عند البدء في مناقشة ضرائب رواد الأعمال الفرديين ، تجدر الإشارة على الفور إلى أن رائد الأعمال الفردي ليس كيانًا قانونيًا ، ولكنه فرد عادي ، ولكن له الحق في القيام بأنشطة ريادة الأعمال. بسبب هذا الاختلاف ، يمكن أن تكون الضرائب التي يدفعها رواد الأعمال الفرديون أسهل بكثير وأبسط من تلك الخاصة بالمؤسسات.
نوصي بدفع الضرائب وإجراء التسويات التجارية بشكل غير نقدي باستخدام نموذج خاص.
لا يقتصر العبء الضريبي على صاحب المشروع الفردي على الضرائب نفسها ، ولكن أيضًا. على عكس الضرائب ، التي يمكن تنظيم مقدارها عن طريق اختيار نظام الضرائب الصحيح ، يعد هذا مبلغًا ثابتًا. لا ينبغي ، إذا لم يجروا أنشطة بعد ، ولكن يجب تحويل أقساط التأمين لأنفسهم طوال الوقت بينما يتم إدراج بيانات صاحب المشروع في USRIP ، أي مباشرة بعد التسجيل.
من المفهوم أن أقساط التأمين تعني المساهمات في المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي ، وكذلك في صندوق التأمين الاجتماعي ، إذا كان لدى صاحب المشروع الفردي موظفين. لا يعتمد مبلغ أقساط التأمين على النظام الضريبي المختار أو على ما إذا كان يتم تنفيذ النشاط التجاري على الإطلاق. علاوة على ذلك ، حاولنا التحدث عن الضرائب ومساهمات رواد الأعمال الفرديين بلغة مفهومة ومنظمة قدر الإمكان.
مساهمات رواد الأعمال الفردية في تأمين التقاعد الإجباري
أقساط تأمين IP لـ OPS في عام 2020 هي مبلغ ثابت يحدده قانون الضرائب للاتحاد الروسي - 32 448 روبل لمدة عام كامل. هذه الصيغة صالحة عند حساب المساهمات إذا كان دخل رجل الأعمال الفردي لعام 2020 لا يتجاوز 300 ألف روبل. إذا كان الدخل المستلم أكبر ، فإن مبلغ أقساط التأمين يزيد بنسبة 1٪ أخرى من الدخل المستلم بما يزيد عن هذا الحد.يوجد أيضًا حد أعلى لمساهمات تأمين المعاشات التقاعدية - لا تزيد عن 259 584 روبل.
مساهمات رواد الأعمال الفردية في التأمين الصحي الإجباري
تم تحديد أقساط تأمين IP لـ CHI لعام 2020 في 8 426 روبل. يرجى ملاحظة أن الاشتراكات في التأمين الطبي الإجباري لا تزيد مع نمو الدخل ، وتصل إلى مبلغ ثابت.
إجمالاً ، فإن مساهمات الملكية الفكرية في عام 2020 لأنفسهم مع دخل سنوي لا يتجاوز 300 ألف روبل (بما في ذلك في حالة عدم وجود نشاط أو ربح منه) سوف تصل إلى 40874 روبل.
إذا كان صاحب المشروع يستخدم عمالة مأجورة ، فبالإضافة إلى أقساط التأمين لنفسه ، يجب عليه دفع أقساط التأمين لموظفيه.
بشكل عام ، تتكون أقساط التأمين للموظفين مما يلي:
بالإضافة إلى ذلك ، يتم دفع مساهمة إلى FSS للتأمين الإجباري ضد حوادث العمل والأمراض المهنية (من 0.2٪ إلى 8.5٪).
منذ عام 2013 ، كانت فترات السماح المزعومة لعدم دفع أقساط التأمين سارية المفعول ، عندما لا يقوم صاحب المشروع بأعمال تجارية ، لأن. يخدم في التجنيد الإجباري ، أو في إجازة لرعاية طفل يقل عمره عن عام ونصف ، أو معاق ، أو شخص يزيد عمره عن 80 عامًا ، أو زوجًا لموظف متعاقد أو موظف دبلوماسي وليس لديه فرص عمل. للحصول على هذه الميزة ، يجب عليك الاتصال بمكتب الضرائب الخاص بك.
في جميع الحالات الأخرى - العمل الإضافي للتأجير أو عقد القانون المدني ، بلوغ سن التقاعد ، قلة النشاط أو الربح منه - يجب على صاحب المشروع تحويل أقساط التأمين لنفسه. لن تتوقف مفتشية الضرائب عن تحصيلها إلا بعد استبعاد بيانات IP من سجل الولاية.
لا يقوم رواد الأعمال الذين لم يتم تسجيلهم منذ بداية العام بحساب أقساط التأمين بالكامل ، ولكن مع مراعاة الأيام التي مرت منذ هذا التاريخ.
لتجنب الموقف الذي لن تتمكن فيه من تطبيق نظام ضريبي تفضيلي ، يجب أن تفكر بعناية في اختيار أكواد OKVED لأصحاب المشاريع الفردية ، لأن السلطات الضريبية لا تسمح بالإبلاغ عن أنظمة خاصة لعدد من الأنشطة. بالنسبة لأولئك الذين يحتاجون إلى المساعدة في اختيار الرموز المسموح بها ، يمكننا تقديم مجموعة مجانية من أكواد OKVED.
لكي لا تصبح ضرائب رواد الأعمال الفرديين العنصر الرئيسي في نفقاته ، يجدر طرح بعض الأسئلة على نفسك.
1. هل سيكون الدخل المتوقع ثابتًا أم سيتغير؟
هناك علاقة مباشرة بين عدم انتظام الدخل واختيار النظام الضريبي ، وبناءً على ذلك ، فإن الأمر يستحق حساب الدخل المتوقع ربعًا على الأقل مقدمًا. حول أنماط النظام الضريبي المبسط ، الضريبة الزراعية الموحدة ، NPA و DOS الوعاء الضريبي ، أي لا ينشأ المبلغ الذي سيتم احتساب الضرائب منه إلا عندما يبدأ صاحب المشروع في الحصول على دخل حقيقي. في نظامي UTII و PSN ، يكون أساس هذه الحسابات عبارة عن مؤشرات أخرى محددة في قانون الضرائب ، وبالتالي ، في هذه الحالات ، يجب على صاحب المشروع الفردي دفع الضرائب بغض النظر عن مقدار الدخل المستلم ، بما في ذلك إذا لم يكن هناك دخل على الإطلاق.
في حالة عدم وجود دخل منتظم في بداية النشاط ، نوصي باختيار نظام مبسط ، يمكنك من خلاله التبديل إلى UTII أو براءة اختراع ، بعد حساب مبلغ الضرائب مسبقًا على هذه الأوضاع والتأكد من ذلك في حالتك ستكون أكثر ربحية.
2. هل ستشترك العمالة المأجورة وكم عدد العمال المطلوبين؟
يمكن أن يصبح عدد الموظفين عند اختيار نظام ضرائب عاملاً مقيدًا ، على سبيل المثال ، بالنسبة إلى PSN ، يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين 15 شخصًا ، وبالنسبة للنظام الضريبي المبسط و UTII - 100 شخص. ستعتمد تكلفة براءة الاختراع أيضًا على عدد الموظفين في تلك المناطق وأنواع الأنشطة التي تأخذ هذا المؤشر في الاعتبار.سيكون وجود الموظفين مهمًا أيضًا في الحالات التي يكون فيها لرجل الأعمال الفردي فرصة لخفض الضرائب المستحقة على حساب المدفوعأقساط التأمين.
3. ما هي نسبة الدخل التي ستكون نفقات ، وهل يمكنك توثيقها؟
عند الاختيار بين خياري النظام الضريبي المبسط "الدخل 6٪" أو النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه المصروفات 15٪" ، يجب على المرء أن يتخيل مقدار النفقات المتوقعة. في الحالات التي تتجاوز فيها النفقات المحتملة 65٪ من الدخل ، يجدر اختيار "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، ولكن فقط إذا كان بإمكانك توثيق النفقات. إذا لم تكن هناك مستندات داعمة ، أو كانت حصة النفقات أقل من 65٪ من الدخل ، فإن خيار "الدخل" يكون أكثر ربحية.
4. ما هي أنواع الأنشطة في منطقتك المدرجة في قوائم أنواع PSN و UTII؟
يتم تحديد أنواع الأنشطة الخاصة بـ UTII و PSN بموجب القوانين الإقليمية ، ويمكن توسيع هذه القوائم في إقليمك المحدد (لـ PSN) أو تقليلها (لـ UTII) مقارنةً بتلك المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ربما يكون الأمر صعبًا عليك الآنقارن كل هذه المعايير ، ولكن بعد ذلك سننظر في كل نظام بمزيد من التفصيل ، مما سيوضح مسألة اختيار نظام ضريبي.
وبالنسبة لأولئك الذين يفضلون نهجًا فرديًا ، يمكننا تقديم استشارة مجانية مع أخصائي ضرائب سيساعدك في اختيار نظام ضريبي يأخذ في الاعتبار خصوصيات عملك ومنطقتك.
لنبدأ بالنظام الأكثر شيوعًا بين الشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية - نظام الضرائب المبسط (STS). رواد الأعمال الذين يعملون على نظام مبسط هم دافعو ضريبة واحدة ، والتي تحل محلهم دفع ضريبة الدخل الشخصي من الأنشطة التجارية وضريبة الممتلكات المستخدمة في الأعمال التجارية. الهدف من الضرائب في النظام الضريبي المبسط هو الدخل أو الدخل المخفض بمقدار المصروفات ، لذلك هنا يمكنك اختيار الخيارأو .
يتم الاعتراف بالدخل ليس فقط من بيع السلع والخدمات ، أي الإيرادات ، ولكن أيضًا البعض الآخر ، يُطلق عليه اسم غير عامل. لا تشمل النفقات تلك التي يعتبرها صاحب المشروع نفسه معقولة ، ولكن قائمة مغلقة بها ، الواردة في الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يجب أن أقول إن هذه القائمة واسعة جدًا وتعترف في معظمها بالتكاليف الحقيقية لأصحاب المشاريع الفردية. بالإضافة إلى المصاريف نفسها ، يحدد الكود أيضًا إجراءات الاعتراف بها ، على وجه الخصوص ، لا يمكن أخذ النفقات في الاعتبار إلا بعد السداد. بمسؤولية من الضروري الاقتراب من التسجيل الوثائقي للنفقات ، tk. قد يؤدي انتهاك متطلبات المستندات الداعمة إلى عدم اعتراف مكتب الضرائب بها.
القاعدة الضريبية لخيار "الدخل" هي القيمة النقدية للدخل. بالنسبة لخيار "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، فإن القاعدة الضريبية ستكون القيمة النقدية للدخل مخفضة بمقدار المصروفات. لحساب مبلغ الضريبة المستحقة ، تحتاج إلى مضاعفة القاعدة الضريبية في معدل الضريبة ، والذي يساوي 6٪ "للدخل" و 15٪ "الدخل مطروحًا منه المصروفات".
لتطوير أنواع معينة من الأنشطة وجذب الاستثمار إلى المناطق ، يمكن للسلطات المحلية تخفيض معدل الضريبة القياسي من 15٪ إلى 5٪. يمكنك معرفة معدل ولأي نشاط تمت الموافقة عليه في إقليمك في القانون الإقليمي بشأن إنشاء معدلات ضريبية متباينة لنظام الضرائب المبسط. مثل هذا التفضيل ينطبق فقط على خيار "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، ويظل معدل خيار "الدخل" دون تغيير - 6٪. وبالتالي ، إذا تم تطبيق معدل ضريبي مخفض في منطقتك ، ويمكنك تأكيد نفقاتك ، فيمكن تقليل ضرائب رواد الأعمال الفرديين عند تطبيق النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات".
ولكن حتى مع مراعاة التكاليف ، من المهم عدم المبالغة في ذلك ، لأن. هنا صاحب المشروع الفردي ملزم بدفع الحد الأدنى من الضريبة. ماذا يعني ذلك؟ إذا كنت قد عملت في حيرة ، أي. النفقات التي تتجاوز الدخل المستلم ، سيتعين عليك دفع ضريبة 1٪ كحد أدنى من الدخل المستلم.
يمكن أن يكون خيار "الدخل" خيارًا جذابًا بشكل خاص لتقليل الضريبة الواحدة على أقساط التأمين المدفوعة. في الوقت نفسه ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين أن يقللوا الضريبة المتراكمة بمقدار كامل المساهمات ، ومع الدخل المنخفض ، قد تنشأ حالة أنه لن تكون هناك ضريبة واحدة مستحقة الدفع على الإطلاق. يمكن لأصحاب المشاريع الأفراد الذين لديهم موظفين تخفيض الضريبة الفردية على حساب مبالغ أقساط التأمين المدفوعة لأنفسهم والموظفين ، ولكن ليس أكثر من 50 ٪.
لا يُسمح بتخفيض الضريبة الواحدة المحسوبة للدفع بمقدار أقساط التأمين لـ "الدخل مطروحًا منه المصروفات" ، ولكن يمكن أخذ أقساط التأمين التي يدفعها صاحب المشروع الفردي لنفسه ولموظفيه في الاعتبار عند حساب الوعاء الضريبي ، مما يقلل أيضًا من الضريبة المستحقة الدفع الواحدة.
لننهي تعريفنا بالنسخة المبسطة من القيود التي يجب مراعاتها للعمل على هذا النظام. هناك عدد قليل منهم لأصحاب المشاريع الفردية - يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين مائة شخص ، ولا يُسمح بالنظام الضريبي المبسط في استخراج المعادن وبيعها ، باستثناء المعادن الشائعة ، وفي إنتاج معظم السلع الخاضعة للضريبة. بالإضافة إلى ذلك ، قد يفقد رائد الأعمال الفردي الحق في الضرائب المبسطة بعد أن يتجاوز دخله لعام 2020 150 مليون روبل.
إذا كنت تعتبر النظام المبسط مربحًا ومريحًا لنفسك ، إذنيمكنك إعداد طلب للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط 2020 مجانًا تمامًا:
نظام براءات الاختراع للضرائب أو براءات الاختراع الملكية الفكرية هو النظام الضريبي الوحيد المخصص فقط لأصحاب المشاريع الفردية. يمكن الحصول على براءة اختراع لأي محدد في الفن. 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكن توسيع هذه القائمة من قبل السلطات المحلية ، ولأنواع الأنشطة التي يمكن الحصول على براءة اختراعها ، يجب على المرء معرفة ذلك في القوانين الإقليمية أو في مكتب الضرائب الإقليمي.
براءة الاختراع صالحة فقط في أراضي البلدية التي تم إصدارها فيها ، لذلك يجب على صاحب المشروع الفردي تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان صلاحية براءة الاختراع. بالنسبة لنقل البضائع وتجارة التوزيع ، يُسمح باستخدام براءة اختراع واحدة عند تقديم الخدمات في جميع أنحاء إقليم الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي. تتعلق القيود المفروضة على هذا النظام بعدد العاملين - لا يزيد عن 15 عاملاً ، وسيحدث فقدان الحق في استخدام PSN عندما يتجاوز الدخل السنوي 60 مليون روبل.
حساب التكلفة السنوية لبراءة اختراع بسيط للغاية. للقيام بذلك ، تحتاج إلى معرفة "الدخل السنوي المحتمل المحتمل" لنوع النشاط المحدد وضربه في 6٪. يمكنك أيضًا معرفة مقدار الدخل المحتمل من القانون الإقليمي على PSN. خيار آخر هو حساب تكلفة براءة الاختراع. يتم إصدار براءة الاختراع لمدة شهر إلى اثني عشر شهرًا ، ولكن في غضون سنة تقويمية. يمكن لرجل الأعمال الفردي الحصول على العديد من براءات الاختراع وحساب تكلفتها لكل منها.
دفع ثمن البراءة على النحو التالي:
من المستحيل تقليل تكلفة براءة الاختراع لأقساط التأمين المدفوعة.
الضريبة أو التضمين المحسوب ، بالإضافة إلى براءة الاختراع ، صالحة فقط لأنواع معينة من الأنشطة المحددة في الفن. 346.26. قد لا تقيد القوانين الإقليمية هذه القائمة فحسب ، بل قد لا تسمح باستخدام هذا النظام على أراضيها (على سبيل المثال ، في موسكو). يتم احتساب ضريبة واحدة لمدة شهر باستخدام صيغة معقدة نوعًا ما - DB * FP * K1 * K2 * 15٪.
دعونا نرى ما تعنيه هذه المجموعة من الأحرف والأرقام:
نظرًا لأن الفترة الضريبية لـ UTII تساوي ربعًا ، فعادة ما يحسبون مبلغ الضريبة لمدة ثلاثة أشهر. يجب على رائد الأعمال الفردي دفع الضريبة المحسوبة بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير.
في UTII ، وكذلك على الضرائب المبسطة ، هناك إمكانية لتخفيض الضريبة المفردة المستحقة على حساب أقساط التأمين المدفوعة للذات والموظفين. إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل بمفرده ، فيمكن خصم المبلغ الكامل للمساهمات المدفوعة لنفسه ، وعندما يكون لدى صاحب المشروع موظفين ، يمكن أخذ المساهمات لنفسه ولهم في الاعتبار ، ويمكن تخفيض الضريبة بما لا يزيد عن 50٪.بالإضافة إلى القيود المفروضة على عدد الموظفين (لا يزيد عن مائة) ، فإن هذا الوضع له أيضًا قيود محددة على المؤشر المادي ، على سبيل المثال ، يجب ألا تتجاوز مساحة قاعة التداول 150 مترًا مربعًا. م.
الضريبة الزراعية الموحدة مخصصة للمنتجين الزراعيين ، أي أولئك الذين ينتجون ويعالجون ويبيعون المنتجات الزراعية. وهذا يشمل أيضًا منظمات مصايد الأسماك ورجال الأعمال. الشرط الرئيسي ل ESHN - يجب أن تتجاوز حصة الدخل من بيع المنتجات الزراعية أو المصيد 70٪ من إجمالي الدخل من السلع والخدمات.
يتم احتساب الضريبة الزراعية وفقًا لنفس مبادئ النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، ولكن معدل الضريبة هو 6٪ من الدخل مخفضًا بمقدار المصروفات. بالإضافة إلى ذلك ، اعتبارًا من عام 2019 ، يُطلب من دافعي UAT تحويل ضريبة القيمة المضافة ، ولكن مع معدل دوران صغير ، يمكنك الحصول على إعفاء منها.
وأخيرًا ، إذا لم يختر رائد الأعمال الفردي أيًا من الأوضاع الخاصة ، فسيعمل على نظام الضرائب الرئيسي. بالإضافة إلى معدل 20٪ أو 10٪ أو 0٪ ، يجب عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي (PIT). ستكون القاعدة الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في هذا النظام هي الدخل من الأنشطة التجارية ، والتي يُسمح لها بتطبيق ما يسمى بالخصومات المهنية - نفقات موثقة ومبررة اقتصاديًا. إذا تعذر تأكيد النفقات ، فلا يمكن تخفيض الدخل المستلم إلا بنسبة 20٪.
سيكون معدل الضريبة في الحالة العامة هنا مساويًا لـ 13٪ إذا كان صاحب المشروع مقيمًا ضريبيًا روسيًا في السنة المشمولة بالتقرير ، أي بقيت في أراضي الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا على الأقل خلال 12 شهرًا تقويميًا متتاليًا.
ولكن إذا قرر رائد أعمال فردي في نظام مشترك ممارسة الأعمال التجارية من الخارج ، ولم يتم الاعتراف به كمقيم ضريبي ، فعندئذٍ ، حتى كمواطن روسي ، يقع في فخ مالي كبير - يتم فرض ضريبة على جميع الدخل الذي حصل عليه في بمعدل 30٪ ، بينما لا يمكن استخدام الخصومات المهنية.
يمكن أخذ أقساط التأمين الخاصة بـ OSNO في الاعتبار بالكامل ، سواء بالنسبة لك أو للموظفين. يجدر بك اختيار OSNO إذا كان الجزء الأكبر من عملائك من دافعي ضريبة القيمة المضافة ، والذين سيستفيدون من العمل معك ، لأن. سيكونون قادرين على مراعاة ضريبة المدخلات. وبعد ذلك ، تحتاج إلى حساب دخلك المقدر والمصروفات المؤكدة بعناية.
لا تزال الضريبة على الدخل المهني سارية على أراضي 23 منطقة فقط في الاتحاد الروسي. تقتصر الأنشطة على تقديم الخدمات وأداء العمل وبيع البضائع من صنعها الخاص. لا يمكن تعيين موظفين في برنامج العمل الوطني ، ويجب ألا يتجاوز الدخل السنوي 2.4 مليون روبل. لكن معدل الضريبة في هذا النظام منخفض جدًا - 4 ٪ فقط ، إذا كان الدفع مقابل الخدمات يأتي من الأفراد. إذا كان دافع ضريبة القيمة المضافة يعمل مع كيانات قانونية ، يكون المعدل 6٪. يتم تحويل أقساط التأمين لأنفسهم بطريقة طوعية.
فرصة أخرى لأولئك الذين يعرفون كيفية عد أموالهم هي مزيج من أنظمة ضريبية مختلفة. هذا يعني أنه يمكنك حساب عبء الضريبة المقدر والعمل على نوع واحد من النشاط في وضع واحد ، واختيار خيار أكثر ربحية لنوع آخر. من الممكن أيضًا الجمع بين الأنماط لنشاط واحد ، إذا كنت تمارس نشاطًا تجاريًا في منشآت مختلفة.هناك خيارات للجمع بين UTII و USN و PSN و USN و UTII و PSN و ESHN و UTII. من المستحيل الجمع بين USN و ESHN و USN و OSNO وكذلك NPD مع جميع الأوضاع الخاصة.
من الصعب الحديث عن فوائد الجمع بين الأنظمة دون إعطاء أمثلة ، لأن للقيام بذلك ، تحتاج إلى حساب مقدار الضرائب لنظام محسوب وبراءة اختراع في منطقة معينة ونوع النشاط ، ولكن عليك فقط أن تعرف أن مثل هذه الخيارات لها الحق في ذلك. يخلص هذا إلى النظر في المبادئ العامة لاختيار نظام ضريبي ، مع الأخذ في الاعتبار ضرائب أصحاب المشاريع الفردية التي يمكن تخفيضها بشكل شرعي.
إذا لم تتمكن من دفع الضرائب أو المساهمات في الوقت المحدد ، فبالإضافة إلى الضريبة نفسها ، سيتعين عليك أيضًا دفع غرامة في شكل رسوم جزائية ، والتي يمكن حسابها باستخدام الآلة الحاسبة الخاصة بنا.
تم تقديم إعفاءات ضريبية في روسيا لمدة 6 سنوات: من 2015 إلى 2020 ضمناً.
منوي:
- لأصحاب المشاريع الفردية
- على USN أو براءة اختراع
- لأول سنتين من تاريخ التسجيل
معدل الضريبة الواحد في ظل النظام الضريبي المبسط هو 0٪ ،
معدل ضريبة براءات الاختراع - 0٪
ولكن فقط في ظل ظروف معينة.
هل تستوفي المعايير ?
1. على أراضي موضوع الاتحاد الروسي ، حيث تم تسجيل IP يجب تجاوز قانون الإجازات الضريبية.
الحق في تطبيق هذا القانون موجود منذ 01/01/2015 ، وفي معظم المناطق تم بالفعل اعتماد القوانين ذات الصلة ، ولكن هناك استثناءات. فمثلا، لا يوجد قانون في تتارستان وجمهورية كاريليا بشأن الإعفاءات الضريبية.
توجد قائمة كاملة بجميع القوانين الإقليمية في ملحق هذه المقالة.
2. يجب تسجيل رائد الأعمال الفردي للمرة الأولى بعد دخول القانون حيز التنفيذ:
فمثلا، في موسكو - مارس 2015
في منطقة موسكو - أبريل 2015
في سان بطرسبرج - يناير 2016
في منطقة سفيردلوفسك - مارس 2015
في منطقة روستوف - يوليو 2015
القائمة الكاملة للتواريخ في الملحق.
يعني التسجيل لأول مرة أنه لم يتم تسجيل الفرد في السابق كرائد أعمال فردي ، ومن ثم لم يتم إلغاء تسجيله. يمكنك التحقق من خلال TIN على البوابة من أجل العمل الصادق.
من لحظة التسجيل ، يجب على صاحب المشروع الفردي تطبيق إما النظام الضريبي المبسط أو براءة الاختراع.
3. نوع النشاط: الإنتاج ، الخدمات المنزلية ، المجال الاجتماعي والعلمي.
يتم تحديد أنشطة محددة في القوانين الإقليمية (انظر المرفق).
حصة الإيراداتمن المبيعات فيما يتعلق بهذا النوع من النشاط يجب أن يكون لا تقل عن 70٪.
4. أيضًا ، قد تحدد القوانين الإقليمية حدودًا لمتوسط عدد الموظفين والحد الأقصى للدخل.
على سبيل المثال ، يوجد في موسكو حد لعدد الأشخاص حتى 15 شخصًا ، في جمهورية بورياتيا - أيضًا 15 شخصًا ، ويجب ألا يتجاوز دخل العام 6 ملايين روبل.
تحقق من القيود في قانون منطقتك ، يمكن العثور على تفاصيل جميع القوانين الإقليمية الحالية في ملحق هذه المقالة.
كيف تمارس حقك في معدل 0٪
إذا كنت تستوفي المعايير ، فحينئذٍ:
- يمكنك تطبيق معدل 0٪ لمدة عامين.
- في الوقت نفسه ، لا يُعفى رواد الأعمال من دفع مدفوعات ثابتة لصناديق المعاشات التقاعدية والصناديق الطبية ، وكذلك أقساط التأمين للموظفين.
لأولئك الذين يستخدمون USN:
تقديم إقرار لعام 2017 يشير إلى معدل 0٪ ، ولست بحاجة إلى دفع مقدمات على ضريبة واحدة.
ملحوظة:لا يوجد أي شرط في قانون الضرائب يلزمك بإخطار IFTS بشأن تطبيق معدل 0٪ ، ولكن لا أحد يمنعك من التأمين على نفسك وإبلاغ التفتيش عن نواياك وتقديم خطاب بأي شكل من الأشكال حول طلب معدل الضريبة 0٪ في العام الحالي.
بالنسبة لأولئك الحاصلين على براءة اختراع:
يوجد في طلب الحصول على براءة اختراع مجال للإشارة إلى معدل الضريبة بنسبة 0٪ وإشارة إلى معيار قانون الكيان المكون للاتحاد الروسي ، والذي ينص على هذا المعدل.
بالنسبة لمن كان لهم الحق ، لكنهم لم يستغلوا المنفعة ، فلم يفت الأوان بعد!
يجب تقديمها إلى مكتب الضرائب :
1. طلب العودة ضريبة زائدة.
2. وثائق تؤكد الحق تطبيق معدل 0٪: مقتطف من USRIP ، نسخة من نص القانون الإقليمي ، حساب حصة الدخل حسب نوع النشاط الذي يتم توفير إعفاءات ضريبية له ، معلومات عن متوسط عدد كشوف المرتبات للموظفين.
3. لمن هم على النظام الضريبي المبسط ، تحتاج إلى تقديم إقرار محدث بنسبة 0٪:
لعام 2015- بالشكل المعتمد بخطاب رقم GD-4-3 / تاريخ 15/5/2015;
لعام 2016- بالشكل المعتمد بأمر رقم ММВ-7-3 / 26.02.16
لا يوجد إعلان لبراءة اختراع.
قانون اتحادي
الإعفاءات الضريبية المعتمدة بموجب القانون الاتحادي 477-FZ المؤرخ 29 ديسمبر 2014
بالنسبة إلى USN:قانون الضرائب المادة 346.20 فقرة 4
للحصول على براءة اختراع:قانون الضرائب المادة 346.50 فقرة 3
الملحق: التشريعات الإقليمية
يمكن تنزيل معلومات عن جميع القوانين الإقليمية المتعلقة "بالإعفاءات الضريبية" اعتبارًا من 07/01/17 .
بوزدنياكوفا ، إيلينا
أخصائي المحاسبة
SC "Finver"
قد لا يعكس الرأي التحريري آراء المؤلف.
حتى إذا لم يقم رائد الأعمال الفردي بممارسة الأعمال التجارية في الفترة الحالية أو تلقى خسارة ، فإنه لا يزال ملزمًا بدفع ضرائب لوحدة الاستخبارات المالية (). ينشأ الالتزام بدفع المساهمات لصاحب المشروع الفردي فور تسجيله (على الرغم من إعادة حساب الضريبة بما يتناسب مع الوقت المنقضي منذ لحظة التسجيل).
في عام 2014 ، كان الحد الأدنى للمبلغ الذي يجب دفعه لوحدة الاستخبارات المالية هو 20727.53 روبل. علاوة على ذلك ، إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل رسميًا بالتوازي وقام صاحب العمل بتحويل الاشتراكات له ، فإن هذا أيضًا لا يعفيه من دفع دفعة ثابتة. وحتى إذا كان صاحب المشروع الفردي هو نفسه صاحب معاش أو معاق ، فإن التشريع لا ينص على أي مزايا أو إعفاءات ضريبية.
هذا هو الفرق بين IP و LLC ، حيث يمكن ، على سبيل المثال ، إرسال المدير العام في إجازة إدارية لفترة غياب النشاط التجاري. وبالتالي ، لا يتم احتساب رواتب موظفي شركة ذات مسؤولية محدودة ويختفي الالتزام بدفع المساهمات في الأموال.
يرتكب العديد من رواد الأعمال أخطاء ، وليس رواد الأعمال الأفراد في الوقت المحدد ، ولكن بعد عدة سنوات يتلقون إخطارًا يطالبون بسداد الديون لصندوق التقاعد ، مع مراعاة الغرامات المستحقة عن الفترة بأكملها.
لا ينص التشريع على تأجيل دفع الاشتراكات. يجب تحويل المبالغ قبل نهاية العام ، وإلا فسيواجه صاحب المشروع غرامات وعقوبات.
إذا لم يقدم رائد الأعمال الفردي إقرارًا ضريبيًا في الوقت المحدد ، فسيقوم PFR بحساب المساهمات بناءً على حساب 8 الحد الأدنى للأجور ، أي بمبلغ 138.627.84 روبل.
من المهم ملاحظة أن أصحاب المشاريع الفردية لهم الحق في عدم دفع المساهمات إلا بعد تقديم جميع المستندات اللازمة إلى وحدة الاستخبارات المالية. وفقط بشرط ذلك
النهج الأكثر "منطقية" الذي يسمح لك بعدم دفع الضرائب هو إخفاء الدخل عن السلطات التنظيمية ، وهو ما يتعارض مع القانون ومحفوف بالعواقب الإيجابية البعيدة. لذلك ، سنحاول النظر في ما يمكن فعله بشكل قانوني لتقليل مقدار الضرائب التي تدفعها شركة أو أخرى.
بالطبع ، لا ينبغي للمرء أن يأمل في وجود بعض الطرق السحرية لتقليل العبء الضريبي عالميًا ، مع مراعاة الامتثال للتشريعات القائمة. من الناحية العملية ، يتم تحديد العملية المرتبطة بتقليل مدفوعات الضرائب من خلال الإجراءات التي تجعل من الممكن توفير القليل هنا وهناك ، مما يؤدي إلى تكوين أصول إيجابية أكثر جدية.
على وجه الخصوص ، ينص على استخدام مزايا مختلفة أو مقياس ضريبي تنازلي. نظرًا لأن المقالة كانت تهدف في الأصل إلى الأساليب القانونية لتقليل العبء الضريبي ، فلن نفكر ، على سبيل المثال ، في عمل الشركات ذات اليوم الواحد التي لا تساعد رجال الأعمال الصادقين تمامًا على التهرب من الضرائب بشكل فعال تمامًا وإخبار الجميع أنني لا أدفع الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية. علاوة على ذلك ، في الوقت الحالي ، بدأت الدولة ممثلة بالجهات الرقابية في مكافحة هذه الظاهرة بشكل منهجي وتحقق نتائج جيدة في هذا الصدد ، لذا لا ينبغي المخاطرة بإعطاء الأفضلية لمثل هذه الأساليب.
في حالتنا ، سننظر في عدد من أكثر الطرق فعالية التي لها تأثير فعال في تقليل مدفوعات الضرائب.
تخفيض ضريبة الدخل
يتضمن تعريف الربح حساب الدخل والمصروفات ، حيث أن الفرق الإيجابي بينهما هو دخل منظمة تجارية. يؤدي هذا إلى استنتاج مفاده أن تخفيض ضريبة الدخل ممكن باستخدام خيارين رئيسيين ، مثل تقليل الدخل أو زيادة النفقات.
أبسط تطبيق للقاعدة الأولى هو ، على سبيل المثال ، رفض تسجيل جزء معين من البضائع أو عدم استلام أولي للإيرادات كليًا أو جزئيًا. والتي ، كما قيل من قبل ، ليست الطريقة الصحيحة والمعقولة ، لذلك يجب التخلي عنها.
الآن دعنا ننتقل إلى الخيار الثاني ونحاول تحديد كيفية زيادة التكاليف فعليًا وقانونًا. يمكن استخدام عدة طرق هنا. على سبيل المثال ، في معظم الحالات ، من الممكن عزو النفقات الرأسمالية للنفقات الحالية. خذ نفس العمل المتعلق بتغيير المبنى أو المبنى ككل ، والذي يمكن اعتباره من وجهة نظر إعادة الإعمار ، أو يمكن تصنيفه على أنه إصلاح.
في هذه الحالة ، يكون الخيار الأفضل هو الاعتراف بالعمل الجاري كإصلاح ، حيث يمكن ربط هذه النفقات بمصاريف الفترة الحالية ، مما يؤثر على انخفاض الربح الذي يؤخذ في الاعتبار للضرائب.
إذا نسبنا هذه التكاليف إلى إعادة الإعمار ، فسيتم أخذها في الاعتبار تلقائيًا في الحسابات التي تحدد تكلفة المبنى. وفقًا لذلك ، سيتم احتساب ضريبة الدخل مع مراعاة هذا الظرف ، والذي يتضمن تقسيم المبلغ بالكامل إلى حصص متساوية بالنسبة إلى عمر خدمة الكائن. أيضًا ، سيتم أخذ مبلغ إعادة الإعمار في الاعتبار كأصول للمؤسسة ، مما سيؤدي إلى زيادة القاعدة التي تؤخذ في الاعتبار أثناء حساب ضريبة الأملاك.
مثال آخر يتعلق بإجراء تحليل السوق عن طريق الاتصال بشركة تسويق. في الوقت نفسه ، يمكن وصف صيغ مختلفة في عقد خدمات التسويق ، مما يكشف عن جوهر الطلب. بدلاً من عبارة "طلب خدمات التسويق" ، يمكنك استخدام عبارة مثل "إجراء بحث تسويقي". من حيث المبدأ ، كلتا الصيغتين متطابقتان إلى أقصى حد ، لكنهما في الممارسة العملية بعيدان عن التكافؤ.
تسمح الصيغة الأولى بالاعتراف بهذا النوع من النفقات على أنها جارية ، وعلى أساس ذلك ، لتقليل الربح. الخيار الثاني لكتابة العقد ، والذي يتضمن إجراء أبحاث تسويقية ، يتضمن بالفعل في البداية توزيع المبلغ بالكامل بموجب العقد لفترة طويلة من الزمن ، وغالبًا ما تشمل عدة أرباع.
يتم تحقيق نفس النتيجة تقريبًا عند تفضيل معاملة التأجير بدلاً من عقد البيع. يمكن ملاحظة الفائدة هنا في حقيقة أن شراء العقارات على أساس عقد قياسي يتعلق بتكلفة الاستهلاك ، وهذا مكلف للغاية. في المقابل ، يتم أخذ مدفوعات الإيجار في الاعتبار في الفترة التي يتم فيها سدادها وهذا أكثر فعالية من حيث تقليل مدفوعات الضرائب.
الحوافز الضريبية
حتى الآن ، لم تعد الحوافز الضريبية أداة فعالة مستخدمة لتقليل مدفوعات الضرائب. إلى حد كبير ، يرجع هذا إلى حقيقة أن الانغماس من هذا النوع قد خفضته الدولة مؤخرًا إلى الحد الأدنى.
في الوقت نفسه ، لا تزال هناك بعض الفرص التفضيلية. على سبيل المثال ، يمكنك السير في طريق زيادة رأس المال العامل بمساعدة الأصول النقدية التي تريد الحصول عليها من المؤسسين أو الشركة الأم. صحيح ، من الضروري هنا مراعاة مثل هذا الشرط مثل الامتثال للحد الأدنى من رأس المال المصرح به (50٪) ، بحيث يمكنك استخدام الأصول دون فرض ضرائب على الدخل.
على الرغم من أن المزايا الضريبية لا تزال غامضة للغاية هنا ، حيث يمكن للمؤسسين إرسال الأموال إلى الشركة الفرعية حصريًا من صافي الربح. بناءً على ذلك ، يمكن الافتراض بثقة تامة أن ضريبة الدخل على الأموال المحولة قد تم دفعها بالفعل. هذا الظرف يلغي عمليا تأثير استخدام هذه الطريقة على أساس منتظم.
إذا كانت الشركة كبيرة وكانت معاملاتها المالية أكثر ارتباطًا بمجال النشاط الاقتصادي الأجنبي ، فإن وجود هذا النوع من الشروط يسمح لك بتقليل مدفوعات الضرائب أو عدم دفع الضرائب على الإطلاق لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون المناطق الخارجية. هذه الطريقة هي الأكثر فعالية ، ولكنها تتطلب نهجًا جادًا من جانب رواد الأعمال من حيث المكون القانوني للعمل.
تتميز المناطق البحرية بنظام ضريبي مريح إلى حد ما ، وهذا ينطبق إلى حد كبير على التكوينات من هذا النوع التي يتم إنشاؤها في الخارج. تُعفى الشركات المسجلة في شركة خارجية أو أخرى من سداد مدفوعات منتظمة ، حيث يتم استبدال العبء الضريبي بالكامل بمساهمة ثابتة واحدة تُدفع مرة واحدة في السنة. هذا هو معنى حقيقة أن الشركات الروسية العاملة في أنشطة التصدير تفضل عقد صفقات مع الشركات التابعة لها الموجودة في المناطق البحرية.
يسمح لك هذا النوع من النشاط بتجنب الضرائب القياسية ، حيث أن المصدر الروسي ينسب الأجر الذي يدفع للوسيط إلى مصروفاته الخاصة ، مما يؤدي إلى انخفاض في مقدار الربح الخاضع للضريبة ، والآن يمكننا القول إنني لا أدفع ضرائب مقابل رواد الأعمال الأفراد. كذلك ، وبفضل شركات الأوف شور الأجنبية ، تظل أسماء مؤسسي الشركات المسجلة في هذه المناطق سرية. لذلك ، من المستحيل إثبات أن المعاملات تتم بين الشركات التي يملكها عمليا نفس الأشخاص ، وهذا يلغي ضوابط الأسعار. بالإضافة إلى ذلك ، لا تُظهر السلطات الضريبية في مثل هذه الحالات أي اهتمام ملحوظ بالمؤسسين من حيث فرض ضريبة على الأرباح.
نقدي
من أجل خفض الضرائب ، تحاول بعض الشركات زيادة التكاليف من خلال خلق ظروف مصطنعة لحدوث هذه الفرصة. يعمل المخطط نفسه تقريبًا هنا كما في حالة الشركات ذات اليوم الواحد ، عندما يتم إبرام عقد وهمي لأداء أعمال معينة. نتيجة لذلك ، يتم إرجاع الجزء الأكبر من الأموال إلى حسابات العميل.
هذه الطريقة شائعة جدًا ، ولكنها لا تتوافق بأي حال من الأحوال مع نص القانون. يمكن تفسير الاتفاقات من هذا النوع من حيث تطبيقها لتخفيض الضرائب من أجل الحصول على ما يسمى بالأموال غير المحتسبة. في الممارسة العملية ، يمكن تصنيف هذا بموجب مفهوم مثل المعاملات الصورية.
من جانب السلطات الضريبية ، هناك عقوبات مختلفة ممكنة ، والتي يتم فرضها لشطب الأموال للنفقات ولأنه ، على هذا النحو ، لا يوجد متعاقدون بموجب العقد. عادةً ما تتعقب السلطات التنظيمية بنجاح الشركات المشاركة في هذا النوع من النشاط. هذا يسمح لهم بتحديد السلسلة بأكملها ، والتي تشمل العملاء والشركاء.
ضريبة القيمة المضافة هي ترميز على منتج أو خدمة ، والتي تشكل ما يسمى بالقيمة المضافة ، والتي يفرضها البائع من المشتري ويستند حسابها على مقدار دوران. في الوقت نفسه ، من الصعب للغاية تقليل مبلغ ضريبة القيمة المضافة المفروضة على قيد الميزانية ، لأنه من الضروري لهذا الغرض تشويه أو التقليل من نتائج أنشطة الشركة المتعلقة ببيع البضائع أو تقديم خدمات معينة . ومن هنا تأتي شرعية هذا النهج المشكوك فيها لتخفيض مدفوعات الضرائب.
في الوقت نفسه ، لا تخضع جميع السلع لضريبة القيمة المضافة. على سبيل المثال ، يتم إعفاء بعض فئات السلع الطبية التي يتم بيعها من خلال المنظمات التي تم إنشاؤها لدعم المعاقين من هذا النوع من الضرائب ، بالطبع ، لن يتمكن IP من دفع الضرائب على الإطلاق. بالإضافة إلى ذلك ، هناك معدل ضريبة القيمة المضافة مخفض فيما يتعلق بسلع الأطفال ومجموعة خطيرة إلى حد ما من المنتجات الغذائية (من 10 إلى 20٪). يمكن العثور على قائمة كاملة من المزايا من هذا النوع في قانون الضرائب ، على وجه الخصوص ، في مقالات مثل 149-164.
من الأهمية بمكان زيادة ضريبة القيمة المضافة على "المياه". هذا الخيار شائع لأنه غير مصنف على أنه "صفقة وهمية" ويهدف إلى تقليل المبلغ الذي يجب دفعه للميزانية.
في الممارسة العملية ، يتم ذلك عن طريق الحصول على السلع أو الممتلكات أو الدفع مقابل أي خدمات بأموال غير خاضعة للضريبة. يشير هذا إلى مجموعة متنوعة من القروض أو الائتمانات. يتضمن استخدام هذه الطريقة استبعاد ضريبة القيمة المضافة ، المدرجة في تكلفة السلع أو الخدمات ، من مبلغ الضرائب ، والمقصود دفعه إلى الخزينة.
إذا كان القرض المستلم كبيرًا بدرجة كافية ، فسيتم تقليل العبء الضريبي باستخدام الطريقة المذكورة أعلاه بشكل كبير ، نظرًا لأن مبلغ ضريبة القيمة المضافة المحفوظة سيكون كبيرًا. في الوقت نفسه ، يمكن سداد الأموال المقترضة ، التي يفضل استلامها من المؤسسين أو الشركات الشريكة ، في غضون فترة زمنية ممتدة للغاية ، مما يخلق أيضًا تأثيرًا إيجابيًا إضافيًا.
الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة على أساس الفن. 145 قانون الضرائب للاتحاد الروسي
يمكن اعتبار طريقة فعالة وقانونية لخفض ضريبة القيمة المضافة امتثال أنشطة الشركة لمتطلبات الفن. 145 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. على وجه الخصوص ، ينص على أنه لا يمكن استخدام هذه المقالة إلا من قبل تلك المنظمات ورجال الأعمال الذين حصلوا ، نتيجة لأنشطتهم التجارية خلال الربع الماضي ، على إيرادات في حدود مليون روبل. في هذه الحالة ، يتم حساب مبلغ الإيرادات باستثناء ضريبة المبيعات.
في الوقت نفسه ، لا تخضع البضائع القابلة للانتقاص لهذه المادة ، ولا يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في الجمارك كجزء من عمليات الاستيراد.
لكي يصبح خيار الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة متاحًا ، من الضروري إعداد المستندات لتقديمها إلى السلطات الضريبية ، جنبًا إلى جنب مع إشعار مكتوب يبرر هذا الحق.
تشمل هذه الوثائق:
يجب احترام المواعيد النهائية لتقديم المستندات. على سبيل المثال ، البريد هو موعد نهائي لا يتجاوز اليوم الرابع عشر من الشهر والذي سيتم التعرف عليه كنقطة بداية لبداية فترة السماح. أما بالنسبة للتقديم الشخصي للوثائق إلى مصلحة الضرائب ، فيتم تحديده في موعد نهائي مثل اليوم العشرين.
المدة الإجمالية لفترة السماح المنصوص عليها في القانون هي اثني عشر شهرًا. لا يمكن تمديده إلا بعد انتهاء الفترة بأكملها مع توفير نفس حزمة المستندات. الأمر نفسه ينطبق على رفض استخدام الفن. 145 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من قبل رجل أعمال فردي أو منظمة.
يجوز إنهاء الميزة تلقائيًا إذا تجاوز مبلغ الإيرادات الحد المقرر أو حدثت أي انتهاكات أخرى للشروط المنصوص عليها في المادة قيد النظر. يعتبر الإلغاء الفوري للمخصص نافذاً اعتباراً من الشهر الذي تم فيه تسجيل المخالفة. لذلك ، يجب دفع الخصومات الضريبية في شكل ضريبة القيمة المضافة لهذا الشهر بالكامل.
بالمناسبة ، يمكنك ذكر حدوث إزعاج معين بسبب استخدام هذه المزايا للشركاء الذين يشترون منتجاتك أو يستخدمون الخدمات التي تقدمها. ويرجع ذلك إلى عدم القدرة من جانبهم على تقليل مبلغ مدفوعات ضريبة القيمة المضافة المدرجة في سلعك أو خدماتك.
استخدام معطل
تشمل الخصومات الشائعة في الميزانية ضريبة الممتلكات ، والتي تم احتسابها ودفعها وفقًا لمعايير غير متغيرة لعدة سنوات. يتم حسابها ودفعها على أساس قانون مثل "الضريبة على ممتلكات الشركات" ، ويمكن العثور على صيغ حساب هذه الضريبة في الأمر رقم 33 الصادر عن مصلحة الضرائب الحكومية بتاريخ 8 يوليو 1995 .
يتم تخفيض مدفوعات الضرائب على هذه الضريبة بعدة طرق. على سبيل المثال ، من الممكن استخدام المزايا وتقليل قيمة ، وفي بعض الحالات عدد ، كائنات العقارات في الميزانية العمومية للمؤسسة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن التنازل عن ضريبة الممتلكات إذا تم تعطيل نصف موظفي الشركة على الأقل. يجب أن يستند هذا الحساب إلى متوسط عدد الموظفين ، والذي يشمل أيضًا الموظفين بدوام كامل الذين يعملون في المؤسسة بموجب عقود أو يعملون بدوام جزئي خارجيين.
عادةً ما تقوم الشركة التي ستتبع هذا المسار لتقليل التخفيضات الضريبية بتوظيف الأشخاص ذوي الإعاقة بأدنى مدفوعات رواتب ممكنة. في الوقت نفسه ، يمكن لأصحاب المشاريع العمل مع منظمات معوقين محددة ، مما يبسط إلى حد كبير عملية التعاون مع فئة مماثلة من المواطنين.
يتم الحصول على أكبر فائدة من قبل الشركات التي تنقل جميع ممتلكاتها إلى رصيد مؤسسة معاقة مع استخدامها لاحقًا على أساس الإيجار. في هذه الحالة ، هناك انخفاض في ضريبة الدخل ، والتي يتم تخفيضها بمقدار مدفوعات الإيجار.
قد يكون من المفيد أيضًا بيع البضائع على أساس اتفاقيات العمولة المبرمة مع الموردين. نظرًا لحقيقة أن الوكيل بالعمولة لا يمكنه التصرف كمالك للبضائع ، فإن متوسط القيمة السنوية لممتلكاته ينخفض ، وبالتالي ينخفض مبلغ الضريبة. إذا كان لدى الشركة التي تعمل وفقًا لهذه المبادئ مخزونات كبيرة ، فيمكنها الحصول على وفورات كبيرة في مدفوعات الضرائب.
ضريبة المبيعات
معدل ضريبة المبيعات غير مهم حيث أنه 5٪ فقط. في الوقت نفسه ، من وجهة نظر رسمية ، يتم دفع هذه الضريبة على حساب المشترين ، لأنها تشكل علامة سعر المنتج أو الخدمة. ومع ذلك ، تضطر الشركات ذات معدل دوران قوي إلى دفع مبالغ كبيرة مرتبطة بهذه الضريبة ، والتي يتم تمريرها إلى المشترين. لذلك ، من الخطأ إلى حد ما رفض تخفيض هذه المدفوعات الضريبية بطريقة قانونية ، لأن هذا قد يؤثر على السعر النهائي لمنتج أو خدمة ، وهو أمر مهم في ظروف المنافسة الشديدة إلى حد ما الموجودة حاليًا.
أدى ظهور قواعد جديدة إلى تغيير في ساحة اللعب في سوق التجزئة ، مما أتاح للبائع المزيد من الفرص لزيادة القدرة التنافسية. على وجه الخصوص ، ينص التشريع الحديث على تحصيل الضريبة المعنية فقط من الأفراد الذين يدفعون نقدًا. بناءً على ذلك ، من الممكن التخلص من ضريبة المبيعات إذا اخترت طريقة دفع غير نقدية (البطاقات المصرفية لا تشارك في هذه العملية).
على سبيل المثال ، قد تفتح المنظمة مكتبًا نقديًا مباشرة في قاعة التداول ، وتعمل مع بنك معين. هذا الوضع مفيد لكلا طرفي المعاملات التجارية ، حيث يحصل البائع على ميزة تنافسية ، ويحصل المشتري على خصم بنسبة 5٪. لا ينبغي أن يتسبب هذا النهج في أي صعوبات ، ولكن في الوقت نفسه ، يمكن للشركات التي لديها منافذ بيع بالتجزئة كبيرة تبيع سلعًا باهظة الثمن ، مثل الأجهزة المنزلية أو السيارات ، استخدامها بشكل أساسي.
تتضمن الأمثلة الأكثر غرابة هذا الخيار الخاص بالتنازل قانونيًا عن ضريبة المبيعات ، أي لا تدفع الضرائب ، كتفاعل مع المشتري على أساس اتفاق يعهد فيه إلى الأول بشراء منتج معين لصالح الأخير. تتمثل إحدى ميزات هذا الخيار في أن العائدات المتلقاة من المعاملة هي عمولة ، وهذا يلغي تلقائيًا الحاجة إلى دفع ضريبة المبيعات فيما يتعلق بالمبلغ الذي يشكل تكلفة الجملة للبضائع.
العيب الوحيد ، ولكن المهم ، لهذا النهج هو العملية المعقدة لإضفاء الطابع الرسمي على العلاقة بين المشتري والبائع. مطلوب مستندات كثيرة جدًا لتأكيد كل معاملة. لذلك ، هذا النوع من المبيعات ممكن ، لكنه ليس واعدًا جدًا.
مقالات مفيدة:
ميزات ملء أمر دفع لمقاول فردي طلب تصفية رائد أعمال فردي شهادة تسجيل الدولة لرائد أعمال فردي
ipregistr.ru
مرحبا ايها القراء! هذه المقالة موجهة لجميع رواد الأعمال الأفراد.
تعتبر المدفوعات للميزانية عنصر حساب كبير إلى حد ما للعديد من رواد الأعمال الأفراد. لذلك ، فهم عادة لا يحبون الدفع. ومع ذلك ، يجب أن يتم ذلك - هذا هو القانون.
لا يعلم الجميع أن رائد الأعمال الفردي يمكنه بشكل قانوني تقليل مقدار التخفيضات الضريبية. هذه الفرصة مهمة للغاية ، لأنه في أوقات الأزمات ، يسعى رواد الأعمال إلى تقليل تكاليفهم.
من الممكن تخفيف عبء مدفوعات الموازنة ، لكن من الضروري التصرف بما يتفق تمامًا مع القانون ، دون السماح بالمخالفات. هناك طرق عديدة لرجل الأعمال الفردي لدفع ضرائب أقل. دعنا نتعرف عليهم.
النظام العام ، الذي يتم تعيينه افتراضيًا عند تسجيل رائد أعمال فردي ، مكلف للغاية ، لأنه يتضمن العديد من المدفوعات. نعم ، ومحاسبة OSNO إجراء معقد إلى حد ما. لذلك ، نادرًا ما يستخدم رواد الأعمال OSNO.
يمكن أن يكون مفيدًا في حالات خاصة - على سبيل المثال ، عندما يعمل رجل أعمال فردي فقط مع تلك الشركات التي تدفع ضريبة القيمة المضافة.
تعتبر أنظمة الضرائب الأخرى الخاصة أكثر شيوعًا ، مما يسمح لك بدفع ضرائب أقل والحفاظ على الإبلاغ بشكل أبسط. هو - هي:
كل هذه الأنماط طوعية. ولكن إذا كنت تخطط لتقليل الضرائب إلى الحد الأدنى ، فننصحك بتقديم طلب فوري للانتقال إلى واحدة منها عند التسجيل. نظرًا لأنه فقط عند استخدام النظام الضريبي المبسط ، PSN أو UTII ، من الممكن تقليل العبء الضريبي بشكل كبير بالوسائل القانونية.
منذ عام 2015 ، يحق لأصحاب المشاريع الفردية (الذين يعملون على النظام الضريبي المبسط أو PSN) الحصول على إعفاءات ضريبية ، عندما يتم إعفاؤهم بشكل عام من دفع ضريبة الدخل. ومع ذلك ، فإن القانون الاتحادي رقم 477-FZ المؤرخ 29 ديسمبر 2014 ، والذي يمنح الحق في فترة سماح مدتها سنتان ، يقترح أن تتخذ السلطات المحلية قرارات مستقلة بشأن إدخال مثل هذه الإجازات في المنطقة. في الواقع ، هذا القانون ليس ساري المفعول بعد في جميع الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.
لذلك ، إذا كنت تخطط فقط لتسجيل عنوان IP ، فأنت بحاجة إلى دراسة التشريعات المحلية لمعرفة ما إذا كان يمكنك استخدام المعدل المخفض البالغ 0٪ في غضون عامين.
الضرائب في ظل النظام المبسط 2 معدلات - 6٪ و 15٪. بمعدل 6٪ ، يؤخذ في الاعتبار دخل صاحب المشروع ، و 15٪ الفرق بين الدخل والمصروفات.
في الحالة الثانية ، يمكن تخفيض القاعدة الخاضعة للضريبة إذا قمت بزيادة التكاليف. كيف افعلها؟ يحتاج رائد الأعمال الفردي إلى الاحتفاظ بجميع الشيكات التي تؤكد حقائق النفقات. حتى لو كانت هذه نفقات غير مهمة تهدف إلى تلبية الاحتياجات الشخصية لرائد الأعمال الفردي ، فيمكن دائمًا أن تنعكس على أنها نفقات مادية مرتبطة بنشاط ريادة الأعمال.
مع نظام الضرائب المبسط و UTII ، من الممكن تقليل مدفوعات الضرائب إلى الحد الأدنى عن طريق دفع أقساط التأمين الثابتة (منذ عام 2017 ، تم دفعها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية).
من المهم معرفة أن جميع الخصومات ممكنة فقط إذا تمت جميع المدفوعات في الوقت المحدد. نظرًا لأنه يجب سداد الدفعات المقدمة على النظام الضريبي المبسط أو UTII كل ثلاثة أشهر ، من أجل تقليلها ، يجب أيضًا دفع أقساط التأمين كل ثلاثة أشهر.
مثال: بالنسبة للربع الأول من عام 2016 ، يجب على رائد الأعمال الفردي بدون موظفين دفع دفعة مقدمة بمبلغ 3500 روبل. لتقليله إلى الصفر ، يحتاج إلى المساهمة في OPS و CHI بمبلغ لا يقل عن 3500 روبل في نفس الربع.
هناك أيضًا إعفاءات ضريبية لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون على OSNO. على سبيل المثال ، عند دفع ضريبة الأملاك ، هناك فائدة لأصحاب المشاريع الذين يوفرون وظائف للمعاقين. إذا كان الموظفون ذوو الإعاقة أكثر من 50٪ من إجمالي الموظفين ، فلا داعي لدفع ضريبة الأملاك.
كما ترى ، فإن التشريع يوفر بعض الفرص لتقليل العبء الضريبي. استخدمها ، وبعد ذلك يمكنك تقليل تكاليفك بشكل كبير. أتمنى لك التوفيق في عملك!
هل لديك اسئلة؟ اسألهم في التعليقات على المقال!
مع خالص التقدير ، سيرجي تشيسنوكوف
على-www.ru
كيف يمكنك توفير المال على مدفوعات الميزانية وعدم خرق القانون؟ بالطبع ، من السهل جدًا عدم دفع الضرائب على الإطلاق: فقط توقف عن بيع البضائع ، وبناء المنازل ، وخدمة العملاء. شيء واحد مزعج ، أنه مع مثل هذا النهج ، لا يوجد دخل مقابل. إذا وضعنا المزاح جانباً ، فإن تخفيض العبء الضريبي (كما وصفه الاقتصاديون بشكل جميل) يجب أن يتم تداوله بالتفصيل ، ولا يمكن حل هذه المشكلة بشكل عشوائي. الطريقة الأكثر جذرية للادخار في الضرائب هي إخفاء الدخل عن الدولة. سيتم توفير الفوائد ، ولكن ليس لفترة طويلة. مثل هذا النهج المتهور للضرائب سيؤدي إلى التدقيق من قبل السلطات التنظيمية. ومع ذلك ، يتم إنشاء العديد من الشركات في روسيا التي تعيش لمدة 5-6 أشهر ثم تختفي دون دفع الضرائب. في الأساس ، يقومون بتنفيذ العمليات المتعلقة بالتجارة الخارجية أو الصرف. السلطات الضريبية لا تحب مثل هذه الشركات كثيرا. ومع ذلك ، فإن إثبات النية الخبيثة في تصرفات مالك شركة ليوم واحد (حتى لو تم القبض عليه) ليس بالمهمة السهلة. وحتى الإغلاق الرسمي للشركة المهجورة حتى وقت قريب كان صعبًا للغاية. لم تبدأ عملية التصفية المزمعة للعديد من الشركات "الميتة" من قبل الدولة إلا هذا العام. وهي من المهام ذات الأولوية لإعادة تسجيل المؤسسات الجارية. وتجدر الإشارة إلى أن المسؤولية الجنائية منصوص عليها في حالة التهرب الضريبي على نطاق واسع. فيما يتعلق بالطرق القانونية للادخار على الضرائب ، لا ينبغي للمرء أيضًا أن يكون لديه أي أوهام هنا أيضًا: لا يوجد مستشار من هذا القبيل ، حتى في أكثر الطرق تعقيدًا في تفسير القانون ، ينصح بكيفية دفع مائتي روبل بدلاً من مائتي ألف. تستند العملية المرتبطة بتقليل مدفوعات الضرائب إلى مبدأ "فلس واحد يوفر الروبل". هنا استخدموا الفوائد ، وهناك استخدموا مقياس ضرائب تنازلي ، إلخ. نتيجة لذلك ، نحصل على مبلغ أصغر قليلاً من الضرائب على الإنتاج ، مع مراعاة القوانين. بعد ذلك ، سننظر في أكثر الطرق شيوعًا لتقليل الضرائب الأكثر أهمية للأعمال في الوقت الحالي. قبل ذلك ، يجب عليك إبداء تحفظ: الوصفات العالمية غير موجودة هنا. كل مخطط معطى يشبه العلاج المثلي: لكل "مريض" يتم اختيار الجرعة بشكل فردي. تهدد الحركات غير الموثقة وغير المدروسة بضرائب من نوع "ساعد صديقًا" بأبشع العواقب. الحوافز الضريبية - كطريقة لخفض الضرائب حتى وقت قريب ، كانت للشركات الصغيرة فرصة للتمتع بالمزايا التي تقلل ضريبة الدخل. مثل إجازة ضريبية لمدة أربع سنوات لبعض أنواع الأعمال. لكن هذه التنازلات ألغيت. المنفعة ، التي تسمح بتخفيض ضريبة الدخل ، بالمبلغ المستثمر في تطوير الإنتاج ، أصبحت هي الأخرى في طي النسيان. ولكن لا تزال هناك بعض الخيارات التي تجعل من الممكن التوفير في هذه الضريبة. يحدث أنه من أجل التجديد العاجل للشركة بمساعدة رأس المال العامل ، يتم استخدام الأصول المستلمة من المؤسسين أو الشركة الأم. مثل هذا التسريب ، من حيث امتلاك ما لا يقل عن خمسين في المائة من رأس المال المصرح به للمشروع ، لن يخضع لضريبة الدخل. ولكن هناك فارق بسيط واحد هنا. يمكن للمؤسسين تخصيص الأموال لشركتهم الفرعية فقط من صافي الربح. اتضح أن الضريبة على الأموال المحولة قد تم دفعها بالفعل. وبالتالي ، فإن الاستخدام المنتظم لهذه الطريقة لن يعطي تأثيرًا ملموسًا. تستند الطرق التالية لخفض ضريبة الدخل على خيارات مختلفة لحساب الدخل الخاضع للضريبة. من المعروف أنه يتم حسابه على أنه الفرق بين النفقات والدخل. وبالتالي ، من الممكن حدوث انخفاض في الدخل الخاضع للضريبة بطريقتين: إما عن طريق تقليل الدخل أو عن طريق زيادة النفقات. يستخدم رواد الأعمال الطريقة الأولى في كثير من الأحيان: يمحو ذاكرة السجل النقدي أو لا يثقبون الإيصالات النقدية ، ولا يقيدون الإيصالات النقدية ، ولا يأخذون في الاعتبار البضائع المباعة. من الواضح أن طريقة تقليل الضرائب هذه تؤدي إلى الإلمام بالقانون الجنائي. لذلك ، نحذفها. فيما يتعلق بزيادة التكاليف ، إذن ، باستخدام الخيال ، من الممكن تمامًا توفير مبلغ معين هنا. هناك أيضًا خياران قابلين للتطبيق هنا. يتعلق أحدهما بتحويل النفقات الرأسمالية إلى النفقات الحالية. لذلك ، يمكن تقديم أنواع مماثلة من العمل بشكل أساسي بسبب تغيير غرفة أو مبنى كإعادة بناء أو إصلاح (حتى لو كان كبيرًا). الخيار الثاني هو الأفضل. هنا ، ستكون نفقات المؤسسة قابلة للمقارنة مع مصاريف الفترة الحالية وستؤدي إلى انخفاض فوري في الربح الخاضع للضريبة. تُعزى تكاليف إعادة الإعمار بالكامل إلى تكلفة الكائن الذي يتم إعادة بنائه ، وفي المستقبل ، عند حساب ضريبة الدخل ، سيتم أخذها في الاعتبار في حصص متساوية طوال فترة خدمة المبنى بأكملها ، لمدة 30 سنوات أو أكثر. بالطبع ، من الأفضل تخفيض جزء من الضريبة على الفور. بالإضافة إلى ذلك ، سيتم تضمين مبلغ إعادة الإعمار في أصول المؤسسة ، وهذا يزيد من أساس ضريبة الأملاك. المثال التالي مأخوذ من نفس الموضوع: تكلف شركة تجارية شركة تسويق بتحليل قطاع معين من السوق. عند إبرام اتفاقية ، يمكن استخدام الصياغات التالية هنا: "توفير خدمات التسويق" أو "إجراء أبحاث تسويقية". للوهلة الأولى ، الاختلافات ضئيلة. ومع ذلك ، يمكن إضافة التكاليف في الحالة الأولى إلى التكاليف الحالية وبالتالي تقليل الأرباح. في الإصدار الثاني من تفسير العقد ، عندما يتم طلب "بحث تسويقي" ، يجب ترحيل المبلغ المدفوع بموجب العقد إلى المصروفات على مدى عدة أرباع على الأقل. يمكن تحقيق نتيجة مماثلة من خلال الحصول على الأصول الثابتة من خلال صفقة التأجير ، بدلاً من اتفاقية البيع والشراء. يتم تضمين مدفوعات الإيجار (على غرار مدفوعات الإيجار) في النفقات وقت سدادها. وعند شراء معدات أو عقارات بالطريقة التقليدية ، فسيتم تحويل النفقات التي تتكبدها بمرور الوقت من خلال الاستهلاك - لم يعد هذا مربحًا للغاية. يرجى ملاحظة أن استخدام المخططات الموصوفة مسموح به عند تفسير النقاط الغامضة ، ولكن لا يُسمح بأي حال من الأحوال عند استبدال المستندات أو الحقائق. هناك شركات تزيد تكاليفها بشكل مصطنع. الغالبية العظمى من حالات هذه العملية تصلح لشركات اليوم الواحد. عند إبرام عقد وهمي معهم لأداء العمل ، يتم في النهاية إرجاع جزء كبير من الأموال إلى العميل. من الواضح أن هذه الطريقة ، بغض النظر عن شعبيتها ، هي ضد القانون. قد تُعتبر العقود المبرمة بهدف تخفيض الضرائب والحصول على "أموال غير مسجلة" معاملات زائفة. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن السلطات الضريبية تعرف عادة الشركات التي تجري مثل هذه المعاملات. لذلك ، قد يكشف الشيك عن جميع عملائهم وشركائهم. وسيترتب على ذلك عقوبات من السلطات التنظيمية. من الممكن هنا فرض عقوبات ، سواء بسبب حقيقة أن المقاول بموجب العقد غير موجود بالفعل ، ولشطب الأموال للتكاليف (إذا تم صياغة العقد بشكل غير صحيح ، أو عندما تمت صياغة موضوع العقد بشكل غير كافٍ) . يجعل من الممكن التوفير في المدفوعات للخزينة على أساس الربح وتسجيل الشركة في المناطق الخارجية. دعنا نحجز على الفور: استخدام هذه الأساليب هو "الأكروبات" ، لأنها تتطلب ليس فقط الدعم القانوني الأكثر جدية ، ولكن أيضًا نفقات مالية كبيرة. بالإضافة إلى ذلك ، ستتمكن الشركات الخارجية من إظهار نفسها بفعالية فقط عند إجراء معاملات اقتصادية أجنبية. كيف تعمل؟ في المناطق الخارجية ، وخاصة الأجنبية منها ، تجتذب الأعمال التجارية من خلال نظام ضريبي معتدل للغاية. الشركات المسجلة هنا تدفع فقط رسماً ثابتاً سنوياً ، ولا تسدد مدفوعات إلزامية منتظمة. وهذا يفسر سبب قيام الشركات المحلية التي تقوم بتوريد البضائع للتصدير في كثير من الأحيان بعقد صفقات مع الشركات التابعة لها من المناطق البحرية. في هذا السيناريو ، سيتجنب جزء كبير من عائدات المعاملة الضرائب. والشيء الوحيد المتبقي للمصدر الروسي هو تضمين المكافأة المستحقة للوسيط كجزء من نفقاته الخاصة وبالتالي تقليل الربح الخاضع للضريبة. بالإضافة إلى ذلك ، لا تكشف شركات الأوفشور الأجنبية عن أسماء مؤسسي الشركات العاملة لديها. هذا يجعل من الممكن سحب المعاملات بين الشركات التي تعتمد على بعضها البعض من مراقبة الأسعار. ويعفي المؤسسين من الاهتمام المتزايد للمصالح الضريبية بموضوع دفع ضريبة الدخل. فيما يتعلق بالمناطق البحرية المحلية مثل كالميكيا ، جمهورية ألتاي ، فإن الفوائد التي تقدمها ضئيلة للغاية. من أجل الاستفادة من الأسعار التفضيلية (التي تنطبق فقط على الضرائب المحلية) ، من الضروري إثبات أن شركة معينة تعمل عليها ، وليست مدرجة فقط. وهذا صعب في بعض الأحيان. يقوم البائع بتحصيل ضريبة القيمة المضافة من المشتري ويتم احتسابها على أساس حجم المبيعات. وهذا يعني أنه من الصعب للغاية تقليل مبلغ ضريبة القيمة المضافة بسبب تقييده في الميزانية ، وسيتطلب ذلك تشويهًا أو التقليل من البيانات الخاصة بالمبيعات أو الخدمات. إن شرعية هذا النهج مشكوك فيها للغاية ... ليست كل السلع خاضعة لضريبة القيمة المضافة. على سبيل المثال ، بعض المنتجات الطبية التي تبيعها منظمات المعاقين مستثناة منها. بالإضافة إلى ذلك ، تخضع معظم المواد الغذائية ومنتجات الأطفال لمعدل ضريبة القيمة المضافة مخفض بنسبة 10٪ من 20٪. يمكنك التعرف على قائمة المزايا الواردة في المواد 149-164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يستحق الخيار مع زيادة قانونية في ضريبة القيمة المضافة "المياه" إشارة خاصة. لتقليل المبالغ المستحقة للميزانية (وهي الفرق بين المبالغ التي يدفعها المورد والمستلمة من المشتري). الأمر الجذاب بشكل خاص في هذا الخيار هو أنه ليس صفقة مزيفة. يبدو على النحو التالي. بالنسبة للأموال التي تم جذبها غير الخاضعة للضريبة (على سبيل المثال ، المقترضة أو الائتمانية) ، يتم شراء سلع أو بعض الممتلكات أو الخدمات أو الأعمال الأخرى ، ثم يتم خصم ضريبة القيمة المضافة التي تم تضمينها في تكلفتها من إجمالي مبلغ الضرائب المستحقة الدفع إلى الخزانة. شريطة أن يكون القرض بحجم كبير ، في هذه الحالة ، يتم تخفيف العبء الضريبي للمؤسسة ككل بشكل ملحوظ بسبب ضريبة القيمة المضافة المحفوظة. يمكنك سداد الأموال المقترضة (التي يمكن الحصول عليها من نفس المؤسسين أو من شركة صديقة لفترة طويلة) ببطء. الطريقة التالية لخفض ضريبة القيمة المضافة هي إعفاء الشركة من دفعها على أساس المادة 145 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذا الحق في الحصول على مثل هذا الإعفاء سيكون له رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي تلقت ، على مدى الأشهر الثلاثة الماضية ، من بيع البضائع ، وتقديم الخدمات ، وأداء العمل ، باستثناء ضريبة المبيعات ، بمبلغ لا يزيد عن مليون روبل. لكن في الوقت نفسه ، لا يُسمح بالتجارة في السلع القابلة للانتقال خلال الفترة الزمنية المحددة. بالإضافة إلى ذلك ، لا ينطبق هذا الإعفاء على مبالغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للجمارك عند الاستيراد. من أجل ممارسة الحق في الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة ، يلزم تسليم أوراق مكتب الضرائب أو إرسالها بالبريد شخصيًا وإشعارًا مكتوبًا يبرر الحق في الإعفاء. هذه المستندات هي: نسخة من مجلة الفواتير الصادرة والمستلمة. مقتطف من كتاب المحاسبة للمصروفات والدخل والمعاملات التجارية (بخصوص رواد الأعمال الأفراد) ؛ مقتطف من الميزانية العمومية (للمنظمات). الموعد النهائي لتقديم المستندات والإشعارات لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي تخطط لاستخدام حق الإعفاء منه (في حالة الإرسال بالبريد ، في موعد لا يتجاوز اليوم الرابع عشر). ينص القانون على الإفراج لمدة 12 شهرًا ، وبعد ذلك (ولكن ليس قبل ذلك) يمكن تمديده أو رفضه من خلال توفير حزمة مماثلة من المستندات. يتوقف تطبيق هذه الميزة على الدافع من اللحظة التي يتجاوز فيها مبلغ العائدات الحد المحدد أو يتم انتهاك أي شرط آخر. تعتبر الميزة غير صالحة من الشهر الذي وقع فيه هذا الحدث. وتكون ضريبة القيمة المضافة مستحقة الدفع عن ذلك الشهر بالكامل. هناك إزعاج آخر. عندما تتلقى إعفاء ، ستكون عرضة لخطر فقدان شركاء الشراء. نظرًا لأنهم محرومون من فرصة تخفيض ضريبة القيمة المضافة المستحقة عليهم بناءً على مبلغ الضريبة المدرجة في سلعك أو خدماتك. تعهد الممتلكات للمعاقين من أقدم الضرائب الروسية هي ضريبة الأملاك. لقد كان يعمل دون تغيير لعدة سنوات حتى الآن. في الوقت نفسه ، لا يتم تنظيم إجراءات دفع هذا النوع من الضرائب وحسابها بموجب قانون الضرائب ، ولكن وفقًا لقانون الاتحاد الروسي "بشأن الضريبة على ممتلكات الشركات". يتم احتساب هذه الضريبة وفقًا للصيغ المحددة في تعليمات مصلحة الضرائب الحكومية بتاريخ 08.07.95. رقم 33. هناك طريقتان مباشرتان للادخار في هذه الضريبة. الأول هو تخفيض تكلفة وكمية الممتلكات في الميزانية العمومية للمؤسسة ، واستخدام الفوائد التي ينص عليها القانون. بادئ ذي بدء ، تجدر الإشارة إلى الإعفاء الكامل للمؤسسات من ضريبة الأملاك ، إذا كان نصف موظفيها على الأقل معاقين. كقاعدة عامة ، تقوم الشركة التي ترغب في الاستفادة من هذه الميزة بتسجيل الأشخاص ذوي الإعاقة في الدولة براتب رمزي. لا يتم استبعاد اتفاقية مع منظمة معاق معينة. يكون مفيدًا بشكل مضاعف عندما يكون من الممكن نقل جميع الممتلكات المتاحة إلى الميزانية العمومية لمؤسسة تفضيلية واستخدامها على أساس اتفاقية إيجار ، لأن سيكون من الممكن تخفيض ضريبة الدخل بسبب تكلفة الإيجار. الخيار التالي مثير للاهتمام أيضًا: على أساس اتفاقيات العمولة ، تبيع شركة تجارية البضائع ، ويتم إبرام هذه الاتفاقيات مع مورديها. نظرًا لأن الوكيل بالعمولة لا يمكن أن يكون مالكًا للبضائع ، فسيتم تخفيض متوسط القيمة السنوية للممتلكات التي تُفرض عليها الضريبة. ضريبة المبيعات مؤقتة. والمعدل عليها منخفض - بحد أقصى 5٪. ولكن ، مع ذلك ، يمثل هذا النوع من الضرائب ضريبة المبيعات ، وهو أمر لا مفر منه ، وبناءً على حجم المدفوعات المنظمة من قبل الشركات ذات السمعة الطيبة ، يمكن أن تصل إلى مبالغ كبيرة. لا يدفعها صاحب المشروع رسميًا من جيبه الخاص ، ولكنه يأخذها من مشتري خدماته أو بضاعته ، ويتم تضمين مبلغها في سعر التجزئة. ولكن في بيئة تنافسية ، قد تكون هذه الزيادة الطفيفة في السعر للوهلة الأولى سببًا في انخفاض الطلب. أعطت القواعد الجديدة لدفع ضريبة المبيعات البائع المزيد من الفرص لخفض ضريبة المبيعات من ذي قبل. وفقًا للتشريعات الضريبية ، تخضع التسويات مع الأفراد مقابل النقد فقط لهذا النوع من الضرائب. ومن السهل جدًا تجاوزها. الدفع الأولي عن طريق التحويل المصرفي (باستثناء البطاقات البلاستيكية). لذلك يمكن للشركة فتح مكتب نقدي في قاعة التداول مباشرة للعمليات من بنك صديق. هناك أمثلة أكثر غرابة ، كخيار: إبرام اتفاقية ، بموجبها يعهد المشتري للبائع بشراء منتج معين لنفسه. الحيلة هنا هي أن الإيرادات بموجب العقد ليست سوى عمولة. وبالتالي ، يُعفى البائع من ضريبة المبيعات على قيمة البيع بالجملة للبضائع. لأنه هو المال المقدم لتحقيق رغبات المشتري. يحتوي هذا الخيار على عيب واحد - العيب الوحيد المهم: تنفيذ عدد كبير جدًا من المستندات. نظرًا لأنه ، بالنسبة لكل معاملة فردية ، يتعين على البائع تكوين ملف كامل تقريبًا ، والغرض منه هو تبرير الطبيعة المستهدفة للأموال المستلمة.
الضرائب هي جزء الإيرادات الرئيسي من ميزانية أي دولة. هذه مدفوعات إجبارية وإلزامية ومجانية ، وبالتالي ، فإن رغبة المتلقي للدخل أو صاحب الممتلكات في تقليلها أمر مفهوم. بالطبع ، يهتم رجال الأعمال المبتدئين أيضًا بكيفية تقليل ضرائب الشركات ذات المسؤولية المحدودة أو كيف يدفع رواد الأعمال الأفراد ضرائب أقل. هناك بالفعل مثل هذه الفرصة ، ولهذا ليس من الضروري خرق القانون.
إن الحق في تطبيق الحوافز الضريبية واختيار الخيار الضريبي الأكثر ربحية منصوص عليه في قانون الضرائب وأكدته المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي. يسمى تخفيض العبء الضريبي بالطرق القانونية التحسين الضريبي ويختلف اختلافًا جوهريًا عن المخططات الضريبية.
تستدعي السلطات الضريبية أساليب المخطط لممارسة الأنشطة المالية والاقتصادية ذات المخاطر الضريبية العالية. المحسنون عديمي الضمير ، الذين يقدمون طرقًا مختلفة لتقليل العبء الضريبي ، يفصلون هذه الطرق بهذه الطريقة:
في الواقع ، الطرق القانونية لخفض مدفوعات الضرائب ليست مخططًا على الإطلاق. هذه طرق لتحسين الضرائب التي يسمح بها القانون ، وسوف نتحدث عنها أكثر. جميع المخططات الأخرى التي يُزعم أنها تقلل العبء الضريبي بطريقة سحرية معروفة جيدًا لسلطات الضرائب. تسمى هذه الأساليب التهرب الضريبي ويتم معاقبتها وفقًا لذلك ، حتى المسؤولية الجنائية الجسيمة.
أحد أكثر مخططات المخاطر الضريبية شيوعًا هو صرف أموال LLC للأغراض الشخصية للأعضاء. سبب طلبها هو أنه ، من وجهة نظر الضرائب ، هناك فرق أساسي بين رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة. يمكن لرائد الأعمال الفردي سحب الأموال المكتسبة قانونًا من الشركة بحرية وفي أي وقت. ومع ذلك ، فإن هذه السهولة في التخلص من الأموال هي نوع من الدفع مقابل المخاطرة ، لأنه في هذه الحالة ، يكون صاحب المشروع الفردي مسؤولاً عن الالتزامات مع جميع ممتلكاته.
LLC هي كيان قانوني ، ولكن يتم إنشاؤه من قبل أفراد مهتمين بتوليد الدخل. تكمن الصعوبة في حقيقة أن أحد المشاركين في شركة ذات مسؤولية محدودة لا يمكنه ببساطة أخذ المال من مكتب النقد في مؤسسته أو سحبه من الحساب الجاري. حتى لو كان المشارك هو الوحيد ويدير شركته بنفسه ، فإن أموال الشركة ذات المسؤولية المحدودة لا تخصه. يمكنه أن يحصل على جزء من الربح على شكل توزيعات ، وله الحق في القيام بذلك مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ويخضع لعدد من الشروط. بالإضافة إلى ذلك ، بعد تلقي أرباح الأسهم ، يجب على صاحب العمل أيضًا دفع ضريبة عليها - بمعدل 13٪. يتضح سبب انتشار مخطط السحب النقدي غير القانوني بين مالكي الشركات - ففي النهاية ، أنت تريد الحصول على دخل من الشركة بسرعة وبالمبلغ المطلوب ودون دفع ضرائب إضافية.
للسحب غير القانوني للأموال من المنظمة ، يحتاج المالك إلى وسيط. يمكن أن تكون شركة ليوم واحد أو رجل أعمال فردي (في بعض الأحيان لهذا الغرض ، يتم تسجيل المشارك في شركة ذات مسؤولية محدودة نفسه كرائد أعمال فردي). يتم إبرام اتفاقية مع وسيط لتقديم الخدمات أو الدفع مقابل البضائع ، وتحويل الدفع ، وإصدار مستندات وهمية تؤكد تقديم الخدمات واستلام البضائع. علاوة على ذلك ، يتم إرجاع الأموال ، مطروحًا منها العمولة إلى الوسيط (حوالي 5 ٪) ، إلى المالك ، ولكن بالفعل كفرد. مثل هذا المخطط ليس مفهومًا جيدًا فقط من قبل السلطات الضريبية ، ولكنه ينطوي أيضًا على مخاطرة كبيرة بأن يهرب الوسيط بالمال ، ولن يترك المالك "بعيد النظر" شيئًا.
بالإضافة إلى خيارات التهرب التام من الضرائب (في هذه الحالة ، الضريبة على أرباح الأسهم) ، تقدم مخططات الضرائب غير القانونية مجموعة متنوعة من الطرق لتقليل الدخل وتضخيم نفقات دافعي الضرائب. نوصي بعدم الوثوق بمثل هذه المقترحات ، خاصة إذا حاولت التقييم المستقل لمخاطر طرق تحسين الضرائب البيضاء والسوداء.
1- اختر أنسب نظام ضريبي لك. هذا هو أساس التحسين الضريبي. تسمح أنظمة الضرائب الخاصة للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية بدفع جزء صغير جدًا من دخلهم للميزانية. يحق لدافعي الضرائب الذين اختاروا STS Income أو UTII خفض الضريبة المحسوبة إلى النصف عن طريق دفع أقساط التأمين للموظفين. يمكن لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط و PSN العمل في إطار الإعفاءات الضريبية لمدة عامين بعد التسجيل ، وستكون الضريبة بالنسبة لهم صفرًا.
ما هو أفضل نظام ضرائب لشركة ذات مسؤولية محدودة
ما هو نظام الضرائب لاختيار أصحاب المشاريع الفردية
2. تحقق من نزاهة الأطراف المقابلة. هذا مهم بشكل خاص إذا كنت بحاجة إلى تتبع النفقات في نظام الضرائب الخاص بك (OSNO ، STS Income ناقص النفقات ، ESHN). إذا تبين أن الطرف المقابل لديه سوء نية ، فلن يقبل مكتب الضرائب تكاليف المعاملة معه ، على التوالي ، وسيتعين عليك دفع المزيد من الضرائب ، حتى لو كانت المعاملة التجارية حقيقية ومبررة اقتصاديًا.
3. متابعة متطلبات إبرام العقود. بالإضافة إلى حقيقة أن كل نوع من المعاملات له شروطه الخاصة ، والتي بدونها سيتم الاعتراف بالعقد على أنه لم يتم إبرامه ، هناك متطلبات لتفاصيل وشكل المستند. تأكد من التحقق من سلطة الشخص الذي يوقع العقد ، وبدون ذلك لن يكون للمعاملة عواقب قانونية.
4- احتفظ بالوثائق الأساسية التي تؤكد حقيقة الصفقة التجارية واحتفظ بها. بدون المستندات الأولية ، لن يتم أخذ تكاليف المعاملات في الاعتبار ، وستكون القاعدة الضريبية أكبر ، وستكون الضريبة الناتجة عنها أعلى.
5- تطوير السياسة المحاسبية الصحيحة. في المحاسبة والمحاسبة الضريبية ، هناك الكثير من الفروق الدقيقة في الاعتراف بالدخل والمصروفات ، والاستهلاك ، وإنشاء احتياطيات ، ومحاسبة الأصول الثابتة ، وما إلى ذلك. اعتمادًا على تفاصيل عملك ، ستساعد السياسة المحاسبية بشكل قانوني في تقليل القاعدة الضريبية والمدفوعات إلى الميزانية.
6. دراسة معايير المخاطر لعمليات التفتيش في الموقع ومحاولة الحد منها. تنتهي عمليات التفتيش المجدولة في الموقع في معظم الحالات بضرائب وغرامات إضافية. هذه المخاطر أسهل في الوقاية من التعامل مع عواقبها.
7. الالتزام بالمواعيد المحددة لتقديم التقارير والإقرارات ودفع الضرائب. على الرغم من أن هذه الطريقة لا توفر الضرائب بشكل مباشر ، إلا أنها تتيح لك تجنب تراكم الغرامات والمتأخرات والعقوبات والمشكلات المرتبطة بحظر الحساب الجاري.
8. تعهد بتحسين الضرائب فقط للمهنيين ذوي الخبرة الواسعة والسمعة الممتازة! ربما تكون هذه هي أهم طريقة لتوفير الضرائب. تذكر أنك ، وليس مستشاريك المشكوك فيهم ، تتحمل مخاطر تنفيذ مخططات ضريبية غير قانونية.
www.regberry.ru 
ما هو الخصم من الوكيل الضريبي في السنة المشمولة بالتقرير
أحد أنواع الحوافز الضريبية التي تقدمها الدولة لأصحاب المشاريع الفردية وممثلي الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم هو إعفائهم ، كليًا أو جزئيًا ، من دفع الضرائب.
يعتمد نوع الاستحقاق ومقدارها وشروط الحصول عليها على النظام الضريبي الذي يطبقه صاحب المشروع الفردي. علاوة على ذلك في المقالة ، سوف نتحدث بالتفصيل عن الحالات التي لا يدفع فيها رجل الأعمال الضرائب.
يعتبر النظام العام للضرائب ، ليس بدون سبب ، الأكثر تعقيدًا من جميع الأنظمة الموجودة. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، فإنه ينص على دفع 3 ضرائب رئيسية:
يرجى ملاحظة أنه لا توجد ضريبة على دخل الشركات. يتم احتساب هذه الدفعة وتحويلها إلى ميزانية المنظمة فقط. إذا دفع رواد الأعمال الأفراد ضريبة الدخل الشخصي ، فإن المنظمات تدفع ضريبة الدخل.
مع مراعاة شروط معينة ، يمكن لرجل الأعمال الفرد الحصول على إعفاء من دفع ضريبة القيمة المضافة. على وجه الخصوص ، لا يتم دفع ضريبة القيمة المضافة من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين:
ملاحظة: وفقًا للشروط المحددة ، لا يُعفى من ضريبة القيمة المضافة رجل الأعمال الفردي الذي ينفذ عمليات بسلع قابلة للانتقاص ويستورد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي في وضع الاستيراد ؛
تشمل هذه العمليات ، على سبيل المثال ، أنشطة تقديم الخدمات الطبية (باستثناء الخدمات البيطرية والتجميلية والصحية والوبائية) ، وخدمات رعاية المرضى وكبار السن ، وما إلى ذلك ؛
بالنسبة للإعفاء من ضريبة الدخل لأصحاب المشاريع الفردية في ISNO ، كما في حالة ضريبة القيمة المضافة ، لا ينص قانون الضرائب على مثل هذه الميزة.
المنفعة الوحيدة التي يمكن لأصحاب المشاريع الفردية استخدامها لضريبة الدخل الشخصي هي الخصومات المهنية التي تسمح بتخفيض القاعدة الضريبية (الدخل المستلم) للنفقات المتكبدة في سياق نشاط ريادة الأعمال (إذا تم توثيقها) أو ، إذا لم يكن هناك دليل مستندي ، عن طريق الحد الذي حدده قانون الضرائب للاتحاد الروسي (20٪ من إجمالي الدخل المستلم للسنة).
يحصل رواد الأعمال الأفراد الذين يخضعون لأنظمة ضريبية خاصة (PSNO و USNO و UTII و UAT) على إعفاء من دفع جميع ضرائب النظام العام ، وهي ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الممتلكات. بدلاً من ذلك ، يدفعون ضريبة واحدة - ضريبة واحدة ، تُحسب بناءً على نظام الضرائب المختار:
يرجى ملاحظة أنه إذا كان صاحب المشروع الفردي يمتلك كائنًا عقاريًا مدرجًا في التشريع الإقليمي في قائمة الكائنات التي يتم حساب الضريبة من أجلها من القيمة المساحية (المراكز الإدارية والتجارية والتسوق) ، فإن تطبيق النظام الخاص لا يعفي الفرد رجل أعمال من دفع هذه الضريبة.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يمارسون أنواعًا معينة من أنشطة ريادة الأعمال ، يتم توفير إعفاءات ضريبية تعفيهم من دفع الضرائب لفترة معينة.
ملاحظة: لكل منطقة الحق في إنشاء قائمة بهذه الأنواع من الأنشطة ، ولكن القائمة العامة تشير إلى مجالات الإنتاج والمجالات العلمية والاجتماعية للنشاط ، فضلاً عن تقديم الخدمات الشخصية.
لا توجد إعفاءات ضريبية لأنظمة الضرائب الأخرى.
أذكر أن الفترة الضريبية لـ USNO هي سنة ، على التوالي ، "المبسطة" لديها الفرصة لتطبيق الإجازات لمدة عامين من تاريخ التسجيل.
وفقًا لـ PSN ، فإن الفترة الضريبية هي الفترة التي تم استلامها خلالها: من شهر إلى عام. وبالتالي ، فإن الحد الأدنى لفترة الإجازة لـ PSN هو شهرين (إذا حصل رجل أعمال فردي على براءتي اختراع لمدة شهر واحد لكل منهما).
يرجى ملاحظة أن شرط الاستمرارية هو المفتاح ، وفي حالة انتهاكه ، يفقد دافع الضرائب الحق في تطبيق المزايا. قد يحدث هذا في الحالات التالية:
لنفترض أنه تم تقديم فائدة بنسبة 0٪ في المنطقة منذ عام 2015 ، فقد تم تسجيل رجل أعمال فردي في مايو 2015 وطبق OSNO حتى نهاية هذا العام. لديه الحق في التحول إلى USNO أو براءة اختراع وتطبيق "الإعفاءات الضريبية" حتى نهاية عام 2016. وبذلك يكون العام الذي يعمل على الوضع العام يحسب على أنه إجازات وتقليلها. وأكدت وزارة المالية هذا الموقف أيضًا في الرسالة التي أشرنا إليها سابقًا (انظر أعلاه):
كقاعدة عامة ، يلتزم رائد الأعمال الفردي ، كصاحب عمل ، بدفع اشتراكات لموظفيه في المعاش التقاعدي والتأمين الطبي الإلزامي ، وكذلك التأمين الاجتماعي.
لم يتم توفير إعفاء كامل لأصحاب المشاريع الفردية من دفع المساهمات للموظفين ، ولكن التشريع يحدد معدلات تفضيلية لهذه المساهمات ، اعتمادًا على نوع النشاط الذي يتم تنفيذه
يمكن الحصول على معلومات كاملة عن المعدلات المخفضة لدفع المساهمات في PFR و MHIF و FSS في القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 N 212-FZ (المادة 58-58.6)
يرجى ملاحظة أنه منذ عام 2017 ، تدار المساهمات في OPS و CHI من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية ، وبالتالي ، عند تحديد المعدل المخفض ، سيكون من الضروري الاسترشاد بالفصل 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
لا ينص التشريع الضريبي على معدلات مخفضة لدفع ضريبة الدخل الشخصي على المدفوعات لموظفيها.
الحالة الوحيدة التي يُعفى فيها رائد الأعمال الفردي من دفع ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين لموظفيه هي تنفيذ عقد بموجب القانون المدني مع رائد أعمال فردي يدفع هذه المدفوعات بنفسه ، لنفسه.
