مجموعة من الإجراءات المادية والفنية لقبول وتخزين وإصدار النقد ؛ المعاملات النقدية التي تقوم بها المؤسسات والبنوك مع الأفراد والكيانات القانونية. NS. تنظمها قواعد القانون المالي. لتسديد المدفوعات نقدًا ، يجب أن يكون لكل مؤسسة مكتب نقدي وحمل دفتر نقدي بالشكل المحدد. يجب أن يتم قبول النقد عند إجراء التسويات مع السكان مع الاستخدام الإجباري لسجلات النقد.
يجب إنفاق المبالغ النقدية التي تتلقاها الشركة من البنك للأغراض المبينة في الشيك. يجب ألا يتجاوز النقد المتوفر الحد الأقصى الذي حدده البنك بالاتفاق مع رئيس الشركة. بما يتجاوز الحد ، يحق للمؤسسات الاحتفاظ بالمال في مكتبها النقدي فقط للأجور ودفع مزايا التأمين الاجتماعي والمنح الدراسية لمدة لا تزيد عن ثلاثة أيام عمل (للمؤسسات الواقعة في أقصى الشمال والمناطق المعادلة - ما يصل إلى خمسة أيام) ، بما في ذلك يوم استلام الأموال من البنك. NS. يتم وضعها من خلال النماذج القياسية المشتركة بين الإدارات لوثائق المحاسبة الأولية للمؤسسات والمنظمات. يتم قبول النقد من قبل مكتب النقد للمؤسسة وفقًا للإيصالات النقدية الموقعة من قبل كبير المحاسبين أو شخص مخول بأمر كتابي من رئيس المؤسسة. يتم إصدار النقد وفقًا لأوامر التدفق النقدي أو المستندات الأخرى المنفذة حسب الأصول (كشوف المرتبات والفواتير وما إلى ذلك) مع ختم على هذه المستندات مع تفاصيل أمر التدفق النقدي. لا يُسمح بالمحو أو البقع أو التصحيحات في الاستلام وأوامر الخصم النقدي والمستندات التي تحل محلها. يتم تسجيل أوامر الاستلام والخصم النقدية أو المستندات التي تحل محلها ، قبل تحويلها إلى أمين الصندوق ، من قبل قسم المحاسبة في سجل الإيصالات النقدية ووثائق الخصم. يتم تسجيل جميع الإيصالات والسحوبات النقدية من قبل المؤسسة في دفتر النقدية ، والذي يجب ترقيمه وإغلاقه وختمه بختم الشمع أو المصطكي. يُعهد بالتحكم في الصيانة الصحيحة للدفاتر النقدية إلى كبير المحاسبين في المؤسسة. لعدم مراعاة ترتيب حفظ K. about. يتم تطبيق التدابير التالية للمسؤولية المالية: لإجراء تسويات نقدية مع مؤسسات أخرى تتجاوز حدود المبالغ المحددة - غرامة تبلغ ضعف المبلغ الذي تم دفعه ؛ في حالة عدم الاستلام (الترحيل غير المكتمل) في مكتب النقد - غرامة قدرها 3 أضعاف المبلغ غير المدفوع ؛ لعدم الامتثال للإجراء الحالي لتخزين الأموال المجانية ، وكذلك لتراكم النقد نقدًا بما يتجاوز الحدود الموضوعة - غرامة قدرها 3 أضعاف المبلغ النقدي الذي تم الكشف عنه بما يزيد عن الحد الأقصى. تُفرض غرامات إدارية تساوي 50 ضعف الحد الأدنى للأجر الشهري المنصوص عليه في تشريعات الاتحاد الروسي على مديري المؤسسة الذين ارتكبوا هذه الانتهاكات.
المعاملة النقدية هي أي حركة نقدية في مكتب النقدية. يلتزم أي رائد أعمال بمعرفة كيفية الترتيب الصحيح لاستلام وإصدار النقد. ما هي السمات المميزة لإجراء المعاملات النقدية؟
تشمل المعاملات النقدية أي مدفوعات نقدية ، سواء مع الكيانات القانونية أو مع الأفراد. في الوقت نفسه ، فيما يتعلق بالكيانات القانونية ، يتم تعيين حد تسوية يساوي مائة ألف روبل.
يعتبر عدم الالتزام بالحد انتهاكًا للانضباط النقدي. بالنسبة للأفراد ، لا يوجد حد للمدفوعات النقدية. يجب توثيق أي معاملة نقدية بشكل صحيح.
لهذا ، يتم استخدام أشكال موحدة من الوثائق. يتم تأكيد استلام النقد في مكتب النقد من خلال تسجيل السجل النقدي ، والإفراج عن الأموال - بأمر حساب.
يتم تسجيل جميع الطلبات في سجل الطلبات الخاصة. بالإضافة إلى ذلك ، يتم إدخال سجلات جميع المعاملات المكتملة في دفتر النقدية. يجوز إصدار التوثيق على الورق أو باستخدام الأنظمة المحوسبة.
كانت القواعد السابقة تتطلب تجهيز غرفة منفصلة للسجل النقدي. يُسمح الآن بتجهيز جزء من المبنى ، ولكن يجب إغلاق ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية وختمها دون إخفاق.
بعد سبعة أيام من استلام النقد في الصراف ، يجب إيداعه لدى البنك. في حالة البُعد ، يُسمح للموضوع بزيادة العمر الافتراضي للنقود في مكتب النقد حتى أسبوعين.
تنطبق الأحكام التشريعية أيضًا على الحد النقدي الذي يمكن الاحتفاظ به في السجل النقدي. في السابق ، كان البنك يحدد هذا المبلغ.
بعد التعديلات على القانون ، يمكن تحديد حجم الحد من قبل صاحب المشروع نفسه دون إخطار البنك بذلك. يمكنك الاحتفاظ بالمبلغ الذي يزيد عن الحد في مكتب النقدية لمدة لا تزيد عن ثلاثة أيام في أيام دفع الرواتب أو المزايا الأخرى.
المعاملات النقدية هي أي إجراءات تتعلق بقبول الأموال النقدية والإفراج عنها من مكتب النقد في أي مؤسسة. يجب توثيق أي معاملة تجارية.
ينتمي استلام الأموال النقدية والإفراج عنها إلى فئة العمليات التجارية ، مما يعني أنه يجب إعداد المعاملات النقدية بمستندات مناسبة.
عمليات التسوية النقدية هي عمليات تقوم بها مؤسسات مصرفية. وهي تشمل مسك حسابات الأفراد والكيانات القانونية وتنفيذ التسويات نيابة عنهم.
يتم تنفيذ عمليات مماثلة باستخدام مكاتب النقد الواردة والصادرة للبنك. تفاصيل ماهية إجراء المعاملات النقدية ، موضحة في.
تحدد هذه اللائحة أنه من أجل تنفيذ المعاملات النقدية ، من الضروري استخدام النماذج المشتركة بين الإدارات من وثائق المحاسبة الأولية للمنظمات والشركات المعتمدة من قبل لجنة الإحصاء الحكومية في الاتحاد الروسي بالاتفاق مع وزارة المالية والبنك المركزي.
النماذج الموحدة لتسجيل المعاملات النقدية تشمل:
يتم عرض جميع النماذج الموحدة للوثائق بتنسيق.
يمكن تقسيم جميع المعاملات النقدية إلى الدخل والمصروفات. وظائف العملية والمهمة تعتمد على العضوية. لذا فإن أي إيصالات لمكتب النقد تنتمي إلى المعاملات الواردة.
يتم قبول الأموال رسميًا بقسيمة ائتمان مسجلة في. يتم إنشاء الأمر في نسخة واحدة.
يتم تخزين الجزء الرئيسي منه في السجل النقدي ، ويتم نقل الجزء المقطوع إلى العميل كجودة. تساعد المحاسبة التفصيلية للمعاملات الواردة على تتبع جميع الإيصالات النقدية.
بفضل هذا ، يتم تحديد الدخل الذي يتم دفع الضرائب منه للميزانية. تعتبر أي إجراءات لسحب النقود من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية بمثابة معاملات مصاريف.
أي أن هذا ينطبق أيضًا على إصدار الأجور أو الأموال الخاضعة للمساءلة ، وتسليم العائدات إلى البنك ، وإنفاق الأموال على احتياجات المؤسسة.
يتم وضع مثل هذه العمليات بأوامر المصاريف. مطلوب محاسبة معاملات المصاريف لتحديد "صافي الدخل الخاضع للضريبة". للقيام بذلك ، يتم خصم مبلغ المصاريف من مبلغ الدخل.
يتم تقديم المستندات التنظيمية التي تحكم إجراء المعاملات النقدية. حل هذا المعيار محل اللائحة رقم 373 الموجودة سابقًا بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية.
وفقًا للتوجيه ، تم تغيير إجراء المعاملات النقدية لأصحاب المشاريع الفردية وممثلي الشركات الصغيرة قليلاً. بادئ ذي بدء ، أثرت التغييرات على شروط تحديد الحد النقدي.
يجب أن يتم تحديد ذلك من قبل كل منظمة. في حالة عدم وجود حد معين ، سيتم اعتبار المؤشر صفرًا ، مما يعني أنه يجب تسليم جميع الأموال النقدية إلى البنك يوميًا.
تقدم التعليمات رقم 3210 خيارين لحساب الحد - للعائدات النقدية أو لأموال الإنفاق. في السابق ، تم تحديد الحد من قبل البنك ، في حالة عدم وجود إيرادات ، تم أخذ الدخل في الاعتبار.
الآن يحق للمنظمة تعيين الحد بشكل مستقل بأي طريقة مقبولة. في هذه الحالة ، يُسمح بالتجاوز وفقًا للفقرتين 7 و 8 من التعليمات فقط في أيام دفع الأجور والمدفوعات الأخرى المماثلة.
ينص الأمر رقم 3210 على إجراء مبسط لإجراء المعاملات النقدية لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات الصغيرة. قد لا يضعون حدًا نقديًا ، وإلى جانب ذلك ، لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الاحتفاظ بدفتر نقدي.
أما بالنسبة للوثائق الأولية الموحدة ، فقد بقيت كما هي بعد التغييرات الجديدة. النماذج القياسية المعتمدة والمستخدمة.
يمكن فقط لأمين الصندوق أو الموظف المعين مسؤولاً بأمر من رئيس المنظمة التعامل مع المعاملات النقدية. في الوقت نفسه ، لا يحظر البند 4 من التعليمات رقم 3210 على الرئيس نفسه من أداء هذه الوظيفة.
المحاسب ، أمين الصندوق الذي يقدم خدمات محاسبية للفرد يمكنه إعداد الوثائق النقدية. يحق للمدير وأمين الصندوق فقط التوقيع على السجلات النقدية.
لا يحق لمحاسب الطرف الثالث التوقيع على المستندات. يجب إجراء المعاملات النقدية لمؤسسة الميزانية مع مراعاة المتطلبات المحددة.
تشمل عمليات البنك المركزي المتعلقة بالتنفيذ النقدي للموازنة عمليات بأموال في حساب الموازنة لقيد إيرادات الموازنة ومدفوعات ارتباطات الموازنة المؤكدة.
يعود الحق في فتح وإغلاق حسابات الميزانية الفيدرالية حصريًا إلى الخزانة الفيدرالية.
يتم تنظيم إجراءات إجراء المعاملات النقدية من خلال تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي.
أطروحاتها الرئيسية هي كما يلي:
تبدو خوارزمية تسجيل عملية أمين الصندوق وفقًا للتعليمات كما يلي:
في بعض الحالات ، يمكن استبدال الأمر النقدي. هذا يتعلق بمسألة الأجور والمزايا والمدفوعات الأخرى.
في هذه الحالة ، يتم إصدار الأموال على أساس بيان ، ثم يتم إنشاء قسيمة حساب لكامل مبلغ الأموال الصادرة. تتم مراقبة الامتثال للانضباط النقدي من قبل المنظمات وفقًا للتعليمات من قبل البنوك.
يتم فحص معدات مكاتب النقد وسلامة الأموال من قبل هيئات الشؤون الداخلية. يتم فحص مراسلات الرصيد الحقيقي وبيانات المستندات المحاسبية أثناء جرد النقد في مكتب النقدية.
في المؤسسات الائتمانية ، يتم تنظيم إجراءات إجراء المعاملات النقدية من خلال الإجراء المعتمد من قبل بنك روسيا. يحدد قواعد تخزين ونقل وتحصيل النقود.
يتم إجراء الجرد بوتيرة تحددها لوائح الجرد المعمول بها في المنظمة ، أو عند أي تغيير في أمين الصندوق.
يتم وضع الفائض الذي تم الكشف عنه في العملية بأمر استلام نقدي. لكن الغرض الرئيسي من المخزون هو التحقق من امتثال المعاملات النقدية للوائح الحالية.
تكون خوارزمية عملية الجرد كما يلي:
إذا تم تحديد أوجه القصور أو الفائض في العملية ، فيجب أن تنعكس في المحاسبة في غضون عشرة أيام.
في هذه الحالة ، يتم قيد الفائض كنتيجة مالية. النقص ، حسب الظروف ، يشير إلى خسائر المنظمة ، أو يتم تعيينه لأمين الصندوق.
تشمل الانتهاكات الأكثر شيوعًا التي اكتشفها المخزون ما يلي:
ينطوي انتهاك الانضباط النقدي على المسؤولية وفقًا لقانون الجرائم الإدارية. على سبيل المثال ، قد يتم تغريم الأشخاص المسؤولين بمبلغ يتراوح من أربعة إلى خمسة آلاف روبل لانتهاكهم إجراءات إجراء المعاملات النقدية.
بالنسبة للكيانات القانونية لنفس الانتهاك ، ينص القانون على غرامة من أربعين إلى خمسين ألف روبل. يتم تحديد انتهاكات المعاملات النقدية من قبل البنوك أو مكتب الضرائب.
يمكن للبنوك إجراء عمليات التفتيش مرتين على الأقل في السنة ، وهو ما تم توضيحه في (البند 2.14).
وتجدر الإشارة إلى أنه في حالة مرور أكثر من شهرين على اكتشاف المخالفة ، ينقضي التقادم على توقيع العقوبة. بشكل منفصل ، يجب التطرق إلى موضوع المسؤولية عن عدم استخدام CCP.
يتم تسجيل قبول / سحب النقد في "التقرير النقدي". يقوم أمين الصندوق كل يوم بتجميع الإجمالي اليومي ، وإعداد تقرير وإرساله إلى قسم المحاسبة. يتم الاحتفاظ بالنقدية غير المودعة في خزنة خاصة.
عند تسجيل المعاملات النقدية في محطة وقود ، تعرض مجلة أمين الصندوق قراءات CCP:
| يرافق بيع الوقود ومواد التشحيم نقدًا إيصال تسجيل نقدي | يتم تضمين المبلغ تلقائيًا في تقرير Z وتحويل القراءات إلى دفتر اليومية للصراف |
| يؤدي الدفع بواسطة بطاقة بلاستيكية إلى وجود تباين بين إجمالي تقرير Z والنقد المتاح | بما أن المال لم يتم استلامه عند أمين الصندوق. لذلك ، لا يتم إعداد أمر الاستلام للمبلغ المستلم عن طريق التحويل المصرفي ، ولكن ينعكس هذا المبلغ في دفتر يومية أمين الصندوق. يشير تقرير أمين الصندوق إلى جميع العائدات المتلقاة لليوم ، وفي عملية حفظ السلام - نقدًا فقط |
| المبيعات عن طريق القسائم | يتم رسمها بنفس طريقة البيع عن طريق بطاقات الائتمان |
| المدفوعات النقدية باستخدام بطاقة الخصم | ينعكس البيع النقدي |
| المصاريف الخاصة بالمحطة | إنها ليست تنفيذًا ولا يتم عرضها في مجلة أمين الصندوق |
بشكل عام ، إجراءات إجراء المعاملات النقدية مماثلة لجميع المنظمات. من المهم توثيق جميع الإيصالات النقدية وتوثيق نفقاتها بشكل صحيح.
اعتبارًا من 01.06.2014 ، حدد الإجراء الخاص بإجراء المعاملات النقدية على أراضي الاتحاد الروسي قواعد جديدة. المحتويات ما تحتاج إلى معرفته ترتيب تسجيل المعاملات النقدية في المؤسسة الأسئلة المتداولة يجب أن يكون جميع رؤساء الشركات على دراية بها. ومع ذلك ، كما تظهر الممارسة ، هناك العديد ...
يجب تنفيذ إجراءات تحليل المعاملات المصرفية التي تتم من خلال مكتب النقد وفقًا للوائح الخاصة. هناك العديد من الميزات والفروق الدقيقة المرتبطة بهذه الإجراءات. تحتاج إلى التعرف عليهم مسبقًا. يتم تنظيم إدارة النقد أيضًا بواسطة ...
من لحظة تسجيل نشاطه التجاري ، يلتزم أي كيان اقتصادي بتوثيق أنشطته بدقة. يجب أن تأخذ في الاعتبار جميع المعلومات المتعلقة بأي حركة للأموال. كيف يجب عليك تتبع المعاملات النقدية في عام 2019؟ يتم التحكم دائمًا في أنشطة رواد الأعمال والمنظمات الخاصة من قبل الدولة ...
يجب إجراء المعاملات النقدية وفقًا لمتطلبات المستندات التنظيمية. هناك قواعد معينة ستخبرك بكيفية مراقبة المعاملات النقدية بشكل صحيح. المحتويات ماذا تريد أن تعرف؟ كيف يعمل نظام مراقبة المعاملات النقدية؟ الحاجة لتحسين السيطرة لا ...
لا تأتي العملة الأجنبية إلى أمين الصندوق في كثير من الأحيان. هذا يرجع إلى الحظر المفروض على تسويات الصرف الأجنبي بين المنظمات الروسية. لكن هناك أيضًا استثناءات. كيف تأخذ في الاعتبار المعاملات النقدية في هذه الحالة؟ لا ينتهي الأمر بالأموال الأجنبية في كثير من الأحيان في ميزانية ريادة الأعمال. الروسية ...
المقالة سوف تتحدث عن التدقيق. ما هي أهدافها ، وكيفية التحقق بشكل صحيح ، وما هي التقنية التي يجب تطبيقها - كذلك. المحتويات جوانب مهمة الإجراء لإجراء مراجعة للمعاملات النقدية السمات عند إجراء في مؤسسة حكومية في اقتصاد السوق ، نشاط التدقيق ...
جميع المعاملات النقدية مصحوبة بوثائق إلزامية. فقط على هذا الأساس يتم قبولهم للمحاسبة في قسم المحاسبة. ما هي المستندات الأساسية المستخدمة لمعالجة المعاملات النقدية؟ يجب أن تكون أي معاملات ذات طبيعة مالية مصدقة بالوثائق المناسبة. المحتويات ما تحتاجه ...
يتضمن تنفيذ المعاملات النقدية الإجراءات المتعلقة بالمدفوعات التي تتم باستخدام النقد. ولكن في الوقت نفسه ، قد يختلف نوع المعاملات النقدية. ما هي أنواع المعاملات النقدية الموجودة؟ تحتفظ المنظمات بأموالها في حسابات مصرفية. يتم إنفاقهم كالمعتاد من خلال ...
اليوم ، يجب على جميع المؤسسات التجارية ، دون استثناء ، وكذلك بعض رواد الأعمال الأفراد ، الاحتفاظ بسجلات من النوع التركيبي. إنه تنسيق محاسبي تنعكس فيه المعلومات المتعلقة بأنواع مختلفة من الممتلكات بأكبر قدر ممكن من التفاصيل. يتم استخدام حسابات خاصة ، ...
في المنظمات التجارية وأنواع أخرى ، المحاسبة التحليلية والتركيبية إلزامية. يُفهم الأخير على أنه دوران النقد. من ناحية أخرى ، تسمح المحاسبة التحليلية بحل العديد من المهام المختلفة في نفس الوقت. يتم تنظيم الإجراء نفسه لتنفيذه من خلال ...
اليوم ، جميع البنوك تقريبًا ، بدون استثناء ، هي بنوك تجارية. في هذه الحالة ، بالإضافة إلى المدفوعات غير النقدية ، يتم إجراء النقد. لهذا السبب يجب الاحتفاظ بسجل نقدي خاص على أساس إلزامي. هذا الإجراء له خصائصه وصعوباته. تحتاج إلى التعرف عليهم مسبقًا. لذلك سيكون من الممكن تجنب ...
دعونا ننظر في كيفية إجراء محاسبة المدفوعات غير النقدية في المؤسسة. بعد كل شيء ، من المفيد معرفة مكان ائتمان الأموال وكيفية شطبها. دعنا نتعرف على السجلات التي يتم إجراؤها في المحاسبة. المحتويات جوانب مهمة الإجراء الخاص بعكس التسويات غير النقدية في المحاسبة الميزات الناشئة سنحدد كيفية ...
إذا نفذت شركتك مدفوعات غير نقدية ، فمن المفيد معرفة كيفية تحليلها. ولهذا تحتاج إلى تلخيص جميع المعلومات الواردة في القوانين التشريعية. ضع في اعتبارك المهام التي يتم إجراؤها ، وما هي ميزات التحليل في الشركة وفي البنك. سنحدد الوثائق التنظيمية التي تكلفتها ...
التسوية والمعاملات النقدية- هي عمليات مصرفية في إطار مسك حسابات الأفراد والكيانات الاعتبارية وتنفيذ أوامر بشأنها من أصحاب هذه الحسابات.
ما هو مدرج في قائمة المعاملات (التسوية والنقد):
يتم تنفيذ جميع العمليات المذكورة أعلاه على أساس اتفاقية موقعة بين المؤسسة المصرفية والعميل. تنص هذه الاتفاقية على قواعد فتح وإغلاق الحسابات ، وقائمة العمليات المنفذة بموجب الاتفاقية ، والتعريفات الجمركية لهذه العمليات.
لا يمكن لأي اتفاق من جانب مؤسسة مصرفية أن يحتوي بأي حال من الأحوال على شروط تمنع العميل من استخدام أمواله وفقًا لتقديره ، ما لم تتعارض توجيهات هذا الاستخدام بشكل مباشر مع القواعد التشريعية.
يجب تنفيذ جميع العمليات بموجب هذه الاتفاقية وفقًا للقواعد التشريعية المتعلقة بالسياسة النقدية للاتحاد الروسي ، فضلاً عن القواعد التي وضعها المنظم. البنك المركزي للاتحاد الروسي هو المنظم لجميع العمليات المصرفية في الاتحاد الروسي ، ويتم تنفيذها على أساس القواعد المعتمدة من قبله.
النقطة الأساسية هي حقيقة أن المؤسسة المصرفية يمكنها استخدام الأموال المجانية في حسابات العملاء.
وفقًا للقواعد التشريعية الحالية ، تلتزم الكيانات القانونية بالاحتفاظ بجميع أموالها في حسابات مفتوحة في المؤسسات المصرفية ، بما في ذلك إيداع العائدات النقدية المستلمة لها. أيضًا ، يتم تنفيذ جميع المدفوعات الرئيسية من الكيانات القانونية بترتيب المدفوعات غير النقدية.
يتم تقديم الخدمات لهذه المجموعة من العملاء من قبل البنوك في أقسام خاصة. إذا كان من الضروري إجراء معاملات على الحساب ، فلديه الفرصة للاتصال بهذا التقسيم الفرعي للصراف ، والذي سيتم تقديمه مع أحد المستندات المستخدمة في نظام التسوية غير النقدية لتنفيذ معاملة معينة على الحساب. قائمة المستندات التي يتم تنفيذ المعاملات غير النقدية بمساعدة منها هي كما يلي:
لا يحظر القانون إجراء المدفوعات النقدية للكيانات القانونية ، ولكن هناك عددًا من القيود المعينة.
أول هذه القيود هو قيود مكتب النقدية للمنظمة. هذا يعني أنه في نهاية يوم العمل ، لا ينبغي أن يظل الحد الزائد في مكتب النقدية للكيان القانوني ، ويجب تسليم كل ما هو أعلى من الحد إلى مؤسسة مصرفية. يمكنك التبرع نقدًا للبنك بنفسك عن طريق زيارة مركز التسوية ومكتب النقد بالبنك ، حيث يتم إيداعها في الحساب من خلال وثيقة مثل طلب الحصول على النقد. يمكنك أيضًا استخدام خدمات التحصيل ، ثم سيأتي موظفو البنك أنفسهم من أجل العائدات. توجد الآن خدمة التحصيل الذاتي ، عندما يمكن للكيان القانوني تحويل الأموال إلى حسابه من خلال أجهزة الصراف الآلي لمؤسسة مصرفية.
القيد الثاني هو الحد الأقصى لمقدار التسويات في إطار علاقة تعاقدية واحدة (اتفاقية). يقتصر الحد من المستوطنات على 100000 روبل. هذا يعني أن الكيان القانوني لا يمكنه الدفع نقدًا في إطار علاقة تعاقدية واحدة بأكثر من 100000 روبل.
ابق على اطلاع دائم بجميع الأحداث الهامة الخاصة بـ United Traders - اشترك في موقعنا
العمليات النقدية للبنك هي عمليات قبول الأموال وإصدارها للعملاء من خلال مكتب النقد بالبنك ، وعمليات نقل الأموال بين خزائن البنوك (الفروع ...) ، وما إلى ذلك ، والتي لديها إجراءات وقواعد منظمة بدقة للمحافظة عليها.
هل إجراءات إجراء المعاملات النقدية لبنوك المواطنين العاديين ، أي؟ فرادى؟ نعم إنها كذلك. بعد كل شيء ، يقوم كل منا بزيارات دورية للبنك: لدفع الضرائب وفواتير الخدمات ، ووضع المدخرات في حسابات الودائع ، وإرسال تحويلات الأموال إلى أحبائنا ، وتسجيل بيع وشراء وتخزين السبائك من المعادن الثمينة ، وما إلى ذلك.
من أجل عدم الدخول في موقف غير سارة. يجب أن تعرف أن إجراء المعاملات النقدية في البنوك ينظمه لائحة البنك المركزي الروسي رقم 318-P بتاريخ 24.04.2008 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية وقواعد تخزين الأوراق النقدية ونقلها وجمعها والعملات المعدنية لبنك روسيا في المؤسسات الائتمانية في الاتحاد الروسي "... دخلت اللائحة حيز التنفيذ في 1 سبتمبر 2008 ، ودخلت الفقرة الرابعة من البند 2.11 من اللائحة حيز التنفيذ في 1 يناير 2009.
بدلاً من ختم السجل النقدي ، يمكن لصق بصمة برنامج وجهاز على المستندات النقدية الواردة والصادرة ، والتي تم باستخدامها تنفيذ المعاملات النقدية الواردة والصادرة.
للحصول على معلومات: لائحة البنك المركزي الروسي رقم 318-P بتاريخ 24.04.2008 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية وقواعد تخزين ونقل وجمع الأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا في المؤسسات الائتمانية في الاتحاد الروسي" تم تسجيله لدى وزارة العدل في الاتحاد الروسي في 26 مايو 2008 (تسجيل رقم 11751) ونشره في "نشرة بنك روسيا ، N 29-30 ، بتاريخ 06.06.2008. يمكن تنزيل النص الكامل من الموقع:
يعتبر مجال المحاسبة النقدية الأكثر تحفظًا بين المحاسبين. في الواقع ، إذا رفعنا المستندات التنظيمية على مدار الأربعين إلى الخمسين عامًا الماضية ، فسنرى أن قواعد إجراء المعاملات النقدية لم تتغير كثيرًا في الماضي ، وأن المحاسبة التركيبية للمعاملات النقدية في المؤسسة هي نفسها قبل.
يمكن تصنيف جميع التغييرات في المحاسبة النقدية إلى فئتين. الأول يأخذ في الاعتبار التغييرات في المعدات التقنية لأعمال المحاسبة الحديثة. هذه الأخيرة هي نتيجة لتطور علاقات السوق في الدولة ، والحاجة إلى استبعاد مخططات الظل والفساد في الأنشطة التجارية ، وباختصار ، هي وسيلة لتحسين الانضباط المالي في البلاد من خلال وضع قواعد تنظيمية صارمة ل إجراء المعاملات النقدية على مستوى المنظمات الفردية.
يتم تنفيذ أي إجراءات عمل تتعلق بتداول الأموال نقدًا وغير مباشر في المنظمة من خلال أمين الصندوق. فئة النقد تعني العملات المعدنية والفواتير ، والشكل غير المباشر - ما يسمى بالمستندات النقدية. يمكن أن تكون هذه الكمبيالات والطوابع وغيرها من الوثائق المماثلة.
يجب أن يكون أمين الصندوق مسؤولاً عن تنفيذ العمليات النقدية. في الشركات التي تنتمي إلى فئتي الأعمال الصغيرة ومتناهية الصغر ولا يمكنها الاحتفاظ بوحدة موظفين منفصلة لأمين الصندوق ، يجوز لها إسناد هذه المسؤولية إلى أي من الموظفين المسؤولين ماليًا.
مع قيام أمين الصندوق أو الموظف بأداء واجباته ، يتم وضع اتفاقية بشأن المسؤولية المالية الكاملة لأمين الصندوق دون فشل. بالإضافة إلى ذلك ، في بعض المنظمات ، يتم إدخال ما يسمى ب "التزام أمين الصندوق" في التداول الداخلي ، وهو نسخة أكثر تفصيلاً وتكييفًا لاتفاقية حصيرة. المسئولية. يتم توفير الواجبات الرئيسية لأمين الصندوق في الوصف الوظيفي القياسي.
لإجراء المعاملات النقدية في المنظمة ، يمكن تجهيز غرفة مخصصة بمدخل منفصل لها. في هذه الغرفة ، يتم تخزين وقبول وتسليم النقود والمستندات المعادلة لها. ومع ذلك ، إذا لم يكن لدى المنظمة القدرة المالية أو التقنية لتجهيز مكتب نقدي كامل ، أو لم تكن هناك حاجة لصيانته ، فإنها تتخذ القرار بشأن ترتيب وتشغيل "قسم السحب النقدي" بشكل مستقل.
يمكن تمثيل جميع الأنواع الرئيسية للتدفقات النقدية والمستندات المعادلة على النحو التالي:
| إيصال نقدي (وصول) | التسليم من مكتب النقدية (المصروفات) |
| من حساب مصرفي للرواتب ونفقات الأسرة والتشغيل والسفر | المبالغ المستحقة للعاملين بأجر |
| الإيرادات من بيع الأعمال أو الخدمات أو السلع | المبالغ المبلغ عنها للموظفين لتغطية نفقات السفر والأعمال والتشغيل |
| إعادة المبالغ غير المستخدمة في التقارير | دفع تعويضات أو مزايا أو قروض للموظفين |
| لأسباب أخرى | التحويل من أجل التحصيل |
يتم التسجيل المستندي للمعاملات النقدية للمؤسسة باستخدام أشكال النموذج المعمول به:
بالإضافة إلى ذلك ، يتعين على المنظمات تطبيق المستندات وفقًا للنماذج التي وضعها البنك المركزي للاتحاد الروسي لضمان موثوقية ومراقبة التدفق النقدي أو الامتثال للانضباط النقدي.
المنظمات من أي شكل قانوني ، بغض النظر عن نطاق إنتاجها وعملها الاقتصادي ، ملزمة بالاحتفاظ بالأموال في حسابات مع المؤسسات المصرفية. يتم تحديد إجراءات وحجم وشروط تحصيل وتخزين النقد في مكتب النقد من قبل المنظمة والاتفاق مع البنك عند إبرام اتفاقية لتحصيل النقد. يتم تحديد هذا الإجراء والشروط من قبل المنظمة بناءً على حسابات الحاجة إلى النقد وخطط استلامها.
في مكتب النقد بالمنظمة ، لا يمكن تخزين النقد (باستثناء المستندات المعادلة لها) إلا بمبالغ محدودة بالحد المحدد. في عام 2014 ، كما كان من قبل ، بدءًا من عام 2012 ، يتم تحديد حد الرصيد النقدي من قبل المؤسسة بشكل مستقل. لحساب الحد ، يتم توفير الصيغة التالية:
Lone = Op: Pr × Ds ،
أين:
Lon هو حد الرصيد النقدي ؛
المرجع - مبلغ الإيرادات لفترة فوترة معينة ؛
العلاقات العامة - فترة الفاتورة ؛
Дс - عدد أيام العمل بين أيام التحصيل.
يجب ألا تتجاوز فترة الفاتورة 92 يوم عمل. يجب ألا يتجاوز عدد أيام العمل بين تواريخ التحصيل النقدي في البنك سبعة.
في حالة عدم قيام المنظمة بحساب حد الرصيد النقدي ، يعتبر هذا الحد صفراً بشكل افتراضي.
سيتم اعتبار أي مبلغ نقدي في متناول اليد تجاوز الحد.
يُسمح بتخزين النقد الزائد عن الحد فقط للأموال لدفع رواتب الموظفين. يجب ألا تتجاوز مدة بقاء هذه الأموال في الصندوق ثلاثة أيام عمل من لحظة الاستلام. بالنسبة للمنظمات العاملة في أقصى الشمال والأقاليم المماثلة ، يتم زيادة هذه الفترة إلى خمسة أيام تقويمية.
يفرض التشريع الفيدرالي على جميع المنظمات استخدام سجلات النقد عند إجراء تسويات نقدية فيما يتعلق بمعاملات بيع الخدمات أو السلع. تم تقليص قائمة المنظمات المستثناة من هذا الالتزام بشكل كبير بحلول عام 2014. بالإضافة إلى مسجلات النقد ، يمكن للمنظمات استخدام محطات الدفع للمدفوعات بالبطاقات المصرفية. لا يستبعد استخدام PRT الحاجة إلى تسجيل نقدي عند إجراء التسويات مع العملاء.
تم أيضًا تضييق نطاق المدفوعات التي يمكن إجراؤها باستخدام النقد المستلم لدى أمين الصندوق التابع للمؤسسة في شكل عائدات. في عام 2014 ، لا يمكن استخدام المبالغ النقدية المستلمة لدى أمين صندوق المؤسسة من جهات خارجية في:
لهذه الأغراض ، من الممكن الآن استخدام الأموال النقدية التي تم سحبها من الحساب الجاري للمنظمة.
يجب أن تمتثل سجلات النقد للمتطلبات التي يفرضها التشريع عليها. يجب أن تكون KKM مسجلة لدى مصلحة الضرائب الإقليمية. وبالتالي ، فإن التسويات التي يتم إجراؤها نقدًا مصحوبة بإيصال مستندي لأمر نقدي بالنموذج المعمول به وإيصال تسجيل نقدي. يجب أن تكون KKM مجهزة "بذاكرة مالية" وتتوافق مع قائمة سجل الدولة لأجهزة تسجيل النقد. يُحظر استخدام سجلات النقد المدرجة في سجل الدولة قبل 1 يناير 2011 وعدم الامتثال لمتطلبات القانون الاتحادي رقم 103 بعد 01.01.2014.
بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تأخذ في الاعتبار المتطلبات الإضافية لطابعة نقاط البيع:
وفقًا للمعيار الذي وضعه البنك المركزي ، يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى لمبلغ الدفع النقدي لمعاملة واحدة بين الكيانات القانونية 100000 روبل. في عام 2014 ، ينطبق نفس القيد على المعاملات مع الأفراد بشكل أكثر اعتدالًا ، وتم رفع الحد الأعلى إلى 600000 روبل. بعد ذلك ، تخطط وزارة المالية لخفضه إلى 300000 روبل.
المسؤول عن مراعاة الانضباط النقدي في المؤسسة هو المدير وكبير المحاسبين وأمين الصندوق. تُعزى وظيفة الرقابة من حيث امتثال المنظمة للانضباط النقدي إلى البنوك التي تقدم الخدمات ، والتي يُلزمها البنك المركزي مرة واحدة على الأقل كل عامين بإجراء فحص مناسب.
تتم المحاسبة عن النقد على حساب اصطناعي نشط 50 ، والمستندات المعادلة له على حساب اصطناعي 56. يؤخذ الاستلام في الاعتبار على الخصم من الحسابات ، والمدفوعات النقدية على الائتمان وإصدار المستندات النقدية. يمكن فتح حسابات فرعية للحساب ، على سبيل المثال ، حساب فرعي منفصل للمستندات النقدية.
إذا كانت المنظمة في أنشطتها تقبل النقد وتوزعه في مناطق معينة ، فيمكن فتح حسابات فرعية للمكاتب النقدية التشغيلية وحساب فرعي "مكتب النقد الرئيسي" (أو "مكتب النقدية للمنظمة"). يوصى بحفظ السجلات لأنه يسمح بمزيد من التحكم التفصيلي في تدفق الأموال في مناطق المسؤولية.
إذا كان للمؤسسة الحق في إجراء تسويات نقدية بالعملة الأجنبية ، يتم فتح حسابات فرعية خاصة لأنواع العملات للحساب 50 ، حيث يتم الاحتفاظ بحساباتها المنفصلة. يتم انعكاس المعاملات بعملة الدول الأخرى في المحاسبة بشروط الروبل بسعر الصرف الرسمي في وقت المعاملة.
تكون المحاسبة المبسطة للعمل بالنقد كما يلي:
بالإضافة إلى ذلك ، من أجل التحكم في تخزين وحركة النقد في المنظمة ، يمكن إجراء جرد لمكتب النقد.
قد يكون أساس الجرد المفاجئ غير المجدول لمكتب النقد هو أمر رئيس المنظمة. بدون فشل ، يتم إجراء عمليات الجرد عند تغيير الصرافين وإجراء عمليات الجرد السنوية المخططة لأصول الميزانية العمومية للمؤسسة. في الحالة الأخيرة ، يعد السجل النقدي هو أول إجراء جرد تقوم به اللجنة.
مباشرة قبل بدء الجرد ، تقبل اللجنة في قسم المحاسبة أحدث مستندات المحاسبة النقدية الأولية في الوقت الحالي. من الأشخاص المسؤولين ماليًا ، يتلقون إيصالات عن اكتمال نقل المستندات الأولية إلى قسم المحاسبة وترحيل / شطب الأموال الواردة / الصادرة.
أثناء جرد السجل النقدي ، يتم إنهاء أي معاملات نقدية أو مستندات نقدية. في مكتب النقدية ، يتم إجراء إعادة فرز للورقة على حدة للنقد الموجود فيه وتعداد الوثائق النقدية. تقوم اللجنة بتسوية البيانات المحاسبية والوثائق النقدية والنقدية الفعلية.
النتائج المحددة في عملية الجرد تنعكس في القانون. يحرر المحضر من نسختين موقعتين من العمولة والصراف تسلم احدى النسختين. إذا تم إجراء الجرد فيما يتعلق بتسليم وقبول الحالات من بين الصرافين ، يتم وضع الفعل في ثلاث نسخ ، حيث يتم نقل النسخ الموقعة إلى كل منهم.
تنعكس حالات النقص / الفائض المحددة في القانون مع التفسير الإلزامي لظروف حدوثها. البيانات التوضيحية مأخوذة من المسؤولين الماليين عن أسباب ظهور الفوائض أو النقص.
يتم جمع الافتقار إلى المستندات النقدية أو النقدية (في المعادل النقدي) من أمين الصندوق مع استكمال القيود المحاسبية:
يتم قيد الفائض الذي تم الكشف عنه أثناء الجرد وقبوله للمحاسبة مع إعداد الترحيل Dt 50 - Kt 91-1 لكامل مبلغ الفائض.
