من خلال الاستمرار في استخدام موقعنا ، فإنك توافق على معالجة ملفات تعريف الارتباط وبيانات المستخدم (معلومات الموقع ؛ نوع الجهاز ؛ عنوان IP) لتشغيل الموقع ، وإعادة الاستهداف والبحث الإحصائي والمراجعات. إذا كنت لا تريد استخدام ملفات تعريف الارتباط ، فيرجى تغيير إعدادات المستعرض الخاص بك.
بنك VTB (PJSC) (بنك VTB). الترخيص العام لبنك روسيا رقم 1000. ترخيص مشارك محترف في سوق الأوراق المالية لأنشطة السمسرة رقم 040-06492-100000 ، الصادر في 25 مارس 2003.
1. إن محتوى الموقع وأية صفحات على الموقع ("الموقع") هو لأغراض إعلامية فقط. لا يُنظر إلى الموقع ولا ينبغي اعتباره عرضًا من بنك VTB لشراء أو بيع أي أدوات مالية أو تقديم خدمات لأي شخص. لا يمكن اعتبار المعلومات الموجودة على الموقع بمثابة توصية لاستثمار الأموال ، فضلاً عن ضمانات أو وعود في مستقبل عوائد الاستثمار.
لا تعتبر أي من أحكام المعلومات أو المواد المعروضة على الموقع الإلكتروني ولا ينبغي اعتبارها توصيات استثمارية فردية و / أو نية بنك VTB لتقديم خدمات مستشار الاستثمار ، إلا على أساس الاتفاقات المبرمة بين البنك والعملاء. لا يمكن لبنك VTB ضمان أن الأدوات المالية والمنتجات والخدمات الموضحة على الموقع مناسبة لجميع الأشخاص الذين قرأوا هذه المواد و / أو تتوافق مع ملفهم الاستثماري. قد تكون الأدوات المالية المذكورة في المواد الإعلامية للموقع مخصصة حصريًا للمستثمرين المؤهلين. بنك VTB غير مسؤول عن العواقب المالية أو غيرها من العواقب التي قد تنشأ نتيجة لقراراتك المتعلقة بالأدوات المالية والمنتجات والخدمات المقدمة في المواد الإعلامية.
قبل استخدام أي خدمة أو شراء أداة مالية أو منتج استثماري ، يجب أن تقوم بشكل مستقل بتقييم المخاطر والفوائد الاقتصادية للخدمة و / أو المنتج ، والضرائب ، والعواقب القانونية والمحاسبية لإبرام معاملة عند استخدام خدمة معينة ، أو قبل شراء أداة مالية محددة أو منتج استثماري ورغبتهم في قبول هذه المخاطر وقدرتهم عليها. عند اتخاذ قرارات الاستثمار ، يجب ألا تعتمد على الآراء الواردة في الموقع ، ولكن يجب عليك إجراء تحليلك الخاص للمركز المالي للمُصدر وجميع المخاطر المرتبطة بالاستثمار في الأدوات المالية.
لا تضمن الخبرة السابقة ولا النجاح المالي للآخرين أو يقرر أنه سيتم الحصول على نفس النتائج في المستقبل. قد تتغير قيمة أو دخل أي استثمار مذكور على الموقع و / أو تتأثر بالتغيرات في ظروف السوق ، بما في ذلك أسعار الفائدة.
لا يضمن بنك VTB العائد على الاستثمارات أو الأنشطة الاستثمارية أو الأدوات المالية. قبل إجراء أي استثمار ، يجب عليك قراءة الشروط و / أو المستندات التي تحكم إجراءات تنفيذها بعناية. قبل شراء الأدوات المالية ، يجب عليك قراءة شروط تداولها بعناية. بالإضافة إلى ذلك
2. لا يتم عرض أي من الأدوات المالية أو المنتجات أو الخدمات المذكورة على الموقع للبيع أو البيع في أي ولاية قضائية يكون فيها هذا النشاط مخالفًا لقوانين الأوراق المالية أو القوانين واللوائح المحلية الأخرى أو يُلزم بنك VTB بالامتثال لمتطلبات التسجيل في مثل هذه الولاية القضائية. على وجه الخصوص ، نود أن نعلمكم أن عددًا من الدول قد أدخلت نظامًا من الإجراءات التقييدية التي تحظر على المقيمين في الولايات المعنية الحصول (المساعدة في الاستحواذ) على أدوات الدين الصادرة عن بنك VTB. يدعوك VTB Bank للتأكد من أن لديك الحق في الاستثمار في الأدوات المالية أو المنتجات أو الخدمات المذكورة في المواد الإعلامية. وبالتالي ، لا يمكن تحميل VTB Bank المسؤولية بأي شكل من الأشكال في حالة انتهاكك المحظورات المطبقة عليك في أي ولاية قضائية.
3. يتم توفير جميع البيانات الرقمية والمحسوبة على الموقع دون أي التزام وكمثال فقط على المعايير المالية.
4. هذا الموقع ليس نصيحة ولا يهدف إلى تقديم المشورة بشأن المسائل القانونية أو المحاسبية أو الاستثمارية أو الضريبية ، وبالتالي لا ينبغي الاعتماد على محتوى الموقع في هذا الصدد.
5. يبذل بنك VTB جهودًا معقولة للحصول على معلومات من المصادر التي يعتقد أنها موثوقة. في الوقت نفسه ، لا يقدم VTB Bank أي تأكيدات بأن المعلومات أو التقديرات الواردة في المواد الإعلامية المنشورة على الموقع صحيحة أو دقيقة أو كاملة. قد يتم تغيير أي معلومات معروضة في مواد الموقع في أي وقت دون إشعار مسبق. أي معلومات وتقديرات مقدمة على الموقع ليست شروطًا لأي معاملة ، بما في ذلك المحتملة.
6. يلفت VTB Bank انتباه المستثمرين من الأفراد إلى حقيقة أن الأموال المحولة إلى VTB Bank كجزء من خدمات الوساطة لا تخضع للقانون الاتحادي الصادر في 23.12.2003. رقم 177-FZ "بشأن تأمين ودائع الأفراد لدى بنوك الاتحاد الروسي".
7. يخطرك بنك VTB بموجبه باحتمال وجود تضارب في المصالح عند عرض الأدوات المالية التي يتم النظر فيها على الموقع. ينشأ تضارب المصالح في الحالات التالية: (1) بنك VTB هو المُصدر لواحد أو أكثر من الأدوات المالية قيد الدراسة (المتلقي للفوائد من توزيع الأدوات المالية) وعضو في مجموعة الأشخاص في VTB Bank (يشار إليها فيما يلي - عضو المجموعة) يقدم في نفس الوقت خدمات الوساطة و / أو إدارة الثقة (2) يمثل عضو المجموعة مصالح عدة أشخاص في نفس الوقت في توفير خدمات الوساطة أو الاستشارات أو غيرها من الخدمات لهم و / أو (3) عضو المجموعة لها مصلحتها الخاصة في إجراء المعاملات باستخدام أداة مالية وفي نفس الوقت تقدم خدمات الوساطة و / أو الاستشارات و / أو (4) عضوًا في المجموعة ، يعمل لصالح أطراف ثالثة أو مصالح عضو آخر في المجموعة ، يحافظ على الأسعار والطلب والعرض و (أو) حجم التداول في الأوراق المالية والأدوات المالية الأخرى ، ويعمل ، من بين أمور أخرى ، كصانع سوق. علاوة على ذلك ، يجوز لأعضاء المجموعة وسيظلون في علاقات تعاقدية لتوفير خدمات الوساطة والحفظ والخدمات المهنية الأخرى مع أشخاص بخلاف المستثمرين ، بينما (1) قد يكون لدى أعضاء المجموعة معلومات تهم المستثمرين والأعضاء. المجموعات غير ملزمة تجاه المستثمرين بالإفصاح عن هذه المعلومات أو استخدامها في الوفاء بالتزاماتها ؛ (2) قد تختلف شروط الخدمة ومكافآت أعضاء المجموعة عن تقديم مثل هذه الخدمات لأطراف ثالثة عن شروط ومبلغ المكافآت للمستثمرين. عند تسوية تضارب المصالح ، يسترشد بنك VTB بمصالح عملائه. يمكن العثور على مزيد من المعلومات التفصيلية حول الإجراءات التي يتخذها بنك VTB فيما يتعلق بتضارب المصالح في سياسة إدارة تضارب المصالح الخاصة بالبنك والمنشورة على الموقع الإلكتروني.
8. يتم استخدام أي شعارات بخلاف شعارات بنك VTB ، إن وجدت في مواد الموقع ، لأغراض إعلامية فقط ، وليس الغرض منها تضليل العملاء بشأن طبيعة وخصائص الخدمات التي يقدمها بنك VTB ، أو الحصول على مزايا إضافية من خلال استخدام هذه الشعارات ، وكذلك الترويج للسلع أو الخدمات لأصحاب حقوق الطبع والنشر لهذه الشعارات ، أو الإضرار بسمعتهم التجارية.
9. يجب تفسير الشروط والأحكام الواردة في مواد الموقع فقط في سياق المعاملات والعمليات ذات الصلة و / أو الأوراق المالية و / أو الأدوات المالية وقد لا تتوافق تمامًا مع القيم التي تحددها تشريعات الاتحاد الروسي أو التشريعات الأخرى المعمول بها.
10. لا يضمن بنك VTB أن تشغيل الموقع أو أي محتوى سيكون دون انقطاع وخالٍ من الأخطاء ، أو أنه سيتم تصحيح العيوب أو أن الخوادم التي يتم توفير هذه المعلومات منها ستكون محمية من الفيروسات ، وأحصنة طروادة ، والديدان ، قنابل البرامج أو العناصر والعمليات المماثلة ، أو المكونات الضارة الأخرى.
11. أي إبداء رأي وتقديرات وتوقعات على الموقع هي آراء المؤلفين اعتبارًا من تاريخ كتابتها. لا تعكس بالضرورة آراء بنك VTB وهي عرضة للتغيير في أي وقت دون إشعار مسبق.
بنك VTB غير مسؤول عن أي خسائر (مباشرة أو غير مباشرة) ، بما في ذلك الضرر الحقيقي والأرباح المفقودة ، الناشئة عن استخدام المعلومات على الموقع ، عن عدم القدرة على استخدام الموقع أو أي منتجات أو خدمات أو محتوى تم شراؤه أو استلامه أو تخزينه على الموقع ...
هذه المواد مخصصة للتوزيع فقط في أراضي الاتحاد الروسي وليست مخصصة للتوزيع في دول أخرى ، بما في ذلك بريطانيا العظمى ودول الاتحاد الأوروبي والولايات المتحدة وسنغافورة ، وكذلك ، وإن كان ذلك في أراضي الاتحاد الروسي ، للمواطنين والمقيمين في هذه البلدان. لا يقدم VTB Bank (PJSC) خدمات مالية ومنتجات مالية للمواطنين والمقيمين في دول الاتحاد الأوروبي. نشمر
قد تصبح سوق الأسهم الروسية أكثر جاذبية للمستثمر الخاص. لهذا ، طورت الحكومة حوافز ضريبية خاصة. اليوم ، إذا كنت تتلقى دخلاً من سوق الأوراق المالية ، فعليك دفع ضريبة دخل بنسبة 13٪ للميزانية. ولكن بدءًا من العام الحالي ، يمكنك الاستفادة من الامتياز والحصول على خصم. حتى الآن ، الخيار متاح فقط للمستثمرين على المدى الطويل ، ولكن اعتبارًا من عام 2015 سيتم تطبيقه أيضًا على المشاركين النشطين في السوق.
اشتري لمدة 3 سنوات - احصل على 13٪
يمكن للمستثمرين على المدى الطويل من هذا العام الاستفادة من خصم ضريبي لمدة ثلاث سنوات. إذا اشتريت أسهمًا أو أسهمًا اليوم واحتفظت بها لأكثر من ثلاث سنوات ، فلن تخضع بعد البيع لضريبة الدخل بنسبة 13٪.خلال هذه السنوات الثلاث ، من المستحيل إجراء معاملات مع الأوراق المالية ، ولا يمكنك إقراضها إلا إلى وسيط أو إبرام معاملات إعادة الشراء. يجب ألا يتجاوز المبلغ الذي يمكن الحصول منه على خصم ضريبي 3 ملايين روبل في السنة أو 9 ملايين روبل لكل السنوات الثلاث. وبالتالي ، فإن الحد الأقصى للخصم الضريبي للسنة هو 390 ألفًا ، لمدة ثلاث سنوات - 1.17 مليون روبل. بالطبع ، لا تقتصر مدة حيازة الأوراق المالية على ثلاث سنوات - هذا مجرد حد أدنى إلزامي. لكل سنة لاحقة ، يمكنك أيضًا الحصول على خصم بنسبة 13 ٪ من الدخل المستلم.
نجيب على الفور على سؤال شائع: لا ، إذا كنت قد اشتريت بالفعل أسهمًا في عام 2013 أو قبل ذلك ، وستحتفظ بها لمدة ثلاث سنوات ، فلن تتمكن من الاعتماد على خصم ضريبي. القانون صالح فقط للمستثمرين الذين اشتروا الأسهم بعد 1 يناير 2014.
الأهمية:يجب قبول الأوراق المالية المراد شراؤها للتداول من قبل منظم التجارة الروسي ، ويجب أن تدار الأسهم الاستثمارية لصناديق الاستثمار المشتركة المفتوحة من قبل شركات الإدارة الروسية. تقول ليليا بوندارينكو ، المحامية في FG BCS ، "فيما يتعلق بالدخل من بيع هذه الأوراق المالية ، يمكنك الاستفادة من امتياز لمدة ثلاث سنوات". "لم يتم تعيين المزيد من القيود حتى الآن."
وفقًا لبافيل سوروكوفي ، رئيس قسم سمسرة الإنترنت في FG BCS ، فإن تقديم ميزة لمدة ثلاث سنوات هي خطوة طال انتظارها من الدولة لتهيئة ظروف مريحة للاستثمارات طويلة الأجل في الأوراق المالية الروسية. بالنظر إلى الانخفاض الكبير في أسعار الأسهم في السنوات الأخيرة ، أصبحت هذه الظروف أكثر جاذبية.
يلاحظ بافيل سوروكوفوي: "يمكن للمستثمرين الاستراتيجيين الذين اشتروا الأوراق المالية قبل عام 2014 ولم يكونوا مؤهلين للحصول على" المكافأة "الجديدة بيع الأوراق المالية وإعادة شرائها ، وبعد ذلك سيكونون قادرين على تخفيض قاعدتهم الضريبية في 3 سنوات". "في رأينا ، بالنسبة لأولئك الذين اشتروا الأسهم" على أساس طويل "، هذا خيار مربح للغاية."
حسابات الاستثمار
تم تصميم الحزمة الثانية من المزايا للمشاركين النشطين في السوق غير المستعدين للاحتفاظ بأسهم في محفظتهم لفترة طويلة. اعتبارًا من 1 يناير 2015 ، سيتمكنون من فتح ما يسمى بحسابات الاستثمار الفردية (IIS). يقتصر الحد الأقصى للمساهمة في اتفاق المدققين الداخليين على 400 ألف روبل سنويًا ، ولكن يمكن للمستثمر تجديد حسابه بهذا المبلغ سنويًا. وتجدر الإشارة إلى أن مبلغ حساب وسطاء التجزئة الروس في المتوسط هو بالضبط 400 ألف روبل.
تشير اتفاقية فتح الحساب إلى أنه لا يمكن إغلاق معهد الدراسات الإسماعيلية قبل 3 سنوات. خلاف ذلك ، ستفقد كل التفضيلات. في الوقت نفسه ، يمكن للمستثمرين الاختيار وفقًا للمخطط الذي يريدون الحصول على المزايا الضريبية.
يفترض الخيار الأول تخفيضًا سنويًا في المساهمة بنسبة 13٪.وبالتالي ، بالنسبة للمستثمر ، لا يهم نوع النتيجة المالية التي سيحصل عليها ، على أي حال ، مع مراعاة جميع شروط الاتفاقية ، يتم توفير إرجاع 52 ألف روبل من ضريبة الدخل الشخصي سنويًا. ولكن عند إغلاق الحساب ، سيتعين عليك دفع ضريبة دخل بنسبة 13٪. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه لا يمكن الحصول على خصم من المساهمات إلا من قبل المواطن الذي دفع بالفعل ضريبة الدخل الشخصي (على سبيل المثال ، من الراتب) خلال العام الذي تم فيه تقديم المساهمة.
الخيار الثانييفترض أنك لا تتلقى خصمًا على المساهمة ، ولكنك معفي في نفس الوقت من دفع أي ضريبة دخل في أي وقت بعد ثلاث سنوات عند إغلاق IIA.
أي من الخيارين هو الأفضل؟حاول مطورو المشروع أنفسهم الإجابة على هذا السؤال من خلال مقارنة الأثر الاقتصادي لكلا النوعين من الحسابات بمتوسط عائد سنوي يبلغ 10٪ لكل منهما. ونتيجة لذلك ، اتضح أن ربحية حسابات الاستثمار من النوع الأول (خصم 13٪ على المساهمة) تكون أكثر ربحية إذا كانت فترة الاستثمار خلال الـ 12 سنة الأولى. بعد هذه اللحظة ، وفقًا لحسابات NAUFOR ، تكون الميزة في جانب IIA من النوع الثاني (الإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي).
علق البادئ بالتعديلات ، رئيس مجلس إدارة مجلس إدارة الرابطة الوطنية للمشاركين في سوق الأوراق المالية (NAUFOR) أليكسي تيموفيف في مقابلته مع إنترفاكس ... - ومع ذلك ، فإن استعادة حوالي 50 ألف روبل سنويًا من مساهمة قدرها 400 ألف روبل واستخدامها في الدفعة التالية أو إيداعها في الوديعة هو أكثر مخطط مفهومة ، في الواقع ، يضمن 13 ٪ سنويًا من مبلغ الاستثمار. إذا كنت مستثمرًا متحفظًا ولا تريد تحمل مخاطر مختلفة تمامًا عن الإيداع ، فلماذا لا تشتري OFZ على هذا الحساب؟ "
يجدر تسليط الضوء على عدد من القيود الأخرى. شخص واحد - حساب استثماري واحد. ومع ذلك ، ليس من الضروري الحصول على الخدمة من قبل وسيط أو مدير واحد طوال السنوات الثلاث - للمستثمر الحق في نقل ISS الخاص به إلى شركة أخرى في أي وقت دون أن يخسر المزايا.
السؤال الرئيسي للمشاركين النشطين في السوق: هل سيتمكنون من استخدام IIS على نطاق واسع مثل حساب الوساطة؟ ستعتمد الإجابة على قرار بنك روسيا. وفقًا لـ Alexei Timofeev ، قد يضع البنك المركزي متطلبات للعمليات على حساب الاستثمار ، على سبيل المثال ، في قائمة الأوراق المالية.
"نعتقد أن القيود يجب أن تكون في حدها الأدنى ، من أجل الحفاظ على جاذبية الحسابات ، من الضروري أن تختلف حسابات الاستثمار بأقل قدر ممكن عن حسابات الوساطة والحسابات الائتمانية العادية ،" يلاحظ رئيس NAUFOR.
نحن نستخدم كل الاحتمالات
وعلى الرغم من أن شخصًا واحدًا يمكنه امتلاك حساب استثمار فردي واحد فقط ، فلا أحد يمنعه أيضًا من امتلاك حساب وساطة عادي ، حيث يمكنك الاستفادة مما يسمى "امتياز الثلاث سنوات". لذلك ، على سبيل المثال ، يمكنك بالفعل هذا العام شراء الأسهم على أساس طويل الأجل والحصول على خصم بعد ثلاث سنوات. وفي العام المقبل ، عندما يظهر IIS ، يمكنك أيضًا فتح مثل هذا الحساب والحصول على خصومات ضريبية عليه. هكذا، يمكنك توفير أكثر من 1.5 مليون روبل من الضرائب في 4 سنوات.
آفاق جديدة
وفقًا لمعظم الخبراء ، يمكن للإعفاءات الضريبية أن تجذب الناس إلى سوق الأوراق المالية.
حتى الآن ، لم ير الكثيرون بديلاً للودائع المصرفية: مبلغ الوديعة ، الذي لا يتجاوز 700 ألف روبل ، مؤمن عليه ، وبسبب الحوافز ، تُعفى الودائع المصرفية من ضريبة الدخل بنسبة 13 ٪. الاستثمارات في العقارات لها "علاوة" مماثلة ، على الرغم من أنه لا يستطيع الجميع تحمل هذه الاستثمارات. في السابق ، دعمت الدولة أيضًا المساهمين بحوافز ضريبية ، ولكن منذ عام 2007 تم إلغاء التفضيلات.
يلاحظ أليكسي تيموفيف: "من خلال تبني التعديلات الضريبية ، دعت الدولة السكان بجدية إلى سوق الأوراق المالية".
يقدم السوق المالي الآن مجموعة كبيرة من الأدوات مع العديد من خيارات المخاطر / المكافآت. من الممكن تكوين محفظة متوازنة إلى حد ما - دون أي مخاطر خاصة. على سبيل المثال ، من الأسهم فمن الممكن ومؤشرات أساسية جيدة. خيارات متحفظة لطيفة تفتح سوق السندات.
"إن أهمية التغييرات في قانون الضرائب ، في رأينا ، هائلة" ، هذا ما يؤكده بافيل سوروكوفا. - في الواقع ، سنعود إلى أيام أوائل العقد الأول من القرن الحادي والعشرين ، عندما كانت الأسهم رخيصة ، يمكنك شرائها وبعد 3 سنوات تحصل على الحق في ضريبة دخل شخصية غير خاضعة للضريبة. نحن نشهد بالفعل زيادة في الفائدة ووصول أموال جديدة ، والتي ستنمو فقط مع استقرار الوضع في سوق الأوراق المالية واقتراب موعد بدء فتح حسابات الاستثمار الفردية ".
بي سي اس اكسبريس
لكل دافع ضرائب ضميري الحق القانوني في إعادة جزء من الأموال المدفوعة إلى الدولة.
يسمى هذا الحق ، وهناك عدة أنواع منها ، أحدها الاستثمار.
يعني فائدة في حساب ضريبة الدخل من حساب استثمار مسجل باسم الفرد. أي أنه يمكن لأي مستثمر خاص أن يقدم مرة واحدة في العام طلبًا لاسترداد 13٪ أو إعفاء من ضريبة الدخل على حساب الاستثمار الفردي (IIA).
بدون إنشاء معهد الدراسات الإسماعيلية ، لا يعد إرجاع ضريبة الدخل الشخصي صالحًا. يمكن فتحه في أحد البنوك حيث يتم تقديم مثل هذه الخدمة ، أو في شركة وساطة تهدف أنشطتها مباشرة إلى إدارة هذه الحسابات. يمكن للمالك إدارة الأموال بشكل مستقل على IIS ، أو يمكنه إبرام اتفاقية مع وسيط.
استنادًا إلى قانون "سوق الأوراق المالية" ، يمكننا القول أنه تم إنشاء حساب استثماري فردي لإجراء أنشطة الاستثمار ، وحساب الأصول والتكاليف المصاحبة لها.
يبدأ كل شيء باختيار وسيط ، وتعطى الأفضلية لشروط إدارة أكثر ملاءمة ومعلمات فردية مناسبة للمالك. يجب ألا يقل عمر المستثمر الذي يوقع اتفاقية مع شركة وساطة عن 18 عامًا.
في 28 ديسمبر 2013 ، تم إجراء تعديلات على قانون الضرائب ، مرددًا الابتكارات التي أدخلت في المادة 27 من القانون الاتحادي "بشأن سوق الأوراق المالية". دخلت هذه الابتكارات حيز التنفيذ في 1 يناير 2014 ، وهي تشير إلى إدخال خصم ضريبي على الاستثمار للمستثمر الذي يمتلك حسابه الرسمي الخاص. في حالة وجود نتيجة مالية إيجابية ، أي الربح ، من بيع الأوراق المالية ، تعفي الدولة صاحب الحساب من الدفع ، ولكن فقط إذا كان معهد الدراسات الإسماعيلية موجودًا لمدة ثلاث سنوات على الأقل.
يتم توفير المخصص للدخل لا تتجاوز 3 ملايين روبلفي العام. علاوة على ذلك ، ستعوض الدولة ضريبة الدخل الشخصي عن كل عام ، وسيتم تلخيص الأرباح الثلاثة الأولى. على عكس العديد من أنواع العائد ، يمكن استخدام الاستثمار عدة مرات متتالية ، الشيء الرئيسي هو استيفاء الشروط الأخرى.
لا يمكن تطبيق هذا الإعفاء الضريبي المقدم من الدولة إلا فيما يتعلق بأنواع معينة من الأوراق المالية... يسمى:
يمكن لمالك معهد المدققين الداخليين ممارسة هذا الحق إذا تم استلام الدخل من الأوراق المالية المشتراة في موعد لا يتجاوز 1 يناير 2014.
تم إدخال مفهومي "حساب الاستثمار الفردي" و "خصم ضريبة الاستثمار" مؤخرًا في الممارسة القانونية المحلية. فيما يتعلق بهذه الحقيقة ، تثار الكثير من الأسئلة حول جوهر هذه المفاهيم وتطبيقها والفروق الدقيقة المتاحة.
يمكنك معرفة كيفية عمل هذا الائتمان الضريبي من خلال القيام بما يلي إجراء:
هذا ليس التزاما ، مواطن إعطاء الحقتلقي هذه الميزة. الحساب المفتوح يعني القدرة على القيام بالأنشطة الاستثمارية. يُستحق خصم ضريبي لكل مستثمر وقع اتفاقية بشأن إنشاء معهد المدققين الداخليين.
للإعفاء الضريبي على الأنشطة الاستثمارية مطالبة:
الفرد ، الذي يشتري ويبيع الأوراق المالية ، يربح منها. يشير هذا إلى التزام مالك حساب الاستثمار الفردي بدفع الضريبة - ضريبة الدخل الشخصي. تشجع الدولة الأنشطة الاستثمارية ، ولهذا تم تقديم هذا الامتياز.
لا يمكنك الحصول عليها إلا بعد التحقق من جميع المعلومات من قبل السلطات التنظيمية. في هذه الحالة ، تشارك دائرة الضرائب الفيدرالية في المراجعة ، ويمكن أن تستمر العملية برمتها لمدة تصل إلى أربعة أشهر. لا يوجد شيء معقد ومخيف في هذا الإجراء ، فهو إجراء شكلي إلزامي ينص عليه القانون من أجل التأكد من شرعية تلقي الفوائد. بالمناسبة ، يُسمح لفرد واحد بالحصول على IIS واحد فقط.
الخصم هو المبلغ الذي يتم من خلاله حساب الضريبة ليتم إرجاعها إلى دافعها.
موجود نوعان من الإعفاء الضريبيبالنسبة للأنشطة الاستثمارية ، يجب على الفرد اختيار واحد فقط:
ضع في اعتبارك أمثلة للحصول على هذا النوع من إقرار ضريبة الدخل الشخصي:
مع الخصم ، يجب على دافع الضرائب التقدم بطلب إلى الهيئة الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية للتسجيل.
قائمة الملفاتلتوفير ما يلي:
على عكس الأنواع الأخرى من التخفيضات الضريبية ، وما إلى ذلك ، لا يمكنك تلقي الاستثمار من خلال صاحب العمل.
يجب أن يحتوي الإعلان على معلومات حول إيداع الأموال في IIS. الفترة الضريبية تعني السنة التقويمية. يتم تطبيق الخصم في السنة التالية لفترة التقرير. يجوز ملء الإعلان بشكل مستقل ، والتشاور مع موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية ، وطلب المساعدة من المحامين.
للحصول على مزايا ضريبة الدخل الشخصية ، يمكن تقديم المستندات فقط 3 سنوات بعد تسجيل الحساب... وإذا أراد المستثمر الحصول على خصم لمبلغ الأموال المودعة سنويًا ، فيجب الاتصال بـ FTS بناءً على نتائج الفترة الضريبية. لا يُمنح الامتياز لصاحب معهد المدققين الداخليين ، الذي تم تعليق عملياته قبل أكثر من ثلاث سنوات. خلال كل هذا الوقت ، يمكن للمالك اختيار طريقة مناسبة له لتقديم المزايا ، ويجب اتخاذ قرار مدروس في موعد لا يتجاوز تاريخ طلب إعادة ضريبة الدخل الشخصي. خلال هذا الوقت ، سيتم وزن نتائج العمليات مع الأوراق المالية ، وسيتخذ المستثمر قرارًا بشأن طريقة الدفع. تقوم خدمة الضرائب بتحويل الأموال إلى الحساب المصرفي المحدد عند تقديم الطلب.
عند تحويل وديعة تحت سلطة وسيط آخر في غضون شهر تقويمي واحد ، لا تعتبر السلطات الضريبية هذا بمثابة توقف لعملها.
بخصوص تطبيق الحوافز الضريبية الأخرى، ثم يمكن استخدام أنواع أخرى من الاستقطاعات وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في القانون. يمكنك حساب المبلغ المعتمد على المال ، مع الأخذ في الاعتبار فترة بقاء الأوراق المالية (الشيكات والسندات والسندات الإذنية والأسهم) في ملكية المستثمر.
بناءً على جميع المعلومات المقدمة ، يمكن الاستنتاج أن المستثمر له الحق في استخدام هذا الخصم عدة مرات كما يشاء ، فقط يجب أن يكون لديه معهد IIS مسجل رسميًا. يدخل المواطن في اتفاقية مع شركة وساطة تعمل في سوق الأوراق المالية ، ثم يختار الطريقة الأكثر ربحية وملاءمة لتلقي مدفوعات الضرائب.
تم وصف قواعد الحصول على طريقة إقرار ضريبة الدخل الشخصي المدروسة في الفيديو التالي:
خصم الاستثمار هو مقدار المساهمات المقدمة أو الأرباح من الاستثمارات في الأوراق المالية ، والتي تُعفى من 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي. تم إدخال هذه الفئة من الخصومات في قانون الضرائب مؤخرًا نسبيًا ودخلت حيز التنفيذ منذ عام 2014. في إطار هذه المادة ، سنتطرق فقط إلى الميزات ، أي خصم الضريبة على المعاملات مع الأوراق المالية ذات الملكية طويلة الأجل. لن نتطرق إلى القضايا المتعلقة بعمل معهد المدققين الداخليين ، وشروط منح خصم الخسائر على الأوراق المالية (المادة 220.1 من قانون الضرائب).
أولاً ، دعنا نتعرف على هذا الخصم. يتم إصدارها بمبلغ النتيجة المالية الإيجابية التي حصل عليها الشخص من بيع الأوراق المالية (CB). يقدم متطلبات خاصة لمثل هذه الأوراق المالية. يجب عليهم:
الأهمية!من بين جميع أنواع الأوراق المالية في سوق الأوراق المالية المنظم ، تشمل إعادة حساب NFDL تلك المذكورة في الفقرتين 1 و 2 من البند 3 من المادة 214.1 من قانون الضرائب:
- اعترف البنك المركزي بالتداول على المواقع الروسية ؛
- أسهم الصناديق المشتركة المفتوحة التي تديرها الشركات الروسية.
يمكن الحصول على خصم ضريبة الاستثمار بطريقتين:
أداة أخرى للعمل مع الصناديق المشتركة هي إيداع الاستثمار في البنوك. من خلال فتح مثل هذا الإيداع ، يتعهد الشخص في نفس الوقت بشراء حصة بمبلغ معين في صندوق تديره المملكة المتحدة التي يسيطر عليها البنك. في الوقت نفسه ، يتم فرض ضريبة على الفائدة على الوديعة بمعدل 35٪ ، وبالتالي ، فإن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي من وديعة استثمارية في أحد البنوك أمر مستحيل. بالإضافة إلى ذلك ، فإن المدى القصير لإيداع الأموال (أقل من 3 سنوات) لا يسمح بالاستفادة من امتياز الأسهم.
الدخل من امتلاك الأسهم هو أرباح الأسهم ، والتي ، وفقًا للبند 3 من المادة 210 من قانون الضرائب ، لا يتم تطبيق الاستقطاعات. عند بيع الأسهم ، تعتبر النتيجة المالية لغرض خصم ضريبة الدخل الشخصي فرقًا إيجابيًا بين الربح من البيع والمصروفات الموثقة.
الفروق الدقيقة في حساب مدة الملكية عند بيع الأوراق المالية:
يتم خصم استرداد الضريبة من حجم المالية. النتيجة التي يتم احتسابها وفقًا لقواعد المادة 214.1 والمادة 214.9 من قانون الضرائب. في الوقت نفسه ، يعتمد الحد الأقصى لمبلغ الخصم على مدة ملكية البنك المركزي ويتم تحديده بطريقتين:
K هو المعامل الذي يضرب به 3،000،000 روبل ؛
خامساً - الدخل من بيع الأوراق المالية بنفس المدة ؛
ط - عدد سنوات ملكية البنك المركزي ؛
n هو عدد حزم البنك المركزي بشروط مختلفة.
الأهمية!
إذا حصل شخص ما على خصم عام من عدة وسطاء يتجاوز الحد ، فإنه ملزم بدفع ضريبة إضافية للدولة بشكل مستقل.
لفهم الصيغة ، فيما يلي حسابات خصومات ضريبة الاستثمار لكل طريقة (لا نأخذ في الاعتبار العمولات والمصروفات الأخرى من أجل البساطة).
مثال 1
في مايو 2014 ، استحوذ سيرجي على حصة استثمارية بمبلغ 13،200،500 روبل روسي. ولم يمسها حتى يونيو 2018 ، وخلال هذا الوقت ، ارتفعت أسعار الأوراق المالية ، وتمكن سيرجي من بيع السهم مقابل 19.700.400 روبل. بلغ إجمالي الربح 6499900 روبل. لمدة 4 سنوات من الملكية ، الحد الأقصى للخصم هو 12.000.000 روبل. هذا يعني أنه بالنسبة لجميع الأرباح المتلقاة ، فإن سيرجي معفى من دفع ضريبة الدخل الشخصي.
نجحت الموجة الأولى من خصم ضريبة الاستثمار للمساهمات. وكان المواطنون الذين فتحوا حساب استثمار فردي قادرين على إرجاع خصم يصل إلى 52000 روبل من الميزانية. اقرأ عن كيفية القيام بذلك في المقالة.
اعتبارًا من 1 يناير 2015 ، يحق للأفراد فتح حساب استثمار فردي (IIA) ، والذي سيخضع لحوافز ضريبية. IIS - حساب وساطة (حساب للمحاسبة الداخلية للأموال والأوراق المالية للعميل) من نوع خاص. يمكنك فتح IIS مع وسيط أو شركة إدارة. يمكن فقط للفرد المقيم ضريبيًا في الاتحاد الروسي فتح حساب (واحد فقط). ينص التشريع على وجود حسابين في نفس الوقت ، ولكن في غضون شهر واحد فقط - في حالة الانتقال من مشارك محترف إلى آخر ، دون فقدان الحق في الخصم (). يقوم الوسيط بإبلاغ مكتب الضرائب عن IIS المفتوحة في غضون ثلاثة أيام ، أي أن المفتشين سيعرفون عدد الحسابات التي يمتلكها المواطن. إذا كان هناك اثنان منهم ، فسيتم رفض الخصم ، حتى إذا لم يتم تجديد IMS الثاني ولم يتم إجراء أي معاملات عليه.
يتم إبرام عقد لصيانة IIS لمدة ثلاث سنوات على الأقل ، ولا يمكن إيداع أكثر من 400000 روبل في هذا الحساب خلال الفترة الضريبية. يمكنك إيداع الأموال بالروبل فقط ، ويمكن فقط لمالك معهد الدراسات الإسماعيلية القيام بذلك. إذا كان المبلغ المستلم يؤدي إلى زيادة عن الحد المحدد ، يتم إرجاعه إلى العميل.
يمكن سحب الأموال والأرباح المستثمرة من IIS بعد ثلاث سنوات أو عند الإغلاق المبكر للحساب. ومع ذلك ، في الحالة الأخيرة ، سيتم فقدان الحق في الخصم. يؤدي السحب الجزئي أو الكامل للأموال من معهد الدراسات الإسماعيلية إلى إغلاقه. يبدأ احتساب فترة الثلاث سنوات من لحظة توقيع اتفاقية فتح الحساب.
يجب على المشارك المحترف الاحتفاظ بسجلات لجميع المعاملات على هذا الحساب بشكل منفصل عن الحسابات الأخرى ، بما في ذلك لغرض تحديد القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي (،).
طوال مدة الاتفاقية بأكملها ، لا يقوم الوكيل الضريبي - السمسار بحجب ضريبة الدخل الشخصي من المعاملات التي يتم إجراؤها على معهد الدراسات الإسماعيلية. أي ، إذا لم يتم إنهاء الاتفاقية بشأن الاحتفاظ بحساب استثمار فردي ، فلا ينبغي لوكيل الضرائب حجب ضريبة الدخل الشخصي بناءً على نتائج الفترة الضريبية للمعاملات على IIS ، بغض النظر عن نوع الخصم المختار (خطاب من الوزارة المالية الروسية بتاريخ 07.12.2015 رقم 03-04-07 / 71362).
هناك نوعان من الخصومات الضريبية لحساب الاستثمار الفردي ():
يمكنك اختيار نوع واحد فقط من الخصم ، والذي سيكون خلال فترة صلاحية اتفاقية IIS بالكامل. لا يمكنك الجمع بين الخصومات.
يتم توفير هذا الخصم للفترة الضريبية بمبلغ لا يزيد عن 52000 روبل. للحصول عليها ، يجب أن تخضع لضريبة الدخل بمعدل 13 بالمائة في السنة التي تخطط لتلقي الخصم فيها.
يمكنك الحصول على خصم سنويًا من مبلغ الأموال المودعة في الفترة الضريبية في IIA ، ولكن في نفس الوقت لا تزيد عن مبلغ الضريبة المدفوعة على الدخل للفترة الضريبية المحددة (،).
مثال
افتتح إيفانوف IIS في نوفمبر 2016. في ديسمبر 2016 ، أودع 400000 روبل في الحساب ، في 2017 - 200000 روبل ، في 2018 - 300000 روبل ، في أكتوبر 2019 - 20000 روبل.
وفقًا لـ 2-NDFL ، حصل على ضريبة دخل خاضعة لضريبة الدخل الشخصي: في 2016 - 300000 روبل ، في 2017 - 300000 روبل ، في 2018 - 400000 روبل ، في 2019 - 400000 روبل.
يتم توفير مبلغ الخصم بمبلغ 13 ٪ من مبلغ المساهمة في IIA ، ولكن بالنسبة للفترة الضريبية (السنة) لا يمكن أن تتجاوز 52000 روبل. (400000 روبل × 13٪). في هذا الصدد ، قد يتلقى إيفانوف خصمًا:
في غضون ثلاث سنوات فقط من اتفاقية IIS (بناءً على بيانات مثالنا) ، يمكن أن يحصل إيفانوف على خصم قدره 106600 روبل. (39.000 + 26.000 + 39.000 + 2600).
في حالة إنهاء اتفاقية صيانة معهد الدراسات الإسماعيلية قبل ثلاث سنوات من تاريخ إبرامها ، فإن جميع المبالغ المستلمة مسبقًا من الخصومات تخضع للعودة إلى الميزانية مع دفع الغرامات.
وهي لا تحتوي على أي قيود تتعلق بنوع الدخل المستحق بسبب تلقي الأموال ، والمقيد في حساب الاستثمار الفردي ، وكذلك نوع الحسابات التي يتم تحويل هذه الأموال منها إلى معهد الدراسات الإسماعيلية. أيضًا ، لا يحتوي التشريع على شروط إلزامية لغرض الحصول على خصم ضريبة الاستثمار في شكل الحد الأدنى من الشروط للعثور على أموال في نظام إدارة المعلومات دون إنهاء العقد لصيانته ().
لتلقي خصم على المساهمات ، يجب عليك تقديم إقرار في شكل 3-NDFL إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل. دعنا نذكرك أنه لعام 2016 يجب تقديم الإعلان وفقًا للنموذج المحدث ().
يمكن تقديم الإعلان:
يجب أن يكون الإعلان مصحوبًا بما يلي:
يتم التحقق من الإقرار الضريبي والمستندات المرفقة به والتأكد من صحة الحسابات وصلاحية الخصم المطلوب خلال ثلاثة أشهر من تاريخ تقديمها للمفتشية. يخضع مبلغ الضريبة الزائدة للاسترداد عند تقديم الطلب في غضون شهر واحد من تاريخ استلامها ، ولكن ليس قبل نهاية التدقيق الضريبي المكتبي.
المواطنون الذين يقدمون الإقرار الضريبي فقط لغرض الحصول على خصومات ، لا ينطبق الموعد النهائي المحدد لتقديم الإقرار - في موعد أقصاه 30 أبريل بعد السنة المشمولة بالتقرير. يمكن إرسال مثل هذه الإقرارات في أي وقت خلال السنة التالية بأكملها بعد السنة المشمولة بالتقرير ، دون أي غرامات ضريبية.
يمكنك تقديم إقرار بإرجاع ضريبة الدخل الشخصي في غضون ثلاث سنوات من تاريخ دفعها ().
سيكون هذا النوع من الخصم محل اهتمام المستثمرين الذين يحصلون على دخل من عمليات الاستثمار.
من الممكن الحصول على خصم ضريبي على الدخل (،) فقط في نهاية العقد لصيانة IIS ، ولكن ليس قبل ثلاث سنوات من إبرام العقد. إذا قمت بإنهاء الاتفاقية في وقت سابق ، فإن كل الأرباح المتلقاة من العمليات المنفذة في IIS تخضع لضريبة الدخل الشخصي كما هو الحال بالنسبة لحساب الوساطة العادي.
يمكنك استخدام خصم الدخل فقط بشرط ألا يستخدم دافع الضرائب أبدًا خصم المساهمة طوال مدة الاتفاقية.
يمكن الحصول على هذا الخصم الضريبي بطريقتين:
للحصول على خصم من خلال مشارك محترف ، يجب على دافع الضرائب تزويده بشهادة من التفتيش. يجب أن تحتوي على معلومات تفيد بأنه لم يستخدم التخفيضات الضريبية للمساهمات في معهد الدراسات الإسماعيلية خلال فترة العقد بالكامل ولم يكن لديه حسابات أخرى في معهد الدراسات الإسماعيلية.
بعد إغلاق معهد المدققين الداخليين ، عند دفع الأموال ، لن يحجب المشارك المحترف ضريبة الدخل الشخصي من الدخل. أي عند فتح حساب في عام 2016 ، يمكن الحصول على أول خصم للدخل من وكيل الضرائب في موعد لا يتجاوز 2019 ومن مفتشية في موعد لا يتجاوز 2020.
من المهم أن تتذكر أنه عند إبرام اتفاقية بشأن صيانة IIS ، لا يكون الفرد ملزمًا باختيار خصم على الفور. يمكن القيام بذلك في أي وقت خلال مدة العقد. يجب أن نتذكر أنه من الممكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي في حالة اختيار خصم للمساهمات فقط في غضون ثلاث سنوات.
تاتيانا كالينيناالمستشار المالي
