عند حساب الضريبة ، عادة ما يكون المعدل هو ما يتم ضربه(مضاعف).
بالنسبة للضرائب المحددة ، يمكن تحديد الأسعار ليس فقط في صيغة المفرد(على سبيل المثال ، معدل ضريبة القيمة المضافة العام هو 18٪ ، والمعدل التفضيلي 10٪) ، ولكن أيضًا بصيغة الجمع ، وفقًا لطريقة ما يسمىمعدلات الضرائب - في شكل قائمة منهجية(بكميات أو نسب مئوية ثابتة) ، - التي يتم فرض ضرائب عليها على سلع مختلفة، الخدمات المقدمة ، إلخ. المثال الأكثر شيوعًا للتعريفات الضريبية هو التعريفات الجمركية.
2. في نظرية الضرائب ، يتم تمييز الأنواع التالية من معدلات الضرائب:
متطابقة (صلبة) ؛
الفائدة (حقوق الملكية).
- معدلات ضريبية متساوية تساوي طريقة الضرائبالذي يتم تعيين مبلغ متساوٍ من الضرائب لكل دافع ضرائب... في الواقع في هذه الحالة ، مبلغ الضريبة (راتب الضريبة) ومعدل الضريبة هو نفسه.
مثال على الضرائب المتساوية هو ضريبة الاقتراع ، حيث يدفع كل دافع ضرائب مبلغًا معينًا ، ولا تؤخذ حالة ملكية دافع الضرائب في هذه الحالة في الحسبان عمليًا.
- عند التطبيقمعدلات ثابتة لكل وحدة ضريبة ، يتم تحديد المبلغ المطلق للضريبة, نقدي ثابت... على سبيل المثال ، حددت المادة 361 من قانون الضرائب (ضريبة النقل) حجم الضريبة السنوية من مالكي سيارات الركاب بقوة محرك تصل إلى 100 لتر. مع. بمبلغ 7 روبل لكل حصان.
- اسعار الفائدة كنسبة مئوية من الوحدة الضريبية، على سبيل المثال 13٪ من كل روبل من دخل الفرد.
يتم تحديد أسعار الفائدة لضريبة القيمة المضافة ، وما إلى ذلك.
يتم استدعاء الضرائب ، التي يتم تحديد معدلاتها كنسبة مئوية من الوحدة الضريبيةحصة نسبية.
3. اعتمادًا على التغيير في حجم القاعدة الخاضعة للضريبة ، قد تتغير معدلات الضريبة أو تظل دون تغيير.
على هذا الأساس ، يتم التمييز بين المعدلات بين النسبي والتقدمي والتراجع.
- الرهانات النسبية لا تتغير عندما يتغير حجم الوعاء الضريبي، بمعنى آخر. سعر الفائدة ثابت... المجموع مثال على الرهان النسبي (13٪) معدل ضريبة الدخل الشخصي.
- معدلات تصاعدية حاد (غير خطي) تزداد مع نمو الوعاء الضريبي.
معدلات تصاعدية تستند إلى المبدأالدخل التقديري .
الدخل التقديرييتم تعريفه على أنه الفرق بين إجمالي الدخل والدخل الذي يتم إنفاقه على تلبية الاحتياجات الأساسية الضرورية. بقدر ما مع زيادة الدخل ، تقل حصة التكاليف الحيوية ، الحصةالدخل التقديري ، أي يزيد الدخل المستخدم للاحتياجات الخاصة... بالتالي، يجب أن يزيد العبء الضريبي أيضًا.
بمعدل تصاعديتحصيل الضرائب يمكن تطبيق مقياسين: بسيطة ومعقدة.
نتيجة ل تقدم بسيط ينطبق المعدل المتزايد على القاعدة الخاضعة للضريبة بأكملها.هذا هو الحال ، على وجه الخصوص ، فيما يتعلق بضريبة النقل على سيارات الركاب بقوة محرك تصل إلى 100 لتر. مع. شامل ضريبة مدفوعة بمعدل 5 روبل. لكل حصان ، وبقوة محرك تزيد عن 100 لتر. مع. (حتى 150 حصان) - بمعدل 7 روبل. لكل حصان.
تقدم معقد (قابل للطي) ينص على تقسيم القاعدة الخاضعة للضريبة إلى أجزاء ، تخضع كل منها للضريبة بمعدل أعلى. في هذه الحالة يتم تعريف راتب الضريبة على أنه مجموع عدة مكونات.مثال على التقدم المعقد هو معدل ضريبة الدخل السابق ، والذي يزداد مع زيادة الدخل الإجمالي للفرد.
- معدل الانحدار تنخفض مع زيادة الوعاء الضريبي.
مثال على معدل الانحدار معدل واجب الدولة للذهاب إلى المحكمة أو محكمة التحكيم... لذلك ، من المطالبات ذات الطبيعة الملكية المقدمة إلى محكمة التحكيم ، بسعر مطالبة يصل إلى 100 ألف روبل. واجب الدولة - 4 ٪ من تكلفة المطالبة ، ولكن لا تقل عن 2000 روبل ؛ أكثر من 100001 روبل. ما يصل إلى 200 ألف روبل. - 4 آلاف روبل. + 3٪ من المبلغ الذي يزيد عن 100 ألف روبل ، إلخ.
تطبيق أنواع متعددة من الأسعار عند فرض ضرائب على أي كائنات بنوع واحد من الضرائبيحمل الاسم مختلط طريقة الضرائب.
4. اعتمادًا على درجة التباين ، هناك عام ، متزايد ومتناقص(تفضيلي ، تفضيلي) معدلات الضرائب.
بالنسبة لضريبة القيمة المضافة لأنواع معينة من السلع (الطعام ، ملابس الأطفال) ، يتم توفير معدل مخفض قدره 10٪ بمعدل عام قدره 20٪.
ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أن الضريبة لا تُعتبر ثابتة إلا عندما يتم تحديد دافعي الضرائب وعناصر الضرائب (البند 1 من المادة 17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الوقت نفسه ، أحد العناصر الإلزامية للضرائب هو معدل الضريبة. سنخبرك عن معدل الضريبة في استشارتنا.
معدل الضريبة هو مقدار الرسوم الضريبية لكل وحدة قياس للقاعدة الضريبية (البند 1 من المادة 53 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هذا يعني أن معدل الضريبة ، وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، هو مؤشر يربط بين مبلغ الضريبة المحسوبة والقاعدة الضريبية التي يتم على أساسها حساب الضريبة. يمكن تحديد معدل الضريبة بالروبل وكنسبة مئوية. على سبيل المثال ، القاعدة الضريبية لضريبة الدخل هي التعبير النقدي عن الربح المحدد وفقًا للفن. 247 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (البند 1 من المادة 274 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وفقًا لذلك ، يتم تحديد معدل الضريبة بنسبة مئوية من حجم الوعاء الضريبي (المادة 284 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بشكل عام ، يبلغ معدل ضريبة الدخل 20٪ (البند 1 من المادة 284 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
والقاعدة الضريبية لمعظم المركبات ذات المحركات هي قوة محرك السيارة بالحصان (الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 359 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك ، لم يعد المعدل في شكل٪ قابلاً للتطبيق هنا. يتم تحديد معدل الضريبة لهذه الأشياء بالروبل لكل حصان (المادة 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتم تحديد معدلات الضرائب على الضرائب الفيدرالية من خلال قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ومعدلات الضرائب للضرائب الإقليمية والمحلية - على التوالي ، من خلال قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي والقوانين التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات داخل الدولة. الحدود التي وضعها قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 53 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
هذا يعني أنه على أي حال ، يتم تحديد معدل الضريبة وطريقة فرض الضرائب بواسطة قانون الضرائب ، ولكن بالنسبة للضرائب الإقليمية والمحلية ، يمكن زيادة المعدلات أو خفضها ضمن الحدود المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
على سبيل المثال ، تعتبر ضريبة النقل ضريبة إقليمية (المادة 14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). قانون الضرائب للاتحاد الروسي فيما يتعلق بسيارات الركاب بقوة محرك تتجاوز 150 حصان. ما يصل إلى 200 حصان شاملًا ، تم تحديد معدل الضريبة بـ 5 روبل لكل حصان (البند 1 من المادة 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الوقت نفسه ، يُشار إلى أن هذا المعدل يمكن زيادته أو إنقاصه بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، ولكن ليس أكثر من 10 مرات (البند 2 من المادة 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) . بالإضافة إلى ذلك ، يُسمح بتحديد معدلات ضرائب متباينة فيما يتعلق بكل فئة من فئات المركبات (البند 3 من المادة 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
على سبيل المثال ، وفقًا للفن. 2 من قانون موسكو بتاريخ 09.07.2008 رقم 33 "في ضريبة النقل" معدل ضريبة النقل لسيارات الركاب التي تزيد قوة محركها عن 150 حصان. ما يصل إلى 200 حصان مثبت بالأبعاد التالية:
معدل الضريبة
معدل الضريبة
مقدار الضريبة لكل وحدة ضريبية ، أي حصة قيمة موضوع الضرائب التي يجب دفعها في شكل ضريبة ، أو مبلغ الضريبة لكل وحدة من مساحة الأرض ، أو الوزن ، أو كمية البضائع أو غير ذلك الوحدة التي يتم فيها قياس قيمة موضوع الضرائب. إذا تم فرض الضريبة على الدخل نقدًا ، يتم تعيين معدل الضريبة كنسبة مئوية من الدخل الخاضع للضريبة. يمكن تحديد معدلات الضريبة في شكل مبلغ نقدي لكل عنصر أو مؤشر يميز هذا الكائن ، على سبيل المثال ، ضريبة على السيارة ، أو لكل وحدة من مساحة الأرض ، لكل سنتيمتر مكعب من حجم نظام الدفع. توجد معدلات ضريبية ثابتة بالمبلغ المطلق لا تعتمد على مقدار الدخل (ضرائب حقيقية) ، ومعدلات نسبية تعمل في نفس النسبة المئوية للدخل بغض النظر عن حجمها (الضرائب النسبية) ، ومعدلات تصاعدية تزداد مع النمو من الدخل الخاضع للضريبة (الضرائب التصاعدية).).
Raizberg BA ، Lozovsky L.Sh. ، Starodubtseva E.B.. القاموس الاقتصادي الحديث. - الطبعة الثانية ، القس. م: INFRA-M. 479 ثانية.. 1999 .
القاموس الاقتصادي. 2000 .
مقدار الضريبة لكل وحدة ضريبية. إذا تم فرض الضريبة على الدخل نقدًا ، يتم تعيين معدل الضريبة كنسبة مئوية من الدخل الخاضع للضريبة. يمكن أيضًا تحديد معدلات الضرائب في شكل نقدي ... ... مفردات مالية
- (معدل الضريبة) مقدار الرسوم الضريبية لكل وحدة قياس للقاعدة الضريبية. وهي من العناصر الإجبارية للضريبة. في حالة التعبير عن معدل الضريبة كنسبة مئوية من دخل دافع الضرائب ، يكون عادةً ... ... ويكيبيديا
راجع مسرد مصطلحات العمل لمعدل الضريبة الثابتة. Academic.ru. 2001 ... معجم الأعمال
معدل الضريبة- يمثل مقدار الرسوم الضريبية لكل وحدة قياس للقاعدة الضريبية. يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي معدلات الضرائب على الضرائب الفيدرالية. في الحالات المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجوز لحكومة الاتحاد الروسي تحديد معدلات الضرائب الفيدرالية في ... المفردات: المحاسبة ، الضرائب ، قانون الأعمال
معدل الضريبة- (معدل الضريبة) - مقدار الضريبة لكل وحدة ضريبية (لضريبة الدخل ، الوحدة الضريبية هي الوحدة النقدية للبلد ؛ لضريبة الأرض - هكتار ، فدان). أنواع معدلات الضرائب: ثابتة - تحدد بمبلغ مطلق على ... ... قاموس الاقتصاد والرياضيات
معدل الضريبة- مقدار الضريبة لكل وحدة ضريبية (بالنسبة لضريبة الدخل ، فإن الوحدة الضريبية هي الوحدة النقدية للبلد ؛ لضريبة الأرض - الهكتار ، الفدان). أنواع معدلات الضرائب: ثابتة - تحدد بمبلغ مطلق لكل وحدة كائن ؛ ... ... دليل المترجم الفني
- (معدل الضريبة) مقدار الضريبة لكل وحدة ضريبية: الوحدة النقدية للدخل (إذا كانت ، على سبيل المثال ، الدخل من رأس المال النقدي) ، وحدة مساحة الأرض ، قياس السلع ، إلخ. ضريبة دافعي الضرائب ، معبراً عنها كنسبة مئوية من دخل دافع الضرائب ، ... ... القاموس القانوني
معدل الضريبة- يمثل مقدار الرسوم الضريبية لكل وحدة قياس للقاعدة الضريبية ... قاموس موسوعي - كتاب مرجعي لرئيس المؤسسة
معدل الضريبة- (معدل الضريبة الإنجليزية) وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم ، مقدار الرسوم الضريبية لكل وحدة قياس للقاعدة الضريبية (المادة 53 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي *). NS. للضرائب الفيدرالية المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في الحالات المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، معدلات الفيدرالية ... ... موسوعة القانون
معدل الضريبة- مقدار الضريبة لكل وحدة ضريبية. إذا تم فرض الضريبة على الدخل نقدًا ، فعندئذٍ N. with. كنسبة مئوية من الدخل الخاضع للضريبة. NS. يمكن أيضا. على شكل مبلغ من المال يعزى إلى ... ... الموسوعة القانونية
منذ العصور القديمة ، إلى جانب ظهور الإنتاج البضاعي والانقسام الطبقي للمجتمع وظهور دولة في حاجة إلى أموال جادة للحفاظ على المسؤولين والمحاكم والجيش ، نشأت الضرائب. في عملية تشكيلها وتطويرها ، ازدادت أهميتها أيضًا: فقد كفلت الدولة ، عبر التعبير عن المصالح العامة في مختلف المجالات وتنفيذ السياسات المناسبة ، التنفيذ الفعال لوظائف الدولة ، بما في ذلك الاقتصادية والمالية. بدأوا في أن يكونوا المصدر الرئيسي لتشكيل ميزانية الدولة. تحت تأثير الاحتياجات المتزايدة للدولة للإيرادات ، ظهرت ممارسة الضرائب أيضًا.
حتى الآن ، يحدد قانون الضرائب مفهومه تمامًا. وتجدر الإشارة هنا إلى تفصيل مهم: دفع الضريبة يجب أن يحدد بموجب القانون.
معدل الضريبة هو أحد العناصر الإلزامية ، وهو مقدار الرسوم الضريبية لكل وحدة قياس للقاعدة الضريبية.
يتم تحديد معدلات الضرائب الثابتة بمبلغ مطلق ، ومبلغ معين لكل عنصر (وحدة) من الضرائب ولا تعتمد على إيصال دافع الضرائب. عند تحديد معدلات ضريبية محددة ، يحدد القانون مبلغًا (شركة) معينًا يتم دفعه في شكل نقدي. من وحدة الضرائب.
كما ينص التشريع على استخدام مزيج من أسعار الفائدة الثابتة ومعدلات الفائدة (المحددة والقيمية) في الضرائب. مثال على هذا الجمع يمكن أن يكون رسوم الدولة وضرائب الإنتاج.
الضرائب هي المصدر الرئيسي لتمويل احتياجات الدولة. إن جمعها الفعال يحدد سلفًا إلى حد كبير استقرار النظام الاقتصادي للبلاد. تشمل السياسة الضريبية للدولة ، أولاً ، تطوير الضرائب لبعض الكيانات الاقتصادية ، وثانيًا ، تحديد المعدلات التي يجب أن تُفرض وفقًا لها. حل المهمتين الأولى والثانية مهم بنفس القدر من وجهة نظر بناء نظام ضريبي مستقر في الدولة. دعونا ندرس على أساس المبادئ التي يمكن تطبيق معدلات معينة للضرائب والرسوم. ما هي المفاهيم التي قد تكمن وراء تعريفها؟
قبل النظر في أنواع معينة من معدلات الضرائب ، سيكون من المفيد التحقق من جوهر المصطلح المعني. ما هي نظريات الخبراء المشتركة التي تستحق اهتمامًا خاصًا في هذه الحالة؟
وفقًا لوجهة النظر الشائعة بين المحامين الروس ، يجب فهم معدل الضريبة على أنه مبلغ الرسم المقابل ، والذي يقع على وحدة أو أخرى من وحدات الضرائب. كقاعدة عامة ، يتم التعبير عن المؤشر المعني كنسبة مئوية. يمكن تحديد معدلات ضرائب معينة في شكل قائمة فردية وفي شكل قائمة ، يتم تطبيق نقاط معينة منها في حالة معينة. تعد الموافقة على معدلات الضرائب إحدى الأدوات الرئيسية لتنظيم الدولة للاقتصاد الوطني.
يمكن تحديد أنواع معينة من معدلات الضرائب بناءً على مجموعة متنوعة من الأسباب لتصنيفها. وبالتالي ، فإن النهج واسع الانتشار ، والذي بموجبه يمكن تقديم المؤشرات المعنية في الفئات التالية:
دعونا نفكر في هذا التصنيف بمزيد من التفصيل.
تفترض المعدلات المتساوية أن كل دافع ضرائب سيدفع نفس مبلغ الضريبة إلى الميزانية مثل آخر ، ينتمي إلى نفس فئة الأشخاص ذوي العلاقات القانونية. مثال على هذا المعدل يمكن أن يكون مؤشرًا مضمنًا في هيكل الصيغة الخاصة بالدفع الثابت لرائد الأعمال الفردي لأموال الدولة. يجب على جميع رواد الأعمال الأفراد الروس تقديم نفس المساهمات في الميزانية - بغض النظر عن دخلهم.
النوع التالي من الرهانات هو تلك التي تصنف على أنها شركة في إطار المفهوم قيد الدراسة. الفرق الرئيسي بينهما هو أن قيمة المؤشرات المقابلة قد تعتمد ، بطريقة أو بأخرى ، على حجم القاعدة الخاضعة للضريبة. على سبيل المثال ، يتم دفع تكاليف النقل فقط على أساس معدلات ثابتة. ولكن يتم تحديد المبلغ الفعلي للمدفوعات للميزانية بناءً على مؤشرات الأصل المقابل - قوة السيارة باللترات. مع. يمكن ملاحظة أن الأسعار الثابتة هي وسيطة بين أسعار الفائدة المتساوية. دعونا ندرس جوهر هذا الأخير بمزيد من التفصيل.
ينطوي استخدام معدلات ضريبة الفائدة على استحقاق رسوم معينة بما يتناسب مع حجم القاعدة الخاضعة للضريبة. على سبيل المثال ، إذا كنا نتحدث عن راتب مواطن ، فإن ضريبة الدخل الشخصي تُفرض عليه بمبلغ 13٪ بالتناسب مع القيمة الفعلية للتعويض المقابل. يكمن الاختلاف الرئيسي بين أسعار الفائدة والمعدلات الثابتة بشكل أساسي في استخدام ارتباط غير متناسب بين المبلغ الفعلي للضريبة وحجم القاعدة. على سبيل المثال ، من راتب قدره 10000 روبل. يجب على الشخص دفع ضريبة الدخل الشخصية بمبلغ 13 ٪ ، أي 1300 روبل. من 15000 روبل ، سيدفع أيضًا 13 ٪ ، أي 1950 روبل. بدورها ، ضريبة النقل على سيارة ركاب بسعة 100 لتر. مع. ستكون ، على أساس الصيغ الحالية التي وافق عليها القانون ، 1500 روبل ، بينما تبلغ سعة الماكينة 150 لترًا. مع. ، ستكون المجموعة 3000 روبل - ضعف ذلك ، على الرغم من أن المؤشرات باللتر. مع. تختلف بنسب مختلفة.
يمكن أيضًا تحديد أنواع معدلات الضرائب مسبقًا لأسباب أخرى لتصنيفها. لذلك ، فإن النهج واسع الانتشار ، والذي بموجبه تنقسم المؤشرات المقابلة إلى تناسبية ، وتقدمية ، وتراجعية. دعنا ندرس ميزات هذا المفهوم بمزيد من التفصيل.
تتوافق هذه الأنواع من معدلات الضرائب ، من حيث المبدأ ، مع معدلات الفائدة - التي ناقشناها أعلاه. السمة الرئيسية هي النسبة المئوية الثابتة. في حالة ضريبة الدخل الشخصي يدفع الفرد 13٪ من راتبه مهما كان حجمه. من أمثلة المعدلات النسبية الأخرى ضريبة الأملاك وضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة.
وتجدر الإشارة إلى أن أنواع معدلات الضرائب لضريبة الدخل الشخصي في الاتحاد الروسي تختلف بالنسبة للمقيمين في الاتحاد الروسي ، وكذلك بالنسبة للمواطنين الذين يعيشون معظم الوقت في الخارج. يدفع المقيمون ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪. يدفع المواطنون الذين يعيشون في الخارج بشكل أساسي الرسوم المقابلة بمعدل 30٪. وتجدر الإشارة إلى أن حقيقة وجود جواز سفر روسي لا يؤثر بأي شكل من الأشكال على استلام دافع الضرائب لهذا الوضع أو ذاك. حتى لو كان الشخص مواطنًا روسيًا ، ولكنه يعيش باستمرار في الخارج ، فسوف يدفع ضرائب بمعدل 30٪. في المقابل ، يمنح الأجانب ، الذين يعيشون بشكل أساسي في الاتحاد الروسي ، الدولة 13٪ من دخلهم.
جدير بالذكر أنه يمكن للدولة تطبيق معدلات مماثلة لمعدلات الضرائب عند حساب الاقتطاعات - تلك المدفوعات التي يجب تحويلها بدورها ليس إلى الميزانية ، ولكن منها - إلى المواطنين والمنظمات. يتم تنفيذ هذا العمل في الاتحاد الروسي ، على وجه الخصوص ، من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية.
على سبيل المثال ، فيما يتعلق بخصومات ضريبة الدخل الشخصي ، فإن المعدل المقابل هو 13٪ ، لكنه ينطبق على نفقات المواطن ، المعترف بها كأساس للمدفوعات المقابلة. يمكن أن تكون هذه هي التكاليف المرتبطة بشراء السكن - لخصم الممتلكات ، مع الرسوم الدراسية - للمزايا الاجتماعية. قد ينطوي استخدام التفضيلات المعنية على عدد من القيود على مبلغ المدفوعات بناءً على الحد الأقصى لمبلغ النفقات الذي يحدده القانون. هناك أيضًا خصومات للشركات ، على سبيل المثال ، ضريبة القيمة المضافة.
يفترض هذا النوع من المؤشرات أن مبلغ المدفوعات الفعلية للميزانية يزداد بالتزامن مع نمو القاعدة الخاضعة للضريبة. وبالتالي ، إذا كان الشخص يكسب أكثر ، فإن التزاماته تجاه الدولة تزداد أيضًا. نظام الضرائب هذا شائع في الدول الغربية. في الوقت نفسه ، يمكن أيضًا تطبيق هذه الأنواع من معدلات الضرائب في الاتحاد الروسي. أعلاه ، قمنا بفحص ميزات حساب رسوم النقل وتأكدنا من زيادة عبء الدفع على مالكي السيارات مع زيادة مؤشرات قوة السيارة باللترات. مع.
يمكن حساب الضريبة التصاعدية بطريقتين. يفترض الأول أن السعر يرتفع بالارتباط مع القاعدة الضريبية بأكملها - كما هو الحال مع حساب ضريبة النقل. الطريقة الثانية لتحديد الحجم الفعلي للمدفوعات للميزانية تفترض أن المعدل سيرتفع بالارتباط مع جزء من القاعدة الخاضعة للضريبة.
المؤشرات الانحدارية شائعة جدًا في الممارسة العالمية. وهي بدورها تعني انخفاضًا في عبء السداد على الميزانية ، معبرًا عنه كنسبة مئوية ، مع مراعاة زيادة القاعدة الخاضعة للضريبة. كمثال عملي لمثل هذا المخطط لحساب الالتزامات الضريبية ، يمكن للمرء أن يستشهد بتحديد مقدار واجب الدولة عند تقديم طلب إلى محكمة التحكيم.
أنواع الضرائب ، يمكن تحديد معدلات الضرائب بناءً على مجموعة متنوعة من المنهجيات. دعونا ننظر في أمثلة على المفاهيم الشائعة الأخرى.
وهكذا ، يحدد الباحثون المعدلات الهامشية. يتم تسجيل هذه المؤشرات في الإجراءات القانونية التنظيمية التي تفرض الدولة من خلالها ضريبة أو أخرى. كقاعدة عامة ، يتم تطبيق المعدلات المناسبة في فئات ضريبية معينة أو مكونات منفصلة للدخل. كقاعدة عامة ، يتم استخدامه للأغراض الضريبية لأنواع معينة من العائدات ، على سبيل المثال ، الدخل من المعاملات على بيع الأوراق المالية.
نوع آخر من معدلات الضرائب المخصصة من قبل الخبراء هو الفعلي. من المفترض أن يتم حساب نسبة الرسوم المدفوعة إلى الوعاء الضريبي. هناك أيضا معدلات اقتصادية. من المفترض أن يتم حساب نسبة الرسوم المدفوعة إلى الدخل الذي يتلقاه دافع الضرائب.
أنواع الضرائب ، يمكن تصنيف معدلات الضرائب على أساس تصنيف الأخيرة على أنها مطلقة أو نسبية. دعونا نفكر في هذا الجانب بمزيد من التفصيل. تتوافق المعدلات المطلقة ، من حيث المبدأ ، مع الأسعار الثابتة - تلك التي أخذناها في الاعتبار أعلاه ، جنبًا إلى جنب مع أسعار الفائدة المتساوية. بدوره ، يفترض استخدام المؤشرات النسبية حساب الضريبة بناءً على نسبة المعدل إلى وحدة الضرائب.
هذه هي الأشكال والأنواع الرئيسية لمعدلات الضرائب المستخدمة في الممارسات الروسية والعالمية. قد يعتمد تطبيقها على تفاصيل موضوع معين للضرائب ، وكذلك الأولويات في السياسة العامة.
لاحظ أنه يمكن أيضًا دمج الأنواع الرئيسية لمعدلات الضرائب التي نظرنا فيها مع بعضها البعض. في هذه الحالة ، سيشار إليهم على أنهم مجتمعون. في بعض الحالات ، يمكن للدولة تعديل أحكام التشريع التي تحكم استخدام بعض المؤشرات. يمكن إنشاء أنواع مختلفة من المدفوعات ، وحسابها في صيغة ثابتة ، وأنواع معينة من الضرائب - بالنسبة المئوية. في الوقت نفسه ، يتم تنظيم الأسعار بناءً على الأهداف الاقتصادية الحالية للدولة.
في بعض الحالات ، يمكن تسجيل المؤشرات المقابلة على مستوى تشريعات الكيانات الفردية المكونة للاتحاد الروسي. المصدر الرئيسي للقانون الذي يتم فيه تحديد معدلات الضرائب هو قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يجب ألا تتعارض اللوائح الإقليمية والبلدية التي تحدد المؤشرات المقابلة مع أحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في عدد من الحالات ، يمكن أن تكون سياسة الدولة فيما يتعلق بتنظيم تطبيق معدلات الضرائب متحفظة تمامًا ، وفي حالات أخرى يمكن أن تتميز بإدخال ابتكارات في القوانين التنظيمية ذات الصلة على أساس منتظم.
لذلك ، قمنا بفحص مفهوم وأنواع معدلات الضرائب. ما هي الاستنتاجات التي يمكننا استخلاصها من خلال دراسة تفاصيل المؤشرات ذات الصلة؟ بادئ ذي بدء ، يمكن للمرء أن يلاحظ تنوع الأساليب لتحديد الأسعار.
ما الذي يمكن أن يكون عاملاً في اختيار مؤشرات محددة من قبل الدولة من أجل التنظيم الفعال للضرائب؟ غالبًا ما يتم تحديد استخدام معدلات معينة مسبقًا من خلال العوامل الرئيسية التالية:
يمكن تحديد استخدام معدلات ضريبية معينة مسبقًا من خلال خصائص قطاع معين من الاقتصاد ، وخصائص الأنشطة الاقتصادية لكيانات تجارية معينة.
