في المقال سننظر في إدارة أقساط التأمين. يمكن تنفيذ إدارة المساهمات بواسطة هيئتين من FSS و PFR (كانت هذه الوظيفة في السابق لا تزال في MHIF). فيما يلي نصف التغييرات الرئيسية التي حدثت في عام 2016.
كان يناير 2016 نقطة البداية في نقل إدارة أقساط التأمين من الأموال غير المدرجة في الميزانية إلى خدمة الضرائب. في اليوم الخامس عشر من هذا الشهر ، وقع رئيس الاتحاد الروسي المرسوم رقم 13 ، وتتمثل مهمته في توجيه وزارة المالية لتطوير الإطار التنظيمي اللازم لإسناد مسؤولية إدارة مساهمات التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. .
كان الطريق إلى هذا القرار طويلاً. خاضت الكتلة الاجتماعية والاقتصادية صراعًا طويلاً بشأن الهيئة التي يجب أن تكون مسؤولة عن أقساط التأمين المخصومة من FSS و PFR و MHIF.
نتيجة لذلك ، تقرر إجراء تغييرات مهمة فيما يتعلق بإدارة مجموعات مدفوعات التأمين وتحويل هذه الوظائف إلى مصلحة الضرائب. كانت الحجة الرئيسية هي الجودة الأعلى لعمل خدمة الضرائب ، مما سيقلل من التكاليف الإدارية ، ويحسن نظام رسوم التأمين ، ويبسط عملية إعداد التقارير.
حدد المرسوم رقم 13 لرئيس الاتحاد الروسي فلاديمير بوتين الحاجة إلى تعزيز انضباط الدفع فيما يتعلق برسوم التأمين وأصدر تعليمات إلى وزارة المالية لإعداد مشاريع القوانين بحلول 1 مايو 2016. يجب أن تحدد هذه القوانين ميزات نقل وظائف إدارة أقساط التأمين إلى الهيئة التنفيذية المخولة والسماح بتكوين مصدر معلومات واحد يحتوي على معلومات حول سكان الاتحاد الروسي والقوانين المدنية التي يبرمونها.
ومن المتوقع أن يكون مكتب الضرائب مسئولا عن تحصيل الاشتراكات. في الوقت نفسه ، لن تُعهد وظيفة إدارة الضرائب ومدفوعات التأمين فحسب ، بل أيضًا الرسوم الجمركية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. في الوقت نفسه ، من الضروري إجراء إصلاح بحيث تظل دائرة الضرائب الفيدرالية ذات الوظائف الضريبية ضمن آلية واحدة.
لترجمة هذه المشاريع إلى واقع ، من الضروري تعديل قوانين الضرائب والميزانية ، وكذلك القوانين المتعلقة بهذه الإجراءات القانونية.
وبحسب آخر التقديرات ، فإن تنفيذ مثل هذه التغييرات سيتطلب إقالة حوالي 18 ألف موظف في صندوق التقاعد وحوالي 8 آلاف موظف في صندوق التأمينات الاجتماعية. إن هذا العدد من الموظفين مشغول بتحصيل أقساط التأمين. في الوقت نفسه ، ستحتاج مصلحة الضرائب إلى حوالي 12000 متخصص جديد للقيام بوظائف إدارة رسوم التأمين.
كما أن التكاليف المخططة لتنفيذ مثل هذه التغييرات كبيرة. سيتم تغطية هذه التكاليف عن طريق تقليل تمويل الأموال وتوجيه المدخرات إلى الإصلاح.
تم تحديد موعد النقل الفعلي للإدارة في 1 يناير 2017 ، ولكن من المحتمل أن يتم نقل هذا التاريخ إلى منتصف عام 2018. من المخطط نقل نظام تحصيل مدفوعات التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بالشكل الموجود حاليًا في الأموال من خارج الميزانية. ليس من المخطط استبدال أقساط التأمين بدفعات الضرائب.
حتى الآن ، كانت المساهمات تُدار من قبل صناديق خارج الميزانية بشكل مستقل. يشمل مفهوم الإدارة وظائف مثل:
وفقًا لممثلي القطاع الاقتصادي والاجتماعي ، فإن تحويل إدارة مدفوعات التأمين من الأموال غير المدرجة في الميزانية إلى صندوق الضرائب له إيجابيات وسلبيات. سنكشف في الجدول أدناه عن إدارة أقساط التأمين ونبرز إيجابيات وسلبيات هذا الحل.
| مزايا | عيوب |
| بدلاً من أربع هيئات تنظيمية ، تبقى واحدة ، نتيجة لذلك - تخفيف العبء على رجال الأعمال | ضرورة إيجاد نظام موحد يوحد محاسبة دافعي الاشتراكات والضرائب |
| شفافية السجل الضريبي للأفراد ، حيث سيتم دمج المعلومات المتعلقة بمدفوعات الضرائب والتأمين في مكان واحد | الحاجة إلى تقليص عدد موظفي الأموال المشاركة في إدارة أقساط التأمين ، وتحويلهم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، وإعادة تدريبهم |
| تبسيط التقارير للمساهمين | نفقات نقدية كبيرة على الموظفين ، وبرامج التطبيقات ، وتطوير البرمجيات |
| تخفيض الديون على مدفوعات التأمين من خلال تحسين نوعية الإدارة | انتهاك النظام الراسخ لتحصيل مدفوعات التأمين ، والذي أصبح مألوفًا للمشتركين |
| تقليل عدد عمليات التفتيش نتيجة التخفيض الكبير في الهيئات الرقابية | الحفاظ على التقارير الشخصية عن الأفراد |
منذ عام 2010 ، مُنحت الأموال الخارجة عن الميزانية وظائف مالية تؤديها حتى اليوم. في السابق ، كانت هناك ضريبة اجتماعية واحدة ، يخضع تحصيلها لدائرة الضرائب. ثم تم إلغاء ESN(اقرأ المزيد عن الخزانات الأرضية في المقال :) ، وتم استبدالها بمساهمات تأمين إلزامية مدفوعة لصناديق مختلفة ، اعتمادًا على محتواها.
منذ عام 2013 ، كانت هناك محادثات حول الحاجة إلى نقل صلاحيات صندوق التقاعد ، وصناديق التأمين الطبي والاجتماعي الإلزامي إلى هيئة مالية واحدة. وكان من المفترض أن تؤدي هذه التغييرات إلى تحسين إجراءات احتساب وتحويل الاشتراكات وتقليل الدين إلى أموال رسوم التأمين.
كانت المتطلبات الأساسية للابتكارات هي عدم رضا ممثلي الأعمال عن تحويل إدارة أقساط التأمين إلى الصناديق منذ عام 2010. لقد اعتبروه عبئًا غير مناسب وغير ضروري على الكيانات الاقتصادية - كان على الشركات الإبلاغ ودفع الرسوم والضرائب لفرد واحد في أربعة أماكن مختلفة بدلاً من مكان واحد ، كما كان الحال في ظل الخزانات الأرضية.
كانت النتيجة مناشدة من قبل رجال الأعمال للحكومة الروسية مع اقتراح لإنشاء هيئة واحدة من شأنها أن تجمع بين وظائف إدارة أقساط التأمين والضرائب. أوعز فلاديمير بوتين إلى الحكومة في عام 2013 بالنظر في إمكانية العودة إلى إدارة واحدة للمدفوعات من خلال خدمة الضرائب. ومع ذلك ، لم يكن من الممكن تكوين رأي واضح في ذلك الوقت ، وحتى عام 2016 ، تم تخصيص وظائف تحصيل مدفوعات التأمين من دخل الأفراد إلى أموال من خارج الميزانية.
كان هناك رأي مفاده أنه حتى إذا تم تحويل إدارة أقساط التأمين إلى خدمة الضرائب ، فإن دافعي الأقساط سيظلون ملزمين بتقديم تقارير شخصية إلى الصناديق ، وبالتالي تضيع النقطة في الجمع بين جميع المدفوعات في مصلحة الضرائب.
بالإضافة إلى ذلك ، فإن إعادة الوظائف الضريبية لإدارة المساهمات ستترتب عليه تكاليف مالية كبيرة ، كما سيتطلب تنقلات كبيرة للموظفين من الأموال من خارج الميزانية وأموال الضرائب.
كل هذه اللحظات علقت مؤقتًا الإصلاح فيما يتعلق بالإدارة ، ودعت الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم إلى نقل المساهمات بموجب اختصاص دائرة الضرائب الفيدرالية ، وكانت الشركات الكبيرة تعارضها بشكل قاطع.
بحلول عام 2015 ، أثار مجلس الدوما هذه القضية. النمو في الديون على مدفوعات التأمين ، وعدد كبير من الشيكات على التقييمات الإضافية الصغيرة للمساهمات ، وعدم الرضا عن القطاع الاقتصادي أجبرنا على إعادة النظر مرة أخرى في مسألة نقل الإدارة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. وكانت النتيجة قرار فلاديمير بوتين بضرورة إجراء تغييرات على نظام الإدارة ، وتم إضفاء الطابع الرسمي على هذا القرار في شكل المرسوم رقم 13 بتاريخ 15 يناير 2016.
وفقًا لعمليات التفتيش التي تم إجراؤها ، فإن جودة عمل دائرة الضرائب الفيدرالية تفوق بشكل كبير جودة الأموال الخارجة عن الميزانية بسبب استخدام التقنيات العالية والأساليب الحديثة. يُعتقد أن إنشاء آلية موحدة لمحاسبة الضرائب والمساهمات لن يؤدي فقط إلى تحسين النظام الحالي في الاتحاد الروسي ، بل سيزيد أيضًا من مكانة روسيا في التصنيفات الدولية.
الأموال الخارجة عن الميزانية الفيدرالية للولاية هي ملكية اتحادية. لديهم توجهات اجتماعية واقتصادية وخيرية وغيرها.
من خلال الصناديق الحكومية غير المدرجة في الميزانية ، يتم إعادة توزيع جزء من الدخل القومي لصالح طبقات اجتماعية معينة من السكان.
الصناديق الاجتماعية غير المدرجة في الميزانية للدولة هي أموال مركزية مستهدفة من الموارد المالية تتكون من مدفوعات وخصومات إلزامية من الكيانات القانونية والأفراد وتهدف إلى تنفيذ الحقوق الدستورية للمواطنين في المعاشات التقاعدية والتأمينات الاجتماعية والضمان الاجتماعي والرعاية الصحية والرعاية الطبية.
تشمل الصناديق الاجتماعية الحكومية خارج الميزانية ما يلي:
▪ صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ؛
▪ صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي ؛
▪ الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإجباري للاتحاد الروسي ؛
▪ صندوق التوظيف الحكومي للاتحاد الروسي.
بمساعدة الأموال من خارج الميزانية ، تحل الدولة والبلدية أهم المهام الاجتماعية:
▪ الحماية الاجتماعية للسكان.
رفع المستوى المعيشي للسكان.
▪ الحفاظ على صحة السكان وتحسينها ؛
▪ التوجه الاجتماعي للعاطلين عن العمل ؛
▪ تقديم الخدمات الاجتماعية للسكان.
مصادر تكوين دخول الميزانيات من الأموال خارج الميزانية هي:
المدفوعات الإلزامية المنصوص عليها في التشريعات ذات الصلة ؛
▪ المساهمات الطوعية من الكيانات القانونية والأفراد ؛
▪ دخل آخر.
يتم وضع بنود إنفاق أموال الدولة خارج الميزانية بما يتفق بدقة مع الأغراض الاجتماعية والقوانين المعتمدة.
دافعي أقساط التأمين
الأشخاص الذين يقومون بدفع مبالغ ومكافآت أخرى للأفراد:
المنظمات ؛
رواد الأعمال الأفراد
الأفراد غير المعترف بهم كأفراد رواد أعمال ؛
رواد الأعمال الأفراد والمحامون وكتاب العدل وغيرهم من الأشخاص الذين يمارسون مهنة خاصة (يعملون "لأنفسهم" ، وليس دفع مبالغ لأشخاص آخرين).
إذا كان دافع أقساط التأمين ينتمي في وقت واحد إلى عدة فئات محددة ، فإنه يحسب ويدفع أقساط التأمين لكل سبب.
موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين
بالنسبة للأشخاص الذين يقومون بدفع مبالغ ومكافآت أخرى للأفراد ، يكون موضوع الضرائب هو:
المدفوعات والمكافآت الأخرى المستحقة لصالح الأفراد بموجب عقود العمل (الأجور ، والإجازات ، والمكافآت ، وما إلى ذلك) ؛
المدفوعات والمكافآت بموجب عقود القانون المدني (باستثناء تلك المحددة أدناه ، والتي لا تخضع للمساهمات) ، والتي تشمل عقود العمل ، وعقود الخدمة ، وعقود الوكالة ، وما إلى ذلك ؛
المدفوعات بموجب اتفاقيات أوامر حقوق التأليف والنشر ، والاتفاقيات المتعلقة بنفي الحق الاستئثاري للأعمال العلمية ، والأدب ، والفن ، واتفاقيات ترخيص النشر ، واتفاقيات الترخيص الخاصة بمنح الحق في استخدام مصنف علمي ، وأدب ، وفن.
غير خاضع للضريبة على المساهمات:
المدفوعات بموجب عقود القانون المدني (العقود والخدمات وعقود الوكالة) إذا كان المستلم فردًا مسجلاً كرائد أعمال فردي - يدفع رواد الأعمال الأفراد الضرائب والمساهمات لأنفسهم ؛
المدفوعات بموجب عقود القانون المدني ، والتي يكون موضوعها نقل الملكية أو غيرها من الحقوق العقارية للممتلكات (حقوق الملكية) ، والعقود المتعلقة بنقل الملكية (حقوق الملكية) للاستخدام. وتشمل هذه الاتفاقيات اتفاقيات البيع والشراء ، وعقود الإيجار ، وما إلى ذلك. تخضع الاتفاقيات الخاصة بالتنازل عن الحقوق الحصرية للمساهمات. 21. احتساب إجراءات وإجراءات وشروط سداد أقساط التأمين.
1. يتم حساب ودفع مبلغ أقساط التأمين من قبل دافعي أقساط التأمين المحددة في البند 1 من الجزء 1 من المادة 5 من هذا القانون الاتحادي (المشار إليها فيما بعد في هذه المادة بصفتهم دافعي أقساط التأمين) ، بشكل منفصل لكل ولاية - صندوق الميزانية.
2. يخضع مبلغ أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، والتي تُدفع إلى صندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي ، لتخفيض دافعي أقساط التأمين بمقدار النفقات التي يتكبدها من أجل دفع تغطية التأمين الإجباري لنوع محدد من التأمين الاجتماعي الإجباري وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي.
3 - خلال فترة التسوية (الإبلاغ) التي تلي نتائج كل شهر تقويمي ، يقوم دافعو أقساط التأمين بحساب المدفوعات الإلزامية الشهرية لأقساط التأمين على أساس مبلغ المدفوعات والأجور الأخرى المتراكمة (المنفذة - لدافعي أقساط التأمين - الأفراد) من بداية فترة التسوية قبل نهاية الشهر التقويمي المقابل ، ومعدلات أقساط التأمين ، مطروحًا منها مبالغ المدفوعات الإلزامية الشهرية المحسوبة من بداية فترة الفوترة إلى الشهر التقويمي السابق شاملاً.
4. خلال فترة الفاتورة ، يدفع المؤمن له أقساط التأمين على شكل دفعات شهرية إلزامية.
5 - يُدفع الدفعة الإلزامية الشهرية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التقويمي الذي يلي الشهر التقويمي الذي تُخصم منه الدفعة الإلزامية الشهرية ،
6. يلتزم دافعو أقساط التأمين بالاحتفاظ بسجلات لمبالغ المدفوعات المستحقة والمكافآت الأخرى ، ومبالغ أقساط التأمين المتعلقة بها ، فيما يتعلق بكل فرد تم سداد المدفوعات لصالحه.
7. يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين التي سيتم تحويلها إلى الأموال الحكومية غير المدرجة في الميزانية بالروبل الكامل. يتم تجاهل مبلغ أقساط التأمين التي تقل عن 50 كوبيل ، ويتم تقريب مبلغ 50 كوبيل وأكثر إلى الروبل الكامل.
8. يتم دفع أقساط التأمين من خلال وثائق تسوية منفصلة ترسل إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، وصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي ، والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإجباري ، إلى الحسابات المناسبة للخزانة الفيدرالية.
(بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 313-FZ المؤرخ 29 نوفمبر 2010)
9- يقوم دافعو أقساط التأمين كل ثلاثة أشهر بتقديم التقارير التالية إلى الهيئة التي تراقب دفع أقساط التأمين في مكان تسجيلهم:
1) في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التقويمي الثاني الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير ، إلى الهيئة الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي - حساب أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة لتأمين المعاشات الإجباري لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وللتأمين الطبي الإجباري للتأمين الطبي الفيدرالي الإجباري. تمت الموافقة على نموذج الحساب وإجراء ملئه من قبل الهيئة التنفيذية الفيدرالية المسؤولة عن تطوير سياسة الدولة والتنظيم القانوني في مجال التأمين الاجتماعي. (بصيغته المعدلة بالقوانين الاتحادية رقم 339-FZ بتاريخ 08.12.2010 ، رقم 313-FZ بتاريخ 29.11.2010)
(المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 339-FZ تاريخ 08.12.2010)
9.1 في حالة سداد مدفوعات ومكافآت أخرى لصالح الطلاب المتفرغين في المؤسسات التعليمية للتعليم الثانوي المهني والتعليم المهني العالي للأنشطة المنفذة في فريق الطلاب بموجب عقود العمل أو بموجب عقود القانون المدني ، والتي يكون موضوعها أداء العمل و (أو) توفير الخدمات ، يُطلب أيضًا من دافعي أقساط التأمين تقديم ربع سنوي إلى الهيئة الإقليمية لصندوق التقاعد في الاتحاد الروسي في مكان تسجيلهم في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التقويمي الثاني التالي الفترة المشمولة بالتقرير ، الوثائق التي تؤكد العضوية في لواء الطلاب من الطلاب وشكل تعليمهم خلال هذه العضوية. (تم تقديم الجزء 9.1 بموجب القانون الاتحادي رقم 428-FZ المؤرخ 28 ديسمبر 2010 ، بصيغته المعدلة بموجب القانون الاتحادي رقم 379-FZ المؤرخ 3 ديسمبر 2011)
10- دافعو أقساط التأمين التي يتجاوز متوسط عدد الأفراد الذين تُدفع لهم مدفوعات ومكافآت أخرى لمصلحتهم 50 شخصًا عن فترة الفوترة السابقة ، وكذلك المنظمات المنشأة حديثًا التي يتجاوز فيها عدد هؤلاء الأفراد هذا الحد ، يرجى تقديم الحسابات المشار إليها في الجزء 9 من هذه المقالة ، للهيئة التي تتحكم في دفع أقساط التأمين في التنسيقات المحددة في شكل مستندات إلكترونية ، وهو إجراء الإصدار الذي تحدده حكومة الاتحاد الروسي ، ما لم يكن هناك إجراء مختلف لتقديم المعلومات المصنفة على أنها من أسرار الدولة منصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة بالقوانين الاتحادية رقم 227-FZ بتاريخ 27 يوليو 2010 ، رقم 200-FZ بتاريخ 11 يوليو 2011)
11 - التقسيمات الفرعية المنفصلة التي لها ميزانية منفصلة وحساب جاري ومدفوعات مستحقة ومكافآت أخرى لصالح الأفراد (يشار إليها فيما يلي في هذه المادة - أقسام فرعية منفصلة) ، وتؤدي التزامات المنظمة بدفع أقساط التأمين (مدفوعات إلزامية شهرية) ، مثل وكذلك الالتزام بتقديم تسويات على أقساط التأمين في مكان وجودها ، ما لم ينص الجزء 14 من هذه المقالة على خلاف ذلك.
12. يتم تحديد مبلغ أقساط التأمين (المدفوعات الإلزامية الشهرية) المستحقة في موقع قسم فرعي منفصل بناءً على حجم الأساس لحساب أقساط التأمين المتعلقة بهذا التقسيم الفرعي المنفصل.
13 - يتحدد مبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع في مقر المنظمة والذي يشمل تقسيمات فرعية منفصلة على أنه الفرق بين المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين المستحقة الدفع من قبل المنظمة ككل والمبلغ الإجمالي لأقساط التأمين المستحقة الدفع في موقع التقسيمات المنفصلة للمنظمة.
14. إذا كان لدى المنظمة أقسام فرعية منفصلة تقع خارج أراضي الاتحاد الروسي ، فإن دفع أقساط التأمين (مدفوعات إلزامية شهرية) ، وكذلك تقديم حسابات لأقساط التأمين لهذه التقسيمات الفرعية المنفصلة ، يتم تنفيذه من قبل المنظمة في موقعها.
15- في حالة إنهاء أنشطة المنظمة فيما يتعلق بتصفيتها أو إنهاء أنشطة الفرد كرجل أعمال فردي قبل نهاية فترة الفوترة ، يكون دافعو أقساط التأمين ملزمين حتى يوم تقديم طلب التسجيل الحكومي لمؤسسة قانونية. يتم تقديم الكيان إلى هيئة التسجيل فيما يتعلق بتصفيته أو طلب تسجيل الدولة لإنهاء النشاط من قبل فرد كرجل أعمال فردي ، على التوالي ، يقدم إلى الهيئة للتحكم في دفع أقساط التأمين وحساب المستحقات وأقساط التأمين المدفوعة عن الفترة من بداية فترة الحساب إلى يوم تقديم الحساب المحدد ، شاملاً.
(المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 227-FZ بتاريخ 27 يوليو 2010)
16- في حالة إعادة تنظيم دافع أقساط التأمين - المنظمة ، فإن دفع أقساط التأمين ، فضلاً عن عرض حسابات أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة ، يتم إجراؤها من قبل خلفها (الخلف) ، بغض النظر عما إذا كان كانت الحقائق و (أو) الظروف معروفة للخلف (الخلف) قبل إتمام إعادة التنظيم عدم الأداء أو الأداء غير السليم من قبل الكيان القانوني المعاد تنظيمه لالتزامات بدفع أقساط التأمين
حتى عام 2017 ، تعود صحة الحسابات ، واكتمال الدفع ، وتوقيتها لأقساط التأمين لنظام التقاعد الإلزامي والتأمين الطبي إلى هيئة مراقبة التمويل السياسي وفروعها المحلية. في الوقت نفسه ، يتم دفع اشتراكات التأمين الطبي الإجباري من قبل أرباب العمل في وحدة الاستخبارات المالية ، ويقوم الأخير بدوره بنقل البيانات إلى FFOMS. تنتمي مساهمات التأمين الخاصة بالتأمين الاجتماعي الإجباري إلى مصلحة الخدمات المالية (FSS). لذلك ، حتى نهاية عام 2016 ، فإن سلطة جمع وتسجيل وتوزيع ودفع أموال نظام التأمين الاجتماعي والتقاعد والتأمين الطبي موجودة في قسم الأموال من خارج الميزانية - FSS و PFR و FFOMS. يتم تشكيل هذه الأموال على حساب أقساط التأمين لأصحاب العمل.
في بداية هذا العام ، تم وضع جدول للأنشطة ، ما يسمى بـ "خارطة الطريق" لنقل إدارة أقساط التأمين إلى الخدمة الضريبية (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 02.02.2016 رقم BS- 4/11/1539). وفقًا لخطة خارطة الطريق لإدارة أقساط التأمين ، اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيكون هناك إعادة توزيع للسلطات. تتولى دائرة الضرائب الفيدرالية مسؤولية مراقبة صحة حساب أقساط التأمين ، والامتثال لشروط ومبالغ مدفوعاتها من قبل المنظمات. ستتعامل خدمة الضرائب الفيدرالية أيضًا مع طلب الغرامات واسترداد المتأخرات من المنظمات. تم إجراء التغييرات المقابلة على الجزأين 1 و 2 من قانون الضرائب.
سيتم تنظيم إدارة أقساط التأمين من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية بموجب الفصل 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والذي يتضمن المواد من 419 إلى 432.
والأموال من خارج الميزانية بدورها ستكفل حقوق التأمين للمواطنين ، أي استحقاق ودفع المعاشات التقاعدية واستحقاقات الأمومة والعجز المؤقت والتعويض عن الخدمات الطبية التي يتلقاها الشخص.
تنتمي مبادرة نقل إدارة أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إلى حكومة الاتحاد الروسي ووزارة المالية. اعتبارًا من بداية عام 2017 ، ستتولى دائرة الضرائب الفيدرالية إدارة وإدارة أقساط التأمين والمحاسبة الشخصية للأنواع التالية من التأمين الاجتماعي الحكومي: OPS والتأمين الطبي الإجباري والتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بـ الأمومة.
ستظل المساهمات الإلزامية للدافعين من حوادث العمل والأمراض المهنية ("الإصابات") خاضعة لسلطة دائرة الخدمات المالية.
فيما يتعلق بالابتكارات ، اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يفقد القانون الاتحادي رقم 212 المؤرخ 24 يوليو 2009 ، والذي ينظم حاليًا المجال القانوني لأقساط التأمين في نظام ميزانية الاتحاد الروسي ، قوته تمامًا.
ستؤثر التغييرات أيضًا على القوانين التالية: رقم 943-1 بتاريخ 03/21/91 ، القانون الاتحادي رقم 125 بتاريخ 07/24/98 ، القانون الاتحادي رقم 27 بتاريخ 04/01/96 ، القانون الاتحادي رقم. 165 من 07/16/99 ، القانون الاتحادي رقم 167 بتاريخ 15.12.1 ، القانون الاتحادي رقم 255 المؤرخ 29 ديسمبر 2006 ، القانون الاتحادي رقم 326 المؤرخ 29 نوفمبر 2010 ، القانون الاتحادي رقم 400 بتاريخ 28 ديسمبر 2013 . وعدد من الإجراءات القانونية الأخرى.
لنلقِ نظرة على التغييرات المتوقعة في النظام نتيجة نقل السلطة لإدارة المساهمات في مكتب الضرائب.
1. سيظل موضوع الضرائب بدون تغيير - هذه مدفوعات بموجب عقود العمل (المادة 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) وعدد من GPCs (باستثناء المساهمات الاجتماعية). يتم سرد المدفوعات غير الخاضعة للضريبة في الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
2. من الجدير بالذكر أنه ، في الواقع ، تم إرسال اللائحة الخاصة بهيكل أقساط التأمين من القانون الاتحادي رقم 212 إلى الفصل. 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي دون تغييرات. الأساس المستخدم لحساب أقساط التأمين ، وفقًا للفن. سيظل 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي كما هو ، وكذلك الفوائد والتعريفات (الابتكار: لا يمكن تطبيق التعريفات المخفضة للمستفيدين على النظام الضريبي المبسط إلا إذا كان دخلهم للسنة لا يتجاوز 79 مليون روبل ).
- إذا كان التأخير في السداد أقل من 30 يومًا تقويميًا ، فسيستمر اعتبار الغرامات من 1 إلى 300 من معدل إعادة التمويل ؛
- إذا كان أكثر من 30 يومًا ، فسيتم الحساب من 1 إلى 150 معدل إعادة تمويل.
ستكون عقوبات مخالفات الأقساط مماثلة للعقوبات الضريبية.
تم إدراج غرامات FSS في الإصدار الجديد. القانون الاتحادي رقم 125 المؤرخ 24 يوليو 1998 ، وغرامات PFR تنظمها الطبعة الجديدة. القانون الاتحادي رقم 27 تاريخ 04/01/1996
وفقًا لـ SZV-M والتقرير السنوي ، في حالة عدم التقديم ، وعدم الامتثال للمواعيد النهائية للإبلاغ ، وكذلك إذا تم تقديم معلومات غير كاملة أو غير دقيقة ، فستكون الغرامة 500 روبل. لكل شخص مؤمن عليه. إذا كانت هناك انتهاكات في إجراء تقديم التقارير الإلكترونية ، فستكون الغرامة 1000 روبل.
في عام 2017 ، ستزداد قائمة المسؤولية الإدارية ، والتي ستنطبق أيضًا على الأشخاص المسؤولين.
اعتبارًا من عام 2017 ، سيتم إجراء جميع الشيكات على أقساط التأمين من قبل السلطات الضريبية بنفس الترتيب الذي يتم فيه التحقق حاليًا من مدفوعات الضرائب.
يتعين على التقسيمات الفرعية المنفصلة للمنظمات التي تقدم مدفوعات للأفراد تقديم تقارير بشكل مستقل ودفع أقساط التأمين إلى الفرع الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية.
يجب تقديم الحسابات المحدثة للفترة حتى 01/01/2017 إلى وحدة الاستخبارات المالية و FSS ؛
سيتم إرجاع المساهمات الزائدة والعقوبات والغرامات قبل الفترة المحددة من قبل هيئة مراقبة التمويل السياسي ؛
ستقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بتحصيل الديون (من المهم بشكل خاص مراعاة أن دائرة الضرائب الفيدرالية قد تجمد الحساب من أجل تحصيل الديون من دافعها).
نحن جميعًا ندفع الضرائب ونعرف ما هي ولماذا. ولكن بالإضافة إلى مدفوعات الضرائب ، هناك رسوم إلزامية أخرى. أحد الأمثلة البارزة هو أقساط التأمين. ما هي أقساط التأمين؟ هذه مدفوعات إلزامية للمؤمن عليه لصناديق خارج الميزانية. وهذه الهياكل المنوط بها تنفيذ ضمانات الدولة في المجالات الطبية والاجتماعية والمعاشات التقاعدية. يتم تشكيل ميزانيات صندوق التقاعد ، وصندوق التأمين الاجتماعي ، وصندوق التأمين الطبي الإلزامي بشكل منفصل عن الميزانية الفيدرالية ، وهذا هو سبب تسمية هذه المنظمات بالأموال الخارجة عن الميزانية. دخلهم هو نفس أقساط التأمين ، مع المفهوم والأنواع التي سنحاول معرفة ذلك.
هذه مدفوعات إلزامية منتظمة للمؤمن عليه لصناديق خارج الميزانية. جوهرهم هو تقديم الدعم من الدولة للمواطنين الذين لديهم حدث مؤمن عليه. على سبيل المثال ، عند بلوغ سن التقاعد ، تعين هيئة مراقبة التمويل السياسي وتدفع معاشًا تقاعديًا ، أثناء الحمل والولادة اللاحقة للطفل ، تقدم FSS الدعم المالي في شكل مزايا مختلفة.
المساهمات المرسلة إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي
يُطلق على دافعي أقساط التأمين اسم حاملي وثائق التأمين. هذه هي المنظمات أو رواد الأعمال الأفراد أو الأفراد الذين يدفعون رواتب ومكافآت وأنواع أخرى من الدخل للأفراد.
يتم دفع نوعين من المساهمات إلى صندوق التقاعد الروسي - المعاشات التقاعدية والطبية. في الوقت نفسه ، يتم تقسيم مساهمات المعاشات التقاعدية إلى نوعين فرعيين - يتم إضافتهما إلى الجزء الممول من المعاش والتأمين.
الاشتراكات التي تدفع لصندوق التأمينات الاجتماعية في حالة العجز والأمومة
يتم استحقاق الاشتراكات في حالة العجز بمعدلات التعريفة التي تحددها التشريعات الفيدرالية ، اعتمادًا على فئة المؤمن عليه. ويتم دفع الاستحقاقات منهم أثناء "الإجازة المرضية" أو عند ولادة طفل.
تبرعات مدفوعة لمصلحة الأمن الداخلي مقابل "إصابات"
يتم تحديد هذا النوع من المساهمة بشكل منفصل ، لأن استحقاقها ودفعها ينظمهما قانون اتحادي منفصل. يتم تحديد معدل التعرفة وفقًا لفئة الخطر المهني لنشاط المؤمن عليه.
مستقبل أقساط التأمين
حاليًا ، يُعهد بإدارة أقساط التأمين - أي التحكم في تحصيلها ، وحساب التحويلات وتجميع جميع المعلومات - إلى الصناديق خارج الميزانية نفسها.
ومع ذلك ، يجري الآن إعداد التغييرات بنشاط ، والتي بموجبها يجب نقل إدارة أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. سيتضمن قانون الضرائب فصلاً منفصلاً عن الرسوم خارج الميزانية ، وسيتم نقل التحكم في تحصيلها إلى السلطات الضريبية. في الوقت نفسه ، ستستمر الصناديق نفسها في تجميع جميع المعلومات عن حاملي وثائق التأمين والأشخاص المؤمن عليهم.
لذلك ، على الأرجح ، إن لم يكن هذا العام ، فسنقوم بعد ذلك بتحويل أقساط التأمين وتقديم تقرير عنها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. هناك أيضًا احتمال إعادة تسمية أقساط التأمين إلى الضرائب الاجتماعية ، كما كانت قبل بضع سنوات.
بالإضافة إلى حقيقة أن هذه مسؤولية مباشرة للمؤمن عليه ، فإن دفع أقساط التأمين بالكامل يعني مساعدة الدولة على أداء وظائفها الاجتماعية. دفع استحقاقات فترة "الإجازة المرضية" ، لوقت رعاية الطفل ، والمدفوعات للمعاقين ، ودفع المصحات وإجازات المنتجع ، وصيانة العيادات ، والمستشفيات ، ودفع المعاشات التقاعدية - هذه قائمة بما ميزانية الأموال الخارجة عن الميزانية التي يتم إنفاقها عليها. ويتم تجديده بشكل أساسي بسبب أقساط التأمين.
ميزنتسيفا فاسيليسا
فرضية
مساهمات التأمين هي مدفوعات إلزامية يتم استلامها من أصحاب العمل لصالح موظفيهم ، ويتم تسجيلها في نظام المحاسبة الشخصي وتشكل رأس مال معاش التقاعد.
أقساط التأمين ليست ضرائب. يتم استخدامها لتقديم معاشات التقاعد والمزايا والرعاية الطبية المجانية.
هناك الأقساط التالية:
إلى صندوق التقاعد (PF) ، لتقديم المعاشات التقاعدية ،
إلى صندوق التأمين الاجتماعي (FSS) ، لتقديم مزايا للإعاقة المؤقتة ، ورعاية الأطفال ، والحمل والولادة ، والمدفوعات لضحايا حوادث العمل والأمراض المهنية ،
· إلى الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي (FFOMS) لتقديم رعاية طبية مجانية.
دفع أقساط التأمين إلزامي لجميع المؤسسات ، بغض النظر عن نظام الضرائب وعدد الموظفين ونوع النشاط.
يجب أن يتم الدفع شهريًا في موعد أقصاه اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر الفوترة.
ترد المداخيل التي لا تُدفع عنها اشتراكات التقاعد في المادة 9 من القانون رقم 212 - FZ. دعونا ننظر في هذه المادة من القانون بمزيد من التفصيل حسب أنواع المدفوعات:
مزايا الدولة (البند 1 ، البند 1 ، المادة 9 من القانون رقم 212-FZ):
· إعانات البطالة؛
استحقاقات العجز المؤقت ؛
رعاية الأطفال والحمل والولادة ؛
التعويض (البند 2 ، البند 1 ، المادة 9 من القانون رقم 212-FZ).
التعويضات المتعلقة ، على سبيل المثال:
مع تعويض عن الضرر الناجم عن الإصابة أو غيرها من الأضرار التي تلحق بالصحة ؛
مع فصل الموظفين ، باستثناء التعويض عن الإجازة غير المستخدمة ؛
مع سداد نفقات التدريب المهني وإعادة التدريب والتدريب المتقدم للموظفين ؛
· مع نفقات الفرد فيما يتعلق بأداء العمل ، وتقديم الخدمات بموجب عقود القانون المدني.
المساعدة المالية (البند 3 ، البند 1 ، المادة 9 من القانون رقم 212-FZ)
بغض النظر عن مقدار المساعدة المالية:
:: قُدمت المساعدة المالية للأفراد فيما يتعلق بكارثة طبيعية أو غيرها من حالات الطوارئ من أجل التعويض عن الأضرار المادية التي لحقت بهم أو الأذى الذي لحق بصحتهم ، وكذلك للأفراد الذين عانوا من أعمال إرهابية على أراضي الاتحاد الروسي ؛
المبلغ المدفوع للموظف فيما يتعلق بوفاة عضو (أفراد) من عائلته. على النحو التالي من المادة 2 من قانون الأسرة في الاتحاد الروسي ، فإن أفراد الأسرة هم الأزواج والآباء والأطفال (بما في ذلك الأطفال بالتبني).
اعتمادًا على مقدار المساعدة المالية:
مساعدة مالية لا تتجاوز 50000 روبل. لكل طفل ، إذا تم تقديمه للموظفين (الوالدين ، الوالدين بالتبني ، الأوصياء) عند ولادة (التبني / التبني) للطفل خلال السنة الأولى بعد ولادة الطفل (التبني / التبني).
المساعدة المالية التي يقدمها صاحب العمل لموظفيه بما لا يتجاوز 4000 روبل. في السنة لكل موظف. (البند 11 ، البند 1 ، المادة 9 من القانون رقم 212-FZ) مدفوعات التأمين (البند 5 ، البند 1 ، المادة 9 من القانون رقم 212-FZ)
· مدفوعات التأمين (الاشتراكات) للتأمين الإجباري للموظفين التي يقوم بها دافع رسوم التأمين بالطريقة المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي ؛
مدفوعات (مساهمات) دافع أقساط التأمين بموجب عقود التأمين الشخصي الاختياري للموظفين ، المبرمة لمدة سنة واحدة على الأقل ، والتي تنص على دفع شركات التأمين للنفقات الطبية لهؤلاء الأشخاص المؤمن عليهم ؛
مدفوعات (مساهمات) دافع أقساط التأمين بموجب عقود التأمين الشخصي الطوعي للموظفين ، والتي تُبرم حصريًا في حالة وفاة الشخص المؤمن عليه و (أو) الإضرار بصحة الشخص المؤمن عليه ؛
· اشتراكات معاشات دافع رسوم التأمين بموجب عقود توفير معاشات غير حكومية.
المدفوعات (المساهمات) بموجب عقود لتقديم الخدمات الطبية للموظفين المبرمة لمدة سنة واحدة على الأقل مع المنظمات الطبية التي لديها تراخيص لتقديم الخدمات الطبية الصادرة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي.
الرسوم الدراسية (البند 12 ، البند 1 ، المادة 9 من القانون رقم 212-FZ)
· المبلغ المدفوع لتدريب الموظفين في البرامج التعليمية المهنية الأساسية والإضافية ، بما في ذلك التدريب المهني وإعادة التدريب.
المدفوعات لصالح الأجانب (البند 15 ، البند 1 ، المادة 9 من القانون رقم 212-FZ)
· المدفوعات المستحقة للمواطنين الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا على أراضي روسيا.
تخضع جميع المدفوعات غير المدرجة في المادة 9 من القانون رقم 212-FZ لأقساط التأمين بالمعدلات التي يحددها تشريع الاتحاد الروسي.
تحليل تكوين وهيكل الإيرادات الضريبية للميزانية الفيدرالية للاتحاد الروسي على سبيل المثال إيصالات الضرائب من ميزانية منطقة نيجني نوفغورود
تجسد الضرائب ذلك الجزء من مجمل العلاقات المالية المرتبط بتكوين الإيرادات النقدية للدولة (الميزانية والأموال من خارج الميزانية) اللازمة للوفاء بالمديريات ذات الصلة - الاجتماعية ...
الأموال من خارج الميزانية في روسيا
1. لهيئات الرقابة على دفع أقساط التأمين الحق في: - أن تطلب ، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن أقساط التأمين ، من دافع مستندات أقساط التأمين في النماذج ...
الدولة ، التي تعبر عن مصالح المجتمع في مختلف مجالات الحياة ، تضع وتنفذ السياسات المناسبة - الاقتصادية والاجتماعية والبيئية والديموغرافية وغيرها ...
جانب الدخل من الميزانيات المحلية في جمهورية قيرغيزستان
الميزانيات المحلية ودورها في نظام ميزانية الاتحاد الروسي
إن انسحاب الدولة لصالحها لجزء معين من الناتج المحلي الإجمالي في شكل مساهمة إلزامية هو جوهر الضريبة. الضرائب عبارة عن مدفوعات نقدية فردية إلزامية مجانية ...
الميزانيات المحلية هي القاعدة المالية الرئيسية للسلطات المحلية
أكبر مصدر للأموال للميزانيات الحكومية والمحلية في الاتحاد الروسي هو عائدات الضرائب ، والتي تمثل حوالي 90٪ من التمويل المركزي للدولة. في الوقت نفسه ، الإيرادات غير الضريبية ...
الضرائب المحلية وخصائصها ودورها في تكوين إيرادات الموازنة
تعتبر ميزانيات البلديات جزءًا لا يتجزأ من النظام المالي للاتحاد الروسي ...
آلية احتساب ودفع الضرائب
تلعب الضرائب غير المباشرة دورًا كبيرًا في تشكيل ميزانية الدولة. عند إدخال الضرائب غير المباشرة ، يبيعها منتجو (بائعو) السلع والخدمات بالأسعار والتعريفات ، مع مراعاة الرسوم الضريبية الإضافية ...
الدخل غير الضريبي
ملامح تكوين ودور الايرادات غير الضريبية للموازنات
الإيرادات غير الضريبية للميزانيات هي أموال تدخل في ملكية الدولة والبلديات - موارد مالية ...
مشاكل تشكيل الموازنات المحلية
يتم تحديد التكوين المحتمل لمصادر الدخل الخاصة بالميزانية المحلية من خلال تشريعات الاتحاد الروسي. يتكون جزء الإيرادات في الموازنات المحلية من الإيرادات الخاصة والإيرادات من الإيرادات التنظيمية ...
دور الميزانيات المحلية في التنمية الاجتماعية والاقتصادية للإقليم
أنظمة الضرائب للكيانات القانونية
تحتل الضرائب على أرباح الكيانات التجارية مكانًا مهمًا في النظام الضريبي لأي دولة ، بغض النظر عن نموذج بنائها المتخذ كأساس ، والذي يركز على الضرائب المباشرة أو غير المباشرة ...
الوضع الحالي ومشاكل توفير المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي
1. يحق لهيئات الرقابة على دفع أقساط التأمين: 1) أن تطلب ، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن أقساط التأمين ، من دافع مستندات أقساط التأمين في النماذج ...
حالة جانب الإيرادات من الميزانية الإقليمية على سبيل المثال لمنطقة مورمانسك
في جميع أنحاء العالم ، تنشأ مشاكل في إعداد الميزانية أو تنفيذها ، ولا تُستثنى من ذلك ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. بالإضافة إلى ذلك ، نلاحظ أن هناك جوانب سلبية في كل من الميزانية ككل وفي دخلها ...
