ويشمل العديد من الأنظمة الضريبية الخاصة ، ويتم تطبيق UTII لأصحاب المشاريع الفردية بشكل جماعي. كانت هناك محاولات من قبل المشرعين لإلغائه منذ عام 2012 ، منذ 2014 ، منذ 2018. ومع ذلك ، لم يتم العثور على بديل كامل لنظام الضرائب هذا. لذلك ، تم تمديد فترة صلاحية UTII حتى 1 يناير 2021 (خطاب وزارة المالية رقم 03-11-11 / 25529 بتاريخ 29 أبريل 2016). أصبح استخدام الضريبة المحسوبة اختياريًا منذ عام 2013 ، وهو أمر شائع.
المصطلح " ضريبة واحدة على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة"يشير إلى التفاصيل: لا يمكن لرجال الأعمال العمل في UTII إلا مع أنواع محددة من الأنشطة.
ترد قائمة كاملة بأنواع ريادة الأعمال في البند 2 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وتغطي:
لذا ، فإن UTII في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية سيكون مقبولاً إذا:
في حالة مخالفة شرط من قائمة التضمين ، يفقد صاحب المشروع حقه ويعتبر منقولا إلى نظام الضرائب العام من بداية الربع الذي ارتكبت فيه المخالفة. سيتعين علينا حساب ودفع الضرائب وفقًا للنظام العام.
يستبدل Vmenenka 3 مدفوعات:
لا توجد أوراق أخرى ، باستثناء طلب ، لتسجيل دافع ضرائب UTII. بعد ذلك ، أثناء التدقيق المكتبي ، من المفترض أن يطلب مفتش دائرة التفتيش الفيدرالية للضرائب وثائق تؤكد المؤشر المادي (جواز السفر الفني للمباني ، وما إلى ذلك). إذا كنت تخطط للعمل في البلديات ، فأنت بحاجة إلى تسجيل UTII في كل منها. يمكنك زيارة موقعنا على شبكة الإنترنت.
لا يهم تاريخ بدء العمل في vmenenka ، ولكن من الممكن الانتقال إلى تطبيق نظام ضرائب مختلف اعتبارًا من العام المقبل. عند إقفال النشاط يتم تقديمه لمصلحة الضرائب في موعد لا يتجاوز خمسة أيام بعد إتمامه. يحق لرجل الأعمال الفردي في عام 2017 التحول إلى النظام الضريبي المبسط في غضون عام إذا أنهى الأنشطة الخاضعة للضريبة من قبل UTII.
ماذا نفعل اولا؟
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 ، فإن المحاسبة ليست ضرورية ، ولكن يلزم الاحتفاظ بسجلات للمؤشرات لحساب المدفوعات ، للامتثال لإجراءات إجراء المعاملات النقدية. يوصى بالاحتفاظ بسجلات العمليات المصرفية (إذا تم فتح حساب جاري) ، ومحاسبة الرواتب (لحساب ضريبة الدخل الشخصي) ، وسجلات الموظفين (لتحديد متوسط عدد الموظفين). إذا كنت تستخدم عدة أنواع من النشاط على vmenenka ، فسيتم الاحتفاظ بحساب كل منها بشكل منفصل.
لا يعد استخدام السجل النقدي في UTII لأصحاب المشاريع الفردية أمرًا ضروريًا ، ولكن بدلاً من الشيكات ، يمكنك إصدار نماذج من التقارير الصارمة بناءً على طلب المشترين. اعتبارًا من 1 يوليو 2018 ، سيتم إلغاء هذا الحكم وسيُلزم رواد الأعمال باستخدام سجلات النقد عبر الإنترنت.
نحسب المدفوعات بموجب نظام الضرائب المحتسبة
معدل UTII محدود بـ 15٪ (المادة 346.30 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لكن البلدية ، المنطقة الحضرية ، مدينة موسكو ، سانت بطرسبرغ ، سيفاستوبول لها الحق في خفض القانون إلى 7.5 ٪. قد يكون لهذا التغيير في الأسعار تأثير مفيد على تطوير الأعمال في المنطقة.
يتم حساب مبلغ مدفوعات UTII لأصحاب المشاريع الفردية كمنتج للقاعدة الضريبية من خلال معدل الفائدة. في المقابل ، القاعدة الضريبية هي العائد الأساسي ، يتم تعديله بواسطة معاملات الانكماش K1 و K2 ، مضروبة في مؤشر مادي. يتم توضيح الربحية الأساسية في المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أنها المبلغ المقدر للإيرادات من تقديم خدمة على أساس شهري لمؤشر مادي واحد (موظف واحد ، أو متر مربع واحد من أماكن وقوف السيارات أو تجارة أرضية).
ما الذي يجب مراعاته عند الحساب:
لحساب المدفوعات ، يمكنك استخدام الخدمات على الإنترنت. على سبيل المثال ، لأصحاب المشاريع الفردية في غضون دقائق.
كيف تعمل عملية الدفع
شهد إعلان UTII في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية بعض التغييرات. فترة التقرير والضرائب لا تزال ربع. تحتاج إلى تقديم تقرير بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي بعد نهاية ربع السنة ، والدفع بحلول اليوم الخامس والعشرين من نفس الشهر. يتم تقديم الإعلان من قبل مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل بصفتك دافع UTII.
يتم تخفيض الضريبة الفردية على الدخل المحسوب لأصحاب المشاريع الفردية من خلال أقساط التأمين. إذا تم استخدام العمالة المأجورة ، فسيتم التخفيض على حساب الاشتراكات والمزايا المدفوعة. يمكنك تقليل الدفعة حتى 50٪. لكن المدفوعات الثابتة لا يمكن أن تؤخذ في الاعتبار. ولكن إذا لم تكن هناك مدفوعات لصالح الموظفين ، فإن صاحب المشروع يخفض الضرائب بمقدار الاشتراكات الثابتة المدفوعة "لنفسه".
مع UTII لا يوجد مفهوم إعلان "صفر" ، حيث أن الحساب لا يتم في الواقع ، ولكن الدخل المحسوب. حتى بدون العمل ، يجب على رائد الأعمال الفردي أن يشير في الحساب إلى المؤشر المادي المقدم وتحويل الدفعة.
ما الغرامات التي يمكن أن يدفعها دافع الضرائب
بالنسبة لانتهاكات قانون رواد الأعمال الأفراد في عام 2017 ، يتم تطبيق العقوبات التالية:
يعتبر UTII لأصحاب المشاريع الفردية مفيدًا في حالة الأنشطة المستمرة والدخل المرتفع لرجل الأعمال الفردي الذي لا يمكنه الحصول على براءة اختراع بسبب القيود ذات الصلة.
شكرا لاهتمامكم! اطرح أسئلتك وشارك تجربتك في التعليقات.
تطبيق UTII في عام 2017 من قبل رواد الأعمال الفرديينتم التحديث: 30 تشرين الثاني (نوفمبر) 2018 بواسطة: كل شيء لأصحاب المشاريع الفردية
أخبار جديدة: في عام 2017 ، تم التخطيط ليس فقط للحفاظ على نظام الضرائب غير الشخصي الحالي ، وهو أمر مفيد للعديد من المؤسسات الصغيرة والمتوسطة الحجم التي لا يتجاوز عدد الموظفين فيها 100 شخص ، ولكن أيضًا لتقليل مقدار المدفوعات التي رجل أعمال صنع لنفسه شخصيًا. من الآن فصاعدًا ، هذه ليست إشاعات ، لكنها قرار تم اتخاذه على مستوى مجلس الدوما في مايو 2016.
سيتمكن الأفراد من استخدام نظام UTII الحالي إذا لم يتجاوزوا الحدود:
علاوة على ذلك ، لن يكون العام المقبل هو العام الأخير الذي سيتمكن فيه رواد الأعمال الأفراد من استخدام هذا الوضع الخاص. تم تمديد تأثير ضريبة الدخل الموحدة حتى عام 2021. صحيح أن نموها الإجمالي مخطط بالفعل لعام 2017 بنسبة تصل إلى 16٪. في ظل هذه الخلفية ، فإن العودة إلى نظام تخفيض المدفوعات (خصم الضرائب) من معدل الضريبة الفردي (أقساط التأمين) ، التي دفعها صاحب المشروع الفردي لنفسه ، تبدو وكأنها عزاء ضئيل. على الرغم من أنه لا يمكن تخفيض مبلغ هذه الخصومات الضريبية بأكثر من 50٪. في الوقت نفسه ، لا يهم ما إذا كان صاحب المشروع الفردي لديه موظفين في الدولة أم لا.
حاليا ، كان من الممكن تخفيض أقساط التأمين للموظفين فقط في الحالات التالية:
في عام 2017 ، سيكون من الممكن المطالبة بخصم ضريبي من مدفوعات GPT من الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل دون خوف من المطالبات من قبل مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية. في عام 2017 ، سيتم تحويلها أيضًا إلى فئة المساهمات الثابتة.
هناك ابتكار آخر في التخفيضات الضريبية في عام 2017 وهو القدرة على تقليل مدفوعات الضرائب لتلك الفئة من رواد الأعمال الأفراد العاملين في قطاع التجزئة ، والتي بحلول 1 يوليو 2017 ، ستتحول إلى سجلات النقد (KKM) لتصميم جديد ، مما يسمح بالتحويل البيانات إلى السلطات الضريبية عبر الإنترنت ... بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، يمكن أن يكون مبلغ الخصم الضريبي هو تكلفة نوع جديد من السجل النقدي ولكن ليس أكثر من 18000 روبل.
لحساب المبلغ الذي سيتم دفعه كـ UTII ، يمكنك استخدام الصيغة:
يجب أن نتذكر أن قانون الضرائب للاتحاد الروسي يحدد هذه القيم لكل نوع من أنواع النشاط. إذا قام رائد الأعمال الفردي بإجراء عدة أنواع من الأنشطة ، فسيتم حساب معدلات الضرائب لكل منها بشكل منفصل ثم تلخيصها لاحقًا.
بعد الحصول على قيم VD هذه ، يتم ضربها في معامل الانكماش K1 و K2.
К1 - تم إنشاؤه بموجب تشريع اتحادي ، في عام 2017 تم الاحتفاظ به عند مستوى العام الحالي 1.798 ، على الرغم من أنه (ربما) سيكون مساويًا لـ 2.083.
يأخذ هذا المعامل في الاعتبار نمو التضخم ويتوافق عمومًا مع مؤشر أسعار المستهلك للسلع والخدمات.
K2 - تحدد الربحية الأساسية وتعتمد على المنطقة التي يتم فيها تنفيذ الأعمال التجارية كما تم إنشاؤها من قبل السلطات الإقليمية. يمكن أن تتراوح من 0.01 إلى 1.
وبالتالي: الصيغة النهائية لحساب UTII ستكون:
UTII = VD x K1 x K2 x 15٪
إذا أكمل رائد الأعمال أنشطته وتمت إزالته من السجلات الضريبية قبل نهاية ربع التقرير ، يتم حساب UTII باستخدام الصيغة:
UTII (غير مكتمل) = DB x FP: N (أيام التقويم في الشهر) x N (حقيقة أيام العمل)
بعد ذلك ، يتم تصحيحه مرة أخرى من معامل الانكماش K1 و K2
من عام 2013 إلى الوقت الحاضر ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية اتخاذ قرار بشأن الانتقال إلى ضريبة واحدة على الدخل المحسوب على أساس طوعي. في الوقت نفسه ، هناك قيود على تطبيق UTII ، والتي نقترح مراعاتها في هذه المادة.
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية تطبيق UTII إذا كانت القيود التالية لا تنطبق عليهم:
1. إذا تم تنفيذ نشاط رائد أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة في إطار اتفاقية نشاط مشترك.
2. إذا تم تنفيذ نشاط رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة بموجب اتفاقية ائتمان ملكية. ومع ذلك ، لا تحظر وزارة المالية في الاتحاد الروسي الجمع بين UTII والأنشطة التي يتم تنفيذها بموجب اتفاقية ائتمان الملكية (خطاب وزارة المالية رقم 03-11-06 / 3/286 بتاريخ 08.12.2009) .
3. لا يحق لأكبر دافعي الضرائب تطبيق UTII.
نحن نراقب عن كثب التغييرات في تشريعات الاتحاد الروسي ونستجيب لها على الفور من خلال إجراء تغييرات على موقعنا.
تم تحرير المقال وفقًا للتشريع الحالي 28/01/2019
القراء الأعزاء! يتم تخصيص مواد الموقع للطرق النموذجية لحل المشكلات الضريبية والقانونية ، ولكن كل حالة فريدة من نوعها.
إذا كنت تريد معرفة كيفية حل سؤالك المحدد ، فيرجى الاتصال بنا. إنه سريع ومجاني! يمكنك أيضًا الاستشارة عبر الهاتف: MSK - 74999385226. سانت بطرسبرغ - 78124673429. المناطق - 78003502369 تحويلة. 257
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية التحول طوعًا إلى نظام ضريبي خاص في شكل دفع ضريبة محسوبة ، إذا وافقت السلطات المحلية في إقليم منطقة ممارسة الأعمال التجارية على UTII لنوع النشاط الذي يقوم به رائد الأعمال الفردي (المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، البند 1 من المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ما هي المزايا التي ستجلبها إلى رائد أعمال فردي في عام 2019 ، سنقول في هذه المشاورة.
يتم إرسال طلب تسجيل رائد أعمال فردي كدافع ضرائب محسوب إلى IFTS في شكل ENVD-2 (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11.12.2012 N MMV-7-6 / [البريد الإلكتروني محمي] ).
سيسمح دفع الضريبة المحسوبة للمقاول بتقليل عبء الضريبة في ظل وجود معدل دوران مرتفع. يعفي استخدام التضمين رجال الأعمال الأفراد من الدفع (البند 4 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
بدلاً من كل هذه الضرائب ، سيدفع صاحب المشروع ضريبة واحدة فقط على الدخل المحسوب. بالإضافة إلى ذلك ، يحتاج صاحب المشروع إلى دفع أقساط التأمين لنفسه بالطريقة العامة.
سيسمح Vmenenka لرجل أعمال فردي في عام 2019 لرجل أعمال (بدون عمال مستأجرين) بتخفيض مبلغ الضريبة الفردية بمقدار نفقات اقتناء CCP بمبلغ لا يتجاوز 18000 روبل (لجهاز واحد). يمكن القيام بذلك في ظل الاستيفاء المتزامن للشروط التالية (البند 2.2 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
يجب حساب الضريبة المحسوبة على رواد الأعمال الأفراد في عام 2019 باستخدام معامل الانكماش K1 الذي يساوي 1.915. مقارنة بعام 2018 ، ارتفعت النسبة بنسبة 2.5٪ (
UTII هو مخطط ضريبي خاص.يمكن استخدام هذا الوضع الخاص من قبل كل من رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة. خلال فترة وجوده ، خضع النظام الضريبي لبعض التغييرات: في البداية ، تم نقل أولئك الذين شاركوا في أنواع معينة من الأنشطة إليه ، والآن أصبح نظام UTII نظامًا طوعيًا - يمكنك التبديل إليه وسحبه في أي وقت.
الأهمية! تم تمديد تأثير الفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لمدة ثلاث سنوات أخرى ، لذلك سيتمكن رواد الأعمال والشركات ذات المسؤولية المحدودة من الاستمرار في استخدام التضمين. سيكون ساري المفعول حتى 1 يناير 2021.
هذا يمكن أن يسهل بشكل كبير الحفاظ على UTII والفروق الدقيقة الأخرى في مسك الدفاتر. الخدماتلتقليل المخاطر وتوفير الوقت.
فيما يتعلق بمن يمكنه دفع الضرائب وفقًا لـ UTII ، في عام 2018 لم تكن هناك تغييرات خاصة. يحق لرجل الأعمال الفردي والشركة ذات المسؤولية المحدودة المشاركة في الأنشطة المنصوص عليها في القانون التحويل إلى مدفوعات UTII. يتم توضيح القائمة الكاملة في قانون الضرائب (المادة 346.26) ، ولكن يتم اعتماد القائمة الصالحة في منطقة معينة من قبل السلطات الإقليمية في شكل قانون.
ليس من الضروري استخدام UTII ، فهذا قرار طوعي من رائد الأعمال الفردي - يمكنك تطبيق هذا الوضع الخاص بناءً على طلبك الخاص ، إذا كان نشاطك مدرجًا في القائمة المعتمدة. من الممكن أيضًا استخدام UTII مع أنظمة ضرائب أخرى ، مثل نظام الضرائب المبسط.
يمكن استخدام UTII إذا قمت بتوفير أو تنفيذ:
هناك قيود على النقطتين 4 و 5: يجب أن يتم هذا النشاط بدون صالة (تسوق أو لخدمة الزوار) أو بقاعة تصل إلى 150 م 2.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يرغبون في التحول إلى UTII ، يوصى بدراسة القائمة الكاملة للأنشطة في قانون الضرائب والقوانين المحلية للموضوع حيث سينفذ رائد الأعمال الفردي أنشطته. قد تكون هناك حالات تكون فيها بعض أنواع الأنشطة مناسبة لـ UTII في أحد الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، ولا تندرج في قائمتها في كيان آخر.
للتبديل إلى UTII ، يجب على رائد الأعمال الفردي تقييم أعماله من أجل الامتثال للقيود الخاصة باستخدام النظام الخاص. إذن ، ما هي المعايير التي يجب أن يلتقي بها رجل الأعمال الفردي وأنشطته:
بالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة الراغبة في استخدام UTII ، من المهم ألا تعتبر أكبر دافعي الضرائب ، وأن لا تزيد حصة الكيانات القانونية الأخرى في رأس مالها المصرح به عن 25٪.
الأهمية! نتذكر جميعًا أنه في عام 2015 تم فرض ضريبة تجارية ، ومع ذلك ، فهي لا تنطبق على الجميع حتى الآن. في هذا الصدد ، لم يعد من الممكن تطبيق UTII على تلك الأنواع من الأنشطة التي تم فرض ضريبة تجارية عليها في البلدية.
لقد كتبنا منذ فترة طويلة أنه بدءًا من عام 2015 سيتعين على الشركات وأصحاب المشاريع الفردية في UTII دفع ضريبة الممتلكات ، إذا تم تحديد أساس حساب الضريبة عليهم على أنه القيمة المساحية. ينطبق هذا على المباني ، على سبيل المثال ، المراكز التجارية أو مباني المكاتب ، والتي تُستخدم مباشرة في الأنشطة التي يتم فرض ضريبة على الدخل فيها بموجب UTII. زاد عدد المناطق التي اعتمدت اللوائح ذات الصلة في العامين الماضيين ، على التوالي ، وسيزداد عدد دافعي هذه الضريبة في العام المقبل. تذكر أن الأنظمة الخاصة لا تعفي رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية من دفع ضريبة الأملاك ، المحسوبة على أساس القيمة المساحية.
لم تكن هناك أيضًا تغييرات كبيرة هنا في عام 2018. لكي يصبح رائد الأعمال الفردي دافعًا رسميًا ، يجب أن يقدم طلبه إلى مكتب الضرائب. تم إعداده وفقًا لنموذج خاص معتمد رقم ENVD-2 (لشركة ذات مسؤولية محدودة - رقم ENVD-1). يجب أن يتم ذلك في غضون خمسة أيام من تاريخ بدء النشاط ، مما يمنح الحق في استخدام هذا الوضع الخاص.
عادة ما تكون المستندات الإضافية غير مطلوبة. قد يطلب مكتب الضرائب من صاحب المشروع الفردي تقديم نسخ من شهادات التسجيل والتسجيل كرائد أعمال فردي (معتمد) ، وكذلك جواز سفر.
إذا كنت تفتح للتو رائد أعمال فردي ، فسيتم تقديم طلب لتطبيق UTII جنبًا إلى جنب مع مجموعة من المستندات عند تسجيلك كرائد أعمال فردي.
في غضون خمسة أيام كحد أقصى ، يجب على التفتيش إرسال إشعار إليك. يتوافق تاريخ التسجيل مع تاريخ بدء النشاط ، وهو أمر ممكن وفقًا لمتطلبات UTII (يجب الإشارة إليه عند ملء الطلب).
يجب على رائد الأعمال الفردي التسجيل في UTII ، حتى لو كان مسجلاً بالفعل في نفس مكتب الضرائب ، ولكن لأسباب أخرى. يتم تقديم الطلب في مكان العمل الفعلي. تشمل الاستثناءات: تجارة التوزيع ، الإعلان على المركبات ، نقل الركاب والبضائع. من المهم أن تتذكر أنه إذا امتد نشاط رجل الأعمال الفردي إلى عدة بلديات ، فمن الضروري التسجيل في كل منها.
ما هي مخاطر عدم الامتثال لهذه الفقرة؟ إذا لم يقدم رائد الأعمال الفردي طلبًا لتطبيق UTII خلال الفترة المحددة ، فيحق للسلطات الضريبية تقديمه إلى العدالة وتحصيل غرامة على شكل 10 ٪ من الدخل لهذه الفترة (ولكن ليس أقل من 40 ألف روبل).
نظرًا لأن نظام UTII طوعي ، فيمكن التخلي عنه. لهذا ، يجب على رائد الأعمال الفردي أيضًا تقديم طلب تم إعداده في شكل ENVD-4 (لشركة ذات مسؤولية محدودة - رقم ENVD-3) في غضون خمسة أيام عمل من تاريخ إنهاء الأنشطة التي تمنح الحق في استخدام UTII ، أو الانتقال إلى نظام ضرائب مختلف.
الأهمية! يتم احتساب الضريبة المفروضة بمعدل 15٪ من الأساس الخاضع للضريبة - وهذا المعدل هو المعيار بموجب القانون. ولكن منذ عام 2016 ، مُنحت سلطات البلديات والمناطق الحضرية والمدن ذات الأهمية الفيدرالية الحق في الحد منها. يمكن ضبط معدل الضريبة في النطاق من 7.5 إلى 15٪.
بالنسبة لبعض دافعي الضرائب ، يمكن أن تكون هذه ميزة كبيرة. لماذا هو كذلك؟ UTII مفيد للتطبيق عندما يكون الدخل الفعلي أكبر من الدخل المحسوب ، حيث يتم احتساب الضريبة من الأخير. بالإضافة إلى ذلك ، هناك أيضًا إمكانية استخدام معدل مخفض - سيتم تقليل العبء الضريبي بالنسبة للبعض.
يتم احتساب الضريبة المستحقة بمعدل 15٪ من الوعاء الخاضع للضريبة. بالنسبة لـ UTII ، فإن القاعدة هي الدخل المحسوب - أي الدخل الذي يمكن أن يحصل عليه رائد الأعمال الفردي ، الذي يتمتع عمله بخصائص فيزيائية معينة. يعتبر نتاج الربحية الأساسية والتعبير الفعلي لخاصية فيزيائية معينة ويتم تصحيحه للمعاملات الخاصة.
للحصول على محاسبة ضريبية ومحاسبة أكثر بساطة وملاءمة لـ UTII ، نوصي باستخدام خدمة "عملي".
تبدو الخوارزمية كما يلي:
VD (قاعدة) = DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2 ، أين
VD - الدخل المحسوب ،
DB - الربحية الأساسية ،
F هو مؤشر مادي لنشاط تجاري لشهر معين (3 قيم = 3 أشهر في الربع) ،
K1 - جهاز الانكماش المثبت لـ UTII ؛
K2 - معامل تصحيح قاعدة البيانات.
دعنا نلقي نظرة على كل عنصر من عناصر الصيغة.
العودة الأساسية- هذا هو مقدار الدخل المحتمل ، أي المبلغ الذي يمكن أن يحصل عليه رائد الأعمال الفردي نتيجة العمل في نهاية الشهر. يشار إليه في قانون الضرائب كقيمة لكل وحدة من مؤشر مادي. تمت الموافقة على هاتين القيمتين بواسطة قانون الضرائب لجميع أنواع الأنشطة المقابلة لـ UTII (المادة 346.29).
مثال: سيكون الدخل المحسوب لرجل أعمال فردي يقدم خدمات شخصية ، دون مراعاة تعديلات الشهر ، نتاج عدد الموظفين والربحية الأساسية البالغة 7500 روبل. لنفترض أن هناك 5 أشخاص فقط يعملون ، ولم يتغير عددهم في الربع الأول.
VD (الشهر) = 7500 * 5 = 37500 روبل
VD (ربع واحد) = 7500 * (5 + 5 + 5) = 112500 روبل
الانكماش (2018) = 1.868 ، وليكن قيمة K2 0.8. دعنا نحسب القيمة المعدلة للدخل المحسوب لرائد الأعمال الفردي للربع:
المؤشرات المادية.هذه هي بعض السمات المميزة لعمل رائد الأعمال الفردي. كل نشاط له مؤشره الخاص.
مثال: بالنسبة لنقل البضائع ، يتم أخذ عدد المركبات في الاعتبار ، لنقل الركاب - عدد المقاعد للصعود إلى الطائرة.
رائد الأعمال الفردي ملزم بتنظيم محاسبة مثل هذه المؤشرات ، ويكفي وجود مجلة حرة الشكل ، والتي ستعكس التغيير في قيمتها حسب الشهر. بالنسبة لشركة LLC على UTII ، يتم تنظيم هذه المحاسبة ، لأنها مسؤولة عن الاحتفاظ بسجلات المحاسبة.
احتمال.هذه معلمات التعديل. تم إنشاء K1 من قبل وزارة التنمية الاقتصادية ، في الواقع ، إنه عامل انكماش. فترة صلاحيتها سنة واحدة. في عام 2017 ، كانت قيمة K1 1.798 ، واعتبارًا من 1 يناير 2018. - 1.868.
تمت الموافقة على K2 من قبل سلطات الكيان المكون للاتحاد الروسي ، مع مراعاة خصوصيات ممارسة الأعمال التجارية على أراضي المنطقة / الإقليم / الجمهورية. قد لا تختلف المعاملات بين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي فحسب ، بل قد تختلف أيضًا المعاملات بين الأقاليم الإقليمية داخل منطقة واحدة.
من الممكن تثبيت K2 ضمن النطاق - من 0.005 إلى 1.
من الممكن أيضًا عندما لا يتم تعيين المعامل نفسه ، ولكن أجزائه - المعاملات الفرعية.
مثال: على أراضي مدينة معينة ، ثبت أن قيمة K2 تُحسب على أنها ناتج المعاملين K2.1 و K2.2. لنشاطك ، K2.1 = 0.4 ، K2.2 = 0.9.
عند حساب UTII ، يجب عليك استخدام قيمة K2:
K2 = 0.4 * 0.9 = 0.36
تم تعيين K2 لمدة عام ، إذا لم يتم اعتماد قانون جديد على أراضي الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي ، فإن قيم K2 للعام السابق صالحة في العام الجديد. إذا لم يكن هناك مثل هذا القانون المعياري على الإطلاق في إقليم موضوع الاتحاد الروسي ، فسيتم استخدام K2 = 1 افتراضيًا.
عند حساب الضريبة على UTII المستحقة الدفع ، من المهم مراعاة أقساط التأمين. إذن ، ما هي الرسوم التي يتم دفعها على الإطلاق:
يمكن أخذ أقساط التأمين عند تطبيق UTII للخصم في وقت حساب الضريبة. نظرًا لأن الفترة الضريبية ، للتضمين ، هي ربع سنة ، يمكن فقط خصم الاشتراكات المحولة لنفس الفترة من مبلغ الضريبة التي سيتم تحويلها في ربع معين.
صاحب المشروع الفردي ملزم بتحويل المساهمات بمبلغ ثابت لنفسه بشكل صارم قبل 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير. مجموع هذه المساهمات لعام 2018 هو 32385 روبل (26.545 روبل لتأمين المعاشات و 5840 روبل للتأمين الطبي).
يمكنك الدفع كما كان من قبل: يمكنك تقسيم هذا المبلغ إلى أربعة أجزاء والدفع كل ثلاثة أشهر ، أو يمكنك الدفع مرة واحدة.
إذا تجاوز الدخل السنوي لرائد الأعمال الفردي 300 ألف روبل ، فيجب أيضًا دفع الفرق في الزيادة بنسبة 1 ٪ في صندوق المعاشات التقاعدية. مدة دفع 1٪ في صندوق التقاعد هي 1 أبريل من العام المقبل ، لكن لا يُمنع تحويل الأموال في العام الحالي.
الأهمية! في عام 2018 ، لا يمكن أن يكون المبلغ الإجمالي لاشتراكات تأمين المعاشات التقاعدية (26،545 روبل + 1٪ من الزيادة) أكثر من 212،360 روبل.
يمكن لرجل الأعمال الفردي خصم:
تخيل أنك رائد أعمال فردي في UTII في 2018. ليس لديك عمال مأجورين. الدخل المحسوب بالشروط السنوية ، مع مراعاة جميع عوامل التعديل ، هو 270 ألف روبل. كيف تحسب الضريبة المستحقة للسنة؟
UTII = 270000 * 15 ٪ = 40500 روبل
لقد دفعت أقساط تأمين ثابتة لنفسك في شكل 32385 روبل.
UTII (مستحق الدفع) = 40500 - 27990 = 8115 روبل
إذا كان الدخل المحسوب للسنة 600 ألف روبل ، فسيبدو الحساب كما يلي:
UTII = 600000 * 15٪ = 90 ألف روبل
لقد قمت بتحويل الأموال إلى صناديق التأمين ، ثم:
UTII (مستحق الدفع) = 90000 - 32385 = 57615 روبل
لكن: تجاوز الدخل 300 ألف روبل ، لذلك تحتاج إلى تقديم مساهمة إضافية في تأمين المعاش بحلول الأول من أبريل من العام المقبل بمبلغ 1٪ من الفرق بين الدخل و 300 ألف:
(600000 - 300000) * 1٪ = 3000 روبل
إذا كان الدخل السنوي المحسوب أعلى بكثير ، على سبيل المثال ، 16 مليون روبل ، فسيبدو الحساب كما يلي:
UTII = 16.000.000 * 15٪ = 2400.000 روبل
دفعت لصناديق التأمين لنفسك ، ثم:
UTII (مستحق الدفع) = 2400000 - 32385 = 2367615 روبل
نظرًا لأن الدخل تجاوز 300 ألف روبل ، فأنت بحاجة إلى أن تدفع بالإضافة إلى صندوق المعاشات التقاعدية حتى 1 أبريل من العام المقبل ، 1 ٪ أخرى من الفائض:
(16.000.000 - 300.000) * 1٪ = 157.000 روبل ، لكن:
أقصى مبلغ ممكن من اشتراكات المعاشات التقاعدية في 2018 هو 212.360 روبل ، دفعت منها بالفعل 32385 روبل. في ما تبقى من هذا الحد ، لدينا 212.360 - 32385 = 179975 روبل. محسوبة 157 ألف روبل. لا تتجاوز المساهمة الإضافية هذا المبلغ ، لذلك يجب دفع 157 ألف روبل بالإضافة إلى ذلك.
تخيل أنك رجل أعمال فردي ، نوع النشاط - تجارة التجزئة ، مساحة الصالة 30 متر مربع. ليس لديك عمال. العائد الشهري الأساسي في هذه الحالة هو 1800 روبل روسي. معامل الانكماش لعام 2018 هو 1.868 ، ومعامل التصحيح 0.8. كيف تحسب الضريبة عن كل ربع سنة 2018؟
VD = 1800 * (30 + 30 + 30) * 1.868 * 0.8 = 24292.8 روبل
لنفترض أنك دفعت بالفعل جميع أقساط التأمين في الربع الأول ، فسيكون المبلغ المطلوب دفعه كما يلي:
36313.92 - 32385 = 3928.92 روبل
VD = 242،092.8 روبل
UTII = 242،092.8 * 15 ٪ = 36313.92 روبل
لقد أخذنا بالفعل في الاعتبار جميع أقساط التأمين في الربع الأول ، على التوالي ، الضريبة المستحقة الدفع هي 36313.92 روبل
بالإضافة إلى ذلك ، نظرًا لأن الدخل على أساس سنوي يزيد بالفعل عن 300 ألف روبل ، يمكنك البدء في دفع 1 ٪ من الفائض:
دفعة إضافية لصندوق التقاعد = (242،092.8 + 242،092.8 - 300،000) * 1٪ = 1،841.86 روبل
نظرًا لأنك تدفع هذه المساهمة الإضافية بالفعل في الربع الثالث ، فقم بخصمها عند حساب الضريبة للربع الثالث.
حسابات الربع الثالث:
VD = 242092.8 روبل ، UTII = 36313.92 روبل
الضريبة المستحقة:
36313.92 - 1841.86 = 34472.06 روبل
مساهمة إضافية في صندوق المعاشات التقاعدية = (3 * 242،092.8 - 300،000) * 1٪ - 1،841.86 = 2،420.92 روبل
VD = 233،020.8 ، UTII = 36313.92 روبل
الضريبة المستحقة:
36313.92 - 2420.92 = 33893 روبل
مساهمة إضافية في PF = (4 * 242،092.8 - 300،000) * 1٪ - 1،841.86 - 2،420.92 = 2،420.93 روبل (لديك الحق في خصم هذا المبلغ عند حساب الضريبة للربع الأول من العام المقبل)
في النهاية:
بلغ VD (للسنة) 968371.2 روبل
المساهمات في الصناديق 32385 روبل - دفعة ثابتة ، 6683.71 روبل - 1 ٪ من الفائض (تم دفع 4262.78 روبل في العام الحالي ، 2420.93 روبل - في العام التالي).
إجمالي UTII (مستحق الدفع) = 145255.68 روبل
في حالة سداد أقساط التأمين لأنفسهم في أجزاء متساوية ربع سنوية (8096.25 روبل لكل منها) ، ستبدو الحسابات كما يلي:
UTII (ربع واحد) = 36313.92 - 8096.25 = 28217.67 روبل
UTII (Q2) = 36313.92 - 8096.25 = 28217.67 روبل
UTII (Q3) = 36313.92 - 8096.25 - 1841.86 = 26375.81 روبل
UTII (Q4) = 36313.92 - 8096.25 - 2420.92 = 25796.75 روبل
في هذه الحالة ، لن يكون هناك فرق بين طريقة دفع الاشتراكات لنفسك - دفعة واحدة أو أقساط ربع سنوية متساوية.
لنقم الآن بتغيير شروط المثال ، لتقليص مساحة القاعة إلى 15 مترًا مربعًا.
دعنا نحسب الدخل المحسوب للربع الأول:
VD = 1800 * (15 + 15 + 15) * 1.868 * 0.8 = 121046.4 روبل
لنفترض أنك دفعت بالفعل جميع أقساط التأمين في الربع الأول ، فإن مبلغ الضريبة المستحقة سيكون صفرًا ، نظرًا لأن:
18156.96 - 32385 = - 14228.04 روبل
VD = 121046.4 روبل
UTII = 121،046.4 * 15 ٪ = 18156.96 روبل
لقد أخذنا بالفعل في الاعتبار جميع أقساط التأمين في الربع الأول ، على التوالي ، الضريبة المستحقة الدفع هي 18156.96 روبل
حسابات الربع الثالث:
ستكون الضريبة المستحقة الدفع هي 18156.96 روبل ، لأنه ليس لدينا ما نخصمه.
دفعة إضافية لصندوق المعاشات التقاعدية = (3 * 121،046.4 - 300،000) * 1٪ = 631.39 روبل
الحسابات على أساس نتائج العام (الربع الرابع):
VD = 121046.4 روبل ، UTII = 18156.96 روبل
الضريبة المستحقة:
18156.96 - 631.39 = 17525.57 روبل
مساهمة إضافية في صندوق المعاشات التقاعدية = (4 * 121046.4 - 300000) * 1٪ - 631.39 = 1210.47 روبل (لديك الحق في خصم هذا المبلغ عند حساب الضريبة للربع الأول من العام المقبل)
في النهاية:
بلغ VD (للسنة) 484185.6 روبل
المساهمات في الصناديق هي 32385 روبل - دفعة ثابتة ، 1841.86 روبل - 1 ٪ من الفائض (تم دفع 631.39 روبل في العام الحالي ، 1210.47 روبل - في العام التالي).
إجمالي UTII (مستحق الدفع) = 53839.49 روبل
في حالة سداد أقساط التأمين لأنفسهم في أجزاء متساوية كل ثلاثة أشهر ، ستبدو الحسابات كما يلي:
UTII (ربع واحد) = 18156.96 - 8096.25 = 10060.71 روبل
UTII (Q2) = 18156.96 - 8096.25 = 10060.71 روبل
UTII (Q3) = 18156.96 - 8096.25 = 10060.71 روبل
UTII (Q4) = 18156.96 - 8096.25 - 631.39 = 9425.32 روبل
سيصل إجمالي الضريبة للسنة إلى 39607.45 روبل ، وهو أقل من دفع أقساط التأمين لنفسه دفعة واحدة. يتشكل الفرق بسبب حقيقة أنه عند دفع جميع الاشتراكات في الربع الأول ، يتعين علينا خصم المبلغ بالكامل المدفوع دفعة واحدة ، على الرغم من أن مبلغ الضريبة المحسوبة أقل. نتيجة لذلك ، اتضح أننا لا نستخدم إمكانية الخصم بالكامل ، فقد تم حرق 14228.04 روبل ببساطة ، بدلاً من أخذها في الاعتبار لاحقًا.
تخيل أنك رائد أعمال فردي تقدم خدمات غسيل السيارات. لقد وظفت 6 عمال. دعنا نحسب الضريبة للربع الأول من عام 2018. الدخل الأساسي للفرد 12000 روبل. المؤشر المادي هو عدد الموظفين مع رواد الأعمال الأفراد ، يساوي 7. K1 = 1.868 ، K2 = 0.8. لقد دفعت أقساط تأمين لموظفيك بمبلغ 60.000 روبل وجزء من الاشتراكات لنفسك بمبلغ 8096.25 روبل.
VD = 12000 * (7 + 7 + 7) * 1.868 * 0.8 = 376588.8 روبل
UTII = 376588.8 * 15٪ = 56488.32 روبل
لديك الحق في تخفيض الضريبة بمقدار أقساط التأمين للموظفين ولنفسك ، ولكن ليس أكثر من 50٪. بلغ المبلغ الإجمالي للاشتراكات 68.096.25 روبل ، أي أكثر من مبلغ الضريبة المحسوبة.
هذا يعني أنه لا يمكننا تقليله إلا بمقدار 56488.32 * 50 ٪ = 28244.16 روبل.
UTII (مستحق الدفع) = 56488.32 - 28244.16 = 28244.16 روبل
دفعة إضافية لصندوق المعاشات التقاعدية = (376.588.8 - 300000) * 1٪ = 765.89 روبل.
لإعداد وتقديم تقارير عن UTII ، نوصي أيضًا باستخدام خدمة "عملي"... إنه سريع وسهل.
يجب على رائد الأعمال الفردي في UTII تقديم تقارير إلى الوكالات الحكومية التي تتوافق مع النظام الضريبي المحدد:
تقدم المنظمات في UTII أيضًا بيانات مالية.
بالنسبة للإعلان ، هناك فارق بسيط: السلطات الضريبية تخطط لتعديله. سيظهر قسم 4 جديد ، حيث ستحتاج إلى عكس تكاليف شراء الخروج عبر الإنترنت ، كما سيظهر السطر المقابل في القسم الثالث. ستكون هناك أيضًا تغييرات طفيفة على صفحة العنوان.
تبقى بقية متطلبات ملء الإقرار كما هي: يجب ملء الإقرار الضريبي دون أي أخطاء أو أخطاء يمكن أن تغير مقدار الضريبة المستحقة الدفع. يمكن تقديمها في شكل ورقي وإلكتروني إلى التفتيش في مكان التسجيل كدافع لـ UTII.
