يجب على أي مواطن في الاتحاد الروسي يتلقى دخلًا على نطاق واسع معرفة كيفية ملء 3 ضرائب على الدخل الشخصي. لأن هذا ينطبق على الجميع ، ليس فقط رواد الأعمال الأفراد ، ولكن أيضًا المواطنين الذين باعوا شقة وسيارة وحصلوا على دخل بطريقة مختلفة. حان الوقت لتكريس مقال لهذا الموضوع.
يقول التشريع: جميع دافعي الضرائب في البلاد معترف بهم كمقيمين في الضرائب. يجب الاحتفاظ بالتقرير ليس فقط عن الدخل الداخلي ، ولكن أيضًا على الأموال التي تتلقاها ميزانية الأسرة في الخارج.
لا يشمل عدد السكان مواطني الاتحاد الروسي فحسب ، بل يشمل أي رعايا أقاموا في البلاد لأكثر من 183 يومًا في السنة. يجب تقديم تقرير في شكل نموذج 3-NDFL حتى من قبل المحظوظين الذين فازوا باليانصيب ، أو حصلوا على ميراث كبير أو هدية أخرى بمبلغ ، على سبيل المثال ، أكثر من 100000 روبل. المستفيدون من خصم اجتماعي لضريبة الدخل الشخصي لعلاج طفل وتعليمه يحتاجون أيضًا إلى ملء هذا النموذج.
في عام 2019 ، للمواطنين نفس المواعيد النهائية كما هو الحال دائمًا. يمكنك تقديم عائد لهذه الفترة حتى 3 مايو 2019. علاوة على ذلك ، إذا تم المطالبة بالحق في الخصم ، فيمكن إكمال النموذج وإرساله في غضون عام.
بعد إكمال 3-NDFL لعام 2019 ، تختار طريقة التسجيل المناسبة:
أرز. 1. الصفحة الرئيسية لإقرار ضريبة الدخل الشخصي - تعبئة العينة
لقد رأيت بالفعل عينة من ملء صفحة العنوان. نظرًا لأن هذه هي أهم ورقة ، فلن يكون من الضروري التفكير بالتفصيل في ملء جميع أقسامها الفرعية.
| القسم الفرعي | ماذا اكتب |
| قبعة | TIN ، رقم التصحيح * ، الفترة (السنة) ، كود IFTS. |
| كود الدولة | رمز البلد (643 للاتحاد الروسي) ، 999 لمن لا يحمل الجنسية. |
| رمز فئة الدافع | كود IP 720 ، للكاتب العدل 730 ، للأفراد 760 ، للمستأجرين والمزارعين 770 |
| معلومات عن دافع الضرائب | الاسم الكامل وتاريخ ومكان الميلاد ومعلومات جواز السفر ورقم هاتف الاتصال وحالة دافع الضرائب (مقيم 1 ، غير مقيم 2). |
| قائمة الوثائق المرفقة | اعتمادًا على نوع الدخل ، وشهادة 2-NDFL ، وإيصال بالمال عند بيع سيارة ، وما إلى ذلك. |
| عدد الصفحات | حدد عدد الصفحات المراد تعبئتها في هذا الإعلان ، جنبًا إلى جنب مع المرفقات ** |
| إمضاء | يدويًا أو عند الإرسال في شكل إلكتروني ، باستخدام التوقيع الإلكتروني الرقمي. |
* - عند التقديم الأول للإعلان ، يجب إدخال رقم التصحيح 000 ، وسيتم تعيينه لاحقًا بترتيب تصاعدي (001 ، 002 ، إلخ.)
** - لا يوجد سوى 19 ورقة في هذا الإعلان ، ولا يلزم ملء جميعها. فقط تلك التي يتم فيها تلقي معلومات عن الدخل والضرائب المدفوعة والخصومات سوف تنعكس.
يحتوي نوع الإقرار الضريبي KND 1151020 على تسع عشرة ورقة ، ويوفر موقع FTS إرشادات مفصلة لإكمال كل منها. فيما يلي البيانات الأكثر استخدامًا من قبل دافعي الضرائب:
الورقة أ - تسمح لك بتحديد معلومات حول الشقة المباعة ، السيارة.
القسم 1:
القسم 2:
الورقة D2:
كيفية ملء الإقرار الضريبي عبر الإنترنتلا يشعر الجميع بالراحة في الذهاب إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل ، وطلب نموذج وملئه يدويًا. تجد المزيد من وقت الفراغ وأنت جالس على الكمبيوتر. وبالتالي ، فإن أبسط طريقة لملء الإقرار الضريبي KND 1151020 هي التسجيل على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية.
تبدو العملية خطوة بخطوة كما يلي:
لنأخذ إحدى الأوراق المشار إليها سابقًا ونرى كيف تم إدخال البيانات فيها:
مثال.المواطن Kirchanova A.S. باع الشقة في عام 2016 ، وفي عام 2017 قدم إعلانًا عن الفترة الماضية. تم توريث الشقة لها في عام 2014 ، مما يعني أنها كانت في حيازتها لمدة تقل عن 3 سنوات مخصصة بموجب القانون ، ويتم فرض ضريبة على المعاملة على دخل Kirchanova. يجب أن ترفق بالإعلان عقد شراء وبيع ، ووثيقة دفع ، وتأكيد فترة ملكية مساحة المعيشة وشهادة الدخول في حقوق الميراث. في الورقة أ من المواطن Kirchanova ، معلومات حول المشتري (Kiselev A.V.) ، رقم التعريف الضريبي (7705888888) ، مبلغ المعاملة (2500000 روبل روسي) ، المبلغ الخاضع للضريبة بدون خصم (1500000 روبل روسي) ، المبلغ المحدد للضريبة (195000 روبل روسي) ).
ورقة أ ، تملأ معلومات عن بيع شقة:
يتم ملء الأوراق والمقاطع الأخرى من المستند بنفس الطريقة تقريبًا. إذا كان هذا هو القسم 2 ، الذي يحدد القاعدة المالية السنوية الخاضعة للضريبة ، فيجب إدخالها على غرار ما يلي:
القسم 2 إجمالي المبلغ والضريبة:
هناك العديد من الخيارات ، لكن الخيار الرسمي واحد. يطلق عليه "إعلان" ، يمكنك تنزيل هذا البرنامج مباشرة على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية. التنزيل مجاني تمامًا ، يتم توزيع البرنامج في المجال العام لجميع دافعي الضرائب المسجلين. يقوم هذا البرنامج تلقائيًا بحفظ البيانات حول دافع الضرائب ، ويضعها في الأسفل عند ملئها - ما عليك سوى الإشارة إلى الدخل ونوعه. علاوة على ذلك ، بناءً على السعر الذي تدفعه (مقيمًا أو غير مقيم) ، يحسب البرنامج مبلغ الضريبة. وبطبيعة الحال ، تؤخذ الخصومات أيضًا في الاعتبار.
لتطبيق خصم ضريبة الممتلكاتتحتاج إلى إرفاق نسخة من اتفاقية شراء السكن أو نسخة من وثيقة ملكية المسكن أو قانون نقل السكن إلى دافع الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري إرفاق مستندات الدفع ، التي يتم إعدادها بالترتيب المناسب والتي تؤكد دفع الأموال من قبل دافع الضرائب ، على سبيل المثال ، لإصلاح المباني أو دفع الفائدة على القرض ، إذا كانت هذه يتم أيضًا تقديم التكاليف للخصم (إيصالات أوامر الائتمان ، وكشوف بنكية بتحويل الأموال من حساب المشتري إلى حساب البائع ، وإيصالات المبيعات والإيصالات النقدية ، والعمل على شراء المواد من الأفراد الذين يشيرون إلى عنوان البائع وبيانات جواز السفر ، ومستندات أخرى ).
عند ملء الإقرار الضريبي على ضريبة الدخل الشخصي (نموذج 3-NDFL) لعام 2015 ، نوصي باستخدام برنامج إعلان 2015 ، والذي يمكن تنزيله مجانًا على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية في روسيا. مزيد من التفاصيل هنا.
يتم أيضًا نشر برنامج إعلان 2015 على موقع الويب الخاص بمركز حساب البحث الرئيسي (GNIVC) التابع لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا (www.gnivc.ru) في قسم الإعلانات بقسم البرامج.
البيانات الأولية: حصلت Livanova Natalya Mikhailovna (TIN 772455555555) في عام 2015 على دخل من Park in Izmailovo LLC بمبلغ 171000 روبل. يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من قبل صاحب العمل بمعدل 13 في المائة ويتم تحويلها بالكامل إلى الميزانية.
في عام 2015 م. تكبدت ليفانوفا نفقات شراء شقة من فرد بقيمة 2500000 روبل. وتم إصدار شهادة الملكية إلى N.M. Livanov في 2015/10/22 ، تم إصدار شهادة نقل الشقة وقبولها في 2015/10/25.
من أجل الحصول على خصم ضريبة الأملاك على تكلفة شراء شقة ، المنصوص عليه في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي بالقانون) N.M. يجب على ليفانوفا إرفاق المستندات التالية بالإقرار الضريبي لعام 2015:
1. المستندات التي تؤكد الدخل المستلم من وكيل الضرائب:
2. المستندات المطلوبة للحصول على خصم ضريبة الأملاك نظير تكلفة شراء الشقة:
نسخة من شهادة ملكية الشقة بتاريخ 10.22.2015 - صفحة واحدة ؛
نسخ من المستندات التي تؤكد الدفع بواسطة N.M. أموال Livanova لبائع الشقة بالكامل - إيصال في صفحة واحدة ؛
نسخة من شهادة قبول الشقة من 25/10/2015 - صفحة واحدة.
صفحة عنوان الكتاب
عند ملء صفحة عنوان الإقرار الضريبي ، والتي تتكون من صفحة واحدة ، تعكس المعلومات العامة عن دافع الضرائب.
في صفحة العنوان (انظر الشكل 2) للإقرار الضريبي في الحقل "رقم التصحيح" ، يتم وضع الرقم 0 ، منذ الإعلان الضريبي لـ N.M. يتم تقديم Livanova لأول مرة من حيث الدخل لعام 2015.
يشير عنصر "TIN" إلى رقم تعريف دافع الضرائب - الفرد ، والذي يشار إليه في المستند الذي يؤكد التسجيل الضريبي لهذا الفرد لدى مصلحة الضرائب في الاتحاد الروسي. إذا لم يكن لدى دافع الضرائب رقم تعريف دافع الضرائب ، فلن يتم ملء هذا الشرط. في مثالنا ، نكتب INN لـ N.M. Livanova. 7724555555. يتم أيضًا ملء الحقل "INN" في كل الأوراق اللاحقة للتصريح.
في الفقرة "الفترة الضريبية (الرمز)" تم إدخال الرقم 34 بالفعل - وهذا هو رمز الفترة الضريبية (2015) ، ثم يشار إلى الفترة الضريبية للتقارير - 2015.
في الحقل "مقدم إلى مصلحة الضرائب (الرمز)" ، يتم إدخال الرقم المكون من أربعة أرقام لمصلحة الضرائب ، والذي تم تسجيل دافع الضرائب فيه. في مثالنا ، 7724 ، حيث 77 هو رمز المنطقة (موسكو) ، 24 هو رقم مصلحة الضرائب (يتطابق مع الأرقام الأربعة الأولى من رقم تعريف دافع الضرائب الخاص بـ N.M. Livanova).
يحتوي حقل رمز البلد على الرمز الرقمي للبلد الذي يحمل الشخص جنسيته. تتم الإشارة إلى رمز البلد وفقًا لمصنف All-Russian لدول العالم OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001 (أو مصنف OKSM). إذا كان الشخص لا يحمل الجنسية في حقل "كود الدولة" ، يشار إلى رمز البلد الذي أصدر المستند الذي يثبت هويته. على سبيل المثال ، الرمز 643 هو رمز روسيا ، والرمز 804 هو رمز أوكرانيا. إذا كان الفرد لا يحمل الجنسية ، يشار إلى الرمز 999.
يتم ملء حقل "رمز فئة دافع الضرائب" على أساس الكتاب المرجعي الوارد في الملحق رقم 1 لإجراءات ملء نموذج الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (المشار إليه فيما بعد باسم الإجراء). ن. تشير ليفانوفا في الإعلان إلى رمز دافع الضرائب - 760 - "فرد آخر يعلن الدخل وفقًا للمادتين 227.1 و 228 من القانون ، وكذلك لغرض الحصول على خصومات ضريبية وفقًا للمواد 218-221 من القانون أو لصالح غرض آخر ".
في الفقرات "اللقب" ، "الاسم الأول" ، "اسم الأب" ، يجب الإشارة إلى اللقب والاسم الأول واسم العائلة للفرد - دافع الضرائب ، بدون اختصارات ، وفقًا لوثيقة الهوية. بالنسبة للأفراد الأجانب ، يُسمح باستخدام أحرف الأبجدية اللاتينية عند الكتابة.
قد يكون اسم الأب غير موجود إذا لم يتم الإشارة إليه في وثيقة هوية دافع الضرائب.
يشير العنصر "تاريخ الميلاد" إلى تاريخ الميلاد (اليوم ، الشهر ، السنة) عن طريق التسجيل المتسلسل للبيانات بالأرقام العربية ، على سبيل المثال ، 01/01/1977 ، حيث 01 هو التاريخ ، 01 هو الشهر ، 1977 هو سنة الميلاد.
يتم تعبئة حقل "مكان الميلاد" وفقًا لوثيقة الهوية. في مثالنا ، موسكو.
يتم ملء الحقول تحت عنوان "معلومات حول وثيقة الهوية" على أساس الوثيقة ذات الصلة. في هذه الحالة ، يتم تحديد "رمز نوع المستند" من الكتاب المرجعي لرمز المستند ، وهو الملحق رقم 2 لإجراء ملء 3-NDFL. جواز سفر مواطن الاتحاد الروسي به رمز - 21.
يشير العنصر "حالة دافع الضرائب" إلى حالة الفرد - دافع الضرائب. في هذه الحالة ، يتم تحديد الرقم 1 من قبل المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي (أي الأفراد الذين يقيمون بالفعل في أراضي الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا على الأقل خلال 12 شهرًا متتاليًا). الأفراد الذين ليسوا من غير المقيمين ضرائب في الاتحاد الروسي ، في حقل "حالة دافع الضرائب" ، وضعوا الرقم 2.
تشير الحقول الموجودة تحت عنوان "مكان إقامة دافع الضرائب" إلى العنوان الكامل لمحل الإقامة الدائم للمكلف على أساس وثيقة هوية أو مستند آخر يؤكد عنوان مكان الإقامة.
عناصر العنوان هي: "الرمز البريدي" ، "رمز المنطقة" ، "الحي" ، "المدينة" ، "التسوية" ، "الشارع" ، "المنزل" ، "المبنى" ، "الشقة". إذا كنت لا تعرف الرمز البريدي الخاص بك ، فيمكنك هنا قراءة كيفية معرفة الرمز البريدي حسب العنوان.
"رموز المنطقة" هي رمز لكيان مكوّن للاتحاد الروسي ، يوجد على أراضيها مكان إقامة للفرد. يتم تحديد رمز المنطقة من الكتاب المرجعي "رموز المنطقة" (الملحق رقم 3 للإجراء) (يتطابق مع أول رقمين من INN لـ NM Livanova).
بالإضافة إلى المعلومات حول دافع الضرائب ، تشير صفحة العنوان إلى العدد الإجمالي لصفحات الإقرار المكتملة وعدد المستندات الداعمة (النسخ) المرفقة بها. في هذه الحالة للمكلف أو من ينوب عنه الحق في إعداد سجل بهذه المستندات وإرفاقه بالإقرار. في مثالنا ، يتم إرفاق المستندات الداعمة في 4 أوراق (شهادة 2-NDFL ، ونسخة من شهادة الشقة ، ونسخة من الإيصال ، ونسخة من نقل الشقة وشهادة القبول).
في أسفل كل صفحة مكتملة من التصريح يقوم المكلف أو من ينوب عنه بوضع توقيعه وتاريخ التوقيع.
إذا تم التوقيع على الإقرار من قبل ممثل قانوني أو مفوض من دافع الضرائب ، في هذه الحالة يجب إرفاق نسخة من المستند الذي يؤكد سلطة هذا الشخص.
يتم ملء الورقة أ على أساس الشهادة في النموذج 2-NDFL لعام 2015 ، التي تلقتها إن إم ليفانوفا. من مكان عمله - من Park v Izmailovo LLC (انظر الشكل 2).
عند التحديد في الورقة أ من إعلان 3-NDFL للمعلومات حول الدخل المستلم من Park v Izmailovo LLC (وكيل ضرائب) ، من الضروري عكس تفاصيل وكيل الضرائب (الاسم ، TIN / KPP) ، وكذلك ملء في حقل كود OKTMO ، يجب أن تتوافق قيمته مع مؤشر حقل "OKTMO Code" في البند 1.3 من التعليمات في النموذج 2-NDFL (يظهر مثال على هذه الشهادة في الشكل 1).
في السطر 020 - رمز نوع الدخل ، يجب تحديد الرمز من الكتاب المرجعي - أكواد أنواع الدخل الواردة في الملحق رقم 3 لإجراءات ملء 3-NDFL. بما أن صاحب العمل هو N.M. Livanova وكيل الضرائب ، أي قام بتحويل ضريبة الدخل لها ، كما يتضح من شهادة 2-NDFL (يظهر مثال على هذه الشهادة في الشكل 1) ، ثم قمنا بتعيين رمز أنواع الدخل - 06 - "الدخل المستلم على أساس التوظيف عقد (مدني) ، الضريبة التي يقتطع منها الوكيل الضريبي ".
يجب تحويل المبلغ الإجمالي للدخل ومبلغ الدخل الخاضع للضريبة من p. 5.1 و 5.2 معلومات عن استمارة 2-NDFL. يتم تحويل مبالغ الضريبة المحسوبة والمقتطعة من p. 5.3 و 5.4.
يبلغ إجمالي الدخل المستلم من Park v Izmailovo LLC 171000 روبل ، ومبلغ الدخل الخاضع للضريبة 171000 روبل. كان مبلغ الضريبة 22230 روبل. (171000 روبل روسي × 13٪) ، الضريبة المقتطعة هي أيضًا 22230 روبل روسي.
ستنتقل البيانات الناتجة في الورقة أ إلى القسم 2
تكلفة شراء شقة مبينة في الورقة D1 (انظر الشكل 4).
ملء الورقة D1 Livanova N.M. يبدأ بالفقرة 1 ، حيث تتم الإشارة إلى معلومات حول الكائن - رمز اسم الكائن الذي تم المطالبة بالخصم من أجله - يتم ملؤه على أساس رمز الدليل الخاص باسم الكائنات ، وهو الملحق رقم 5 لـ إجراءات ملء التصريح (الرمز 1 - مبنى سكني ، الرمز 2 - الشقة ، الرمز 3 - الغرفة ، إلخ) ؛
نوع ملكية الكائن (يتم وضع الرقم 1 إذا حصل دافع الضرائب على الكائن بملكية فردية ، رقم 2 - في ملكية مشتركة مشتركة ، رقم 3 - في ملكية مشتركة مشتركة ، 4 - إذا تم الحصول على العقار لقاصر طفل)؛
يشار إلى علامة دافع الضرائب في الحقل 030 من الدليل ، رموز الأشخاص الذين يطالبون بخصم ضريبة الأملاك ، والتي ترد في الملحق رقم 3 لإجراءات ملء 3-NDFL.
على سبيل المثال ، يُشار إلى الكود 01 إذا تلقى مالك الكائن خصمًا ، ويشار إلى الكود 02 بواسطة زوج مالك الكائن ، وما إلى ذلك. في مثال Livanov N.M. هي المالكة نفسها ، لذلك وضعنا الكود - 01.
يتم تعيين الوحدة الموجودة في الحقل 040 "الإعلان عن الخصم بالطريقة المنصوص عليها في الفقرة 10 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي" من قبل دافعي الضرائب الذين يتلقون معاشات تقاعدية ، ويمكن ترحيل خصومات ضريبة الممتلكات الخاصة بهم إلى فترات ضريبية سابقة.
منذ أن بدأت ليفانوفا ن. ليس صاحب معاش وتحمل خصمه إلى فترة سابقة ، ثم تضع في هذا المجال - 0.
عنوان الكائن في الاتحاد الروسي ؛ بالإضافة إلى معلومات حول المصاريف المتكبدة:
تاريخ تسجيل ملكية الشقة. في مثالنا ، حصل ن. ليفانوفا 10.22.2015 ؛
حصة في الملكية ؛
السنة التي بدأ فيها استخدام الخصم الضريبي ؛
السنة التي يتم فيها تقديم الخصم الضريبي ؛
مبلغ المصاريف المتكبدة بالفعل لشراء شقة ، ولكن ليس أكثر من 2،000،000 روبل.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه على أساس الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 220 من القانون ، فإن الحد الأقصى لخصم ضريبة الأملاك لتكلفة شراء شقة هو 2000000 روبل.
أي بعد أن دفعت 2500000 روبل للشقة ، ن.م. يحق لليفانوفا المطالبة بخصم من ضريبة الأملاك لا يزيد عن 2 مليون روبل ؛
في مثالنا ، العام الذي بدأ فيه استخدام الخصم هو 2015 ، وكانت الحصة في الملكية 100٪ ، أي ككسر هو 1/1. ومع ذلك ، لا تخضع الفقرة الفرعية 1.10 للإكمال من قبل دافعي الضرائب الذين يتقدمون أولاً إلى السلطات الضريبية لتوفير خصم ضريبة الأملاك لتكاليف الحصول على عقار (أشياء) من الممتلكات غير المنقولة ، والتي فيما يتعلق بها الوثائق التي تؤكد الحق في تلقي خصم ضريبة الأملاك بتاريخ 1 يناير 2015 ... في مثالنا ، وثائق شراء شقة من N.M. ليفانوفا في تشرين الثاني (نوفمبر) 2015 ، لذا فهي لا تملأ الفقرة الفرعية 1.10. إذا تم إصدار مستندات الشقة ، على سبيل المثال ، في عام 2013 ، فستحتاج في هذا المجال إلى الإشارة إلى الكسر 1/1.
(صحيحًا ، يُشار إلى الكسر على النحو التالي: يُشار إلى البسط بدءًا من الخلية الأولى ، وشرطة في الخلايا الفارغة ، على غرار المقام.). المبلغ الذي تم تكبده فعليًا لشراء شقة هو 2500000 روبل ، ولكن لغرض منح خصم ضريبة الأملاك ، يُفترض أن يكون 2000000 روبل.
ثم في القسم 2 من الورقة D1 ، حددت Livanova N.M. يجب حساب مبلغ خصم ضريبة الأملاك.
في ص. 2.7 ورقة D1 ليفانوفا ن. يشير إلى المبلغ الإجمالي للدخل المستلم ، والذي يتم تحويله من المؤشر 080 الورقة أ - 171000 روبل.
P.p. قيمة 2.7 أقل من مبلغ النفقات الموثقة لشراء شقة ، والتي بموجبها N.M. يمكن أن تطالب ليفانوفا بخصم الممتلكات وفقًا للإعلان لعام 2015 (171000 روبل.< 2 000 000 руб.). Таким образом, сумму 171 000 руб. Н.М. Ливанова может отразить в п.п. 2.8 листа Д1.
يتم تحويل المبلغ المتبقي من نفقات شراء شقة بمبلغ 1829000 روبل إلى الفترة الضريبية التالية. (2 مليون روبل - 171000 روبل). تنعكس هذه القيمة في ص. 2.10 ورقة D1.
الآن دعنا ننتقل إلى ملء القسم 2 ، حيث سنقوم بحساب القاعدة الضريبية والمبلغ الإجمالي للضريبة المستحقة (تكلفة إضافية) إلى الميزانية (استرداد من الميزانية) على ضريبة الدخل بمعدل 13٪ (انظر الشكل 5) . هنا N.M. تشير ليفانوفا إلى أن:
على الخط 010 - المبلغ الإجمالي للدخل بمبلغ 171000 روبل ؛
السطر 030 - المبلغ الإجمالي للدخل الخاضع للضريبة ، 171000 روبل.
يتم تحويل قيمة المؤشر في الفقرة 4 "مقدار النفقات والخصومات الضريبية التي تقلل الوعاء الضريبي" (السطر 040) من البند 2.8 من الورقة D1 - 171000 روبل.
في هذه الحالة ، فإن مؤشر السطر 030 من القسم 2 يساوي مؤشر السطر 040.
وفقًا لذلك ، يتم تسجيل الفرق الناتج في مبلغ 0 روبل في السطر 060 "القاعدة الضريبية".
يتم حساب الخط 070 بضرب الخط 060 (0 روبل) بنسبة 13٪ ، نحصل على 0 روبل.
يتم نقل القيمة من المؤشر 100 من الورقة أ (22،230 روبل) إلى السطر 080.
لحساب القيمة في السطر 140 (مبلغ الضريبة المراد إرجاعها من الميزانية) ، من الضروري طرح قيمة السطر 070 (0 روبل) من السطر 080 (22،230 روبل). نحصل على مبلغ الضريبة المراد إرجاعه من الميزانية بمبلغ 22،230 روبل.
إكمال تسجيل الإقرار الضريبي عن طريق ملء القسم 1 "معلومات عن مبالغ الضريبة المستحقة (تكلفة إضافية) على الميزانية / استردادها من الميزانية".
ن. تعكس ليفانوفا في القسم 1 مبلغ الضريبة الذي سيتم استرداده من الميزانية ، وفقًا لكود تصنيف الميزانية وكود OKTMO (انظر الشكل 6).
يشير العنصر "كود OKTMO" إلى رمز الكيان الإداري الإقليمي الذي تُدفع الضريبة في إقليمه (تكلفة إضافية). يرد معنى رمز OKTMO في "مصنف عموم روسيا لأقاليم التكوينات البلدية (OKTMO)". يمكن الحصول على معلومات حول رمز OKTMO من مصلحة الضرائب في مكان التسجيل الضريبي. في مثالنا ، N.M. تقدم ليفانوفا تصريحًا في مكان إقامتها ، وهي تعيش في منطقة سوكولنيكي في موسكو ، رمز OKTMO الخاص بها هو 45315000.
يشير السطر 020 من هذا القسم إلى BCC لضريبة الدخل الشخصي 182 1 01 02 030 01 1000 110 (كيفية معرفة ضريبة BCC لـ 3-NDFL) ، في السطر 060 - مبلغ الضريبة المراد إرجاعها من الميزانية ، 22 230 روبل.
سوف تحتاج
تعليمات
قم بالتنزيل من موقع مكتب الضرائب وقم بتثبيت البرنامج لملء الإقرار بالسنة التي تريدها.
افتح البرنامج. يفتح البرنامج في علامة التبويب "تحديد الشروط". نقوم بملء: نوع الإعلان ، رقم الفحص (الاختيار من القائمة) ، سنة الإبلاغ ، توقيع دافعي الضرائب ، الدخل المتاح ، تأكيد الأصالة.
انتقل إلى علامة التبويب "معلومات حول المصرح". نقوم بملء البيانات الشخصية.
نضغط على "البيت". ننتقل إلى ملء العنوان (). في عام 2013 ، تم استبدال المؤشر "كود OKATO" بـ "OKTMO Code". يوجد على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا خدمة إلكترونية "تعرف على OKTMO". يسمح لك بتحديد رمز OKTMO عن طريق رمز OKATO ، من خلال اسم البلدية ، وكذلك استخدام البيانات من الكتاب المرجعي لنظام عنوان المعلومات الفيدرالي (FIAS).
انتقل إلى علامة التبويب "الدخل المستلم في الاتحاد الروسي". بجوار نافذة "مصادر المدفوعات" ، انقر فوق علامة "+" واملأ المعلومات المتعلقة بصاحب العمل (نأخذ المعلومات من شهادتي ضريبة الدخل الشخصي 2).
وبالمثل ، نملأ الجدول بالدخل. انقر فوق "+" واملأ: رمز الدخل ، ومبلغ الدخل ، ورمز الخصم ، ومبلغ الخصم ، وشهر الدخل. نأخذ معلومات من الشهادة 2 لضريبة الدخل الشخصي.
نقوم بملء الأعمدة الموجودة أسفل جدول الدخل. سيتم احتساب المبلغ الإجمالي للدخل تلقائيًا بواسطة البرنامج. مبلغ الدخل الخاضع للضريبة ، ومقدار الضريبة المحسوبة ، ومقدار الضريبة المقتطعة - نملأ أنفسنا (معلومات من الشهادة 2 لضريبة الدخل الشخصي).
انتقل إلى علامة التبويب "الخصومات". وضعنا علامة في المربع "تقديم خصومات ضريبية قياسية" ، مع الإشارة إلى الخصومات المقدمة إلينا (معلومات من شهادة 2 NDFL).
انقر على صورة "البيت". نقوم بملء البيانات الخاصة بالسكن الذي تم شراؤه. اضغط على زر "اذهب إلى إدخال المبالغ".
ملء نوع الملكية ونصيب الزوجين.
ننظر إلى شهادة الملكية:
- ملكية الأسهم (الأسهم محددة بوضوح) ؛ - حسم العقار مقدم حسب الحصة ولا يمكن تغيير حجمه ؛
- ملكية مشتركة. لا يهم من تم تسجيله في الشهادة كمالك ، إذا تم شراء الشقة عن طريق الزواج ، يتم الاعتراف بالعقار كملكية مشتركة وفقًا لقانون الأسرة في الاتحاد الروسي (المادتان 33 و 34 من RF IC). كقاعدة عامة ، يتم توزيع الخصم بحصص متساوية (50٪ لكل منهما) ، ولكن للزوجين الحق في إعادة توزيعه بأي نسبة من خلال تقديم طلب لتوزيع الأسهم إلى مكتب الضرائب (بأي شكل).
نقوم بملء مبلغ المصاريف لشراء منزل وسداد القرض.
مبلغ خصم الممتلكات.
بالنسبة للمساكن التي تم شراؤها قبل 1 يناير 2014 ، هناك قيود على الخصم الإجمالي لكائن سكني بمبلغ 2،000،000 روبل. هذا يعني أنك إذا أنفقت أكثر من هذا المبلغ ، فستستمر في الحصول على خصم قدره 260.000 روبل (13٪ من 2000.000 روبل) ، وسيتم توزيع هذا المبلغ بين الزوجين إذا تم شراء المسكن عن طريق الزواج.
بالنسبة للمساكن التي تم شراؤها بعد 1 يناير 2014 ، يقتصر الخصم الإجمالي على 2،000،000 روبل روسي. يتصرف فيما يتعلق بكل مواطن. أي ، يمكن للزوج أن يحصل على خصم من 2،000،000 روبل (260،000 روبل) ، ويمكن للزوجة الحصول على خصم من 2،000،000 روبل. (260000 روبل).
بالإضافة إلى الخصم العقاري ، يحق للمواطن الحصول على خصم لسداد الفائدة على القرض المأخوذ لشراء (بناء) السكن. يتم توزيع خصم فائدة القرض بنفس نسب الخصم الرئيسي. أي إذا تقدم الزوجان بطلب لتوزيع خصم 75٪ على الزوج و 25٪ للزوجة ، فسيتم أيضًا خصم الفائدة بنسبة 75٪ للزوج و 25٪ للزوجة.
بالنسبة للقروض التي تم الحصول عليها قبل عام 2014 ، فإن مبلغ الفائدة المدفوع الذي تعيده الدولة بنسبة 13٪ من ضريبة الدخل غير محدود ، بالنسبة للقروض المستلمة بعد 1 يناير 2014 ، فإن الحد الأقصى لمبلغ هذه النفقات هو 3،000،000 روبل (أي يمكنك العودة بحد أقصى 390000 فرك.)
بعد 30 يومًا ، تلقي إشعارًا بالحق في خصم الممتلكات من مكتب الضرائب وتقديمه إلى صاحب العمل. بناءً على هذه الوثيقة ، لن يقوم صاحب العمل بحجب ضريبة الدخل الشخصي ، أي لن يتم فرض ضريبة على الراتب بنسبة 13٪. لمعلوماتك ، في 14 فبراير 2015 ، دخل أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا حيز التنفيذ ، والذي وافق على نموذج جديد للإقرار الضريبي 3-NDFL. تم قبول الإقرار الضريبي لعام 2014 في نموذج جديد ، وقد ظهر برنامج التعبئة بالفعل على موقع الويب الخاص بالضرائب.
مصادر:
عندما يتم تسجيل الفرد في مفتشية الضرائب كرائد أعمال ولا يتقدم بطلب للحصول على نظام تفضيلي ، يتم إنشاء نظام ضرائب عام له ، مما يعني التزامه بحساب ودفع ضريبة الدخل الشخصي. في الوقت نفسه ، يجب إعداد إقرار ضريبي 3-NDFL مرة واحدة في نهاية العام ، والذي يتم تقديمه بعد ذلك إلى IFTS.
يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي أن الأفراد الذين يحسبون ويدفعون 3-NDFL يحتاجون إلى ملء إعلان 3-NDFL بأنفسهم.
وتشمل هذه:
لا يتعين على موظفي المؤسسة ورجال الأعمال الذين يقومون بأنشطة بموجب عقود عمالية ومدنية تقديم هذا الإقرار. أرباب العمل يتقدمون لهم سنويًا.
ومع ذلك ، إذا كانوا يرغبون في إجراء استرداد ضريبي فيما يتعلق بتطبيق التخفيضات على الممتلكات أو الضرائب ، فبناءً على شهادات أصحاب العمل ، يتعين عليهم تقديم تقرير 3NDFL إلى IFTS.
انتباه!إذا طبق رواد الأعمال الأفراد أنظمة ضريبية خاصة ، فعندئذٍ في بعض الحالات يحتاجون إلى تقديم هذا النموذج ، حتى عندما يكون هناك إعفاء بسبب النظام المستخدم. على سبيل المثال ، عند بيع عقار أو استلام جائزة.
في بعض الحالات ، يجب على رواد الأعمال الأفراد أيضًا إعداد تقرير على نموذج 4-NDFL.
ينص التشريع على أنه يجب تقديم الإقرار الضريبي 3-NDFL بطريقة عامة من قبل الفرد قبل 30 أبريل. تنطبق هذه القاعدة على رواد الأعمال الأفراد المسجلين في مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية. إذا صادف هذا اليوم عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة رسمية ، فسيتم تأجيل الموعد النهائي لتقديم التقرير إلى يوم العمل التالي.
انتهاك هذا الموعد النهائي ممكن فقط للأفراد الذين قام وكلاء الضرائب بحسابهم وتقديم ضرائب لهم ، ويقدم المواطنون أنفسهم نموذجًا لتلقي الخصومات.
انتباه!إذا قام رائد أعمال يطبق نظام الضرائب العام (OSNO) بإغلاق رجل أعمال فردي وتم حذفه من السجلات الضريبية ، فيجب عليه إعداد نموذج 3-NDFL في غضون خمسة أيام عمل من تاريخ إلغاء التسجيل.
يجب إرسال إعلان 3-NDFL لعام 2017 ، كما في الفترات السابقة ، إلى السلطات الضريبية الموجودة في مكان الإقامة الدائمة للفرد ، أي عن طريق التسجيل.
لتحديد مكتب الضرائب الذي تريد إبلاغه بالضبط ، يمكنك استخدام الخدمة على موقع الويب الخاص بهذه السلطة. في الحقول المناسبة ، تحتاج إلى القيادة في عنوانك من الدليل إلى الفرد ، وسيخبرك الموقع بالمؤسسة التي يحتاج إلى الاتصال بها.
ومع ذلك ، فإن الأشخاص الذين يضعون 3 ضريبة دخل شخصية ليست إلزامية ، ويمكن تقديم تقرير 3 ضريبة الدخل الشخصي في عنوان إقامتهم.
يحق للمكلف إرسال تقرير إلى IFTS بعدة طرق:
يتم تحديد إجراء إعداد تقرير 3-NDFL من خلال التعليمات المقابلة:
انتباه!في الوقت الحالي ، يعرض المقال الشكل القديم ، والذي وفقًا له في عام 2017. في 15 ديسمبر 2017 ، تم نشر أمر FTS رقم ММВ-7-11 / 822 ، والذي يقدم نموذجًا جديدًا معدل للإبلاغ بالفعل في 2018. لكي يدخل الأمر حيز التنفيذ ، يجب أن يمر شهران من تاريخ النشر.
يجب على رائد الأعمال المسؤول عن الدخل المستلم أن يملأ صفحة العنوان ، والأوراق التي تحتوي على القسمين 1 و 2 ، وكذلك الورقة ب.
تحتاج إلى ملء الورقة من الأعلى ، حيث يتم تسجيل رقم التعريف الضريبي لرائد الأعمال. يوجد أدناه حقل الرقم التسلسلي للورقة.
حقل رقم التصحيحتملأ مثل هذا:
الخامس العمود "رمز الفترة الضريبية"يتم إدخال القيمة "34" ، مما يعني أنه يتم إرسال النموذج لسنة تقويمية. يشير العمود التالي إلى السنة نفسها. بعد ذلك ، تحتاج إلى وضع رمز FTS حيث يتم إرسال التقرير ، وهو يتكون من أربعة أرقام.
بعد ذلك يأتي القسم الفرعي "معلومات عن دافع الضرائب"... تتمثل الخطوة الأولى في الإشارة إلى رمز البلد الذي يحمل جنسية صاحب المشروع الفردي. بالنسبة لروسيا ، يُشار هنا إلى "643".
بعد ذلك ، يجب عليك كتابة تاريخ ومكان الميلاد.
يتبع ذلك قسم فرعي يحتوي على معلومات حول وثيقة الهوية. الخامس الحقل "رمز المستند"يتم تسجيل التعيين الرقمي الخاص به. على سبيل المثال ، 10 جواز سفر أجنبي ، 21 جواز سفر روسي ، إلخ.
يمكن إدخال الحقل "حالة دافع الضرائب":
تحتاج أولاً إلى وضع رمز يحدد العنوان المشار إليه في المستند:
بعد ذلك ، يتم إدخال عناصر العنوان في أعمدة خاصة - رمز المنطقة ، واسم المستوطنة ، والشارع ، وما إلى ذلك. يجب أن يتم ذلك بما يتفق بدقة مع المعلومات الواردة في وثيقة الهوية.
إذا لم يكن لرجل أعمال أجنبي عنوان في روسيا ، فهناك حقل أدناه لكتابة بياناته الأجنبية.
بعد ذلك ، تحتاج إلى كتابة رقم الهاتف الخاص بجهة الاتصال وعدد الصفحات التي يتكون منها المستند. من الأفضل ملء آخر عمود مشار إليه بعد كتابة الإعلان بالكامل ، ويكون حجمه معروفًا تمامًا. يوجد بالقرب من حقل تحتاج فيه إلى إدخال عدد الأوراق التي تحتوي على مرفقات. وتشمل هذه ، على سبيل المثال ، التوكيل الرسمي إذا تم تقديم التقرير من قبل شخص مخول.
في النهاية ، يتم تقسيم النموذج إلى جزأين ، وتحتاج فقط إلى ملء الجزء الأيسر.
هذا هو الكود الخاص بمن يقوم بإرسال الاستمارة:
انتباه!يقوم صاحب المشروع ببساطة بالتوقيع والتواريخ ، كما يكتب الشخص المخول اسمه بالكامل ، ويشير أيضًا إلى تفاصيل التوكيل الرسمي.
أعلاه ، يتم تسجيل رقم التعريف الضريبي للمقاول ، رقم الورقة في الحزمة العامة. يتم الإشارة إلى اللقب الكامل والأحرف الأولى أدناه.
يحتوي السطر 010 عادةً على القيمة "1" - تم احتساب الضريبة المستحقة الدفع. يشير الرمز "2" إلى استرداد الضريبة وينطبق على الخصومات ، والرمز "3" - لتقرير صفري.
في السطر 020 ، يتم إدخال رمز KBK ، والذي يتم بموجبه تحويل الضريبة.
في السطر 030 ، تحتاج إلى تدوين المنطقة التي ينقل فيها صاحب المشروع الضريبة.
في السطر 040 ، يتم إدخال مبلغ الضريبة المراد تحويلها.
تم شطب الخط 050 - يتم استخدامه عند الإرجاع.
في النهاية ، يجب أن تكون الورقة مصدق عليها بتوقيع رائد الأعمال.
يبدأ ملء القسم مرة أخرى برقم التعريف الضريبي ورقم الورقة والاسم الكامل. صاحبة المشروع.
السطر 001 - يتم تسجيل معدل الضريبة ، بالنسبة للمقيم هو "13".
يشير السطر 002 إلى رمز تلقي الدخل. بالنسبة للأعمال ، هذا هو "3".
في السطر 010 ، يتم إدخال إجمالي مبلغ الدخل المستلم أثناء فترة إعداد التقارير. لا يشمل الدخل من الشركات الأجنبية.
يتم ملء السطر 020 إذا تم استلام دخل غير خاضع للضريبة.
السطر 030 هو مقدار الدخل الخاضع للضريبة. يتم حسابه على أنه الفرق بين السطور 010 و 020.
إذا كان رائد الأعمال يستخدم الخصومات القياسية أو المهنية ، فيجب تسجيل حجمها في السطر 040.
إذا كان لدى صاحب المشروع نفقات يمكن من خلالها تخفيض القاعدة (على سبيل المثال ، عند التعامل مع الأوراق المالية) ، تتم الإشارة إلى قيمتها في السطر 050.
يسجل السطر 051 الدخل من أرباح الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة.
يتم تحديد أساس الضريبة للسطر 060 بالمعادلة: السطور 030 + 051-040-050.
السطر 070 هو ضرب أساس السطر 060 بمعدل السطر 001.
إذا تم بالفعل اقتطاع مبلغ من الضريبة ، فسيتم الإشارة إليه في السطر 080.
يتم ملء السطر 09 0 بمعدل 35٪ فقط. في الحالة المعتادة ، يتم شطبها.
يسجل السطر 091 مبلغ رسوم التجارة ، إذا تم دفعها من قبل صاحب المشروع. لا يمكن أن يتجاوز هذا المبلغ قيمة السطر 070.
يجب أن يشير السطر 100 إلى مبلغ مدفوعات الضرائب المدفوعة مسبقًا.
تم شطب السطر 110 - تم ملؤه للحصول على براءة اختراع للعمل.
في السطر 120 ، يتم إدخال مبلغ الضريبة ، والذي تم دفعه بالفعل على أراضي دول أخرى ، ولكن يمكن قيده في روسيا.
يحسب السطر 121 مبلغ الضريبة المستحقة. يتم ذلك وفقًا للصيغة: الأسطر 070-080-090-091-100-110-120.
في السطر 122 ، يتم إدخال مبلغ الضريبة المدرج ضمن PSN. رجل الأعمال يتجاوز هذا الخط على OSNO.
يحمل السطر 130 القيمة من السطر 121.
السطر 140 مخصص لاسترداد الضرائب - في هذه الحالة ، اشطبه.
في الجزء العلوي ، يشار إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) والرقم التسلسلي للجدول ، بالإضافة إلى اسم العائلة والأحرف الأولى من اسم دافع الضرائب.
في القسم 1.1 ، تحتاج إلى وضع رمز يحدد حالة دافع الضرائب ، بالنسبة لرائد أعمال فردي ، يتم كتابة رمز هنا 
1.
يقوم القسم 1.2 بإصلاح كود OKVED الذي يحدد نوع النشاط. منذ عام 2017 ، تحتاج إلى استخدام أكواد OKVED2.
في القسم 2 ، يعكس دافع الضرائب المعلومات اللازمة لاحتساب الضريبة.
في السطر 030 ينعكس الدخل الذي يتلقاه صاحب المشروع الفردي ، وفي السطر 040 - النفقات التي تكبدها. توضح الأسطر 050-100 البيانات المنعكسة في السطر السابق وتقوم بفك تشفيرها.
يلخص القسم 3 ، بينما في السطر 110 ينعكس دخل صاحب المشروع ، في السطر 120 - مبلغ الخصم ، في السطر 130 - مبلغ مدفوعات الضرائب المستحقة ، في السطر 140 - المدفوع.
القسم 4 يجب أن يتم إكماله فقط من قبل رؤساء مزارع الفلاحين ، رجال الأعمال الأفراد تخطي هذا القسم.
يجب إكمال البند 5 فقط إذا قام صاحب المشروع الفردي ، بعد انقضاء فترة الصلاحية ، بتعديل ضريبة الدخل الأساسية وضريبة الدخل الشخصي خلال هذا الوقت.
يجب أن تحتوي الصفحة على توقيع المكلف أو من ينوب عنه وتاريخ الدفع.
إذا لم يكن لدى صاحب المشروع دخل خاضع للضريبة خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، فلا يزال بحاجة إلى تحويل 3-NDFL مع عدم وجود مؤشرات إلى التقرير الضريبي. حشوها له بعض الخصائص.
يجب أن يتضمن المستند ثلاث أوراق - العنوان والقسم 1 والقسم 2.
صفحة العنوان مكتوبة بطريقة معيارية ، مثل التصريح البسيط.
على الورقة مع القسم 2 ، يجب أن تشير إلى:
يجب شطب جميع الأعمدة الأخرى في هذه الورقة.
على الورقة مع القسم 1 ، املأ:
يتم أيضًا شطب جميع الأعمدة المتبقية. بعد التسجيل الكامل للأوراق ، يتم ترقيمها بالترتيب ، ويتم توقيع كل ورقة بواسطة IP.
يحدد قانون الضرائب المسؤولية إذا تم تقديم الإقرار الضريبي 3-NDFL في الوقت الخطأ ، أو لم يتم تقديمه على الإطلاق.
يستلزم انتهاك الموعد النهائي لإرسال المستند فرض غرامة قدرها خمسة بالمائة من الضريبة عن كل شهر (كليًا وغير مكتمل) انقضى منذ الموعد النهائي المحدد للتقديم. علاوة على ذلك ، فإن الحد الأدنى لمبلغه هو 1000 روبل ، ولا يمكن أن يتجاوز الحد الأقصى 30 ٪ من مبلغ الضريبة بموجب هذا الإعلان.
إذا لم يقدم رائد الأعمال تصريحًا صفريًا ، فسيتعين عليه دفع غرامة لا تقل عن 1000 روبل.
انتباه!بالإضافة إلى ذلك ، إذا لم يقدم رائد الأعمال الفردي إقرارًا في غضون 10 أيام من تاريخ انتهاء الصلاحية ، يحق لـ FTS منع إجراء المعاملات على حساباته الجارية من جانب واحد.
الفترة المشمولة بالتقرير لعام 2016 للأفراد تنتهي وفي الوقت المحدد حتى 2 مايو 2017يجب الإبلاغ:
الأفراد على المكافآتالمستلمة من أفراد ومؤسسات ليسوا وكلاء ضرائب , على أساس عقود العمل المبرمة و العقود المدنيةبما في ذلك الدخل من العقود توظيفأو العقود إيجارأي ممتلكات (على سبيل المثال: مربيات ، مدرسون ، استئجار سيارة ، شقة ، إلخ) ؛
الأفراد الذين تلقوا الدخل من بيع الممتلكات: عقارات ، أوراق مالية ، أسهم في رأس المال المصرح به ، سيارات ، إلخ ؛
الأفراد المقيمين في الاتحاد الروسي الذين يتلقون دخلًا من الضرائب مصادرتقع في الخارجالترددات اللاسلكية؛
الأفراد المتلقون مصدر دخل آخر، عند استلامها لم يتم حجب الضريبةوكلاء الضرائب
الأفراد الذين تلقوا المكاسبمن منظمي اليانصيب وألعاب القمار ، باستثناء تلك المكاسب التي تم الحصول عليها في مكتب المراهنات والمجمّع ؛
الأفراد الذين يحصلون على دخل في شكل أجر يدفع لهم كما لورثة (خلفاء) المؤلفينأعمال العلم والأدب والفن و المؤلفونالاختراعات ونماذج المنفعة والرسوم والنماذج الصناعية ؛
الأفراد الذين يتلقون دخلًا نقديًا وعينيًا من أفراد ليسوا رواد أعمال فرديين ، وفقًا للإجراء تبرعات تزيد عن 4000فرك. في العام
في حال قمت بتقديم 3-NDFL بعد 05/02/2017، سيتم تغريمك 1000 روبل على الأقل. وإذا تم توفير هذا الإعلان بعد 15.05.2017، فسيكون مقدار الغرامة 5٪ من المبلغ غير المدفوعمقدار الضريبة عن كل شهر كامل أو غير مكتمل من التاريخ المحدد لتقديمها ، ولكن ليس أكثر 30٪ من المبلغ المحدد.(وفقًا للبند 1 من المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)
إذا كنت تريد استخدام فقط التخفيضات الضريبية (الاجتماعية ، الاستثمار ، الممتلكات عند شراء منزل)، يمكن تقديم مثل هذه الإعلانات طوال عام 2017.
لراحتك ، يمكنك استخدام برنامج خاص يسمح لك بسرعة والآليملء الإقرار الضريبي3-اتحاد كرة القدم الأميركيلعام 2016. منتج البرنامج هذا في المجال العام ويمكن تنزيله بسهولة من موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب.
كيف تملأ إعلان 3-NDFL بنفسك:
فى الواقع مثالنريد أن نظهر لك جميع مراحل ملء إعلان 3-NDFL لعام 2016 باستخدام البرنامج من موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب ، عند دافع الضرائبباع السيارةبحيازة أقل من 3 سنوات.
للبدء ، افتح برنامج الإعلان وابدأ في ملء أقسامه:
1.قسم "شروط الإعداد". حدد واملأ المعلمات التالية:
نوع الإعلان 3-NDFL ؛
رقم الفحص (يمكنك معرفة رقم الفحص الضريبي باستخدام جواز السفر أو رقم التعريف الضريبي. من أجل معرفة رقم الفحص الخاص بك بواسطة رقم التعريف الضريبي ، ما عليك سوى أخذ أول 4 أرقام من رقم التعريف الضريبي. على سبيل المثال ، رقم التعريف الضريبي 7723 ، حيث 77 تعني موسكو ، و 23 - رقم مكتب الضرائب. لمعرفة رقم مكتب الضرائب الخاص بك في جواز سفرك ، عليك الذهاب إلى مكتب الضرائب ومعرفة المكتب الذي ينتمي إليه تسجيلك في جواز السفر) ؛
التعديل رقم 0 (إذا قمنا بتسليمنا لأول مرة في عام 2016) ؛
علامة دافع الضرائب هي فرد آخر ؛
هناك مداخيل - تؤخذ في الاعتبار من خلال شهادات دخل الفرد ، والدخول بموجب اتفاقيات ذات طبيعة قانونية .. ؛
تم تأكيد المصداقية - شخصيًا (في نسختنا أو بالبريد) ، وبالتالي يمكن الاستسلام من خلال ممثل ، ولكن يجب أن يكون هناك توكيل رسمي موثق.
مثال على ملء القسم الأول "ضبط الشروط" من إقرار البرنامج:
هنا تحتاج إلى ملء بياناتك: الاسم الكامل ، ورقم التعريف الضريبي ، وتاريخ ومكان الميلاد ، وبيانات جواز السفر.
إذا لم يكن لديك رقم تعريف دافع (TIN) ، فإننا نتخطى هذه الخطوة.
ثم نملأ علامة التبويب الثانية من هذا القسم بصورة المنزل - العنوان في الاتحاد الروسي. في هذه الحالة ، سوف نكتشف OKTMO على موقع الضرائب.
3. قسم "الدخل الوارد في الاتحاد الروسي".
في مثالنا ، الشروط التالية هي:
نعلن بيع سيارة تقل ملكيتها عن 3 سنوات ؛
تم اقتطاع ضرائب الرواتب ودفعها من قبل صاحب العمل (لذلك ، فإننا لا نضع معلومات حول هذا في الإقرار) ؛
لا نعلن عن الخصومات الاجتماعية (دفع المصاريف الطبية ، الخيرية ، التعليم ، ...) ؛
لا نعلن عن خصومات الممتلكات لشراء العقارات.
في قسم "الدخل المستلم في الاتحاد الروسي" نختار أول 13٪ من اليسار (أصفر) ونملأ:
1) نافذة " مصدر الدفع"من خلال اللون الأخضر" + "الاسم الكامل" لمشتري "سيارتك (TIN نتخطى) في مثالنا Stepanov Andrey Nikolaevich ؛
2) النافذة التالية " معلومات عن الدخل المستلم"يختار:
كود العملية 1520 "الدخل من بيع ممتلكات أخرى ..." ؛
نشير إلى مبلغ البيع في نافذة "مقدار الدخل" في مثالنا ، 250000 روبل. ؛
بعد ذلك ، نشير إلى رمز الخصم ، في حالتنا ، لأن مبلغ شراء السيارة كان 240 ألف روبل. حدد 906 "بيع الممتلكات المملوكة لأقل من 3 سنوات (في حدود 250000 روبل) وحدد مبلغ الخصم على 250000 روبل (يتم تحديد هذا المبلغ بواسطة قانون الضرائب).
إذا اشتريت سيارة أغلى من المبلغ المباع ، فحدد كود الخصم 903 "في مبلغ الدخل الموثق".
3) قسم "الخصومات" - انتقل إلى هذا القسم وقم بإلغاء تحديد "توفير الخصومات القياسية". سيصبح هذا القسم غير نشط ولن يتم تضمينه في الإعلان.
كل شىء! إعلان 3-NDFL لعام 2016 جاهز!
نقوم بحفظه على سطح المكتب ، ثم "عرض" وستحصل على إعلان على 5 أوراق. تدقيقالمبالغ من أجل تجنب الأخطاء ، ولا سيما الانتباه إليها الصفحة 2 ، القسم 1 "معلومات عن مبالغ الضرائب المستحقة على الميزانية" ،نظرًا لأن مفتشية الضرائب تحسب الضريبة على هذه البيانات.
نقوم بطباعة الإقرار من نسختين ، واحدة للتسليم إلى مكتب الضرائب مع إرفاق نسخ من المستندات للبيع - شراء سيارة ، واحدة لأنفسنا.
نحن نصادق على المستندات المرفقة مع كل ورقة "نسخة صحيحة" ونضع توقيعنا مع فك التشفير.
نشير إلى عدد الأوراق في الصفحة 1 من الإعلان ، وهناك قسم خاص أسفل رقم هاتف جهة الاتصال.
في حالتنا ، لا نقوم بتسليم مستندات لشراء سيارة ، لأن باع السيارة مقابل 250 تريليون طن. واستفاد من الخصم بموجب قانون الضرائب بمبلغ 250 تريليون طن. كان مفيدًا في حالتنا ، لأنه اشترى هذه السيارة مقابل 240 تريليون طن.
نقوم بتسليم إعلان 3-NDFLلعام 2016 قبل 05/02/17 ز... لمصلحة الضرائب في مكان التسجيل (مكان الإقامة) ، يمكن القيام بذلك بعدة طرق:
شخصيا- نسخة واحدة لمكتب الضرائب ونسختين يضع عليها مكتب الضرائب علامة عند التسليم لك ؛
بالبريدنسخة واحدة مع قائمة المرفقات ، ونحتفظ بالنسخة الثانية ونرفق مستندات الشحن ؛
من خلال شخص موثوق به توكيل رسمي موثق.
نسختك مع علامات التسليم إلى مكتب الضرائب نقوم بالتخزين لمدة 3 سنوات على الأقل.
| ساعات عمل مفتشيات الضرائب في موسكو | |
| الإثنين | من 9.00 إلى 20.00 |
| يوم الثلاثاء | من 9.00 إلى 20.00 |
| الأربعاء | من 9.00 إلى 20.00 |
| يوم الخميس | من 9.00 إلى 20.00 |
| جمعة | من 9.00 إلى 20.00 |
| السبت (باستثناء اليوم المفتوح) |
من 10.00 إلى 15.00 |
