تتمثل إحدى طرق تلخيص بيانات الحسابات المحاسبية في الميزانية العمومية للمؤسسة في إعداد ورقة دوران.

ورقة دوران- هذه طريقة لتلخيص المعلومات المحاسبية المنعكسة في حسابات المحاسبة. يتم تجميع قائمة الأعمال في نهاية الشهر على أساس بيانات الحساب على الأرصدة (الرصيد) في بداية ونهاية الشهر ودوران المدين والائتمان للحسابات لفترة إعداد التقارير.

أنواع أوراق الدوران:

ورقة دوران لحسابات المحاسبة الاصطناعية ؛

ورقة دوران لحسابات المحاسبة التحليلية.

ورقة دوران لحسابات المحاسبة الاصطناعيةيعمل على التحقق من الإدخالات الموجودة فيها ووضع الميزانية العمومية التالية ، لتقييم الحالة العامة للممتلكات ومصادر تكوينها لفترة التقرير.

تسجل ورقة الدوران جميع الحسابات التي تستخدمها المؤسسة. في هذه الحالة ، يتم تخصيص سطر واحد لكل حساب.

في ورقة الدوران ، لوحظت المساواة في النتائج:

يتم تأكيد المساواة في نتائج رصيد الحسابات المدينة والدائنة في بداية ونهاية فترة التقرير من خلال هيكل الميزانية العمومية ، لأن. يظهر إجمالي الأرصدة المدينة في الحسابات مقدار ممتلكات المؤسسة ، ومجموع الأرصدة الدائنة - مجموع مصادر تكوين هذه الخاصية ؛

تأتي المساواة في مجاميع المدين والائتمان لجميع الحسابات من جوهر طريقة القيد المزدوج ، حيث تنعكس كل معاملة تجارية مرتين في الخصم من حساب والائتمان لحساب آخر بمبالغ متساوية.

تعتبر المساواة الزوجية في نتائج ورقة دوران الحسابات ذات قيمة تحكم كبيرة ، لأن. يشير غياب هذه المساواة إلى وجود أخطاء في الحسابات تحتاج إلى تحديدها وتصحيحها.

ورقة دوران لحسابات المحاسبة الاصطناعية للفترة المشمولة بالتقرير

ورقة دوران لحسابات المحاسبة التحليليةيتم تجميعها شهريًا من أجل التحقق من الإدخالات في الحسابات التحليلية والحصول على البيانات اللازمة للإدارة التشغيلية.

الاعتماد على الطقسسواء تم الاحتفاظ بالمحاسبة في الحسابات التحليلية من الناحية النقدية والمادية أو من الناحية النقدية فقط ، فإن أشكال أوراق الدوران ستكون مختلفة:

ورقة دوران لحسابات المحاسبة التحليلية بالعدادات النقدية والطبيعية ؛

ورقة دوران لحسابات المحاسبة التحليلية بالعدادات النقدية.

على عكس ورقة دوران الحسابات التركيبية ، لا يمكن أن تتزامن مجاميع المدين والائتمان في ورقة دوران الحسابات التحليلية إلا عن طريق الصدفة.

يجب أن تتطابق المبالغ الإجمالية لأوراق المبيعات للحسابات التحليلية 10 "المواد" و 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" مع بيانات صحيفة دوران الحسابات التركيبية (قارن).

إن تطابق بيانات الحسابات التحليلية مع بيانات حساب تركيبي معين مشروط بضرورة المساواة التالية:

مجموع الأرصدة الأولية للحسابات التحليلية يساوي الرصيد الأولي للحساب التركيبي ؛

يساوي مجموع دوران المدين للحسابات التحليلية معدل دوران المدين لحساب تركيبي ؛

يساوي مجموع معدل دوران الائتمان للحسابات التحليلية معدل دوران الائتمان للحساب التركيبي ؛

مجموع الأرصدة النهائية للحسابات التحليلية يساوي الرصيد النهائي للحساب التركيبي.

ورقة دوران لحساب 10 "المواد" بالعدادات النقدية والطبيعية

توقيع نص التوقيع

ورقة رقم الحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين"

من الناحية النقدية

محاسب___________________ ________________________

توقيع نص التوقيع

أوراق الدوران لحسابات المحاسبة التحليلية لها أهمية تشغيلية ورقابية. إنها تجعل من الممكن الكشف عن التناقضات بين البيانات المحاسبية التحليلية والتركيبية وتحديد الأخطاء الموجودة ، وتساهم أيضًا في تعزيز الرقابة على استخدام ممتلكات الكيان الاقتصادي.

أسئلة لضبط النفس

1. ما هو تعريف الحساب المحاسبي؟

2. ما هو هيكل الحساب؟

3. ما هي العلاقة بين الحسابات والميزانية العمومية؟

4. ما هو الإجراء الخاص بتسجيل المعاملات التجارية على الحسابات النشطة والسلبية والنشطة؟

5. ما هو جوهر ومعنى القيد المزدوج؟

6. ما هو تعريف القيد المحاسبي؟

7. ما هو مفهوم الحسابات التركيبية والتحليلية والحسابات الفرعية؟

8. ما هي علاقة الحسابات مع المستويات المختلفة لتعميم المعلومات؟

9. أين وكيف يتم تلخيص البيانات المحاسبية؟

10. ما هو تصنيف الحسابات؟

11. ما هي السمات الرئيسية لتصنيف الحسابات؟

12. ما هي المجموعات التي يمكن تقسيم جميع الحسابات إليها عند تصنيفها حسب محتواها الاقتصادي؟

13. ما هي المجموعات التي يمكن تقسيم جميع الحسابات إليها عند تصنيفها وفقًا للغرض والهيكل؟

14. لماذا تستخدم الحسابات غير المتوازنة في المحاسبة؟

15. وصف الحسابات الرئيسية.

16. ما هو هدف ودور الحسابات التنظيمية؟

17. ما هو محتوى حسابات التوزيع؟

18. ما هو مخطط الحسابات؟

أرصدة حسابات الأموال ومصادر تكوينها

افتح مخططات حسابات محاسبية وقم بتدوين الأرصدة الأولية فيها لتحديد ما إذا كان هذا الحساب نشطًا أم سلبيًا.

قلة من المحاسبين (خاصة المبتدئين) يعرفون ويستخدمون جميع ميزات التقارير المحاسبية في 1C.

هيا نتعلم

في هذه المقالة ، باستخدام مثال شامل ، سنقوم بتحليل العمل باستخدام الميزانية العمومية للدورانفي 1C: المحاسبة 8.3 (الإصدار 3.0).

انتبه ، هذا درس - كرر كل أفعالي في قاعدة البيانات الخاصة بك(فقط منظمتك والفترة ستكون مختلفة).

إذا هيا بنا!

ننتقل إلى قسم "التقارير" ونحدد العنصر "الميزانية العمومية للدوران" ():

في التقرير الذي يفتح ، حدد فترة(سآخذ كل شيء 2013) و منظمة(بالنسبة لي سيكون Konfetprom) ، اضغط على الزر " استمارة":

في حالتي ، يبدو التقرير شيئًا كالتالي:

نفتح حسابات فرعية 60 حسابا

دعونا نفرض حجم الأعمال لفتح 60 حسابًا (موردين) للحسابات الفرعية. للقيام بذلك ، انتقل إلى إعدادات التقرير (زر " إعدادات العرض"):

انتقل إلى علامة التبويب "التجميع" وانقر على الزر "إضافة":

أضف التجميع حسب الحساب 60 ، ضع علامة " حسب الحسابات الفرعية"ومسح المجال" بواسطة subconto":

سيبدو الإعداد مثل هذا. بعد ذلك اضغط على الزر " استمارة":

بخير! في حجم التداول ، تم الكشف عن 60 حسابًا فقط. ظهرت الحسابات الفرعية 60.01 و 60.02 و 60.21:

نعرض الحساب 60 في سياق الأطراف المقابلة

ودعنا نتأكد من عرض هذه الحسابات الفرعية مباشرة في حجم التداول في سياق الأطراف المقابلة! كيف تحب الفكرة؟

للقيام بذلك ، ارجع إلى إعدادات التقرير ، وانتقل إلى " التجمع"واضغط على زر القطع في الحقل" بواسطة subconto":

نرى الخيارات الممكنة للجزء الفرعي للحساب 60 وحدد المربع " النظراء":

نضغط على الزر شكل:

نفتح جميع الحسابات الفرعية

وماذا لو كشفنا عن جميع الحسابات في الحسابات الفرعية؟ نعم ، بسيط جدا.

ارجع إلى صفحة الإعدادات " التجمع"ووضع مربع اختيار مشترك" حسب الحسابات الفرعية":

نقوم باختيار حسابات الضرائب

والآن دعونا نقوم بالاختيار ونترك في التداول الحسابات التي تخصها فقط محاسبة الضرائب(لضريبة الدخل)؟

للقيام بذلك ، انتقل إلى إعدادات التقرير الموجودة بالفعل في " اختيار"واضغط على الزر" يضيف":

حدد العلامة " التحقق من"->"محاسبة الضرائب":

في الميدان " المعنى"هدف" نعم"(أي ، حدد جميع الحسابات التي تكون السمة" محاسبة الضرائب "لها مساوية لـ" نعم "):

اضغط على الزر مرة أخرى استمارة":

وهذه هي حساباتنا ، والتي ، بالإضافة إلى المحاسبة ، يتم الاحتفاظ بمحاسبة الضرائب الخاصة بها:

استرجاع الإقرارات الضريبية

لقد اخترنا حسابات الضرائب ، لكننا لا نرى مؤشرات المحاسبة الضريبية حتى الآن ، فلنعرضها بجوار بيانات المحاسبة.

للقيام بذلك ، انتقل إلى إعدادات التقرير ، علامة التبويب " المؤشرات"وحدد المربع" NU (بيانات محاسبة الضرائب)":

دعنا نضغط على الزر " استمارة"، جاهز:

60- توسيع رصيد الحساب

دعنا نعود إلى الشكل المعتاد للدوران مرة أخرى ونوجه انتباهنا إلى الحساب الستين:

كما نعلم ، الحساب 60 هو حساب نشط-سلبي ، لأنه يشمل كلا من الحسابات الفرعية النشطة (60.02 - السلف المصدرة) والحسابات السلبية (60.01 - التسويات مع الموردين).

لذلك ، فإن ما تبقى من 374118.04 لا يخبرنا بأي شيء. بعد كل شيء ، يأخذ هذا الرقم في الاعتبار ديوننا للموردين والسلف الصادرة في نفس الوقت.

إما أننا مدينون بهذا المبلغ للموردين ، أو ببساطة يتجاوز مبلغ ديوننا السلف الصادرة بمقدار 374118.04.

يمكن حل هذه المعضلة بسهولة من خلال إعداد مخرجات 60 حسابًا فرعيًا ، كما فعلنا أعلاه. ولكن ماذا لو أردنا توسيع هذا الرصيد (374،118.04) مباشرة على الحساب 60 ، دون الذهاب إلى الحسابات الفرعية؟

هذا هو الغرض من الإشارة المرجعية. رصيد موسع"في إعدادات التقرير. دعنا نذهب إليه ونضغط على الزر" يضيف":

أضف 60 درجة واضغط على الزر " استمارة":

وفويلا! 374،118.04 تحول بطريقة سحرية إلى رقمين: 145،873.20 (مقدار السلف المصدرة) و 519،991.24 (ديوننا للموردين):

احصل على نوع الحساب

يخلط المحاسبون المبتدئون أحيانًا بين نوع الحسابات والحسابات الفرعية (نشطة ، سلبية ، نشطة- سلبية). ودعنا نعرض هذه المعلومات كحقل إضافي في الخلف؟

للقيام بذلك ، انتقل إلى إعدادات التقرير ، علامة التبويب " حقول إضافية"واضغط على الزر" يضيف":

حدد الحقل " التحقق من"->"رأي":

و اضغط " استمارة":

صنع "الجمال"

للجمال - يمكن إعداد التقرير. كما تريد

على سبيل المثال ، دعنا ننتقل إلى " تسجيل"والتغيير" خيار التصميم" على ال " القطب الشمالي":

دعنا نضغط على الزر " استمارة":

دعنا نعود إلى " تسجيل"واضغط على الزر" يضيف":

تغيير خط التقرير:

على ال " كوميك بلا مس"وضبط الحجم 12 :

لنقم بإنشاء تقرير:

حفظ واستعادة إعدادات التقرير

أخيرًا ، يمكننا حفظ جميع الإعدادات التي أجريناها للعودة إليها دائمًا في المستقبل. للقيام بذلك ، سنجد الزر في اللوحة " احفظ التغييرات...":

للعودة إلى الإعدادات التي تم إجراؤها ، ابحث عن الزر " حدد الإعدادات ...":

نقوم بتسليم المبيعات إلى الأرشيف الإلكتروني

يمكن أن يكون هذا مفيدًا إذا كانت هناك شكوك في أن شخصًا ما قد اجتاز مستندات من فترات مغلقة وأن معدل الدوران قد تعويم.

بشكل عام أنصح الجميع بعد إقفال الفترة أن يحافظوا على حجم أعمالهم في أرشيف إلكتروني.

للقيام بذلك ، ما عليك سوى تكوين رقم التداول المطلوب والنقر فوق " السجل المحاسبي"->"يحفظ".

السؤال هو ما هي الميزانية العمومية، يثير الكثير من الأشخاص الذين لا يرتبطون مباشرة بالمحاسبة. بالطبع يمكنك أو موسوعة الإنترنت المعروفة ، ولكن المعرفة المخزنة هناك يتم توفيرها في شكل محير إلى حد ما. في هذه المقالة ، يمكنك العثور على إجابة بسيطة وسهلة الوصول لسؤال كل قارئ.
لذا ، فإن الميزانية العمومية هي واحدة من أكثر أشكال التوثيق شيوعًا في المحاسبة. هذا هو المستند الموجود في كل مؤسسة ، بغض النظر عن نوع نشاطها والمعلمات الأخرى.

بعبارات بسيطة ، بيان س هومستند يعكس حالة الحسابات المختلفة في اليوم الأول من الشهر أو ربع السنة أو السنة. يعكس أيضًا رصيد الحساب اعتبارًا من نهاية الفترة المحاسبية السابقة ، والإيرادات والنفقات لهذه الفترة. O- مع بيان شهري وربع سنوي وسنوي - موحد.

الميزانية العمومية دوران ، مثال على النموذج.

يقال بحق أن بيان o-s هو أحد المستندات الرئيسية في المحاسبة. في الواقع ، يتم إدخال جميع المعاملات التي تتم بأموال شركة أو مؤسسة في هذا المستند. بالطبع ، لا يمكن وضع مثل هذه الوثيقة الهامة بترتيب تعسفي. لتجميع بيانات O-s ، يتم استخدام أحكام المحاسبة الروسية بالكامل ، بالإضافة إلى السياسة المحاسبية الموضوعة في المنظمة أو المنطقة.

يتم إنشاء الميزانية العمومية أثناء إنشاء (تسجيل) المؤسسة ، وهي في هذه اللحظة صفرية - أي فارغة ، بدون عوائد على الحسابات.

• ينعكس مبلغ رأس المال المصرح به بعد تسجيل المؤسسة في وثيقتين: الخصم من الحسابات 75 و 80.
• يتكون رأس المال المصرح به للمؤسسة من هذه الموارد - الأموال والأصول الثابتة والسلع والمواد.
• يتم تسجيل الأموال المساهمة في كشف الحسابات تحت مجموعة متنوعة من الفئات ، مثل المواد (الخصم 10 من الحساب المحاسبي) والسلع (41 حسابًا) والأموال (01) والأصول غير الملموسة (04).
• نظرًا لأن جميع المعاملات تنعكس في كل من الخصم والائتمان ، فإن أي اختلاف طفيف بين البيانات يشير إلى حدوث خطأ في مكان ما في البيان.

لذلك ، بإيجاز ، يمكننا القول أن بيان O-s يوضح رصيد الأموال في جميع حسابات وحسابات المؤسسة ، ودوران القروض ، والمدة المطلوبة. أيضا ، الميزانية العمومية هي الوثيقة الأساسية لملء العديد من المستندات الضريبية - مثل التقرير المالي السنوي ، والذي يتضمن النماذج: الميزانية العمومية للمؤسسة ، التغييرات

المحاسبة من الصفر اندريه كريوكوف

ورقة دوران

ورقة دوران

المعلومات الأولية المطلوبة لإعداد التقارير المحاسبية موجودة الآن في دفتر الأستاذ العام. نظرًا لأن دفتر الأستاذ العام كبير ، ولا توجد معلومات كافية ضرورية لإعداد التقارير ، فمن المنطقي أن يقوم المحاسب ببعض الأعمال الأولية: اكتب هذه المعلومات وقم بتضمينها في ورقة التداول.

ورقة دورانهي قائمة حجم الأعمال وأرصدة الحسابات لفترة زمنية معينة.

ورقة دوران مع حسابات فرعية

يتم عرض ورقة دوران منظمة White Daisy في الجدول.

يتوافق كل صف من الجدول مع نتائج ورقة واحدة من دفتر الأستاذ العام. على وجه الخصوص ، خط دوران الحساب 51 "حسابات التسوية"هنا يتوافق مع ورقة دفتر الأستاذ الخاصة بالحساب 51 ، والتي تم عرضها سابقًا.

الرصيد الافتتاحي - رصيد الحساب في بداية الفترة المشمولة بالتقرير. الرصيد الختامي - الرصيد في نهاية فترة التقرير.

تشكل المجاميع النهائية ثلاثة أزواج من النتائج المتساوية. هذا يتبع من مبدأ القيد المزدوج. سيعني عدم المساواة في أي زوج أن ورقة الدوران تم ملؤها بشكل غير صحيح.

من قائمة الحسابات المشاركة في ورقة التداول المقدمة ، يمكن ملاحظة أن مؤسسة White Daisy هي مؤسسة تصنيع.

ورقة دوران بدون حسابات فرعية

تحتوي ورقة التداول المقدمة أعلاه على عيب بسيط: فهي لا تحتوي على مجاميع للحسابات التي تحتوي على حسابات فرعية. المعلومات ذات الصلة مقسمة إلى حسابات فرعية.

يمكن الحصول على معلومات حول هذه الحسابات ببساطة عن طريق تلخيص البيانات الموجودة في الحسابات الفرعية. يمكن تضمين النتائج التي تم الحصول عليها في ورقة التداول في شكل خطوط إضافية.

ولكن هناك خيار آخر ممكن أيضًا - لإعداد ورقة دوران منفصلة لا تحتوي على حسابات فرعية.

سيكون لورقة الدوران هذه شكل أكثر إحكاما (ص 111-112)

رصيد موسع

دعنا ننتبه إلى كيفية حساب الرصيد النهائي للحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين".يحتوي هذا الحساب على رصيدين ، أحدهما مدين وواحد دائن. يتم حساب الرصيد المدين لهذا الحساب (4600 روبل) كمجموع أرصدة المدين في الحسابات الفرعية للحساب 60 ، ويتم حساب الرصيد الدائن (559320 روبل) كمجموع الأرصدة الدائنة في الحسابات الفرعية للحساب 60.

يمثل الرصيد المدين على الحساب 60 مستحقات الموردين ، أي المبلغ الإجمالي لديون موردي مؤسسة White Daisy. يمثل الرصيد الدائن في الحساب 60 الحسابات المستحقة الدفع ، أي المبلغ الإجمالي لديون مؤسسة وايت ديزي لمورديها.

يسمى الرصيد المضاعف المحسوب باستخدام هذه الطريقة رصيد موسع.

الموسع هو رصيد الحساب النشط الخامل الذي يحتوي على حسابات فرعية ، والذي يتكون من عنصرين: مدين ورصيد دائن.

الرصيد المدين للحساب هو مجموع جميع الأرصدة المدينة للحسابات الفرعية ، أي مجموع الأرصدة في الحسابات الفرعية التي تبين أن الأرصدة مدين بها ، والرصيد الدائن للحساب هو مجموع كل الائتمان أرصدة الحسابات الفرعية ، أي مجموع الأرصدة في الحسابات الفرعية التي حصلت عليها الأرصدة الدائنة.

يُرجى ملاحظة ما يلي: في الكلمات "المدين" ، "المستحقات" التي يبدو أنها تأتي من كلمة "مدين" ، بدلاً من الحرف الثاني "هـ" ، يتم كتابة الحرف "و" (لكن: الرصيد المدين.) ، والذي يفسره الأصل اللاتيني من هذه الكلمات. يمكن رؤية الاختلاف في الكلمات الأصلية: المدين(مهمة)، المدين(يجب عليه)، المدين(المدين). كلمة روسية مدينيأتي من الكلمة اللاتينية مدين،والكلمة الروسية المدين- من الكلمة اللاتينية المدين.كل من هذين المفهومين في اللغة الروسية لهما مفاهيم مشتقة خاصة به.

يوضح الرصيد التفصيلي بشكل منفصل المبلغ المستحق للمؤسسة والمبلغ المستحق للمؤسسة نفسها.

على سبيل المثال ، عن طريق الحساب 60 في نهاية فترة ورقة المبيعات ، كانت المنظمة مدينة 559320 روبل ، والمنظمات مدينة 4600 روبل. لحساب 60 من السهل حساب المعتاد ، مطويةالتوازن كرقم واحد. سيكون المبلغ 554720 روبل. بالدين ، أي كما لو أن المنظمة مدينة بمبلغ 554.720 روبل ، ولا أحد يدين للمنظمة بأي شيء. لكن الفائدة من النتيجة التي تم الحصول عليها صغيرة. في الواقع ، فإن حساب الرصيد المتراكم هو عبارة عن معاوضة مصطنعة للديون التي لا علاقة لها ببعضها البعض على الإطلاق. مثل هذا الحساب ينعم الصورة الحقيقية للوضع المالي للمنظمة.

في كشف المبيعات المقدم بدون حسابات فرعية ، تبين أن الرصيد النهائي تضاعف ، ليس فقط على الحساب 60, ولكن أيضًا على الحساب 62. هذا هو ، عن طريق الحساب 62 في نهاية فترة الفوترة ، هناك ديون على المنظمة للمشترين (ربما في شكل منتجات نهائية دفع المشترون ثمنها بالفعل ، لكن المنظمة لم تصدرها لهم بعد) ، وديون مشتري المنظمة (ربما في شكل أموال يجب على المشترين دفعها للمؤسسة مقابل المنتج النهائي الذي تم استلامه بالفعل).

اسم أكثر دقة الميزانية العمومية - الميزانية العمومية ،نظرًا لأن ورقة المبيعات لا تحتوي فقط على معدل دوران ، ولكن أيضًا أرصدة (رصيد). بالإضافة إلى ذلك ، يمكن استدعاء ورقة الدوران ميزان دوران.

ورقة دوران كمصدر بيانات للتقارير الرسمية

بعد تجميع ورقة المبيعات ، يمكن لقسم المحاسبة البدء في ملء النماذج المعتمدة رسميًا من التقارير المحاسبية. يتم تجميعها للمدير والمالك ، وكذلك للدولة التي تمثلها مفتشية الضرائب والمستخدمون المهتمون الآخرون.

التقارير المحاسبية الرسمية الرئيسية هي:

ورقة التوازن؛

تقرير المكاسب والخسائر.