بشكل عام ، فهي ذات أهمية كبيرة لفعالية القرارات الاقتصادية. لقد وجدت الدولة طريقة لتقييد نشاط ريادة الأعمال في بعض المجالات والتحفيز في مناطق أخرى من خلال إنشاء الضرائب ، والأسس الضريبية ، وموضوعات الضرائب وموضوعاتها ، والعقوبات ، والمزايا ، وما إلى ذلك. تلعب الضرائب والضرائب دورًا كبيرًا في عملية إعادة توزيع الدخل القومي للبلاد والناتج المحلي الإجمالي ، ويمكن أن تؤثر على رأس المال تمامًا في جميع مراحل دورانها.
تم تصميم الآلية الضريبية لتخفيف التوتر الاجتماعي ، ومعادلة مستوى دخول دافعي الضرائب ، وضمان الاستقرار السياسي ، وتهيئة جميع الظروف للنمو الاقتصادي. ما هي الضرائب والضرائب وما هي؟ هذا سحب مباشر من الدولة لجزء من الناتج الاجتماعي الإجمالي لمصلحتها الخاصة من أجل تكوين ميزانية ، أي الدولة. بعد كل شيء ، ميزانية الدولة مدعومة ماليًا بنسبة 90 في المائة من الضرائب والغرامات والغرامات المختلفة وما إلى ذلك.
الضريبة ليست أكثر من دفع فردي ، إلزامي ، ولكن في نفس الوقت مدفوعات مجانية ، والتي يتم تحصيلها من الأفراد والمنظمات في شكل نقل ملكية الأموال المملوكة لهم إما على حق الملكية ، أو على حق الإدارة الاقتصادية ، أو على حق الإدارة التشغيلية. يتم ذلك من أجل الدعم المالي لأنشطة الدولة. الضرائب والضرائب فئتان مختلفتان ، أولهما مالي. والضرائب هي عملية تحصيل الرسوم والضرائب بشكل عام. إنه أيضًا تنفيذ وحماية المصالح والحقوق المشروعة لجميع المشاركين في هذه العملية.
كل دولة لديها نظامها الضريبي الخاص. لذا ، فإن الضرائب في الولايات المتحدة وروسيا مختلفة تمامًا. لكن يمكننا القول أنه في البلدان المتقدمة ، يتم إعادة توزيع ما يقرب من 40 في المائة من إجمالي الناتج المحلي بدقة في شكل ضرائب ومساهمات إلزامية أخرى. هذا يشير إلى أن مستوى تنظيم الدولة فيها مرتفع للغاية. لكن في روسيا ، تبلغ حصة التخفيضات الضريبية في الميزانية الموحدة 20 في المائة فقط من الناتج المحلي الإجمالي.
الضريبة هي نظام معقد من العلاقات ، يتضمن عددًا من المكونات المتفاعلة. يطلق عليها الرئيسية لا يمكن اعتبارها محددة بوضوح إلا إذا تم بالفعل تحديد دائرة دافعيها ، وبالطبع ، تم إنشاء جميع عناصر الضرائب. وهي تشمل موضوع الضرائب ، ومعدل الضريبة ، والفترة ، والأساس ، وتوقيت دفعها.
لا تشمل أغراض الضرائب ربح (دخل) المواطنين والكيانات القانونية فحسب ، بل تشمل أيضًا عناصر إدارة الطبيعة وأنواع معينة من الأنشطة والمعاملات مع الأوراق المالية وما إلى ذلك. دائمًا ما يكون لضريبة معينة هدف مستقل ومستقل للضرائب.
هذا ليس أكثر من مادية أو تكلفة أو أي خاصية أخرى لأي موضوع من الضرائب.
يعتبر الأفراد والمنظمات الآن مشاركين في العلاقات الضريبية - هؤلاء هم دافعو الرسوم ودافعو الضرائب ووكلاء الضرائب. وهي تشمل أيضًا ضرائب الدولة والجمارك وزارة المالية في الاتحاد الروسي.
يتجلى جوهر الضرائب عادة من خلال الوظائف التي يؤدونها. وتشمل هذه الوظائف المالية والاقتصادية والتوزيع والتحفيز والرقابة والإنجابية والاجتماعية.
وبالتالي ، في النظام الاقتصادي الحديث ، تلعب الضرائب والضرائب دورًا كبيرًا.
ما هي الضريبة؟ حسب الفن. 8 من قانون الضرائب ، الضريبة هي دفعة إلزامية وغير مبررة للأموال ، والتي يتم تحصيلها من المنظمات ، وكذلك الأفراد. يحدث هذا في شكل اغتراب الأموال التي تخصهم عن طريق حق الملكية أو الإدارة التشغيلية والإدارة الاقتصادية.
على حساب الضرائب ، يتم تمويل أنشطة الدولة والمؤسسات البلدية المختلفة بالتمويلات اللازمة.
الضرائب ما هي؟ هذا نوع من الرسوم ، وهو مساهمة إلزامية ، يتم سحبه من كل من الأفراد والمؤسسات. دفعها هو أهم شرط بالنسبة للمفوضية فيما يتعلق بدافعي الضرائب من قبل مؤسسات الدولة ، وكذلك الحكومات المحلية والهيئات والمسؤولين المعتمدين الآخرين. وهذا يشمل منح حقوق معينة وإصدار التراخيص.
يشار إلى جميع ميزات الضرائب كمدفوعات في حكم الفقرة 1 من الفن. 8 قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
للدولة حق شرعي تمامًا في الإكراه ، لذا يمكنها أن تأخذ تحت تصرفها مبالغ كبيرة من الأموال المسحوبة كضرائب.
في الواقع ، جوهر الضرائب هو أنها إيرادات للدولة يتم تحصيلها بشكل مستمر بسبب حق الإكراه. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الضريبة هي مدفوعات مجانية وإلزامية وغير قابلة للاسترداد يتم تحصيلها من قبل الهيئات المصرح لها لتلبية الاحتياجات المختلفة للبلد من الموارد النقدية.
وفقًا للتعريف ، يجب فهم مصطلح "ضريبة" ليس فقط على أنه مدفوعات تحتوي على كلمة "ضريبة" في أسمائها ، ولكن أيضًا على أنها مدفوعات أخرى. بعد كل شيء ، الرسوم الجمركية ، وكذلك المساهمات المنتظمة في الأموال خارج الميزانية التي تملكها الدولة ، لها أيضًا طابع ضريبي. المدفوعات المختلفة مجتمعة تشكل نظام ضريبي واحد.
حتى الآن ، للضرائب عدة وظائف رئيسية:
الضرائب بمثابة أداة ممتازة للتنظيم. بمساعدتهم ، تتحكم الدولة في تطوير أنشطة الوكلاء الاقتصاديين من خلال زيادة أو خفض مبلغ الضريبة.
أي نوع من الضرائب له تأثير قوي إلى حد ما على نجاح تحفيز جميع الوكلاء الاقتصاديين. وبالتالي ، فإن فرض الضرائب يتسبب في تهرب دافعي الضرائب من الدفع. نتيجة لذلك ، قد يحاول الوكيل الاقتصادي تحويل عبء الضريبة أو الدخول في اقتصاد الظل. وبالتالي ، من خلال رفع سعر المنتجات المباعة ، ينقل البائع بعض عبئه الضريبي على المشترين.
عندما تزيد ضريبة الرواتب ، غالبًا ما يقلل العمال من المعروض من العمالة من أجل الحصول على مزيد من وقت الفراغ. الحل المعاكس ممكن أيضًا ، مما يجعل من الممكن زيادة الأجور بسبب زيادة وردية العمل.
تؤدي الضرائب على رأس المال في كل قطاع من قطاعات الاقتصاد إلى تدفق خارج بسبب حقيقة أن الاستثمارات تعطي ربحًا أقل.
يؤدي إدخال ضريبة على أي من الأسواق إلى تغيير التوازن. كقاعدة عامة ، تحدث التغييرات للأسوأ ، لذلك من الممكن حدوث خسائر مختلفة في ربحية استثمار الأموال.
في بعض الأحيان تعطي الضرائب نتائج إيجابية. ويلاحظ ذلك في الحالات التي يتم فيها فرض الضريبة على الأنشطة التي تسبب عوامل خارجية ذات طبيعة سلبية.
يمكن رؤية تأثير الضرائب المباشرة في الحوافز الضريبية والتمايز. تحتاج الدولة إلى تنظيم الضرائب لضمان التوازن بين المصالح الوطنية ومصالح الشركات. بالإضافة إلى ذلك ، بسبب الضرائب ، يتم تهيئة جميع الظروف اللازمة للتطور السريع لبعض الصناعات وعمليات الاستثمار والابتكار ، مما يحفز على زيادة عدد الوظائف. نتيجة لذلك ، هناك تغيير في هيكل ومستوى الطلب الكلي ، مما يؤثر على كفاءة الإنتاج. إنها الضرائب التي تؤثر على نسبة تكاليف الإنتاج وتكلفة الإنتاج.
الضرائب كأساس اقتصادي للدولة. دورهم في توزيع وإعادة توزيع الناتج المحلي الإجمالي و ND ؛
مفهوم الضرائب وجوهر الضرائب كفئة مالية واقتصادية ؛
جوهر الضرائب وأساسها.
1) مفهوم الضرائب وجوهر الضرائب كفئة مالية واقتصادية ؛
2) الضرائب كأساس اقتصادي للدولة. دورهم في توزيع وإعادة توزيع الناتج المحلي الإجمالي و ND ؛
3) وظائف الضرائب وأهمية الضرائب كإيرادات للدولة.
لا يمكن لأي دولة ، بصفتها منظمة سياسية للمجتمع ، الاستغناء عن عائدات الضرائب. الضرائب ، باعتبارها فئة اجتماعية ، تعكس الظروف التاريخية والاقتصادية المحددة لحياة الناس والدولة.
قدم علماء الاقتصاد ، الذين درسوا الضرائب ، تعريفات مختلفة للضرائب. عند دراسة الجوهر الاقتصادي للستائر ، كتب د. ريكاردو الكلاسيكي للاقتصاد السياسي البرجوازي: "الضرائب هي نصيب عمل البلد الذي يقع تحت تصرف الحكومة ، ويتم دفعها دائمًا ، في نهاية المطاف ، من رأس المال أو من الدخل. "
ماركس ، في تحليله لعلاقات الإنتاج الرأسمالي ، لاحظ أن: "الضرائب هي التجسيد الاقتصادي لوجود الدولة"
في وقت لاحق ، في بداية القرن العشرين ، قدم العالم الروسي ألكسندر سوكولوف تعريفًا للضرائب: "يجب فهم الضريبة على أنها مجموعة قسرية تفرضها سلطات الدولة من الكيانات الاقتصادية الفردية أو المزارع لتغطية نفقاتها أو تحقيق أي أهداف للسياسة الاقتصادية ، دون توفير دافعين من مكافئها الخاص ".
الرسوم هي مساهمة إلزامية من منظمة وأفراد ، ودفعها هو أحد شروط التفويض من قبل هيئات الدولة أو الحكومات المحلية ومسؤوليها لإجراءات مهمة من الناحية القانونية لصالح دافعها (واجب الدولة ، الرسوم البيئية) .
يعطي القانون الضريبي للاتحاد الروسي التعريف التالي: المادة 8. مفهوم الضرائب والتحصيل
تحت الضرائبيُفهم على أنه دفعة إلزامية مجانية فردية يتم تحصيلها من المنظمات والأفراد في شكل نقل ملكية للأموال المملوكة لهم على أساس الملكية أو الإدارة الاقتصادية أو الإدارة التشغيلية للأموال من أجل الدعم المالي لأنشطة الدولة و (أو ) البلديات.
تعبر الفئة الاقتصادية عن العلاقات الاجتماعية بين الناس في تداول رأس المال ، أي أحد جوانب علاقات الإنتاج. وهذا يعني أن الفئة الاقتصادية ترتبط ارتباطًا وثيقًا بحركة قيمة الناتج المحلي الإجمالي وجزءها الرئيسي من الدخل القومي (ND). تمر ND في حركتها بأربع مراحل:
1) عملية التصنيع ،
2) التوزيع (الابتدائي والثانوي) ،
3) التبادل (الشراء والبيع) ،
4) الاستخدام.
الضرائب ، المشاركة في تعبئة قيمة الناتج المحلي الإجمالي و ND للخزانة ، تنشأ الضرائب ولا تعمل في جميع مراحل الحركة ، ولكن فقط في المرحلة الثانية - التوزيع ، أو بالأحرى إعادة التوزيع ، وبالتالي تدخل في نظام علاقات الإنتاج ، وإن كان ضمن حدود محدودة.
العلاقات المالية تغطي كامل عملية توزيع قيمة الناتج المحلي الإجمالي و ND على المستويين الكلي والجزئي. المصدر المادي للضرائب هو القيمة الجديدة التي تم إنشاؤها في الإنتاج من خلال العمل ورأس المال والموارد الطبيعية ، أي الدخل القومي (ND). مع ملكية محدودة لوسائل الإنتاج ، لا يمكن للسلطة الحاكمة أن تحصل على حصتها من ND إلا من خلال إعادة التوزيع القسري لـ ND. تصبح الضرائب في ظل هذه الظروف الطريقة الرئيسية لتعبئة جزء من ND للدولة.
العلاقات الضريبية هي علاقات الدولة ، التي تمثلها هيئاتها المرخص لها ، مع عدد غير محدود من دافعي الضرائب والأفراد والكيانات القانونية ، التي ينظمها التشريع الضريبي. تُبنى العلاقات الضريبية على أساس قانوني ويجب أن تمتد إلى قيمة حقيقية جديدة ، مما يترك دافعي الضرائب برأس مال لتوسيع الإنتاج.
في بلدنا ، كما هو الحال في أي مكان آخر في العالم ، من واجب دفع الضرائب.
الضريبة هي دفعة إلزامية يدفعها الأشخاص للهيئات الحكومية مجانًا. يضمن دفع الضرائب في الوقت المناسب نشاط الدولة والمؤسسات الأخرى.
ما هي الضريبة؟ هناك العديد من التعريفات لهذا المفهوم من قبل العديد من المؤلفين. يعتقدون جميعًا أن الضرائب عبارة عن مدفوعات نقدية يتعين على مواطني دولتهم دفعها في وقت معين.
يمكن تقسيم الضرائب إلى:
هذه دفعة يدفعها دافع الضرائب من أي دخل أو ملكية. تشمل الضرائب المباشرة ، على سبيل المثال ، ضريبة الدخل. يتم دفعها من أرباح مختلف المنظمات والبنوك والشركات. وهي تعمل في روسيا منذ عام 1995 وتمثل 20٪ من إجمالي الأرباح.
أيضًا ، يتعين على سكان الاتحاد الروسي الذين يمتلكون سيارة مسجلة دفع ضريبة النقل. تشمل المركبات: السيارات والحافلات والطائرات والدراجات النارية والقوارب وغيرها من الأنواع.
يتم تحديد مبلغ الضريبة حسب موضوع الاتحاد الروسي ، لذلك قد يختلف في مناطق مختلفة. يتم دفعها مرة واحدة في السنة. في حالة عدم دفع الضريبة في الوقت المحدد ، تبدأ الغرامات في الإضافة إلى قيمتها. وبالتالي ، يصبح المبلغ أكبر.
يتم تحديد المبلغ من خلال تكلفة إضافية على سعر البضائع. تعتمد بشكل مباشر على الدخل. يمكن تقسيم الضرائب غير المباشرة إلى عدة أنواع. هذه هي الضرائب والرسوم الجمركية وغيرها.
إنها النوع الرئيسي للضرائب المباشرة. يمكن تقسيم ضريبة الدخل إلى: ضرائب تصاعدية وتنازلية وتناسبية. في روسيا ، تبلغ هذه الضريبة 13٪. ومع ذلك ، قد يكون هذا المعدل مختلفًا. على سبيل المثال ، يمكن أن تكون 35٪ ، 9٪ ، 15٪ ، 30٪. تُدفع ضريبة الدخل على أي دخل نقدي ، بما في ذلك أي أرباح يانصيب.
هذا النوع لا يعتمد على حجم الدخل والمشتريات. مثال على ذلك هو ضريبة الاقتراع.
المحاسبة الضريبية هي نظام يحدد معدل الضريبة. يتم تسجيل جميع دافعي الضرائب في هذا النظام. جميع المعلومات الواردة في نظام المحاسبة الضريبية هي سر ضريبي.
يتم المحاسبة عن الضرائب من قبل السلطات الخاصة. الغرض منه هو السيطرة على الضرائب. في حالة انتهاك إجراءات إجراء المحاسبة ، تتبع المسؤولية بموجب القانون.
ضريبة إقليمية أخرى هي ضريبة الأملاك. قد يكون سعره مختلفًا في مناطق روسيا. ومع ذلك ، يجب ألا تتجاوز 2.2٪.
دفع الضرائب هو إجراء إلزامي لكل مواطن في أي بلد. يترتب على عدم دفع الضرائب إضافة الغرامات ، وفي المستقبل ، قد يكون غير الدافع المستمر مسؤولاً إداريًا وجنائيًا.
يُطلب من سكان الاتحاد الروسي والدول الأخرى الذين يمتلكون شققًا ومنازل ومنازل ريفية ومباني غير سكنية وقطع أراضي وأشياء أخرى دفع ضريبة العقارات.
يمكن التعامل مع العقارات بعدة طرق. مثل البيع والتبادل والشراء والتبرع. لذلك ، هناك ضرائب مقابلة ، على سبيل المثال ، ضريبة التبرع بالعقار.
الأقرباء الذين تم التبرع بينهم معفون من دفع هذه الضريبة. يعتبر الأزواج والأبناء والأبناء بالتبني والأجداد والإخوة والأخوات أقرباء. إذا كان الشخص يحمل الجنسية الروسية ويعيش على أراضي الاتحاد الروسي ، فإن المعدل هو 13 ٪. يتم دفع الضريبة عند شراء عقار من قبل المالك الجديد.
في بلدنا ، كما هو الحال في بلدان العالم الأخرى ، هناك عدد كبير من الضرائب المختلفة. يمكن أن تكون معدلاتها مختلفة وتتغير بمرور الوقت. تعمل جميع مدفوعات الضرائب المدفوعة على تحسين أنشطة رعايا الدولة والدولة بأكملها ككل.
المواطن الذي يحترم نفسه يجب أن يعرف حقوقه وواجباته. الالتزام الصارم بجميع القواعد اللازمة لدفع الضرائب. من خلال القيام بذلك في الوقت المناسب ، يمكنك جعل حياتك أسهل ، مما يوفر أعصابك وأموالك.
الضريبة - دفعة إلزامية غير قابلة للاسترداد تفرضها الحكومة المركزية أو السلطات المحلية من المنظمات والأفراد من أجل تمويل الإنفاق الحكومي.
في التشريع الحديث لروسيا:
الضريبة - دفعة إلزامية مجانية بشكل فردي تُفرض من المنظمات والأفراد في شكل نقل ملكية للأموال المملوكة لهم على أساس الملكية أو الإدارة الاقتصادية أو الإدارة التشغيلية للأموال ، من أجل الدعم المالي لأنشطة الدولة و (أو ) البلديات (المادة 8 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لا يتم اعتبار الضريبة محددة إلا إذا تم تحديد دافعي الضرائب وعناصر الضرائب ، وهي: موضوع الضرائب ، والقاعدة الضريبية ، والفترة الضريبية ، ومعدل الضريبة ، وإجراءات حساب إجراءات وشروط سداد الضريبة. المفهوم القريب من حيث المعنى هو الرسم ، الذي يتم دفعه ، وفقًا للقانون الروسي ، (على عكس الضريبة) ليس مجانًا ، ولكنه أحد الشروط لهيئات الدولة والمسؤولين لاتخاذ إجراءات مهمة من الناحية القانونية فيما يتعلق لدفع الرسوم ، بما في ذلك منح حقوق معينة أو إصدار التصاريح (التراخيص).).
في الممارسة الدولية:
الضرائب عبارة عن تحويلات قسرية تتلقاها الحكومة العامة. لا تشمل الرسوم ، وهي مستقلة تمامًا عن تكلفة الخدمات المقدمة ولا تشمل المساهمات الاجتماعية الإلزامية والغرامات والعقوبات. (دليل إحصاءات مالية الحكومة 2001 لصندوق النقد الدولي)
التعريفات الفقهية للضريبة
جان سيموند دي سيسموندي (1819): "الضريبة هي الثمن الذي يدفعه المواطن مقابل الملذات التي يحصل عليها من النظام العام ، وإنصاف العدالة ، وضمان حرية الفرد والحق في الملكية. عن طريق الضرائب ، يتم تغطية النفقات السنوية للدولة ، وبالتالي فإن كل دافع للضرائب يشارك في النفقات العامة التي تُدفع من أجله ومن أجل مواطنيه.
Bo Svensson: "الضريبة هي الثمن الذي ندفعه جميعًا مقابل قدرتنا على استخدام الموارد العامة لأغراض مشتركة معينة ، مثل الدفاع والتأثير على توزيع الدخل والممتلكات بين المواطنين".
إيفان إيفانوفيتش يانشول (1898): "التبرعات الاقتصادية أحادية الجانب للمواطنين أو الرعايا التي تجمعها الدولة أو المجموعات الاجتماعية الأخرى ، نظرًا لكونهم ممثلين للمجتمع ، بشكل قانوني وقانوني من ممتلكاتهم الخاصة لتلبية الاحتياجات الاجتماعية الضرورية وتسبب من جانبهم التكاليف ".
نيكولاي تورجينيف ، كاتب روسي (1818): "الضرائب هي جوهر وسيلة لتحقيق هدف المجتمع أو الدولة ، أي الهدف الذي يفترضه الناس لأنفسهم عند الانضمام إلى مجتمعهم أو عند تشكيل الدول. على هذا الأساس يقوم حق الحكومة في المطالبة بالضرائب من الشعب. لقد اتحد الناس في المجتمع وسلموا الحكومة السلطة العليا وسلموه مع هذا والحق في المطالبة بالضرائب.
A. A. Isaev (1887): "الضرائب هي مدفوعات نقدية إلزامية من قبل الأسر الخاصة والتي تعمل على تغطية النفقات العامة للدولة ووحدات الحكومة الذاتية."
أ. أ. سوكولوف (1928): "يجب أن تُفهم الضريبة على أنها رسم إلزامي تجمعه سلطات الدولة من الكيانات الاقتصادية الفردية أو المزارع لتغطية نفقاتها أو لتحقيق أي أهداف للسياسة الاقتصادية دون تزويد دافعيها بمكافئها الخاص."
الضرائب في التاريخ بين مختلف الشعوب
حتى القرن العشرين تقريبًا ، بالنسبة للعديد من الشعوب ، كانت الضرائب ، بسبب التطور الضعيف للعلاقات النقدية ، والنظام النقدي ، تتم بشكل عيني - المستحقات ، أو في شكل "خدمة العمل" - السخرة.
تم إعفاء بعض مجموعات السكان من الضرائب. انظر: Zadelnye Peasants تحت العبء الضريبي الفعلي على الاقتصاد ، نحن نفهم حصة المدفوعات الإلزامية المدفوعة بالفعل للدولة في الناتج المحلي الإجمالي للبلاد. يختلف العبء الضريبي بشكل كبير حسب البلد. تتميز البلدان المتخلفة (التي ليس لديها نظام ضمان اجتماعي قوي) بعبء ضريبي منخفض ، في حين أن البلدان المتقدمة لديها عبء ضريبي مرتفع نسبيًا (يصل إلى 60 ٪ من الناتج المحلي الإجمالي في السويد في بعض السنوات). الاستثناء هو بعض البلدان المتقدمة في جنوب شرق آسيا ، حيث العبء الضريبي منخفض نسبيًا. في روسيا ، يبلغ العبء الضريبي حوالي 42٪ ، وهو أقل بقليل من المستوى المتوسط للدول المتقدمة (أعلى منه في الولايات المتحدة ، ولكنه أقل من ألمانيا ، انظر).
يميز بين العبء الضريبي الفعلي والاسمي. العبء الضريبي الاسمي - حصة المدفوعات الإلزامية في الناتج المحلي الإجمالي التي يجب على دافعي الضرائب دفعها إذا امتثلوا تمامًا للتشريعات الضريبية. يميز الفرق بين الحمل الاسمي والفعلي درجة التهرب الضريبي. كلما زاد الحمل المقنن ، زاد الانحراف. عندما يتجاوز الحمل الاسمي مستوى معينًا ، يصبح الانحراف هائلاً وينخفض الحمل الفعلي. النقطة التي يكون عندها الحمل الفعلي الأقصى تسمى نقطة Laffer. من المعتقد أن العبء الضريبي الاسمي يجب أن يكون أقل بقليل من نقطة Laffer ، منذ ذلك الحين القيم الأعلى تجبر دافعي الضرائب على انتهاك قوانين الضرائب. وفقًا للدراسات ، فإن نقطة Laffer هي 30-40٪ للبلدان المتقدمة و10-20٪ للبلدان النامية.
في البلدان المتقدمة ، يكون الحمل الاسمي والفعلي قريبين من بعضهما البعض. في العديد من البلدان المتخلفة ، يكون العبء الاسمي مرتفعًا للغاية ، ونتيجة لذلك يمكن دائمًا إدانة رواد الأعمال بانتهاك قوانين الضرائب. وهذا يؤدي إلى اعتماد رواد الأعمال على المسؤولين وإلى تطور الفساد. وفقًا للبيانات الرسمية لوزارة المالية في الاتحاد الروسي ، يبلغ العبء الضريبي الاسمي في روسيا 41٪. ومع ذلك ، فإن معظم الاقتصاديين يقدمون بيانات أخرى. لذلك ، وفقًا لبحث أجراه مركز التحليل التابع لوزارة المالية نفسها - مجموعة الخبراء الاقتصاديين ، فإن العبء الضريبي الاسمي في روسيا هو 55-60٪ من الناتج المحلي الإجمالي. الاقتصاديون الليبراليون يسمون أرقامًا أعلى - تصل إلى 70٪ (ياسين).
نظام الضرائب في الاتحاد الروسي
النظام الضريبي لروسيا المنشأ بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي (البيانات اعتبارًا من 1 يناير 2006): الضرائب والرسوم الفيدرالية ضريبة القيمة المضافة
الضرائب
ضريبة الدخل الشخصية
الضريبة الاجتماعية الموحدة
ضريبة الدخل على الشركات
ضريبة التعدين
ضريبة المياه
رسوم استخدام أشياء من عالم الحيوان واستخدام أشياء من الموارد البيولوجية المائية
واجب الحكومة
الضرائب الإقليمية ضريبة ممتلكات الشركات
ضريبة أعمال المقامرة
ضريبة النقل
الضرائب المحلية ضريبة الأرض
ضريبة الأملاك الشخصية
نظم ضريبية خاصة نظام ضرائب للمنتجين الزراعيين (ضريبة زراعية واحدة)
نظام ضرائب مبسط
نظام الضرائب في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة
نظام الضرائب في تنفيذ اتفاقيات المشاركة في الإنتاج
أنظر أيضا
دولة معفاة من الضرائب
كورفي
الغ الايجار
