النظام المصرفي. تحليل حالة القطاع المصرفي. العناصر الأساسية للنظام المصرفي للاتحاد الروسي

Vmenenka هو نظام ضريبي خاص ، والذي يتضمن استبدال العديد من المدفوعات الإلزامية بواحد ، يتم تحويله إلى ميزانية الدولة كل ثلاثة أشهر. يتم احتساب قيمتها على أساس الدخل المنسوب للكيان الاقتصادي ، اعتمادًا على اتجاه عمله وتوافر الموظفين والمركبات والمقاعد في السيارة وما إلى ذلك. للتبديل إلى هذا الوضع ، تحتاج إلى التأكد من وجود OKVED الخاص بك في قائمة الرموز لأنواع أنشطة الأعمال في UTII 2016 و 2017.

تم تقديم Vmenenka في عام 2003 وظل نظامًا إلزاميًا لمدة 11 عامًا. الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية ، الذين تم إدراج تفاصيل عملهم في القائمة التشريعية ، ليس لديهم الحق في رفض تطبيق النظام الخاص. اليوم ، يعد الانتقال إلى UTII قرارًا طوعيًا لرجل أعمال. لاستخدام هذا النظام ، يقوم الهيكل التجاري بإرسال طلب إلى IFTS "الخاص به". يقوم موظفو السلطة الإشرافية بمراجعتها في غضون خمسة أيام عمل ، وبعد ذلك يقومون بتسجيل المنظمة أو إعطاء رفض مبرر.

يتم تحديد مجالات النشاط التي يمكن فيها استخدام "التضمين" في قانون الضرائب ، ولكن يتم "تنفيذها" من قبل السلطات المحلية. هذا الأخير يعتمد الإجراءات القانونية المعيارية ، والتي تنص على قائمة OKVED الخاضعة لنظام ضريبي خاص.

كيفية اختيار نوع النشاط

عند تسجيل كيان قانوني ، يمكنك تحديد أي عدد تريده من أنواع الأنشطة: لا توجد قيود قانونية. هي مكتوبة شفهيا وفي شكل رموز. OKVED ، المشار إليه أولاً في القائمة ، سيتم اعتباره الرئيسي للشركة ، والباقي - إضافي.

يمكن للهيكل التجاري تغيير قائمة الأنشطة في أي وقت مناسب. لإزالة أو إضافة وظائف ، يجب عليك تقديم طلب إلى IFTS "الخاص بك".

إذا كنت تنوي أن تصبح دافع افتراضات ، ففكر جيدًا في اختيار OKVED. دراسة المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي تقدم قائمة شاملة بمجالات العمل "المحسوبة". ثم اكتشف ما إذا كان يتم استخدامها في مجتمعك. يمكن الاطلاع على هذا على الإنترنت أو العثور عليه في مكتب الضرائب عن طريق مكالمة هاتفية أو استئناف شخصي.

يكون من الأسهل عند تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة أو رائد أعمال فردي تحديد نوع رمز النشاط المطلوب لـ UTII 2016 و 2017 ، ثم كتابة طلب إلى مكتب الضرائب وإجراء تغييرات على قائمة OKVED.

قيود أخرى على "منتحلي الشخصية"

مجال العمل الخاص ليس هو المطلب الوحيد الذي تفرضه الدولة على شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي يرغب في التحول إلى UTII. لا يمكن استخدام هذا الوضع بواسطة الهياكل التجارية التي يتم استيفاء أحد الشروط التالية لها:

• يعملون بموجب اتفاقية شراكة بسيطة أو إدارة ثقة للممتلكات ؛
• هي شركة ذات مسؤولية محدودة مع حصة من المنظمات الأخرى في رأس مال الميثاق لأكثر من ربع ؛
• هذه هي الكيانات التجارية التي تؤجر محطات الوقود ؛
• هذه شركات لديها أكثر من 100 موظف خلال العام الماضي ؛
• هذه منظمات صغيرة تنتج المنتجات الزراعية وتبيعها للمستخدمين النهائيين.

لا يحق للكيانات التجارية التي تم منحها لقب "أكبر دافع ضرائب" أن تصبح "المتقدمين المحتملين". تُمنح للمؤسسات التي تحقق أكبر ربح مالي لخزينة البلدية.

رموز النشاط التجاري لـ UTII 2016 و 2017

في عامي 2016 و 2017 ، يحق للمنظمات المشاركة في مجالات النشاط التالية اختيار نظام منسوب لأنفسهم:

1. خدمات للأفراد (المغاسل والتنظيف الجاف ، وصالونات التجميل ، وخدمات المواعدة ، واستوديو الصور) ؛
2. تصليح الاحذية؛
3. إصلاح المعدات والأغراض الشخصية ؛
4. خدمات السباكة والكهرباء.
5. خدمة التنظيف وتجديد الشقة.
6. أنشطة بيطرية؛
7. إصلاح المجوهرات والساعات.
8. تقديم خدمات إعلانية ؛
9. إصلاح وصيانة المركبات ؛
10. الوكالات العقارية (بيع الشقق والمنازل أو قطع الأراضي ، تأجير المباني السكنية والتجارية) ؛
11. تقديم خدمات إعلانية ؛
12. البحث واختيار الموظفين المعينين لمنظمات الطرف الثالث ؛
13. التجزئه؛
14. أنشطة الحانات والمقاصف والمطاعم ، إلخ.

إن إمكانية استخدام التضمين لمجالات نشاط معينة هي سبب العديد من النزاعات. على سبيل المثال ، في المنتديات ، غالبًا ما يتم طرح الأسئلة حول ما إذا كان يمكن استخدام UTII لمتجر عبر الإنترنت. الإجابة هي لا ، لأن تعريف البيع بالتجزئة لأغراض المعاملة الخاصة لا يعني إجراء التجارة باستخدام شبكة الويب العالمية أو غيرها من وسائل الوصول عن بُعد.

تؤدي المناطق المحدودة التي يتم فيها استخدام التضمين إلى الحاجة إلى دمج UTII مع نظام ضرائب عام أو مبسط. على سبيل المثال ، لا يمكن لصالون التجميل ، بالإضافة إلى تصفيف الشعر وعلاجات السبا ، وجود مقصورة التشمس الاصطناعي (خدمة طبية) ، التحول تمامًا إلى نظام خاص. تخضع أنشطة الاستلقاء تحت أشعة الشمس لـ OSNO أو STS.

يمكن أن تعمل شركة One LLC في تجارة الجملة والتجزئة. إذا كانت تبيع سلعًا للسكان من خلال منفذ بيع بالتجزئة بمساحة تصل إلى 150 مترًا مربعًا ، فيمكنها التبديل إلى "التضمين". إذا تمت إضافة بيع البضائع إلى الكيانات القانونية بالجملة إلى مجال النشاط هذا ، فمن الممكن فقط استخدام OSNO أو النظام الضريبي المبسط. لأغراض تحسين الضرائب ، يحق للشركة الجمع بين وضعين لمجالات عمل مختلفة والاحتفاظ بسجلات محاسبية منفصلة.

تأثير نوع النشاط على حساب الضريبة المستحقة الدفع

الأساس الضريبي لـ UTII هو الدخل المحسوب. هذا هو مقدار الإيرادات التي يمكن ، وفقًا للدولة ، أن يحصل عليها هيكل تجاري به أصول معينة.

يتم نقل الشركات ذات المسؤولية المحدودة ورواد الأعمال الأفراد الذين يشاركون في الأنشطة التي يصعب السيطرة عليها إلى التضمين. غالبًا ما تكون تكاليف إدارة الضرائب باستخدام الأساليب التقليدية أعلى من الإيرادات المالية. من أجل تحسين تكاليف الإشراف على دافعي الضرائب ، فإن الدولة لا "تدخل في التفاصيل" ، ولكنها تولي اهتمامًا للأداء الخارجي للمنظمات.

يصوغ التشريع الافتراض القائل بأن قدرًا أكبر من المؤشر المادي يسمح لك بالحصول على قدر أكبر من الإيرادات. ما يعتبر بالضبط "وحدة مرجعية" - يعتمد على اتجاه نشاط الشركة ذات المسؤولية المحدودة أو رجل الأعمال الفردي. يمكن أن يكون هذا هو عدد الموظفين ، وعدد المركبات الموجودة تحت تصرف مبنى تجاري ، وعدادات منطقة التجارة ، وما إلى ذلك.

لكل مجال من مجالات ممارسة الأعمال التجارية ، يتم إنشاء الربحية الأساسية (DB) - مقدار الإيرادات التي يمكن أن يحصل عليها رائد الأعمال أو الشركة ، مع وجود وحدة من المؤشر المادي. يتم إعطاء القيم الدقيقة لقاعدة البيانات في قانون الضرائب ، ويمكن توضيحها في IFTS "الخاص بك". يتم حسابها على أساس ظروف السوق العامة ولا تأخذ في الاعتبار الخصائص الفردية للهيكل التجاري.

إذا تجاوز الدخل الحقيقي لشركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي الدخل المحسوب ، فإن الهيكل يحفظ الضرائب ويمكن أن يستخدم الأموال المفرج عنها لتطوير الأعمال. إذا تعرضت المنظمة لخسائر أو عملت "حتى الصفر" ، فإن مدفوعات الميزانية تصبح عبئًا إضافيًا عليها.

ضع في اعتبارك قيم الربحية الأساسية لمختلف مجالات النشاط الاقتصادي:

معادلة حساب مبلغ الضريبة

يحدد رمز نوع نشاط ريادة الأعمال الخاص بـ UTII قيمة الربحية الأساسية والمؤشر الخارجي للنشاط ، والذي يجب مضاعفة وجوده. هذه المعلمات الخاصة بصيغة حساب الضريبة موضحة في قانون الضرائب وتبقى دون تغيير في جميع أنحاء البلاد.

الدخل المقدر لا يأخذ بعين الاعتبار المواصفات الإقليمية. يمكن لرجل الأعمال الذي يتاجر في موسكو أن يحصل على عوائد عدة مرات أكثر من المنظمة التي تبيع البضائع في قرية صغيرة. تم تصميم المؤشرات الأخرى لصيغة UTII لإزالة هذا التناقض. لا تعتمد على نوع النشاط ويتم إنشاؤها على مستوى الكيان المكون للاتحاد الروسي أو تشكيل البلدية.

للعثور على الضريبة النهائية المستحقة الدفع شهريًا ، عليك مضاعفة الدخل المحسوب بثلاث قيم:

• К1 - عامل الانكماش ، والذي يتم تحديده سنويًا من قبل وزارة التنمية الاقتصادية. في عامي 2016 و 2017 ، تم تحديد قيمته عند 1.798.
• K2 هو معامل محلي يعكس خصائص العمل في مدينة أو منطقة معينة. يتم تحديده من قبل السلطات المحلية في لوائحها. يمكن أن تختلف قيمة المؤشر من 0.005 إلى 1. وكلما كانت قيمة المؤشر أصغر ، انخفض العبء الضريبي على كيان الأعمال. يختلف K2 في اتجاهات النشاط الاقتصادي ؛ يمكن أن يتغير سنويًا أو يظل ثابتًا لعدة سنوات.
• معدل - يتم تحديده من قبل السلطات المختصة بالموضوع ويعكس الخصائص الإقليمية لممارسة الأعمال التجارية. يتغير في الممر من 7.5 إلى 15٪. كلما زادت قيمتها ، زاد مبلغ الضريبة التي يتعين على شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي دفعها.

UTII هو نظام ضريبي خاص يشير إلى اعتماد مدفوعات الميزانية على اتجاه عمل شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي. هذا حل مربح للمؤسسات التي تحصل على دخل يفوق بكثير الدخل المفترض. إذا كان عملك في مرحلة الترقية ، ففكر في أنظمة الضرائب الأخرى: STS أو OSNO.

إذا وجدت خطأً ، فيرجى تحديد جزء من النص والضغط على السيطرة + أدخل.

يجب على أي رائد أعمال يطبق الضرائب مثل UTII أن يعرف أنواع أكواد النشاط الموجودة. يخلط الكثيرون بين رموز UTII ورموز OKVED. لتجنب مثل هذه الأخطاء ، دعنا نحاول معرفة رموز UTII الموجودة.

كل ذلك عندما يكون من الممكن التقسيم إلى مجموعات معينة. كل مجموعة تتوافق مع نشاط أو آخر. هناك الرموز التالية لأنواع الأعمال:

• الرمز 01يتوافق مع مجموعة تنتمي إلى أي خدمات منزلية.
• يتم تضمين الخدمات البيطرية في المجموعة ، والتي تتوافق مع الرمز 02.
• الرمز 03ينتمي إلى مجموعة صيانة المركبات وكذلك إصلاحها وغسلها.
• الرمز 04المرتبطة بأنشطة مثل مواقف السيارات المدفوعة.
• تنتمي الخدمات المتعلقة بنقل البضائع إلى المجموعة ذات الرمز 05.
• يتم تحديد نقل الركاب عن طريق البر برمز 06.
• النوع التالي من النشاط يتعلق بمنطقة التجارة. نحن نتحدث عن التجارة في المستشفى من خلال الصالات. تم تعيين رمز 07 لهذه المجموعة.
• الرمز 08ينطبق أيضًا على المنطقة التجارية. في هذه الحالة ، نتحدث عن شبكة تداول ليس لها مناطق مبيعات خاصة بها. لا تزيد مساحة مناطق التجارة عن 5 أمتار مربعة. - كود 09 ينطبق على نفس المنطقة. في هذه الحالة تتجاوز مساحة المخرج 5 أمتار مربعة. تشمل هذه المنافذ العديد من الأكشاك والأجنحة التجارية الصغيرة.
• الرمز 10يشير إلى أنشطة تنظيم المشاريع مثل تجارة التوزيع التفاضلي وتجارة التجزئة.

• رقم الكود 11يشير إلى الحانات والمطاعم والمؤسسات المماثلة. نحن نتحدث عن خدمات التموين والتي تتم من خلال قاعات الخدمة.
• كود UTII التالي لنوع النشاط التجاري له القيمة 12. وهو يختلف عن المجموعة السابقة من حيث أن الكائنات لا تحتوي على غرف خدمة خاصة بها. تشمل هذه المرافق الفطائر والتشيبوريك وغيرها من المؤسسات المماثلة.
• الرمز 13يشير إلى مجموعة من الأنشطة المتعلقة بالإعلان الخارجي. الشرط الأساسي هو استخدام الهياكل الإعلانية. وتشمل هذه اللوحات الإعلانية المختلفة والإعلانات الخارجية الأخرى.
• الرمز 14يشير إلى الإعلان الخارجي الذي يستخدم التصميمات مع تغيير تلقائي للصورة.
• ينتمي الإعلان الخارجي ، الذي يتضمن استخدام اللوحات الإلكترونية ، إلى مجموعة برمز 15.
• إذا تم تنفيذ الإعلان أثناء النقل ، فإن النشاط ينتمي إلى مجموعة برمز 16.
• الأنشطة المتعلقة بخدمات الإقامة المؤقتة محددة بالرمز 17.
• الرمز 18يتوافق مع الأنشطة المتعلقة باستئجار منافذ البيع بالتجزئة. هذه مرافق بيع بالتجزئة بدون قاعات خدمة. لا تزيد مساحة كل كائن عن 5 أمتار مربعة.
• الرمز 19تختلف عن سابقتها في أن الكائنات تتميز بمساحة تزيد عن 5 أمتار مربعة.
• الرمز 20يتوافق مع نوع النشاط المرتبط باستئجار قطع الأراضي للتجارة الثابتة وغير الثابتة ، وكذلك لمرافق التموين العامة. ألا تزيد مساحة الأرض عن 10 أمتار مربعة.
• الرمز 21تختلف عن سابقتها في أن المجموعة تتضمن كائنات بمساحة تزيد عن 10 أمتار مربعة.

لكل رجل أعمال الحق في تحديد نوع نشاطه بنفسه. يسأل الكثير من الناس مثل هذا السؤال ، ما هو رمز نوع النشاط التجاري المطلوب؟ في عام 2015 ، المصنف ساري المفعول ، والذي تمت الموافقة عليه في يناير 2013. بفضل رموز UTII ، يسهل على هيئات الدولة الاحتفاظ بسجلات لأنشطة رجال الأعمال. تسهل هذه الرموز العمل في المقام الأول للإدارات الإحصائية والسلطات الضريبية. ما هو هذا النظام من أجل:

• يمكنك استخدام مستندات مختلفة ، بالإضافة إلى اللوائح الخاصة بكل نوع من أنواع الأعمال.
• يمكن تطبيق فئات مختلفة من الضرائب على أنشطة ريادة الأعمال المختلفة.
• ستكون هيئات الرقابة والمحاسبة قادرة على العمل في ظروف أسهل.
• يمكنك العثور على أي مؤسسة فردية باستخدام معلمة بحث مثل رمز النشاط الخاص بها.
• تسمح رموز UTII لرجال الأعمال بتوفير الكثير من الوقت المفيد.
• من أجل إنشاء تقرير أو الدخول في الأنشطة المالية ، يمكنك استخدام برامج متنوعة. وتشمل هذه المحاسبة 1C والبرامج الأخرى من هذا النوع.

عند إنشاء منظمته الخاصة ، قد يكون لدى كل رجل أعمال أسئلة أخرى. يتضمن هذا السؤال من النوع التالي ، كم عدد رموز التعريف لأنواع نشاط ريادة الأعمال التي يمكن استخدامها؟ يمكن تحديد أي عدد من أنواع الأنشطة. عددهم غير محدد بأية قوانين. من ناحية أخرى ، من الضروري النظر في الآفاق المستقبلية لمنظمتك ، ولكن قد تكون هناك أنواع كثيرة جدًا من الأنشطة التي تهم السلطات الضريبية. من الأفضل الإشارة إلى رموز مجموعات الأنشطة التي سيتم تطويرها في المستقبل القريب جدًا. يوصى بتحديد ما لا يزيد عن 10 أكواد.

سؤال آخر متكرر يتعلق بالتغييرات في كود OKVED. يمكن للمكلف إجراء بعض التعديلات في أي وقت. هذا لا يتطلب الانتظار لفترة أو ربع حتى تنتهي. يتكون كود OKVED من 6 أرقام.

ما يتكون رمز نوع العمل 2015 من:

• يحدد أول رقمين نوع النشاط. يمكن تخصيص قيمة من 1 إلى 99. تشير هذه الأرقام إلى نوع النشاط والصناعة وأنواع الإنتاج.
• يساعد الرقم الثالث في تحديد الفئة الفرعية للنشاط.
• الرقم الرابع هو علامة المجموعة.
• الرقمان الخامس والسادس يصنفان الأنواع والمجموعة الفرعية.

فيديو حول اختيار نشاط ريادة الأعمال UTII

نختار أنواع الأنشطة وفقًا لـ OKVED والتعليقات والمشورة.

يعد نظام الائتمان أحد أهم أجزاء الاقتصاد الحديث. يعرض عملية تسوية علاقات الديون ، بناءً على التجربة التاريخية لبناء الثقة ، وتحقيق التناسق في المعلومات بين المقرض والمقترض حول عودة قيمة القرض. هذا النظام في العصر الحديث في مرحلة جديدة من التطور.

يتم النظر إلى نظام الائتمان من وجهة نظر وظيفية ومؤسسية.

نظام الائتمان ، من وجهة نظر وظيفية ، هو مجموعة من العلاقات الائتمانية وأشكال وطرق الإقراض.

نظام الائتمان ، من وجهة نظر مؤسسية ، هو مجموعة من المؤسسات الائتمانية والمالية العاملة في مجال العلاقات النقدية والمالية على أساس ترخيص تحت إشراف هيئات حكومية مرخص لها ووفقًا للقانون.

يعمل نظام الائتمان من خلال آلية ائتمانية ، وهي عبارة عن نظام روابط: بين مؤسسات الائتمان ومختلف قطاعات الاقتصاد من أجل تجميع رأس المال النقدي واستثماراته ؛ بين مؤسسات الائتمان لإعادة توزيع رأس المال النقدي في إطار السوق النقدي والمالي.

تتغير آلية عمل نظام الائتمان باستمرار بسبب التغيرات في الهيكل التنظيمي وأشكال العلاقات الائتمانية وطرق الإقراض.

يحتاج نظام الائتمان ، مثل أي فرع من فروع الاقتصاد الوطني ، إلى تنظيم مناسب من الروابط ، وهيكل هرمي. كقاعدة عامة ، تتميز هيئة الإدارة المركزية ، وكذلك الهيئات النهائية أو الوظيفية. وبالتالي ، فإن غالبية الدول المتقدمة اقتصاديًا تتميز بأنظمة ائتمانية تشتمل على مستويين (انظر الملحق 1).

وفقًا للتخصص الوظيفي ، وحجم وعدد الخدمات الائتمانية والمالية التي تقدمها وحدة اقتصادية منفصلة ، فإن جوهر نظام الائتمان هو النظام المصرفي ، الذي يتحمل العبء الرئيسي للائتمان والخدمات المالية للدوران الاقتصادي.

لقد مر تاريخ نظام الائتمان بعدة مراحل من التكوين. حتى عام 1917 ، تطور نظام الائتمان لدينا وفقًا للقوانين الرأسمالية ، والتي عكست التكوين الاجتماعي والاقتصادي المقابل. في الإمبراطورية الروسية ، كان هناك نظام ائتماني ثلاثي المستويات ، يتكون من الروابط التالية:

• · البنك الوطني.
• · القطاع المصرفي ، وتتمثله بشكل رئيسي في البنوك التجارية والادخارية.
• · المؤسسات الائتمانية المتخصصة (شركات التأمين ، الشراكات الائتمانية ، إلخ).

على عكس الدول الغربية ، طورت روسيا مستويين بشكل أساسي: بنك الدولة والقطاع المصرفي الخاص. المستوى الثالث كان ضعيف التطور نسبيًا بسبب انخفاض مستوى تطور أسواق رأس المال والأوراق المالية.

في الأشهر الأولى بعد ثورة 1917 ، تم تأميم جميع مؤسسات الائتمان (البنوك وشركات التأمين) ، وتم إنشاء البنك الوطني على أساس بنك الدولة. أدت الحرب الأهلية التي بدأت في أوائل عام 1918 إلى تصفية نظام الائتمان بشكل أساسي ، لأنه في غياب العلاقات بين السلع والمال ، فقد الائتمان أهميته. في أوائل العشرينات من القرن الماضي ، أدت السياسة الاقتصادية الجديدة إلى استعادة نظام الائتمان ، ولكن في شكل مبتور إلى حد ما. تم إنشاء بنك الدولة ، وبدأت البنوك التجارية المساهمة والتعاونية في العمل. بحلول عام 1925 ، تمت استعادة نظام الائتمان ، والذي بدا هيكله على النحو التالي:

• 1. بنك الدولة.
• 2. قطاع البنوك:
  • · البنوك المساهمة (Prombank و Electrobank و Vneshtorgbank و Yugovostochny Bank و Dalnevostochny Bank و Central Asian Bank) ؛
  • البنوك التعاونية (Vseuobank ، Ukrainbank) ؛
  • · البنوك الجماعية (Tsecobank والبنوك المجتمعية المحلية) ؛
  • · البنك الزراعي المركزي والبنوك الزراعية الجمهورية.
• 3 - المؤسسات المتخصصة والمالية:
  • · جمعية الإقراض الزراعي.
  • · جمعيات الائتمان المتبادل.
  • · بنوك التوفير.

تم تقديم هيكل نظام الائتمان في ثلاثة مستويات وعبّر عن العلاقات الاجتماعية والاقتصادية الجديدة التي تطورت في البلاد مع بداية الثلاثينيات. كانت خصوصية نظام الائتمان الجديد هي أن معظم روابطه كانت ملكية للدولة ، تليها تعاونية والرأسمالية الأقل أهمية (خاصة مع جمعيات الائتمان المتبادل). في الوقت نفسه ، كان نظام الائتمان ممثلاً بشكل رئيسي في البنوك القطاعية والمتخصصة وشركات الإقراض. أيضًا ، في الهيكل الجديد لنظام الائتمان ، لم تكن هناك شركات ومؤسسات تأمين تشارك في معاملات الأوراق المالية. ...

في السنوات اللاحقة ، خضع نظام الائتمان لمزيد من التغييرات تحت تأثير إصلاح الائتمان في الثلاثينيات ، عندما تمت تصفية جميع أنواع الممتلكات ، باستثناء الدولة. تم تحويل نظام الائتمان إلى نظام أحادي الطبقة أو أحادي الطبقة. بدأ نظام الائتمان في العمل ضمن النظام الإداري الموجه للإدارة الاقتصادية ، وتم تمثيله من قبل ثلاثة بنوك فقط وبنوك ادخار ومنظمتين للتأمين. وهكذا ، تم تمثيل نظام الائتمان في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بشكل رئيسي من قبل المؤسسات المصرفية. تمت تصفية مؤسسات الائتمان غير المصرفية ومؤسسات الائتمان شبه المصرفية في عملية الإصلاحات الاشتراكية في قطاع الائتمان.

أظهر الأداء الإداري والقيادي لنظام الائتمان على المدى الطويل كفاءته الضعيفة ، لا سيما في سياق تفاقم المشاكل المالية والاقتصادية في البلاد بحلول بداية الثمانينيات. توقف الائتمان بشكل أساسي عن لعب دور أداة فعالة للتأثير على التجديد العلمي والتقني للاقتصاد. كانت معظم القروض بمثابة ميزانية ثانية ، حيث لم يتم إرجاع القروض من قبل الشركات. ونتيجة لذلك ، تم شطب العديد من القروض أو كانت هناك عملية إعادة إقراض للمؤسسات. ظلت الفائدة على القروض عند مستوى منخفض إلى حد ما ، مما لم يحفز الكفاءة المتبادلة للبنوك أو الشركات. كل هذا انتهك الجوهر الرئيسي للقرض - دفع القرض وسداده.

لذلك ، في عام 1987 ، وفقًا لمراسيم حكومية ، أعيد تنظيم النظام المصرفي. نتيجة لإعادة التنظيم ، بدأ يتشكل نظام مصرفي من مستويين ، والذي تضمن بنك الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية (المستوى الأول) وخمسة بنوك متخصصة تابعة للدولة (المستوى الثاني).

هيكل نظام الائتمان اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية في منتصف الثمانينيات:

• · مصرف الدولة (مصرف الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية) ؛
• · بنك الصناعة والبناء (برومستروي بنك) ؛
• · بنك الصناعات الزراعية (Agroprombank of the USSR) ؛
• · بنك الإسكان والخدمات المجتمعية والتنمية الاجتماعية (Zhilsotsbank لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية) ؛
• · بنك مدخرات العمالة وإقراض السكان (بنك التوفير لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية) ؛
• · بنك الشؤون الاقتصادية الخارجية لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية.

تم تقليص المهمة الرئيسية لإعادة تنظيم النظام المصرفي إلى اتباع سياسة ائتمانية تقدمية ، مما يزيد من كفاءة نظام الائتمان بأكمله. ومع ذلك ، كما أظهرت ممارسات أخرى ، فإن إعادة التنظيم هذه كانت سلبية أكثر منها إيجابية.

كتدابير إيجابية لإعادة التنظيم المصرفي لعام 1987 ، يمكن للمرء أن يسمي تبسيط التسويات غير النقدية ، وإنهاء الإقراض بسبب الخسائر ، والمخزون الزائد للمخزون ، وكذلك إصدار قروض لتجديد الأصول المتداولة المفقودة ، وتعليق سحب فائض الأموال الائتمانية من التداول الاقتصادي واستبدالها بمواردها الذاتية. ونتيجة لهذه الإجراءات ، تم تحرير أكثر من 75 مليار روبل روسي من الموارد الائتمانية. ومع ذلك ، فقد قوبلت هذه التدابير الإيجابية إلى حد كبير بالنتائج السلبية للإصلاح المصرفي.

كرد فعل على النتائج السلبية للإصلاح المصرفي 1988-1989. بدأ إنشاء البنوك التجارية والتعاونية ، بشكل رئيسي على أساس مدخرات الأموال لمختلف الصناعات. بدأ هيكل جديد من مستويين للنظام المصرفي في الظهور: بنك الدولة والمصارف المتخصصة - المستوى الأول ، البنوك التجارية والتعاونية - الطبقة الثانية.

في منتصف عام 1990 ، فيما يتعلق بإعلان الحكومة عن برنامج الانتقال إلى السوق ، أصبح من الواضح أن النظام المصرفي بحاجة إلى مزيد من إعادة التنظيم. على وجه الخصوص ، أشار البرنامج الحكومي إلى الحاجة إلى إنشاء نظام مصرفي فعال من مستويين ، يتألف من بنك الدولة والمصارف التجارية.

إلى جانب هذا البرنامج ، نظرت الهيئات التنفيذية والتشريعية في الدولة في برنامج بديل للانتقال إلى السوق - "500 يوم" ، والذي اقترح إنشاء نظام مصرفي ثلاثي المستويات ، بالإضافة إلى بنك الدولة والمصارف التجارية ، واستكملت بشبكة من المؤسسات الائتمانية والمالية المتخصصة ممثلة بشركات التأمين ، والبنوك العقارية ، وصناديق الاستثمار ، وشراكات الائتمان ، وصناديق التقاعد ، وشركات السمسرة والتأجير. وسع برنامج "500 يوم" عدد الموضوعات المستقبلية لسوق رأس المال من خلال الإنشاء المرتقب لمؤسسات ائتمانية متخصصة ، إلا أنه في جوهره استبدل بشكل غير صحيح مفهوم "نظام الائتمان" بمفهوم "النظام المصرفي". بالإضافة إلى ذلك ، ظل مفهوم "صندوق القروض" في البرنامج ، بينما كان من الضروري في ظروف السوق استبداله بـ "سوق رأس المال".

تم نقل مفهوم هيكل نظام الائتمان الجديد بالكامل تقريبًا إلى برنامج الحكومة النقابية "الاتجاهات الرئيسية لتنمية الاقتصاد الوطني والانتقال إلى السوق" ، الذي اعتمده مجلس السوفيات الأعلى في خريف عام 1990. الاتحاد السوفياتي. ومع ذلك ، تم ارتكاب خطأ مهني هنا ، حيث أن النظام المصرفي يعني أساسًا إنشاء نظام ائتمان جديد.

في عام 1990 ، تم اعتماد قوانين البنوك لتنظيم أنشطة كل من البنوك المصدرة والبنوك التجارية. وهكذا ، خلال هذه الفترة ، تم تشكيل قوة مزدوجة.

بعد أن توقف الاتحاد السوفياتي عن الوجود كواقع جيوسياسي ، بدأت القوانين المصرفية التي اعتمدها مجلس السوفيات الأعلى لروسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية في العمل على أراضي روسيا.

تضمن التشريع المصرفي لعام 1990 تنظيمًا ثنائي المستوى للنظام المصرفي ، ومجموعة متنوعة من أشكال الملكية في القطاع المصرفي ، ووافق على مبادئ اقتصاد السوق في القطاع المصرفي.

تحولت البنوك المتخصصة إلى بنوك تجارية. بالفعل في 1988-1989. بدأت مؤسسات ائتمانية ومالية متخصصة منفصلة في الظهور.

تم إنشاء العديد من الشركات والبنوك الاستثمارية في نفس الوقت. بحلول عام 1990 ، بدأ تشكيل نظام ائتماني ثلاثي المستويات في البلاد. بحلول نهاية عام 1991 ، فيما يتعلق بتشكيل الاتحاد الروسي كدولة مستقلة ، تم تشكيل هيكل جديد لنظام الائتمان ، والذي يتكون من المستويات الثلاثة التالية.

هيكل نظام الائتمان للاتحاد الروسي في نهاية عام 1992:

• 1. بنك روسيا.
• 2- النظام المصرفي:
  • · بنوك تجارية؛
  • · بنك الادخار للاتحاد الروسي.
• 3 - المؤسسات الائتمانية المتخصصة غير المصرفية:
  • · شركات التأمين؛
  • · صناديق الاستثمار؛
  • · آحرون.

الهيكل الحالي لنظام الائتمان الروسي قريب من نموذج نظام الائتمان للدول الصناعية. لكن الحقيقة هي أن الحلقة الثالثة هي الحلقة الأضعف في نظام الائتمان الجديد. يتم تمثيلها بشكل أساسي من قبل شركات التأمين ، ويتطلب تطوير أنواع أخرى من مؤسسات الائتمان المتخصصة أداءً كاملاً لسوق رأس المال وعنصره الثاني - سوق الأوراق المالية. يمكن إنشاء هذا الأخير في سياق خصخصة ممتلكات الدولة على نطاق واسع نسبيًا. هذا ما ينبغي أن يحفز تطوير المستوى الثالث من نظام الائتمان.

في نهاية عام 1994 ، يختلف هيكل نظام الائتمان الروسي اختلافًا كبيرًا عن 19911992:

• 1. بنك روسيا.
• 2- النظام المصرفي:
  • · بنوك تجارية؛
  • · بنوك التوفير.
  • · بنوك الرهن العقاري.
• 3 - المؤسسات الائتمانية والمالية المتخصصة غير المصرفية:
  • · شركات التأمين؛
  • · صناديق الاستثمار؛
  • · صناديق التقاعد؛
  • · الشركات المالية والإنشائية.
  • · آحرون.

بدأ الهيكل الجديد لنظام الائتمان يعكس بشكل أفضل احتياجات اقتصاد السوق وأكثر وأكثر للتكيف مع عملية الإصلاحات الاقتصادية الجديدة.

بدأت المرحلة التالية في تطوير الأنشطة الائتمانية في روسيا في عام 1995 وما زالت مستمرة حتى يومنا هذا. السمة المشتركة لها هي الانتقال من الأساليب الشاملة إلى الأساليب المكثفة لتطوير نظام الائتمان. لا يوجد فقط انخفاض تدريجي في عدد مؤسسات الائتمان ، ولكن هناك أيضًا تغيير كبير في جودة البنوك.

في المرحلة 2009-2015. تعطي حكومة الاتحاد الروسي وبنك روسيا الأولوية لمهمة وضع القطاع المصرفي الروسي بشكل فعال في الأسواق المالية الدولية.

نظام الائتمان الحديث هو مزيج من مختلف المؤسسات الائتمانية والمالية العاملة في سوق رأس المال للقروض وتضطلع بتجميع وتعبئة رأس المال النقدي.

• الإئتمان
• منظمة الائتمان
• عملية الائتمان
• النظام المصرفي

يبحث المقال في ديناميكيات المؤسسات المصرفية ، وديناميكيات القروض التي تصدرها البنوك ، وكذلك أسعار الفائدة على القروض.

• تحليل مؤشرات الأنشطة المالية والاقتصادية للمنشأة
• تقييم الجدارة الائتمانية للمقترضين كطريقة لتقليل مخاطر الائتمان
• تطبيق الابتكار التكنولوجي والتجاري في الموارد البشرية
• تنظيم العمليات التجارية للأنشطة السياحية والترفيهية على أساس تقنيات الاقتصاد الرقمي

إن مستوى تزويد السكان بالبنوك التجارية والفروع في روسيا مرتفع للغاية حاليًا ، على الرغم من أن روسيا متخلفة كثيرًا عن معظم البلدان المتقدمة.

انخفاض معدلات نمو النظام المصرفي للاتحاد الروسي في 2015-2017 ملحوظ في انخفاض عدد المؤسسات الائتمانية المسجلة والتشغيلية (المشار إليها فيما يلي باسم CR). دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في ديناميات التغييرات على مدى ثلاث سنوات في الجدول 1.

الجدول 1. ديناميكيات عدد مؤسسات الائتمان المسجلة والتشغيلية (أجهزة الكمبيوتر)

المصدر: بناء على المواد

وبالتالي ، يعكس الجدول 1 ككل الديناميكيات السلبية لعدد المؤسسات الائتمانية المسجلة من قبل بنك روسيا ومؤسسات الائتمان العاملة. في نهاية عام 2017 ، انخفض عدد المؤسسات الائتمانية المسجلة بنسبة 2.7٪ مقارنة بفترة التقرير السابق (أي انخفض عددها بمقدار 28 مؤسسة). في الوقت نفسه ، لا يمكن ملاحظة الاتجاه التنازلي إلا في عدد البنوك المسجلة. في المقابل ، زاد عدد المؤسسات الائتمانية غير المصرفية في كل من نهاية عام 2016 ونهاية عام 2017 ، ولكن بنسبة 1.4٪ فقط (لكل بطاقة ائتمان).

ويترتب على ذلك أن ديناميكيات عدد مؤسسات الائتمان العاملة التي يحق لها القيام بعمليات مصرفية سلبية هي الأخرى. في نهاية عام 2016 ، انخفض عدد البنوك العاملة بنسبة 8.8٪ (76 منظمة). في نهاية عام 2017 ، استمر الاتجاه التنازلي في عدد البنوك العاملة ، وبالتالي ، اعتبارًا من تاريخ التقرير ، كان هذا الرقم بالفعل 13 ٪ (بالقيمة المطلقة ، انخفض العدد بمقدار 102 وحدة). كما انخفض عدد المؤسسات الائتمانية غير المصرفية في نهاية عام 2016 بنسبة 20.3٪ (بمقدار 13 وحدة) ، ولكن في تاريخ إعداد التقارير للفترة التالية ، زاد عددها بنسبة 1.9٪ (لكل مؤسسة).

عمليات الإقراض هي أهم عنصر مدر للدخل في أنشطة البنوك الروسية. بسبب هذا المصدر ، يتم تكوين الجزء الرئيسي من صافي الربح ، والذي يتم خصمه من الأموال الاحتياطية ويذهب إلى دفع أرباح الأسهم لمساهمي البنك. في الوقت نفسه ، تعد القروض المصرفية المصدر الرئيسي لتجديد رأس المال العامل للمؤسسات في القطاع الحقيقي للاقتصاد. تلعب عمليات الائتمان دورًا مهمًا في تطوير البنوك والمؤسسات الأخرى ، وتحدد كفاءة اقتصاد الدولة ككل.

في الآونة الأخيرة ، أصبح السكان في كثير من الأحيان يتقدمون إلى البنك لعمليات الائتمان.

من أجل تتبع ديناميكيات القروض الصادرة ، من الضروري مقارنة البنوك المدرجة في "أفضل 10 بنوك من حيث الأصول" للفترة 2015-2017.

الجدول 2. ديناميات القروض الصادرة عن البنوك الرائدة في 2015-2017 ، مليون روبل

من البيانات المقدمة ، يمكننا أن نستنتج أن سبيربنك روسيا من 2015-2017. أصدرت معظم القروض. يحتل بنك VTB المركز الثاني بثبات. في عام 2017 ، مقارنة بالعام السابق ، أظهرت جميع البنوك زيادة إيجابية باستثناء بنكي "FC Otkritie" و "Alfa-Bank".

للتوضيح ، ضع في اعتبارك القروض الممنوحة للسكان حسب المناطق.

الجدول 3. ديناميكيات القروض الصادرة عن البنوك التجارية في الاتحاد الروسي للأفراد والكيانات القانونية في 2014-2016 حسب المقاطعات ، مليون روب.

مصدر:

من البيانات المقدمة ، يمكن استنتاج أن المقاطعة الفيدرالية المركزية في الصدارة من حيث حجم القروض الممنوحة. تحتل منطقة الفولغا الفيدرالية المرتبة الثانية من حيث حجم القروض الممنوحة - 157246661 مليون روبل. تليها المنطقة الفيدرالية الشمالية الغربية - 12531.819 مليون روبل.

الأقل من بين جميع القروض الصادرة عن البنوك التجارية في الاتحاد الروسي للأفراد والكيانات القانونية في 2015-2017. في منطقة القرم الفيدرالية - 104926 مليون روبل.

ضع في اعتبارك ديناميكيات القروض المقدمة مباشرة إلى الأفراد في الجدول 8.

الجدول 4. ديناميات القروض الممنوحة للأفراد (مليون روبل)

المصدر: بناء على المواد

استنادًا إلى البيانات الواردة في الجدول 4 ، يمكن ملاحظة أنه في عام 2016 كان هناك اتجاه نحو انخفاض عدد القروض الممنوحة للأفراد بالروبل ، أي أن حجم القروض الممنوحة انخفض بمقدار 151116 مليون روبل. (1.8٪). في الوقت نفسه ، ارتفع حجم القروض الممنوحة بالعملة الأجنبية والمعادن النفيسة بالقيمة المطلقة بمقدار 2675 مليون روبل. (1.6٪). في نهاية عام 2017 ، يمكن ملاحظة تدهور حاد في الوضع ، سواء من حيث القروض الصادرة بالعملة الأجنبية والمعادن النفيسة ، والروبل. وهكذا ، انخفض حجم القروض الممنوحة للأفراد بالروبل بنسبة 31.9٪ أو 2695666 مليون روبل ، وانخفض حجم القروض بالعملة الأجنبية والمعادن الثمينة بنسبة 43.2٪ أو 72.706 مليون روبل. بالقيمة المطلقة. كان السبب في ذلك هو انهيار العملة الوطنية ، حيث لم يتم وضع حتى خطط العمل المجهدة للقيمة الحالية للعملة الوطنية.

أحد أسباب توقف الناس عن أخذ القروض هو فقدان الثقة في البنوك بسبب الوضع الحالي في القطاع المصرفي. لكن السبب الرئيسي هو زيادة البنوك في تكلفة قروضها ، أي زيادة أسعار الفائدة.

ضع في اعتبارك متوسط ​​أسعار الفائدة المرجح على القروض التي تقدمها مؤسسات الائتمان للأفراد بالروبل.

الجدول 5. متوسط ​​أسعار الفائدة المرجحة على القروض التي تقدمها المؤسسات الائتمانية للأفراد بالروبل ،٪ سنويًا