التطور التكنولوجي له تأثير على جميع مجالات حياة الإنسان. إلى حد كبير ، هذه التغييرات إيجابية ، على سبيل المثال ، المدفوعات غير النقدية - فهي مريحة وسريعة وآمنة. كيف يعمل هذا النظام؟ ما هي إيجابياته وسلبياته؟ حول هذا وأكثر من ذلك بكثير - في المقال.
في الاتحاد الروسي ، نظام المدفوعات غير النقدية هو مجال اختصاص القانون المالي والقانون المدني. يتم تنظيم المدفوعات غير النقدية من خلال 3 لوائح:
تم تصميم تنظيم التسويات غير النقدية بطريقة تمكن المشاركين فيها من سداد المدفوعات دون قضاء الكثير من الوقت.
وفقًا للوثائق أعلاه ، يمكن أن يكون المشاركون في المدفوعات غير النقدية:
بعد إجراء المعاملات النقدية ، يتلقى المشاركون في المدفوعات غير النقدية مستندات تسوية تؤكد حقيقة المعاملة. تحتوي على المعلومات الإلزامية التالية:
استنادًا إلى محتوى المستندات أعلاه ، يمكن ملاحظة أن الدفع غير النقدي هو دفعة تتم دون استخدام النقد عن طريق تحويل الأموال من الحساب المصرفي للدفعة إلى الحساب المصرفي للمستلم. هذا النوع من الدفع متاح للجميع - الأفراد والكيانات القانونية ورجال الأعمال. لكن عملية الدفع ممكنة فقط في البنوك والمؤسسات الائتمانية المرخصة للقيام بمثل هذه العمليات.
الدفع غير النقدي هو نظام يقوم على مبادئ معينة. يضمن الامتثال لها ترتيب وسلامة مدفوعات التحويل المصرفي. لذلك ، فإن تنظيم المدفوعات غير النقدية يقوم على مبدأ:
أشكال المدفوعات غير النقدية هي تحويلات أو مدفوعات من خلال:
طلب الدفع هو طلب من متلقي الأموال (الدائن) لدفع مبلغ معين من خلال البنك مقابل البضائع المسلمة أو العمل المنجز أو الخدمة المقدمة.
الخصم المباشر هو خصم الأموال من حساب الدافع لصالح المستفيد (الدائن) ، بشرط أن يكون الدافع قد قدم أمر دفع إلى البنك ، والذي يحتوي على معلومات لمن ومتى ومقدار المال المطلوب دفعه.
النقود الإلكترونية هي بديل افتراضي للنقود التي يمكن استخدامها للدفع من خلال محفظة إلكترونية إذا كان لديك اتصال بالإنترنت.
خطاب الاعتماد هو تسوية بموجب خطاب اعتماد (طلب) من دافع ، والذي يشير إلى المبلغ وشروط الدفع لمتلقي الأموال.
دفتر الشيكات عبارة عن كتيب يتكون من 25 أو 50 ورقة - شيكات ، يحتوي كل منها على معلومات حول الدافع - صاحب الكتاب. تسمح لك ورقة واحدة ، موقعة من قبل الدافع ، باستلام المبلغ المشار إليه في حساب مستلم الأموال.
التحصيل هو خدمة بنكية تتعهد بموجبها بتحويل المدفوعات من حساب الدافع إلى حساب المستفيد دون مشاركة الأخير ، ولكن في وجود أمر ووثائق أخرى ضرورية.
الدفع غير النقدي هو نوع من الدفع ليس له حدود ووقت عمليًا ، لأنه بهذه الطريقة يمكنك الدفع مقابل السلع والخدمات في بلد ما ، والبقاء في بلد آخر ، ناهيك عن مدينة. بناءً على هذه الحقيقة ، يمكن أن تكون جميع أنواع المدفوعات غير النقدية:
يمكن أن تكون طرق الدفع للمدفوعات غير النقدية من خلال الاتصال وعدم التلامس:
الدفع غير النقدي هو تحويل الأموال من حساب مراسل إلى آخر ، مما يعكس معلومات حول المرسل والمستلم ومبلغ التحويل واسم المنتج أو الخدمة. إذا لم يف البائع بالتزاماته تجاه المشتري ، فسيتم إعادة المبلغ إلى العميل مطروحًا منه عمولة النظام المصرفي.
وفقًا للمستندات القانونية ، يعتمد الدفع عن طريق التحويل المصرفي على المبادئ التالية:
قد يكون المنتج أو الخدمة المشتراة عن طريق التحويل المصرفي ذات جودة غير كافية. في هذه الحالة ، يحق للعميل إعادة الأموال التي أنفقها. لتأكيد شراء أو شراء الخدمة ، يجب على العميل تقديم شيك أو جواز سفر (أو وثيقة هوية أخرى) وبطاقة ضمان إلى المتجر أو المؤسسة. إذا تم إجراء الخدمة أو الشراء عبر الإنترنت ، يرسل العميل المستندات الممسوحة ضوئيًا عبر البريد إلى عنوان مستودع الشركة. يقوم البائع إما بتغيير المنتج إلى المنتج الذي يحتاجه المشتري ، أو إعادة الأموال إلى حسابه المصرفي.
لكن العميل ليس دائمًا على حق ، لأن بائع المنتج أو الخدمة له الحق في رفض إعادة الأموال التي أنفقت. مثل هذه الحالات تشمل:
المدفوعات غير النقدية هي بالفعل طريقة دفع مثبتة اكتسبت ثقة المستخدمين بسبب مزاياها التي لا يمكن إنكارها. وتشمل هذه:
على الرغم من العدد الكبير من مزايا المدفوعات غير النقدية ، فإن طريقة الدفع هذه مقابل الخدمات لها أيضًا عدد من العيوب:
يمكن أن تكون طريقة الدفع هذه غير مربحة لأصحاب المشاريع المبتدئين ، لأنها تتطلب تدفقًا نقديًا منتظمًا لدفع رواتب الموظفين ودفع مقابل الخدمات المصرفية.
يوجد الآن طريقتان للدفع: نقدًا وغير نقدي. كل واحد منهم له مزاياه وعيوبه. ما هو الدفع غير النقدي؟ هذه هي الطريقة الأكثر ملاءمة لإجراء التسويات من قبل كيانات تجارية مختلفة. علاوة على ذلك ، يتم تنفيذها بسرعة ، ولا توجد قيود على إجراء المعاملات النقدية. لذلك ، يتم اختيار هذه الطريقة من قبل العديد من الشركات. تعتبر المدفوعات بمساعدة مؤسسات الائتمان أرخص من قبول الأوراق النقدية والعملات المعدنية.
ما هو الدفع غير النقدي؟ إنه تنسيق دفع يتم إجراؤه باستخدام الحسابات المصرفية. إنه مناسب للاستخدام للكيانات القانونية ورجال الأعمال والمواطنين. تتم المدفوعات غير النقدية بمساعدة المؤسسات المصرفية والائتمانية المرخصة للقيام بمثل هذه العمليات. بدونها ، لا يمكن إنجاز العمل.
إذا تحدثوا عن ماهية التسوية غير النقدية ، فإنهم يفترضون حركة الأموال من خلال الحسابات التي تخص المشاركين في المعاملات. يتم الخصم والائتمان إلكترونيًا. في نهاية اليوم ، يتلقى صاحب الحساب كشف حساب ، والذي يشير إلى الرصيد في بداية ونهاية اليوم ، بالإضافة إلى معاملات الدخل والمصروفات. هذا ضروري للتحكم في التدفقات النقدية. هذا هو الجواب على سؤال ما هي المدفوعات غير النقدية.
يتم تنظيم المدفوعات غير النقدية من خلال وثيقتين:
هناك أيضًا مستند آخر معتمد من بنك روسيا - اللائحة التنفيذية بشأن إصدار بطاقات الدفع رقم 266-P بتاريخ 24/12/2004. أنه يحتوي على إجراءات الحصول على - المدفوعات عن طريق البطاقات للسلع والخدمات. وهي متاحة لجميع المواطنين.
وفقًا لقواعد هذه المستندات ، تتم المدفوعات غير النقدية. شكل نقدي يتلاشى في الخلفية. وذلك للأسباب التالية:
يتم اختيار المدفوعات غير النقدية من قبل العديد من الشركات المبتدئة التي لا ترغب في مواجهة الغرامات. يتم استخدامها أيضًا من قبل الشركات الكبيرة ذات الخبرة. يستفيد المشترون أيضًا من المدفوعات غير النقدية. الحساب ينفذ المعاملات بسرعة وسهولة. يكفي أن يكون معك بطاقة دفع.
لم يتم دفع أي مدفوعات لهذه المعاملات. تستفيد الدولة أيضًا من المدفوعات غير النقدية ، حيث يتم التحكم في دوران الأموال ، ويؤدي انخفاض كمية النقد المتداول إلى تقليل التضخم. وفقًا للائحة بنك الاتحاد الروسي رقم 383-P ، هناك عدة أشكال من الحساب.
يتم إنشاء مستند مع طلب لأموال الدافع لتحويل المبلغ المشار إليه. يتم التحويل في الوقت المحدد إلى الشخص المشار إليه في الطلب. يعتبر هذا التنفيذ للمدفوعات غير النقدية أحد الأساليب البسيطة والتقليدية.
الطلب صالح لمدة 10 أيام ، باستثناء يوم الإصدار. يمكن أن يكون هناك أي شكل من أشكال المدفوعات ، حتى للمواطنين العاديين. الجانب السلبي هو أنه إذا كان هناك خطأ ، فإنه يؤخر الدفع أو يرسله إلى المستلم الخطأ.
هذا حساب خاص يستخدم للتسويات على المعاملات التي تتطلب وساطة البنك. خطاب الاعتماد هو أمر يصدره الدافع للبنك لتحويل الأموال إلى المستلم مع استيفاء شروط خاصة ، على سبيل المثال ، تسليم البضائع.
يسمح لك هذا النموذج بتنفيذ معاملة آمنة. لكن L / C باهظ الثمن. تشمل العيوب عزله عن اتفاقية الحساب المصرفي. يمكن اعتبار البنك المنفذ والمصدر.
يمكن إجراء المدفوعات غير النقدية في روسيا من خلال أوامر التحصيل. يتم إجراء هذه الحسابات مع حق المسترد في تقديم المطالبات إلى حساب الدافع. هذه الحقوق منصوص عليها في القانون أو العقد.
التحصيل ذو طبيعة متطلبة ، أي أن المتلقي للتحصيل يقدم للبنك الذي يحتفظ بحساب الدافع المعلومات اللازمة حول المدين والتزامه. يعلم المدين بشطب الأموال بعد سحبها.
تعتبر هذه الطريقة نقدية - غير نقدية ، لأنها تتضمن اقتطاع أموال من حساب الساحب إلى حساب صاحب الشيك أو تزويده بالنقد. تتم التسوية فقط عندما يكون لدى الساحب المبلغ المطلوب وإذا تحقق حامل الشيك من هويته.
يتم تحويل المدفوعات غير النقدية بناء على طلب المستلم. لإجراء تحويل ، يجب أن يكون لديك اتفاق مع الدافع وقبوله لتنفيذ هذه العملية. تتم المعاملات وفقًا لقواعد نظام الدفع الوطني وبوجود بطاقة.
وفقًا لهذا النوع من التسوية ، يعطي المواطن أموالًا للمشغل لإجراء المعاملات ، سواء من حساب شخصي أو بدونه ، ومن حسابات المؤسسات ورجال الأعمال. لكن هذا لا يتم إلا عندما يكون هناك مثل هذا الحق بين الطرفين. يمكن لرجال الأعمال والمنظمات استخدام أموال حساباتهم.
تستند المدفوعات غير النقدية على المبادئ التالية:
هناك إجراءات للمدفوعات غير النقدية يجب أن يتبعها الجميع. يتم تحقيقها في وجود فاتورة تم إعدادها بموجب عقد. لكن وفقًا للقانون ، من الضروري إجراء العمليات دون فتحها. هذا مطلوب عند سداد مدفوعات للمواطنين العاديين ، الذين لا تتعلق تحويلاتهم بالأنشطة التجارية. بالنسبة للمستوطنات ، تحتاج إلى فتح حساب مع بنك أو مؤسسة أخرى لديها ترخيص لتنفيذ مثل هذه العمليات من بنك روسيا.
لإجراء الترجمات ، افتح:
يمكن فتح الحسابات بالروبل والعملات الأجنبية.
تستخدم المؤسسات الحساب 51 "الحسابات الحقيقية" ، حيث يتم إنشاء التحليلات لكل حساب جاري. تنعكس جميع المعاملات في المستندات الأولية ، على سبيل المثال ، من خلال أوامر الدفع. وعمليات الحسابات الخاصة تنعكس في الحساب 55 "حسابات بنكية خاصة".
لا يستخدم رواد الأعمال مخطط الحسابات ، لكنهم يسجلون المعاملات في دفاتر الأستاذ. يتم احتساب وعاء الضريبة حسب السجلات. تأكيد المعاملات غير النقدية هو أوامر الدفع ، والتحصيل ، وأوامر الذكرى. يتحكم المواطنون في الأموال بناءً على بيانات الحساب.
وينص الفصل 15 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي على معاقبة معاملات التسوية. علاوة على ذلك ، هذا ينطبق على كل من أصحاب الحسابات والمؤسسات الائتمانية. على سبيل المثال ، يدفع وكلاء الدفع 40-50 ألف روبل بسبب انتهاك العمل بحساب خاص. إذا انتهك البنك وقت تحويل الأموال إلى الميزانية من حساب دافع الضرائب ، فسيتم تحصيل ما يصل إلى 5 آلاف روبل من مسؤول البنك. عندما يتم اتباع قواعد إجراء المدفوعات غير النقدية ، ستكون واحدة من أكثر القواعد ملاءمة.
LLC على OSNO ، تنتج منتجاتها الخاصة وتبيعها ، وتعمل فقط عن طريق التحويل المصرفي مع شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي. بيع المنتجات للأفراد والتسجيل الوثائقي.
سؤال:نحن شركة ذات مسؤولية محدودة على OSNO ، نصنع منتجاتنا الخاصة ونبيعها ، نحن نعمل فقط عن طريق التحويل المصرفي مع شركة ذات مسؤولية محدودة أو مع رجل أعمال فردي. هل يمكننا قبول الدفع مقابل المنتجات إلى الحساب الجاري من فرد ، وهل نحتاج إلى إجراء شيك في السجل النقدي؟ ليس لدينا ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية في الوقت الحالي. كيف يجب على الفرد إجراء الدفع حتى لا يتمكن من استخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية؟ إذا كان بوسعنا قبول الدفع من فرد دون دفع شيك ، فإلى أي فترة يمكننا القيام بذلك ، حتى 01.01.2019؟ او اكثر؟
إجابة:يحق لشركة ذات مسؤولية محدودة قبول المدفوعات غير النقدية من الأفراد. وجوه. يعتمد استخدام CCP في هذه الحالة على ما إذا كان الدفع قد تم باستخدام وسيلة دفع إلكترونية أم لا. تشمل وسائل الدفع الإلكترونية بطاقات الدفع ونظام "بنك العميل" والمحافظ الإلكترونية.
إذا دفع الفرد ببطاقة في أحد البنوك ، أو ببطاقة من خلال محطة طرفية في أحد البنوك ، أو قام بالدفع من خلال بنك عبر الإنترنت ، فهذه تسويات عن طريق وسائل الدفع الإلكترونية ، ولا تُعفى الشركة من استخدام CCP. التأجيل حتى يوليو 2019 لا ينطبق. ستحتاج إلى إنشاء إيصال في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم التسويات ، ولكن في موعد لا يتجاوز لحظة تسليم البضائع.
ولكن إذا دفع الفيزيائي نقدًا من خلال الصراف أو نقدًا من خلال محطة في أحد البنوك ، فلا ينبغي للبائع أن يثقب الشيك. التأجيل ساري حتى 07/01/2019. هذه ليست وسيلة دفع إلكترونية ، ولكنها وسيلة دفع غير نقدية عادية.
من أجل فهم كيفية نات. الشخص الذي دفع ، تحتاج إلى فهم البيان ، أو معرفة طريقة الدفع من المشتري نفسه. من أجل عدم القيام بذلك ، يمكنك إجراء الشيكات لجميع الإيصالات من الأفراد إلى الحساب الجاري. لن يفرض عليك التفتيش غرامة على الفحوصات الإضافية.
التبرير
تغييرات جديدة في القانون رقم 54-FZ: كيفية أخذها في الاعتبار في العمل
التغيير 1. مطلوب أمين الصندوق لجميع المدفوعات غير النقدية
تم تغيير متطلبات طرق حساب CCP التي يجب استخدامها. أدخل القانون مفهوم "التسوية غير النقدية". قبل التعديلات ، كان القانون يتطلب استخدام CCP فقط للمدفوعات النقدية والمدفوعات غير النقدية باستخدام وسائل الدفع الإلكترونية (EMP). تعريف ESP في قانون 27 يونيو 2011 رقم 161-FZ "بشأن نظام الدفع الوطني". هذا على سبيل المثال:
- بطاقة مصرفية؛
- أي محافظ إلكترونية ؛
- الخدمات المصرفية عبر الإنترنت ، إلخ.
اعتبارًا من 3 يوليو 2018 ، يتطلب القانون استخدام CCP لأي طريقة للدفع غير النقدي. على سبيل المثال ، عند الدفع بإيصال أو بأمر دفع من خلال أحد البنوك. ولكن بالإضافة إلى ذلك ، سيكون من الضروري إجراء الشيكات فقط اعتبارًا من 1 يوليو 2019. تم إعفاء المدفوعات غير النقدية ، باستثناء الوسائل الإلكترونية ، من CCP حتى 1 يوليو 2019.
أسئلة مكررة
هل أحتاج إلى استخدام CCP للدفعات غير النقدية مع الأفراد الآن؟
نعم تحتاج. اعتبارًا من 1 يوليو 2018 ، من الضروري تطبيق CCP ، ولكن فقط عند إجراء المدفوعات باستخدام وسائل الدفع الإلكترونية. على سبيل المثال ، عند الدفع من خلال المحافظ الإلكترونية والخدمات المصرفية عبر الإنترنت. بالنسبة للطرق الجديدة للدفع غير النقدي ، هناك تأجيل حتى 1 يوليو 2019. بمعنى ، عند الدفع مقابل الإيصالات وأوامر الدفع من خلال صراف البنك ، يجب تطبيق CCP فقط اعتبارًا من 1 يوليو 2019.
هل يشترط استخدام كي كي تي للمدفوعات غير النقدية مع المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية؟
لا ، في حالة التسويات غير النقدية مع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية ، ليس من الضروري استخدام CCP من حيث المبدأ. الاستثناء هو التسويات مع تقديم وسيلة الدفع الإلكترونية. على سبيل المثال ، عند إجراء العمليات الحسابية باستخدام البطاقة. إذا مرت التسويات من خلال نظام "Client-Bank" ، فلن يكون KCP مطلوبًا. هذه دفعة غير نقدية بدون تقديم وسيلة دفع إلكترونية. وبالمثل ، لا يلزم تسجيل النقدية إذا ذهب الدفع إلى حساب توفير صاحب المشروع الفردي.
تغيير 2. توضيح ما هي الحسابات لتطبيق CCP
وسّع القانون مفهوم "المستوطنات". على وجه الخصوص ، يشمل الآن:
- قبول الرهانات التفاعلية ؛
- استلام ودفع الدفعة المقدمة أو السلف أو تعويضها أو ردها ؛
- توفير القروض وسدادها لدفع ثمن السلع والأشغال والخدمات ؛
- توفير أو استلام أحكام أخرى مقابلة للسلع والأشغال والخدمات.
عند إجراء المقاصة أو رد المبالغ المدفوعة مقدماً والمدفوعات المسبقة ، فضلاً عن تقديم أو تلقي الطلبات المضادة الأخرى ، قد لا يتم تطبيق CCP حتى 1 يوليو 2019. تم تأجيل مماثل لتقديم القروض لدفع ثمن السلع والأشغال والخدمات.
أسئلة مكررة
هل أحتاج إلى CCP عند إصدار المحاسبة والرواتب؟
لا تحتاج. إن إصدار أموال أو رواتب خاضعة للمساءلة للموظف لا يتعلق بمدفوعات السلع والأشغال والخدمات.
هل يجب على المشتري استخدام CCP للمدفوعات النقدية؟
عندما يكون كل من البائع والمشتري منظمة أو رائد أعمال فردي ويتم الدفع نقدًا أو مع تقديم بطاقة الشركة ، على سبيل المثال ، يكفي أن يستخدم طرف واحد أمين الصندوق. من المنطقي أن يكون هذا هو البائع.
هل يجب أن أستخدم CCP إذا تلقيت دفعة خاطئة؟
لا ، لا يتعلق الدفع باستلام ودفع الأموال مقابل السلع والأشغال والخدمات. ليس من الضروري أن تعكس المبلغ المستلم كإدراك. ولكن إذا أخذته في الاعتبار كتنفيذ ، فقم بإدخال الإيصالات والمبالغ المستردة ، ويجب إعادة الدفعة نفسها.
التغيير 5. تحديد تاريخ إصدار الشيك للمدفوعات غير النقدية
في النسخة السابقة من القانون ، لم يكن هناك سوى شرط لكسر الشيك وقت التسوية. كانت هناك أيضًا تفسيرات من وزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية بأن الشيك يجب أن يكون مثقوبًا في الوقت الذي أخطر فيه البنك البائع بتنفيذ الدفع.
حدد القانون الجديد بوضوح في أي وقت إصدار إيصال أمين الصندوق للمدفوعات غير النقدية ، باستثناء المدفوعات على الإنترنت ، وتحويل الإيصال إلى المشتري. يجب أن يكون الشيك مثقوبًا قبل نقل البضائع ، ولكن في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد التسوية. راجع الجدول أدناه للحصول على تفاصيل حول موعد تسليم الشيك للمشتري.
| قارة | الفترة الزمنية التي تحتاج فيها إلى تحويل الشيك إلى المشتري |
| عميل متاح المدفوعات للسلع والأشغال والخدمات | يجب إرسال الشيك الإلكتروني في لحظة إنشاء الشيك |
| عميل لم تقدمعنوان البريد الإلكتروني أو رقم المشترك لـ المدفوعات مقابل البضائع | يجب إرسال الشيك على الورق مع البضائع |
| عميل لم تقدمعنوان البريد الإلكتروني أو رقم المشترك لـ مدفوعات للعمل والخدمات | يجب إرسال الشيك على الورق إلى المشتري خلال أول تعامل مباشر له مع البائع |
ما الذي تغير.أوضح القانون أن البائع لا يستخدم أمين الصندوق إذا كانت شركة أخرى أو رجل أعمال فردي يدفع له عن طريق التحويل المصرفي. هناك استثناء لهذه القاعدة. يجب أن يُثقب الشيك إذا كان المشتري - شركة أو رجل أعمال - يستخدم "وسيلة إلكترونية للدفع مع التقديم" في التسويات (البند 9 من المادة 2 من القانون رقم 54؟ FZ بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 192 -FZ بتاريخ 03.07.2018).
كيفية تفسير التعديلات.أولاً ، دعنا نفهم ماهية وسيلة الدفع الإلكترونية. وفقًا للقانون ، هذه أداة تسمح للعميل بتأليف أمر دفع والمصادقة عليه وتحويله باستخدام الإنترنت والوسائط الإلكترونية ، بما في ذلك بطاقات الدفع والأجهزة التقنية الأخرى (الفقرة 19 من المادة 3 من القانون الاتحادي رقم 161 FZ of 27 يونيو 2011). أوضح البنك المركزي أن بطاقات الدفع ونظام "العميل والبنك" يمكن أن يعزى إلى وسيلة الدفع الإلكترونية (معلومات من بنك روسيا "إجابات على الأسئلة المتعلقة بتطبيق قواعد معينة من القانون رقم 161؟ FZ ، خطاب من بنك روسيا بتاريخ 02.05.2012 رقم 14-27/270). وبالتالي ، إذا دفعت الشركة من خلال بنك العميل ، فإنها لا تقدم بالفعل مثل هذا الجهاز الإلكتروني للبائع. ولكن إذا قام الشخص المسؤول عن شركة أخرى بالدفع ببطاقة - شخصية أو شركة ، بتطبيقها على جهاز نقاط البيع ، فإن البائع ملزم بكسر إيصال أمين الصندوق بعلامة "وصول". سيقوم المحاسب بإرفاق هذا الشيك بتقرير المصروفات عندما يقدم تقاريره في مكان عمله.
إذا أصدرت موظفك للمساءلة نقدًا أو على بطاقة بحيث يشتري مواد من شركة أخرى ، فلن تحتاج إلى إخراج إيصال بالمصروفات. تم تأكيد ذلك لنا من قبل متخصص في دائرة الضرائب الفيدرالية.
ما الذي تغير.وأوضح القانون أنه يمكن للشركات رفض الشيكات حتى 07/01/2019 إذا دفع الفيزيائي عن طريق التحويل المصرفي ، ولكن هناك استثناء لهذه القاعدة - التسويات باستخدام وسيلة الدفع الإلكترونية. ستحتاج إلى إنشاء إيصال في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم التسويات ، ولكن في موعد لا يتجاوز لحظة تسليم البضائع.
كيفية تفسير التعديلات.في التغيير 1 ، اكتشفنا بالفعل ما هي الأدوات الإلكترونية. إذا دفع الفرد ببطاقة في أحد البنوك ، أو ببطاقة من خلال محطة طرفية في أحد البنوك ، أو قام بالدفع من خلال بنك عبر الإنترنت ، فهذه تسويات عن طريق وسائل الدفع الإلكترونية ، ولا تُعفى الشركة من استخدام CCP. ولكن إذا دفع الفيزيائي نقدًا من خلال الصراف أو نقدًا من خلال محطة في أحد البنوك ، فلا ينبغي للبائع أن يثقب الشيك.
في الوقت نفسه ، لا يمكن للمحاسب أن يفهم من كشف الحساب المصرفي الطريقة التي دفع بها المشتري. قمنا بتحليل حساب المراسل واسم الدفع في كشوف الحسابات المصرفية لفهم كيفية دفع الفرد مقابل الخدمات. إذا كانت الأرقام الخمسة الأولى في حساب المراسل 40817 ، فهذا يعني أن العميل دفع من حسابه من خلال البنك عبر الإنترنت (انظر نموذج البيان أدناه). في هذه الحالة ، مطلوب CCP. ولكن إذا كانت الأرقام الخمسة الأولى في رقم الحساب هي 30233 ، فمن المستحيل فهم نوع هذه الحسابات. كما أخبرنا المصرفيون ، يمكن أن تكون هذه مدفوعات نقدية وبطاقات. وبالتالي ، لا يستطيع المحاسب معرفة الطريقة التي يدفع بها العميل ، إلا إذا أبلغ المشتري نفسه بذلك. لذلك ، من أجل عدم الوقوع في غرامات ، من الأكثر أمانًا شراء ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية الآن. ولكي لا تفهم البيان ، يمكنك إجراء الشيكات لجميع الإيصالات من الأفراد إلى الحساب الجاري. لن يفرض عليك التفتيش غرامة على الفحوصات الإضافية.
إذا قدم العميل رقم هاتف أو بريدًا إلكترونيًا قبل الحساب ، فستقوم الشركة بإرسال إيصال أمين الصندوق إلى هذا الرقم أو عنوان البريد الإلكتروني. إذا لم يقدم العميل جهات اتصال أو لم يكن لدى المنظمة القدرة الفنية على إرسال الشيك عن طريق البريد الإلكتروني أو الهاتف المحمول ، فمن الضروري إصدار شيك ورقي مع البضائع.
يجيب ستانيسلاف كوتوفيتش ،
نائب مدير الإدارة القانونية بوزارة المالية الروسية
"لكل سطر من الرصيد ، المؤشر الذي يكون مهمًا ، أدخل سلاسل فرعية. في نفوسهم ، أشر إلى القيم العددية المضمنة في المؤشرات المجمعة للشكل القياسي للميزانية العمومية. على سبيل المثال ، يمكنك إضافة سطور منفصلة إلى السطر 1150 "الأصول الثابتة" وتقديم بيانات عن قيمة المباني والآلات والمعدات ، إذا كانت هذه المعلومات مهمة. كيفية تحديد مستوى الأهمية النسبية للمؤشرات ، اقرأ التوصية ".
تبدأ جميع الشركات أو المؤسسات الكبيرة تقريبًا أنشطتها عن طريق فتح حساب مصرفي جار. كيف يتم اصدار فاتورة للدفع عن طريق التحويل البنكي ولماذا هو مطلوب؟ وفقًا للقانون ، يجب دفع المبلغ الذي يتجاوز 60 ألف روبل من خلال نظام التسوية غير النقدية.
تتم التسوية غير النقدية دون توافر الأموال المادية ، أي عبر نظام إلكتروني عن طريق تحويل العملة إلى الحسابات المصرفية للمنظمات أو رواد الأعمال. وتجدر الإشارة إلى أن المدفوعات غير النقدية تلعب دورًا كبيرًا في تطوير معدل دوران الأموال ، والحد من النقد ، وتكاليف تداول العملات في الدولة.
يجب أن تتم جميع المدفوعات غير النقدية وفقًا لقانون القواعد القانونية. وفقًا للقانون الاتحادي رقم 161-F3 ، فإن المعاملات المتعلقة بالدفع مقابل الخدمات التي يتم إجراؤها عبر نظام التسوية الإلكترونية مطلوبة فقط من خلال مؤسسات الائتمان وبموافقة العميل. إذا انتهكت هذا القانون ، فقد يؤدي ذلك إلى دفع غرامة كبيرة ، لأن مكتب الضرائب يراقب بعناية جميع الإيصالات النقدية.
من الحكمة أن تحمي نفسك من المشاكل غير الضرورية ، علاوة على ذلك ، مع مراعاة جميع القواعد والحصانة المالية والسمعة الطيبة المكتسبة. سيتم تسريع العمليات ، وسيكون من الممكن إجراء إصلاح غير مقصود للمعاملات. يتم تسجيل جميع معاملات الدفع في قاعدة البيانات ، وفي حالة حدوث تعارض ، يوجد دليل على الدفع السابق ، ويمكن تقديمها في أي وقت عن طريق إجراء نسخة مطبوعة.
تم تطوير وظيفة الحساب الجاري ليس فقط في اتجاه واحد - تلقي مدفوعات لمنتج أو خدمة أو منتج عمل ، ولكن أيضًا لدفع ثمن مشتريات كبيرة ، على سبيل المثال ، المواد الخام.
من الملائم استخدام المدفوعات غير النقدية. في الوقت الحاضر ، يوجد لدى العديد من البنوك برامج كمبيوتر فردية لمستخدمي البنوك ، يتم تثبيتها على أجهزة الكمبيوتر الشخصية للعملاء. يمكن للعميل في أي وقت ، سواء كان في المنزل أو في إجازة ، تجديد أو سحب الأموال من الحساب الشخصي ، أو الدفع مقابل الخدمات أو المشتريات ، كما تتوفر جميع المعلومات حول حالة الحساب الشخصي للمشترك.
إذا لم تكن مستخدمًا مسجلاً في مثل هذا البرنامج وتحتاج إلى دفع فاتورة والحصول على النقود والإيداع ، فهناك آلات خاصة لمثل هذه العمليات. غالبًا ما توجد في فروع البنوك أو تقع في أجزاء مختلفة من المدينة.
الفاتورة أو الفاتورة بخلاف ذلك هي مستند مبيعات يتم فيه جمع المعلومات المجمعة: سعر الدفع للمنتج (الخدمة) ، وكمية المنتجات ، وتاريخ الحد الأقصى لتاريخ استحقاق الفاتورة ، وإصدار فاتورة الدفع بعد القبول النهائي للطلب من قبل الممثل الرسمي للمستهلك.
الممثل المعتمد هو بائع أو مقاول أو مقدم خدمة. المستهلك هو عميل أو عميل.
يمكن طباعة الفاتورة على ترويسة الشركة أو المنظمة. لا تنس أن الحساب بالضبط هو إحدى اللحظات المكونة لوجه المنظمة. عند إعداد الفاتورة ، يُنصح بتضمين هوية الشركة أو شعارها أو تصميمها أو إعلانها ، على الرغم من أن كل هذا شرط اختياري. يعتمد ظهور الحساب كليًا على الصناعة واتجاه الشركة.
الفاتورة الإلكترونية هي وثيقة مهمة لكلا الطرفين ، مثل أي وثيقة رسمية أخرى ، يجب على الممثل الاحتفاظ بنسخة ، وسيحتاج المستهلك إلى نسخة مكررة لتسجيل الشراء. الميزات الإلزامية في عملية إعداد الفاتورة هي التوقيع الإلكتروني ووجود جميع بيانات النموذج.
التوقيع الإلكتروني هو جزء من مستند إلكتروني يحتوي على مجموعة من الأرقام الفردية المخصصة لشخص أو مؤسسة معينة.
دائمًا ، في جميع المستندات ، بما في ذلك التوقيع الإلكتروني ، يوقع صاحب المشروع الفردي بنفسه. إذا كان رائد الأعمال الفردي غائبًا ولم يكن لديه فرصة للتوقيع (غائبًا أو في إجازة أو في المستشفى) ، فيمكن عندئذٍ وضع التوقيع بواسطة شخص موثوق به (نائب أو محاسب).
يعد وضع توقيع في منظمة أكثر صعوبة ، حيث يشارك العديد من الأشخاص في هذه العملية في وقت واحد - مدير ومحاسب. إذا كانت المنظمة صغيرة ، فمن الممكن تمامًا أن يكون المدير أيضًا محاسبًا من قبل نائب ، ثم يتم وضع التوقيع من شخص واحد. ولكن إذا كان هناك شخصان مختلفان في مناصب ، فيجب أن يكون هناك توقيعان ؛ لذلك ، يتم تمييز عمودين في نموذج الفاتورة.
يتضمن هذا القسم جميع البيانات الممكنة عن المؤدي ، واسمه ، ولقبه ، وعنوانه ، ونوع النشاط ، والمعلومات التي يمكنك الاتصال بها ، ومعلومات حول المدفوعات.
إذا كان لدى الشركة شكل تنظيمي وقانوني معين ، فأنت بحاجة إلى إدخال معلومات مكان معين لإدارة المؤسسة. على سبيل المثال ، شركة في الخارج (أوروبا ، أمريكا). تتضمن المعلومات المقدمة: العنوان القانوني للمنظمة ورمز التسجيل.
خصائص الحساب - هذه هي جميع الفروق الدقيقة المرتبطة بإبرام اتفاقية عمل للمعاملة ، وهي تشمل: رقم الطلب ، وتاريخ الانتهاء ، وتاريخ الموعد النهائي للدفع ، والاسم الأخير ، والاسم الأول للعميل ، وتكلفة خدمات.
لتحديد الموعد النهائي للدفع ، هناك مصطلح خاص "صافي 30" ، أي أنه يجب أن يتم الدفع في موعد لا يتجاوز 30 يومًا من تاريخ إبرام العقد. تم وضع علامة على النموذج كـ "5 \ 14 net 30" ، ترجمة: خصم بنسبة 5 بالمائة صالح للدفع خلال 14 يومًا والموعد النهائي للدفع هو 30 يومًا.
يفضل استخدام هذا المصطلح إذا كان عميلك على دراية بلغة العمل. إذا كان العميل مشترًا عاديًا ، فاستخدم اللغة اليومية "يرجى ملاحظة أن الدفع يجب أن يتم في موعد لا يتجاوز 30 يومًا ، أي 29/09/2012".
يمكن أن يتم تحويل الأموال في شكل دولي ، وهناك خطر من حدوث ارتباك بين المناطق الزمنية المختلفة. للحصول على تصميم أكثر دقة ، من الأفضل كتابة الشهر بالكلمات ، على سبيل المثال ، 29 سبتمبر 2012.
يشير مصطلح "عند الاستلام" إلى "الدفع فورًا عند الاستلام" ، إلا أن بعض العملاء واجهوا صعوبة في ذلك. بدلاً من الدفع فورًا ، اعتقدوا أنه يمكن الدفع في الوقت المناسب لهم. لذلك ، مع بعض بدأت في كثير من الأحيان لتلبية توقيع "دفع على الفور".
في هذا المجال ، نشير إلى كل ما تحتاج إلى معرفته عن العميل. اسمه الأخير ، الاسم الأول ، اسم العائلة ، العنوان ، معلومات الاتصال للتواصل.
النموذج نفسه يحمل اسم "الفاتورة" ، ولكن الاسم قد يختلف تبعًا لنوع النشاط: "فاتورة" ، "فاتورة أولية" ، "فاتورة" ، "فاتورة سريعة".
رقم الحساب هو مجموعة فريدة من الأرقام التي تحدد الترتيب الذي يتطابق فيه. يجب أن يكون لكل حساب رقم تسلسلي فريد خاص به.
تشترط تشريعات بعض البلدان ترقيم الحسابات بترتيب تصاعدي ، ولكن إذا كنت لا تريد أن تنقل للعميل مبلغ مدفوعاتك ، فيمكنك تغيير الأرقام في الأماكن ، على سبيل المثال ، "الحساب # 0006" ، متبوعًا بـ "account # 0012"، "account # 0020".
يتم وضع قائمة خاصة بما يجب أن يحصل عليه العميل مقابل مبلغ معين من المال: اسم المنتج أو الخدمة ، وسعر وحدة واحدة من السلع ، ومقدار الخصم والدفع ، والضرائب ، والمبلغ النهائي الواجب دفعه .
في هذا القسم ، تحتاج إلى إظهار أكبر قدر ممكن من الدقة والخصوصية ، يجب كتابة جميع المبالغ والأسماء بشكل صحيح وعدم ارتكاب الأخطاء. حدد سعر عنصر واحد ، أو إذا كان العمل بالساعة ، ثم تكلفة الخدمة بالساعة.
هنا يمكنك تحديد معلومات مختلفة للعميل. يمكنك أن تنسب الامتنان أو التحذير من تاريخ الاستحقاق. حدد نوعًا آخر من الدفع مقابل الخدمات.
عند تحليل الأخطاء التي حدثت أثناء تسجيل الفاتورة ، يبرز عدد من الأخطاء المتكررة:
لكل نظام ضرائب ، يتم إصدار فاتورة للدفع بميزة معينة:
في أغلب الأحيان ، يتم إجراء المدفوعات على حساب غير نقدي باستخدام هذا النظام الضريبي (STS).
وفقًا للشروط والأحكام ، تُعفى الشركة أو المقاول الذي يستخدم هذا النظام من ضرائب ضريبة القيمة المضافة. لذلك ، لا يستحق كتابة عمود ضريبة القيمة المضافة في الفاتورة الصادرة ، حيث سيتعين دفعها شخصيًا من أموال المؤسسة.
يحظر دفع ضريبة UTII القيام بإجراءات مالية مع الحسابات الجارية. إذا تم إجراء إيصالات إلى حساب خاضع للضريبة بواسطة UTII ، فسيكون من الضروري إعداد تقرير إلى نظام OSNO.
قد تنشأ مشاكل مع هذا النظام ، لأنه من نوع براءة اختراع ، ولا توجد إمكانية عمليا لتقديم فاتورة عن طريق التحويل المصرفي.
أسهل طريقة لإصدار فاتورة باستخدام هذا النظام هي أنه يتم إنشاؤها وفقًا للنوع القياسي ويجب الإشارة إلى ضريبة القيمة المضافة. يمكن أن يكون هناك أيضًا عدة خيارات للفواتير: الأول ، عندما يتم ملء كل نموذج من جديد ، بما في ذلك المعلومات المختلفة ، والثاني ، عندما يكون هناك نموذج معين لملء النموذج القياسي لجميع المعاملات النقدية التي تمر.
المزيد والمزيد من الشركات والأفراد يختارون طريقة دفع افتراضية لأنفسهم. الحقيقة هي أنه ليس خيارًا منخفض التكلفة ويتم إنتاجه بشكل أسرع ، بغض النظر عن وقت وأيام الأسبوع. الدفع عن طريق التحويل المصرفي مريح للغاية وغير محدود عمليًا من خلال المستندات التنظيمية. لذلك ، فإنها تحل محل النقد العادي بشكل تدريجي. يتم توفير مزيد من التفاصيل أدناه.
يمثل شكل التسوية غير النقدية حركة الأموال من خلال حسابات عملاء البنوك أو المؤسسات الائتمانية في شكل إلكتروني. يتم الدفع مقابل البضائع عن طريق التحويل المصرفي فقط من خلال المنظمات المتخصصة المرخصة لأداء العمليات المصرفية.
الأموال غير النقدية متاحة على الإطلاق لجميع الأشخاص ، بغض النظر عن شكل نشاطهم. كقاعدة عامة ، في نهاية يوم العمل ، يتم تزويد أصحاب الحسابات بمقتطف من نشاط التدفق النقدي يوميًا ، مما يسمح لهم بالتحكم في جميع المعاملات. ولكن إذا لزم الأمر ، يمكن طلب مثل هذا البيان من مؤسسة ائتمانية في أي وقت.
يخضع الدفع عن طريق التحويل المصرفي لثلاث وثائق تنظيمية فقط تتحكم بشكل كامل في تنفيذها. أهمها هو القانون المدني للاتحاد الروسي ، والذي يرد في الفصل 46 منه وصف جميع المتطلبات الأساسية لأشكال التداول النقدي غير النقدية المسموح بها.
تمت الموافقة على الوثيقة الأولى من قبل البنك المركزي في 24 ديسمبر 2004 وتكشف عن إجراءات التنفيذ القانوني للاستحواذ. يحدد هذا المفهوم الدفع غير النقدي للخدمات أو السلع ، وهو أمر مألوف للعديد من المواطنين العاديين.
تمت الموافقة على الوثيقة الثانية فقط في 19 يونيو 2012 من قبل بنك روسيا وتحتوي على جميع الأوصاف التفصيلية اللازمة للأشكال المحتملة للمدفوعات غير النقدية والمتطلبات الخاصة بها. كل شيء وارد في اللائحة يتوافق تمامًا مع قواعد القانون المدني.
يجب أن يتم أي دفع عن طريق التحويل المصرفي بما يتفق بدقة مع جميع الوثائق التنظيمية المدرجة ، ولكن هذه الرقابة لا تشكل عقبة أمام نمو شعبية تداول الأموال غير النقدية بين جميع السكان. 
بادئ ذي بدء ، يتطلب الدفع عن طريق التحويل المصرفي الحد الأدنى من المستندات ، مقارنةً بالتسوية النقدية المعتادة بين المنظمات. تختار العديد من الشركات هذا النوع من التسوية فقط ، لأنه يجعل من الممكن تجنب غرامات كبيرة بسبب أخطاء في تسجيل الانضباط النقدي واستخدام سجلات النقد.
تقوم المنظمات الكبيرة أيضًا بإصدار فواتير بشكل متزايد للدفع عن طريق التحويل المصرفي لعملائها ، بدلاً من أخذ النقود منهم. يتيح ذلك للشركات توفير المال بشكل كبير ، لأن خدمة مثل هذه العمليات أرخص بكثير.
الفائدة الواضحة من مثل هذه الحسابات للمواطنين العاديين هي الراحة في إجراء المعاملات. الحقيقة هي أنه يمكن تنفيذها ببساطة عن طريق امتلاك بطاقة مصرفية للدفع والقدرة على الوصول إلى الإنترنت ، ولا يتم دائمًا تحصيل عمولات تحويل الأموال بين الحسابات أو تكون خسائر ضئيلة.
تعود فائدة مثل هذه التسويات الافتراضية أيضًا على الدولة ، لأنها تتيح لك مراقبة جميع التدفقات النقدية باستمرار في الوقت الفعلي. بالإضافة إلى ذلك ، فإن انخفاض معدل دوران المعروض النقدي الحي يقلل من احتمال التضخم في البلاد.
بشكل عام ، مزايا المدفوعات غير النقدية واضحة للجميع ، والأهم من ذلك ، يمكن تنفيذها في أي وقت من اليوم وفي أي يوم من أيام الأسبوع وبغض النظر عن جغرافية التحويل.
قد يبدو للمواطنين العاديين أن مدفوعات التحويل المصرفي هي فقط تحويلات بين الحسابات ، ولكن في الواقع هناك 6 أنواع منها. معظمها متاح فقط للكيانات القانونية والمؤسسات ويتم التحكم فيها من خلال نفس المستندات التنظيمية.
أكثر طرق الدفع شيوعًا المتاحة للمدنيين هي في شكل تحويل إلكتروني. هي عبارة عن تحويل للأموال من الحساب المصرفي الشخصي للدافع إلى حساب المستفيد من خلال مشغل بنكي. يمكن أن يكون المستلم فردًا أو منظمة ، الشيء الرئيسي هو أن هذا الحق موصوف في الاتفاقية بين صاحب الحساب والبنك. يمكن أن يكون الدافع شخصًا عاديًا فقط.
طريقة أخرى للدفع ، مثل الطريقة السابقة ، ينظمها القانون "في نظام الدفع الوطني" وهي الخصم المباشر. إنه يمثل سحبًا من حساب مالك الأموال بناءً على طلب المستلم ، ولكن فقط إذا كان ذلك مسموحًا به بموجب الاتفاقية بين مالك الحساب والمؤسسة الائتمانية. غالبًا ما تكون هذه المدفوعات رسومًا إلزامية لخدمة بطاقة مصرفية أو حساب.
غالبًا ما يتم الدفع عبر بروتوكول الإنترنت عن طريق التحويل المصرفي عن طريق أمر الدفع. حتى الأفراد الذين ليس لديهم حساب جاري مع مؤسسة ائتمانية يمكنهم استخدام هذا النموذج. الدفع هو إعداد مستند معين وتحويله إلى البنك - وهو أمر يصف بالتفصيل المبلغ والمتلقي والفترة التي يجب إجراء التحويل خلالها. كل هذا يتم على حساب الدافع.
الطلب صالح رسميًا لمدة 10 أيام ، دون مراعاة لحظة تقديم المستند ، ولكن من الناحية العملية ، يحدث كل شيء بشكل أسرع. فقط التنفيذ غير الصحيح للأمر يمكن أن يبطئ استلام الأموال.
يعتبر الدفع عن طريق خطاب الاعتماد هو الطريقة الأكثر أمانًا للدفع غير النقدي. إنه غير ملائم للدافع ، لأنه يتطلب فتحًا منفصلاً لخطاب الاعتماد ، حتى لو كان هذا البنك لديه بالفعل حساب جاري ، ولكن هذا كله من أجل الضمان.
يجب على الدافع تحويل مبلغ معين للسلع أو الخدمات إلى حساب مفتوح وإلزام البنك بدفعها إلى المستلم فقط في حالة استيفاء شروط معينة. أي ، حتى يعطي المستلم لمؤسسة الائتمان تأكيدًا على وفائه بالتزاماته بالكامل في المعاملة ، فلن يتلقى المال. في هذه الحالة ، يعمل البنك كطرف ثالث غير مهتم ويضمن شرعية العملية. 
يحدد الدفع النقدي إلى النقدي المشروط التسويات من خلال دفاتر الشيكات ، لأنه بعد خصم الأموال من حساب الدرج ، قد يعني ذلك إصدارها نقدًا أو التحويل إلى حساب مصرفي. طريقة الدفع هذه أكثر شيوعًا في أوروبا والولايات المتحدة ولا يتم تنفيذها إلا بعد تأكيد هوية حامل الشيك واستلام معلومات حول توفر مبلغ كافٍ لتحويل المبلغ على حساب الساحب وطبعا بعد التأكد من صحة الشيك.
شكل آخر من أشكال الدفع غير النقدي هو التحويل عن طريق التحصيل أو أمر التحصيل. يتم إجراؤها فقط إذا قام متلقي الأموال بتزويد البنك بتأكيد الالتزامات المالية لصاحب الحساب تجاهه. في الواقع ، هذا هو تحصيل الديون ويحدث حتى بدون إخطار صاحب الحساب في الوقت المناسب. كقاعدة عامة ، يعرف المدين الانسحاب بعد التحويل. 
بادئ ذي بدء ، يجب تنفيذ جميع المدفوعات غير النقدية وفقًا للتشريعات واللوائح. بالإضافة إلى القواعد العامة ، فإن كل مؤسسة ائتمانية ملزمة بالعمل فقط في إطار الاتفاقية الحالية بين البنك وصاحب الحساب. لا يجوز تجاوز إطار عمل الوثيقة التي تم إعدادها إلا عند التوقيع على اتفاقية جديدة. بالإضافة إلى ذلك ، لا يحق للبنك التأثير على اختيار طريقة الدفع للمشاركين في المعاملة.
يجب أن تكون أي فاتورة للدفع عن طريق التحويل المصرفي ، والتي يمكن الحصول على عينة منها مباشرة من مؤسسة الائتمان ، مدعومة بمبلغ كافٍ من الأموال في حساب الدافع. بالإضافة إلى ذلك ، يلزم إجراء عمليات تحويل الأموال خلال فترة زمنية محددة ، وإلا فقد يتم فرض عقوبات أو غرامات على الجاني. وبالطبع ، لكل صاحب حساب حق القبول ، مما يعني أنه حتى الدولة ممنوعة من شطب الأموال من الحساب دون إشعار مسبق. 
لا يُسمح بأي مدفوعات غير نقدية إلا إذا كان لديك حساب مصرفي بالمبلغ المطلوب. الاستثناء الوحيد هو الدفع عن طريق أمر الدفع ، وهو ما يسمح به القانون ويمكن تنفيذه حتى في حالة عدم وجود حساب مصرفي ، ولكن من قبل الأفراد فقط. للقيام بأعمال تجارية ، يجب أن يكون لديك حساب مصرفي.
هناك عدة أنواع منها:
بالنسبة للأفراد ، يسمح لك حساب حركة الأموال على الحساب بالاحتفاظ بكشوف الحسابات المصرفية ، أما بالنسبة للمؤسسات فهو أكثر صعوبة. يستخدمون دفاتر الدخل والمصروفات ، حيث يقومون بإدخال البيانات الخاصة بأوامر الدفع ، ومعاملات التحصيل ، وأوامر الذكرى ، وما إلى ذلك. يتم إجراء تحليلات الحسابات الخاصة باستخدام بيانات خطابات الاعتماد والودائع ومعاملات الشيكات وأشكال التسويات الأخرى.
يجب إخبار صاحب الحساب بالتفصيل حول كيفية إصدار فاتورة للدفع عن طريق التحويل المصرفي في البنك ، وكذلك الإبلاغ عن الغرامات المحتملة. يتم فرضها على مؤسسات الائتمان نفسها وعلى وكلاء الدفع إذا لم يفوا بالتزاماتهم في الوقت المحدد.
