كيف إنشاء فاتورة عبر الإنترنت؟ جرب موقع الخدمة. من السهل إنشاء فاتورة أو طباعتها أو إرسالها بالبريد الإلكتروني. يمكنك أيضًا إنشاء فاتورة ، TORG-12 والتصرف. جربه الآن بدون تسجيل: تسجيل الدخول التجريبي.
فاتورةهو مستند يستخدم كأساس للمشتري لقبول البضائع (الأشغال والخدمات) وحقوق الملكية التي يقدمها البائع (بما في ذلك الوكيل بالعمولة والوكيل الذي يبيع البضائع (الأشغال والخدمات) وحقوق الملكية نيابة عنهم) مبالغ الضريبة للخصم.
الفواتير هي الأساس لقبول مبالغ الضرائب التي يقدمها البائع للمشتري للخصم.
تم تغيير نموذج الفاتورة من 01.10.2017، تم إضافة عمود جديد "رمز نوع المنتج".
تم تغيير نموذج الفاتورة من 01.07.2017، تمت إضافة سطر جديد "مُحدد العقد ، العقد (الاتفاقية)".
يمكن طباعة الفاتورة أفقياً وعمودياً. لا توجد معايير محددة لتخطيط الورقة عند طباعة الفاتورة ، وبالتالي يمكن طباعتها في تنسيق أفقي أو كتاب. كل هذا يتوقف على قدرات البرنامج وعلى إعدادات الطباعة.
يوجد نموذج موحد للفاتورة ، تمت الموافقة عليه بموجب المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 26 ديسمبر 2011 برقم 1137.
يتم إنشاء الفاتورة من نسختين ، واحدة للبائع والأخرى للمشتري.
عند ملء الفاتورة ، يجب عليك اتباع القواعد والإشارة إلى جميع البيانات وفقًا للوثائق التأسيسية. الفاتورة المملوءة بالمخالفات أو البيانات الناقصة لا تعترف بها السلطات الضريبية ولا يتم تطبيقها على خصم ضريبة القيمة المضافة.
فاتورة للخدماتإذا تم إعداد الفاتورة للخدمات المقدمة (المقدمة) أو حقوق الملكية ، فسيكون هناك عمودان " الشاحن وعنوانه" و " المرسل إليه وعنوانه"لم يتم ملؤها ، يمكنك وضع شرطة (" - ") أو شرطة ثلاثية (" - - - "). إذا قمت بملء هذين العمودين عند إعداد فاتورة للخدمات ، فلن يكون هذا خطأ في هذه الحالة ، ستكون هذه المعلومات معلومات إضافية إلى التفاصيل المطلوبة ولا يمكن أن تكون بمثابة أساس لرفض خصم ضريبة القيمة المضافة.
جدول مع قائمة السلع والخدماتيتم ملؤها بالبيانات وفقًا لعناوين الأعمدة.
مجموع المدفوعات- مجموع الأرقام في الأعمدة رقم 5 و 8 و 9 يتم تلخيصها.
يحتوي الجزء السفلي على توقيعات الأشخاص المسؤولين:
في المنظمات ، بالإضافة إلى رئيس وكبير المحاسبين ، يمكن لشخص مخول "آخر" التوقيع ، ولكن فقط بأمر صالح داخل المنظمة مع الحق في توقيع مستندات المحاسبة.
رجل أعمال فردي يوقع في عمود واحد فقط رجل أعمال فردي.
السلع والخدمات غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة اعتبارًا من 1 يناير 2014 ، عند إجراء المعاملات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة ، وفقًا للفن. 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ليس من الضروري إصدار الفواتير ، والاحتفاظ بسجلات الفواتير المستلمة والصادرة ، وشراء الكتب ودفاتر المبيعات. تم إجراء تغييرات على الفقرة 5 من الفن. 168 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والفقرة 3 من الفن. 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يرجى ملاحظة أن ضريبة القيمة المضافة 0٪ و "بدون ضريبة القيمة المضافة" ليسا نفس المعدل ، ويتم تطبيق كل منهما وفقًا للغرض منه. عند إجراء معاملات بمعدل صفر ، فإن الإشارة إلى ضريبة القيمة المضافة 0٪ في الفاتورة إلزامية.
وبالتالي ، ليس من الضروري إصدار فواتير للسلع والخدمات "بدون ضريبة القيمة المضافة" اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2014. ولكن بناءً على طلب الطرف المقابل ، يمكنك إصدار فاتورة "بدون ضريبة القيمة المضافة" ، وهذا لا يعد انتهاكًا. يمكن تقديم شرط إصدار فاتورة "بدون ضريبة القيمة المضافة" من قبل مؤسسات الميزانية والدولة. نظرًا لتفاصيل عملهم ، لا يمكن للخزانة إجراء دفعة دون تقديم فاتورة.
بصمة الختم على الفاتورة على الفاتورة لم يتم وضع أي طابع. مكان للطباعة غير مزودفي النموذج الموحد المعتمد. أشكال الأعمال المنجزة ، الخدمات المقدمة ، الحقوق غير الحصرية ، التسويات
الفاتورة هي أهم وثيقة ضرورية لكلا طرفي المعاملات التجارية. يعرف رواد الأعمال الذين يصدرون ويستلمون الفواتير باستمرار مدى اعتمادها على الملء الصحيح والصحيح لهذا المستند.
ملفات
إذا كنت تعرف بالفعل العناصر المدرجة في الفاتورة وما الذي سيتغير في العام الجديد ، بالإضافة إلى القواعد الأساسية للملء ، فستكون المعلومات حول كيفية تجنب سوء الفهم المزعج ومشاكل الخصومات الضريبية مفيدة لك.
هناك حاجة إلى مستند يتم إعداده على نموذج موحد ، بما في ذلك المعلومات المقدمة من قبل الدولة ، من قبل البائعين والمشترين.
عند تنفيذ معاملة تجارية ، يلزم التأكيد على أنه تم شحن البضائع بالفعل ، وتم تقديم الخدمات ، وانتهاء العمل. فاتورة- هذا مجرد دليل موثق.
عند الدفع مقابل المعاملة ، يتحمل البائع ضريبة القيمة المضافة. إنها الوثيقة التي ندرسها (الفاتورة) ، كتأكيد للدفع ، والتي يتم تسجيلها من قبل المشتري في كتاب خاص. بناءً على هذه الوثيقة ، يقوم بملء المؤشرات ذات الصلة في. بموجب القانون ، يحق للمشتري خصم ضريبي لهذا العنصر الضريبي (المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، إذا تم وضع كل شيء بشكل صحيح وصحيح.
هناك حالات لا يتم فيها فرض ضريبة القيمة المضافة ، على سبيل المثال ، لرجال الأعمال الذين يعملون في ظل النظام. لكن غالبًا ما يطلب المشتري ، على الرغم من هذه الظروف ، فاتورة ، حتى بدون ضريبة القيمة المضافة. هذه ليست مسؤولية البائع ، ولكن في بعض الأحيان لا يزال الأمر يستحق تلبية طلب المشتري وإصدار فاتورة ، مع الإشارة فقط في المستند إلى أنه بدون ضريبة القيمة المضافة ، دون ملء السطر المقابل من النموذج.
الأهمية!إذا لم تكن دافعًا لضريبة القيمة المضافة ، فلا يجب أن تشير في الفاتورة بدلاً من العلامة "بدون ضريبة القيمة المضافة" إلى معدل 0٪. حتى صفر بالمائة يُظهر السعر الحقيقي ، والذي لا يحق لك الحصول عليه في هذه الحالة. يمكن للإشارة إلى حقيقة غير مناسبة للسعر أن تخلق العديد من المشاكل لمتلقي المستند ، بدءًا من الغرامة وانتهاءً بحساب المعدل القياسي 18٪.
هناك حالات لا يكون فيها إصدار الفاتورة ضروريًا ، ويتم تأكيد المعاملة من خلال مستندات أخرى: فاتورة للدفع ، وسندات الشحن ، وما إلى ذلك. لا داعي للقلق بشأن الفاتورة إذا:
في أي مستند ، يمكن ارتكاب الأخطاء وعدم الدقة عن طريق الخطأ ، وقد يختلف سعرها اعتمادًا على أهمية الورقة. ما هو الخطأ في الفاتورة؟
إذا تم ملء هذا المستند بمعلومات غير دقيقة ، فقد يُحرم المشتري من خصم ضريبة القيمة المضافة. بطبيعة الحال ، لن يرغب المشتري في المستقبل بعد الآن في التعامل مع البائع الذي تسبب له في مثل هذه الخسارة.
ليس كل خطأ يؤدي إلى عواقب وخيمة. ضع في اعتبارك الخيارات الأكثر شيوعًا لعدم الخطأ في الفاتورة ، والتي على أساسها يحق لمصلحة الضرائب رفض استرداد ضريبة القيمة المضافة (البند 2 من المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
سلطات الضرائب ليس لها الحق وعادة لا ترفض استرداد الضريبة في حالة وجود عيوب أخرى في الفاتورة ، على سبيل المثال:
إذا وجد البائع الذي أصدر الفاتورة أخطاءً فيها ، فيحق له إجراء التعديلات اللازمة. لا يملك المشتري هذا الحق ، ولكن يمكنه أن يشير إلى الخطأ إلى مُصدر الفاتورة ويطلب التصحيح. لهذا ، يتم توفير عملية خاصة - تصحيح الفاتورة.
معلومات مهمة!إذا كان هناك الكثير من الأخطاء وكان التصحيح صعبًا ، فمن الأسهل إصدار مستند تالف مرة أخرى. هذا لا يتعارض مع القانون ، لأن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لا يحظر صراحة استبدال فاتورة معيبة بمستند جديد. لكن في بعض الأحيان يجب الدفاع عن هذا الحق في المحكمة.
إذا تم إرسال الفاتورة المصححة إلى المشتري ، فيجب عليه تغيير البيانات في دفتر الشراء ، لأنه تم الإشارة إلى معلمات الفاتورة المعيبة أو البيانات الخاطئة هناك. للقيام بذلك ، يحتاج المشتري إلى استخدام ورقة إضافية من الكتاب ، فقط لمطابقة الفترة الضريبية للشراء. في هذه الورقة ، من الضروري تسجيل إلغاء فاتورة معينة وحساب كمية المشتريات التي تمت قبل هذه الفاتورة ، وبالتالي تحديد المبلغ المقابل للفاتورة الملغاة.
يحق للمشتري أن يدرك الإمكانية القانونية لخصم ضريبة القيمة المضافة ليس فقط في الفترة الضريبية عندما أجرى الشراء: من المهم فقط أن يتم تسجيل المستند في الوقت المحدد.
إصدار فاتورة قياسية ليس هو الإجراء الأكثر صعوبة ، ولكنه قد يثير بعض الأسئلة للمبتدئين.
يمكن أن يكون رقم الحساب أي شيء ، والشرط الرئيسي هو أنه يسير بخط تصاعدي إلى الرقم السابق. في الوقت نفسه ، في الحالات التي يتم فيها انتهاك تسلسل الترقيم لسبب ما (على سبيل المثال ، الفواتير 21 و 22 و 23 متبوعة بـ 8) ، فإن هذا لا يهدد بالضبط أي عقوبات من السلطات التنظيمية والهياكل الضريبية. فيما يتعلق بالتاريخ ، يجب أن يتم عمل الفاتورة إما على الفور في نفس اليوم مع تسليم المخزون أو الخدمات ، أو في غضون فترة خمسة أيام بعد ذلك.
يجب ملء هذه البنود فقط عندما يتعلق الأمر ببيع عناصر المخزون (على سبيل المثال ، عند تقديم الخدمات أو أداء العمل ، يجب تمييزها بشرطة). عندما يتعلق الأمر بالشراء والبيع ، إذا كان الشاحن هو بائع البضائع ، فيمكنك إما تكرار العنوان بالكامل أو وضع علامة عليه بكلمتين "نفس". ولكن يجب الإشارة إلى عنوان المرسل إليه بالكامل ودون إخفاق ، بما في ذلك الرمز البريدي ورقم المكتب أو المستودع ورقم الهاتف.
تم ترميز الروبل بالأرقام 643.
يحتوي الجزء التالي من المستند على جدول يتضمن المؤشرات الرئيسية للمعاملة.
في نهاية الفاتورة موقعة من رئيس الشركة(مدير أو مدير عام) ، و رئيس الحسابات. إذا كان هو نفس الشخص ، فيجب أن يتكرر التوقيع.
فاتورة التسوية- مستند تم إنشاؤه في الحالات التي حدثت فيها أي تغييرات في العقد بين الأطراف من حيث تكلفة أو كمية البضائع الموردة أو الخدمات المنجزة أو العمل المنجز. شكله واضح بما فيه الكفاية ، لكن بعض النقاط تحتاج إلى توضيح.
في البداية المعلومات القياسية:
يجب أن تكون جميع البيانات مماثلة لأوراق تسجيل الشركات.
يوجد أدناه الجدول ، العمود الأولالذي يشير إلى اسم موضوع العقد (سلع أو خدمات) من السطر في الثانيةالالتزام بالتغييرات التي تم إجراؤها. في العمودين 2 و 2 أيتم إدخال وحدات القياس (في شكل رمز وكلمات OKEI) ، ثم الحجم الإجمالي للمنتجات أو الخدمات وسعرها لكل وحدة قياس. قد تكون هذه المعلومات مطابقة للفاتورة الأصلية أو تم تحديثها ، وفقًا للشروط الجديدة للعقد. ثم هناك أعمدة متعلقة بالتكلفة: أولاً ، يتم إدخال القيم الموجودة في الفاتورة السابقة هنا ، ثم القيم التي تم تحريرها. بعد ذلك ، في سطور "زيادة" أو "نقصان" ، يتم إدخال مؤشر الفرق في شكل رقم محدد. في سطر ملخص يسمى "المجموع"يتم وضع أرقام ملخصة لجميع المواقف المتغيرة للسلع أو الخدمات.
أخيراً تم توقيع المستند من قبل الموظفين المسؤولين(رئيس الشركة والمحاسب).
عند تسليم الخدمة المؤداة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة ، يكون المقاول ملزمًا بإعداد فاتورة للعميل بالشكل المحدد بموجب المرسوم 1137. تم إعداد هذا المرسوم من قبل حكومة الاتحاد الروسي ويحتوي على نماذج الفواتير القياسية (الأولية والتصحيحية) ، بالإضافة إلى السجلات المعدة لمحاسبتها.
الفاتورة ضرورية لكلا الطرفين ، لذلك يحررها المقاول من نسختين من نفس المحتوى.
يُدخل المقاول المستند المُعد في دفتر المبيعات باستخدام إدخال تسجيل ، يتم خلاله نقل التفاصيل والمؤشرات من s / f إلى أعمدة الكتاب. في المستقبل ، ستكون هذه المعلومات مفيدة عند تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة وحساب القيمة النهائية للضريبة المضافة للتحويل لربع السنة.
بالنسبة للعميل ، تعتبر الفاتورة أكثر أهمية ، إذا كان ، بالطبع ، هو دافع الضريبة المضافة. بناءً على s / f المستلم من المقاول ، يرسل العميل مبلغ الضريبة الإضافية المشار إليه في عمود منفصل إلى الخصم. يتم إدخال المعلومات من المستند المستلم في دفتر المشتريات ويتم أخذها لاحقًا في الاعتبار عند حساب المبلغ النهائي لضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع ، مما يقلل الضريبة المضافة المستحقة من المبيعات.
يوقع العميل والمقاول في المرحلة الأولى من تكوين العلاقات اتفاقية خدمة تحدد شروط الصفقة. عند تقديم الخدمات ، يقوم المقاول بإبلاغ العميل عن طريق تقديم قانون بشأن تقديم الخدمات.
يجب أن يفي العميل بالالتزام بتحويل فاتورة الخدمات المؤداة في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس من تاريخ توقيع القانون من قبل الطرفين. يتم احتساب الأيام بالأيام التقويمية. لا يجوز انتهاك هذه الفترة ، في حين أن تاريخ ق / ص الصادر قد يقع في أي من أيام الفترة المخصصة.
لا يوصى بإصدار فاتورة قبل لحظة توقيع عقد الخدمات المقدمة. إذا كان تاريخ s / f قبل تاريخ الفعل الموقع ، فقد يعتبر مكتب الضرائب هذا غير قانوني. في الوقت نفسه ، تُظهر الممارسة القضائية أن النزاعات القانونية من هذا النوع يتم حلها لصالح دافعها ، ويتم التعرف على الفاتورة على أنها صحيحة وتأكيد الحق في خصم الضريبة.
إذا كانت اتفاقية الخدمة لا تنص على تنفيذ الأعمال المتعلقة بتوفير الخدمات على المدى الطويل ، على سبيل المثال ، الإيجار أو الضمان ، فيجب تحويل الفاتورة إلى العميل في غضون 5 أيام بعد نهاية ربع السنة أو الشهر حيث تم تقديم هذه الخدمة.
يسمح لك التشريع الروسي بصياغة s / f في شكل إلكتروني أو ورقي.
النموذج الإلكتروني متاح عندما يكون كلا طرفي العلاقة التعاقدية متصلين بالمشغل الذي يقدم خدمات من هذا النوع. يجب أن يكون لدى المقاول والعميل المعدات التقنية اللازمة للنقل الإلكتروني وقبول المستندات من خلال TCS. يجب أن يكون لدى الأطراف توقيع إلكتروني مؤهل معزز للتصديق على المستندات. بالإضافة إلى ذلك ، يتعين على الأطراف إعداد وتوقيع اتفاقية مكتوبة على أن تبادل الفواتير سيتم إلكترونياً. إذا تم استيفاء جميع هذه الشروط ، يمكن إرسال الفواتير إلكترونيًا. يمكن أيضًا تصحيحها وتصحيحها من خلال TCS ، وهو أسرع بكثير وأكثر ملاءمة.
النموذج الورقي متاح للجميع. إذا استخدم الطرفان تبادلًا ورقيًا للوثائق ، فيجب على المقاول أن يحرر فاتورة من نسختين. سيتم تسليم أول مستند موقع من قبل كبير المحاسبين والمدير إلى العميل لاستخدامه في استرداد الضرائب. سيتم تسجيل الثاني في دفتر مبيعات المقاول وإرساله للتخزين.
للتسجيل يجب استخدام الاستمارة من المرسوم رقم 1137 تاريخ 12/26/11.
بشكل عام ، يشبه إجراء ملء حقول فاتورة الخدمات المقدمة حالة شحن البضائع ، ومع ذلك ، هناك بعض الخصائص المميزة في تصميم الخطوط والأعمدة الفردية.
تعبئة خطوط s / f للخدمات
| رقم السطر | المعلومات المملوءة |
| 1 | الرقم والتاريخ. يجب أن يتوافق الرقم مع الترقيم الحالي ، والذي يمكن للشركة تطويره بشكل مستقل من أجل راحته. عادةً ما يكون الترقيم مستمرًا بالترتيب من بداية السنة أو ربع السنة أو الشهر ، اعتمادًا على عدد المستندات التي يتم إعدادها. يمكن استكمال الرقم الرقمي بأحرف أو علامات. التاريخ - يوم إصدار المستند ، يجب أن يقع ضمن الوقت المخصص لنقل s / f للخدمات (5 أيام من تاريخ توقيع القانون أو 5 أيام من نهاية الشهر أو ربع توفير الخدمة ، إذا لم يتم توقيع القانون). |
| 1 أ | رقم وتاريخ التصحيح. يتم رسم الخط مع تعديل طفيف لـ s / f الأصلي مع وجود أخطاء. الرقم - يتوافق مع الرقم التسلسلي للتصحيحات. التاريخ - اليوم الفعلي الذي تم إدخالها فيه. |
| 2 ، 2 أ ، 2 ب | تفاصيل مقدم الخدمة ، بما في ذلك:
|
| 3 | تفاصيل الشاحن. تسمح قواعد التعبئة لمزود الخدمة بعدم ملء الحقل بوضع شرطة فيه. ومع ذلك ، وفقًا لمصلحة الضرائب ، إذا كتب المقاول معلومات عن المرسل في هذا المجال ، فلن يعد ذلك انتهاكًا. |
| 4 | تفاصيل المرسل إليه. بالنسبة للخدمات المقدمة ، يكون الحقل فارغًا أيضًا. |
| 5 | معلومات حول مستند الدفع الذي يؤكد الدفع. يتم ملء هذا الحقل فقط عند الدفع مقابل الخدمات مقدمًا ، وبعد استلامها ، في غضون خمسة أيام ، تحتاج إلى تحويل الفاتورة إلى العميل. |
| 6 ، 6 أ ، 6 ب | تفاصيل العميل ، بما في ذلك:
يتم ملء الحقول بشكل مشابه لـ 2 و 2 أ و 2 ب. |
| 7 | العملة التي يتم الدفع بها - الاسم والرمز وفقًا للمصنف المقابل. على سبيل المثال ، الكود 643 يتوافق مع الروبل الروسي.إذا كان السعر بالدولار الأمريكي وتم الدفع بالروبل الروسي ، فيتم الإشارة إلى عملة الدفع. |
ملء أعمدة الجدول
| رقم العمود | المعلومات المملوءة |
| 1 | اسم الخدمات بالشكل كما هو محدد في العقد. يجب أن يكون الوصف شاملاً من أجل تحديد نوع الخدمة المقدمة. التفاصيل التفصيلية غير مطلوبة ، ولكن محتوى هذا الحقل يجب أن يعطي إجابة واحدة واضحة حول نوع الخدمة التي يقدمها هذا المقاول. |
| 2 و 2 أ | يجب ملء وحدة القياس ورمز OKEI للخدمات الخاصة بها مع استيفاء الشروط التالية:
في حالات أخرى ، يتم وضع الشرطات في الأعمدة. |
| 3 | الكمية والحجم - إذا كانت هناك شرطات في العمودين 2 و 2 أ ، فسيتم وضعهما أيضًا في هذا الحقل. خلاف ذلك ، يتم الإشارة إلى عدد الخدمات وفقًا لوحدة القياس المحددة. |
| 4 | السعر لكل وحدة - يتم تثبيته إذا تم تحديد هذا السعر في العقد ويتم ملء العمودين 2 و 2 أ من جدول الفاتورة. خلاف ذلك ، يتم شطب الأعمدة. |
| 5 | التكلفة الإجمالية لكل مركز ككل ، ولا يتم تضمين الضريبة في هذا السعر. |
| 6 | تتم كتابة عبارة "بدون ضريبة انتقائية". من الممكن وضع شرطة ، لن يكون هذا عقبة أمام الاستنتاج ، ولكن سيكون من الأصح كتابة العبارة المشار إليها. |
| 7 | قيمة الضريبة. |
| 8 | مبلغ الضريبة = التكلفة مضروبة في السعر. |
| 9 | التكلفة مع الضرائب. |
| 10 و 10 أ | يتم شطب الرسوم البيانية. |
| 11 | هناك أيضا شرطات. يتم ملء الأعمدة الثلاثة الأخيرة فقط للبضائع المستوردة ، ولا يتم ملؤها للخدمات المقدمة. |
عند استلام مبلغ مقدمًا من العميل مقابل الخدمات التي سيتم تقديمها على حساب الدفع ، يحتاج المقاول إلى إصدار مستند ضمان في غضون خمسة أيام ، حيث لا يتم ملء الحقول التالية:
يجب ألا تترك هذه الحقول فارغة ، يجب أن تملأها بشرطة. لن يؤدي عدم وجود شرطات إلى عدم قبول الفاتورة الضريبية ، ومع ذلك ، في مثل هذه الحالة ، لا يتم استبعاد الإدخال غير القانوني للبيانات غير الصحيحة في الحقول الفارغة.
في العمود 6 ، من الأفضل كتابة "بدون ضريبة مكوس" بدلاً من شرطة.
عند استلام فاتورة من المقاول ، يجب على العميل التحقق من توفر جميع التفاصيل المطلوبة ، وصحة انعكاسها.
قد يؤدي عدم وجود بعض التفاصيل أو الإشارة غير الصحيحة في هذا القانون إلى رفض الخصم الضريبي.
على سبيل المثال ، الأخطاء الإملائية في TIN و KPP للطرفين هي سبب لعدم قبول s / f.
أيضًا ، سيكون الخطأ الجسيم هو التهجئة غير الصحيحة لعملة الدفع أو رمزها.
سيتم رفض استرداد الضريبة إذا كان من المستحيل تحديد الخدمات التي يطالب بها المقاول بدقة. لا ينبغي تسمية الخدمات فقط ، بل يجب أن يكون هناك إشارة إلى وثيقة تحدد إجراءات توفير أو أداء أو تقديم هذه الخدمات. يجب أن تكون التفاصيل كافية لتحديد نوع الخدمات وطبيعتها بشكل صحيح.
اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، سيتغير نموذج الفاتورة. انظر النموذج والشكل أدناه. في السطر الجديد 8 "مُعرّف عقد الدولة ، الاتفاقية (الاتفاقية)" ، اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، من الضروري الإشارة إلى مُعرّف عقد الدولة لتوريد السلع (أداء العمل ، توفير الخدمات) ، اتفاقية (اتفاقية) بشأن تقديم الدعم ، واستثمارات الموازنة من الميزانية الاتحادية إلى كيان قانوني ، والمساهمات في رأس المال المصرح به.
منذ عام 2017 ، لم يتم إصدار شهادات التسجيل. بدلاً من تفاصيل شهادة تسجيل الدولة لرائد الأعمال الفردي هذا ، يقومون بإدخال البيانات من صحيفة سجل USRIP في النموذج رقم Р60009.
الفاتورة هي المستند الوحيد الذي يمكن المطالبة بخصم ضريبة القيمة المضافة عليه (البند 1 ، المادة 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لن يعمل الإيصال النقدي مع مبلغ مخصص لضريبة القيمة المضافة.
أطلقت دائرة الضرائب الفيدرالية خدمة "التحقق من صحة ملء الفواتير" في وضع الاختبار
يمكن إصدار فاتورة حتى للمعاملات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة (على سبيل المثال ، مع نظام الضرائب المبسط). بعد كل شيء ، يمنح قانون الضرائب الحق في عدم إصدار SF ، لكنه لا يمنع ذلك أيضًا ، ما عليك سوى إدخال "بدون ضريبة القيمة المضافة" (خطاب بتاريخ 7 نوفمبر 2016 رقم 03-07-14 / 64908).
في فاتورة البضائع ، ليس من الضروري تضمين خدمات نقلها (كتاب وزارة المالية بتاريخ 13 أبريل 2016 رقم 03-07-09 / 21127).
إذا كنت بحاجة إلى إلغاء الفاتورة (على سبيل المثال ، تم إصدار المستند قبل الأوان) ، فحينئذٍ يحتاج العميل إلى كتابة خطاب يفيد بإصدار الفاتورة عن طريق الخطأ. لإلغاء إدخال في الفاتورة (التصحيحية) ، يجب عليك استخدام الصفحات الجديدة في دفتر الشراء للربع الذي أدخلت فيه الإدخال غير الصحيح. (خطاب بتاريخ 26 ديسمبر 2016 رقم 03-07-09 / 77996).
يجب إصدار الفاتورة في غضون 5 أيام عمل بعد الشحن أو الخدمة. يتم تضمين يوم الشحن أيضًا في هذه الفترة (كتاب وزارة المالية بتاريخ 18/10/2018 رقم 03-07-14 / 74899).
إذا تم الدفع المسبق للبضائع وشحنها في غضون 5 أيام تقويمية ، فعلى سبيل المثال. في فترة ضريبية واحدة ، لا يجوز للبائع إصدار فاتورة مسبقة (وزارة المالية الروسية في خطاب بتاريخ 10 نوفمبر 2016 رقم 03-07-14 / 65759).
لدى الموردين والمشترين أساليب مختلفة لحساب ضريبة القيمة المضافة. يحسب المورد ضريبة القيمة المضافة في التواريخ التي يتم فيها استلام جميع السلف وقيام الشحن. يعكس المشتري أيضًا ضريبة القيمة المضافة في التواريخ الموضحة في الفواتير (يمكنك أيضًا إظهار فواتير ربع السنة المستلمة بعد نهاية ربع السنة ولكن قبل تقديم الإعلان).
استبدل الأساسي بخطأ آخر جديديحظرها قانون المحاسبة. يجب إجراء التصحيحات. (كتاب وزارة المالية بتاريخ 23 أكتوبر 2017 رقم 03-03-10 / 69280).
يجب إصدار الفاتورة إما كلا النسختين في شكل إلكتروني ، أو كلا النسختين في شكل ورقي. من غير المقبول أن يمتلك أحدهما نسخة إلكترونية والآخر لديه نسخة ورقية.
فاتورة مسبقة. في حالة عدم وجود فاتورة مسبقة ، يمكن للمفتشين تغريم الشركة بمبلغ 10 آلاف روبل. إذا لم يتم إعداد هذه الوثائق لمدة ربعين أو أكثر - 30 ألف روبل. إذا قام البائع بشحن البضائع في غضون 5 أيام ، فلن يتم إصدار فاتورة مسبقة (البند 3 من المادة 168 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، خطاب من وزارة المالية الروسية بتاريخ 18 يناير 2017 رقم 03-07 - 09/1695).
يمكنك أتمتة العملية باستخدام. 30 يومًا مجانًا هناك ، يمكنك إنشاء مستندات في هذا الوقت. إنشاء وتقديم تقرير عن ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت.
كيف يتم إصدار وحدات منفصلة؟
يجب على المنفصلين إصدار فواتير نيابة عن المنظمة الأم وفي نفس الوقت الإشارة إلى نقطة التفتيش الخاصة بهم في السطر 2 ب "TIN / KPP للبائع" (خطاب وزارة المالية بتاريخ 18/05/2017 رقم 03-07-09 / 30038).
السطر 1 "تاريخ SF"
يجب ألا يكون تاريخ الفاتورة قبل تاريخ المستند المصدر.
السطر 1 أ "رقم التصحيح وتاريخه"
يتم ملء السطر فقط في حالة تحرير الفاتورة المصححة: يشير السطر إلى الرقم التسلسلي وتاريخ التصحيح. إذا لم يتم إجراء تصحيحات على الفاتورة ، فسيتم وضع شرطة في هذا السطر.
السطر 2 "البائع"
بناءً على المستندات التأسيسية ، الاسم المختصر أو الكامل للكيان القانوني - يتم إدخال البائع ، لرائد الأعمال الفردي - الاسم الكامل.
السطر 2 أ "العنوان"
بناءً على المستندات التأسيسية ، موقع الكيان القانوني - يتم إدخال البائع ، لرائد الأعمال الفردي - مكان الإقامة. اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017 ، يجب أخذ العنوان من USRIP أو USRLE () ، وليس من المستندات التأسيسية. بالمناسبة ، يمكن اختصار العنوان "شارع". "G." إلخ (كتاب وزارة المالية بتاريخ 20 أكتوبر 2017 رقم 03-07-14 / 68778).
السطر 2 ب "TIN / KPP للبائع"
أدخل رقم تعريف دافع الضرائب ، بالإضافة إلى رمز يوضح سبب تسجيل بائع دافع الضرائب
السطر 3 "المرسل"
إذا كان البائع والشاحن هما نفس الشخص ، يتم إدخال "نفس". إذا تم إعداد الفاتورة بواسطة وكيل ضرائب أو لأداء العمل (تقديم خدمة) ، يتم وضع شرطة في هذا السطر.
السطر 4 "المرسل إليه"
الاسم الكامل أو المختصر ، العنوان ، وفقًا للوثائق التأسيسية. إذا تم إعداد الفاتورة بواسطة وكيل ضرائب أو لأداء العمل (تقديم خدمة) ، يتم وضع شرطة في هذا السطر.
يمكن للموظفين الذين وقعوا على الفاتورة الإشارة إلى وظائفهم فيها. بالمناسبة ، يمكن اختصار العنوان "شارع". "G." إلخ (كتاب وزارة المالية بتاريخ 20 أكتوبر 2017 رقم 03-07-14 / 68778).
السطر 5 "إلى مستند الدفع والتسوية"
إذا تم تحرير الفاتورة عند استلام الدفع ، الدفع الجزئي مقابل عمليات التسليم المستقبلية باستخدام طريقة دفع غير نقدية ، يتم وضع شرطة في هذا السطر.
السطر 7 "العملة"
الكود الرقمي للعملات الصحيحة (قرار معيار الدولة لروسيا بتاريخ 25 ديسمبر 2000 N 405-st). إذا تم النص على الدفع بموجب العقد بالروبل بمبلغ معادل لمبلغ معين بالعملة الأجنبية أو cu ، فسيتم الإشارة إلى الروبل ورمزه 643 على أنهما اسم العملة. مهم! في c.u. لا يمكن إنشاء الفاتورة. 978 يورو ، دولار أمريكي - 840
في السطر الجديد 8 "معرّف عقد الدولة ، اتفاق (اتفاق)"اعتبارًا من 1 يوليو 2017 ، من الضروري الإشارة إلى معرف عقد الدولة لتوريد السلع (أداء العمل ، توفير الخدمات) ، اتفاقية (اتفاقية) بشأن تقديم الدعم من الميزانية الفيدرالية إلى كيان قانوني ، استثمارات الميزانية ، المساهمات في رأس المال المصرح به. إذا لم يكن لديك بيانات حول المعرف ، فيمكن ترك الخط فارغًا (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 08.09.2017 رقم 03-07-09 / 57870).
العمود 1 "اسم البضائع"
أدخل اسم البضاعة (المشحونة أو الموردة) ، ووصف الخدمات المقدمة أو العمل المنجز ، وحقوق الملكية المنقولة. إذا تم استلام دفعة جزئية أو كاملة للتسليم الوشيك للبضائع (تقديم الخدمات ، أداء العمل) ، نقل حقوق الملكية ، فاكتب اسم البضائع الموردة ، ووصف الخدمات والعمل ، وحقوق الملكية. الاسم بلغة أجنبية غير مسموح به (خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 ديسمبر 2004 رقم 03-1-08 / 2472/16). على الرغم من أن وزارة المالية تعتقد أن اسم المنتج قد يكون بلغة أجنبية (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 مايو 2017 رقم 03-01-15 / 30422) فمن الأفضل الترجمة إليه الروسية.
العمود 1 أ "رمز نوع المنتج"
منذ 1 أكتوبر 2017. يتم فقط ملء الشركات التي تصدر (تصدير) البضائع إلى بيلاروسيا أو كازاخستان أو أرمينيا أو قيرغيزستان (المرسوم رقم 981 بتاريخ 19 أغسطس 2017).
العمود 2 "الرمز"
يتم ملء العمود 2 و 2 أ بالتوافق مع OK 015-94 (MK 002-97). "مصنف وحدات القياس لعموم روسيا" (تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم معيار الدولة للاتحاد الروسي المؤرخ 26 ديسمبر 1994 N 366).
العمود 2 أ "وحدة القياس"
العمود 3 "الكمية (الحجم)"
في حالة عدم وجود مؤشر ، يتم وضع شرطة. عند استلام الدفع أو السداد الجزئي ، يتم وضع شرطة على حساب عمليات التسليم القادمة.
العمود 4 "السعر (التعريفة) لكل وحدة قياس"
في حالة عدم وجود مؤشر ، يتم وضع شرطة. عند استلام الدفع أو السداد الجزئي ، يتم وضع شرطة على حساب عمليات التسليم القادمة.
العمود 5 "تكلفة البضائع"
العمود 3 مضروبًا في العمود 4.
العمود 6 "بما في ذلك مبلغ ضريبة الإنتاج"
في حالة عدم وجود مؤشر ، يتم إدخال "بدون ضريبة الإنتاج". عند استلام الدفع أو السداد الجزئي ، يتم وضع شرطة على حساب عمليات التسليم القادمة.
العمود 7 "معدل الضريبة"
يمكنك أتمتة العملية باستخدام. 30 يومًا مجانًا هناك ، يمكنك إنشاء مستندات في هذا الوقت. إنشاء وتقديم تقرير عن ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت.
العمود 8 "مبلغ الضريبة المقدم إلى المشتري". لا يمكن إدخال مبلغ ضريبة القيمة المضافة هنا بالتقريب. بحاجة الى بنس واحد.
العمود 5 مضروبًا في العمود 7. بالنسبة للمعاملات المدرجة في الفقرة 5 من المادة 168 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم إجراء إدخال "بدون ضريبة القيمة المضافة".
العمود 9 "تكلفة السلع (الأشغال والخدمات) وحقوق الملكية مع الضرائب - الإجمالي"لا يمكن إدخال مبلغ ضريبة القيمة المضافة هنا بالتقريب. بحاجة الى بنس واحد.
مجموع العمودين 5 و 8.
المربع 10 "بلد المنشأ"
يتم ملؤه إذا كان بلد المنشأ ليس روسيا. عند استلام الدفع أو السداد الجزئي ، يتم وضع شرطة على حساب عمليات التسليم القادمة. يتم ملؤها وفقًا لتصنيف عموم روسيا لدول العالم.
العمود 10 "رمز رقمي"
يتم ملء العمود 10 و 10 أ وفقًا لمعايير دول العالم (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001.
العمود 11 "رقم البيان الجمركي"
يتم ملؤه إذا كان بلد المنشأ ليس روسيا. عند استلام الدفع أو السداد الجزئي ، يتم وضع شرطة على حساب عمليات التسليم القادمة.
قواعد ملء الفاتورة المستخدمة في حسابات ضريبة القيمة المضافة (إظهار / إخفاء)ثانيًا. قواعد ملء الفاتورة المستخدمة في حساب ضريبة القيمة المضافة
1. تشير الخطوط إلى:
تحميل النموذج الفارغ للفاتورة التصحيحية الجديدة بالشكل الجديد 2016-2017 32 كيلوبايت. إكسل (XLS).
قم بتنزيل نموذج فارغ لنموذج جديد للفاتورة التصحيحية اعتبارًا من 1 يوليو 2017 38 كيلوبايت. إكسل (xls).
يمكن للسلطات الضريبية سحب النفقات أو الخصومات بناءً على العلامات:
تقوم المنظمات عند نقل الأصول المادية بموجب عقود التوريد والبيع بكتابة مجموعة كاملة من المستندات المصممة لمجموعة متنوعة من الاحتياجات. بالنسبة لدافعي ضريبة القيمة المضافة ، يجب عليهم تضمين فاتورة ، وهي مستند حول نقل الملكية ، تم إعداده لأغراض المحاسبة الضريبية.
الالتزام بإعداد هذه الوثيقة منصوص عليه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفقًا لمعاييرها ، يجب على دافعي الضرائب في ضريبة القيمة المضافة ملء فاتورة بعد 5 أيام من المعاملة.
إنه يؤكد حق المشتري في تطبيق الخصم الوارد للضريبة ذات الصلة ، ويشير البائع إلى التزام الميزانية بدفع الدفعة الإلزامية. الشرط الرئيسي هو أن المستند يجب أن يتم تنسيقه بشكل صحيح.
الفواتير من الأنواع التالية:
يوجد أيضًا فاتورة تصحيحية , التي يتم إصدارها في حالة حدوث تغيير في تكلفة البضائع المسلمة. يتم تجميعها عند تحديد سعر أو كمية الأصول المادية. يجب أن يحتوي هذا المستند على أرقام قبل التغيير وبعده ، بالإضافة إلى خطوط الانحراف بالزيادة أو النقصان. يُسمح بإصدار مستند واحد ، والذي يقوم معًا بتعديل العديد من الفواتير.
تم إنشاء نموذج الفاتورة من قبل حكومة الاتحاد الروسي. يمكنك إجراء تغييرات وإضافات عليها بشرط حفظ كافة التفاصيل المطلوبة. يمكن تحرير الفاتورة في شكل ورقي أو إلكتروني.
في الحالة الأخيرة ، من الضروري إبرام اتفاق كتابيًا حول هذا الأمر والتحقق من الجدوى الفنية لنقل مستند إلكتروني. بالإضافة إلى ذلك ، يجب توقيعه بتوقيع رقمي محسّن.
في النسخة الورقية ، يتم عمل نسختين لكل طرف.
تستخدم العديد من المؤسسات أنظمة الضرائب التفضيلية ، على سبيل المثال UTII أو STS. فن. 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يسمح لهم بعدم إصدار فواتير عند بيع (تسليم) البضائع ، وأداء العمل ، وتقديم الخدمات. هناك حالات يُطلب فيها من الشركاء الموجودين في OSNO إعداد فاتورة مع تخصيص ضريبة القيمة المضافة.
في هذه الحالة ، فإن المنظمة ملزمة بدفعها للميزانية وتقديم إعلان. يمكن إصدار فاتورة بموجب النظام الضريبي المبسط على أساس طوعي دون تخصيص ضريبة القيمة المضافة ، بينما تتم كتابتها في العمود بدلاً من السعر "بدون ضريبة القيمة المضافة". يتم أيضًا إصدار فاتورة بدون ضريبة القيمة المضافة من قبل المؤسسات التي حصلت على إعفاء من ضريبة القيمة المضافة وفقًا للقانون.
اعتبارًا من 1 أكتوبر 2014 ، يجوز للمؤسسات التي تدفع ضرائب ضريبة القيمة المضافة ، على أساس اتفاقيات مكتوبة مع الأطراف المقابلة ، عدم إعداد هذه المستندات إذا كان المشتري يستخدم UTII و STS وما إلى ذلك. ولكن في نفس الوقت ، في جميع الأشكال الأخرى (سندات الشحن ، الأعمال المنجزة ، والشيكات والإيصالات لعمليات حفظ السلام وغيرها) ، لا يزال من الضروري تخصيص مبلغ ضريبة القيمة المضافة.
هنا ، قد تنشأ مشاكل للشركات في النظام الضريبي المبسط مع نظام "الدخل مطروحًا منه المصروفات" ، حيث يجب أن تتضمن بشكل منفصل تكلفة الأصول المادية وضريبة القيمة المضافة عليها في المصروفات. أساس تضمين ضريبة القيمة المضافة في التكاليف هو الفاتورة. قد يؤدي غيابها إلى استبعادها من حساب القاعدة الخاضعة للضريبة. المخرج من هذا الموقف هو استخدام مستندات أخرى كتأكيد ، على سبيل المثال ، مذكرة شحنة مع ضريبة قيمة مضافة مخصصة أو أمر دفع.
لا يلزم إصدار فاتورة إذا تم بيع البضائع والمواد في الخارج ولم يكن هناك موضوع للضرائب (على سبيل المثال ، مساهمة في رأس المال المصرح به). لا يتم تجميعها أيضًا للتسويات النقدية مع الأفراد إذا تم إصدار إيصال نقدي أو BSO للبضائع المباعة في البيع بالتجزئة والمطاعم والخدمات المقدمة مباشرة إلى السكان.
تمت تعبئة هذه الوثيقة على أساس التعليمات التي تمت الموافقة عليها بموجب المرسوم رقم 1137 بتاريخ 26 ديسمبر 2011.
عند تحرير الفاتورة ، يشار إلى رقمها التسلسلي وتاريخ إصدارها. يجب أن تشير المنظمات التي لديها وحدات هيكلية من خلال "/" إلى أعدادها المحددة بالترتيب الخاص بالسياسات المحاسبية.
يجب أن يكون الترقيم هو نفسه لفواتير الشحن والفواتير المسبقة. يتم ملء سطر "التصحيح" إذا تم إعداد مستند تصحيحي ، ويجب أن يحتوي على بيانات في الفاتورة الأصلية. خلاف ذلك ، يتم وضع شرطة.
يحتوي سطر "المرسل وعنوانه" على اسم وعنوان المرسل. إذا تزامن ذلك مع البائع ، فمن الضروري إجراء الإدخال "هو نفسه" هنا. في الفواتير الصادرة للعمل المنجز والخدمات المقدمة ، يجب وضع شرطة في هذا السطر.
على سبيل القياس ، يتم ملء عمود "المرسل إليه وعنوانه".
بعد ذلك ، تحتاج إلى ملء معلومات حول مستندات الدفع ، في حالة إجراء دفعة مقدمة. يُشار هنا إلى رقم وتاريخ أمر الدفع ، وأمر الإيصال النقدي ، وما إلى ذلك. إذا تم إجراء الدفعة المقدمة في شكل غير نقدي ، فسيتم وضع شرطة في هذا العمود.
في القسم التالي ، يجب عليك كتابة اسم المشتري (كامل أو مختصر) وعنوانه البريدي ورقم التعريف الضريبي (TIN) وكي بي بي (KPP).
يسمح لك التشريع بإعداد فاتورة بعملة أخرى غير الروسية. لذلك ، في السطر المقابل ، يجب تحديد نوع العملة ورمز OKW الخاص بها.
يحتوي الجزء المجدول من المستند على اسم البضائع والأعمال والخدمات ووحدة القياس الخاصة بها برمز OKEI والكمية مع سعر الوحدة والتكلفة الإجمالية ومقدار المكوس ومعدل ومبلغ ضريبة القيمة المضافة ، مثل بالإضافة إلى المبلغ الإجمالي شاملاً الضرائب.
يتم ملء الأعمدة الأخيرة إذا تم إنتاج البضائع والمواد المباعة على أراضي الاتحاد الروسي في الخارج. يشار هنا إلى اسم ورمز الدولة وفقًا لـ OKSM ، بالإضافة إلى تفاصيل البيان الجمركي.
يتم تعبئة الفاتورة من حيث القيمة مقربة لأقرب منزلتين عشريتين.
يتم توقيع المستند من قبل مدير وكبير المحاسبين في المؤسسة. يمكن المصادقة عليه من قبل المسؤولين المخولين بهذه الصلاحيات ، ويجب أن تكون المعلومات حول أسباب ذلك موجودة (رقم وتاريخ التوكيل أو الأمر).
إذا تم إصدار الفواتير من قبل رائد أعمال فردي ، فيجب عليه أو من يمثله المفوض التوقيع عليها. هنا تحتاج أيضًا إلى ملء البيانات الموجودة في شهادة تسجيل الدولة.
يجب أن يتم التوقيع على المستندات التي يتم إعدادها في شكل إلكتروني فقط بتوقيع محسن لرئيس الشركة.
تمت مناقشة ملء مثال الفاتورة أدناه.
عند التسليم إلى فرع لكيان قانوني ، في سطر "المرسل إليه" ، يتم تسجيل اسم هذه الوحدة الهيكلية ، في "المشتري" - المؤسسة الرئيسية
يجب أن تستخدم الفواتير المقدمة معدل الضريبة المقدر فقط وليس تحديد مقدارها.
بموجب الاتفاقيات المبرمة ، يمكن للكيان القانوني أن يعمل كوكيل ضريبي لضريبة القيمة المضافة. هذه اتفاقيات لاستئجار ممتلكات الدولة والبلديات ، فضلاً عن اقتناء البضائع والمواد الموجودة على أراضي الاتحاد الروسي من شركاء أجانب غير مسجلين. في هذه الحالة ، يتم إصدار المستند نيابة عن البائع من قبل المشتري ، والذي يوقعه أيضًا.
في السطر "المرسل إليه" و "المرسل" ، يتم وضع شرطات ، في تفاصيل الدفع ، يشار إلى بيانات المستندات مع الدفعة السابقة. يضع وكلاء الضرائب الإقرارات نيابة عنهم ويدفعون ضريبة القيمة المضافة المحسوبة.
في حالة تنفيذ بيع السلع القابلة للانتقال ، أو أداء العمل ، تتم الإشارة إلى توفير الخدمات ، في العمود "بما في ذلك مبلغ ضريبة الاستهلاك" ، "بدون ضريبة المكوس".
