يتم إجراء عمليات التفتيش في الموقع ليس فقط في المنظمات ، ولكن أيضًا في رواد الأعمال الأفراد. يبدو أنه من المربح أكثر للسلطات الضريبية أن تتحقق من الكيانات القانونية ، لأن لديها معدل دوران أعلى للإيرادات ، مما يعني أنه يمكنك حساب المزيد من الضرائب. يخبر بافيل بنكين ، الشريك الأول في مجموعة ريكوف ، في إطار مشروع مؤلفه ، لماذا تتضمن خطط عمليات التفتيش دائمًا مكانًا لأصحاب المشاريع الفردية ، وما هي الصيغ المستخدمة لحساب "المستوى الأحمر" للنفقات ، وكيفية تجنب - التدقيق الضريبي في الموقع ولماذا تعمل مخططات # أكثر.
أولا ، التحكم... من المستحيل إعفاء مقدم الخدمة من الشيكات. تمامًا مثل المنظمات ، فإنهم يرتكبون انتهاكات ويستخدمون مخططات التهرب الضريبي التي لا يمكن اكتشافها إلا في إطار GNP.
ثانياً: تحصيل الضرائب.من وجهة النظر هذه ، بالنسبة للسلطات الضريبية ، فإن الأمور أفضل مع رواد الأعمال الأفراد منها مع المنظمات. الشركة مسؤولة عن ديونها فقط برأس مالها المصرح به ، والذي لا يزال بالنسبة للغالبية العظمى 10000 روبل. يمكنك رميها في أي وقت ، وإعادة كتابتها لشخص آخر ، وترك الديون عليها. لا يمكن أن يوجد الكيان القانوني إلا على الورق ولن يعثر عليه أحد أبدًا.
مع رائد الأعمال الفردي ، هذا لن ينجح. رائد الأعمال مسؤول عن جميع ممتلكاته الشخصية ، حتى تلك التي لم يستخدمها في أنشطته. حتى لو توقف رجل الأعمال الفردي عن عمله ، فإن الديون ستبقى عليه.
العثور على تاجر أسهل بكثير من العثور على شركة ؛ لديه نفوذ أكبر ، على سبيل المثال ، مصادرة الممتلكات الشخصية ، ومنع السفر إلى الخارج ، وما إلى ذلك.
لذلك ، فإن عواقب التفتيش في الموقع على رجل الأعمال الفردي أكثر خطورة بكثير من عواقب الكيان القانوني. بعد ذلك ، سنخبرك متى يمكن لرجل أعمال فردي أن يأتي بشيك وكيفية تجنبه.
هناك معيار رقابة خاص لرجل الأعمال الفردي - حصة من نفقاته. إذا كانت نفقات التاجر مساوية تقريبًا لدخله ، فإن السلطات الضريبية تعتبر ذلك بمثابة إشارة على الانتهاكات.
غالبًا ما ينتهي رواد الأعمال الفرديون من نفقاتهم ، مضيفين التكاليف التي لا تتعلق بنشاط ريادة الأعمال. على سبيل المثال ، قاد رجل أعمال فردي سيارته إلى مكان ما للراحة ، لكنه سجل الرحلة كرحلة عمل لشراء البضائع وأدرج تكلفة البنزين في الإعلان.
يحدث ذلك ، والعكس صحيح ، يخفي رواد الأعمال الأفراد الدخل الذي يتلقونه. على سبيل المثال ، باع تاجر عقارًا استخدمه كمستودع. ولم يُظهر الدخل من البيع في الإعلان ، حيث اعتبر أن العقار قد بيع له ليس بصفته رجل أعمال فرديًا ، ولكن كفرد عادي. وإذا كانت ممتلكات الفرد مملوكة لأكثر من ثلاث سنوات ، فلا داعي لفرض ضرائب عليها.
في كثير من الأحيان ، يتم استخدام رواد الأعمال الفرديين من قبل جميع شركات الطيران الليلي نفسها.
إذن كيف يمكنك تحديد ما إذا كانت تكاليف رواد الأعمال الفرديين قد وصلت إلى مستوى خطير؟
للقيام بذلك ، يجب أن تأخذ مبلغ الخصومات المهنية التي أعلنها صاحب المشروع في إقرار ضريبة الدخل الشخصي (السطر 120 من الورقة ب) وقسمتها على مقدار الدخل من السطر 110 من الورقة ب. اضرب النتيجة في 100 ٪. إذا كانت القيمة أكثر من 83٪ ، فهناك احتمال كبير لإجراء فحص في الموقع.
يتم فحص رواد الأعمال أيضًا وفقًا لمعايير أخرى ، مثل:
- حصة الخصومات لضريبة القيمة المضافة ؛
- متوسط رواتب موظفيها ؛
- استخدام الوسطاء في الأنشطة ؛
- عدم تقديم الإيضاحات والمستندات بناء على طلب السلطات الضريبية ؛
- استخدام شركات اليوم الواحد.
رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون أوضاعًا خاصة (STS و UTII و ESHN)، يمكن تضمينها أيضًا في خطة عمليات التفتيش في الموقع. تراقب سلطات الضرائب الخاصة بهم الامتثال للقيود الموضوعة لهذه الأنظمة الخاصة ، مثل مقدار الدخل ، وعدد الموظفين ، ومنطقة المباني المستخدمة لتجارة التجزئة ، وما إلى ذلك.
إذا وصلت هذه المعلمات إلى قيم أكبر من 95٪ من الحد ، فمن الممكن إجراء فحص في الموقع.
بادئ ذي بدء ، تحكم في نفقاتك. إذا كان حجمها خارج الحد الآمن ، فقد يكون من المفيد استبعاد شيء ما من التكاليف. تسمح لك بدفع ضرائب أكثر مما تريد. لكن هذا لا يمكن مقارنته بالضرر والمشاكل التي سيحدثها التفتيش في الموقع.
بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري مرة واحدة في السنة على الأقل التحقق بشكل مستقل من أنشطة IP وفقًا لمفهوم التخطيط.
إذا تم ، وفقًا لبعض المعايير ، تجاوز القيم المسموح بها ، فأنت بحاجة إما إلى تصحيحها عن طريق تقديم إقرار محدث ، أو إعداد شرح ضريبي ووثائق داعمة.
وتذكر ... # المخططات لا تعمل.
عد إلى القائمة
الآن دعنا نلقي نظرة فاحصة على كيفية تكوين هذا النموذج. نحن نعلم بالفعل أن الحد الأقصى للدخل لحساب OPV منذ عام 2017 يقتصر على 75 الحد الأدنى للأجور ، وإذا تم الحصول على دخل في شهر أقل من حجم الحد الأدنى للأجور ، فإن صاحب المشروع الفردي هو الصحيح لحساب OPV بحد أدنى واحد أجر أو لا على الإطلاق. دعونا نحسب مساهمات المعاشات التقاعدية الإلزامية ومساهمات الضمان الاجتماعي لأصحاب المشاريع الفردية للنصف الأول من عام 2017 ، إذا: كان الدخل الشهري المستلم وفقًا للوثائق المحاسبية (العمودين 1 و 2 من الجدول 1) الجدول 3). نحن نعلم أن الحد الأقصى لمقدار الدخل المستخدم لحساب ثاني أكسيد الكربون يقتصر على 10 الحد الأدنى للأجور ، والحد الأدنى:
"... يجب أن يكون مقدار الدخل المقبول لحساب المساهمات الاجتماعية على الأقل حجم الحد الأدنى للأجور"
لاحظ أنه عند العمل مع عملاء أجانب لعدد من أنواع الخدمات ، يكون تطبيق معدل 3٪ + ضريبة القيمة المضافة أكثر ربحية ، لأن
في هذه الحالة ، لن يتم الاعتراف بجمهورية بيلاروسيا كمكان بيع ، وبالتالي لن ينشأ موضوع ضريبة القيمة المضافة. تشمل هذه الخدمات ، على وجه الخصوص ، الاستشارات ، والإعلان ، وخدمات التسويق ، وخدمات تطوير برامج أجهزة الكمبيوتر الإلكترونية وقواعد البيانات ، لصيانة هذه البرامج ، وخدمات تصميم وتطوير وتصميم وتعديل صفحات الويب ، وإنشاء قواعد البيانات والخدمات الأخرى. بغض النظر عن نظام الضرائب المطبق ، فإن رواد الأعمال الأفراد المشاركين ، وأصحاب ممتلكات المنظمات التجارية (باستثناء الشركات المساهمة) (وكذلك الأزواج ، والآباء (الآباء بالتبني) ، وأبناء المشاركين ، وأصحاب العقارات التجارية المنظمات) ضريبة القيمة المضافة على مبيعات السلع (الأشغال والخدمات) وحقوق الملكية لهذه المنظمات ، إذا تجاوزت الإيرادات لمدة ثلاثة أشهر 40000 يورو.
سوف يدفعون نفس المبلغ من نفس المبلغ بالإضافة إلى 1٪ من دخلهم بالإضافة إلى وحدة الاستخبارات المالية.
الصيغة على النحو التالي (1 * الحد الأدنى للأجور * 12 * 26٪ + (الدخل السنوي - 300) * 1٪).
في الوقت نفسه ، تم تحديد الحد الأقصى لمبلغ أقساط التأمين. يتم تحديده من خلال الصيغة (8 * الحد الأدنى للأجور * 12 * 26٪) وسيصل إلى 187200 روبل في عام 2017.
يجب حساب المبلغ الثابت للمساهمات في FFOMS للسنة باستخدام الصيغة 4590 روبل. (1 * الحد الأدنى للأجور * 12 * 5.1٪).
إذا تجاوز دخلك في العام الحالي 300000 روبل.
ثم يجب دفع أقساط التأمين خلال هذه الفترات (الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 419 ، الفقرة 1 من المادة 423 ، ص.
2 ملعقة كبيرة. 432 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)
مع مثل هذا النظام الضريبي المبسط ، يتم فرض ضريبة تتراوح من 5 إلى 15٪ (حسب المنطقة ونوع النشاط) على الإيصالات النقدية المتبقية بعد خصم التكاليف التي يسمح بها قانون الضرائب.
على سبيل المثال ، لشراء المواد الخام ورواتب الموظفين ، إلخ.
هذا النوع من النظام الضريبي المبسط مفيد لأولئك الذين يشاركون في التجارة وإنتاج السلع والأنشطة الأخرى حيث يتم افتراض التكاليف الثابتة. مع نظام ضريبي مبسط من هذا النوع ، يتضمن التقرير كلاً من الدخل والتكاليف ، ولكن يجب تأكيده من خلال المستندات.
وتجدر الإشارة إلى أنه بموجب "الدخل مطروحًا منه النفقات" في STS ، يجب أن يكون الحد الأدنى للضريبة 1٪ على الأقل (المادة 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم احتسابها بناءً على نتائج السنة من إجمالي مبلغ الإيصالات. إلى جانب الضريبة ، يوفر النظام الضريبي المبسط دفعًا ثابتًا لصندوق المعاشات التقاعدية (في عام 2013 كان 35664.66 روبل) ومساهمات التأمين في FSS ، بينما يمكن للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين تقليل دخل النظام الضريبي المبسط بما يصل إلى 50٪ من مقدار المساهمات ، ورجال الأعمال الأفراد بدون موظفين - حتى 100٪.
بالنسبة لكلا النوعين من النظام الضريبي المبسط ، فإن الإقرار الضريبي وفقًا للنظام الضريبي المبسط إلزامي.
بعد حساب الضريبة ، يمكنك إنشاء نموذج إقرار (نموذج جديد ، مستخدم منذ عام 2017). يرجى ملاحظة أن هذا مجرد ملء عينة ، وليس المقصود لتقديمها إلى مكتب الضرائب.
مبلغ الضريبة المستحقة للربع الثالث ، وبالتالي فإن المبلغ المستحق الدفع للسنة في الجدول لا يتطابق مع البيانات الواردة في الإقرار المعد وفقًا للبيانات الواردة في هذا الجدول. لا تظهر مدفوعات الضرائب في الإعلان ، إذا نظرت إليها بعناية.
يتم أخذها في الاعتبار في حساباتنا.
تم إعداد هذا النموذج خصيصًا بحيث يمكن حساب الضريبة المستحقة الدفع وملء الإقرار بشكل صحيح والسؤال الثاني - في نهاية عام 2017. الاشتراكات المدفوعة (كانوا يدفعون دائمًا كل ثلاثة أشهر من أجل تخفيض الضريبة عليهم) ، كما دفعوا الضريبة المخفضة على هذه المساهمات. ثم دفعوا أيضًا 1٪ من 300 ألف.
العودة إلى الإيرادات 2018
150 مليون روبل لعام 2018. يرجى ملاحظة أن حد الدخل لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط لم يتغير مقارنة بعام 2017 ، منذ 1 يناير 2017 إلى 1 يناير 2020 ، لم يتم أخذ تأثير معامل الانكماش في الاعتبار.
أي أن حد الدخل هذا البالغ 150 مليون يجب أن يبقى لعام 2018 و 2019.
حد عدد الموظفين - يجب ألا يتجاوز متوسط عدد الموظفين في الشركة 100 (بدون تغيير).
الحد الأقصى للقيمة الإجمالية للعقار هو 150 مليون روبل (لم يتغير).
دعني أذكرك أنه لا يمكنك التبديل إلى النظام الضريبي المبسط إلا من بداية العام (إذا كنت بالفعل رائد أعمال فردي وتعمل بنظام ضريبي مختلف). بمعنى ، إذا كنت تريد التبديل إلى نظام الضرائب المبسط ، فسيكون من الممكن القيام بذلك فقط اعتبارًا من 1 يناير 2018. للقيام بذلك ، يجب عليك تقديم طلب في النموذج 26.2-1.
يجب أن نتذكر أنه من أجل الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط ، يجب ألا يتجاوز دخل رجل الأعمال الفردي لمدة 9 أشهر 112.5 مليون روبل.
إذا كنت تخطط لأن تصبح رائد أعمال فرديًا وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، فأمامك 30 يومًا فقط لتقديم هذا الطلب بعد التسجيل في دائرة الضرائب الفيدرالية. لكن من الأفضل التقدم فورًا للانتقال إلى نظام الضرائب المبسط بعد فتح الملكية الفكرية وعدم الانتظار حتى اليوم الأخير. خلاف ذلك ، ستنتقل تلقائيًا إلى OSN (نظام الضرائب العام).
كما أن وجود الفروع أمر غير مقبول.
لكي تكون قادرًا على استخدام أبسط أنظمة الضرائب في أنشطتك - ضرائب مبسطة أو كيان قانوني أو رائد أعمال فردي ، يجب عليك الامتثال لعدد من المؤشرات الرقمية المعينة (المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ):
عدد الموظفين لا يزيد عن 100 شخص.
القيمة المتبقية للأصول الثابتة - لا تزيد عن 150 مليون روبل.
لا تزيد نسبة مشاركة الكيانات القانونية الأخرى عن 25٪.
لا يتجاوز الحد الأقصى لنظام الضرائب المبسط للدخل المستلم لكامل الفترة الضريبية (السنة) 150 مليون روبل. (البند 4 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
المعايير المهمة الأخرى هي (المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
عدم وجود الفروع.
عدم القيام بأنشطة معينة (البند 3 من المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا لم يتم استيفاء معيار واحد على الأقل من المعايير المدرجة ، فلا يمكن تطبيق النظام الضريبي المبسط.
إذا كانت إحدى المؤسسات تخطط للتحول إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من العام المقبل ، فيجب أن تأخذ في الاعتبار أن إيراداتها لمدة 9 أشهر من العام الحالي يتم تنظيمها أيضًا. الحد الأقصى لنظام الضرائب المبسط لعام 2018 ، والذي يتجاوز الحد الذي لن يسمح بالتحول إلى النظام الخاص اعتبارًا من عام 2018 ، هو 112.5 مليون روبل.
حد USN-2018 المحدد للانتقال إلى الضرائب المبسطة صالح فقط للمؤسسات. إذا قرر رائد الأعمال الفردي التحول إلى النظام الضريبي المبسط ، فلا يوجد حد لمبلغ الإيرادات لمدة 9 أشهر من السنة التي تسبق الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط.
على عكس السنوات السابقة ، لا يوفر كلا الحدين (للدخل لمدة 9 أشهر وللدخل السنوي بأكمله) بموجب النظام الضريبي المبسط في 2018 تغييرات في حد الدخل اعتمادًا على قيمة معامل الانكماش.
تم إدخال القيم المذكورة أعلاه من إجمالي حد الدخل بموجب نظام الضرائب المبسط في عام 2018 والحد الأقصى المحدد لمدة 9 أشهر من عام 2018 حيز التطبيق فقط منذ عام 2018.
على الرغم من حقيقة أن فهرستها منصوص عليها في نص الفن. 346.12 و 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لم يتم تنفيذ تطبيق معامل الانكماش على قيم حد STS لعام 2018. وليس فقط لأن عام 2018 هو عام بداية تطبيق القيم الجديدة المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ولكن أيضًا بسبب تجميد الفهرسة للفترة حتى عام 2020 (القانون ") بشأن التعديلات ... "رقم 243-FZ).
إذا تجاوز دخل الشخص المبسط في أي فترة من فترات 2018 حد الدخل المحدد لـ STS ، أي ما يعادل 150 مليون روبل ، فإنه يفقد فرصة العمل في STS.
سيتم تطبيق حد النظام الضريبي المبسط لعام 2018 من حيث المبلغ الإجمالي للدخل السنوي حتى عام 2020 ، دون الخضوع للمقارنة.
يتم احتساب الدخل لتحديد حد نظام الضرائب المبسط لعام 2018 ، كما كان من قبل ، على أساس نقدي (المادة 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). من الضروري أيضًا مراعاة جميع السلف التي وصلت إلى الحساب الجاري أو في مكتب النقدية للشركة. إذا كان هناك استرداد ، فيؤخذ أيضًا في الاعتبار في الفترة التي تم فيها ذلك ، ولكن بعلامة ناقص.
عند التخطيط للانتقال إلى USN ، يجب على المؤسسات أن تأخذ في الاعتبار حد USN المحدد فيما يتعلق بالدخل لمدة 9 أشهر من السنة التي تسبق الانتقال إلى هذا الوضع الخاص. هذا الحد لنظام الضرائب المبسط لعام 2018 لشركة LLC هو 112.5 مليون روبل.
يجب على دافعي النظام الضريبي المبسط (المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية) التحكم في الحد الأقصى للإيرادات السنوية ، بما يتجاوز ذلك الذي يستلزم فرض حظر على استخدام هذا النظام الخاص. حد دخل USN في عام 2018 هو 150 مليون روبل.
يتم تحديد الدخل من تحديد حدود النظام الضريبي المبسط لعام 2018 على أساس نقدي.
تصريح الإقامة 2018
الأموال الخارجة عن الميزانية 2018
الرقابة الداخلية 2018
التسجيل المؤقت 2018
بنفت 2018
عودة | | فوق
© 2009-2018 مركز الإدارة المالية.
كل الحقوق محفوظة. نشر المواد
مسموح به مع الإشارة الإلزامية لرابط إلى الموقع.
السمة الرئيسية لنظام براءات الاختراع هي أن ضريبة 6٪ لا تُفرض على الدخل الفعلي ، بل على الدخل المحتمل لصاحب المشروع. يتم تحديد الدخل المحتمل لأصحاب المشاريع الفردية على براءة اختراع في كل منطقة لأي نوع من الأنشطة. يمكن أن يزيد الدخل مع عدد الموظفين أو المرافق. يمكنك الشراء لأي فترة من شهر واحد إلى عام واحد ، وهو أمر مناسب بشكل خاص لأولئك الذين يشاركون في معالجة المنتجات الموسمية أو التجارة الموسمية.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين حديثًا الذين يعملون في المجال الصناعي أو الاجتماعي أو العلمي ، يمكن تحديد معدل 0٪ على ضرائب براءات الاختراع.
لا يحق لأصحاب المشاريع دفع أقساط التأمين لموظفيهم بأسعار مخفضة.
NEW FORMS.RF المعلومات المطلوبة عند ملء الاستمارات: براءة اختراع لرجل أعمال فردي ، كل شيء عن نظام ضرائب براءات الاختراع ، نحصل على براءة اختراع بمفردنا ، تعليمات خطوة بخطوة ، نموذج طلب ، آلة حاسبة لحساب التكلفة من رائد الأعمال الفردي في هذه المقالة ، سننظر في نظام ضرائب براءات الاختراع لمقاول فردي وإجراءات الحصول على SP بشكل مستقل خطوة بخطوة.
ما هو رجل الأعمال الفردي؟
ما هي الفوائد التي تعود على رواد الأعمال الأفراد؟ ما هي أنواع الأنشطة المؤهلة لرائد أعمال فردي؟ ما هي الضرائب المعفاة من براءة الاختراع لرجل الأعمال الفردي؟
ما هي متطلبات الحصول على براءة اختراع لرجل أعمال فردي؟ ما هي مدة براءة الاختراع لرجل الأعمال الفردي؟ ما هي الفترة الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية؟
كيف تحصل على براءة اختراع لرجل أعمال فردي؟ كيف تدفع لرجل أعمال فردي؟
كيف أجدد براءة اختراع لرجل أعمال فردي؟ متى يُفقد حق الانتفاع ببراءة اختراع لرجل أعمال فردي؟ إرشادات خطوة بخطوة للحصول على رائد أعمال فردي للحصول عليه ، يجب على رائد الأعمال الفردي أن يقدم إلى مصلحة الضرائب طلبًا للحصول على براءة اختراع في النموذج المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 18.
في هذه المقالة ، سنتحدث عن مفهوم مثل معدل دوران رواد الأعمال الأفراد ، وننظر أيضًا في حدود معدل دوران رواد الأعمال الأفراد في ظل أنظمة ضريبية مختلفة.
ما هو معدل دوران Turnover هو أهم مفهوم لأصحاب المشاريع الفردية. ينظم أنشطة المؤسسة ، ويحدد نظام الضرائب. دوران - جميع الأموال التي تلقتها الشركة خلال العام ، باستثناء التكاليف.
أي أن حجم الأعمال يمثل الدخل السنوي للشركة.
من فضلك قل لي ما هو الحد الأقصى للدخل الذي يمكن أن يحصل عليه رجل أعمال فردي من "إصلاح المساكن والمباني" في منطقة موسكو. وهل لا يزال صاحب المشروع الفردي يدفع نوعًا من الضرائب على هذا الدخل ، بالإضافة إلى تكلفة براءة الاختراع.
وفقا للفن. 2 من قانون منطقة موسكو بتاريخ 06.11.2012 N 164/2012-OZ (بصيغته المعدلة في 07.10.2015) لنوع نشاط ريادة الأعمال "إصلاح المساكن والمباني الأخرى" ، يتم تحديد المبالغ التالية من الدخل السنوي المحتمل ، من المبلغ الذي تُفرض منه الضريبة:
يُعفى رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام ضرائب براءات الاختراع من دفع: - ضريبة الدخل الشخصي (من حيث الدخل الذي يتم الحصول عليه من أنواع النشاط التجاري الذي يطبق بشأنه نظام ضرائب براءات الاختراع) ؛ - ضريبة على ممتلكات الأفراد (من حيث الملكية المستخدمة في تنفيذ أنواع من النشاط التجاري التي يطبق بشأنها نظام ضرائب براءات الاختراع).
يعتبر زيادة معدل دوران دافع الضرائب قد فقد الحق في تطبيق نظام ضرائب براءات الاختراع وتحول إلى نظام ضريبي عام من بداية الفترة الضريبية التي تم إصدارها من أجلها في الحالة التالية: فكيف يمكنك تحديد الحد الأقصى رقم الأعمال السنوي من الممكن تطبيق نظام ضرائب براءات الاختراع؟
يوم جيد!
مع PSN ، يتم تطبيق مفهومين للدخل: 1. الدخل المحتمل المحتمل ، الذي يحدده القانون الإقليمي ، والذي على أساسه تُحسب الضريبة نفسها بمعدل 6٪.
2. الدخل الفعلي من بيع السلع والخدمات الذي لا ينبغي أن يتجاوز 60 مليوناً.
تم تحديد حد نظام الضرائب المبسط للفترة 2018-2019 للانتقال إلى نظام ضريبي مبسط ، وكذلك للفترات السابقة ، وفقًا للمادة. 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذا الحد مهم لأولئك الذين سينتقلون فقط إلى الوضع الخاص. بالنسبة لأولئك الذين يعملون بالفعل على النظام المبسط ، يتم توفير حد الإيرادات الخاصة بهم. علاوة على ذلك ، لا تختلف المبالغ فحسب ، بل تختلف أيضًا إجراءات الحساب. ستساعدك هذه المقالة على عدم الخلط بين مؤشرات ومبالغ الحد الأقصى للدخل وفقًا للنظام الضريبي المبسط. وستكتشف أيضًا من يُسمح له بعدم الامتثال لأحد الحدود.
لكي تكون قادرًا على استخدام أبسط أنظمة الضرائب في أنشطتك - ضرائب مبسطة أو كيان قانوني أو رائد أعمال فردي ، يجب عليك الامتثال لعدد من المؤشرات الرقمية المعينة (المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ):
المعايير المهمة الأخرى هي (المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
إذا لم يتم استيفاء معيار واحد على الأقل من المعايير المدرجة ، فلا يمكن تطبيق النظام الضريبي المبسط.
إذا كانت إحدى المؤسسات تخطط للتحول إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من العام المقبل ، فيجب أن تأخذ في الاعتبار أن إيراداتها لمدة 9 أشهر من العام الحالي يتم تنظيمها أيضًا. الحد الأقصى لنظام الضرائب المبسط لعام 2018 ، والذي يتجاوز الحد الذي لن يسمح بالانتقال إلى الوضع الخاص اعتبارًا من عام 2019 ، هو 112.5 مليون روبل.
ملاحظة! مثبت للتبديل إلى مبسطحد USN 2018-2019 صالحة فقط للمنظمات. إذا قرر رائد الأعمال الفردي التحول إلى النظام الضريبي المبسط ، فلا يوجد حد لمبلغ الإيرادات لمدة 9 أشهر من السنة التي تسبق الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط.
كلا الحدين (للدخل لمدة 9 أشهر ولكامل الدخل السنوي) بموجب STS في 2018-2019 لا ينص على تغييرات في حد الدخل اعتمادًا على قيمة معامل الانكماش. تم إدخال القيم المذكورة أعلاه من إجمالي حد الدخل بموجب النظام الضريبي المبسط في 2018-2019 والحد المحدد لمدة 9 أشهر من 2018-2019 حيز التطبيق منذ عام 2017.
على الرغم من حقيقة أن فهرستها يتم توفيرها بواسطة نص الفن. 346.12 و 346.13 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، لا يتم تطبيق معامل الانكماش على قيم حد STS للفترة 2018-2019 ، لأنه تم تجميد الفهرسة للفترة حتى عام 2021 (القانون ") بشأن التعديلات ... "بتاريخ 03.07.2016 برقم 243-FZ).
ابحث عن أحجام الاحتمالات المخطط لها لعام 2019.
إذا تجاوز دخل "المبسط" في أي فترة من فترات 2018-2019 حد الدخل المحدد في STS ، والذي يساوي 150 مليون روبل ، فإنه يفقد فرصة العمل في STS.
سيتم تطبيق حد النظام الضريبي المبسط لعام 2018-2019 من حيث المبلغ الإجمالي للدخل السنوي حتى عام 2021 ، دون الخضوع للمقارنة.
تعلم كيف ستؤثر معاملات الانكماش في السنوات القادمة على حد الدخل لنظام الضرائب المبسط ، تعلم من هذه الرسالة.
إذا قررت التحول طوعًا من النظام الضريبي المبسط إلى نظام ضريبي مختلف ، فاقرأ الرسالة "الإخطار بمغادرة النظام الضريبي المبسط إلزامي".
يتم احتساب الدخل لتحديد حد نظام الضرائب المبسط للفترة 2018-2019 ، كما كان من قبل ، على أساس نقدي (المادة 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). من الضروري أيضًا مراعاة جميع السلف التي وصلت إلى الحساب الجاري أو في مكتب النقدية للشركة. إذا كان هناك استرداد ، فإنه يؤخذ في الاعتبار أيضًا في الفترة التي تم فيها ، ولكن بعلامة ناقص.
اقرأ المزيد عن الدخل المتضمن في الحساب في هذه المقالة.
عند التخطيط للانتقال إلى USN ، يجب على المؤسسات أن تأخذ في الاعتبار حد USN المحدد فيما يتعلق بالدخل لمدة 9 أشهر من السنة التي تسبق الانتقال إلى هذا الوضع الخاص. هذا الحد لنظام الضرائب المبسط لعام 2018-2019 لشركة LLC هو 112.5 مليون روبل.
يجب على دافعي النظام الضريبي المبسط (المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية) التحكم في الحد الأقصى للإيرادات السنوية ، بما يتجاوز ذلك الذي يستلزم فرض حظر على استخدام هذا النظام الخاص. حد الدخل لنظام الضرائب المبسط لعام 2018-2019 هو 150 مليون روبل.
يتم تحديد الدخل من تحديد حدود النظام الضريبي المبسط لعام 2018-2019 بالطريقة النقدية.
يخضع نظام الضرائب المبسط في كثير من الأحيان للتعديلات أكثر من غيره ، على سبيل المثال ، أثرت أحدث الابتكارات على الحد الأقصى لدوران رواد الأعمال الأفراد في ظل تبسيط عام 2019 وظروف الانتقال. ما هي مؤشرات الأداء الرئيسية لرجل الأعمال الفردي ، وفقًا للتشريع الضريبي الجديد ، من أجل الحفاظ على تطبيق النظام الضريبي المبسط؟
كان العمل مع نظام خاص للضرائب المبسطة في السنوات الماضية متاحًا لعدد محدود من رواد الأعمال بسبب المتطلبات الصارمة لدوران الموظفين.
يحدد القانون الجديد حدود النظام الضريبي المبسط لعام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية استنادًا إلى ما إذا كان رائد الأعمال الفردي بالفعل في وضع خاص أو يخطط فقط للانتقال:
إذا كان الحد الأقصى لدوران رجل الأعمال الفردي في نهاية العام ثابتًا ، من أجل إجراء الانتقال ، فمن الضروري إخطار السلطات المالية ببيان بالنموذج المعمول به. وبعبارة أخرى ، فإن نموذج الإعلام الخاص بالانتقال ساري المفعول. كما في السابق ، لا داعي لانتظار الحصول على تصريح.
لحساب الحد الانتقالي للدخل في ظل النظام الضريبي المبسط في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية ، لا يلزم مضاعفة الدخل في معامل الانكماش.
منذ بداية عام 2019 ، اضطر رائد الأعمال الفردي على أساس مبسط إلى استخدام شكل جديد من KUDiR. تم إجراء التغييرات من قبل وزارة المالية. تم استكمال النموذج الجديد بقسم يعرض مبلغ رسوم التجارة ، والذي سيسمح بأخذ المبلغ المحدد في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل.
قواعد الملء الرئيسية هي:
تم تأجيل القانون المعتمد سابقًا بشأن الانتقال إلى إجراء جديد للمستوطنات وإدخال سجلات النقد عبر الإنترنت مرة أخرى: هناك وقت للتثبيت حتى صيف 2019 لبعض فئات رواد الأعمال الأفراد: أولئك الذين يشاركون في أعمال البيع وليس لديهم موظفين يعملون في مجال تقديم الخدمات للسكان (باستثناء المطاعم العامة) باستخدام العمالة المأجورة. تم تقديم امتياز لرجال الأعمال على UTII وبراءات الاختراع ، مما يسمح بحساب مدفوعات الضرائب لمراعاة التكاليف التي نشأت بسبب استخدام النظام الجديد. يتمتع رواد الأعمال الأفراد في نظام مبسط بفرصة تطبيق الفوائد في حالة الجمع بين النظام الضريبي المبسط وبراءة الاختراع أو التضمين. يُسمح بمراعاة تكاليف شراء سجل نقدي ومحرك مالي وبرنامج مع العمل على إعداد المعدات. أقصى مبلغ ممكن للتعويض هو 18 ألف روبل.
يعد الاستخدام والتعبئة الصحيحة لدفتر الدخل والمصروفات معيارًا إلزاميًا يستثني من المحاسبة.
حد التبسيط لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019 ليس الابتكار الوحيد. تم إجراء تغييرات كبيرة على النظام في القسم الخاص بحساب المساهمات الثابتة في الصناديق لأصحاب المشاريع بدون موظفين ، والدفع مقابل تجاوز الدخل المستلم بقيمة عتبة 300 ألف روبل. حجمها معروف وثابت حتى عام 2020. تم قطع الاتصال بالحد الأدنى للأجور - لم يعد المؤشر مستخدمًا في الحساب ، مما يجعل من الممكن تجاوز عواقب الفهرسة.
سيكون حجم المدفوعات لأغراض التأمين الإجباري:
دفع فائض الدخل هو 1٪ من الفرق في الدخل المكتسب فعلاً وبحد أقصى 300 ألف روبل. الحجم الجديد لأقصى مساهمة ممكنة يساوي 212.360 روبل.
من المهم معرفة أن الحساب يأخذ في الاعتبار الحجم السنوي للدخل بدون نفقات ، بغض النظر عن نوع النظام الضريبي المبسط: "الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات".
وبالتالي ، فإن زيادة حدود الدخل لأصحاب المشاريع الفردية ستزيد بشكل كبير من عدد كيانات الأعمال التي ترغب في التحول إلى شكل مبسط من الضرائب. لا يمكن الحكم على الفوائد الحقيقية للابتكارات إلا بعد عدة فترات إبلاغ. لكن الخبراء يتحدثون بالفعل عن العواقب الإيجابية المحتملة على الاقتصاد.
يتم تقديم الطلب قبل 10 أيام عمل من بدء براءة الاختراع. إذا كنت ترغب في مواصلة العمل مع PSN ، فتذكر إرسال طلب جديد في الوقت المحدد. لا يمكن تجديد براءة اختراع تم إصدارها بالفعل. إنشاء مستندات لتسجيل رائد الأعمال الفردي. تقتصر صلاحية براءة الاختراع ليس فقط على مدتها ، ولكن أيضًا على أراضي البلدية ، كما هو موضح في المستند. علاوة على ذلك ، ستختلف تكلفة براءة اختراع لنفس النوع من النشاط في مواقع مختلفة. ما هي تكلفة براءة الاختراع؟ خصوصية نظام البراءات هي أن الضريبة المفروضة عليها لا تعتمد على الدخل الحقيقي لرائد الأعمال. بدلاً من ذلك ، يتم استخدام مفهوم آخر - الدخل السنوي المحتمل ، والذي تحدده قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. معدل الضريبة على PSN هو 6٪ من هذا الدخل المحتمل. من السهل حساب تكلفة براءة الاختراع لرائد الأعمال الفردي باستخدام حاسبة خدمة الضرائب الفيدرالية.
ما الذي يمكن أن يتوقعه رواد الأعمال من نظام ضرائب براءات الاختراع في عام 2018 (الفصل 26.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؟ نقدم لمحة عامة عن جميع الابتكارات التي يحتاج التجار إلى أخذها في الاعتبار في هذا الوضع الخاص. وسنقوم على الفور بتبديد كل الشكوك حول ما إذا كان نظام براءات الاختراع سيكون في عام 2018.
نعم بالتاكيد. لا أحد ألغاها. علاوة على ذلك ، هناك أخبار جيدة لأصحاب المشاريع الفردية من حيث الخصومات. ولكن أكثر عن ذلك لاحقا. اشترك في قناة المحاسبة في Yandex-Zen!
تمت زيادة معامل الانكماش لحساب الدخل السنوي.أمر وزارة التنمية الاقتصادية الروسية بتاريخ 30 أكتوبر 2017 رقم 579 زاد من قيمة مؤشر الانكماش من 1.425 إلى 1.481.
يعد هذا أحد التغييرات الرئيسية على PSN اعتبارًا من 2018.
انتباه
يتم الدفع مرة واحدة في السنة. لا يمكن لجميع الشركات الصغيرة استخدام هذا النظام. يشار إلى قائمة مجالات عمل الشركات التي تتوفر لها براءة اختراع في المادة 346-43 من قانون الضرائب. هذه هي أكثر أشكال الضرائب شمولية ، وهناك أشكال أخرى ، لكنها تستخدم للمنظمات التي تعمل في مجالات نشاط خاصة ( الزراعة والخدمات وغيرها).
ينظم قانون الضرائب للاتحاد الروسي هذه المسألة. معدل دوران رائد الأعمال الفردي بموجب نظام براءات الاختراع الحد الأقصى لدوران رائد الأعمال الفردي عند استخدام براءات الاختراع في عام 2018 هو 60 مليون روبل سنويًا. يتم أخذ إجمالي الإيرادات من جميع أنواع أنشطة الملكية الفكرية على أنها حجم دوران الشركة.
في عام 2018 ، سيكون مبلغ الاشتراكات الثابتة للتأمين: لتأمين المعاش الإجباري - 26.545 روبل ؛ للتأمين الطبي الإجباري - 5840 روبل. سيكون المبلغ الإجمالي للاشتراكات الثابتة للسنة التقويمية الكاملة 32385 روبل.
و 8096.2 روبل. ربعي.
الأهمية
لم يتغير الموعد النهائي لتحويل المساهمات الثابتة ولا يزال محدودًا في 31 ديسمبر من العام الحالي. يرجى ملاحظة أنه منذ عام 2017 ، يتم إجراء استقطاعات للمعاشات التقاعدية والتأمين الطبي وفقًا لتفاصيل دائرة الضرائب الفيدرالية ، وليس صندوق المعاشات التقاعدية.
يعتمد نوع الضرائب التي يمكن لرجل الأعمال استخدامها على الدخل السنوي لرائد الأعمال الفردي. في الوقت الحالي ، يمكن لرائد الأعمال الفردي اختيار أحد أنظمة الضرائب التالية لشركته:
لكن الوضع لا يكون دائمًا في صالح النظام الضريبي المبسط. إذا قارنا ، على سبيل المثال ، العبء الضريبي لمتجر بيع بالتجزئة ، فغالبًا ما تكون براءة اختراع الملكية الفكرية أكثر ربحية. تقارير الملكية الفكرية على PSN لم يتم تقديم الإعلان الخاص بنظام البراءات ، ولكن من الضروري الاحتفاظ بسجلات ضريبية في دفتر دخل خاص (تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 10.22.2012 N 135n).
معلومات
يسجل الكتاب جميع الدخل الذي يتلقاه صاحب المشروع. ليس من الضروري تقديم قرص مضغوط إلى مكتب الضرائب ، ولكن أثناء الفحص ، قد يطلبه المفتش للمراقبة.
قانون الضرائب للاتحاد الروسي كوكلاء ضرائب. ظهر التعديل المقابل في الفرعية. 3 ص .11 فن. 346.43 من القانون. راجع أيضًا "الإجراء الجديد لدفع ضريبة القيمة المضافة في 2018". النتائج الجديدة لفقدان الحق في PSN في حالة فقدان الحق في تطبيق نظام براءات الاختراع الخاص ، لا تنتقل الملكية الفكرية بالضرورة إلى النظام العام.
قد يكون هذا:
عدل قانون 27 نوفمبر 2017 رقم 335-FZ ، منذ 2018 ، التعديلات ذات الصلة على الفقرة 8 من الفن. 346.45 والفقرة 3 من الفن. 346.46 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في الواقع ، هذه كلها تغييرات في نظام ضرائب براءات الاختراع في عام 2018.
راجع أيضًا "التغييرات في 2018: الضرائب ، والأقساط ، والتقارير ، والمحاسبة ، والرسوم الجديدة."
إذا تم تجاوز رقم الأعمال المسموح به ، يحق لصاحب المشروع اختيار أحد أنظمة الضرائب التالية: USN ، OSN. في حالة فقدان الحق في استخدام نظام براءات الاختراع ، يتم نقل صاحب المشروع الفردي إلى النظام المختار من بداية الفترة الضريبية. وتجدر الإشارة إلى أن رواد الأعمال من القطاع الخاص حصلوا على حق الاختيار فقط في عام 2017 ، وكان يتم تحويلهم في السابق تلقائيًا إلى نظام الضرائب العام. الحد الأقصى لدوران رجل الأعمال الفردي في ظل النظام الضريبي المبسط بلغ حد دوران الأعمال بموجب نظام الضرائب المبسط في عام 2018 150 مليون روبل. ينعكس هذا التغيير في المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في ظل النظام المبسط ، يمكنك اختيار أحد خيارين: مدفوعات من الدخل (6٪) أو مدفوعات من الدخل مخفضة حسب النفقات. إذا كان كل شيء واضحًا في المخطط الأول ، فعند دفع الضرائب وفقًا لنظام "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، فأنت بحاجة إلى معرفة ذلك.
مقارنة معدل الدوران من خلال أوضاع خاصة دعونا نلخص في شكل جدول. نظام ضرائب عام نظام ضرائب مبسط نظام ضرائب براءات الاختراع قيود على رقم الأعمال رقم 150.000.000 60.000.000 قيود على الأصول الثابتة رقم 150.000.000 لا توجد قيود على عدد الموظفين رقم 100 15 القيود حسب نوع النشاط لا توجد خدمات قانونية ومحلات الرهونات ومؤسسات المقامرة كثيرة (المادة 346.43 البند 2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ضريبة الدخل الشخصي ، مدفوعات التأمين (30٪) ، ضريبة القيمة المضافة (تختلف من 0 إلى 18٪ حسب نوع نشاط الشركة) ، ضريبة العقارات.
ملاحظة: إذا أخذ صاحب المشروع الفردي في الاعتبار التكاليف المشار إليها في وقت سابق بموجب نظام ضرائب آخر ، على سبيل المثال ، نظام الضرائب المبسط بنسبة 15٪ ، فلن يتمكن صاحب المشروع الفردي من الحصول على خصم لهم في إطار PSN. سيتمكن رائد الأعمال الفردي من استخدام الخصم فقط للفترات الضريبية 2018 و 2019 ، ولكن ليس قبل العام الذي تم فيه شراء السجل النقدي. مقدار المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية اعتبارًا من عام 2018 ، لن يقوم رواد الأعمال الأفراد بحساب مبلغ أقساط التأمين للتأمين الشخصي بشكل مستقل. سيتم توضيح المبلغ الدقيق للخصومات للتأمين الصحي والتقاعد في قانون الضرائب.
في نهاية عام 2017 ، كانت مبالغ الاشتراكات الثابتة للفترة 2018-2020 معروفة. الآن ، لا ترتبط مدفوعات التأمين بالحد الأدنى للأجور ، حيث يتم تحديد قيمتها من قبل الدولة ، ولكن ليس من الواضح بعد كيف سيتم حساب مساهمات سنة تقويمية غير مكتملة إذا نشأ رائد أعمال فردي أو تم إلغاء تسجيله في منتصف العام. عام.
بالنسبة للغرامة بموجب المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (20٪ من الضريبة غير المسددة) ، هنا تصدر وزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية معلومات متضاربة:
تسجيل النقدية لـ PSN هل أحتاج إلى تسجيل نقدي عبر الإنترنت لرائد أعمال فردي على براءة اختراع ، وإذا كان الأمر كذلك ، فمن متى؟ هذا السؤال مهم حقًا لتجار التجزئة. يعد التسجيل النقدي لرائد أعمال عادي تكلفة كبيرة ، خاصة إذا كان من المفترض أن يكون سجل نقدي عبر الإنترنت. يتجاوز الحد الأدنى لتكاليف تركيب هذه المعدات 40 ألف روبل ، بالإضافة إلى أنك بحاجة إلى الوصول المستمر إلى الإنترنت ودفع تكاليف خدمات مشغل البيانات المالية. تعد القدرة على شراء براءة اختراع للبيع بالتجزئة لمدة شهرين فقط طريقة جيدة للتحقق من الموقع الصحيح للمنفذ والتشكيلة.
اليوم سوف تتعلم:
معدل الدوران هو أهم مفهوم لأصحاب المشاريع الفردية. ينظم أنشطة المؤسسة ، ويحدد نظام الضرائب.
دوران - جميع الأموال التي حصلت عليها الشركة للسنة باستثناء التكاليف. أي أن حجم الأعمال يمثل الدخل السنوي للشركة.
يعتمد نوع الضرائب التي يمكن لرجل الأعمال استخدامها على الدخل السنوي لرائد الأعمال الفردي.
في الوقت الحالي ، يمكن لرائد الأعمال الفردي اختيار أحد أنظمة الضرائب التالية لشركته:
هذه هي أكثر أشكال الضرائب شمولية ، وهناك أشكال أخرى ، لكنها تُستخدم للمنظمات العاملة في مجالات نشاط خاصة (الزراعة ، الخدمات ، وغيرها).
كما ترى ، فإن أكثر أنواع الضرائب تفضيلًا هي النظام الضريبي المبسط وبراءات الاختراع. ولكن هناك واحد "لكن". كلاهما له حدود على حجم المبيعات السنوية لأصحاب المشاريع الفردية. يتم تنظيم هذه المشكلة من خلال قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يبلغ الحد الأقصى لدوران رجل الأعمال الفردي الذي يستخدم براءات الاختراع في عام 2019 60 مليون روبل سنويًا. يتم أخذ إجمالي الإيرادات من جميع أنواع أنشطة الملكية الفكرية على أنها حجم دوران الشركة.
إذا تم تجاوز رقم الأعمال المسموح به ، يحق لصاحب المشروع اختيار أحد أنظمة الضرائب التالية: USN ، OSN. في حالة فقدان الحق في استخدام نظام براءات الاختراع ، يتم نقل صاحب المشروع الفردي إلى النظام المختار من بداية الفترة الضريبية.
وتجدر الإشارة إلى أن رواد الأعمال من القطاع الخاص حصلوا على حق الاختيار فقط في عام 2017 ، وكان يتم تحويلهم في السابق تلقائيًا إلى نظام الضرائب العام.
كان حد حجم الأعمال بموجب نظام الضرائب المبسط في عام 2019 هو 150 مليون روبل. ينعكس هذا التغيير في المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
في ظل النظام المبسط ، يمكنك اختيار أحد خيارين: مدفوعات من الدخل (6٪) أو مدفوعات من الدخل مخفضة حسب النفقات.
إذا كان كل شيء واضحًا في المخطط الأول ، فعند دفع الضرائب وفقًا لنظام "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، فأنت بحاجة إلى معرفة ذلك. باستخدام مخطط حساب الدخل ، يجب عليك طرح التكلفة من إيرادات الشركة ومضاعفة هذا الفرق بنسبة 15٪. ومع ذلك ، فإن هذا المعدل أقل في بعض المناطق ، في سانت بطرسبرغ ، على سبيل المثال ، هو 10 ٪.
بالإضافة إلى ذلك ، إذا كانت شركتك لديها ربح صفري (أي أن الفرق بين الدخل والمصروفات هو صفر) ، فلا يزال يتعين دفع الضريبة. سوف تساوي 1٪ من مبلغ الدخل.
تم إنشاء "المبسطة" لدعم الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم ، لذا فإن توفر حد لها ليس مفاجئًا.
إذا تلقيت أكثر من 150 مليون روبل من الدخل سنويًا ، فسيتم تحويلك تلقائيًا إلى نظام الضرائب الرئيسي أو ضريبة واحدة على الدخل المؤقت ، إذا كنت تعمل في تجارة التجزئة ، وتقدم خدمات الإصلاح والغسيل والصيانة ، تعمل في الطب البيطري ، والإعلان ، ونقل الأشخاص والبضائع ، وتقديم خدمات الإقامة ، وتوفير أماكن البيع بالتجزئة أو أماكن وقوف السيارات.
يرجى ملاحظة أنه إذا كنت ترغب في التحول إلى نظام ضريبي واحد ، فأنت بحاجة إلى ملء طلب لمفتشية الضرائب ، ويجب أن يتم ذلك في غضون خمسة أيام بعد نهاية ربع العمل على النظام الضريبي المبسط. خلاف ذلك ، سيتم نقلك تلقائيًا إلى OCH.
سيتم إجراء التحويل في اليوم الأول من ربع السنة الذي تم فيه تجاوز حد الدخل.
في حال كنت تخطط للتبديل إلى نظام مبسط ، يجب عليك تتبع القيمة المتبقية لأصولك الثابتة. سيكون هذا الرقم مفيدًا لك حتى إذا كنت تستخدم بالفعل نظام الضرائب المبسط. الحقيقة هي أن مبلغ أموالك له أيضًا حد ، ومن أجل تطبيق النظام الضريبي المبسط ، يبلغ 150 مليون روبل في عام 2019 ، ولا يمكن تجاوزه.
إذا قررت التبديل إلى النظام الضريبي المبسط من العام الجديد ، فيجب ألا تتجاوز تكلفة الأصول الثابتة اعتبارًا من 31 ديسمبر من العام الماضي هذا الحد.
دعونا نلخص في جدول.
| نظام الضرائب العام | نظام ضرائب مبسط |
نظام ضرائب براءات الاختراع |
|
|
قيود الدوران |
لا | 150 000 000 | |
|
تحديد الأصول الثابتة |
لا | 150 000 000 | |
|
تحديد عدد الموظفين |
لا | 100 | |
|
القيود حسب نوع النشاط |
لا | الخدمات القانونية ومحلات الرهونات ومؤسسات القمار |
الكثير (المادة 346.43 ، الفقرة 2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
|
ضريبة |
ضريبة الدخل الشخصي ، مدفوعات التأمين (30٪) ، ضريبة القيمة المضافة (تتراوح من 0 إلى 20٪ حسب نوع نشاط الشركة) ، ضريبة العقارات. | ضريبة الدخل (6٪) أو الدخل مطروحًا منه المصروفات (15٪) |
6٪ من مستوى الدخل السنوي المحتمل في مجال نشاط معين ، والذي يحدده القانون |
في هذه الحالة ، يمكن لصاحب المشروع أن يأخذ في الاعتبار كل نوع من أنواع النشاط في الأنظمة الضريبية المختلفة. في هذه الحالة ، سيتم احتساب دخلك ونفقاتك لكل مجال من مجالات النشاط بشكل منفصل ، مما سيسمح لك بالحفاظ على ظروف مواتية.
لكن حتى لو لم يناسبك هذا الخيار ، فلا تيأس. يعني الانتقال إلى النظام الضريبي الرئيسي أنه نما إلى "متوسط" أو "كبير" ، وهذا ليس سيئًا على الإطلاق.
