حساب التسوية - سجل مصرفي للمحاسبة عن المعاملات النقدية (الودائع والتحويلات والمدفوعات) للعميل. عادة ما يكون العميل مؤسسة: رجل أعمال فردي أو شركة. تمر بيانات دفع الضرائب والاشتراكات والرواتب لموظفي المنظمة عبر الحساب.
إشعار فتح الحساب وثيقة تسجل تكوين حساب في البنك. في الماضي ، كان من الضروري أن يرسل رواد الأعمال إخطارًا إلى مكتب الضرائب بأنفسهم ، ولكن في مايو 2014 تم تمرير قانون يحول مسؤولية تقديم المستندات إلى قسم المحاسبة في البنك.
يجب على رواد الأعمال الفرديين إخطار السلطات الضريبية المحلية إذا كانوا يشاركون في أي منظمة روسية ، باستثناء الشركات ذات المسؤولية المحدودة والشراكات التجارية ، إذا كانت حصتهم من المشاركة أعلى من 10 ٪. يجب أن يتم ذلك في موعد لا يتجاوز بعد شهر من تاريخ البدء.
في السابق ، كانت الإجراءات والضرورة الملحة للإخطار تمليها قواعد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. كان المستند الذي يؤكد إنشاء الحساب على ثلاث صفحات مقاس A4.
كانت تحتوي على معلومات مثل:
وكانت الأوراق مرفقة بشهادة من منظمة التسوية بشأن إنشاء حساب جاري. الوثيقة الرسمية مصدق عليها بختم الشركة وتواقيع رئيس وكبير المحاسبين.
منذ عام 2014 ، حولت التغييرات في التشريعات الروسية مسؤولية إخطار الحساب إلى البنك الذي يمتلك الحساب.
بفضل القانون الفيدرالي بشأن تنظيم العملة ، يجب على مؤسسي أي مؤسسة تقديم سلطة الضرائب معلومات عن فتح وإغلاق الحسابات والودائع، وكذلك تغيير جميع أنواع التفاصيل في البنوك والمؤسسات الموجودة خارج روسيا.
يتم إجراء جميع تحويلات الأموال إلى حسابات خاصة في البنوك المفتوحة في الخارج من بنوك الاتحاد الروسي تحت سيطرة مصلحة الضرائب: عند التحويل الأول ، يتم إخطار البنك المرخص له بفتح حساب جاري من مصلحة الضرائب.
نظرًا لأنه إذا كانت الشركة موجودة خارج الاتحاد الروسي ، فإن الإخطار الضريبي يقع على عاتق رجل الأعمال. للقيام بذلك ، يمكنك اللجوء إلى الطرق التالية:
لأصحاب المشاريع الفردية ، وكذلك الأفراد والكيانات القانونية ، إجراءات الإبلاغ عن الحسابات نفس الشيء. لا يتم إخطار مكتب الضرائب إلا إذا كانت المنظمة موجودة في الخارج ، وفي حالات أخرى تكون ملزمة بإخطار البنك الذي يتم فيه فتح السجل.
يتم إخطار صندوق التقاعد عن طريق البريد أو عن طريق زيارة الفرع المحلي. المنظمات التي ليس لديها موظفين غير ملزمة بإخطار صندوق التأمين بفتح حساب.
في غضون أسبوع تقويمي من تاريخ تشغيل الحساب ، يجب تقديم إشعار بفتح حساب جاري إلى صناديق التأمين والصناديق الاجتماعية وصناديق المعاشات التقاعدية. خلاف ذلك ، سيضطر صاحب المشروع إلى دفع غرامة مقدارها 2000 روبل. يعاقب على المأوى من الحقيقة الضريبية لفتح حساب بالدفع 5000 روبل.
يمكنك تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية مباشرة ، من خلال قسم التفتيش ، أو عن طريق إرسال خطاب بعلم الوصول. يمكنك معرفة العنوان الدقيق وتفاصيل الفرع المحلي الخاص بك على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية nalog.ru. الخيار الثالث الأقل موصى به هو إرسال الوثائق عبر الإنترنت باستخدام.
كما يتم إرسال إخطارات الأموال شخصيًا أو بالبريد. إن إخطار صندوق التأمين بفتح حساب ضروري فقط إذا كانت الشركة تقوم بتعيين موظفين. بالنسبة لعدد من رواد الأعمال الأفراد ، هذا غير مناسب.
مقدار المدفوعات المخصصة للمخطرين المسؤولين في حالة عدم إبلاغ الوكالات الحكومية عن فتح أو إغلاق حساب:
يتم تخزين إشعار فتح الحساب الجاري من نسختين. أحدهما موجود في مكتب الضرائب أو الصندوق ، والثاني يحتفظ به مؤسس الشركة. يتم ختم الإخطار لضمان الامتثال للمواعيد النهائية للإخطار.
يمكن العثور على نماذج الطلبات على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب في الاتحاد الروسي. من المهم أن تعرف أنه في العمود الخاص بالبنك الذي يوجد به الحساب الجاري ، يجب الإشارة إلى التفاصيل الكاملة والأسماء الكاملة حصريًا ، دون استخدام الاختصارات والاختصارات. أيضا ، يجب أن تملأ الصحيفة رقم 3 من قبل الخدمات العامة.
نماذج فتح وتغيير الحساب الجاري مختلفة.
لتبسيط وأتمتة عملية إعداد الكيانات القانونية والبيانات المالية للبيانات المالية ، هناك برنامج "دافع ضرائب الكيانات القانونية". يمكنك أيضًا تنزيل البرنامج المساعد على البوابة الرسمية لدائرة الضرائب الفيدرالية.
يسمح الحساب الجاري للشركة بإجراء معاملات مالية غير نقدية مع العملاء والموظفين ودفع الضرائب والاشتراكات. كل ما هو مطلوب هو إخطار عدد من الوكالات الحكومية بشأن الحساب وتقديم الإقرارات الضريبية في الوقت المحدد. يعتمد شكلها وشروطها على نظام الضرائب الذي تختاره الشركة.
لماذا يلزم الإخطار؟ الجواب في الفيديو.
على الرغم من حقيقة أنه ليس من الضروري فتح حسابات بنكية جديدة عند تسجيل كيان قانوني ، فإن جميع رجال الأعمال ، بمجرد الانتهاء من إجراءات تسجيل المؤسسة ، يتقدمون إلى البنك بطلب لفتح حساب. ولكن حتى عند إغلاق الحساب ، قد تظهر بعض الصعوبات. منذ وقت ليس ببعيد ، كان على جميع الكيانات القانونية إخطار إغلاق حساب للصناديق الضريبية وغير المتعلقة بالميزانية. غالبًا ما كانت الصعوبات ناتجة عن رسالة إلى مكتب الضرائب حول إغلاق حساب جاري. لم يدرك الكثيرون ببساطة أنه يجب أيضًا إبلاغ السلطات المختصة بإنهاء العقد مع البنك.
مثل هذا الانتهاك الذي يبدو طفيفًا يمكن أن يؤدي إلى فرض عقوبات. ومع ذلك ، منذ وقت ليس ببعيد ، في مايو 2014 ، تم إجراء تعديلات على قانون الضرائب ، والتي على أساسها ، بدلاً من الكيانات القانونية ، يقدم البنك البيانات إلى مكتب الضرائب.
تم تحديد إجراءات وإجراءات تقديم مستندات الإبلاغ إلى السلطات الضريبية في عدد من اللوائح. لمعرفة التفاصيل ، يمكنك ببساطة الاتصال بمديرية تفتيش الضرائب والرسوم ، حيث تم تقديم المعلومات المتعلقة بها ، ومعرفة الإجراءات التي يجب اتخاذها.
وفقًا للمادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتعين على جميع الكيانات القانونية أن تقدم إلى مكتب الضرائب في غضون سبعة أيام من تاريخ تقديم الطلب إلى البنك.
وفقًا للفقرة 3 من نفس المادة ، ليس فقط المنظمات التجارية ورجال الأعمال الأفراد الذين يعملون على أراضي الاتحاد الروسي ، ولكن أيضًا جميع الأفراد الذين يمارسون ممارسات خاصة مدفوعة الأجر ملزمون بإرسالهم إلى مكتب الضرائب.
لا تتحمل الكيانات القانونية مسؤولية نقل البيانات في الوقت المناسب فحسب ، بل يتحملها أيضًا الموظفون العاملون في المؤسسات المالية. وفقًا للمادة 86 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، في غضون خمسة أيام من تاريخ إنهاء الاتفاقية مع البنك ، يتعين على الموظفين المسؤولين عن الإبلاغ نقل المعلومات حول هذه العمليات إلى فحص الضرائب والجباية.
يتم تقديم جميع المعلومات المتعلقة بالمعاملات المصرفية مع الحسابات بالطريقة المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي. وفقًا للوائح ، تم تقديم جميع البيانات ، بما في ذلك طلب إغلاق حساب جاري لمكتب الضرائب ، سابقًا إلى مفتشية الضرائب والرسوم ، والتي تم أيضًا إرسال إشعار فتح حساب إليها.
تقدم المؤسسات الائتمانية بيانات عن إنهاء عقود الخدمات المصرفية في مكان تسجيل المؤسسة المالية. بالنسبة للفروع ، يجب عليهم إرسال بيانات إغلاق الودائع إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل البنك الأم. يشار إلى العنوان المسجل فيه البنك في المستندات التأسيسية للبنك.
يجب إيلاء اهتمام خاص بالمواعيد النهائية للتقديم. عند الحديث عن الإطار الزمني ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن جميع اللوائح تشير إلى الفترة في أيام العمل ، وليس في أيام التقويم. هذا فارق بسيط منصوص عليه في المادة 6 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الفقرة 1). الآن لا تهم شروط الكيانات القانونية. فقط البنك ملزم بالامتثال لها.
يجب تقديم الإشعار بإغلاق الحساب كتابةً فقط وبالشكل الذي يحدده القانون.
في الآونة الأخيرة ، وفقًا للمادة 118 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، كان عدم الامتثال للمواعيد النهائية لتقديم إخطار إلى مكتب الضرائب جريمة ويمكن أن يصبح أساسًا لفرض غرامة على كيان قانوني. تم تحديد مبلغ الغرامة وبلغ 5000 روبل. بالنسبة لموظفي البنك المسؤولين عن الإبلاغ ، في حالة انتهاك المواعيد النهائية للإيداع ، يمكن أن يختلف مبلغ الغرامة من ألف إلى ألفي روبل.
عليك أن تعلم أنه في جميع الحالات ، لا يمكن أن يصبح الغياب أساسًا للمقاضاة. في حالة إنهاء العقد من جانب واحد ، لا يتحمل الشخص الاعتباري أو الطبيعي المسؤولية.
قد تكون أسباب ذلك كما يلي:
والبنك مسؤول عن التأخير في تقديم المعلومات في هذه الحالات. قد يُطلب منه دفع غرامة قدرها 20 ألف روبل (المادة 132 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في حالة عدم موافقة مؤسسة مالية على فرض عقوبات عليها ، يمكنها رفع دعوى في المحكمة ومحاولة حماية حقوقها هناك.
حتى مايو 2014 ، كانت هذه المتطلبات لا تنطبق فقط على الحساب بالعملة الوطنية ، ولكن أيضًا على جميع حسابات العملات الأجنبية ، الجارية والعبيرية ، وكذلك الحسابات الخاصة بالعملة الأجنبية. لذلك ، كان تقديم طلب لإغلاق حساب جاري لدى مكتب الضرائب قبل مايو 2014 إلزاميًا أيضًا بالنسبة لهم.
قبل أن يصبح تقديم إشعار إنهاء اتفاقية مع أحد البنوك أمرًا إلزاميًا للكيانات القانونية ، كان ينبغي أن يكونوا حذرين للغاية بشأن هذا الإجراء ، لأن النسيان قد يؤدي إلى عقوبات مالية ومسؤولية. الآن يمكن للكيانات القانونية أن تتنفس بحرية أكبر قليلاً وتكريس المزيد من الوقت لتطوير أعمالها الخاصة.
حتى أبريل 2014 ، كان لابد من إبلاغ مكتب الضرائب في الاتحاد الروسي شخصيًا عن الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية في غضون أسبوع بعد الانتهاء من الأوراق في البنك.
تم تقديم نموذج معتمد إلى مكتب الضرائب يحتوي على رقم الحساب ، وتاريخ فتح الحساب أو إغلاقه ، واسم الشركة أو بيانات IP و KPP و TIN للشركة أو IP ، ومعلومات حول البنك. تم اعتماد النموذج المكتمل بتوقيع المدير والمحاسب. إذا لم يتم تقديم المعلومات في الوقت المناسب ، تم تغريم الشركة أو رجل الأعمال الفردي 5000 روبل ، المدير أو كبير المحاسبين - 1000-2000 روبل.
في مايو من ذلك العام ، تم تغيير القانون. منذ ذلك الحين ، تم تحويل هذه المهمة إلى البنوك التي تفتح وتغلق حسابات دافعي الضرائب. أي في عام 2020 ، كما في عام 2019 ، لا تقوم الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد بإبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بفتح حسابات في روسيا.
عند فتح أحد البنوك ، يقوم الموظف المسؤول في البنك بإدخال بيانات العملاء الجدد في دفتر تسجيل الحساب. يجب أن يحتوي الإدخال على اسم المنظمة أو بيانات IP وتاريخ التنفيذ ورقم اتفاقية التسوية النقدية والغرض من فتح الحساب. يتم إرسال المعلومات أولاً إلى المكتب الرئيسي للبنك ، ثم إلى مكتب الضرائب. نتيجة لذلك ، يتم إدخال تاريخ تقديم البيانات إلى مكتب الضرائب في دفتر التسجيل.
يتم نقل المعلومات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بثلاث طرق:
يحتوي الإشعار الضريبي على:
يتكون المستند من نسختين: لخدمة الضرائب الفيدرالية والبنك. إذا تم ملؤه يدويًا ، فيجب اتباع قاعدتين:
عند فتح حساب لشركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي ، يلتزم البنك بإبلاغ مكتب الضرائب في غضون 5 أيام عمل.
في حالة عدم الالتزام بالمواعيد النهائية طبقًا لـ 132 Art. بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يُعاقب موظف البنك المسؤول على الغرامات بمبلغ يتراوح بين 1000 و 2000 روبل ، ويعاقب البنك نفسه بمقدار 20000 روبل. في حالة التأخر في إرسال معلومات حول إغلاق حساب أو تغيير التفاصيل ، يواجه البنك غرامة قدرها 40000 روبل.
إجراء تغيير الحساب الجاري
يجب على الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد عدم إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بتغيير الحساب. تم نقل هذه المسؤولية أيضًا إلى البنوك: يتم الإبلاغ عن الإغلاق من قبل البنك الذي يغلق الحساب ، ويتم الإبلاغ عن الفتح من قبل البنك الذي يفتح الحساب.
إشعار فتح حساب جاري بالخارج
وفقًا للقانون الاتحادي رقم 173 جور. يجب على الأفراد ورجال الأعمال الأفراد إبلاغ السلطات الضريبية بشكل مستقل عن فتح وإغلاق حسابات التسوية في البنوك الأجنبية ، وكذلك بشأن تغيير تفاصيل الحساب. البنوك الأجنبية ، أي تلك التي فتحت حسابات جارية خارج الاتحاد الروسي ، لا تتعامل مع مثل هذه القضايا. إذا لم يتم استلام الإشعار خلال الوقت المحدد ، فهذا قانوني يواجه الشخص أو رائد الأعمال الفردي غرامة تصل إلى مليون روبل.
كيفية إخطار مكتب الضرائب بفتح حساب جاري بالخارج
من الضروري إبلاغ مكتب الضرائب في غضون شهر واحد. من تاريخ فتح حساب بالخارج. للقيام بذلك ، يملأ رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة إشعارًا بفتح حساب ، تتوفر عينة منه للتنزيل على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية.
يمكن تقديم المستندات بإحدى الطرق التالية:
- التقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية شخصيًا ؛
- إرسال حزمة من المستندات بالبريد مع إشعار الاستلام ؛
- عبر الإنترنت من خلال البرنامج المجاني "دافع الضرائب القانوني" ، المتاح على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية.
إخطار هيئة مراقبة التمويل السياسي و FSS بشأن فتح حساب جاري
بعد دخول القانون الجديد حيز التنفيذ في 2014 ، قانوني. توقف الأفراد وأصحاب المشاريع الفردية عن إخطار صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي بفتح حساب جاري بشكل مستقل. يتم تنفيذ هذه الوظيفة من قبل البنوك. يلتزم البنك بنقل المعلومات في موعد لا يتجاوز 5 أيام من تاريخ فتح أو إغلاق الحساب.
إخطار الأطراف المقابلة بفتح حساب جاري جديد
عند إبرام الاتفاقيات مع الشركاء ، يتم تحديد طريقة الدفع والتفاصيل المصرفية للتحويل. لا يقوم البنك بإبلاغ الأطراف المقابلة لعملائه بشأن فتح حساب جاري إضافي من قبلهم. يجب أن يتم ذلك من قبل صاحب المشروع الفردي أو الكيان القانوني. وجه. إذا لم يتم إخطار الطرف المقابل بالتغيير في التفاصيل ، يتم تحويل الأموال إلى حساب غير عامل أو تعليقها على الحسابات داخل البنوك. أي أنها لا تُضاف إلى حساب المستلم. ولكن على الرغم من عدم وصول الأموال إلى المنظمة ، إلا أن البائع أوفى بالتزاماته. الجدال في هذا الموقف لا معنى له.
لذلك ، من أجل تجنب الصعوبات في تلقي المدفوعات ، من المهم إخطار الطرف المقابل في الوقت المناسب بشأن إضافة حساب جاري.
للقيام بذلك ، يكفي إرسال رسالة معلومات حول فتح حساب جاري عن طريق البريد الإلكتروني أو بخطاب عادي مع إشعار بالاستلام. هذا الأخير سوف يساعد على تجنب النزاعات في المحكمة.
إذا أرسل الطرف المقابل الأموال باستخدام التفاصيل القديمة ، بعد تلقي الإشعار ، فإن هذا يعتبر انتهاكًا لشروط الاتفاقية. ثم سيتم تبرير ادعاءاتك.
كما أشار نائب رئيس وزراء الاتحاد الروسي S. Prikhodko ، فإن إلغاء هذا الالتزام مدعوم ، لأن المادة 86 من قانون الضرائب تحدد بالفعل التزامات البنوك بتزويد السلطات الضريبية بمعلومات عن فتح (إغلاق ، تغيير التفاصيل) وكذلك عند ظهور (إنهاء) الحق في استخدام وسائل الدفع الإلكترونية.
بالأمس ، اعتمد مجلس الدوما في القراءة الأولى مشروع قانون ينص على استبعاد التزام دافعي الضرائب بتقديم معلومات إلى دائرة الضرائب حول فتح أو إغلاق الحسابات المصرفية. تم اعتماد هذا الابتكار من أجل تحسين مناخ الاستثمار في روسيا كجزء من "خارطة الطريق" "تحسين إجراءات التسجيل للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية".
دافعي أقساط التأمين - المنظمات ورجال الأعمال الأفراد ملزمون بإخطار الهيئة التي تتحكم في دفع أقساط التأمين كتابيًا ، على التوالي ، في موقع المنظمة ، ومكان إقامة رجل الأعمال الفردي: عند افتتاح (إغلاق) الحسابات المصرفية خلال سبعة أيام من تاريخ فتح (إغلاق) هذه الحسابات.
بفضل اعتماد القانونين رقم 59-FZ ورقم 52-FZ المؤرخين 04/02/2014. إلغاء الالتزام المزدوج للبنوك ودافعي الضرائب (دافعي الاشتراكات) بإخطار السلطات التنظيمية بفتح وإغلاق الحسابات المصرفية. اعتبارًا من مايو 2014 ، سيتم تطبيق هذا الالتزام حصريًا على المؤسسات الائتمانية.
في نموذج الإخطار ، قال رئيس الشركة و Ch. محاسب ، تم لصق ختم الشركة أيضًا. كان المرفق الإلزامي بالإخطار عبارة عن شهادة من البنك عند افتتاح جمهورية صربسكا. في الوقت نفسه ، لم يتم تحديد فترة إعداد وإصدار هذه الشهادة بأي معايير.
أهم نقطة كانت فترة الإخطار - أسبوع (7 أيام عمل). كان انتهاكها محفوفًا بالعقوبات. نظرًا لحقيقة أنه يمكن فتح حسابات التسوية في العديد من المؤسسات المصرفية ، فقد يكون مبلغ الغرامة مثيرًا للإعجاب. بمعنى ، يجب إعداد الإخطار بشكل منفصل لكل حساب.
الحساب الجاري هو نوع من أنواع حسابات عميل البنك ، والذي يعكس الحالة المالية للأموال في الحساب. بفضل هذه الأداة المالية ، يمكن لمالكها إجراء مدفوعات غير نقدية مع عملائه وشركائه. وفقًا للقانون ، لا يكون الكيان التجاري ملزمًا ، ولكن له الحق في فتح سجل نقدي.
بالانتقال إلى الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية ، يمكن للمستخدم ملء وإرسال جميع المستندات الأكثر أهمية لتسجيل وخدمة أعماله. لم يكن النموذج C-09-1 استثناء. هناك ، على موقع الويب ، يمكن للعميل العثور على عينات من ملء النموذج ، وإذا لزم الأمر ، طلب المساعدة من مستشار عبر الإنترنت.
بشكل عام ، يمكن ملاحظة أن العديد من رواد الأعمال الأفراد يستخدمون حسابًا جاريًا في الممارسة العملية ، حتى لو لم يكونوا بحاجة إليه عند إجراء أعمالهم ، لأنه من الأنسب دفع الضرائب وأقساط التأمين باستخدامه (بمعنى الخدمات المصرفية عبر الإنترنت). الاستثناء هو رواد الأعمال الفرديون على PSN بدون موظفين ، والذين يمكنهم الاستغناء عن حساب ، لأنهم لا يحتاجون إلى سداد الكثير من المدفوعات خلال العام. أما بالنسبة للمنظمات ، فستحتاج بالتأكيد إلى حساب جاري لدفع الضرائب وأقساط التأمين.
الآن يتعين على البنوك فقط إخطار السلطات الضريبية بفتح حساب وفقًا للوائح المعمول بها.
ولكن بفضل القانون الفيدرالي الهادف إلى تنظيم العملة ، يُطلب من مؤسسي الشركات تزويد مصلحة الضرائب بمعلومات حول فتح وإغلاق الحسابات والودائع ، فضلاً عن تغيير جميع أنواع التفاصيل في مؤسسات الائتمان الموجودة خارج روسيا.
يتم التحكم في جميع المعاملات النقدية لامتلاك حسابات في البنوك المفتوحة في الخارج من بنوك من الاتحاد الروسي من قبل مصلحة الضرائب: عند التحويل الأول ، يتم إخطار البنك المرخص له بالفتح من مصلحة الضرائب.
إذا فتح رجل أعمال حسابًا لدى مؤسسة ائتمان أجنبية ، فإنه يقوم بإبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بشكل مستقل بعدة طرق:
يضمن الختم الملصق الامتثال للمواعيد النهائية التي يحددها القانون.
إذا تم إرسال معلومات حول فتح حساب جاري في بنك أجنبي في انتهاك للمواعيد النهائية ، يتم فرض عقوبات تصل إلى مليون روبل على الكيان القانوني.
هناك إجراء معين لإخطار مكتب الضرائب بفتح حساب:
لا يوجد شكل واحد للرسالة يتم وضعه أثناء نقل المعلومات.
يقوم محاسب مؤسسة الائتمان بإدخال المعلومات التالية في جدول بيانات:
وفقًا للخبراء ، على أي حال ، تم إرسال الإشعار من قبل البنك إلى السلطات الضريبية تلقائيًا ، وبالتالي فإن تكرار وثائق الإبلاغ هذه لم يكن ضروريًا أيضًا من قبل رواد الأعمال. بعبارة أخرى ، أنقذت هذه التغييرات على قانون الضرائب رواد الأعمال من إنفاق المزيد من الوقت والمال.
أحد الابتكارات المهمة هو أن البنوك الآن تفتح حسابًا جاريًا لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية فقط إذا كان لديهم مستند معين - شهادة تسجيل المؤسسة لدى مصلحة الضرائب في موقعها. ثم يتم نقل جميع المعلومات المتعلقة بالحسابات إلزاميًا إلى السلطات التنظيمية.
نص القانون ، حتى 04/02/2014 ، على أنه يتعين على كل كيان مرتبط بمجال النشاط الاقتصادي (IP أو LLC) إخطار الهيئات المملوكة للدولة (دائرة الضرائب ، صندوق المعاشات التقاعدية ، صندوق التأمين الاجتماعي) بشأن فتح تسوية الحساب.
الموعد النهائي لإرسال رسالة حول فتح حسابك الخاص لا يتجاوز 7 أيام بعد فتحه.
وإذا كان وجود حساب جاري سابقًا شرطًا أساسيًا لمؤسسي رائد أعمال فردي ، فإن فتح حساب جاري جديد ضروري فقط إذا كان صاحب المشروع يخطط لإبرام اتفاقيات مع شركات أو مؤسسات أخرى بمبلغ يزيد عن مائة ألف روبل.
وفقًا للقانون الفيدرالي لروسيا ، يعد إخطار خدمة الضرائب حول فتح / إغلاق الحسابات / الودائع في البنوك الأجنبية شرطًا أساسيًا.
يُطلب من سكان الاتحاد الروسي تقديم مستندات بشأن هذه المعاملات ، وكذلك بشأن تغيير تفاصيل حساباتهم في بنك أجنبي ، إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل. وتشمل هذه:
يجب تقديم المستندات في موعد لا يتجاوز شهر واحد بعد فتح الحساب الجاري. لا يمكن أيضًا انتهاك المواعيد النهائية للإشعار في هذه الحالة - قد يستلزم ذلك عقوبة إدارية لمؤسس IP.
هناك عدة طرق لإرسال إشعار إلى مكتب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا حول فتح حساب في بنك تابع لدولة أجنبية:
يحق لوكالات إنفاذ القانون طلب معلومات حول توفر حساب جاري من دافع ضرائب معين. أيضًا ، يمكن لخدمة الضرائب طلب مثل هذه البيانات من البنك.
وفقًا للقانون الروسي ، تتمتع دائرة الضرائب الفيدرالية بفرصة الحصول على معلومات حول وجود ودائع رواد الأعمال الأفراد ، وفتح حساب جاري جديد وحركة الأموال فيه.
أيضًا ، يمكن للمؤسسات المالية أن تنقل إلى الخدمة الضريبية مثل هذه المعلومات حول العميل ، مثل بيانات المعاملات مع الحسابات والودائع. يمكن الحصول على جميع المعلومات المذكورة أعلاه من قبل المفتشين أثناء التدقيق الضريبي لمؤسسة معينة.
أيضًا ، قد تظهر "أسئلة" من دائرة الضرائب الفيدرالية بخصوص معاملة مالية معينة للمؤسسة - في هذه الحالة ، يكون البنك ملزمًا أيضًا بتقديم جميع البيانات المتعلقة بحسابات وعمليات التسوية الخاصة بالعميل.
لكن لا تخافوا: إن تشريعات بلادنا "تحمي" رواد الأعمال من الاهتمام "المفرط" من السلطات التنفيذية.
بموجب القانون الجديد ، لن يتمكن موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية من الحصول على هذه المعلومات السرية من البنوك إلا إذا قدموا طلبات بدوافع.
كيف يبدو إشعار فتح حساب جاري في النموذج C-09-1 في عام 2017؟ لما هذا؟ على يد من وكيف وأين يتم تقديمها؟
لتنفيذ أنشطتها ، يتعين على رائد الأعمال التسجيل في دائرة الضرائب الفيدرالية.
تتضمن هذه العملية جمع حزمة من المستندات ، والتي تضمنت حتى عام 2017 إشعارًا يبلغ عن وجود حساب جاري.
يتم توفيره في النموذج C-09-1 الذي ينص عليه القانون. دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في سبب ضرورته.
يستخدم كيان تجاري في عملية تنفيذ معاملات تجارية حساب جاري مصرفي غير نقدي.
ما هي التغييرات التي دخلت حيز التنفيذ في عام 2017؟ ضع في اعتبارك مسألة تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بمزيد من التفصيل.
التغييرات المعتمدة في التشريعات المتعلقة بإجراءات فتح حساب شخصي لأصحاب المشاريع الفردية قد سهّلت إلى حد كبير عملية التسجيل في دائرة الضرائب الفيدرالية.
لكن مسألة تقديم رسالة حول فتح حساب في هذا الصدد أصبحت أكثر أهمية.
حتى عام 2017 ، كان على رائد الأعمال الفردي إرسال رسالة بشكل مستقل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيله في غضون سبعة أيام.
في عام 2017 ، تم إلغاء التزام رائد الأعمال (على سبيل المثال ، ككيان قانوني) الذي لديه رقم تعريف دافع الضرائب ومكان تسجيل عنوان لتقديم (إرسال) رسالة إلى مكتب الضرائب حول فتح حساب مصرفي بشكل مستقل.
من الذي ينقل الآن رسالة حول بدء العمل بحساب جاري؟ البنك يفعل ذلك.
| تملأ الوثيقة C-09-1 من قبل البنك | وهي متخصص يقدم خدمات اتفاقية مع رائد أعمال |
| تنقل المؤسسة المصرفية بشكل مستقل رسالة إلى وحدة الاستخبارات المالية ، دائرة الضرائب الفيدرالية خلال الفترة الخاضعة للتنظيم | كقاعدة عامة ، يملأ موظف البنك النموذج في اليوم الذي يتم فيه فتح الحساب لرائد الأعمال برقم التعريف الضريبي (TIN). هل تغير الموعد النهائي في عام 2017؟ لا. يجب تقديم الإشعار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في غضون 7 أيام تقويمية. يرجى ملاحظة - لا يعمل (من الاثنين إلى الجمعة) ، ولكن التقويم. في الواقع ، يتم تقليل المصطلح |
| في يوم إغلاق الحساب الجاري ، يتم تنفيذ الإجراء بطريقة مماثلة وبنفس الشروط. | كيف كان الحال قبل عام 2017؟ أغلق البنك الحساب الجاري في غضون عدة أيام عمل مصرفية. لم يستطع صاحب المشروع إجراء معاملات التسوية والنقد على الحساب. تم إرسال رسالة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية على الحساب المصرفي لغير العاملين حول إغلاق الحساب المصرفي. كيف كانت في عام 2017؟ إجراءات إغلاق الحساب وتقديم التقارير إلى مكتب الضرائب مجتمعة في الوقت المناسب |
حتى عام 2017 ، كانت الوثائق التنظيمية الرئيسية هي قانون الضرائب للاتحاد الروسي وأوامر دائرة الضرائب الفيدرالية.
يشار إلى المستندات التنظيمية التي تحكم شكل الرسالة في النموذج نفسه لتأكيد أهمية الإطار القانوني.
قبل ملء هذا النموذج ، يجب على رائد الأعمال الفردي التحقق من صحة الملء ومدى ملاءمة النموذج المحدد.
توكيل رسمي لتنفيذ رسالة إذا لم يتم ملء النموذج من قبل ممثل البنك.
هل يؤثر مكان تسجيل رائد الأعمال واللوائح الإقليمية على إجراءات تقديم التقرير؟ لا ، لم يفعلوا ذلك.
الأساس القانوني لإرسال رسالة حول بداية أو إكمال العمل بحساب مصرفي هو نفسه لجميع المناطق والمناطق.
النموذج C-09-1 ، الذي يستخدم لإخطار دائرة الضرائب الفيدرالية بفتح حساب جاري ، بسيط ويحتوي على تعليمات واضحة ويمكن ملؤه دون مساعدة في أقصر وقت ممكن.
عند ملء نموذج لرسالة حول فتح حساب جاري ، يجب تطبيق الفروق الدقيقة التالية:
من المهم أن نلاحظ أنه في مايو 2014 تم تبني قانون ينص على أن صاحب المشروع لا ينبغي أن يشارك في إخطار الهيئات الحكومية غير الممولة من الميزانية.
في غضون 5 أيام ، يتعين على موظفي البنك إرسال إشعار إلى السلطة التنظيمية المناسبة.
هناك نوعان من المستندات التي يمكن إرسالها إلى الجهات الحكومية:
في حالة نقل المستند شخصيًا أو بمشاركة شخص موثوق به ، يجب أن تحتوي إحدى نسخ المستندات على ختم سلطة تابعة للدولة ، بالإضافة إلى تاريخ استلام المستند.
في حالة إرسال المستند عبر البريد الإلكتروني ، عند الاستلام ، يجب على مكتب الضرائب إرسال إشعار باستلام الطلب بنجاح.
استمارة ملء الرسالة رقم С-09-1 إلى صندوق التأمين الشعبي هي نموذج أصلي لإخطار الهيئات الحكومية حول إنشاء r / s.
ينص القانون المنصوص عليه في قانون الضرائب على ما يلي:
يتضمن نموذج المستند رقم C-09-1 أربع أوراق بحجم A4.
الورقة الأولى: صفحة العنوان
الورقة الثانية (الورقة أ)
يتم ملء الورقة الثالثة إذا تم فتح الحساب لدى الخزانة الفيدرالية.
لذلك ، عدل القانون الاتحادي رقم 52-FZ المؤرخ 2 أبريل 2014 قانون الضرائب للاتحاد الروسي والقوانين التشريعية الأخرى ، التي دخلت حيز التنفيذ في مايو 2014. قبل اعتماد هذا القانون ، كان على رواد الأعمال الأفراد والمنظمات إخطار السلطات الضريبية والهيئات الإدارية بالأموال من خارج الميزانية بفتح حساب جاري في غضون 7 أيام من تاريخ الفتح (نفس الالتزام موجود فيما يتعلق بالإغلاق حساب جاري). في حالة عدم الإخطار أو الإخطار المبكر بفتح حساب (أو إغلاقه) ، يمكن تغريم صاحب المشروع 5000 روبل.
على الرغم من حقيقة أن التغييرات في التشريع قد حدثت في مايو 2014 ، لا يزال يتم تلقي أسئلة حول ما إذا كان من الضروري إخطار مكتب الضرائب بشأن فتح حساب جاري. سنحاول في هذا المقال تبديد كل الشكوك حول هذا الأمر وإقناعكم أنه منذ مايو 2014 ، لا يلزم الإخطار بفتح حساب جاري.
في الوقت الحالي ، لا يحتاج رواد الأعمال الفرديون أو أصحاب أي مؤسسة إلى إرسال إشعار إلى وحدة الاستخبارات المالية حول فتح حساب ، حيث تم تمرير قانون يفرض على المنظمات الممولة من خارج الميزانية إخطار البنوك.
يرسل موظفو البنك إشعارًا إلى صندوق التقاعد في غضون خمسة أيام ، لذلك لم يعد صاحب المشروع بحاجة إلى القلق بشأن الإشعارات الواردة من المنظمات الأخرى.
الوضع مشابه للرسالة المتعلقة بإغلاق الحساب الجاري.
تقوم عملية الإخطار بإبلاغ السلطات بأن الحساب الجديد قد تم فتحه بنجاح وأنه جاهز لعملية الدوران.
في الوقت الحالي ، لا يحتاج رائد الأعمال إلى إخطار IFTS بفتح حساب ، كما هو مذكور أعلاه.
قبل تطبيق المثال ، يجب أن تتحقق بعناية فائقة من قواعد التشريع الواردة فيه. في الوقت الحاضر ، من المحتمل أن يفقدوا نضارتهم. ستساعد العينة الموثوقة في القضاء على الجهل عند كتابة طلب مسؤول. سيساعد هذا على التوفير في عقد أخصائي. الأموال التي يتم توفيرها بشكل عام ليست زائدة عن الحاجة.
لفتح حساب جاري مصرفي ، يجب على الكيان القانوني إبرام اتفاقية مع البنك وتزويد المتخصصين فيه بحزمة المستندات اللازمة. بعد التحقق من هذه المستندات ، يتم تحديد العميل ، والذي يتم أيضًا في إطار تشريعات الاتحاد الروسي.
قد تكون نتيجته قرارًا بإبرام اتفاقية بشأن فتح حساب جاري أو رفضه. سيتمكن الكيان القانوني من بدء العمل بحساب تسوية على الفور بعد قيام البنك بإدخال مناسب في سجل الحسابات المفتوحة.
في الوقت نفسه ، سيكون الإجراء الإلزامي الذي يسبق بدء العمل بحسابك هو إشعار خدمة الضرائب بشأن فتح الحساب.
لاحظ أنه يجب الإبلاغ عن فتح الحساب الجاري ليس فقط إلى IFTS ، ولكن أيضًا إلى خدمة صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي الإقليمي.
بالنسبة للضريبة ، يتم إرسال الإخطار إلى السلطة في موقع الكيان القانوني (أو مكان إقامة صاحب المشروع الفردي).
في الوقت نفسه ، يجب على IFTS إخطار ليس فقط دافع الضرائب نفسه ، ولكن أيضًا البنك الذي يخدم الحساب الجاري.
إن إشعار فتح حساب جاري لدى مكتب الضرائب هو مستند محرّر على النموذج رقم C-09-1. يلتزم البنك بإرسال هذا الإشعار في غضون 5 أيام بعد فتح الحساب ، أو صاحب المشروع الفردي أو أي دافع ضرائب آخر - 7 أيام. لا يُعفى من هذا الالتزام سوى الكيانات القانونية التي فتحت حساب إيداع.
نموذج رقم C-09-1 هو وثيقة من أربع صفحات:
يجب على محاسب البنك الذي يتم فيه فتح الحساب الجاري إخطار مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية في موعد لا يتجاوز خمسة أيام (عمل).
في السابق ، إذا لم يتم تقديم معلومات حول فتح حساب ، فُرضت غرامات كبيرة على أصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة. حتى الآن ، لم يعد إخطار مصلحة الضرائب مسؤولية أصحاب الأعمال. وينطبق الشيء نفسه عند إغلاق حساب - يجب على البنك تقديم هذه المعلومات أيضًا.
في عام 2015 ، تم اعتماد قانون (القانون الاتحادي رقم 350-FZ) ، يلزم بإخطار المنظمات والمواطنين في الاتحاد الروسي بشأن وجود حسابات في الخارج.
لم تتم الموافقة على النموذج الجديد تمامًا ، لكن القواعد موجودة بالفعل:
في الختام ، يجب القول أنه من الضروري إرسال إشعار حول فتح حساب للمؤسسات الائتمانية التي تم فتح الحساب فيها - من الضروري إذا لم يرغب رواد الأعمال في دفع غرامات تؤثر سلبًا على ميزانية الشركة بأكملها.
لا تعتقد أن عدم الإبلاغ سيساعد في توفير المال ، لأنه لن يتم تقديم الضرائب. ستستمر مفتشية الضرائب في التعرف على النشاط التجاري ، وبعد ذلك ستكون الغرامة أعلى بكثير من مبلغ الضريبة.
في بلدنا ، تغيرت متطلبات إرسال إخطارات حول فتح حساب جاري لمكتب الضرائب. في السابق ، كان هذا الإجراء إلزاميًا لجميع رواد الأعمال. ما هي الجهات التي يجب إخطارها الآن عند فتح حساب مع مؤسسة مالية؟ من له الحق في طلب معلومات من البنك حول فتح حساب من قبل مؤسس الملكية الفكرية؟ الإجابات على هذه الأسئلة وغيرها موجودة في مادتنا.
المحتوى:
حتى ربيع العام الماضي ، كان الحساب الجاري شرطًا أساسيًا لعمل أي مؤسسة. وإذا كانت أنواع الحسابات المصرفية مثل الحسابات الشخصية أو الودائع أو الجارية تختلف فقط في خيارات استخدامها وتوزيعها ، فعندئذٍ يتم فتح الحساب الجاري ، كقاعدة عامة ، في أحد البنوك بواسطة كيان اقتصادي.
حساب التسوية (r / s) هو نوع من الحسابات التي يستخدمها البنك لتتبع المعاملات المالية للعميل. بمساعدة حسابه الجاري ، يتمتع المالك بفرصة العمل عن طريق التحويل المصرفي ، أو تتبع حالة موارده المالية ، أو إيداع أو سحب أي مبلغ من المال.
كما أن العميل لديه الفرصة لفتح عدة حسابات جارية في البنك في وقت واحد ، والتي قد تختلف في العملة أو الغرض من الأموال المتراكمة. على أي حال ، فإن الشرط الأساسي لهذا النوع من الحسابات هو أن الأموال ستكون متاحة عند الطلب الأول من المالك.
اعتبارًا من مايو 2014 ، دخل القانون الاتحادي حيز التنفيذ في بلدنا ، وبموجب ذلك ليس من الضروري الآن إرسال إشعار حول فتح حساب جاري لخدمة الضرائب. تنطبق هذه القاعدة أيضًا على إغلاق الحسابات وإطلاق / تعليق ما يسمى بـ "المحافظ الإلكترونية" للمؤسسة.
وفقًا للخبراء ، على أي حال ، تم إرسال الإشعار من قبل البنك إلى السلطات الضريبية تلقائيًا ، وبالتالي فإن تكرار وثائق الإبلاغ هذه لم يكن ضروريًا أيضًا من قبل رواد الأعمال. بعبارة أخرى ، أنقذت هذه التغييرات على قانون الضرائب رواد الأعمال من إنفاق المزيد من الوقت والمال.
أحد الابتكارات المهمة هو أن البنوك الآن تفتح حسابًا جاريًا لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية فقط إذا كان لديهم مستند معين - شهادة تسجيل المؤسسة لدى مصلحة الضرائب في موقعها. ثم يتم نقل جميع المعلومات المتعلقة بالحسابات إلزاميًا إلى السلطات التنظيمية.
يمكنك إدارة تدفق المستندات بكفاءة بمساعدة البرنامج من Business.Ru. كما يسمح لك بتكوين حقوق المستخدم ومستويات الوصول إلى المستندات والأدلة المختلفة.
وإذا كان وجود حساب جاري سابقًا شرطًا أساسيًا لمؤسسي رائد أعمال فردي ، فإن فتح حساب جاري جديد ضروري فقط إذا كان صاحب المشروع يخطط لإبرام اتفاقيات مع شركات أو مؤسسات أخرى بمبلغ يزيد عن مائة ألف روبل.
قبل اعتماد التعديلات ، كانت شروط الإخطار بفتح الحساب الجاري محدودة للغاية. كان على جميع الكيانات التجارية إرسال المستندات إلى مكتب الضرائب في غضون سبعة أيام.
يمكن تقديم الإخطار - نموذج متخصص مكتمل - من قبل صاحب المشروع نفسه أو من ينوب عنه المفوض. للقيام بذلك ، كان من الضروري إعداد عدد من المستندات الإضافية ، على سبيل المثال ، التوكيل الرسمي المعتمد.
في حالة عدم قيام رجل الأعمال الفردي بإرسال إخطار إلى السلطات الضريبية حول فتح حساب جاري خلال الأسبوع المحدد ، فإن المخالف ينتظر العقوبة الإدارية.
لذلك ، من رجل أعمال عديم الضمير يمكن أن يتم استرداد الأموال بمبلغ خمسة آلاف روبل. كان دافع الضرائب ملزمًا بإخطار الجهات الرقابية بفتح كل من حسابات التسوية الخاصة به ، إذا كان هناك العديد منها.
بالنسبة لرجال الأعمال ، تم مضاعفة الغرامات بما يعادل عدد الحسابات الجارية ، والتي لم يتم إخطارها لمفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية.
على الرغم من دخول قانون إلغاء الإخطارات من السلطات الضريبية حيز التنفيذ ، إلا أنه لا تزال هناك فئة من الأشخاص في روسيا يتعين عليهم إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بفتح حسابات بنكية جديدة.
وفقًا للقانون الفيدرالي لروسيا ، يعد إخطار خدمة الضرائب حول فتح / إغلاق الحسابات / الودائع في البنوك الأجنبية شرطًا أساسيًا.
يُطلب من سكان الاتحاد الروسي تقديم مستندات بشأن هذه المعاملات ، وكذلك بشأن تغيير تفاصيل حساباتهم في بنك أجنبي ، إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل. وتشمل هذه:
يجب تقديم المستندات في موعد لا يتجاوز شهر واحد بعد فتح الحساب الجاري. لا يمكن أيضًا انتهاك المواعيد النهائية للإشعار في هذه الحالة - قد يستلزم ذلك عقوبة إدارية لمؤسس IP.
هناك عدة طرق لإرسال إشعار إلى مكتب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا حول فتح حساب في بنك تابع لدولة أجنبية:
يحق لوكالات إنفاذ القانون طلب معلومات حول توفر حساب جاري من دافع ضرائب معين. أيضًا ، يمكن لخدمة الضرائب طلب مثل هذه البيانات من البنك.
وفقًا للقانون الروسي ، تتمتع دائرة الضرائب الفيدرالية بفرصة الحصول على معلومات حول وجود ودائع رواد الأعمال الأفراد ، وفتح حساب جاري جديد وحركة الأموال فيه.
أيضًا ، يمكن للمؤسسات المالية أن تنقل إلى الخدمة الضريبية مثل هذه المعلومات حول العميل ، مثل بيانات المعاملات مع الحسابات والودائع. يمكن الحصول على جميع المعلومات المذكورة أعلاه من قبل المفتشين أثناء التدقيق الضريبي لمؤسسة معينة.
أيضًا ، قد تظهر "أسئلة" من دائرة الضرائب الفيدرالية بخصوص معاملة مالية معينة للمؤسسة - في هذه الحالة ، يكون البنك ملزمًا أيضًا بتقديم جميع البيانات المتعلقة بحسابات وعمليات التسوية الخاصة بالعميل.
لكن لا تخافوا: إن تشريعات بلادنا "تحمي" رواد الأعمال من الاهتمام "المفرط" من السلطات التنفيذية.
بموجب القانون الجديد ، لن يتمكن موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية من الحصول على هذه المعلومات السرية من البنوك إلا إذا قدموا طلبات بدوافع.
