تشمل إيرادات الضرائب الفيدرالية الأنواع التالية من الضرائب:
* ضرائب الملكية: ضريبة ممتلكات الشركات ؛ ضريبة مالك السيارة ضريبة شراء السيارة
* مدفوعات الموارد الطبيعية: ضريبة الأرض ؛ إيجار الأرض ورسوم المياه وضريبة الغابات ؛ ضرائب من صندوق الرواتب: ضريبة على احتياجات المؤسسات التعليمية ، ورسوم صيانة الشرطة ، وما إلى ذلك ؛
* الضرائب المدفوعة على مبلغ التكاليف المتكبدة: ضريبة الإعلانات ؛
* ضرائب على نوع معين من المعاملات المالية: ضريبة على المعاملات مع الأوراق المالية ؛
* الضرائب على قيمة المطالبات والمعاملات العقارية: واجب الدولة ، إلخ.
معظم الإيرادات غير الضريبية ليست ثابتة مالياً بطبيعتها وليس لها معدل ثابت. على عكس الإيرادات الضريبية ، لا ينبغي التخطيط لإيرادات الميزانية غير الضريبية بدقة. ومع ذلك ، من الناحية العملية ، يتم التخطيط لها ، كقاعدة عامة ، على مستوى إيصالات العام الماضي. أحد الأسباب هو وجود قوانين تشريعية تحفز هذه العملية. على سبيل المثال ، وفقًا للفن. 22 من قانون "أساسيات حقوق الموازنة لتكوين واستخدام الأموال من خارج الميزانية ..." المؤرخ 15 أبريل 1993 رقم 4807-1 ، فإن السلطات التمثيلية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي لها الحق اتخاذ القرارات بشأن إنشاء الصناديق الاستئمانية على حساب العقوبات.
يتم إنشاء الإيرادات غير الضريبية ، مثل الإيرادات الضريبية ، من قبل السلطات التمثيلية للاتحاد الروسي وموضوعاتها للكيانات القانونية والأفراد. يمكن أن تتخذ الإيرادات غير الضريبية شكل المدفوعات الإجبارية والطوعية. يتم إنشاء جزء كبير من الإيرادات غير الضريبية من خلال المدفوعات الإجبارية. توجد في الوثائق التنظيمية مؤشرات على التحصيل الإجباري لبعض المدفوعات في حالة عدم الدفع. تتميز المدفوعات غير الضريبية باستخدام الإيرادات بشكل أكثر استهدافًا من مدفوعات الضرائب ، وهو أمر منصوص عليه في الإجراءات القانونية في ترتيب حساب وتحصيل كل دفعة محددة. الإيرادات غير الضريبية جزء لا يتجزأ من إيرادات الموازنة بأنواعها: اتحادية وإقليمية ومحلية.
قائمة الإيرادات غير الضريبية هي نفسها بالنسبة لميزانيات جميع المستويات ويتم تحديدها حسب تصنيف الميزانية. في الوقت نفسه ، توفر الوثائق التنظيمية تكوينًا مختلفًا للإيرادات غير الضريبية. على سبيل المثال ، في قانون الموازنة للاتحاد الروسي ، تُصنف المداخيل في شكل مساعدة مالية يتم تلقيها من ميزانيات أخرى على أنها إيصالات غير ضريبية. في الأدبيات الاقتصادية ، يشار أيضًا إلى دخول أموال الموازنة المستهدفة على أنها إيرادات غير ضريبية.
وفقًا لتصنيف إيرادات ميزانية الاتحاد الروسي ، الذي طورته إدارة الميزانية في وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، تشمل الإيرادات غير الضريبية ما يلي:
1 - الدخل من ممتلكات الدولة والبلديات ، أو من الأنشطة الاقتصادية ، بما في ذلك:
1.1. الدخل من استخدام ممتلكات الدولة والبلديات.
1.2 توزيعات الأرباح على الأسهم المملوكة للحكومة.
1.3 الدخل من تأجير ممتلكات الدولة والبلديات ، بما في ذلك إيجار الأراضي الزراعية وغير الزراعية ، وأراضي المدن والبلدات ، بالإضافة إلى الدخل الآخر من تأجير ممتلكات الدولة والبلديات.
1.4 الفوائد المستلمة من إيداع الأموال المجانية مؤقتًا في البنوك والمؤسسات الائتمانية (يُسمح بوضع الأموال في حسابات البنوك التجارية بشرط إلزامي - يجب ألا يكون سعر البنك أقل من معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي ).
1.5 التعويض عن خسائر الإنتاج الزراعي المصاحبة لسحب الأراضي الزراعية.
1.6 الدخل من تقديم الخدمات أو التعويض عن التكاليف الحكومية.
1.7 تحويل الأرباح إلى البنك المركزي للاتحاد الروسي.
1.8 مدفوعات من مؤسسات الدولة والبلديات.
1.9 الدفع مقابل تخصيص حصص المصيد للموارد البيولوجية المائية من قبل الشركات المشتركة والكيانات الاعتبارية الأجنبية.
1.10. المتحصلات الأخرى من الممتلكات في ملكية الدولة والبلدية ، أو من الأنشطة الاقتصادية.
2 - الدخل من بيع ممتلكات الدولة والبلديات ، بما في ذلك:
2.1. عائدات خصخصة المؤسسات المملوكة للدولة.
حصيلة بيع الدولة لأسهمها في المنظمات.
الدخل من بيع الشقق.
الدخل من بيع الأصول الحكومية وغير الإنتاجية والمركبات والمعدات الأخرى.
الدخل من بيع الممتلكات المصادرة التي لا مالك لها والتي انتقلت إلى ملكية الدولة والبلدية.
3. الدخل من بيع أسهم الدولة.
4. الدخل من بيع الأراضي والأصول غير الملموسة.
5. إيصالات تحويلات رأس المال من مصادر غير حكومية ، بما في ذلك المقيمين وغير المقيمين.
6... الرسوم والنفقات الإدارية, بما فيها:
الرسوم التي تتقاضاها شرطة المرور (باستثناء الغرامات).
الرسوم الأخرى التي تتقاضاها الجهات الحكومية مقابل أداء وظائف معينة.
7.العقوبات والتعويض عن الضرر, بما فيها:
7.1. استلام مبالغ الإفراج والبيع للمنتجات المصنعة مع الانحراف عن المعايير والمواصفات.
7.2 عقوبات مخالفة ترتيب تطبيق الأسعار.
7.3. المبالغ المستردة من الأشخاص المذنبين بارتكاب جرائم ونقص الأصول المادية.
8 - الدخل من النشاط الاقتصادي الأجنبي ، ويشمل:
الفائدة على القروض الحكومية التي قدمها الاتحاد الروسي للحكومات الأجنبية.
عوائد بيع الأسهم الحكومية.
إيصالات المبالغ من الصادرات المركزية.
المتحصلات الأخرى من النشاط الاقتصادي الأجنبي.
9. الإيرادات الأخرى غير الضريبية.
تعتبر الإيرادات غير الضريبية مصدرًا مهمًا للدخل للموازنات على جميع المستويات ، مما يساهم في تقليل عجزها.
يتسم هيكل إيرادات الموازنة بالمرونة ويتم تحديده إلى حد كبير حسب الظروف الاقتصادية المحددة (الجدول 2).
مهمة للطلاب: تحليل هيكل الدخل ، ودينامياتهم ، واستخلاص النتائج .
تتكون إيرادات الموازنات الإقليمية من ميزانياتها الخاصة والتنظيمية.
الدخل الخاصالميزانيات - أنواع الدخل ، المحددة كليًا أو جزئيًا على أساس دائم للميزانيات المقابلة بموجب تشريعات الاتحاد الروسي.
هذه هي الإيرادات الضريبية المخصصة للميزانيات ذات الصلة ، وميزانيات الصناديق الحكومية من خارج الميزانية بموجب تشريعات الاتحاد الروسي ، والإيرادات غير الضريبية التي تحددها التشريعات التنظيمية ، فضلاً عن التحويلات المجانية.
تشكل الإيرادات الخاصة جزءًا أصغر من عائدات الميزانيات الإقليمية. للحصول على الدعم المالي لتنفيذ المهام الموكلة إلى السلطات الإقليمية والمحلية ، والتنمية الاقتصادية والاجتماعية للأقاليم ، وتوازن الميزانيات الإقليمية ، يتم تحويل الإيرادات التنظيمية من ميزانيات المستوى الأعلى بطريقة تنظيم الميزانية.
الدخل التنظيميالميزانيات - هذه هي الضرائب الفيدرالية والإقليمية والمدفوعات الأخرى ، والتي بموجبها يتم تحديد معايير الخصم (بالنسبة المئوية) لميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي أو الميزانيات المحلية للسنة المالية التالية ، وكذلك على المدى الطويل - أساس المدة (ثلاث سنوات على الأقل) لأنواع مختلفة من هذا الدخل.
وفقا للفن. 48 من قانون الميزانية للاتحاد الروسي ، يحدد القانون المتعلق بميزانية هذا المستوى من نظام الميزانية في الاتحاد الروسي ، قواعد الاقتطاعات من جانب الإيرادات من الميزانيات ، والذي ينقل الإيرادات التنظيمية.
تشمل الإيرادات التنظيمية للميزانيات الإقليمية أيضًا التحويلات- الأموال الآتية من الصناديق الفيدرالية والإقليمية للدعم المالي للأقاليم ، ويحسب مقدارها وفق المنهجية والصيغة التي تضعها الحكومة.
وتجدر الإشارة إلى أن الإعانات والإعانات والإعانات كطرق لتخصيص الموارد المالية لميزانيات الأقاليم غير كاملة. مصادر إيرادات الميزانية هذه خالية من تحفيز الممتلكات ؛ فهي تخلق مزاجًا تابعًا بين الإدارات المحلية. هذه الممارسة لتحويل الأموال لا تساهم في تطوير المبادرة الاقتصادية للإدارات المحلية ، وتقلل من تأثيرها على العمليات الاقتصادية للمناطق ، وعلى هذا الأساس ، تقلل من إمكانية الإفراط في ملء جانب الإيرادات من ميزانياتها ، ويضعف الرقابة المالية. .
ومع ذلك ، مع ملاحظة جميع الجوانب السلبية للمنح والإعانات والإعانات ، من المستحيل استبعادها تمامًا كطرق لتزويد الميزانيات الإقليمية بالأموال اللازمة.
من خلال اتباع نهج رسمي لحل مشكلة إلغاء الدعم لهذه الميزانيات ، يمكن أن يتدهور وضعها. سيؤدي ذلك إلى فجوات نقدية دائمة والحاجة إلى طلبات متعددة للحصول على قروض من ميزانيات أعلى ، مما سيعقد بشكل عام تمويل الأنشطة المخطط لها.
لذلك ، ليس من الضروري دائمًا وليس دائمًا السعي لاستبدال المنح والإعانات والإعانات بأي وسيلة. إنها ضرورية في تلك المستوطنات حيث ، بسبب الظروف السائدة والسياسة الحالية في مجال حماية البيئة ، ووجود المعالم التاريخية وغيرها من الأسباب ، لا يمكن توسيع الإمكانات الاقتصادية إلى حد يضمن التكوين الإقليمي الإيرادات. المصادر المحلية غير قادرة على تغطية التكاليف اللازمة. ومن الأمثلة المدن والقرى والمنتجعات والمدن - المحميات التاريخية والمعمارية والمراكز العلمية وغيرها. من ناحية أخرى ، يجب إصدار الإعانات لأغراض محددة لأنشطة معينة ، والتي لا توجد أموال كافية لتنفيذها محليًا.
بالإضافة إلى الخصومات من إيرادات الدولة والضرائب والتحويلات والمنح والإعانات والإعانات ، فإن الأموال المتلقاة من الميزانيات الأخرى هي مصدر مهم لتشكيل قاعدة الإيرادات للميزانيات الإقليمية. عن طريق التسويات المتبادلة ، يتم تحويل جزء من الأموال من الميزانية الأعلى إلى الميزانية الدنيا. وتجدر الإشارة إلى أنه في هذه الحالة ، ينتهي معظمها في الميزانيات المنخفضة.
مقدمة
كما تعلم فإن الموازنة على جميع مستوياتها تلعب دورًا كبيرًا في تنمية وازدهار الدولة ، ودفع التقدم العلمي والتكنولوجي ، وتنمية الاقتصاد. إن اكتمال الميزانية ، كقاعدة عامة ، يتناسب طرديا مع رفاهية المواطنين. وبالفعل ، فإن عجز الميزانية والدين العام يدفعان الدولة إلى زيادة العبء الضريبي ، وزيادة الضرائب ، وخفض التمويل لجميع قطاعات الاقتصاد ، وتقليل الإنفاق على الطب والتعليم ، إلخ. من ناحية أخرى ، فإن كفاية أموال الميزانية (فائض الميزانية) يسمح بزيادة تمويل كل من القطاعين العام والخاص للاقتصاد ، وزيادة استقطاعات التحويل ، وكذلك الاقتطاعات من الصناديق الاجتماعية خارج الميزانية. في الوقت نفسه ، تكمن الأهمية الاقتصادية للميزانية ، أولاً وقبل كل شيء ، في حقيقة أنها يمكن أن تؤثر بنشاط على إعادة الإنتاج الاجتماعي من خلال الضرائب ، والإيرادات غير الضريبية ، وتوجيه الموارد المعبأة لتنمية القطاعات ذات الأولوية. وبالتالي ، يمكن أن تؤثر الميزانية على تحسين هيكل الإنتاج الاجتماعي ، وتطويره ، وتعظيم نسب التكلفة في توزيع الدخل للاحتياجات الوطنية وداخل الاقتصاد ، والمجالات المادية والإنتاجية ، وكذلك على القطاعات الفردية للاقتصاد و المجال الاجتماعي.
إن وجود الميزانية كفئة خاصة من قانون قانوني يجعل من الممكن مقارنة المبلغ الإجمالي للإيرادات بالمبلغ الإجمالي للمصروفات ، وتصنيف المصروفات حسب البند وتحديد أهميتها النسبية وإلحاحها. أي أن الميزانية هي تقدير لجميع الاحتياجات المالية للدولة وجميع الموارد المالية اللازمة لتلبية هذه الاحتياجات.
بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري في الوقت الحاضر إيلاء المزيد من الاهتمام للإيرادات غير الضريبية والمدفوعات الإلزامية للميزانية.
الدخل غير الضريبي والمدفوعات الإجبارية - المدفوعات والإيصالات الأخرى المصنفة حسب طبيعة إيصالاتها إلى الميزانية بما في ذلك المعاملات المعوضة من التوفير المباشر لأنواع مختلفة من الخدمات من قبل الدولة وبيع السلع (الدخل من ممتلكات الدولة وريادة الأعمال) النشاط ، والإيصالات من المبيعات غير التجارية والمبيعات ذات الصلة للسلع ، وصافي الربح أو الفائدة المستلمة من البنك الوطني والسلطات النقدية في شكل علاوة أسهم) ، بالإضافة إلى بعض المدفوعات المجانية في شكل غرامات أو عقوبات أخرى لانتهاك القانون والمصادرة وجميع الإيصالات الحالية الطوعية غير القابلة للاسترداد من مصادر غير حكومية (من الأشخاص الطبيعيين والاعتباريين) من بيع البضائع المستعملة والنفايات والخردة.
الغرض من عمل هذا المقرر الدراسي هو النظر في إيرادات الميزانية الفيدرالية غير الضريبية. عند تحديد مثل هذا الهدف ، من الضروري إبراز المهام لتحقيقه:
النظر في مفهوم وجوهر وأهداف الإيرادات غير الضريبية ؛
النظر في هيكل الإيرادات غير الضريبية ؛
تحديد دور الإيرادات غير الضريبية في تكوين جانب الإيرادات في الموازنة.
تحليل الإيرادات غير الضريبية للموازنة الاتحادية 2006-2007.
التعرف على مشكلات الإيرادات غير الضريبية وسبل حلها.
الإيرادات غير الضريبية هي جزء من إيرادات الموازنة الاتحادية. بالطبع ، لا يأخذون نصيبًا كبيرًا مثل الضرائب ، لكنهم أيضًا مهمون عند حساب إيرادات الدولة. الكشف عن دور هذه الإيرادات في ميزانية الاتحاد الروسي ، ومشاكلها في المرحلة الحالية من التطور وتشكل أهمية هذا الموضوع ، لأنه في ظل الظروف الصعبة اقتصاديًا اليوم ، من المهم للغاية الحفاظ على ربحية الميزانية.
1. الأسس المنهجية للإيرادات غير الضريبية في الاتحاد الروسي
1.1. مفهوم وجوهر وأهداف وغايات الإيرادات غير الضريبية
الدخل غير الضريبي للدولة - الأموال التي تتلقاها الدولة من خلال تحصيل المدفوعات غير الضريبية. أساس دفع المدفوعات غير الضريبية الإلزامية هو تكليف السلطات المختصة لصالح الكيانات القانونية والأفراد بإجراءات معينة (توفير حقوق معينة ، أداء العمل ، الخدمات).
يأتي جزء معين من الأموال تحت تصرف الدولة من خلال تحصيل المدفوعات غير الضريبية. يتم دفع المدفوعات غير الضريبية ، مثل الضرائب ، من قبل الكيانات القانونية والأفراد. يتم تحديد هذه المدفوعات وغيرها من المدفوعات التي تأتي تحت تصرف الدولة من قبل السلطات التمثيلية للاتحاد الروسي والكيانات المكونة له. كل هذا يجعل من الممكن الجمع بين الإيرادات الضريبية وغير الضريبية في الفئة العامة للإيرادات الحكومية.
الإيرادات غير الضريبية للميزانيات ذات المستويات المختلفة لها اختلافات كبيرة عن الإيرادات الضريبية. يتم تنظيم إجراءات إنشائها وحسابها وتحصيلها من خلال مجموعة من الوثائق التنظيمية. على سبيل المثال ، يتم تحديد إجراءات تحويل الأموال المتلقاة في خصخصة ممتلكات الدولة أو البلدية بموجب تشريعات الاتحاد الروسي بشأن الخصخصة ، ويتم تحديد مجموعة العقوبات الفردية بواسطة القانونين المدني والجنائي للاتحاد الروسي. يمكن أن تكون الإيرادات غير الضريبية إلزامية واختيارية ، ويتم تحصيلها على أساس تطوعي وإجباري. ليس لديهم معدلات محددة وشروط دفع ومزايا وعناصر ضريبية بحتة أخرى.
وكقاعدة عامة ، تُضاف غالبية الإيرادات غير الضريبية إلى الميزانيات المعنية بالكامل وهي إيرادات خاصة بها.
في الوقت نفسه ، تتميز الإيرادات غير الضريبية للدولة ببعض السمات التي تميزها عن ضرائب الدولة. أولاً ، معظم المدفوعات غير الضريبية ثنائية. أي أن موضوعات العلاقات القانونية الناشئة عن دفع معظم المدفوعات غير الضريبية لها حقوق والتزامات متبادلة. لذلك ، فإن الدولة ، التي تفرض مدفوعات غير ضريبية ، ملزمة باتخاذ الإجراءات المناسبة لصالح دافعي هذه المدفوعات ، على سبيل المثال ، لمنح الحق في الانخراط في أي نشاط ، وما إلى ذلك. لها الحق في مطالبة هيئات الدولة باتخاذ الإجراءات المناسبة. هذا الترابط بين حقوق والتزامات الأشخاص المعنيين بالعلاقات القانونية الناشئة عن دفع معظم المدفوعات غير الضريبية يمنحهم طابع القصاص. ثانيًا ، على عكس الضرائب ، التي تعتبر دائمًا مدفوعات إلزامية ، يمكن أن تتخذ الإيرادات غير الضريبية شكل مدفوعات إلزامية وطوعية. يتم إنشاء معظم الإيرادات غير الضريبية من المدفوعات الإلزامية. ويؤكد التزامهم بالتحصيل الإجباري بترتيب معين في حالة عدم الدفع في الحالات المنصوص عليها.
يحدد القانون طرق جذب أموال إضافية على أساس طوعي. وتشمل هذه إصدار وتوزيع الأوراق المالية الحكومية ، واليانصيب الحكومي ، والمساهمات الخيرية والأساليب القانونية الأخرى.
ثالثًا ، تتمثل إحدى ميزات المدفوعات غير الضريبية في أنها أكثر استهدافًا من الضرائب. يتم تحديد الاتجاه المستهدف لاستخدام الإيرادات غير الضريبية عند تقديم مدفوعات غير ضريبية ويتم تكريسه في الإجراءات القانونية التي تحدد إجراءات حساب وتحصيل كل دفعة محددة. تتراكم الإيرادات غير الضريبية للدولة ، كقاعدة عامة ، في ميزانية الدولة والأموال من خارج الميزانية التي يتم تشكيلها على المستوى الاتحادي وعلى مستوى الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. ومع ذلك ، يمكن تحويل المتحصلات من بعض الإيرادات غير الضريبية للولاية إلى الحكومات المحلية لإيداعها في الميزانيات المحلية ذات الصلة بالطريقة المنصوص عليها في القانون.
1.2 هيكل الإيرادات غير الضريبية
يحدد قانون الميزانية للاتحاد الروسي مجموعة كبيرة إلى حد ما من إيرادات الميزانية ، والتي يطلق عليها الإيرادات غير الضريبية.
تتضمن هذه المجموعة مدفوعات غير متجانسة إلى حد ما ، والتي يكون لاستلامها حسب الميزانية مجموعة متنوعة من الأسباب. لذلك ، من الصعب جدًا إعطاء تعريف عام لهذه المجموعة من إيرادات الموازنة. كلهم ، ربما ، لديهم شيء واحد مشترك - ليسوا ضرائب.
يمكن تصنيف الإيرادات غير الضريبية للدولة وفقًا لمعايير مختلفة:
على المستوى الإقليمي - الإيرادات الفيدرالية وإيرادات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ؛
وفقًا لأساليب التكوين - الدخل الإلزامي والإيصالات الطوعية من الكيانات القانونية والأفراد ؛
حسب مصادر تراكمها - الدخل المتراكم في الموازنة العامة والأموال من خارج الميزانية ؛
على أسس محددة لتحصيل المدفوعات التي تشكل إيرادات غير ضريبية للدولة.
وتجدر الإشارة إلى أن الوثائق التنظيمية المختلفة لا توفر فقط تكوينًا مختلفًا ، ولكن أيضًا مجموعات مختلفة من الإيرادات غير الضريبية. على سبيل المثال ، وفقًا لقانون الميزانية ، تنتمي المساعدة المالية لميزانيات المستويات الأدنى إلى مجموعة الإيرادات غير الضريبية ، بينما في طبعة القانون الاتحادي "بشأن تصنيف الميزانية" بتاريخ 06.05.2003 ، المساعدة في ميزانيات الدول الأخرى المستويات تنتمي إلى قسم مستقل للتحويلات المجانية.
تأتي الإيرادات غير الضريبية بأشكال عديدة. دعنا نسلط الضوء على أهمها:
1. الدخل من استخدام ممتلكات الدولة أو البلدية.
وفقًا للمادة 214 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، فإن ممتلكات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي هي نوع مستقل من ممتلكات الدولة. على عكس الملكية الخاصة ، تم تصميم ممتلكات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي لضمان تنفيذ مهام ووظائف هذا الكيان باعتباره كيانًا إقليميًا عامًا. وبعبارة أخرى ، فإن ملكية الكيان المكون للاتحاد الروسي هي ملكية عامة بطبيعتها.
بصفتها مالكي العقارات التي يمتلكونها ، يحق للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ممارسة صلاحيات الملكية واستخدام هذه الممتلكات والتخلص منها ، واكتساب وإنهاء حق الملكية فيها ، بما في ذلك استخدام الممتلكات في ملكيتها لتوليد الدخل.
سيكون الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم ممتنين جدًا لك.
تم النشر على http://www.allbest.ru/
مقدمة
1.1 مفهوم إيرادات الموازنة
2. تحليل الإيرادات غير الضريبية للميزانية الفيدرالية للاتحاد الروسي
استنتاج
قائمة المصادر المستخدمة
مقدمة
الدخل غير الضريبي الميزانية الفيدرالية لروسيا
يتحدد نظام إيرادات الموازنة العامة للدولة بمضمون الهيكل الاجتماعي والاقتصادي ومستوى التنمية الاقتصادية للمجتمع. إذا كانت القاعدة الاقتصادية للمجتمع مبنية على الملكية الخاصة ، فإن الدخل يمثل سحب الأموال من الدولة من الكيانات الاقتصادية الأخرى.
الإيرادات الرئيسية لنظام الميزانية في الاتحاد الروسي ، كما هو الحال في البلدان ذات الاقتصادات السوقية المتقدمة ، هي الضرائب.
عندما لا تكون هناك ضرائب كافية ، تحاول المناطق زيادة إيرادات ميزانيتها على حساب الإيرادات غير الضريبية ، على وجه الخصوص ، من خلال الإدارة الفعالة لممتلكات الدولة.
في هذا الصدد ، فإن موضوع العمل وثيق الصلة بالموضوع.
الغرض من العمل هو دراسة الإيرادات غير الضريبية للبلد ، وكذلك تحليلها.
بناءً على الهدف ، تم تحديد المهام التالية:
دراسة معنى وخصائص وتكوين الإيرادات غير الضريبية ؛
تحليل الإيرادات غير الضريبية للميزانية الفيدرالية للاتحاد الروسي ؛
طرق تحسين الإيرادات غير الضريبية.
موضوع البحث الإيرادات غير الضريبية.
موضوع البحث هو الميزانية الفيدرالية للاتحاد الروسي.
يعتمد مقدار الإيرادات غير الضريبية على حجم وأداء ممتلكات الدولة.
يجب أن تتلقى الخزانة أكبر الإيرادات من أرباح الشركات المملوكة للدولة (البنك المركزي للاتحاد الروسي ، غازبروم ، إلخ) ومن توزيعات الأسهم التي تملكها الدولة. أما بالنسبة للعائدات من إلغاء تأميم وخصخصة ممتلكات الدولة (الأرض ، الأصول المختلفة) ، فلا دخل هنا ، ولكن هناك فقط تغيير في شكل سلعة ذات قيمة للقيمة النقدية ، والتي ، كقاعدة عامة ، ليست في صالح الدولة.
1. أهمية الإيرادات غير الضريبية في الاقتصاد الروسي
1.1 مفهوم إيرادات الموازنة
لا تخلق إيرادات الموازنة الأساس المادي لوجود الدولة نفسها فحسب ، بل تخلق أيضًا الأساس لتلبية احتياجات الأموال لأداء الجزء الرئيسي من الوظائف الموكلة للدولة. يجب اعتبار إيرادات الميزانية ، أولاً وقبل كل شيء ، عاملاً يؤثر على الاستهلاك الكلي من خلال التأثير على مستوى ربحية الفئات الاجتماعية وأنواع الأنشطة. يتيح جمع الدخل إمكانية ممارسة تأثير معين على اختيار الاتجاهات لاستخدام المدخرات المتولدة في سياق النشاط الاقتصادي ، لتنظيم الطلب وهيكل الاستهلاك النهائي. عائدات الميزانية قادرة على التأثير على النشاط الاقتصادي ، وحجم المنتجات والمعدات التقنية للإنتاج ، وتوازن الأسعار ، والتوزيع القطاعي والإقليمي للاستثمارات.
ومع ذلك ، فإن الفرص التنظيمية لإيرادات الموازنة لها حدود معينة. يؤدي المستوى المرتفع لسحب الأموال من المؤسسات والسكان إلى انخفاض النشاط الاقتصادي ، وانخفاض الإنفاق الاستهلاكي ، وانخفاض الطلب الكلي في السوق ، مما يساهم بالتالي في انخفاض الإنتاج وزيادة الأسعار ، وانخفاض في الناتج القومي الإجمالي المنتج بالفعل.
تعبر إيرادات الموازنة عن العلاقات الاقتصادية الناشئة في عملية تشكيل الصندوق الوطني الرئيسي للأموال بين الدولة والشركات والمؤسسات والمنظمات والمواطنين ولها غرض عام محدد مرتبط بتعبئة الأموال تحت تصرف الدولة. أشكال إظهار هذه العلاقات هي أنواع مختلفة من مدفوعات الشركات والمنظمات والسكان للميزانية ، والتي يتم تلقيها مجانًا وبشكل لا رجعة فيه وفقًا للميزانية والتشريعات الضريبية المعمول بها في البلاد ، تحت تصرف السلطات العامة و تعمل على ضمان وظائفهم. عائدات الميزانية ، من ناحية ، هي نتيجة توزيع قيمة المنتج الاجتماعي ، ومن ناحية أخرى ، هي موضوع إعادة توزيع أخرى.
يتم تضمين رصيد الأموال في نهاية العام السابق ضمن إيرادات موازنة العام الحالي.
تعتبر الإيرادات الضريبية إيرادات مدفوعة من الميزانية المقابلة ، وميزانية الصندوق الحكومي خارج الميزانية من اللحظة التي يحددها التشريع الضريبي للاتحاد الروسي ، أي من اللحظة التي يعطي فيها دافع الضرائب أمرًا إلى مؤسسة ائتمانية لتحويل الأموال إلى ميزانية المستوى المقابل ، إذا كانت الأموال متوفرة في حساب الدافع.
تعتبر الإيرادات غير الضريبية والإيصالات الأخرى مدفوعة للميزانية ، وميزانية صندوق الدولة خارج الميزانية من لحظة خصم الأموال من حساب الدافع لدى مؤسسة الائتمان.
تعتبر الأموال النقدية مقيدة في دخل الميزانية المقابلة ، أو ميزانية صندوق الدولة خارج الميزانية من اللحظة التي يقوم فيها بنك روسيا أو مؤسسة ائتمانية بتنفيذ عملية إيداع الأموال (المحاسبية) في حساب الهيئة تنفيذ الموازنة العامة للصندوق الحكومي من خارج الميزانية.
تخصيص إيرادات الموازنة الخاصة بهم وتنظيمها.
تشمل المداخيل الخاصة الأنواع التالية من الدخل ، المحددة على أساس مستمر كليًا أو جزئيًا للميزانيات المقابلة بموجب تشريعات الاتحاد الروسي:
* عائدات الضرائب المخصصة للميزانيات ذات الصلة ، وميزانيات الصناديق الحكومية من خارج الميزانية بموجب تشريعات الاتحاد الروسي ؛
* الدخل غير الضريبي (من استخدام وبيع الممتلكات ، وتوفير الخدمات المدفوعة ، وما إلى ذلك) ، وكذلك التحويلات المجانية.
المساعدة المالية ليست الدخل الخاص بالميزانية المقابلة ، ميزانية الصندوق الحكومي من خارج الميزانية.
تشمل إيرادات الموازنة التنظيمية ما يلي:
الضرائب الفيدرالية والإقليمية والمدفوعات الأخرى ، والتي بموجبها يتم تحديد معايير الخصومات (بالنسبة المئوية) لميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي أو الميزانيات المحلية للسنة المالية التالية ، وكذلك على أساس طويل الأجل ( 3 سنوات على الأقل) لمختلف أنواع هذا الدخل.
1.2 ميزات الإيرادات غير الضريبية لميزانية الاتحاد الروسي
خصائص الإيرادات غير الضريبية للميزانيات على اختلاف مستوياتها:
1 - الإيرادات غير الضريبية للموازنة الاتحادية:
الدخل من استخدام الممتلكات في الملكية الفيدرالية للاتحاد الروسي ، الدخل من الخدمات المدفوعة التي تقدمها مؤسسات الميزانية الفيدرالية الخاضعة للولاية القضائية للهيئات الحكومية في الاتحاد الروسي بعد الضرائب والرسوم المنصوص عليها في التشريعات الضريبية - بنسبة 100 في المائة ؛
جزء من أرباح المؤسسات الموحدة التي أنشأها الاتحاد الروسي ، والمتبقية بعد الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى - بالمبالغ التي تحددها حكومة الاتحاد الروسي ؛
رسوم الترخيص لإنتاج وتداول الكحول الإيثيلي والمنتجات المحتوية على الكحول ، ورسوم الترخيص الأخرى - بنسبة 100 بالمائة ؛
الرسوم الجمركية والرسوم الجمركية - بنسبة 100٪ ؛
رسوم استخدام صندوق الغابات من حيث الحد الأدنى لمعدلات الدفع للأخشاب الدائمة - عند مستوى 100 في المائة ؛
الدفع مقابل تحويل أراضي الغابات إلى أراضٍ غير حرجية ونقل أراضي الغابات إلى أراضٍ من فئات أخرى - وفقًا لمعيار 100٪ ؛
الدفع مقابل استخدام المسطحات المائية - وفقًا لمعيار 100 بالمائة ؛
الدفع مقابل استخدام الموارد البيولوجية المائية بموجب الاتفاقات الحكومية الدولية - بنسبة 100 في المائة ؛
الدفع مقابل التأثير السلبي على البيئة - عند مستوى 20 في المائة ؛
الرسوم القنصلية - وفقًا لمعيار 100 بالمائة ؛
رسوم براءات الاختراع - 100 في المائة ؛
مدفوعات لتوفير معلومات عن الحقوق المسجلة في العقارات والمعاملات معها - بمعيار 100 بالمائة.
يأخذ دخل الميزانية الفيدرالية أيضًا في الاعتبار أرباح البنك المركزي للاتحاد الروسي المتبقية بعد الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى - وفقًا للمعايير التي تحددها القوانين الفيدرالية ؛ والدخل من النشاط الاقتصادي الأجنبي.
2. تتشكل الإيرادات غير الضريبية لميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي على حساب:
الدخل من استخدام الممتلكات في ملكية الدولة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، والدخل من الخدمات المدفوعة التي تقدمها مؤسسات الميزانية الخاضعة لسلطة السلطات العامة للكيان المكون للاتحاد الروسي بعد الضرائب والرسوم المنصوص عليها في التشريع المتعلق بالضرائب - بمعدل 100 في المائة ؛
جزء من أرباح المؤسسات الموحدة التي أنشأتها الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، متبقية بعد الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى للميزانية ، بالمبلغ المحدد بالطريقة المنصوص عليها في قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ؛ (80٪ من أرباح الميزانية من المؤسسات الموحدة في منطقة بسكوف) ؛
رسوم التأثير السلبي على البيئة - بنسبة 40 بالمائة ؛
مدفوعات لاستخدام صندوق الغابات في الجزء الذي يتجاوز الحد الأدنى لمعدلات الدفع للأخشاب الدائمة - وفقًا لمعيار 100 في المائة.
3. تتكون الإيرادات غير الضريبية للميزانيات المحلية من:
الدخل من استخدام الممتلكات في ملكية البلدية ، والدخل من الخدمات المدفوعة التي تقدمها مؤسسات الميزانية الخاضعة لسلطة الحكومات المحلية ، بعد الضرائب والرسوم - بنسبة 100 في المائة ؛
جزء من أرباح المؤسسات البلدية البلدية المتبقية بعد دفع الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى ، بالمبلغ المحدد بالطريقة التي تحددها القوانين البلدية للهيئات التمثيلية للبلديات.
بالإضافة إلى ذلك ، تخضع المدفوعات مقابل التأثير السلبي على البيئة للدفع لميزانيات الدوائر البلدية وميزانيات المناطق الحضرية بنسبة 40٪.
ينظم قانون الضرائب للاتحاد الروسي التمييز بين الإيرادات غير الضريبية حسب مستوى نظام الميزانية. على المدى الطويل ، ستنخفض الإيرادات غير الضريبية التي يتم الحصول عليها من عائدات استخدام الممتلكات تدريجياً ، مع مراعاة تنفيذ التشريعات المتعلقة بخصخصة ممتلكات الدولة والبلديات. وعلى مستوى البلديات ، ووفقًا لمتطلبات القوانين الخاصة بتنظيم الحكم الذاتي المحلي ، ينص هذا القانون على أن الممتلكات الضرورية فقط لحل القضايا ذات الأهمية المحلية يمكن أن تكون في ملكية البلدية.
4. الدخل على شكل تحويلات مجانية وغير قابلة للاسترداد
يشمل الدخل على شكل تحويلات مجانية وغير قابلة للاسترداد التحويلات على شكل:
المساعدة المالية من ميزانيات المستويات الأخرى في شكل منح وإعانات ؛
الإعانات من صندوق التعويضات الفيدرالي و (أو) من صناديق التعويض الإقليمية ؛
الإعانات من الميزانيات المحلية من المستويات الأخرى ؛
التحويلات الأخرى المجانية وغير القابلة للاسترداد بين ميزانيات نظام الميزانية في الاتحاد الروسي ؛
التحويلات غير المبررة وغير القابلة للإلغاء من ميزانيات الدولة و (أو) الصناديق الحكومية من خارج الميزانية ؛
التحويلات المجانية وغير القابلة للاسترداد من الأفراد والكيانات القانونية والمنظمات الدولية والحكومات الأجنبية ، بما في ذلك. التبرعات الطوعية.
يتم تخصيص المساعدة المالية في شكل منح لموازنة مخصصات الميزانية وفقًا للمنهجية التي أقرها المرسوم الحكومي على المستوى الاتحادي أو في إطار القوانين الإقليمية المتعلقة بالعلاقات بين الميزانيات أو بشأن عملية الميزانية. يتم تحديد مبلغ الدعم للسنة المالية أو فترة التخطيط مع التعديل السنوي اعتمادًا على ديناميكيات دخل الموضوعات واعتمادًا على طبيعة التغيير في النفقات.
تم تحديد إجراءات منح الإعانات لضمان التوازن في القانون التنظيمي الخاص بالميزانية. لتوفير المساعدة المالية على شكل إعانات على المستويين الاتحادي والإقليمي ، يتم إنشاء صندوق دعم ، يتم تحديد مبلغه وفقًا لقدرات الميزانية وأولويات سياسة الميزانية.
يتم توزيع الإعانات ، كقاعدة عامة ، على المشاريع الاستثمارية ، التي توفرها وتحميها المستويات الحكومية المناسبة.
يتم توفير التحويلات غير المبررة في شكل إعانات إلى ميزانيات المستوى الأدنى في شكل إعانات من صندوق التعويضات. يتم تشكيل صندوق التعويضات بالمبلغ اللازم لتمويل صلاحيات الدولة المنقولة. تتولى هيئات رعايا وهيئات الحكم الذاتي المحلي تمويل سلطات الدولة المنقولة بالمبالغ المنصوص عليها في الميزانية.
يتم تقديم الإعانات من الميزانيات المحلية إلى الميزانيات الأخرى لميزانيات المستوطنات الحضرية والريفية في إطار الصلاحيات المفوضة.
يتم إجراء التحويلات المجانية وغير المبررة من أموال الدولة من خارج الميزانية وفقًا للقوانين الخاصة بهذه الأموال ويتم توجيهها لتمويل توفير الخدمات التابعة.
جميع التحويلات المجانية وغير القابلة للاسترداد من الأفراد والكيانات القانونية والمنظمات الدولية والحكومات الأجنبية ، بما في ذلك. التبرعات الطوعية متراكمة بالضرورة في الميزانية.
1.3 تكوين إيرادات الموازنة غير الضريبية
تتشكل إيرادات الموازنات من مختلف المستويات على حساب الإيرادات الضريبية وغير الضريبية ، وكذلك إيرادات إيرادات الأموال غير المدرجة في الميزانية المستهدفة من الإيرادات غير الضريبية وأنواعها التي يتم تحديدها في الميزانيات المعنية.
يتم تحديد تكوين الإيرادات غير الضريبية من خلال قانون الميزانية للاتحاد الروسي وتشمل:
1 - الدخل من استخدام ممتلكات الدولة أو البلدية ، بما في ذلك:
* الأموال المستلمة في شكل إيجار أو مدفوعات أخرى لتسليم الحيازة المؤقتة والاستخدام أو الاستخدام المؤقت للممتلكات في ملكية الدولة أو البلدية ؛
* الأموال المستلمة في شكل فوائد على أرصدة الموازنة على حسابات مع مؤسسات الائتمان ؛
* الأموال المتلقاة من نقل الملكية في ملكية الدولة أو البلدية ، بكفالة ، في ائتمان ؛
* الأموال من سداد قروض الدولة وقروض الموازنة وقروض الموازنة ، بما في ذلك الأموال المستلمة من بيع الممتلكات والضمانات الأخرى التي يحولها متلقو قروض الموازنة وقروض الموازنة والضمانات الحكومية والبلدية إلى السلطات التنفيذية ذات الصلة كضمان للالتزامات بموجب قروض الموازنة وقروض الموازنة وضمانات الدولة والبلديات ؛
* الدفع مقابل استخدام أموال الميزانية المقدمة إلى ميزانيات أخرى أو دول أجنبية أو كيانات قانونية على أساس قابل للإرجاع أو الدفع ؛
* الدخل في شكل ربح يعزى إلى الأسهم في رأس المال المصرح به لشراكات الأعمال والشركات ، أو أرباح الأسهم المملوكة من قبل الاتحاد الروسي والكيانات المكونة للاتحاد الروسي والبلديات ؛
* جزء من أرباح المؤسسات المركزية الحكومية والبلدية المتبقية بعد الضرائب أو المدفوعات الإلزامية الأخرى ؛
* الدخل الآخر من استخدام الممتلكات في ملكية الدولة أو البلدية.
2 - الدخل من بيع أو نقل ملكية أخرى مدفوعة الأجر في ملكية الدولة أو البلدية ، بما في ذلك:
* الأموال من بيع رأس المال المصرح به للمنظمات التي تملكها الدولة أو البلدية ؛
* الأموال المتأتية من بيع الأسهم المملوكة للدولة.
* الدخل من بيع احتياطيات الدولة واحتياطياتها ؛
* الدخل من بيع الأصول الحكومية وغير الإنتاجية والأراضي والأصول غير الملموسة ؛
* مصدر دخل آخر.
3. الدخل من الخدمات المدفوعة التي تقدمها سلطات الدولة ذات الصلة ، والسلطات المحلية ، وكذلك مؤسسات الميزانية الخاضعة لاختصاص السلطات التنفيذية الاتحادية ، على التوالي. السلطات التنفيذية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، الهيئات الحكومية المحلية.
4- الأموال المتلقاة نتيجة لتطبيق تدابير المسؤولية المدنية والإدارية والجنائية ، بما في ذلك الغرامات والمصادرات والتعويضات ، فضلاً عن الأموال المتلقاة كتعويض عن الضرر الذي لحق بالاتحاد الروسي والكيانات المكونة للاتحاد الروسي والبلديات ، ومبالغ أخرى الانسحاب القسري.
5. الدخل في شكل مساعدة مالية وقروض الميزانية الواردة من ميزانيات المستويات الأخرى لنظام الميزانية في الاتحاد الروسي.
6. الإيرادات الأخرى غير الضريبية.
الإيرادات غير الضريبية للميزانيات ذات المستويات المختلفة لها اختلافات كبيرة عن الإيرادات الضريبية. يتم تنظيم إجراءات إنشائها وحسابها وتحصيلها من خلال مجموعة من الوثائق التنظيمية. على سبيل المثال ، يتم تحديد إجراءات تحويل الأموال المتلقاة في خصخصة ممتلكات الدولة أو البلدية بموجب تشريعات الاتحاد الروسي بشأن الخصخصة ، ويتم تحديد مجموعة العقوبات الفردية بواسطة القانونين المدني والجنائي للاتحاد الروسي. يمكن أن تكون الإيرادات غير الضريبية إلزامية واختيارية ، ويتم تحصيلها على أساس تطوعي وإجباري. لم يحددوا معدلات معينة وشروط الدفع والمزايا والعناصر الضريبية البحتة الأخرى.
وكقاعدة عامة ، تُضاف غالبية الإيرادات غير الضريبية إلى الميزانيات المعنية بالكامل وهي إيرادات خاصة بها. تخصص الميزانية الفيدرالية إيرادات من النشاط الاقتصادي الأجنبي ، وعائدات بيع احتياطيات الدولة واحتياطياتها ، وأرباح بنك روسيا وفقًا للمعايير التي تحددها القوانين الفيدرالية.
1.4 الخبرة الأجنبية في تكوين جانب الإيرادات (من حيث الإيرادات غير الضريبية)
في تشكيل وتطوير الهيكل الاقتصادي لأي مجتمع حديث ، يتم لعب الدور الرائد والحاسم من خلال تنظيم الدولة ، الذي يتم تنفيذه في إطار السياسة الاقتصادية التي تختارها السلطات. من أهم الآليات التي تسمح للدولة بتنفيذ التنظيم الاقتصادي والاجتماعي هو النظام المالي للمجتمع ، والذي يعتبر نظام الموازنة الرابط الرئيسي له.
في جميع البلدان ، تشكل الضرائب معظم إيرادات جميع الميزانيات.
في البلدان الوسطى والأوروبية ، تبلغ حصة الضرائب 80-90٪ ، في الولايات المتحدة - 95٪. في الميزانيات الإقليمية والمحلية ، تزيد الضرائب عن 50٪.
يشتمل النظام المالي لبريطانيا العظمى على أربع روابط تقليدية:
الموازنة العامة للدولة ، والميزانيات المحلية ، والصناديق الخاصة خارج الميزانية ، وتمويل مؤسسات الدولة.
يتم تمويل الجزء الرئيسي من المصاريف من الصندوق الموحد (98٪) ، والذي يتكون بشكل أساسي من الإيرادات الضريبية (95٪).
تشمل الإيرادات غير الضريبية الدخل من بيع ممتلكات الدولة ، والعقوبات الإدارية ، وما إلى ذلك.
يتكون جزء الدخل من صندوق القروض الوطنية على حساب الفوائد المستلمة من الشركات والحكومات المحلية كدفعة لقرض ، وجزء من أرباح بنك إنجلترا ، وبعض الصناديق الخاصة.
هيكل ميزانية الولايات المتحدة اتحادي ويتكون من ثلاثة مستويات:
1 - الميزانية الاتحادية ؛
2. ميزانيات 50 دولة - أعضاء الاتحاد.
3. موازنات 12.7 ألف تقسيم إداري واقتصادي وتجاري وثقافي وتعليمي ومحلي آخر (مقاطعات ، بلديات ، بلدات ، إلخ).
وتتراوح حصة الإيرادات الضريبية في إجمالي إيرادات الميزانية الأمريكية حول 90 بالمائة. وعليه ، تبلغ حصة الإيرادات غير الضريبية حوالي 10٪.
تساهم الرسوم الجمركية والعديد من المصادر الأخرى بقدر أقل بكثير في جانب الإيرادات في ميزانية الولايات المتحدة من تحصيل الضرائب.
تشمل الإيرادات غير الضريبية للميزانيات الإقليمية الإيرادات من الشركات المملوكة للبلديات ، والإيجارات ، والعقوبات المفروضة على انتهاك القانون ، والمساهمات الطوعية من الكيانات الاعتبارية والأفراد.
في تشكيل عائدات الموازنات الإقليمية ، تشارك أيضًا الإيرادات من السلطات العليا مثل المنح والإعانات ، والتي بمساعدة الدولة لديها القدرة على تغطية عجز الموازنات المحلية.
تتكون الحصة الرئيسية في هيكل الإيرادات غير الضريبية للميزانيات المحلية للدول الأجنبية من عائدات ممتلكات الدولة للبلديات.
وتجدر الإشارة إلى أن الهيكل التالي يُلاحظ من حيث الإيرادات غير الضريبية للميزانيات المحلية للدول الأجنبية ، بحيث تتلقى الإيرادات الأمريكية حوالي 12٪ من الإيرادات غير الضريبية من إجمالي الإيرادات ، وفرنسا - 15٪ ، وألمانيا - حوالي 31٪ ، إنجلترا - 34٪. رودي ك. الأنظمة المالية والنقدية والائتمانية للدول الأجنبية. الدورة التعليمية. م: "INFRA-M". 2004. - 400 ص.
2. تحليل الإيرادات غير الضريبية للميزانية الاتحادية لروسيا الاتحادية
2.1 ديناميات الإيرادات غير الضريبية للموازنة الاتحادية
الإيرادات الرئيسية لميزانية الدولة في الاتحاد الروسي ، كما هو الحال في البلدان ذات اقتصادات السوق المتقدمة ، هي الضرائب.
معظم المدفوعات غير الضريبية لها حصة صغيرة نسبيًا في إيرادات الميزانية ، ومع ذلك ، فإن إجراءات حسابها وتحصيلها مهمة لتنظيم الرقابة على استخدام أنواع معينة من الممتلكات ، وشرعية وملاءمة تنفيذ إجراءات معينة ، والتشكيل الصحيح و استخدام مبالغ معينة تحت تصرف المؤسسات والمنظمات ...
يوضح الجدول 1 دور وأهمية الإيرادات غير الضريبية في الميزانية الموحدة.
الجدول 1 إيرادات الميزانية الموحدة للاتحاد الروسي ، مليار روبل
|
بنود الدخل |
||||||||||
|
إجمالي الدخل |
||||||||||
|
الإيرادات الضريبية |
||||||||||
|
الدخل غير الضريبي |
||||||||||
|
التحويلات غير المبررة |
||||||||||
في الجدول 2 ، نعرض الترجيح المحدد حسب نوع الدخل في المبلغ الإجمالي لجانب الإيرادات من الميزانية الموحدة.
الجدول 2 هيكل دخل الميزانية الموحدة للاتحاد الروسي ،٪
|
بنود الدخل |
||||||||||
|
إجمالي الدخل |
||||||||||
|
الإيرادات الضريبية |
||||||||||
|
الدخل غير الضريبي |
||||||||||
|
التحويلات غير المبررة |
||||||||||
|
الدخل من تنظيم المشاريع والأنشطة الأخرى المدرة للدخل |
في التين. 1. لنعرض هيكل إيرادات الموازنة الموحدة بشكل عام.
أرز. 1 هيكل إيرادات الميزانية الموحدة للاتحاد الروسي.
وتجدر الإشارة إلى أن الإيرادات الضريبية تمثل الحصة الأكبر. في الوقت نفسه ، تبلغ حصة إيرادات الميزانية الموحدة للاتحاد الروسي أكثر من 65 ٪ ، وتنخفض خلال الفترة التي تم تحليلها.
يتم تخفيض عائدات الضرائب الفيدرالية من 61.4٪ في عام 2005 إلى 60.9٪ في عام 2007.
وتجدر الإشارة إلى النمو في هيكل الإيرادات غير الضريبية للميزانية الفيدرالية والميزانية الموحدة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي.
وبلغت التحويلات غير المبررة للموازنة الموحدة 6.7٪ من إيرادات عام 2005 ، ثم انخفض إلى 5.5٪ عام 2007 عن الموازنة المعتمدة.
يحتل الدخل من نشاط ريادة الأعمال جزءًا صغيرًا جدًا من إيرادات الميزانية الموحدة للاتحاد الروسي ، ويحتل حوالي 0.7٪ في عام 2005 ، و 0.8٪ في عام 2007. في الوقت نفسه ، يتم توليد الدخل من النشاط التجاري من إيرادات الميزانية الموحدة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، في حين لا يتم تلقي هذه الإيرادات في الميزانية الفيدرالية.
وبالتالي ، تجدر الإشارة إلى أن الإيرادات غير الضريبية في هيكل الميزانية الموحدة للاتحاد الروسي يتم حسابها في الغالب من الميزانية الفيدرالية للاتحاد الروسي.
2.2 هيكل الإيرادات غير الضريبية للموازنة الاتحادية
إيرادات الموازنة - الأموال التي يتم تلقيها مجانًا وبشكل لا رجعة فيه وفقًا للتصنيف الحالي والتشريعات القائمة.
في عملية تكوين إيرادات الموازنة ، هناك انسحاب إجباري لصالح حالة جزء من الناتج المحلي الإجمالي تم إنشاؤه في عملية إعادة الإنتاج الاجتماعي. على هذا الأساس ، تنشأ العلاقات المالية بين الدولة ودافعي الضرائب.
تحتوي إيرادات الميزانية على اختلافات كبيرة في دافعيها ، وموضوعات الضرائب ، وطرق السحب ، وشروط الدفع ، وما إلى ذلك ، ولكنها في نفس الوقت تختلف في الوحدة ، حيث السعي لتحقيق هدف واحد - تشكيل جانب الإيرادات من الميزانيات على مستويات مختلفة. تتميز بشكل نقدي وبلا شخصية.
يمكن أن تكون إيرادات الميزانية ضريبية وغير ضريبية بطبيعتها.
يتكون جانب الإيرادات في الميزانية بشكل أساسي من الضرائب. تحتل ضريبة القيمة المضافة المكانة الرائدة بين الإيرادات الضريبية للميزانية الفيدرالية. وهي تتجاوز مع الرسوم الجمركية وضريبة الدخل ثلثي الإيرادات الضريبية. أيضًا ، يقع جزء كبير من الإيرادات على ضرائب الاستهلاك ومدفوعات استخدام الموارد الطبيعية ، وضريبة شراء الأوراق النقدية الأجنبية.
تتشكل الإيرادات غير الضريبية للميزانيات نتيجة إما للنشاط الاقتصادي للدولة نفسها ، أو لإعادة توزيع الإيرادات التي تم الحصول عليها بالفعل من خلال مستويات نظام الموازنة.
من بين الإيرادات غير الضريبية للميزانية الفيدرالية ، يمكن تحديد الإيرادات من بيع ممتلكات الدولة ، والإيرادات من بيع احتياطيات الدولة ومن النشاط الاقتصادي الأجنبي ، وكذلك الإيرادات من الممتلكات الفيدرالية ، بما في ذلك. ربح البنك المركزي لروسيا. بالإضافة إلى ذلك ، يتم أخذ الأموال من أموال الموازنة المستهدفة في الاعتبار في إيرادات الميزانية الفيدرالية.
الضرائب التي تذهب إلى الميزانيات المعنية تسمى الدخل الثابت.
قد يتم تحويل أموال إضافية إلى الميزانية ذات المستوى الأدنى لتغطية نفقاتها من الميزانية ذات المستوى الأعلى الزائدة عن الدخل المخصص لها. وتسمى هذه الدخل التنظيمي.
تسمح الإيرادات التنظيمية للسلطات الإقليمية والمحلية بالحصول على الموارد المالية اللازمة لأداء وظائفها ، لتحقيق التوازن بين الإيرادات والمصروفات في الميزانيات.
يوجد صندوق اتحادي للدعم المالي لموضوعات الاتحاد. والغرض منه هو تقديم المساعدة المالية (التحويلات) للمناطق التي يقل دخل الفرد فيها عن متوسط نصيب الفرد في جميع الكيانات المكونة للاتحاد. تحصل هذه المناطق على وضع "بحاجة إلى دعم".
الأموال المحولة من الميزانية الأعلى المستخدمة لتمويل الحدث المستهدف تسمى الإعانات.
تتم الاستثمارات والنفقات الرأسمالية الأخرى على حساب الميزانية الفيدرالية عندما تتجاوز أهميتها المصالح الإقليمية.
يتسم هيكل إيرادات الموازنة بالمرونة وتتحدد إلى حد كبير بظروف اقتصادية معينة. على سبيل المثال ، في البلدان ذات المستوى المعيشي المرتفع ، يكون أساس الإيرادات الضريبية هو دخل الأفراد ، وفي البلدان ذات المستوى المعيشي المنخفض - الضرائب غير المباشرة والضرائب على الكيانات القانونية.
يمكن تمثيل المخطط الإجمالي للدخل والتحويلات الرسمية المستلمة على النحو التالي:
1. الدخل الحالي:
1.1. الإيرادات الضريبية
§ ضرائب الدخل وضرائب الدخل وأرباح رأس المال ؛
§ المساهمات في الصناديق الاجتماعية للدولة ؛
§ الضرائب المفروضة حسب صندوق الرواتب ؛
§ الضرائب العقارية؛
§ الضرائب الداخلية على السلع والخدمات ؛
§ الضرائب على التجارة الخارجية والمعاملات الاقتصادية الخارجية ؛
§ ضرائب ورسوم ورسوم أخرى ؛
1.2 إيصالات غير ضريبية
الدخل من الممتلكات والأنشطة التجارية ؛
الرسوم والمصاريف الإدارية ، وعائدات المبيعات ؛
إيصالات الغرامات والعقوبات ؛
إيصالات أخرى غير ضريبية.
3. طرق تحسين الإيرادات غير الضريبية
التضمين في تكوين الإيرادات غير الضريبية - تعني الإيرادات المتأتية من تقديم الخدمات المدفوعة في الواقع أن الميزانية يجب أن تأخذ في الاعتبار الإيرادات ، والتي يطلق عليها تقليديا خارج الميزانية. تهدف هذه القاعدة في تشريع الموازنة إلى انعكاس حقيقي في تكوين إيرادات الموازنة لجميع المصادر المتاحة. ومع ذلك ، يمكن الافتراض أن الصعوبات ستنشأ في التنفيذ العملي لها ، لأنه من غير المرجح ، على سبيل المثال ، أن تكون مؤسسات الميزانية مهتمة "بتحديد" جميع مصادر الدخل ، لأنه في ظروف النقص المزمن في تمويل الميزانية لجميع مؤسسات الميزانية ، أصبحت "الأموال الخارجة عن الميزانية" أكثر أهمية بكثير ، حيث أصبحت بالنسبة لها إضافية مقارنة بالأموال المخصصة من الميزانية.
يؤدي عدم دقة وغموض الإجراءات القانونية التنظيمية التي تحكم تلقي واستخدام الأموال من تقديم الخدمات المدفوعة إلى تناقضات مختلفة في التفسير والتطبيق العملي لبعض القواعد القانونية. إن عدم وجود آلية قانونية واضحة تحكم علاقة مؤسسات الدولة في مجال تلقي واستخدام الأموال من الأنشطة المدرة للدخل يقلل بشكل كبير من فعالية مصدر التمويل هذا للمؤسسات ويؤدي إلى انتهاكات مختلفة. Paul A. G. إلى مسألة مفهوم دخل الميزانية // القانون المالي. - 2004. - ن 3.
في رأيي ، يجب إعادة استثمار الدخل الذي يتم الحصول عليه من تقديم الخدمات المدفوعة دون الإخفاق في تحسين الدعم المادي والفني لمؤسسات الدولة وللاحتياجات الاجتماعية. وبالتالي ، في التقديرات المعدة لكل نوع من أنواع هذا النشاط ، من المستحسن أن تظهر في تكوين المصروفات المبالغ المنصوص عليها في بنود الميزانية.
لا تزال مشكلة عدم تنفيذ الخطط المتوقعة لخصخصة أملاك الدولة والبلديات قائمة. لقد تم تأخير المواعيد النهائية لاتخاذ القرارات بشأن صفقات الخصخصة المهمة بشكل غير مبرر.
يتمثل الاحتياطي الجاد لتجديد قاعدة إيرادات ميزانيات الاتحاد الروسي في نمو الإيرادات من استخدام ممتلكات الدولة والبلديات ، وهو أمر ممكن فقط من خلال الإدارة الفعالة لأصول الدولة ، وإنشاء رقابة صارمة من قبل هيئات الدولة على استخدام الأشياء العقارية الخاضعة للولاية القضائية للمؤسسات والمنظمات الحكومية والبلدية ، ومعدلات الإيجار التنظيمية الفعالة. سيساعد بيع ممتلكات البلدية غير الفعالة للمستثمرين في تقليل تكلفة صيانة المرافق ، وخاصة المؤسسات الممولة من الميزانيات.
يجب تنفيذ سياسة سلطات الدولة وهيئات الحكم الذاتي المحلية في مجال إدارة الممتلكات الإقليمية والبلدية من خلال تحسين حجم وتكوين الممتلكات المملوكة للمناطق ، ومراقبة الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسات ، وإنشاء سجل اقتصادي مؤشرات الكفاءة ، وكذلك تحسين الكفاءة الإدارية لملكية الدولة والبلديات لأسهم الشركات المساهمة المفتوحة.
استنتاج
يرتبط تكوين إيرادات الميزانية وهيكلها عضوياً بحجم الإنتاج الاجتماعي والدخل القومي وتحددهما السياسة المالية للدولة.
يتم إنشاء إيرادات الميزانية من الضرائب وأنواع الدخل غير الضريبية والتحويلات المجانية.
تشمل الإيرادات غير الضريبية ما يلي:
1 الدخل من استخدام ممتلكات الدولة أو البلدية ؛
2. الدخل من بيع أو نقل ملكية أخرى مدفوعة الأجر في ملكية الدولة أو البلدية ؛
3. الدخل من الخدمات المدفوعة التي تقدمها سلطات الدولة ذات الصلة والسلطات المحلية ومؤسسات الميزانية.
4 - الأموال المتلقاة نتيجة تطبيق إجراءات المسؤولية المدنية والإدارية والجنائية.
5. الدخل غير الضريبي الأخرى.
وتجدر الإشارة إلى أن الإيرادات الضريبية تمثل الحصة الأكبر.
هناك زيادة تدريجية في الإيرادات غير الضريبية للميزانية الفيدرالية للاتحاد الروسي.
لذا كانت الزيادة في عام 2006 تبلغ 39.8٪ ، والتي كانت نتيجة زيادة كبيرة في الدخل من الغرامات ، فضلاً عن الدخل غير الضريبي. في عام 2007 ، من المخطط زيادة الإيرادات غير الضريبية بنسبة 5 ٪.
يتم احتساب الحصة الأكبر من الدخل من النشاط الاقتصادي الأجنبي.
في المرتبة الثانية من حيث الحصة في الإيرادات غير الضريبية للميزانية الفيدرالية هي الإيرادات من استخدام الممتلكات في ملكية الدولة والبلديات - حوالي 4 ٪ من الإيرادات غير الضريبية.
أنواع أخرى من الدخل غير الضريبي تشغل مناصب غير مهمة في الهيكل ، وتشمل هذه الدخل من بيع الأصول الملموسة وغير الملموسة ، والغرامات ، والرسوم الإدارية ، وغيرها من الإيرادات غير الضريبية.
يتمثل الاحتياطي الجاد لتجديد قاعدة إيرادات ميزانيات الاتحاد الروسي في نمو الإيرادات من استخدام ممتلكات الدولة والبلديات ، وهو أمر ممكن فقط من خلال الإدارة الفعالة لأصول الدولة ، وإنشاء رقابة صارمة من قبل هيئات الدولة على استخدام الأشياء العقارية الخاضعة للولاية القضائية للمؤسسات والمنظمات الحكومية والبلدية ، ومعدلات الإيجار التنظيمية الفعالة.
قائمة الأدب المستخدم
الكسندروف إ. نظام الميزانية في الاتحاد الروسي - 2006. - 486 ثانية
باتيايفا أ. الايرادات غير الضريبية ودورها في سياسة موازنة الدولة // القانون المالي. - 2005. - ن 1. - س 15-19.
بوريسوف أ. تعليق على قانون الميزانية للاتحاد الروسي بتاريخ 31 يوليو 1998 N 145-FZ. - "Justicinform" ، 2006.
بيشكوف إس. أسئلة موضوعية حول إجراءات تعبئة الإيصالات من الغرامات المالية (الغرامات) في نظام الميزانية // مستشار لمحاسب في المجال الاجتماعي. 2006. -№5. - ص .15
قانون ميزانية الاتحاد الروسي المؤرخ 31 يوليو 1998 N 145-FZ (بصيغته المعدلة في 30 ديسمبر 2006)
Grishanova OA .. زيادة الإيرادات الخاصة بميزانيات رعايا الاتحاد على حساب الإيرادات غير الضريبية // المالية والائتمان. -2004-№8.
Gulyaeva I.V. إدارة الدخل غير الضريبي / I.V. Gulyaeva // المالية. - 2004. - ن 6. - س 18-19.
Ermakova E.A. حول مسألة إدارة الإيرادات غير الضريبية للميزانية الروسية // المالية والائتمان. - 2006. - رقم 23. - س 68-75
جوك آي إن ، كيريفا إي إف ، كرافشينكو ف. التمويل الدولي: كتاب مدرسي. البدل / أقل من المجموع. إد. في. حشرة. - مينسك: BSEU ، 2001. - 149 ص.
دستور الاتحاد الروسي. بتاريخ 12/12/1993
نيكولايفا ت. نظام الميزانية للاتحاد الروسي / أكاديمية موسكو المالية والصناعية. - م ، 2005. - 279 ص.
Parygina V.A. نظام الميزانية في الاتحاد الروسي: كتاب مدرسي. للجامعات / V.A. بارجينا ، أ. تيدييف ، إس. ميلنيكوف. - روستوف أون دون: فينيكس ، 2006. - 752 ص.
بول أ. حول مسألة مفهوم ايرادات الموازنة // القانون المالي. - 2004. - ن 3. - س 25-28.
Rudy K.V الأنظمة المالية والنقدية والائتمانية للدول الأجنبية: كتاب مدرسي. نقاط البيع. م: التمويل. 2004. - 400 ص.
القانون الاتحادي الصادر في 23 ديسمبر 2004 N 173-FZ "بشأن الميزانية الاتحادية لعام 2005" (بصيغته المعدلة والمتممة اعتبارًا من 5 يوليو ، 4 نوفمبر 2005)
القانون الاتحادي المؤرخ 26 ديسمبر 2005 N 189-FZ "بشأن الميزانية الاتحادية لعام 2006" (بصيغته المعدلة والمتممة اعتبارًا من 26 يوليو ، 1 ديسمبر 2006)
Yandiev M. عندما لا تكون هناك ضرائب كافية ، تحاول المناطق تحسين كفاءة إدارة ممتلكات الدولة // Rossiyskaya Gazeta. 11 مايو 2005
Yandiev M. تأجير ممتلكات الدولة كنوع من أعمال الشركات // Rossiyskaya Gazeta. - 20 سبتمبر 2005.
تم النشر في Allbest.ru
تكوين الإيرادات المحتملة للموازنة الاتحادية على حساب الإيرادات الضريبية. استكشاف المفاهيم العامة للإيرادات غير الضريبية. تكوين وهيكل الإيرادات غير الضريبية للموازنة الاتحادية وميزانيات الموضوعات والموازنات المحلية وتحليلها.
ورقة مصطلح ، تمت الإضافة في 11/21/2009
جوهر ومضمون إيرادات الموازنة. التوجهات الاستراتيجية لتطوير إدارة الإيرادات غير الضريبية للموازنة الروسية. دور وخصائص الإيرادات غير الضريبية للاتحاد الروسي. تكوين وأنواع وخصائص إيرادات الموازنة غير الضريبية.
الاختبار ، تمت إضافة 2010/07/28
خصائص الإيرادات الضريبية وغير الضريبية للميزانية الفيدرالية للاتحاد الروسي. تخفيض متوسط معدل الضريبة الاجتماعية الموحدة. إجراءات تشكيل إيرادات الميزانية الفيدرالية ، وأثرها على قاعدة الإيرادات لميزانيات المستويات الأخرى لنظام الميزانية في الاتحاد الروسي.
ورقة المصطلح ، تمت إضافة 08/18/2011
النظر في مفهوم وتكوين وهيكل وأنواع الإيرادات غير الضريبية ؛ دورهم في تشكيل الميزانية الفيدرالية للاتحاد الروسي. تحليل ديناميكيات الدخل من استخدام الممتلكات وأرباح الأسهم والدخل من بيع المعدات.
ورقة مصطلح ، تمت الإضافة في 08/31/2013
الأسس التنظيمية والقانونية لإيرادات الدولة في الاتحاد الروسي. خصائص الإيرادات الضريبية وغير الضريبية. الإطار القانوني وتحليل إيرادات الميزانية الفيدرالية للاتحاد الروسي. آفاق زيادة الإيرادات الحكومية في روسيا الحديثة.
ورقة مصطلح ، تمت الإضافة في 12/16/2009
السمات الرئيسية للموازنة الاتحادية وهيكلها. تكوين إيرادات الموازنة الاتحادية من مصادر ضريبية وغير ضريبية. الجوهر الاقتصادي للميزانيات الجهوية والمحلية. إيرادات ونفقات ميزانية الكيان المكون للاتحاد الروسي.
ورقة مصطلح ، تمت إضافتها في 12/24/2011
مفهوم وتصنيف إيرادات الموازنة في الاتحاد الروسي وهيكلها ووظائفها وأهميتها. الخصائص العامة لإيرادات الموازنات الاتحادية والمحلية للكيانات التابعة للاتحاد. جوانب تكوين وخصم الإيرادات الضريبية وغير الضريبية لميزانيات المستويات المختلفة.
الملخص ، تمت الإضافة في 05/09/2012
خصائص تكوين إيرادات الموازنة الاتحادية. تصنيف نظام الضرائب الروسي. تكوين الإيرادات غير الضريبية. الدخل من استخدام ممتلكات الدولة والبلديات. إدارة الإيرادات غير الضريبية.
ورقة مصطلح ، تمت الإضافة في 12/06/2010
الإيرادات غير الضريبية كاحتياطي لتنفيذ جانب الإيرادات في الموازنات. تقليص عجز الموازنة على كافة المستويات وتحسين حياة السكان في الدولة. تكوين وهيكل وخصائص تكوين الإيرادات غير الضريبية لميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي والميزانيات المحلية.
ورقة المصطلح ، تمت إضافة 02/18/2010
نظام الإدارة البلدية. الأساليب والإمكانيات الرئيسية لزيادة جانب الإيرادات في ميزانية البلدية على حساب إيراداتها الخاصة. هيكل جانب الإيرادات في الميزانية. تصنيف الدخل الضريبي وغير الضريبي.
تعني إيرادات الميزانية غير الضريبية مدفوعات مختلفة تجدد الميزانية. نظرًا لأن الإيرادات متنوعة جدًا في طبيعتها ، فمن الصعب منحها تعريفًا عامًا. الظرف الوحيد الذي يوحد جميع المدفوعات هو حقيقة أنه لا يمكن احتسابها ضمن الضرائب.
الإيصالات غير الضريبية هي من الأنواع التالية:
كما تظهر الممارسة ، فإن المصدر الرئيسي للإيرادات غير الضريبية هو الإيجار المستلم نتيجة استخدام الممتلكات المدرجة في الميزانية العمومية لوحدة إقليمية معينة. علاوة على ذلك ، لا تعتبر الأشياء العقارية فقط ملكية ، ولكن أيضًا الفوائد المتراكمة على أموال الميزانية غير المستخدمة ، والأرباح من أنشطة المنظمات المختلفة التي تمتلك فيها الدولة شيئًا معينًا ، وما إلى ذلك.
تعتبر السمة الرئيسية للإيرادات غير الضريبية هي طبيعتها الطوعية. بعد كل شيء ، حتى إذا كان لا بد من السداد ، فعندئذٍ يحصل الشخص في المقابل على فائدة معينة - الخدمة أو العمل الذي يحتاجه. الاستثناء الوحيد هو الأموال التي يتم دفعها كغرامات. يقدم شخصهم على أساس قرار من السلطة المختصة ، كقاعدة عامة ، المحكمة.
كما أن للإيرادات غير الضريبية خصائص مثل الاستقرار والانتظام. هذا هو السبب في أن حجم وهيكل إيصالات الميزانية يتم التخطيط لهما بعناية دائمًا. السمة المميزة الأخرى للمدفوعات غير الضريبية هي قابليتها للتنقل. بفضل هذه الجودة ، حتى خلال فترة واحدة مشمولة بالتقرير ، يمكنهم تجديد الخزانة ، أولاً ، ثم في منطقة مختلفة تمامًا.
بناءً على ترتيب الاستخدام ، يتم تقسيم الإيرادات إلى إيرادات ذات أهمية إقليمية ومحلية. السابق يغذي الخزانة الإقليمية ويتكون من المصادر التالية:
يتم ملء حوالي عُشر الخزينة الإقليمية من خلال مدفوعات غير ضريبية.
لا تختلف مصادر تجديد الميزانيات المحلية كثيرًا عن تلك المشار إليها أعلاه. الاستثناء هو مدفوعات تلوث الهواء والاستخدام المفرط للغابات. لها طابع مستهدف ويتم إرسالها فقط إلى الخزانة ذات الأهمية الإقليمية. بعض المدفوعات مخصصة لتشكيل الميزانية المحلية:
ابق على اطلاع دائم بجميع الأحداث الهامة الخاصة بـ United Traders - اشترك في موقعنا
إلىالدخل غير الضريبي ترتبط:
الدخل من استخدام الممتلكات المملوكة للدولة ، الدخل من الخدمات المدفوعة التي تقدمها مؤسسات الميزانية.
الدخل من بيع الممتلكات المملوكة للدولة (الخصخصة). 1996 - 76٪ ؛ 1999 - 49.5٪.
جزء من ربح المؤسسات الوحدوية التي أنشأها الاتحاد الروسي ، المتبقي بعد دفع الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى ، بالمبلغ الذي تحدده حكومة الاتحاد الروسي
ربح البنك المركزي للاتحاد الروسي - وفقًا للمعايير التي يحددها القانون الاتحادي.
الدخل من النشاط الاقتصادي الأجنبي.
الإيرادات من بيع الأسهم والاحتياطيات الحكومية.
الدخل من أموال الميزانية المستهدفة يتم تشكيلها من خلال أنشطة الصناديق التالية:
صندوق الطرق الفيدرالي
الصندوق البيئي الفيدرالي
صندوق تطوير النظام الجمركي.
صندوق الدولة لمكافحة الجريمة.
صندوق حماية بحيرة بايكال ، إلخ.
نفقات الميزانية هي التكاليف التي يتم تكبدها فيما يتعلق بأداء وظائفها الدستورية من قبل الدولة والهيئات الحاكمة.
نفقات الميزانية الفيدرالية للاتحاد الروسيصنف:
من خلال دورها في عملية التكاثر - للتكاليف المرتبطة بتمويل إنتاج المواد وصيانة المجال غير الإنتاجي ؛
من خلال الغرض الوظيفي - لتكاليف تمويل الاقتصاد الوطني ، والفعاليات الاجتماعية والثقافية ، والدفاع عن البلاد ، وصيانة الجهاز الإداري ، وإنفاذ القانون والأمن ، والبحوث الأساسية وتعزيز التقدم العلمي والتكنولوجي ، وتكاليف الخدمة الدين العام. تنقسم كل مجموعة حسب خطوط الأقسام ؛
حسب طبيعة التكاثر (المحتوى الاقتصادي) - للمصروفات الجارية والمصاريف الرأسمالية.
نفقات الميزانية الجارية تم تصميمها لضمان الأداء الحالي للسلطات على المستوى المناسب. وهي تشمل شراء السلع والخدمات ، ومكافآت موظفي الخدمة المدنية ، وكشوف المرتبات ، والمدفوعات على القروض الداخلية والديون الحكومية الخارجية ، وما إلى ذلك (الميزانية الحالية).
المصروفات الرأسمالية للموازنة - مصممة لدعم الابتكار والاستثمار. أنهم تشمل الاستثمارات الرأسمالية في الأصول الثابتة ورأس المال المصرح به والإصلاحات الرأسمالية (ميزانية التطوير).
تم نقل الاعتمادات المخصصة لمؤسسات الميزانية والهيئات الحكومية (هيئات الحكومة المحلية) لتنفيذ بعض الصلاحيات إلى المستويات الحكومية الأخرى.
أموال لدفع ثمن المنتجات والأعمال والخدمات التي تؤديها الكيانات القانونية والأفراد بموجب عقود حكومية (بلدية).
مخصصات التعويض عن المصاريف الإضافية الناشئة عن قرارات سلطات الدولة والتي أدت إلى زيادة النفقات أو انخفاض نفقات الميزانية.
التحويلات إلى السكان ، بما في ذلك المخصصات للحكومات المحلية للمدفوعات الإلزامية للسكان التي تحددها تشريعات الاتحاد الروسي ، والكيانات المكونة للاتحاد الروسي والبلديات (المعاشات التقاعدية ، والمنح الدراسية ، والبدلات ، والتعويضات).
قروض للكيانات القانونية (بما في ذلك الإعفاءات الضريبية).
الإعانات والإعانات للكيانات القانونية.
الاستثمارات في رأس المال المصرح به للكيانات القانونية القائمة أو المنشأة حديثًا.
القروض والمنح والإعانات والإعانات للميزانيات الأخرى والأموال الحكومية من خارج الميزانية.
قروض للدول الأجنبية.
أموال لسداد وخدمة التزامات الديون ، بما في ذلك ضمانات الدولة (البلدية).
في جزء الإنفاق من الميزانية الاتحادية ، من المتصور إنشاء صندوق احتياطي لرئيس الاتحاد الروسي. يتم إنفاق أموالها على تمويل النفقات غير المتوقعة والإضافية وفقًا لمراسيم رئيس الاتحاد الروسي. لا يجوز استخدام هذه الأموال لإجراء الانتخابات والاستفتاءات وتغطية أنشطة الرئيس.
في عملية إعداد الموازنة والموافقة عليها وتنفيذها ، يمكن أن تحدث ثلاث حالات:
ميزان الدخل والمصروفات (ممكن نظريا فقط) ؛
زيادة المصروفات عن الدخل - عجز تبرع؛
فائض الدخل على المصروفات - فائض تبرع.
وفقًا لقانون الميزانية في الاتحاد الروسي ، يتم وضع الميزانيات على جميع مستويات نظام الميزانية بدون فائض. إذا وجدت في عملية إعداد أو مراجعة الميزانية زيادة في الإيرادات عن النفقات ، قبل الموافقة على الميزانية ، يجب تخفيض الفائض في التسلسل التالي.
الحد من جذب الدخل من بيع ممتلكات الدولة أو البلدية ؛
الحد من جذب الإيرادات من بيع احتياطيات الدولة واحتياطياتها (للموازنة الفيدرالية) ؛
النص على توجيه أموال الميزانية من أجل السداد الإضافي لالتزامات الديون ؛
زيادة نفقات الميزانية ، بما في ذلك عن طريق تحويل جزء من الإيرادات إلى موازنات المستويات الأخرى.
تحت الفائض الأولي يقصد بها زيادة الإيرادات عن النفقات دون مراعاة تكلفة خدمة الدين العام.
من الأصعب التعامل مع عجز الموازنة ، مع الوضع المعاكس للفائض.
عادة ، يُفهم عجز الميزانية على أنه عجز منصوص عليه في الميزانية نفسها ، لتغطية مصادر التمويل التي يجب إيجادها. من عند عجز في الميزانيةيجب التمييز العجز الفعلي ،مخفية في الميزانية وكشفت فقط من تقرير المقبوضات والنفقات.
والعجز الفعلي ناتج عن تقدير مبالغ فيه لمقترحات الدخل والتقليل من مخصصات الإنفاق.
في هذه الحالة ، عادة ما تتوقع الحكومة عجزًا عند تنفيذ الموازنة ، لكن الإحجام عن الإبلاغ عنه مسبقًا لأسباب تتعلق بالسياسة الداخلية والخارجية يؤدي إلى إخفاء متعمد لهذا العجز في الميزانية. ومع ذلك ، فإن عجز الموازنة لا يتطابق دائمًا مع العجز الحقيقي. يمكن أن يحدث العجز العرضي بسبب - فشل المحاصيل ، والحروب ، والكوارث.
وجود عجز في الموازنة يلزم الحكومة بالبحث عن مصادر لتغطيته ، مثل:
أرصدة الأموال المجانية من تنفيذ الميزانيات السابقة ؛
تقليل التكاليف؛
بيع ممتلكات الدولة
إصدار الأوراق النقدية.
تنقسم مصادر تمويل العجز إلى:
محلي (قروض من مؤسسات الائتمان والقروض الحكومية وقروض الميزانية)
خارجي (قروض من الحكومات الأجنبية ، البنوك ، الشركات ، الدول المالية الدولية ، قروض الدولة والبلديات بالعملة الأجنبية ، التي يتم تنفيذها عن طريق إصدار الأوراق المالية نيابة عن الاتحاد الروسي).
يحدد قانون الميزانية حدود عجز الميزانية .
عجز الموازنة الاتحادية لا يمكن أن يتجاوز الحجم الإجمالي لاستثمارات الميزانية ونفقات خدمة الدين الحكومي للاتحاد الروسي.
عجز ميزانية الكيان المكون للاتحاد الروسي لا يمكن أن تتجاوز 10-15٪ من حجم إيرادات الموازنة المقابلة ، باستثناء المساعدة المالية من الموازنة الاتحادية.
لا يمكن أن تتجاوز النفقات الحالية لميزانية الكيان المكون للاتحاد الروسي أو الميزانية المحلية حجم إيرادات الميزانية المقابلة.
عجز الموازنة: الجوهر ، الأسباب ، العواقب ، طرق السداد.
من المستحيل عمليا تخيل حالة تعمل فيها جميع الروافع المالية والاقتصادية ، وتحفيز تدفق الأموال إلى الميزانية ، بشكل لا تشوبه شائبة ، ولا يتجاوز الإنفاق الحكومي الإيرادات. كما تظهر التجربة العالمية ، هناك أمثلة قليلة على البلدان التي تم فيها حل مشاكل عجز الميزانية على النحو الأمثل - باستثناء ألمانيا واليابان وسويسرا. حتى الولايات المتحدة الأمريكية شهدت لفترة طويلة سنويًا عجزًا ملحوظًا في موازنة الدولة ، وصل في بعض السنوات إلى 200 مليار دولار سنويًا ، وهو ما يمثل 15-20 ٪ من جميع النفقات أو 3-6 ٪ من الناتج المحلي الإجمالي. علاوة على ذلك ، لطالما كانت مشكلة العجز (زيادة الدين المحلي وتكلفة خدمته) إحدى المشكلات الرئيسية للسياسة المحلية الأمريكية.
في سياق الوضع الاقتصادي المستقر نسبيًا ، والاقتصاد النامي ديناميكيًا مع العلاقات الدولية المستقرة والفعالة ، لا يعتبر عجز الميزانية مؤشرات مالية سلبية للغاية. لقد عاش العديد من البلدان المتقدمة اقتصاديًا ولا يزالون يعيشون في الديون.
الحقيقة هي أن العديد من الاقتصاديين ، مثل الباحثين الكينزيين ، يعتقدون أن العجز له تأثير محفز على الاقتصاد.
في الأعمال الاقتصادية المختلفة ، يمكن للمرء أن يجد مناهج مختلفة قليلاً لمشكلة عدم توازن الميزانية. لكن في الآونة الأخيرة ، اتفق معظم الاقتصاديين مع آراء جي إم كينز ، الاقتصادي العظيم في القرن العشرين. منذ ذلك الحين بفضل كينز منذ منتصف الثلاثينيات ، تم استخدام عجز ميزانية الدولة كمصدر لفرص التنظيم الحكوميالاقتصاد ، في نهاية القرن العشرين ، لم يبق عملياً أي بلد يمكن أن يتباهى بغياب عجز في الميزانية.
يبدو أنه قد يكون من الأسهل - تقليل جانب الإنفاق من الميزانية ، إذا كان جانب الإيرادات غير كافٍ ، وهذه هي نهاية الأمر. ومع ذلك ، في الحياة الواقعية ، ليس من الصعب فقط تقليل جزء الإنفاق ، ولكن في بعض الأحيان يكون ذلك مستحيلًا. على سبيل المثال ، من المستحيل من الناحية الاقتصادية تقليل تكلفة التأمين واستهلاك رأس المال ؛ من وجهة نظر سياسية - للاحتياجات الاجتماعية ، من أجل التسلح ، إلخ. يعتمد جزء صغير فقط من نفقات الميزانية على القرارات المتخذة هذا العام. معظمها ضروري لتنفيذ البرامج المعتمدة مسبقًا ، مثل مساعدة الأشخاص ذوي الإعاقة ، وقدامى المحاربين ، والبرامج الفيدرالية المختلفة.
بالإضافة إلى ذلك ، على الرغم من أن وجود نفقات موازنة محمية يقلل من نطاق التباين في السياسة المالية ، إلا أن هذه النفقات غالبًا ما تكون عوامل استقرار للوضع الاقتصادي للبلد. يسمى عجز الميزانية المرتبط بعمل مثل هذه المثبتات دورية.
