يتم استخدام مستندات المحاسبة الأساسية في كل مؤسسة. كل منهم مهم بطريقته الخاصة ويجب أن يؤخذ في الاعتبار في العمل. يتم إعدادها وفقًا لأشكال المستندات المحاسبية الأولية لسجلات المحاسبة. يتم تقديم قائمة كاملة بها وقواعد التسجيل في هذه المقالة.
عند الحديث عن المستندات الأولية ، فهي تعني تلك الأوراق المسؤولة عن كل من الأحداث الاقتصادية التي حدثت في المؤسسة. عند إعداد هذا النوع من الوثائق ، يجب على كل محاسب أن يتذكر أنه لا توجد نماذج محددة وثابتة بوضوح للوثائق الأولية وسجلات المحاسبة. يقع الاختيار على عاتق المؤسسة. إنه الذي يقرر أي من الأشكال الممكنة يكون مناسبًا له لاستخدامه في أنشطته. من المهم أيضًا الإشارة إلى جميع التفاصيل عند ملء نموذج مستندات المحاسبة الأولية. لديهم فقط قائمة إلزامية لا يمكن استبعاد أي شيء منها. وتجدر الإشارة إلى أن المعلومات حول أي شكل من أشكال وثائق المحاسبة الأولية التي تستخدمها المؤسسة يجب أن يشار إليها دون فشل في السياسة المحاسبية للشركة. هذه نقطة مهمة جدا.
تتضمن القائمة الأولية تسعة أوراق مهمة:
يتم قبول قائمة مستندات المحاسبة الأولية هذه بشكل عام ويتم استخدامها في جميع المؤسسات.
تم تصميم مستند المحاسبة الأساسي هذا ليعكس جميع تحركات عناصر المخزون. يجب أن تحتوي الفاتورة على البيانات المحددة أيضًا في الفاتورة. وتجدر الإشارة إلى أنه يجب تحرير هذه الورقة من نسختين. كتأكيد لهذه الوثيقة ، يتم استخدام توقيع رئيس المنظمة وختمها. بالنسبة إلى نموذج الفاتورة ، تستخدم المؤسسات عادةً TORG-12. عادة يتم استخدامه من قبل شركات البيع بالجملة. يجب أن يحتوي النموذج على تفاصيل كل من العقد الذي تم على أساسه تنفيذ المعاملة وتفاصيل إشعار الشحن. كما يتضمن معلومات حول المشاركين في العملية وحول البضائع التي يتم نقلها. يجب أن تحتوي بوليصة الشحن على معلومات حول الأوراق المرفقة. أما التوقيعات فيضعها الجانبان. من المهم معرفة أن تلك المنظمات التي لا ينطوي عملها على استخدام الطباعة لها الحق في عدم التصديق على هذا النوع من المستندات معها.
يتم تجميع كشوف المرتبات وفقًا لنموذج T-49. شكل وثيقة المحاسبة الأولية هذه مرقمة 0301009. استخدامها مقصور فقط على المؤسسات التي تمارس أنشطة الميزانية أو الحكومة. وفقًا لهذه الوثيقة ، يتم إجراء حساب كامل وكشوف رواتب أخرى للموظفين. البيانات الرئيسية لهذا النوع من النموذج هي الجدول الزمني ، ومعدل التعريفة الجمركية ، ومقدار الاستقطاعات والتعويضات. تقوم المنظمات الأخرى ، بالإضافة إلى رواد الأعمال الأفراد ، بإصدار رواتب لموظفيها على شكل 0504401. أساس الاستحقاقات هنا أيضًا هو الجدول الزمني. يتم تحديد الحاجة إلى هذه الوثائق من خلال الحاجة إلى تقليل سير العمل في المنظمة. يتم تجميع وثيقة المحاسبة الأولية هذه من قبل موظفي المحاسبة ، الذين ، بعد إعداد الأوراق ، ينقلونها إلى أمين الصندوق. بعد إصدار جميع الأموال المنصوص عليها في المستند للموظفين ، يجب إعادتها إلى قسم المحاسبة. يجب أن يتم التوقيع على النموذج الذي يتم تسليمه إلى الصرافين من قبل رئيس المؤسسة.
سبب إصدار مستند المحاسبة الأساسي هذا هو نقل الأعمال أو الخدمات التي تؤديها المؤسسة إلى العميل. ويؤكد أنه تم الوفاء بجميع الاتفاقيات وأن العميل راضٍ عن النتائج. شكل القانون ليس له شكل ثابت إلزامي. لكن هناك قائمة بالبيانات التي يجب أن تحتوي عليها. يتضمن علامات مثل اسم الشركة وتاريخ إنشاء المستند وانعكاس الشخص الذي قام بتجميع المستند وتنسيق العمل ومواقف وتوقيعات الأشخاص المسؤولين. يوجد أيضًا نموذج موحد لـ KS-2. لا تنطبق على جميع أنواع الأعمال أو الخدمات. لا يمكن استخدامه إلا إذا كان المقاول يعمل في بناء رأس المال. إذا تم الانتهاء من هذا النموذج ، فيمكن استخدامه لأعمال البناء والتركيب في المنشآت المدنية أو السكنية.
في هذه الحالة ، يستخدم موظفو المؤسسة الأنواع التالية من الوثائق الأساسية:
كل من هذه الأشكال لها شكل موحد. استخدامه إلزامي في إعداد وثائق المحاسبة الأولية.
تم إعداد هذه الورقة وفقًا للنموذج OKUD 0401060. عند تكوين النموذج ، يجب مراعاة عدة مراحل من الملء:
اعتمادًا على نوع الدفع ، يتم ملء هذا النموذج كليًا أو جزئيًا.
في هذه الحالة ، من الممكن وضع شكلين أساسيين. الأول هو أمر نقدي وارد ، والثاني هو أمر صادر. لذلك ، يتم إصدار عملية PKO في الحالات التي يتم فيها استلام أموال جديدة في مكتب النقدية. يتم تنظيم تنسيق وثيقة المحاسبة الأولية هذه من قبل لجنة الإحصاء الحكومية في الاتحاد الروسي. قم بتعبئته على الورق على شكل KO-1 أو في شكل إلكتروني. يتم توقيع المستند من قبل كبير المحاسبين ويبقى للتخزين في قسم المحاسبة. بالنسبة إلى الضمان النقدي للحساب ، فإن ميزات تصميمه متشابهة. الاختلاف الوحيد هو الغرض. يتم تعبئتها في حالات إصدار الأموال. يمكن أن يطلق على ميزة أخرى من ميزاته اتساع خيارات الملء - يمكن أن تكون Word و Excel. يتم إعداد وثائق المحاسبة الأساسية من هذا النوع في النموذج KO-2.
مثل جميع المستندات الأساسية وسجلات المحاسبة ، يعد هذا النموذج تقريرًا عن أنشطة المؤسسة. في الواقع ، يتم إعداد تقرير مسبق في الحالات التي يحتاج فيها الموظف إلى حساب الأموال التي حصل عليها من مكتب النقد وإنفاقها على احتياجات الشركة. المعلومات الرئيسية الواردة في هذا النموذج هي:
هذه المواقف مهمة للغاية بالتأكيد ، لكنها تعتبر غير صالحة إذا لم يتم إرفاق المستندات الداعمة بنموذج التقرير المسبق. أما بالنسبة لتصميم هذا النوع من الوثائق الأولية ، فيتم تبسيطه بسبب وجود نموذج موحد. يطلق عليه - AO-1. إذا كانت الشركة ترغب في تطوير شكلها الخاص ، فهذا مسموح به أيضًا. أهم شيء هو إدخال جميع التفاصيل الضرورية في المستند. في أغلب الأحيان ، يتم استخدام نموذج موحد في عمل المؤسسات. يتم إصدار النموذج في نسخة واحدة خلال ثلاثة أيام من تاريخ إصدار النقود. يجب أن تتم الموافقة على المستند من قبل رئيس الموظف الذي أخذ التقرير. يمكنك تقديم تقرير مسبق في شكل ورقي وإلكتروني.
يتم إصدار هذا النوع من الوثائق الأولية بموجب ثلاثة شروط:
في أغلب الأحيان ، لا تزال شهادة المحاسبة مستخدمة للإشارة إلى الأخطاء. يمكن تسمية هذا المستند بأنه عالمي ، لأنه مناسب لكل من الفترة الحالية وأي وقت آخر. ميزة هذا النموذج للفترة الحالية هي القدرة على الاحتفاظ بمبالغ الدوران الصحيحة. يتم تحقيق ذلك عن طريق إدخال عكس أو ترحيل مبالغ إضافية. نموذج واضح للبيان المحاسبي ينطبق فقط على الوكالات الحكومية. قد يستخدم دافعو الضرائب الآخرون النموذج الخاص بهم. من المهم فقط أن يتضمن المعلومات التالية:
وتجدر الإشارة إلى أنه إذا كانت الشركة تخطط لاستخدام النموذج الخاص بها ، فيجب عليها الإشارة إلى هذه الحقيقة في السياسة المحاسبية.
جوهر هذا النموذج هو أن يعكس سداد الديون المتبادلة بين المؤسسة والموظف. من أجل إجراء المقاصة ، من الضروري ملء إجراء والاتفاق على سلوك هذه العملية. يتم وضع القانون في المرحلة التي تطرح فيها المؤسسة دينًا مضادًا لموظفها ويكون مناسبًا للأطراف لمقاومته مقابل الدين. إذا كانت هذه الشروط مناسبة لكلا المشاركين ، يتم وضع اتفاقية خاصة تؤكد رغبة الطرفين في الانطلاق.
تعتمد صحة المحاسبة والاستنتاجات الإضافية منها على جودة تصميم المستند الأساسي والمعلومات الواردة فيه.
المعلومات الواردة في المستندات الأولية المقبولة للمحاسبة يتم تجميعها وتنظيمها في سجلات المحاسبة ، والتي يتم اعتماد أشكالها أو المتطلبات الخاصة بها من قبل الهيئة المعتمدة. يتم تحويل بيانات سجلات المحاسبة في شكل مجمع إلى البيانات المالية.
تحدد الإدارة الأشخاص الذين يحق لهم التوقيع على المستندات المحاسبية. في هذه الحالة ، يمكن إنشاء تسلسل هرمي للتوقيع اعتمادًا على المنصب الذي تم الاحتفاظ به ، ومقدار المال ، ونطاق وطبيعة العملية.
يجب على الشركات أو المنظمات التي تستخدم التوقيعات الإلكترونية وضع الضمانات والضوابط المناسبة فيما يتعلق بالحق في استخدام التوقيعات الإلكترونية والوصول إليها. (17)
متطلبات إعداد الوثائق الأولية
1. يجب أن تتم عمليات الإدخال في المستندات الأولية باستخدام الحبر والقلم الرصاص الكيميائي ومعجون قلم الحبر الجاف بمساعدة الآلات الكاتبة والميكنة والوسائل الأخرى التي تضمن سلامة هذه السجلات خلال الوقت المحدد لتخزينها في الأرشيف.
يحظر استخدام قلم رصاص بسيط في الكتابة.
يجب أن يوافق رئيس المنظمة ، بالاتفاق مع كبير المحاسبين ، في شكل أمر على قائمة بالأشخاص الذين يحق لهم التوقيع على المستندات المحاسبية الأولية.
يتم ضمان تنفيذ مستندات المحاسبة الأولية في الوقت المناسب وبجودة عالية ، ونقلها ضمن الحدود الزمنية المحددة للتفكير في المحاسبة ، فضلاً عن موثوقية البيانات الواردة فيها ، من قبل الأشخاص الذين قاموا بتجميع هذه المستندات وتوقيعها.
يجب أيضًا تنظيم حركة المستندات الأساسية في المحاسبة (التجميع أو الاستلام من كيانات الأعمال الأخرى ، وقبول المحاسبة ، والمعالجة ، والنقل إلى الأرشيف) من خلال جدول زمني معتمد بأمر من الرئيس.
من أجل تحذير كل من المديرين وفناني الأداء من العواقب السلبية غير المتوقعة ومن أجل توفير الوقت عند البحث عن المعلومات ، من الضروري إنشاء قاعدة لتسجيل المستندات الأولية بعد تلقي المستندات التنظيمية.
هذا يعني أن جميع المستندات الأولية الصادرة والمعبأة في المحاسبة يجب أن يكون لها معرف خاص بها - رمز (لمرة واحدة ، رقم فريد) ، يتم تعيينه لهم عند التسجيل الإلزامي في إحدى دفاتر يومية التسجيل التي يجب فتحها في كل مؤسسة.
إجراءات تجميع المستندات:
تتطلب المستندات الأساسية التي تم إنشاؤها بطريقة آلية تأكيدًا خاصًا لموثوقية البيانات المستلمة ، أي ترخيص وحماية البيانات المسجلة من الاستلام غير المصرح به للمعلومات المتعلقة بها. يمكن إرسال أي نوع من المستندات عن طريق الفاكس ، ولكن ليس مستند المحاسبة الأساسي ، لأنه لا يحتوي على تأكيد على صحتها. يتحمل الأشخاص الذين وضعوا هذه المستندات ووقعوا عليها مسؤولية إنشاء المستندات عالية الجودة في الوقت المناسب ونقلها ضمن الحدود الزمنية المحددة للتفكير اللاحق في المحاسبة.
المحاسبة الأولية في مؤسسة التصنيع هي أساس المعلومات للإدارة ، والتي تعتمد جودتها بشكل مباشر على جودة المحاسبة. المحاسبة الأولية هي عبارة عن مجموعة معقدة من المعلومات والعمليات المنطقية مع المستندات المصاحبة لأي تدفقات مادية ومالية وعناصرها من مدخل الإنتاج والمرافق الاقتصادية للمؤسسة والشركة ككل.
وبالتالي ، فإن المستندات الأولية هي ناقلات للمعلومات حول جميع الأشياء والمواضيع الإنتاجية والاقتصادية وتفاعلاتها وتسمح بإجراء تقييم شامل لجميع عوامل التحكم: الكمية والنوعية والمالية.
ستمنحك هذه المادة فكرة عن:
مستخدمو المعلومات المحاسبية ؛
وظائف المؤسسة لتنظيم المحاسبة ؛
مستندات المحاسبة الأولية وأنواعها وتفاصيلها الإلزامية ؛
تدفق ثيقة؛
سجلات المحاسبة وأنواعها.
الحسابات المحاسبية وهيكلها ؛
مخطط عمل مبسط لحسابات الأعمال التجارية الصغيرة ؛
أشكال مختلفة من تنظيم المحاسبة.
وفقًا للمادة 9 من قانون "المحاسبة" ، يجب توثيق جميع المعاملات التجارية التي تقوم بها المنظمة بمستندات داعمة. تعمل هذه المستندات كوثائق محاسبية أولية على أساسها يتم الاحتفاظ بالمحاسبة.
وثائق المحاسبة الأوليةيتم قبولها للمحاسبة إذا تم وضعها في النموذج الوارد في ألبومات النماذج الموحدة لوثائق المحاسبة الأولية ، ويجب أن تحتوي المستندات التي لم يتم توفير شكلها في هذه الألبومات على التفاصيل الإلزامية التالية:
المستند الأساسي هو دليل مكتوب على معاملة تجارية (الدفع مقابل البضائع ، وإصدار النقد مقابل تقرير ، وما إلى ذلك).
يمكن للمؤسسة في عملية النشاط استخدام نماذج مطورة بشكل مستقل من المستندات الأولية ، مع مراعاة المتطلبات المحددة للمستندات الأولية. تمت الموافقة على نماذج هذه المستندات بموجب الأمر المتعلق بالسياسة المحاسبية للمؤسسة.
يمكن تقسيم جميع المستندات الأولية إلى المجموعات التالية:
الوثائق التنظيمية والإدارية- هذه أوامر وتعليمات وتعليمات وتوكيلات وما إلى ذلك. تسمح هذه الوثائق بإجراء عمليات تجارية معينة.
الوثائق الداعمة- يشمل ذلك الفواتير والمتطلبات وأوامر الاستلام وشهادات القبول وما إلى ذلك. تعكس هذه المستندات حقيقة إجراء معاملة تجارية ويتم إدخال المعلومات الواردة فيها في سجلات المحاسبة.
بعض الوثائق متساهلة ومبررة. وتشمل هذه ، على سبيل المثال ، أمر النفقة النقدية ، وكشوف المرتبات ، وما إلى ذلك.
مستندات المحاسبةأكمله محاسب. من بينها تقارير وشهادات مختلفة. يتم أيضًا إدخال المعلومات الواردة فيها في سجلات المحاسبة.
سجلات المحاسبةهي أوراق مهيأة خصيصًا لتسجيل بيانات الاعتماد وتجميعها. في المظهر ، سجلات المحاسبة هي:
وفقًا لأنواع السجلات المُنتجة ، يتم تقسيم السجلات إلى:
حسب درجة تفصيل المعلومات الواردة في سجلات المحاسبة فهي:
يجب التحقق من المستندات الأساسية التي يتلقاها قسم المحاسبة (المحاسب):
من أجل السلوك الصحيح للمحاسبة الأولية ، تم تطويره واعتماده جدول سير العمل، والذي يحدد الإجراء والشروط الخاصة بنقل المستندات الأولية داخل المؤسسة ، واستلامها من قبل قسم المحاسبة. قد يأخذ الجدول الزمني لحركة مستندات المحاسبة الأولية الشكل التالي:
يجب أن تتم الإدخالات في المستندات الأولية بوسائل تضمن سلامة هذه السجلات للوقت المحدد لتخزينها في الأرشيف.
بعد القبول ، يتم نقل المعلومات من المستند الأساسي إلى سجلات المحاسبة ، ويتم وضع علامة على المستند نفسه لاستبعاد إمكانية استخدامه المزدوج (على سبيل المثال ، يتم وضع تاريخ القيد في السجل المحاسبي).
يمكن إعداد مستندات المحاسبة الأولية والموجزة على الورق ووسائط الكمبيوتر. في الحالة الأخيرة ، تكون المنظمة ملزمة بتقديم نسخ على نفقتها الخاصة من هذه المستندات على الورق للمشاركين الآخرين في المعاملات التجارية ، وكذلك بناءً على طلب الهيئات التي تمارس الرقابة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، المحكمة ومكتب المدعي العام.
تلتزم المنظمات بتخزين المستندات المحاسبية الأولية وسجلات المحاسبة والبيانات المالية للفترات المحددة وفقًا لقواعد تنظيم أرشيفات الدولة ، ولكن ليس أقل من خمس سنوات.
للأرشفة ، يتم تحديد المستندات بترتيب زمني ، وإكمالها ، وربطها ، وحفظها في مجلدات. تقديم الوثائق إلى الأرشيف مصحوب بشهادة.
الحساب هو طريقة لتجميع وعكس التغييرات في الأموال (الممتلكات) ومصادرها والتزامات المؤسسة.
تنعكس العمليات على الحسابات في العداد النقدي ، أي يتم تقييم جميع الممتلكات ومصادرها والتزاماتها (ديون) المؤسسة ، ويتم تسجيل قيمتها في الحسابات.
يمكن أن تزيد أموال المؤسسة أو تنقص. لحساب منفصل للزيادة والنقص في الأموال ، ينقسم الحساب إلى قسمين. يسمى الجانب الأيسر من الحساب مدين، والجانب الأيمن من العد يسمى الإئتمان.
بيانيا ، عادة ما يتم تقديم الحساب في شكل جدول يتكون من عمودين:
اعتمادًا على ما ينعكس في الحسابات ، يمكن أن تكون:
على ال حسابات نشطةتنعكس محاسبة أموال المؤسسة وحركتها (على سبيل المثال ، الأصول الثابتة ، والمخزونات ، والمنتجات النهائية ، والنقد ، والتسويات ، وما إلى ذلك).
يزيد الحساب النشط في الخصم ، أي المعاملات التي تزيده تنعكس على الجانب الأيسر (الخصم) من الحساب.
يتم أيضًا كتابة رصيد الحساب النشط - الرصيد في نهاية الفترة وبدايتها - في الخصم.
على ال الحسابات السلبيةتنعكس مصادر أموال المؤسسة (على سبيل المثال ، رأس المال المصرح به أو رأس المال المصرح به ، والأرباح) والتزامات المؤسسة (على سبيل المثال ، قرض مصرفي ، والأجور غير المدفوعة ، وما إلى ذلك).
يزداد الحساب السلبي مع الائتمان ، أي أن العمليات التي تزيده تنعكس في الجانب الأيمن (الائتمان) من الحساب.
يتم أيضًا تسجيل رصيد الحساب الخامل - الرصيد في نهاية الفترة وبدايتها - على الائتمان.
على ال حسابات نشطة سلبيةيمكن أن يكون الرصيد إما دائنًا أو مدينًا.
اعتماد مخطط الحسابات من قبل وزارة المالية.
تختلف النماذج المحاسبية في عدد السجلات المستخدمة والغرض منها والمظهر والمحتوى.
هناك ثلاثة أشكال رئيسية للمحاسبة:
أبسط شكل هو "" ، حيث يتم تسجيل أي عملية على المستند الأساسي (أو مجموعة من العمليات المتجانسة) في كتاب "الجريدة الرئيسية" ، والذي يجمع بين مجلة تسجيل المعاملات التجارية (الإدخال الزمني) والحسابات التركيبية (الإدخال المنتظم) . كتاب "Magazine-main" يبدو كالتالي:
أولاً ، يتم تسجيل أرصدة الحسابات في بداية فترة التقرير في هذا الكتاب ، ثم يتم تسجيل جميع المعاملات على المستندات ، وبعد ذلك يتم تحديد معدل دوران فترة التقرير (في هذه الحالة ، يتم التحقق من صحة الإدخال: مبلغ يجب أن يكون معدل دوران الفترة المشمولة بالتقرير مساويًا لمجموع عمليات التداول المدين لجميع الحسابات ومجموع التحولات على ائتمان جميع الحسابات) ويتم الكشف عن أرصدة الحسابات في نهاية فترة التقرير. وفقًا للأرصدة الموجودة في الحسابات ، يتم إعداد الميزانية العمومية النهائية.
يستخدم هذا النموذج في المؤسسات التي لديها عدد قليل من الموظفين وعدد صغير من العمليات. يمكن أن يحتفظ بالكتاب محاسب واحد.
يبدو مخطط المحاسبة "المجلة الرئيسية" على النحو التالي:
شكل أمر تذكاري من المحاسبةعلى أساس الصيانة المنفصلة لسجلات كرونولوجية ومنهجية. يتم تسجيل القيود المحاسبية من خلال وثائق خاصة - مذكرات تذكارية ، يتم تجميعها على أساس المستندات الأولية. يتم تسجيل أوامر الذكرى في مجلة خاصة (سجل زمني) وبناءً عليها يتم وضعها إدخالات حساب دفتر الأستاذ(سجل منهجي).
تم إنشاء نموذج حساب دفتر الأستاذ العام مع تفصيل للخصم والائتمان لكل حساب مقاصة ويبدو كالتالي:
يُطلق أيضًا على دفتر الأستاذ العام في هذا النموذج قائمة المراجعة.
يتم أخذ معدل الدوران الحالي فقط لفترة إعداد التقارير في الاعتبار في حسابات دفتر الأستاذ. لذلك ، وفقًا لحسابات دفتر الأستاذ ، يتم تجميع ورقة دوران لحسابات المحاسبة الاصطناعية (في نفس الوقت ، يتم التحقق من اكتمال وصحة تسجيل المعاملات التجارية ؛ يتم التحقق من إجمالي معدل دوران حسابات الخصم والائتمان مقابل إجمالي مجلة التسجيل). كما تحدد أرصدة الحسابات في نهاية فترة التقرير ، والتي يتم إعداد ميزانية عمومية جديدة لها.
بالمقارنة مع المجلة الرئيسية ، لا يحد نموذج الأمر التذكاري من عدد المعاملات المسجلة ، ويحدد التغييرات في الأموال في الحسابات ، ويوسع إمكانيات تقسيم العمل بين عمال المحاسبة وأتمتة المحاسبة.
مخطط هذا النموذج المحاسبي هو كما يلي:
ومع ذلك ، في هذا الشكل من المحاسبة ، يتم تكرار نفس الإدخالات عدة مرات في سجلات محاسبية مختلفة ، مما يزيد من حجم العمل. هناك نسخة مبسطة من هذا النموذج للشركات الصغيرة - باستخدام سجلات محاسبية: الأصول الثابتة ، والاستهلاك المتراكم (البلى والتلف) ؛ قوائم الجرد والمنتجات النهائية. تكاليف الإنتاج؛ النقد والأموال المستوطنات والعمليات الأخرى ؛ التسويات مع الموردين ؛ أجور.
البيان عبارة عن حساب محاسبي يعكس الرصيد المبدئي والخصم والائتمان للفترة المشمولة بالتقرير على أساس المستندات المقسمة حسب الحسابات المقاصة ، الرصيد في نهاية فترة التقرير. على سبيل المثال ، يبدو نموذج السجل النقدي كما يلي:
يتم تلخيص بيانات البيانات في ورقة الشطرنج ، والتي على أساسها يتم تجميع ورقة الدوران. وفقًا للميزانية العمومية ، يتم إعداد الميزانية العمومية.
مخطط النموذج المبسط للمحاسبة هو كما يلي:
في شكل طلب دفتر اليومية للمحاسبةعلى أساس الوثائق الأولية ، يتم تجميع البيانات التراكمية وجداول التطوير. في الوقت نفسه ، يتم تسجيل المعاملات المتجانسة المتعلقة بحساب معين في المجلات بترتيب زمني وفقًا للحسابات المقابلة. في نهاية الشهر ، تحسب كل مجلة إجمالي حجم التداول على الحسابات المقابلة. هذه المجاميع هي إدخالات محاسبية (أوامر تذكارية) للإدخال في حسابات دفتر الأستاذ العام.
تسمى المجلات التراكمية بدفاتر يومية. يتم إنشاء دفاتر يومية الطلبات على أساس ائتماني ، أي يتم تسجيل المعاملات على ائتمان حساب معين بالتوافق مع الخصم من حسابات مختلفة.
تبدو مجلة الطلب كما يلي:
يتم تحويل إجمالي معدل الدوران الشهري من دفاتر يومية الطلبات إلى حسابات دفتر الأستاذ ، والتي لها النموذج التالي:
يتم تحويل معدل دوران الائتمان إلى حساب دفتر الأستاذ العام بمبلغ إجمالي واحد شهريًا ، حيث يتم تضمينه في نموذج موسع في دفتر الأستاذ العام. يتم ترحيل معدل دوران المدين في حساب دفتر الأستاذ العام بالمراسلات مع الحسابات الأخرى. في حساب دفتر الأستاذ العام ، يتم جمع معدل دوران المدين أثناء ترحيل البيانات من دفاتر يومية مختلفة. عند الانتهاء من ترحيل المبيعات من دفاتر يومية الأوامر إلى حسابات دفتر الأستاذ ، يتم حساب إجماليات الخصم لكل حساب ، ويتم تحديد الرصيد في نهاية الشهر وإعداد الميزانية العمومية.
يمكن تقديم نموذج طلب دفتر اليومية للمحاسبة بالشكل التالي:
