يجب على الكيانات التجارية التي تستخدم سجلات النقد تسجيل العائدات المتلقاة من استخدامها في سجل مشغل الصراف. يتم فحص تصميمها الصحيح وانتظام استخدامها ليس فقط من قبل المتخصصين المعتمدين في المؤسسة ، ولكن أيضًا من قبل السلطات الضريبية.
مجلة أمين الصندوق- هو سجل خاص يتم تجميعه وفق النموذج القياسي الموحد KM-4 ، ويعمل على تسجيل استلام وتسليم إيرادات الشركة ، وكذلك ليعكس مؤشرات التحكم في التقارير.
يتم تجميعها لكل سجل نقدي. يُعهد بصيانتها إلى المسؤولين المعتمدين (الصرافين) ، الذين يجب عليهم بانتظام أخذ مؤشرات العد المقابلة وتدوينها فيها.
اتقرير الصرافموجود في عدة أشكال. يعكس السجل فقط إجمالي اليوم أو الوردية ، وهو ما يسمى تقرير z.
أولا مجلة أمين الصندوق لمشغل km 4يبدأ في وقت تسجيل CCA جديد. يمكن شراء هذا الكتاب من دار طباعة ويحتاج إلى ترقيمه ، وختمه وختمه بتأشيرة مدير. بعد ذلك ، يتم تقديمه ، مع بطاقة KKT ، إلى مكتب الضرائب ، حيث يقوم موظفوه بوضع علامة على الرقم المعين من قبلهم ، ووضع الأختام والتوقيعات.
يتم الاحتفاظ بالمجلة حتى يتم ملء السطر الأخير. بمجرد انتهائها ، يجب على المنظمة إنشاء سجل جديد ، بينما يتم تقديم السجل القديم واللاحق للتفتيش في مكان التسجيل. يقوم مسؤولو الضرائب بعمل سجل لاستبدالها في بطاقة سجل KKA.
تعكس المجلة أيضًا ملاحظات العمال الفنيين في TEC ، الذين يقومون بفحصها وفقًا لاتفاقية الخدمة النقدية.
وفقًا للتشريع ، فإن جميع KKA لديها EKLZ ، والتي يجب تثبيتها كل عام ، وإلا سيتم حظر الجهاز. يجب أيضًا تسجيل استبداله في مجلة أمين الصندوق.
في نهاية مناوبته (يوم العمل) ، يأخذ أمين الصندوق التقرير النهائي في السجل النقدي ويتحقق من بياناته بالوثائق الواردة (إن وجدت) والنقدية. بعد ذلك ، يكتب قراءات تقرير z في المجلة ، ويملأ تقرير الشهادة ويسلم العائدات اليومية إما إلى أمين الصندوق الأول أو إلى شخص مخول ، والذي ، بعد التحقق من الأموال واستلامها ، يقوم بتسجيل الدخول السجل وإرجاع المجلة مرة أخرى إلى أمين الصندوق.
دعنا نستكشف بمزيد من التفصيل كيف تملأ مجلة أمين الصندوق الخاص بالمشغل.
في صفحة العنوان ، تحتاج إلى كتابة اسم المنظمة وعنوانها الكامل ورقم الهاتف وكذلك الرموز ، OKDP و TIN. إذا كانت هناك وحدة هيكلية ، فيجب الإشارة إليها أيضًا. بعد ذلك ، يتم ملء العلامة التجارية أو نموذج السجل النقدي ورقم إنتاجه. إذا لزم الأمر ، يمكنك إدخال معلومات حول التطبيق المستخدم. يقوم موظفو الضرائب أو TEC أدناه بملء رقم التسجيل في السجل النقدي.
يجب أن تعكس المجلة بداية ونهاية فترة الاحتفاظ بها ، وكذلك الاسم الكامل للصحفي. المسؤول عن هذا.
السجل عبارة عن جدول به عدد كبير من الأعمدة التي يجب ملؤها.
في العمود "1"يعكس التاريخ الحالي المحدد في التقرير. في يوم واحد ، يمكن أن يكون هناك العديد من السجلات حسب عدد الورديات أو الأشخاص المسؤولين.
في العمود التالي ، عليك إدخال رقم القسم. يمكن فتح العديد منها في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية ، لكل نوع من أنواع الأنشطة. في كثير من الأحيان ، يتم إنشاء أقسام مختلفة للحفاظ على محاسبة منفصلة للإيرادات المستلمة بموجب أنظمة ضريبية مختلفة (على سبيل المثال ، UTII و OSNO). يتم الافتتاح من قبل المتخصصين في TEC ، تنعكس المعلومات حول هذا في بطاقة تسجيل KKA في مكتب الضرائب.
العمود "5"في الآونة الأخيرة إما أنه لم يتم ملؤه ، أو تم وضع 0 فيه. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن KKA مع EKLZ لم يتم إعادة تعيينها إلى الصفر.
يحتوي العمود التالي على معلومات حول الرصيد غير المبطل في بداية اليوم. عند استخدام جهاز جديد ، فإنه يساوي 0 ، وإلا فإن الرصيد المستحق في نهاية يوم العمل السابق.
الحقول "7" و "8"يجب أن تحتوي على توقيعات أمين الصندوق والشخص المخول بالتحقق منه.
العمود "9"ينعكس الرصيد غير الصفري في نهاية اليوم. بعد ذلك ، يتم تسجيل إجمالي الإيرادات بواسطة ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية ، والتي يجب أن تكون مساوية للفرق بين قيم العمودين "9" و "6".
في الحقول التالية ، يجب عليك ملء المعلومات المتعلقة بالنقد المستلم ووثائق الدفع. العمودان "12" و "13"تحتاج إلى ملء إذا تم قبول البطاقات المصرفية عند الدفع مقابل السلع والخدمات والعمل. على الرغم من حقيقة أن البطاقات عبارة عن حسابات لا بداية لها ، يجب دفع عائداتها من خلال السجل النقدي من قبل إدارة منفصلة ، ويجب الإشارة إلى عدد الشيكات الصادرة. إذا كانوا غائبين ، يتم وضع الشرطات.
العمود "14" يساوي مجموع القيمتين "10" و "13".
وفقًا للقانون ، يمكن لأمين الصندوق استرداد الأموال إذا رفض العميل الشراء عند تقديم الشيك. إذا تم إجراء هذا العائد في نفس يوم الشراء ، فسيتم تسجيل مؤشراته في العمود "15"... في هذه الحالة ، يجب وضع إجراء للشيك المرتجع ، والذي يجب أن يتضمن التفاصيل المطلوبة. إذا تم الإرجاع في الأيام التالية ، فلن يتم تسجيله في مجلة عامل أمين الصندوق. كما يتم عرض الشيكات المثقوبة بالخطأ هنا. قيمته تساوي الفرق بين المؤشرين "10" و "14".
في الأعمدة التالية ، يتم التوقيع على أمين الصندوق (الذي يسلم الأموال) والشخص المخول الذي يقبلها ، وكذلك المسؤول عن التحكم في هذه العمليات.
عند استبدال EKLZ ، يتم إغلاق 3 تقارير z ، والتي تنعكس في المجلة: قبل السحب ، التحقق (يساوي 1 روبل 11 كوبيل) وبعد استبدال الذاكرة.
وفقًا للتشريع ، يمكن أن يحدث استخدام KKM عند تلقي الأموال وإصدارها من مكتب النقد (شراء الخردة المعدنية من السكان). في هذه الحالة ، يُنصح بشراء الأجهزة بشكل منفصل للاستلام والتسليم. في هذه الحالة ، يحدث انعكاس الأخير في المجلة بالطريقة المعتادة ، فمن الضروري فقط أن تعكس بالترتيب أن العمليات قابلة للاستهلاك.
إذا حدث خطأ عند ملء هذا السجل ، فيجب إجراء التصحيح بشطب الإدخال غير الصحيح بسطر واحد (حتى تتمكن من قراءته) وتعبئة سطر جديد. يجب أن يتم اعتماد ذلك من قبل أمين الصندوق ، كبير المحاسبين ، رئيس الشركة.
في سياق ممارسة الأعمال التجارية ، تقوم المؤسسات بدفع مدفوعات السلع المباعة أو الخدمات المقدمة أو العمل المنجز.
يمكن إجراء تحويل الأموال عن طريق التحويل المصرفي أو نقدًا. بالنسبة للمدفوعات النقدية ، يتم استخدام معدات تسجيل النقدية (KKT أو KKM).
عند الحساب نقدًا ، استخدم تقنيةمسجلة في IFTS. يخضع التسجيل النقدي نفسه و EKLZ (شريط التحكم الإلكتروني الآمن) للتسجيل. يتم تسجيل ملخص للبيانات الخاصة بالإيرادات ومعاملات المصروفات والأرصدة يوميًا في المجلة. إذا كان خلال وردية العمل لم يتم استخدام أي تقنية، لا توجد سجلات محفوظة.
مجلة المقدمة للتحكمفي IFTS في المواقف: 
يمكن للمؤسسة شراء أي عدد من أجهزة تسجيل النقد وتسجيله وتثبيته. من الضروري التمييز بين مكتب النقدية التشغيلي للمؤسسة من السجل النقدي لـ KKM.
التوفرعبر الجهاز:
يحظر إغلاق اليوم النقدي في اليوم التالي.
يشير الانتهاك إلى أخطاء جسيمة في الامتثال للانضباط النقدي ويستلزم فرض غرامة على أمين الصندوق (3-4 آلاف روبل) والشركة (40-50 ألف روبل).
يجب أن يكون لكل سجل نقدي لتسجيل البيانات مجلة الصراف... تسمح لك المجلة بأخذ بيانات حوالي 1000 يوم نقدي في الاعتبار ، وبعد ذلك تحتاج إلى بدء نموذج جديد.
ل مجلة الاستبدالتحتاج إلى الاتصال بـ IFTS مع المستندات: 
تقدم المنظمات مستندًا من أي نموذج يشير إلى حقوق الموظف في تمثيل مصالح المؤسسة في مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية. يمثل رواد الأعمال الأفراد توكيلات رسمية موثقة فقط للممثلين. لكل فرع من الفروع الإقليمية لمفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية متطلباته الخاصة للوثائق عند استبدال المجلة في نهايتها. لا يوجد شرط قانوني لاستبدال المجلة سنويًا.
إذا لم تكن قد سجلت منظمة بعد ، إذن أسهليمكن القيام بذلك باستخدام الخدمات عبر الإنترنت التي ستساعدك على إنشاء جميع المستندات اللازمة مجانًا: إذا كان لديك بالفعل مؤسسة وتفكر في كيفية تسهيل وأتمتة المحاسبة وإعداد التقارير ، فإن الخدمات التالية عبر الإنترنت تأتي إلى الإنقاذ ، والتي سيحل محل المحاسب بالكامل في شركتك وسيوفر لك الكثير من المال والوقت. يتم إنشاء جميع التقارير تلقائيًا وتوقيعها بتوقيع إلكتروني وإرسالها تلقائيًا عبر الإنترنت. إنه مثالي لأصحاب المشاريع الفردية أو LLC على USN و UTII و PSN و TS و OSNO.
كل شيء يحدث في بضع نقرات ، دون طوابير أو ضغوط. جربها وستفاجأكيف أصبح الأمر سهلا!
ينظم القانون الاتحادي الصادر في 22.05.2003 إجراء استخدام ماكينات تسجيل النقد. رقم 54-FZ (بصيغته المعدلة بتاريخ 03.07.2016).
قانون يحدد:
يتم استخدام دفتر اليومية للحفاظ على وتسجيل المبالغ النقدية المستلمة من المشتري والمودعة.
بناءً على البيانات ، يتم تحديدها الوعاء الضريبيعند الحساب:
تتيح البيانات تبسيط محاسبة معدل دوران الأموال عند خدمة العملاء واسترداد الأموال في الحالات التي ينص عليها القانون.
غالبًا ما تستخدم الشركات بيانات طابعة نقاط البيع للتحكم في المخزون. يوفر ربط الدفع مقابل البضائع بالشحن وعكس خسارة كل عنصر محاسبة مادية للمخزون.
عينة من ملء مجلة أمين الصندوق
مسك السجلات المحاسبية للنقد المستلم بالشيكات ، مجلة أمين الصندوق أن تومض... يُسمح بالخياطة بطرق مختلفة - فقط الأوراق أو المجلة بأكملها.
يتم توقيع قائمة التحقق من قبل المدير أو رائد الأعمال الفردي مع فك تشفير البيانات. إذا كانت الشركة تستخدم ختمًا ، يتم اعتماد التوقيع بواسطة بصمة ، يجب أن تقع نهايته على الورقة.
يتم ترقيم كل ورقة من النموذج بدءًا من الورقة الأولى. كل صفحة غير مرقمة ، يكفي أن يكون لها تعيين رقم الورقة. في الورقة الأخيرة ، يتم تدوين ملاحظة ، يجب أن يظهر جزء منها في ورقة التحكم: "في المجلة ، مرقمة ومربوطة ومختومة بالتوقيع (أو الختم) _ الأوراق".
عند الملءأمين صندوق المعلومات:
إذا تم العثور على السجل خطأ، يتم شطبها ، يتم وضع البيانات التصحيحية بجانب أو أعلى ، مما يشير إلى تاريخ التصحيح. يتم اعتماد التغيير في البيانات من قبل أمين الصندوق الذي قام بعمل اللطخة ورئيس الشركة. إذا انعكست اللطخة في إدخالات أخرى وتم تحديدها في فترة لاحقة ، فيُسمح بشطب صفحة أو عدة أوراق. لا توجد عقوبات على التصحيحات التي تتم وفقًا للإجراءات المعمول بها.
عينة لملء صفحة العنوان
صفحة عنوان الكتابيتم ملء المجلة قبل إرسال النموذج إلى IFTS. تحتوي البيانات على معلومات عن الشركة والسجل النقدي حسب المعلومات الموجودة في جواز السفر والبطاقة. تحتوي الورقة على معلومات حول بداية ونهاية مسك الدفاتر ، الشخص المسؤول عن حفظ المجلة.
يُعهد بحفظ السجلات في المجلة إلى الشخص المسؤول - أمين الصندوق ، الذي يقوم بإجراء الحسابات باستخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. يجب قبول الشخص المسؤول بموجب عقد عمل. بالإضافة إلى ذلك ، تبرم الشركة اتفاقية مسؤولية مع أمين الصندوق دون فشل.
مثال على الإدخال الأول
يتم إجراء بداية الإدخال في المجلة عن طريق إدخال المجموع الاختباري للشيك الصفري ، والذي يبدأ بتقرير Z وعملية تشغيل الجهاز. المجموع الاختباري هو 1 ، 11 روبل. يتم إدخال المبلغ في العمود رقم 6. سيكون الرصيد في نهاية اليوم أيضًا 1.11 روبل. استنادًا إلى نتائج وردية العمل التالية ، يقوم أمين الصندوق بتقليل الإيصال بقيمة المجموع الاختباري.
في ملءيتم سرد الأعمدة في السجل حسب العمود:
تشير الأعمدة 16 و 17 و 18 إلى توقيعات أمين الصندوق والمسؤول والمدير.
تمت مناقشة قواعد ملء هذه المجلة في الفيديو التالي:
يجب إعادة الأموال النقدية التي يتلقاها أمين الصندوق باستخدام KKM إلى أمين الصندوق الخاص بالمنظمة أو صاحب المشروع الفردي. لا يتم تخزين الأموال ولا يمكن للصراف استخدامها بعد إغلاق وردية أمين الصندوق. إذا ظهر المشتري الذي يريد القيام بذلك أثناء عملية الدفع عوائد الشراء، يمكن إعادة الأموال إليه من درج النقود في KKM. لتنفيذ عملية الإرجاع ، يقوم أمين الصندوق بصياغة فعل من نموذج KM-3. في وقت لاحق ، يتم العائد من خلال أمين الصندوق للشركة.
الخصائصإعادة البضائع من قبل السكان واستلام الأموال:
في هذه الحالة ، نادرًا ما يكون من الممكن رد الأموال من خلال ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. تتم إعادة الأموال النقدية المستلمة من المؤسسات من خلال السجل النقدي في يوم شراء البضائع ، من خلال أمين الصندوق أو الحساب الجاري - في الأيام التالية.
الاستحواذ - الدفع مقابل البضائع باستخدام بطاقات الدفع... تتلقى الشركة أموالاً في الحساب الجاري. يتم تسجيل المبالغ المستلمة عن طريق التحويل المصرفي من قبل أمين الصندوق في عمود منفصل من دفتر يومية أمين الصندوق. لن يتطابق مبلغ رصيد تقرير Z مع المبلغ النقدي.
يتم توفير معدات المدفوعات باستخدام البطاقات من قبل المؤسسة المصرفية التي أبرمت معها اتفاقية خدمة. عيب استخدام المدفوعات هو سحب الفائدة من قبل البنك للتسوية والخدمات النقدية من كل دفعة. عند إجراء الدفع ، يتلقى المشتري شيكًا من الصراف.
عدم الاحتفاظ بمجلة هو انتهاك صارخ لقواعد الانضباط النقدي. إذا تم الكشف عن انتهاك ، يمكن لهيئات IFTS فرض غرامة على أمين الصندوق والشركة. وتفرض غرامة مماثلة على ضياع كتاب. يمكن استعادة المجلة من تقارير أمين الصندوق أو تقارير X ، والتي تطبعها الشركات التي تخدم المعدات.
التاريخ مأخوذ من تقرير Z المأخوذ في نهاية اليوم. إذا تم أخذ عدة تقارير Z في نفس السجل النقدي خلال اليوم ، فيجب إدخالها في سطور منفصلة ، ولكن يجب أن يكون التاريخ هو نفسه. تعني كلمة "التحول" في هذا العمود أن صرافين مختلفين يعملان في نفس ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. على سبيل المثال: 2014/01/08 (1) و 08/01/2014 (2).لحساب المبالغ النقدية التي تتلقاها المنظمة باستخدام مسجلات النقد (KKM) ، يتم الاحتفاظ بدفتر يوميات خاص. هناك نوعان من هذه المجلة:
تُستخدم المجلة لتسجيل عمليات استلام واستهلاك النقد (العائدات) لكل سجل نقدي للمنظمة ، وهي أيضًا وثيقة مراقبة وتسجيل لقراءات العدادات.
يتم الاحتفاظ بالمجلة من قبل أمين الصندوق. يجب أن تكون جميع الإدخالات بترتيب زمني بالحبر أو بقلم حبر جاف. يعكس سطر واحد من دفتر اليومية العمليات ليوم عمل واحد أو تغيير عامل أمين الصندوق. أساس السجل هو Z- التقارير المأخوذة من السجل النقدي.
يتم إعداد المجلة للعمل بنفس طريقة التحضير. يجب أن تكون المجلة مربوطة ومرقمة ومختومة بتوقيعات مفتش الضرائب والرئيس وكبير المحاسبين (كبير) وختم المنظمة. تشير الورقة الأخيرة من المجلة إلى العدد الإجمالي للأوراق في المجلة. للقيام بذلك ، قم بتدوين ملاحظة في الصفحة الأخيرة: "____ الأوراق مرقمة ومربوطة في المجلة".
يشير العمود 4 إلى الرقم التسلسلي لعداد التحكم (تقرير الذاكرة المالية) في نهاية يوم العمل السابق (الوردية).
في عمود "المؤشرات" ، يتم تعيين المؤشر فقط عند التحقق أو إعادة التسجيل أو إزالة السجل النقدي من السجل أو عند نقل الجهاز للإصلاح. يتم إكمال هذا الحقل من قبل مكتب الضرائب أو موظف مركز الخدمة الفنية. في المستقبل ، يعيد أمين الصندوق كتابة هذا المؤشر.
في العمود ، قبل بدء العمل ، يجب على عامل الكاشير تسجيل قراءات عداد النقدية للجهاز في بداية اليوم. يتم التصديق على قراءات العداد من خلال توقيعات أمين الصندوق (العمود 7) وممثل عن إدارة المنظمة (العمود 8).
بعد نهاية يوم العمل (الوردية) ، يجب على أمين الصندوق تسجيل قراءات العداد في نهاية اليوم (العمود 9).
يشير العمود 10 إلى مقدار الأرباح لكل يوم عمل (وردية). يجب أن يكون هذا المؤشر مساويًا للفرق بين المؤشرات في العمودين 9 و 6.
تعكس الأعمدة من 11 إلى 14 المعلومات التي يسلمها أمين الصندوق إلى مكتب النقد الرئيسي للمنظمة في نهاية اليوم:
الانتباه! وبسبب هذا ، فإن المبلغ الموجود في تقرير Z لا يتوافق مع الأموال النقدية.
يسجل العمود 15 من دفتر اليومية المبالغ المكتوبة على الشيكات التي أرجعها المشترون (العملاء) ، بناءً على بيانات قانون إعادة الأموال إلى المشترين (العملاء) بشيكات أمين الصندوق غير المستخدمة (نموذج رقم KM-3) ، وكذلك عدد المطبوعات لكل يوم عمل (نوبة) صفر شيكات.
في نهاية يوم العمل (الوردية) ، يحضر أمين الصندوق (نموذج رقم KM-6). جنبًا إلى جنب مع التقرير ، يقوم أمين الصندوق بتسليم العائدات إلى كبير أمين الصندوق من خلال.
بعد أخذ قراءات العداد في نهاية اليوم ، والتحقق من المبلغ الفعلي للعائدات التي تم إجراؤها في دفتر اليومية من قبل أمين الصندوق ، يتم تأكيد الإدخالات بتوقيعات أمين الصندوق وأمين الصندوق ومدير المؤسسة. لهذا الغرض ، تم تصميم الأعمدة من 16 إلى 18. في المنظمة ، يجب أن تتم الموافقة على أشخاص محددين من خلال أوامر تقوم بفحص وقبول وتأكيد العائدات التي تم تسليمها من قبل أمين الصندوق.
إذا كانت نتائج المبالغ على شريط التحكم تختلف مع العائدات ، يتم اكتشاف سبب التناقض ، ويتم إدخال النقص أو الفائض المحدد في الأعمدة المقابلة في مجلة أمين الصندوق.
غير مسموح بالمحو والبقع في المجلة. إذا تم إجراء تصحيحات على المجلة ، فيجب التفاوض بشأنها واعتمادها من خلال توقيعات أمين الصندوق ، ورئيس وكبير المحاسبين (الأقدم) في المنظمة.
تحتفظ المنظمة بالمجلة المكتملة لمدة خمس سنوات.
إذا كانت المنظمة تستخدم عدة KKT ، فقم بتعبئة النموذج رقم KM-7 -
تم تصميم دفتر يومية أمين الصندوق في شكل KM-4 لتسجيل جميع التدفقات المالية والمحاسبة عن الأموال التي تمر عبر أمين الصندوق خلال اليوم.
إذا لزم الأمر ، يمكن استخدامه من قبل موظف في مصلحة الضرائب للتوفيق بين القراءات الواردة في تقارير صاحب المشروع. يمكن لمالك المنفذ نفسه دائمًا تحديد حجم الإيصالات النقدية لأي فترة.
يُلزم التشريع الروسي جميع المنظمات ، وكذلك الأفراد المنخرطين في أنشطة ريادة الأعمال ، بإدارة جميع الأموال من خلال السجل النقدي. كل معاملة ، يتم ثقبها من خلال ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية ، تكون مصحوبة بإيصال يشير إلى رقمها والغرض منها. يجب الاحتفاظ بسجل مكتوب مفصل للعمليات في دفتر أمين الصندوق.
المستند عبارة عن كتاب بعنوان صفحة تحتوي على معلومات عن الشركة:
مجلة يجب مخيطبسلك أو خيط سميك ومرقّم صفحة بصفحة. يشار إلى إجمالي عدد الأوراق في الصفحة الأخيرة ويتم اعتمادها بختم المؤسسة أو رجل الأعمال الفردي. يحتوي المستند أيضًا على توقيعات مفتش الضرائب الذي سجل الكتاب ، بالإضافة إلى المحاسب ورئيس الشركة.
شكل KM-4 هو دفتر محاسبة لجميع المعاملات المنفذة من خلال سجل نقدي محددلذلك ، يتم تحريرها في مكتب الضرائب بالتزامن مع تسجيل السجل النقدي. عند تسجيل ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية والسجل النقدي ، يجب أن يكون لديك:
يجب أن يكون السجل النقدي نفسه مدرجًا في قائمة سجلات النقد المعتمدة ، أي أن نموذج KKM يجب أن يتوافق مع سجل الدولة.
إذا كان لدى المؤسسة عدة سجلات نقدية ، فسيتم الاحتفاظ بعدد المجلات المقابل. يجب أن يكون كل كتاب في منطقة المبيعات بجوار الجهاز.
يتم إجراء الإدخال الأول في المجلة من قبل مفتشية الضرائب بتسجيل السجل النقدي. يزيل الشيك الصفري بمجموع اختباري من فرك واحد. 11 كوبيل ويدخل بيانات تقرير Z الأول. يتم خصم هذا المبلغ عند إدخال المعاملات النقدية في اليوم الأول من العمل ولا يتم أخذها في الاعتبار من قبل السلطات الضريبية أو قسم المحاسبة بالشركة.
يُملأ الكتاب كل يوم في افتتاح ونهاية نوبة العمل من قبل الشخص المعين من قبل المدير المسؤول عن حفظه. يمكن أن أكون أنا مدير أو كبير محاسبين أو مسئول إداري أو أمين صندوق.
إذا كانت منطقة المبيعات تعمل في عدة نوبات ، فيجب إدخال تقرير لكل وردية بدأت حديثًا.
تم وضع قواعد إجراء التسويات النقدية ، وكذلك إجراءات إصدار السجل النقدي في عام 1993. وفي نهاية عام 1998 ، أصدرت Goskomstat مرسومًا "بشأن الموافقة على النماذج الموحدة لوثائق المحاسبة الأولية". هذه هي الطريقة التي ظهر بها نموذج KM-4 ، والذي تستخدمه اليوم تقريبًا جميع المؤسسات التي توفر أنشطتها الحسابات المالية. على الرغم من حقيقة أن مبادئ الإبلاغ ظلت كما هي ، فقد أثر عدد من التغييرات على مظهر التقرير Z.
تحتوي صفحات وثيقة التقرير على 18 عمودًا لإدخال البيانات:
يمكنك أن ترى بوضوح ترتيب ملء الفيديو التالي:
تعتمد تفاصيل التسجيل على أنشطة المؤسسة. على سبيل المثال ، قد يحدث أنه لم يتم اختراق عملية واحدة في السجل النقدي خلال اليوم ، فماذا يجب القيام به في هذه الحالة؟
تسمح قواعد الحفاظ على النموذج بغياب الإدخالات إذا لم يتم إلغاء الشيكات. بالنسبة لأولئك الذين ليس لديهم دخل ثابت أو إصدار نقدي ، يمكنك الاحتفاظ بكتاب حسب الحاجة.
قد تثار أسئلة أيضًا عندما يغادر أمين الصندوق مكان العمل دون إزالة التقرير النهائي. في الواقع ، يحفظ EKLZ لسجل النقد جميع المعلومات ، لذلك يمكن استرجاع التقرير بسهولة لاحقًا.
قد يحدث ضياع تقرير Z ، ولكن نظرًا لأنه مستند محاسبة ، يجب استعادته. يمكن القيام بذلك:
يمكن تصحيح الأخطاء الموجودة في المستند ، ولكن يجب أن يتم ذلك بعناية ، باستخدام معجون أسود أو أزرق أو بمساعدة معجون مصحح قرطاسية.
بعد كل تصحيح ، يجب أن يكون هناك توقيع للموظف الذي يقوم بإجراء التغيير في السجل ، بالإضافة إلى العبارة الإلزامية: "تم التصحيح بشكل صحيح" ، مكتوبة بعد كل خطأ.
الكتاب مُخيط من الصفحة الأولى إلى الصفحة الأخيرة ، بينما يجب ترقيم جميع الأوراق بمعجون أسود أو أزرق. في الصفحة الأخيرة ، يتم ختم مكان البرنامج الثابت بورقة بيضاء ، يُلصق عليها العدد الإجمالي للصفحات وتوقيع رئيس المؤسسة. إذا كان لدى المنظمة ختم ، فيجب أيضًا وضعه بجانب التوقيع.
في عملية الصيانة ، يتم تخزين المستند بجوار CCP. يتم استبدال المجلة المملوءة بالكامل بأخرى جديدة ، ويتم الاحتفاظ بالمجلة القديمة في قسم المحاسبة. صحيح ، مع ظهور EKLZ واستبدالها السنوي ، يفقد التخزين طويل المدى معناه ، حيث يمكن قراءة جميع المعلومات ، إذا لزم الأمر ، من جهاز ذاكرة في غضون يوم واحد.
