور الخيرية. يتم تقديم المساعدة المالية للمنظمات ذات الصلة بالعلوم والثقافة والرعاية الصحية والتعليم والضمان الاجتماعي. أيضًا ، يمكن للثقافة البدنية والرياضة ، ومرحلة ما قبل المدرسة ، والمؤسسات التعليمية والدينية التقدم بطلب للحصول على هذا الخصم. لا يمكن أن يكون مبلغ هذا الخصم أكثر من 25٪ من مبلغ الدخل الذي حصل عليه دافعو الضرائب في الفترة الضريبية.
يتم توفير الخصومات الاجتماعية للتعليم لدافعي الضرائب الذين يدرسون أنفسهم ، وكذلك لديهم أطفال في التعليم بدوام كامل (حتى سن 24 عامًا).
للأوصياء والأوصياء ، الذين يدرسون عنابرهم على أساس التفرغ ، الحق أيضًا في الاستقطاعات الاجتماعية.
في الآونة الأخيرة ، يحق لدافع الضرائب - أخت أو أخ يدفع مقابل تعليم قريب (أخت أو أخ) - الحصول على خصومات اجتماعية. أن لا يزيد عمر الطالب عن 24 سنة.
يتم توفير هذه الخصومات لكامل فترة الدراسة ، بما في ذلك ، إذا لزم الأمر ، الإجازة الأكاديمية.
لا يتجاوز الحد الأقصى لمقدار المدفوعات الاجتماعية للتعليم 50 ألف روبل لكل طفل و 120 ألف روبل لنفسه.
يتم إجراء هذا الدفع إذا كان لدى مؤسسة تعليمية الترخيص المطلوب. يتم البت في مسألة الدفع من قبل السلطات الضريبية.
للحصول عليها ، يجب عليك تقديم المستندات التالية:
لا يتم توفير خصم الضرائب الاجتماعية للتدريب إذا تم التدريب على حساب الموارد المالية لرأس مال الأسرة (الأمومة) ، والموجَّه على وجه التحديد لهذه الأغراض.
لا يتم توفير الخصم الاجتماعي للتدريب على دافعي الضرائب الذين يدرس أقاربهم في المنظمات التي ليس لديها ترخيص لهذا التدريب. أيضًا ، لا يتم توفير خصم إذا لم يدفع الفرد ضريبة الدخل على دخله في السنة المشمولة بالتقرير.
يشمل هذا النوع من الخصم المبلغ الذي يدفعه دافع الضرائب مقابل الخدمات المقدمة بهدف علاجهم وعلاج الأقارب وأطفالهم (دون سن 18 عامًا) في المؤسسات الطبية في الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، يجب أن يكون لدى المؤسسة الطبية الترخيص اللازم لتقديم هذه الخدمات.
لا يتجاوز الحد الأقصى لمبلغ هذه الدفعة الاجتماعية 120 ألف روبل.
لا يتم توفير خصم الضريبة الاجتماعية للعلاج إذا تم الدفع مقابل العلاج الضروري وشراء الأدوية من قبل منظمة.
يتم إجراء هذا النوع من الدفع بإذن من السلطات الضريبية.
لتلقي خصم اجتماعي للعلاج ، يلزم وجود حزمة معينة من المستندات.
يتم تنفيذ هذا الخصم الضريبي إذا قدم دافع الضرائب المستندات اللازمة التي تؤكد تكاليف توفير المعاش التقاعدي (غير الحكومي) أو تأمين المعاش التطوعي.
لا يتجاوز الحد الأقصى لمبلغ هذه الدفعة الاجتماعية 100 ألف روبل.
للحصول على خصم اجتماعي لمساهمات المعاشات التقاعدية ، يلزم وجود مستند يؤكد دفع دافع الضرائب لتلك المساهمات المتعلقة بالمصروفات المتعلقة بالمعاشات التقاعدية غير الحكومية.
خصم الضريبة الاجتماعية لدفع رسوم تأمين إضافية للجزء الممول من معاش العمل.
هذا الخصم متوقع لدافعي الضرائب الذين يساهمون بمبالغ ثابتة من الأموال لتجميع معاش التقاعد.
لتلقي هذا الخصم ، تحتاج إلى مستند يؤكد أن هذا النوع من الدفع يذهب إلى تراكم معاش العمل.
للحصول على معرفة أكثر تفصيلاً بأنواع التخفيضات الضريبية الاجتماعية ، يمكنك استخدام قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 219.
يختار دافع الضرائب بشكل مستقل أو بمساعدة وكيل الضرائب نوع الخصم الاجتماعي المطلوب.
لا يتجاوز المبلغ الإجمالي للخصومات الاجتماعية ، كقاعدة عامة ، 120 ألف روبل لفترة ضريبية واحدة.
درس بالفيديو من الخبيرة في موقع "محاسبة الدمى" ناتاليا فاسيليفنا غانديفا حول تفاصيل حساب الخصم المعياري وضريبة الملكية والضرائب الاجتماعية لضريبة الدخل الشخصي.
