ستؤثر بعض التغييرات في عام 2018 فيما يتعلق بالمساهمات الإجبارية جزئيًا على التأمين الصحي. اعتبارًا من 1.01.2018 ، سيتم تطبيق حجم ثابت مختلف لأصحاب المشاريع الفردية بدون عمال. من المخطط ألا يعتمد على الحد الأدنى للأجور. لا توجد ابتكارات متوقعة من حيث معدل التعريفة والحد الأقصى للقاعدة.
لن يتغير معدل التعريفة الموحدة للاشتراكات ، مع الأخذ في الاعتبار المبلغ بموجب التأمين الطبي الإلزامي ، من العام الجديد. يظل الحجم الإجمالي كما هو - 30 ٪ ، والذي ينظمه قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الفن. 425 و 426. ومن المتوقع أن يظل المعدل الإجمالي دون تغيير خلال عام 2019 ، وبعد ذلك سيرتفع إلى 34٪.
كما ستظل فوائد معدلات MHI المخفضة دون تغيير. تتم مناقشة حجمها (من 0 إلى 4٪) وشروط الاستخدام بالتفصيل في الفن. 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
| حملة الوثائق (الجزء الأكبر من المستفيدين وفقًا للمادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) | معدلات تفضيلية للتأمين الطبي الإجباري 2017-2018 |
| رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط ، المنظمات التي لديها دخل لا يقل عن 70 ٪ من إجمالي الربح ، تعمل في أنشطة تفضيلية ؛ الصيدليات وأصحاب المشاريع الفردية لـ UTII مع ترخيص الصيدلة ؛ دافعي الاشتراك في مشروع Skolkovo ؛ شركات التأمين التي تدفع مكافآت لأفراد طاقم السفن المسجلة في السجل | 0% |
| تكنولوجيا المعلومات - المنظمات | 4% |
| المشاركون من المنطقة الاقتصادية الخالصة لشبه جزيرة القرم وسيفاستوبول ؛ سكان منطقة العقبة الاقتصادية الخاصة وميناء فلاديفوستوك الحر | 0,1 % |
تشير البيانات الواردة في الجدول إلى أن رسوم التأمين الطبي الإجباري للموظفين يمكن أن تكون إلزامية وتفضيلية. في حالات منعزلة ، يُعفى حاملو الوثائق من دفعها.
عند حساب مبلغ مساهمة التأمين الطبي الإجباري التي يتعين دفعها ، يتم أخذ المعدلات الحالية وأرباح الموظف في الاعتبار. صيغة حساب المدفوعات قياسية: الأرباح * 5.1٪. في مستندات الدفع ، عند دفع مساهمات OMS ، يتم تسجيل KBK 182 1 02 02101 08 1013160.
يحسب رواد الأعمال مقدار المساهمات الطبية الإلزامية في عام 2017 مع مراعاة الحد الأدنى للأجور ، ولكن بغض النظر عن مقدار الربح. تم استخدام معادلة الحساب: الحد الأدنى للأجور × MONTHS × 0.051 ، وقد وصل المبلغ الثابت الذي يتعين دفعه بالروبل الروسي إلى القيمة العددية البالغة 4590 في هذا الوقت.
كجزء من الاتجاه الجديد في التشريع من 2018:
هذا يعني أنه بالنسبة لعام 2018 ، سيكون رائد الأعمال الفردي ملزمًا بسداد رسوم التأمين الطبي الإلزامي عن طريق تحويل 5840 روبل. في دائرة الضرائب الفيدرالية. على المستوى التشريعي ، من المقرر أن تتم فهرسة قيمة ثابتة سنويًا
تُحسب رسوم التأمين الصحي الإجباري من أرباح الموظف على أساس شهري. ويترتب على ذلك أن توقيت دفعهم يعتمد بشكل مباشر على المدفوعات للموظف. يحدد القانون الموعد النهائي للدفع - اليوم الخامس عشر من الشهر ، الذي يلي شهر تقدير الاشتراكات.الأساس هو قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الفن. 431 ، ص .3.
في هذه الحالة ، يتم تطبيق القواعد العامة الخاصة بنقل عطلات نهاية الأسبوع والعطلات إلى يوم العمل الأول. أي ، إذا سقط الموعد النهائي للدفع في عطلة نهاية الأسبوع (عطلة) ، يمكنك الدفع في أول يوم عمل بعده.
بالنسبة لرجال الأعمال ، هناك قواعد منفصلة لدفع مبلغ ثابت بموجب التأمين الصحي الإجباري. في عام 2018 ، عُرض عليهم الاختيار بين دفع مبلغ التأمين دفعة واحدة أو على أقساط. لذا ، فإن القيمة المحددة هي 5840 روبل. صاحب المشروع الفردي له الحق في التقسيم والدفع كل شهر أو ربع سنوي أو مرة كل ستة أشهر. شرط يجب الوفاء به في نفس الوقت: يجب الوفاء بدفعات التأمين لمرة واحدة والجزئية حتى 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير.
الشخص الملتزم مسؤول عن مدفوعات CHI كجزء من نموذج جديد واحد لحساب KND 1151111 ، والذي يجمع بين جميع أنواع أقساط التأمين. تم تقديمه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي رقم ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]من 10.10.2016.
ولأول مرة ، بدأ إعداده وتقديمه اعتبارًا من الربع الأول من عام 2017 ، كما سيتم تطبيقه في العام المقبل. تم إعداد وثيقة الإبلاغ هذه على أساس الاستحقاق للعام بأكمله.
تم تحديد الموعد النهائي لتقديم عملية حسابية واحدة - اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي شهر التقرير. حسب الأولوية ، مع مراعاة عطلات نهاية الأسبوع والعطلات ، ستكون التواريخ الحالية:
مثال 1. حساب ودفع مساهمات CHI من قبل رائد الأعمال لعام 2018 غير المكتمل
حصل المقيم في الاتحاد الروسي ، L.R. Vasilchenko ، على وضع رجل أعمال في 02/15/2018. بعد أن عمل لعدة أشهر بمفرده ، بدون عمال ، تمت إزالته من السجل في نفس العام ، في 15 نوفمبر 2018.
بلغ ربح رجل الأعمال خلال فترة عمله من فبراير إلى نوفمبر 1000000 روبل. خلال فترة النشاط المحددة ، يجب أن يدفع لنفسه الاشتراكات الإجبارية للجزء الطبي. لحساب القيمة الثابتة لعام 2018 تؤخذ في الاعتبار - 5840 روبل.
سيكون تسلسل الحساب على النحو التالي. أولاً ، يتم احتساب مبلغ التأمين الطبي الإجباري بشكل منفصل عن أشهر العمل غير المكتملة ، أي لشهر فبراير (13 يومًا) ونوفمبر (14 يومًا). ثم يتم الحساب لأشهر العمل كاملة في 2018 ، وهذه هي الفترة من مارس إلى أكتوبر (إجمالي 8 أشهر). ثم يتم تلخيص كل شيء ويتم الحصول على المبلغ الإجمالي لمبلغ OMI الذي يتعين دفعه.
لذلك ، فإن إجراء حساب مدفوعات التأمين الطبي الإجباري من قبل رائد الأعمال الفردي L.R. Vasilchenko هو كما يلي:
كان المبلغ الإجمالي للمدفوعات للتأمين الطبي الإجباري لـ L. R. Vasilchenko عن فترة إقامته في مركز مقاول بالروبل 4637.
مع تجاوز مبلغ الدخل السنوي لعام 2017 300000 روبل ، تم تأجيل الموعد النهائي للدفع الإضافي (1 ٪ من المبلغ الزائد). اعتبارًا من 2018 ، يجب دفع الرسوم الإضافية في موعد أقصاه 2 يوليو 2018.
السؤال رقم 1:هل من الضروري لرجل الأعمال الفردي الذي لم يقم بأنشطة خلال عام 2018 أن يقتطع مساهمات طبية إلزامية؟
نعم ، لأن المساهمات الطبية ، مثل اشتراكات التقاعد ، تعتبر مدفوعات إلزامية. الربح ، قلة الحركة في الحسابات المصرفية ، تنفيذ الأنشطة لا يلعب دورًا هنا. حتى يتم فقدان مكانة رجل الأعمال ، يجب دفع الرسوم الطبية. وبالتالي ، لعام 2018 ، سيُلزم رجل الأعمال الفردي بدفع مبلغ ثابت - 5840 روبل.
السؤال 2:كيف يحسب مبلغ المساهمات الطبية الإجبارية لرجل أعمال فردي لعام 2018 بأكمله ، إذا كان ربحه السنوي أكثر من 300000 روبل؟ هل أحتاج إلى دفع 1٪ إضافية من المبلغ الزائد؟ رجل أعمال بدون عمال.
بالنسبة لمدفوعات التأمين الإجباري للجزء الطبي ، يتم تحديد مبلغ ثابت (5840 روبل) ، وسيتعين تحويله قبل 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير.
يتم احتساب 1٪ من فائض الدخل (مع ربح يزيد عن 300000 روبل في السنة) ودفعه مقابل جزء المعاش التقاعدي مرة واحدة.
يتعين على جميع الكيانات الاقتصادية ، باستثناء الضرائب ، الدفع مساهمات في FSS(صندوق التأمين الاجتماعي) ، وصندوق التقاعد (المشار إليه فيما يلي باسم PFR) والتأمين الصحي الإجباري (المشار إليه فيما يلي باسم FFOMS) لنفسك وللعاملين ، إن وجد. سنتحدث اليوم عن التعريفات لعام 2018 ونكتشف ما إذا كانت هناك أي تغييرات في فترة التقرير الجديدة.
يدفع رواد الأعمال الأفراد رسوم التأمين ، والتي تتكون من جزأين:
على سبيل المثال ، إذا كان دخل السنة 500 ألف روبل ، فإن الرسوم الإضافية = (500000 - 300000) / 100 ، أي أنك ستحتاج إلى إضافة 2000 روبل أخرى إلى المبلغ الثابت.
عند حساب الجزء الإضافي من الرسوم ، يتم أخذ كل دخل رجل الأعمال الفردي في الاعتبار ، بغض النظر عن نظام الضرائب المطبق.
لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي للاشتراكات في صندوق التقاعد والتأمين الصحي 212،360 روبل روسي.
يمكن تحويل الأموال من حساب جاري أو بطاقة دفع أو نقدًا. يتم قبول الدفع في كل من فروع البنوك ومن خلال الخدمات عبر الإنترنت.
عند إعداد أمر دفع ، يجب أن تشير بشكل صحيح إلى رمز تصنيف الميزانية (المشار إليه فيما يلي باسم BCC):
إذا تم إدخال الرموز بشكل غير صحيح ، فسيتم إضافة الأموال إلى عالم المدفوعات الأخرى ، وسيؤدي ذلك إلى تأخر الرسوم وتراكم الغرامات. يتم إدخال الرموز في الحقل المناسب ، إذا لم يكن هناك مثل هذا العمود - في حقل "المستلم".
إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل كصاحب عمل ، فإنه ملزم بدفع رسوم التأمين للموظفين. لا تحتوي أقساط التأمين على جزء ثابت ويتم احتسابها بالمعدلات العامة على أساس الرواتب والمكافآت ودفع الإجازة والتعويضات المالية الأخرى:
يتم تحويل مستحقات الإصابات إلى قسم FSS ، حيث يتم تسجيل صاحب المشروع الفردي كصاحب عمل ، بينما يشار إلى KBK - 3931020500710001 60. يتم إرسال جميع المدفوعات الأخرى إلى حساب مكتب الضرائب الذي لديه رجل أعمال ينتمي ، مشيرا إلى الرموز التالية:
احسب المبالغ المستحقة للصناديق بعناية لتجنب الغرامات. إذا اتضح أنك قمت بتخفيض مبلغ المساهمة عن طريق الخطأ ، فسيتعين عليك دفع غرامة قدرها 20 ٪ من المبلغ غير المدفوع. وإذا اتضح أن الاستخفاف تم عن قصد ، فعندئذ 40٪.
وفقًا لقانون الضرائب ، يدفع رائد الأعمال الفردي مساهمات التأمين الاجتماعي:
هناك عدد من المواقف التي يدفع فيها رواد الأعمال الأفراد مساهمات بمبلغ أقل من المبلغ المحدد بموجب القانون ، أو يتم إعفاؤهم تمامًا من المدفوعات:
للإعفاء من دفع الرسوم لواحدة من هذه الظروف ، من الضروري تقديم طلبات مع المستندات الداعمة إلى المكاتب الإقليمية للصناديق المعنية.
لا تُقيد اشتراكات التأمين الاجتماعي للموظفين إذا تجاوز الدخل السنوي للموظف 755 ألف روبل روسي. ولكن إذا تجاوز الدخل 876000 روبل ، فسيلزم تحويل 10 ٪ من المبلغ الزائد إلى صندوق المعاشات التقاعدية. على سبيل المثال ، كان الدخل مليون روبل ، ثم الرسوم = (1000000 - 876000) × 10 ٪ = 12400 روبل.
آخر موعد لسداد الاشتراكات في خدمة FSSيتم إنشاء PFR و MHIF بموجب القانون ، وكذلك لدفع الضرائب. تنظم المادة 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي قواعد وتواريخ دفع الرسوم.
يجب تحويل الجزء الثابت من المساهمات قبل 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير الحالي ، ويتم دفع الجزء الإضافي في موعد أقصاه 01 يوليو 2019. نوصي بدفع الجزء الثابت من الضريبة على أساس ربع سنوي ، قبل تاريخ التحويل الضريبي. سيسمح لك ذلك باستخدام مبلغ الضريبة وتقليله بشكل قانوني.
رسوم FSS للعمال المستأجرين وأنفسهم واجبة السداد في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي يوم الإبلاغ.
انتباه! إن عدم الامتثال لشروط دفع رسوم التأمين وفقًا للمادة 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا يهدد بغرامة فحسب ، بل يهدد أيضًا بالمسؤولية الضريبية والإدارية وحتى الجنائية.
لاستخدام رجل أعمال فردي مع تعريفات مخفضة لدفع الرسوم ، يجب استيفاء عدة شروط:
في ظل هذه الظروف ، يحق لرائد الأعمال استخدام المعامِلات التالية: يجب خصم 20٪ من صندوق المعاشات التقاعدية ، ويتم إجراء استقطاعات فقط إلى FSS عن الإصابات ، ولا يتم دفع الرسوم لصندوق التأمين الطبي على الإطلاق.
في 1 يناير 2018 ، دخل القانون الاتحادي رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017 حيز التنفيذ ، مما أدى إلى إدخال تغييرات على نظام دفع أقساط التأمين. أصبح مبلغ الرسوم الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية أقل ولا يعتمد الآن على الحد الأدنى للأجور.
على العكس من ذلك ، زاد الحد الأقصى لمقدار الاشتراكات في تأمين المعاشات التقاعدية من المبلغ الذي يتجاوز دخل 300 ألف روبل.
تم إجراء بعض التغييرات على قائمة الأنشطة التي أتاحت تطبيق تعريفات مخفضة وتم تأجيل الموعد النهائي لدفع الاشتراكات الإضافية. خلاف ذلك ، بقي كل شيء على حاله.
تذكر أنه يجب دفع المساهمات الثابتة حتى مع إعلان صفري ، وإلا يحق لمكتب الضرائب فرض غرامة و.
إذا كنت رائد أعمال فردي ، فأنت مطالب بتسديد مدفوعات ثابتة سنويًا إلى صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا (المعروف أيضًا باسم) وإلى الصندوق الفيدرالي للتأمين الصحي الإجباري (المعروف أيضًا باسم FFOMS).
هذه المدفوعات مطلوبة ، بغض النظر عما إذا كنت تعمل للتأجير في مكان آخر ، أو تمارس نشاطًا تجاريًا أو تستلقي على الأريكة ، أو يتم تسجيلك كرائد أعمال فردي. لا تتأثر المساهمات الإلزامية لرائد الأعمال الفردي أيضًا بالنظام الضريبي الذي يوجد فيه (STS ، OSNO ، UTII ، PSN - يدفع الجميع!) ، ولا مقدار دخلك أو نفقاتك.
في أي حال ، أنت ملزم بتحويل المدفوعات الثابتة سنويًا إلى هذين الصندوقين (PFR و FFOMS).
يتم تحديد هذه الدفعة سنويًا وفهرستها كل عام. في أغلب الأحيان بالطبع - في الاتجاه الكبير.
| عام | اقل اجر | وحدة الاستخبارات المالية | FFOMS | المجموع |
|---|---|---|---|---|
| 2020 | غير مهم | 32448 روبل روسي | 8426 روبل روسي | 40874 روبل روسي |
| 2019 | غير مهم | 29354 روبل | RUB 6884 | 36238 روبل روسي |
| 2018 | غير مهم | 26545 روبل روسي | 5840 روبل | 32385 روبل روسي |
| 2017 | 7500 روبل | 23400 روبل | 4590 روبل | 27990 روبل روسي |
| 2016 | 6،204 روبل | 19356.48 روبل روسي | 3796.85 روبل روسي | 23153.33 روبل روسي |
منذ عام 2018 ، عند حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية ، لا يلعب الحجم دورًا. بدلاً من ذلك ، وفقًا للمادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي للأعوام 2018 و 2019 و 2020 ، يتم تحديد المساهمات الثابتة (انظر الجدول أعلاه). لمعرفة المبلغ الشهري ، ما عليك سوى تقسيم هذه المبالغ على 12.
المرجعي:حتى عام 2018 ، كان مبلغ أقساط التأمين يعتمد على قيمة الحد الأدنى للأجور وكانت صيغة حساب أقساط التأمين والأقساط الطبية لأصحاب المشاريع الفردية على النحو التالي:
PFR = الحد الأدنى للأجور × 26٪ × 12 شهرًا.
FFOMS = الحد الأدنى للأجور × 5.1٪ × 12 شهرًا.
قبل الإجابة على هذا السؤال ، عليك أن تتذكر معلومات مهمة جدًا:
يتمتع رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بدون موظفين مسجلين بفرصة خصم 100٪ من مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا و FFOMS من العبء الضريبي المفروض عليهم من قبل نظام ضريبي أو آخر.
مثال.
أنت منخرط في تقديم خدمات صنع الصابون. في الربع الأول ، صنعت 30 ألف روبل من الصابون. أنت تعمل على نظام ضريبي مبسط ، تدفع ضريبة بنسبة 6٪. من 30 ألف روبل. 6٪ 1800 روبل. لذا ، فأنت تدفع 1800 في نهاية الربع ليس للضريبة ، ولكن لصندوق التقاعد في روسيا!
في المجموع ، اتضح أنه خلال الأرباع الثلاثة المتبقية عليك أن تدفع لصندوق المعاشات التقاعدية لروسيا و FFOMS: (المبلغ الإجمالي لقسط التأمين هو 1800 روبل).
يمكنك دفع أقساط ثابتة مرة في الشهر ، مرة كل ربع سنة ، مرة كل ستة أشهر أو مرة في السنة - في أي وقت! من المهم هنا تغطية الدفعة المقدمة بقسط تأمين ، يجب على رواد الأعمال الأفراد دفعه كل ثلاثة أشهر دون أن يفشلوا!
إذا لم تدفع لصندوق التقاعد ، لكنك أرسلت الأموال إلى السلطات الضريبية ، وفي نهاية العام اتضح أن أقساط التأمين تغطي الضريبة بالكامل (لأن جميع الاشتراكات 100٪ يتم خصمها من الضريبة) ، ثم سيتعين عليك سحب هذه الأموال من السلطات الضريبية مرة أخرى ، الأمر الذي سيكون مشكلة كبيرة.
انتباه!خذ بعين الاعتبار مثال المساهمات لعام 2018. كان المبلغ الإجمالي 32385.00 روبل.
نصيحة: لا تدفع لهم كل شهر. ليس هناك داعي.
لقد عملنا في الربع الأول ، وقمنا بحساب الضريبة ، واتضح أنها كانت 10 آلاف روبل. لذا ادفع في صندوق التقاعد و FFOMS هؤلاء 10 آلاف ، وأولًا في KBK PFR.
لا شيء للسلطات الضريبية ، لأن المساهمات كانت معفاة من الضرائب. المتبقية 22385.00 روبل ، منها 5840.00 - في FFOMS.
وتم إصدار 10 آلاف ضريبة أخرى للربع الثاني. مرة أخرى ، نحن لا ندفع الضرائب ، ولكننا ندفع لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي. المتبقية 12385.00 روبل ، منها 5840000 - في FFOMS.
وتم إصدار 10 آلاف ضريبة أخرى للربع الثالث. مرة أخرى ، نحن لا ندفع الضرائب ، ولكننا ندفع لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي.
لكن!لم نعد نرسل 10 آلاف إلى صندوق التقاعد ، لكن باقي المساهمة الإجمالية (من 26545.00) ، أي 6،545.00. وبهذه الشريحة نغلق التزاماتنا تجاه وحدة الاستخبارات المالية.
لكن كان لدينا ضريبة قدرها 10 آلاف ودفعنا 6545.00. يتم إرسال 3،455.00 المتبقية إلى FFOMS. يبقى أن ندفع ثمن العسل. التأمين: 5840 - 3455 = 2385 روبل.
لذلك بالفعل في الربع الرابع ، عندما تكون الضريبة مرة أخرى 10 آلاف روبل ، يتم إرسال ما تبقى من 2385 إلى FFOMS ، والباقي 7615.00 - إلى تفاصيل سلطات الضرائب!
الأهمية!يعني الإرسال إلى صندوق المعاشات التقاعدية أو FFOMS استخدام KBK لمثل هذه المدفوعات ، لكن المستلم هو مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية.
بالطبع ، هذا مجرد مثال ، وقد تصل ضريبتك في الربع الأول إلى مبلغ يتجاوز أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FFOMS. ثم من الأفضل أن تدفع مقابل كل شيء على الفور في الربع الأول ، وبعد ذلك سيتعين عليك سداد مدفوعات مقدمة كل ثلاثة أشهر.
من خلال هذا المخطط الموضح أعلاه ، يمكنك إعفاء نفسك من عبء المدفوعات الشهرية وأي مخاطر من الغرامات والعقوبات الأخرى من السلطات الضريبية.
في العام التالي ، بعد أن قدمت مساهمة ثابتة في الأموال من خارج الميزانية ، في حالة تجاوز دخلك 300 ألف روبل ، يرجى التفضل بدفع 1٪ من المبلغ الذي تجاوز 300 ألف روبل.
مثال على الدمى.
كان دخلك لهذا العام 487000 روبل. من هذا المبلغ 187 ألفًا يزيد عن 300 ألف ، ومن 187 ألفًا يجب أن تدفع 1٪. سيكون 1870 روبل.
كن حذرا! عليك أن تدفع مقابل تفاصيل صندوق التقاعد ، وليس FFOMS! الموعد النهائي - حتى 1 يوليو من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. إذا كانت المساهمات مستحقة في 2018 ، فيجب استخدام واحدة جديدة. منذ مارس 2018 ، يجب تحويل مساهمات 1 ٪ إلى KBK ، بالنسبة للمساهمات الثابتة - 182 1 02 02 140 06 1110160 (أمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 02.28.2018 رقم 35 ن) مع الإشارة إلى التفاصيل IFTS في أمر الدفع.
إذا كان دخلك قد تجاوز 300 ألف بالفعل في العام الحالي ، فلا يمكنك الانتظار لشهر يوليو المقبل ودفع بالفعل بجرأة 1 ٪ من الزيادة مقابل الدفعة المقابلة إلى PFR BSC.
في حالة قيامك بإغلاق رجل أعمال فردي ، فقد يطلب مفتش الضرائب ، بقبول المستندات الختامية منك ، إيصالات تؤكد حقيقة أن جميع المساهمات قد تم دفعها إلى وحدة الاستخبارات المالية عن العام الذي تم فيه تنفيذ إجراء الإغلاق. تذكر - لست ملزمًا بدفع أقساط التأمين عند التقدم بطلب الإغلاق! نقرأ الفن. 432 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والذي يمكن على أساسه القيام بذلك في غضون 15 يومًا بعد إغلاق IP.
من ناحية أخرى ، يمكن خصم قسط التأمين من الضريبة ، حيث نعلم بالفعل أنه سيكون من المستحيل إذا قمت بنقل الأموال إلى صندوق التقاعد بعد الإغلاق ، وليس قبل ذلك. لذلك ، قبل إغلاق IP ، ادفع جميع المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية و FFOMS ، وفقًا لحسابات الشهر المذكور أعلاه.
أنسب طريقة لدفع أقساط التأمين هي تكوين إيصال خاص بك على الموقع الرسمي لصندوق المعاشات التقاعدية.
هذا من السهل جدا القيام به.
الخطوة 1... اتبع الرابط: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ وشاهد ما يلي:
الخطوة 2... نختار العنصر "المؤمن" ، الكيان المكون لنا في الاتحاد الروسي ثم بند "دفع أقساط التأمين من قبل الأشخاص الذين دخلوا طواعية في علاقات قانونية بموجب OPS".
سترى نافذة تحتوي على تفاصيل الدفع:
انتباه!لم تقدم الخدمة تغييرات بعد في جزء KBK.
بعد إدخال البيانات ، يمكنك إما طباعة الإيصال أو تنزيله بتنسيق PDF. هكذا يجب أن تبدو كما يلي:
لن يكون هذا الإيصال مناسبًا للدفع مباشرة في البنك بسبب خطأ BCC. ومع ذلك ، يمكنك دفع أقساط التأمين من خلال بنك الإنترنت ، نفس Sberbank-Online ، عن طريق ملء أمر دفع إلكتروني على أساس إيصال تم إنشاؤه. أو من حسابك الجاري. الشيء الرئيسي هو أن الأموال تأتي إليهم ، ولكن من أين أتوا ، ومن أي بنك وحساب - لا فرق.
التغيير الرئيسي في مجال أقساط التأمين في عام 2017 هو نقل صلاحيات الأموال من خارج الميزانية للتحكم في دفع الاشتراكات وتحصيل المتأخرات وتلقي تقارير عن المساهمات في خدمة الضرائب الفيدرالية. تم بالفعل إجراء التعديلات المقابلة على القوانين التشريعية (الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 ، الفقرة 2.1 من المادة 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01.01.2017).
لم يعد القانون رقم 212-FZ اعتبارًا من 2017 ساري المفعول ، وسيتم تنظيم العلاقات القانونية من حيث أقساط التأمين من قبل Ch. 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفقًا لذلك ، ستكون فترات إعداد التقارير ، كما في السابق ، الربع الأول ونصف العام و 9 أشهر ، وستكون فترة الفوترة سنة تقويمية (المادة 423 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01.01 . 2017). سيشير جميع الأشخاص أنفسهم إلى دافعي أقساط التأمين - المنظمات ورجال الأعمال الأفراد والمحامين وكتاب العدل وغيرهم من الأشخاص العاملين في الممارسة الخاصة (المادة 419 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01.01.2017). ستخضع جميع المدفوعات نفسها لموضوع الضرائب عن طريق المساهمات (المادة 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01.01.2017) وبشكل عام ، سيتم تحديد أساس حساب المساهمات وفقًا لـ نفس القواعد (المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01.01.2017).
معدلات أقساط التأمين لعام 2017
كما ترى ، ستظل المعدلات الأساسية للمساهمات في عام 2017 كما هي. في الوقت نفسه ، لحساب المساهمات في GPT و VNiM ، سيتم تعيين القيم الحدية للقاعدة مرة أخرى ، عند الوصول إلى معدل حساب المساهمات الذي سيتغير.
لم يلغ المشرعون معدلات الاشتراكات المخفضة. ولكن لن يتمكن جميع حاملي الوثائق من استخدامها ، كما كان من قبل.
لم تتغير معدلات الرسوم المخفضة مقارنة بعام 2016. ومع ذلك ، فإن الشروط التي يجب أن يفي بها دافع الاشتراكات حتى يكون مؤهلاً للحصول على تعريفات مخفضة موضحة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشكل أكثر وضوحًا وتفصيلاً (البنود من 4 إلى 10 من المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). الاتحاد الروسي ، بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01.01.2017). بالنسبة لبعض المستفيدين ، تم وضع متطلبات (إضافية) جديدة.
بالإضافة إلى ذلك ، فيما يتعلق بالعديد من فئات دافعي الضرائب ، ينص قانون الضرائب صراحة على أنه في حالة عدم استيفاء هذه الشروط ، تفقد المنظمة أو صاحب المشروع الفردي الحق في تطبيق تعريفات مخفضة من بداية فترة الفوترة ، أي السنة التقويمية.
| فئة المؤمن عليه | رموز الأنشطة OKVED * | معدل لحساب الاشتراكات | ||
|---|---|---|---|---|
| في وحدة الاستخبارات المالية | في FSS في VNiM | في FFOMS | ||
| المنظمات ورجال الأعمال الأفراد على نظام ضريبي مبسط ، وإجراء نوع تفضيلي من النشاط ، والذي لا يقل الدخل منه عن 70 ٪ من إجمالي دخل الشخص المبسط. حيث يجب ألا يتجاوز الدخل السنوي للشخص المبسط 79 مليون روبل.إذا تم تجاوز هذا الحد ، يفقد الدافع الحق في خفض المعدلات من بداية فترة الفاتورة (الفقرة الفرعية 5 ، الفقرة 1 ، الفقرة الفرعية 3 ، الفقرة 2 ، الفقرة 6 من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01.01.2017) | 13 ، 14 ، 15 ، 16 ، إلخ. | 20 | 0 | 0 |
| منظمات الصيدلة ، وكذلك رواد الأعمال الأفراد المرخص لهم بممارسة الأنشطة الصيدلانية ، لـ UTII. تنطبق معدلات الاشتراكات المخفّضة فقط على الموظفين العاملين في الأنشطة الصيدلانية (البند 6 ، البند 1 ،) | 46.18.1, 46.46.1, 47.73 | 20 | 0 | 0 |
| رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام ضرائب براءات الاختراع - فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت للموظفين الذين يشاركون في نوع نشاط البراءات. بالنسبة لبعض أنواع الأنشطة ، لا تنطبق هذه "الميزة" (الفقرة الفرعية 9 ، الفقرة 1 ، الفقرة الفرعية 3 ، الفقرة 2 ، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01.01.2017) | 31.0 ، 74.20 ، 75.0 ، 96.01 ، 96.02 ، إلخ. | 20 | 0 | 0 |
| المنظمات غير الهادفة للربح بشأن النظام الضريبي المبسط ، باستثناء مؤسسات الدولة والبلديات ، العاملة في مجال الخدمات الاجتماعية للمواطنين ، والبحث والتطوير ، والتعليم ، والرعاية الصحية ، والثقافة ، والفن والرياضة الجماهيرية (الصفحة 7 ، ص 1 ، ص .3 ص 2 ، ص .7 المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01.01.2017) | 37 ، 86 ، 87 ، 88 ، 93 ، إلخ. | 20 | 0 | 0 |
| المنظمات الخيرية في USN (الفقرة الفرعية 8 ، الفقرة 1 ، الفقرة الفرعية 3 ، الفقرة 2 ، الفقرة 8 ، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01.01.2017) | 64.9, 88.10 | 20 | 0 | 0 |
| المنظمات العاملة في مجال تكنولوجيا المعلومات (الفقرة الفرعية 3 ، الفقرة 1 ، الفقرة الفرعية 1 ، الفقرة 2 ، الفقرة 5 من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01.01.2017). | 62, 63 | 8 | 2 | 4 |
| الشركات التجارية والشراكات على النظام الضريبي المبسط ،الذين يشاركون في تنفيذ نتائج النشاط الفكري (الاختراعات ، ونماذج المنفعة ، وما إلى ذلك) ، والحقوق التي تنتمي إلى مؤسسات الميزانية والمؤسسات المستقلة (بما في ذلك العلمية) (البند 1 ، البند 1 ، البند 1 ، البند 2 ، البند 4 المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01.01.2017). | 72 | 8 | 2 | 4 |
| المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين أبرموا اتفاقيات مع سلطات المناطق الاقتصادية الخاصة بشأن تنفيذ الأنشطة الفنية والابتكارية ، وكذلك الأنشطة السياحية والترفيهية (الفقرة الفرعية 2 فقرة 1 فقرة فرعية 1 فقرة 2 مادة 427 من الضريبة قانون الاتحاد الروسي ، بصيغته المعدلة ، إجراء من 01.01.2017). | 65.20 ، 79.1 ، 94.99 ، 62.0 ، 63.1 ، 63.11.1 ، إلخ. | 8 | 2 | 4 |
| يدفع دافعو المساهمات المدفوعات والمكافآت لأفراد طاقم السفن المسجلين في السجل الروسي الدولي للسفن (مع بعض الاستثناءات) فيما يتعلق بهذه المدفوعات (الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 ، الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 2 من المادة 427 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي بصيغته المعدلة ، ساري المفعول من 01.01.2017) | 50 | 0 | 0 | 0 |
| المنظمات التي حصلت على وضع مشارك في مشروع Skolkovo للبحث والتطوير والتسويق (الفقرة الفرعية 10 ، الفقرة 1 ، الفقرة الفرعية 4 ، الفقرة 2 ، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 01.01.2017 ) | 72.1 (الجزء 8 من المادة 10 من قانون 28.09.2010 رقم 244-FZ) | 14 | 0 | 0 |
| دافعي الاشتراكات الذين حصلوا على وضع مشارك في منطقة اقتصادية حرة على أراضي جمهورية القرم ومدينة سيفاستوبول الفيدرالية (البند 11 ، البند 1 ، البند 5 ، البند 2 ، البند 10 من المادة 427 من الضريبة قانون الاتحاد الروسي ، بصيغته المعدلة ، ساري المفعول اعتبارًا من 01.01.2017) | أي رموز OKVED ، باستثناء 05 ، 06 ، 07 ، 08 ، 09.1 ، 71.12.3 (الجزء 2 من المادة 12 من قانون 29 نوفمبر 2014 رقم 377-FZ) | 6 | 1,5 | 0,1 |
| دافعي الاشتراكات الذين حصلوا على وضع مقيم في إقليم التنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة ( | ||||
أقساط التأمين هي مدفوعات إلزامية منتظمة. يمنح دفع الاشتراكات الحق في الحصول على استحقاقات المستشفى والأطفال والرعاية الطبية المجانية والدعم المالي عند التقاعد.
أرباب العمل ورجال الأعمال والأشخاص العاملين لحسابهم الخاص ملزمون بتحويل المساهمات. إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل لنفسه وقام بتوظيف عمال من بين موظفيه ، فإنه ملزم بدفع مساهمات لنفسه وللعاملين. وضع خبراء نظام Glavbuh جدولاً لمن يجب أن يتقاضى أقساط التأمين وما هي المدفوعات. تحقق مسبقًا مما إذا كنت تقوم بتحويل جميع المزايا إلى المعاش التقاعدي الإلزامي والتأمين الصحي والاجتماعي >>>
ما ينطبق على أقساط التأمين.تنقسم المساهمات إلى مجموعتين: اشتراكات التأمين في الصناديق و IFTS.
تشمل المجموعة الأولى الاقتطاعات من الأموال غير المدرجة في الميزانية من أجور الموظفين للتأمين ضد حوادث العمل والأمراض المهنية. يشار إلى هذه الخصومات عادة باسم مساهمات الإصابة. جعلوها لصندوق التأمينات الاجتماعية. ما هي المدفوعات التي يتم تحصيلها على >>>
المجموعة الثانية تشمل الاشتراكات في المعاش والتأمين الصحي والاجتماعي في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة. أحجام أقساط التأمين لعام 2019.
يحق لأصحاب المشاريع الفردية تحويل المساهمات على أساس شهري أو ربع سنوي أو مبلغ مقطوع. يحدد صاحب المشروع نفسه الشروط الدقيقة التي يجب أن يتم من خلالها تحويل مبلغ أقساط التأمين. حدد قانون الضرائب فقط التواريخ التي لا يمكن بعدها دفع الاشتراكات. ما يميز حملة الوثائق هؤلاء هو أنه بالإضافة إلى الخصومات للموظفين ، يتعين عليك أيضًا دفع مساهمات لنفسك. كيف نحسبهم وبأية معدلات >>>
معدلات أقساط التأمين.هناك معدلات عامة ومخفضة لأقساط التأمين. المعدلات العامة لأقساط التأمين في 2019 في IFTS هي كما يلي:
في الوقت نفسه ، من أجل حساب المساهمات في وحدة الاستخبارات المالية والمساهمات في حالة المرض والأمومة ، حدد المشرعون القيم الأساسية القصوى ، عند بلوغها يتغير المعدل.
في FSS ، يتم تحديد معدلات أقساط التأمين سنويًا من قبل موظفي الصندوق. أنها تعتمد على فئة المخاطر المهنية لنشاط صاحب العمل.
من سيسمح له بدفع مستحقات أقل في عام 2019
قام المسؤولون بتغيير القواعد التي تسمح بخصم على أقساط الإصابة. أصبح الحصول عليه أسهل - فقط أكمله. ولكن إذا وجد FSS خطأ في 4-FSS الذي تم إرساله بالفعل ، فيمكن إلغاء الخصم.
يدفع رواد الأعمال أقساط التأمين إلى FFOMS وصندوق التقاعد في الاتحاد الروسي. مبلغ الاستقطاعات ثابت ، لكنه يعتمد على الدخل السنوي لصاحب المشروع.
