p محاذاة = "ضبط"> تتيح مؤشرات هذه المجموعة تحديد مستوى مخاطر محفظة قروض البنك ، ودينامياتها (النمو ، والتخفيض ، والاستقرار) ، فضلاً عن جودة محفظة القروض من وجهة نظر المخاطر. ومن بين مؤشرات هذه المجموعة:
- نسبة مخاطر محفظة القروض(ص). يتم تعريفه على النحو التالي:
P = (KV - PrP) / KV ،
حيث PRP هي الخسائر المتوقعة للبنك (يتم تحديد الخسائر المتوقعة للبنك اعتبارًا من تاريخ التقرير على أنها المبلغ الإجمالي للاحتياطيات للخسائر المحتملة على القروض والقروض والمديونية المعادلة (المشار إليها فيما يلي - RVPS) ، والتي يتم تشكيلها وفقًا لـ لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 254-P ؛ مصدر المعلومات لتحديد قيمة RVPS يمكن أن يكون نموذج الإبلاغ رقم 115). من المعتقد أنه كلما ارتفعت قيمة الخسائر المتوقعة للبنك ، زادت مخاطر أنشطة الإقراض ومحفظة القروض الحالية.
تتيح نسبة مخاطر محفظة القروض تحديد جودة محفظة القروض بشكل أوضح من وجهة نظر مخاطر الائتمان ، ومع ذلك ، فإن تفسيرها ذو شقين. كلما اقتربت قيمة نسبة المخاطر في حافظة القروض من 1 ، كانت جودة محفظة القروض أفضل من حيث سداد (استرداد) القروض الصادرة ؛ وهذا يسمح لنا أيضًا بالقول إن محفظة القروض تشكلت على حساب قروض "عالية الجودة" (معيارية وغير قياسية). عندما تميل نسبة مخاطر حافظة القروض إلى 1 ، فإن مخاطر التخلف عن السداد تكون في حدها الأدنى ، والخسائر المتوقعة تساوي صفرًا في الواقع. ومع ذلك ، يصعب تحقيق مثل هذا الموقف: في الممارسة العملية ، فإن نسبة مخاطر حافظة القروض هي لا يساوي أبدًا 1 ، قيمته المقبولة للبنك هي على الأقل 0 ، 6-0.7 (60-70٪).
- نسبة كفاية RVPS العامة(Co) (يسمى هذا المؤشر أيضًا مؤشر متوسط درجة مخاطر الائتمان). يتم تحديد النسبة العامة لكفاية RVPS بواسطة الصيغة: Ko = RVPS / KV ، حيث RVPS هو الاحتياطي الذي تم إنشاؤه بالفعل للخسائر المحتملة على القروض. قيمة Ko الموصى بها هي 20٪ على الأقل.
- مؤشر لدرجة حماية البنك من مخاطر الائتمان الإجمالية(Kz): Kz = KR "/ SS ، حيث KR" هي القيمة المطلقة لمخاطر الائتمان على القروض (تساوي قيمة RVPS التي تم إنشاؤها بالفعل) ، SS هي الأموال الخاصة للبنك (رأس المال) (يعرض دكتور في الاقتصاد O.I. Lavrushin في المقام ، بدلاً من قيمة CC ، خذ القيمة الإجمالية: رأس المال المصرح به والصندوق الاحتياطي والأرباح المحتجزة للسنوات السابقة). لا يحتوي المؤشر على قيم معيارية على هذا النحو. تتم مقارنة القيمة الناتجة مع قيم المؤشرات المقابلة للبنوك المنافسة أو بقيمة محددة يتبناها البنك نفسه.
- المؤشرات (المعايير) التي تعكس مستوى مخاطر الائتمان للبنك ،بينهم:
أ) الحد الأقصى للمخاطر لكل مقترض (أو مجموعة من المقترضين المرتبطين): N6 = Krz / SS ، حيث Krz هو المبلغ الإجمالي لمطالبات البنك على المقترض أو مجموعة من المقترضين ذوي الصلة ؛ ماكس = 25٪.
ب) الحجم الأقصى لمخاطر الائتمان الكبيرة (N7): N7 = Kskr / SS ، حيث Kskr هو المبلغ الإجمالي لمخاطر الائتمان الكبيرة ؛ ماكس = 800٪.
هـ) معيار الحد الأقصى لمقدار القروض والضمانات المصرفية والتكفالات التي يقدمها البنك لمشاركيه (المساهمين) (N9.1) ؛ ماكس = 50٪.
و) نسبة المبلغ الإجمالي للمخاطر بالنسبة للمطلعين بالبنك (H10.1). ينظم (يحد) إجمالي مخاطر الائتمان للبنك فيما يتعلق بجميع المطلعين ، والتي تشمل الأفراد القادرين على التأثير على قرار إصدار قرض من قبل البنك ؛ ماكس = 3٪.
تم تحديد الحساب التفصيلي لهذه المؤشرات من خلال تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 110-I.
تقييم "مشكلة" محفظة القروض
يسمح هذا التحليل بالتشخيص المبكر "للجزء الإشكالي" من محفظة القروض. في هذه الحالة ، تحت جزء إشكالي سيتم فهم محفظة القروض على أنها وجود في محفظة القروض المتأخرة والقروض غير القابلة للتحصيل (من حيث رأس المال والفائدة).
يمكن تقييم الجزء الإشكالي من محفظة القروض على النحو التالي:
في البدايه , يتم تحديد قيمة "جزء المشكلة" (KVpr). لتحديد ذلك ، يمكن استخدام جدول تحليلي خاص.
الجدول 1. تقييم حالة "الجزء الإشكالي" من محفظة قروض البنك
| P / p No. | عنوان المقال | التحقق من | المبلغ ، ألف روبل | التغييرات خلال الفترة (+/-) | مؤشرات الديناميات ، بالنسبة المئوية | |||||
| فترة الأساس | فترة التقرير | فترة الأساس | فترة التقرير | بالآلاف روبل | الخامس٪ | معدل النمو | معدل النمو | |||
| 1 | الديون المتأخرة (في الميزانية العمومية)، المجموع
بما فيها: |
|||||||||
| 1.1 | الديون المتأخرة على القروض المقدمة بين البنوك | 324 (01-02) | ||||||||
| 1.2 | القروض المتأخرة للعملاء | 458
(باستثناء 18) |
||||||||
| 1.3 | الديون المتأخرة على عمليات المعادن النفيسة | 20317, 20318 | ||||||||
| 2 | لا أمل في تحصيل الدين على الدين الرئيسي (خارج الميزانية العمومية) ،المجموع
بما فيها: |
|||||||||
| 2.1 | 918 | |||||||||
| إجمالي الجزء الإشكالي من محفظة القروض (KVpr) | ||||||||||
ثانيا , يتم احتساب مؤشرات "الإشكالية". بينهم:
- مؤشر حصة الديون المتأخرة من أصول البنك (د): د = KVpr / أ. لا تزيد القيمة الموصى بها للمؤشر عن 1-2٪ من إجمالي الأصول.
- نسبة القروض المتعثرة، تمثل حصة القروض المتأخرة في إجمالي مبلغ القروض المقدمة (Ukv (pr)): Ukv (pr) = KVpr / KV ،
حيث KVpr هو مبلغ دين القرض المتأخر ، المحدد وفقًا للمخطط الوارد أعلاه.
ومن المعتقد أنه كلما قلت هذه النسبة ، زادت جودة محفظة قروض البنك ، وبالتالي جودة أصول البنك. هذا المؤشر مهم لتنظيم الإدارة داخل البنك لمحفظة القروض. يتم استخدامه لتقييم فعالية سياسة الائتمان الحالية: على سبيل المثال ، يشير تقليل UCF في الديناميكيات إلى زيادة في فعالية سياسة الائتمان للبنك.
يمكن تحديد معدل مشكلة القروض ليس فقط لمحفظة القروض بأكملها ، ولكن أيضًا لمجموعات فردية من المقترضين (على سبيل المثال ، استنادًا إلى الصناعة والتقسيم الإقليمي). ستشهد نتائج الحساب لهذه المؤشرات ليس فقط على حالة صناعة أو منطقة معينة ، ولكن أيضًا لتعكس نجاح أنشطة الإقراض للبنك في هذا الجزء من سوق الائتمان.
- مؤشر نسبة الخسائر الائتمانية المخفية في أموال البنك الخاصة (رأس المال)وتقييم الديناميات حصة الخسائر الائتمانية المخفية في أموال البنك الخاصة (رأس المال)... يمكن حساب المؤشر وتقييم دينامياته باستخدام الجدول التحليلي التالي.
الجدول 2 معلومات عن الخسائر الخفية للبنك (المطالبات التي لا أمل في استردادها)
| P / p No. | عنوان المقال | حساب خارج الميزانية العمومية | قيمة الفترة | معدل النمو (الانخفاض) ، بالنسبة المئوية | |
| أساسي | التقارير | ||||
| 1 | الديون على مدفوعات الفائدة على الدين الرئيسي غير المشطوبة من الميزانية العمومية | 916 | |||
| 2 | الديون على مدفوعات الفائدة على أصل الدين المشطوب بسبب استحالة التحصيل | 917 (باستثناء 91705) | |||
| 3 | الدين على مبلغ الدين الأساسي المشطوب بسبب استحالة تحصيله | 918 | |||
| إجمالي الخسائر المخفية | *** | ||||
| كمرجع: الأموال الخاصة (رأس المال) للبنك | *** | ||||
| نسبة (حصة) الخسائر الخفية في أموال البنك الخاصة (رأس المال) (٪) | القيمة القياسية - لا تزيد عن 25٪ | ||||
إذا كانت حصة خسائر الائتمان الخفية في الأموال الخاصة بالبنك (رأس المال) تزيد عن 25٪ ، فإن هذا يشير بوضوح إلى تدني جودة محفظة قروضه.
- نسبة تغطية خسارة القرض(Kps) : Kps = RVPS / KVpr ، حيث يتم إنشاء احتياطي RVPS فعليًا للخسائر المحتملة على القروض ، KVpr هو مبلغ دين القرض المتأخر. يسمح لك بتحديد مستوى التغطية للقروض المتعثرة. القيمة الموصى بها KPC> 1.
- نسبة معدل سداد القروض المتعثرة(Кт): Кт = КВп / КВпр ، حيث КВп - القروض المتأخرة السداد في الفترة التي تم تحليلها (يتم تحديدها وفقًا للنموذج "سجل دوران حسابات مؤسسة ائتمانية" كمجموع دوران الائتمان على الحساب 32402،458) ، КВпр - المبلغ الإجمالي للديون المتأخرة ...
تقييم ضمان استثمارات قروض البنك
يسمح هذا التقييم للمحلل بتحديد مدى كفاية وجودة الضمان الذي يقبله البنك من العملاء المقترضين للقروض المقدمة.
يمكن التوصية بتقييم ضمان الاستثمارات الائتمانية على النحو التالي:
1. تحديد الحجم الإجمالي لضمانات القرض المقبولة من قبل البنك وتقييم هيكلها وديناميكياتها للفترة التي تم تحليلها.
الجدول 3: هيكل وديناميكيات ضمان محفظة قروض البنك
| P / p No. | عنوان المقال | حساب خارج الميزانية العمومية | المبلغ ، ألف روبل | هيكل استثمارات القروض ، بالنسبة المئوية | التغييرات خلال الفترة (+/-) | مؤشرات الديناميات ، بالنسبة المئوية | ||||
| فترة الأساس | فترة التقرير | فترة الأساس | فترة التقرير | بالآلاف روبل | الخامس٪ | معدل النمو
(Tr) |
معدل النمو
(Tpr) |
|||
| ضمان محفظة القروض ، (المقبوضة من المقترضين) - حول ، الإجمالي | Σ من البند 1 إلى البند 4 | |||||||||
| بما فيها: | ||||||||||
| 1 | الممتلكات المقبولة كضمان للقروض الصادرة (باستثناء الأوراق المالية) | 91307 | ||||||||
| 2 | قبول الأوراق المالية كرهن | 91303 | ||||||||
| 3 | استلم الكفالات والكفالات | 91305 | ||||||||
| 4 | قبول المعادن النفيسة كضمان | 91308 | ||||||||
عند تقييم النتائج التي تم الحصول عليها باستخدام هذا الجدول ، سيتم تقييم جودة محفظة القروض بشكل إيجابي إذا تم استيفاء الشروط التالية:
تتوافق ديناميات حجم الضمان مع ديناميات حجم الاستثمارات الائتمانية (على سبيل المثال ، إذا كان النمو محددًا بمؤشر "معدل نمو استثمارات الائتمان" ، فينبغي ملاحظة نفس الشيء في مؤشر "معدل نمو الضمان" ) ؛
تم قبول الممتلكات كضمان لحسابات القروض الصادرة للجزء الأكبر من محفظة الضمانات ؛
تتنوع محفظة الضمانات إلى أقصى حد حسب أنواع الضمانات.
2. حساب مؤشرات تأمين محفظة القروض.
النسبة الإجمالية لأمن محفظة القروض(NS). يتم تحديدها على النحو التالي: Co = OB / KV ، حيث OB هي حجم الضمان المقبول ، KV هي استثمارات قروض البنك. تعكس هذه النسبة مستوى تغطية الضمانات للاستثمارات الائتمانية في حالة تعثرها. القيمة الموصى بها للمؤشر: Ko 1.
نسبة تأمين محفظة القروض ، مع مراعاة الاتفاقات المبرمة لخطوط الائتمان والاتفاقيات لتقديم قرض على شكل "سحب على المكشوف" (Kcl). يتم تحديد هذه النسبة من خلال الصيغة: Kkl = OB / KV + KL ، حيث OB هو مقدار الأمان المقبول ؛ КВ - الاستثمارات الائتمانية للبنك ، - مبالغ الاتفاقيات المبرمة لخطوط الائتمان والاتفاقيات في شكل "سحب على المكشوف" (مسجلة في الحسابات خارج الميزانية العمومية 91302 ، 91309) وتعكس الحد الأقصى لمستوى تغطية الضمانات لجميع الاستثمارات الائتمانية (بما في ذلك خطوط الائتمان والسحب على المكشوف) - في حالة عدم عودتهم. القيمة المرغوبة للمؤشر: KL³ 1.
نسبة ملكية محفظة القروض(كي). يتم تعريفها على النحو التالي: Ki = I / KV ، حيث أنا هو مقدار الممتلكات المقبولة كضمان ، KV هي استثمارات قروض البنك.
تعكس هذه النسبة مستوى تغطية الضمانات للاستثمارات الائتمانية في حالة تعثرها عن طريق النوع الأكثر استقرارًا من الضمانات - الممتلكات. القيمة المرغوبة للمؤشر: Ki ³ 1 ، ولكن يجب ألا تقل Ki عن 0.5 (50٪). في حالة كي< 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое. 2.1. خصائص EATP BANK OJSC ………………………………………… 19
2.2. هيكل محفظة القروض اعتبارًا من 01.01.2010 ……………… ..….….… 20
2.3 إدارة مخاطر الائتمان ………………………………… ..… ..27
2.3. استنتاج …………………………………………………………………………… .29
قائمة الأدب المستعمل ………………………………………………… 32
سيكون الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم ممتنين جدًا لك.
|
اسم المؤشر |
صيغة الحساب |
المحتوى الاقتصادي |
ملاحظاتتصحيح |
||
|
مؤشرات تحليل وتقييم جودة الأصول |
|||||
|
حصة من كسب الأصول في المجموع |
أصول العمل / إجمالي صافي الأصول ، حيث الأصول العاملة = استثمارات في الأوراق المالية + استثمارات في مؤسسات أخرى + استثمارات لأجل + أصول أخرى مكتسبة |
يميز جودة الأصول بسبب هيكلها: فكلما ارتفعت قيمة المؤشر ، زادت كفاءة استخدام الموارد والنشاط التجاري للبنك |
القيمة المثلى للمعامل هي 75-85٪ |
||
|
نسبة كسب الأصول إلى الموارد المدفوعة |
الأصول العاملة / الخصوم المتقلبة (تحت الطلب) + الخصوم لأجل |
يميز اكتمال استخدام الموارد التي تم جذبها |
القيمة المثلى للمعامل هي أكثر من 1 |
||
|
نسبة جودة الائتمان |
القروض المتأخرة / إجمالي استثمارات القرض |
يميز حصة القروض المتأخرة في محفظة قروض البنك |
القيمة المثلى للمعامل أقل من 4٪ |
||
|
معامل توفير استثمارات القروض مع مخصصات خسائر القروض المحتملة |
مخصص خسائر القروض المحتملة / إجمالي استثمارات القرض |
يميز جودة محفظة قروض البنك ، وكذلك متوسط حجم الاحتياطي المطلوب لكل وحدة من القروض الممنوحة. |
القيمة المثلى للمعامل أقل من 4٪. كلما ارتفعت حصة قروض المجموعة الأولى من المخاطر ، انخفضت قيمة المؤشر |
||
|
نسبة استخدام الاحتياطيات للخسائر المحتملة |
مبلغ القروض المشطوبة من الاحتياطي / إجمالي مبلغ القروض |
يصف جودة محفظة قروض البنك والخسائر المحتملة لكل وحدة من القروض الصادرة |
يمكن أن يعمل المؤشر أيضًا كمقياس لمخاطر الائتمان للبنك |
||
|
ربحية عمليات الإقراض |
دخل الفوائد من عمليات الائتمان / متوسط مبلغ القروض القائمة |
يميز كفاءة الاستثمارات في عمليات الائتمان |
يتم استخدامه لتحديد الدخل المستلم بالفعل من عمليات الائتمان ومقارنته بالدخل المحتمل (المستحق) |
||
|
ربحية العمليات بالأوراق المالية |
الدخل من العمليات بالأوراق المالية / متوسط قيمة الاستثمارات في الأوراق المالية |
يميز كفاءة الاستثمارات في الأوراق المالية |
يسمح لك بتقييم ربحية الاستثمارات في أنواع مختلفة من الأوراق المالية بالمقارنة مع البنوك الأخرى |
||
|
معدل دوران استثمار القرض |
متوسط الأرصدة القائمة على القروض / معدل دوران القروض المسددة × عدد أيام الفترة |
يميز جودة محفظة قروض البنك من حيث إلحاحها |
يتم استخدامه لمقارنة المعدل المخطط والفعلي لدوران القروض ، مما يجعل من الممكن تحديد التباطؤ في معدل الدوران الناجم عن تكوين الديون المتأخرة |
||
|
تحليل وتقييم جودة الأموال المقترضة |
|||||
|
نسبة هيكل الخصوم |
الودائع تحت الطلب / الودائع لأجل |
يتميز باستقرار الموارد المالية للبنك |
فكلما انخفضت قيمة المؤشر ، قلت الحاجة النسبية للبنك إلى الأصول السائلة ، بسبب هيكل المطلوبات |
||
|
معامل ثبات الرواسب |
الودائع المستقرة أو الأساسية / الودائع التراكمية |
القيمة القياسية - لا تقل عن 75٪ |
|||
|
نسبة هيكل الأجل للودائع |
ودائع الادخار والوقت / الودائع التراكمية |
يميز المؤشر درجة ثبات واستقرار قاعدة الموارد |
القيمة المثلى للمؤشر هي 0.1-0.3. بقيمة تساوي 0.1 ، تكون تكاليف البنك لخدمة الودائع الادخارية والوقتية ضئيلة ، وبالتالي ، القدرة على الوصول إلى الحد الأقصى لقيمة السبريد. كلما ارتفعت قيمة المؤشر ، انخفضت السيولة المطلوبة للبنك |
||
|
معدل استخدام القروض بين البنوك |
القروض بين البنوك ، بما في ذلك القروض من البنك المركزي للاتحاد الروسي / مبلغ الأموال المجمعة ، الإجمالي |
وهي تحدد درجة اعتماد قاعدة موارد البنك على القروض بين البنوك (قروض بين البنوك) من ناحية ، ومدى توفر هذه القروض من ناحية أخرى |
القيمة المثلى للمؤشر هي 0.25-0.40. تقييم المؤشر غامض. القدرة على جذب الموارد بسرعة من سوق الإقراض بين البنوك بتكلفة معقولة هي علامة على السيولة العالية للبنك. تشير الحصة الكبيرة من القروض بين البنوك في قاعدة الموارد إلى ضعف وسيولة البنك المنخفضة |
||
|
نسبة كفاءة استخدام الأموال المقترضة حسب الدخل |
إجمالي دخل البنك / إجمالي الأموال المقترضة |
يميز عدد وحدات الدخل النقدية لكل وحدة نقدية واحدة من الأموال المقترضة |
تشير التغييرات المفاجئة في المؤشر إلى احتمال تعرض البنك لمخاطر عالية في السيولة وأسعار الفائدة. |
||
|
نسبة كفاءة استخدام الأموال المقترضة للاستثمارات |
متوسط رصيد الأموال المقترضة في إجمالي / متوسط حجم القروض القائمة |
يميز التوجه النسبي للبنك نحو عمليات الإقراض |
القيمة المثلى للمؤشر هي 65-75٪. مع قيمة تتجاوز 75٪ ، يتبع البنك سياسة ائتمانية محفوفة بالمخاطر ، على التوالي ، بقيمة أقل من 65٪ ، وهي سياسة ائتمان سلبية. إذا كانت قيمة النسبة أكثر من 100٪ ، فإن معدل تكوين قاعدة الموارد يتجاوز بشكل كبير معدل التوسع في عمليات الائتمان ، مما يشير إلى توجه البنك نحو هيمنة العمليات غير الائتمانية أو الحاجة إلى تغطية الخسائر التجارية |
||
|
معامل استقرار قاعدة الموارد |
متوسط رصيد أموال العملاء / معدل دوران الائتمان على حسابات العملاء للفترة |
يميز مستوى "تسوية" أموال عملاء البنك |
يسمح لك بتقييم أي جزء من قاعدة موارد البنك يمكن اعتباره مستقرًا نسبيًا |
||
|
معامل تسوية الودائع |
رصيد الودائع في بداية الفترة- رصيد الودائع في نهاية الفترة / استلام الودائع لكامل الفترة |
يميز مستوى "تسوية" أموال عملاء البنوك (الودائع) |
يسمح لك بتقدير أي جزء من قاعدة موارد البنك - الودائع المنزلية - يمكن اعتباره مستقرًا نسبيًا |
تحليل الملاءة المالية والاستقرار المالي. الملاءة المالية للبنك والسيولة من المفاهيم المعقدة التي تميز كفاءة إدارة البنك من ناحية ، وأساس موثوقية البنك من ناحية أخرى. لذلك ، تعتبر الملاءة والسيولة للبنك نتيجة مستقلة لأنشطة مؤسسة الائتمان ، وكنتيجة للدعم ، ونتائج وظيفية. الغرض من تحليل الملاءة هو تقييم درجة تأثير ملاءة البنك على النتائج المالية النهائية لأنشطته - صافي الربح (الخسارة).
يجمع تحليل ملاءة البنك في نظام واحد معقدًا من الفئات المترابطة والمترابطة ، والمؤشرات ، والنهج التي تهدف إلى تقييم سيولة المطلوبات والأصول ، وسيولة الميزانية العمومية والبنك ككل ، والتقييم الفعلي لـ ملاءة البنك. في عدد من الحالات ، يتم تحديد مفهومي "الملاءة" و "السيولة" للبنك ، مما يؤدي إلى مزيج من الأساليب وطرق الحفاظ عليها وتحليلها. ومع ذلك ، فإن مفهوم "الملاءة المصرفية" أوسع بكثير من مفهوم "السيولة المصرفية" ، حيث أنه يعتمد على رأس مال البنك كصندوق ضمان لتغطية الالتزامات المفترضة ، ويتضمن علاقة البنك بالأطراف المقابلة ، ويعكس العلاقة بين المدفوعات ، ووضع السيولة لبنك معين وملاءة النظام المصرفي للبلد ككل ، والتي تشكلت تحت تأثير عدد أكبر بكثير من عوامل الاقتصاد الكلي الخارجية. إن خسارة السيولة قصيرة الأجل من قبل البنك أو انخفاض مستواه إلى ما دون الحد الأدنى المسموح به بموجب متطلبات السلطات الإشرافية في فترة زمنية معينة لا يعتبر أساسًا لتأكيد إفلاسها. إن ملاءة البنك ، كأساس لموثوقيته ، هي التي تسمح ، من خلال الاقتراض الخارجي ، بإعادة سيولة البنك وتوازنه إلى المستوى المطلوب. ويعني الإعسار الناجم عن فقدان البنك للسيولة ورأس المال السهمي ، أولاً ، عدم قدرة البنك على إيجاد مصادر داخلية لسداد التزاماته ، وثانياً ، عدم القدرة على جذب مصادر تمويل خارجية لهذه الأغراض. يتم ضمان الحفاظ على ملاءة البنك فقط من خلال جزء من رأس ماله: يعتبر البنك قادرًا على الوفاء بالتزاماته طالما بقي رأس ماله (المصرح به) غير مستخدم ، أي أن قيمة صافي الأصول لا تقل عن مبلغ الالتزامات (مطروحًا منه غير مضمون) صادر عن البنك ورأس ماله.
وبالتالي ، فإن سيولة البنك هي هي قدرة البنك ، وفقًا لتقاليد معدل دوران الأعمال ، والتراخيص ، والوثائق الإدارية الداخلية ، والعقود مع الأطراف المقابلة ، والشروط والأحجام للوفاء بالتزاماته ، بما في ذلك.. ح. على جذب الأموال ووضعها ، وضمان الأعمال الداخلية للبنك. ملاءة البنك هو نتيجة لسياسة فعالة للغاية ومتوازنة وفي الوقت المناسب لإدارة سيولة البنك ورأس المال السهمي ، وفقًا لظروف التشغيل الخارجية والداخلية المتغيرة بسرعة ، من أجل منع حدوث عجز (فائض) في ميزان مدفوعات البنك ، غير - التكاليف والخسائر الإنتاجية ، وكذلك تقليل الفوائد الاقتصادية. العلامات الرئيسية لفقدان البنك للملاءة المالية هي: عدم وجود فرص لزيادة حجم المعاملات بسبب عدم كفاية رأس المال السهمي ، ووجود ملف لمدفوعات العملاء غير المسددة بسبب نقص الأموال في الحساب المراسل ، وانخفاض حقوق الملكية رأس المال إلى الصفر أو المستويات السلبية.
إن سيولة البنك ، باعتبارها شرطًا ضروريًا للملاءة المالية ، يتم تحديدها إلى حد كبير من خلال مجموع العوامل الداخلية لعمله وتستند إلى شروط محددة تختارها الإدارة بشكل مستقل وطرق الحفاظ عليها. في النظرية والممارسة المصرفية العالمية ، عادة ما تُفهم سيولة البنك على أنها "احتياطي" أو "تدفق" للموارد. في الوقت نفسه ، فإن السيولة باعتبارها "احتياطيًا" من الموارد تميز قدرة البنك التجاري على الوفاء بالتزاماته تجاه العملاء في وقت محدد معين ، بما في ذلك عن طريق تغيير هيكل الأصول لصالح البنود عالية السيولة. السيولة باعتبارها "تدفق" للموارد تعني تقييم قدرة البنك على تغيير (المحافظة) على المستوى الحالي للسيولة خلال فترة زمنية معينة (بما في ذلك المستقبل) من خلال الإدارة الفعالة للبنود المقابلة من الأصول والخصوم ، وجذب الأموال المقترضة الإضافية ، وزيادة رأس المال السهمي. وبالتالي ، لتقييم السيولة الإجمالية للبنك ، ينبغي النظر في نظام المؤشرات التالي: السيولة - "احتياطي" الموارد ، أو السيولة الثابتة ؛ السيولة - "تدفق" الموارد ، أو السيولة الحالية ؛ السيولة - "المتوقع" ، أو السيولة المتوقعة. يتجلى الجوهر الاقتصادي لسيولة البنك وعلاقته بربحية العمل المصرفي من خلال وظائفه ، ومن أهمها: تكوين رأي إيجابي بين الدائنين حول التزام البنك بشروط سداد الأموال ، وضمان إمكانية سداد الديون دون إطالة أمدها ، والحفاظ على القدرة على إصدار نقد عند الطلب على جميع خطوط الائتمان المقدمة والاتفاقيات المبرمة ، ومنع بيع الأصول بأسعار منخفضة ، وحماية البنك من الاضطرار إلى دفع فوائد عالية على الالتزامات.
يعتمد تقييم سيولة البنك على تحليل وتقييم بيانات الميزانية العمومية للبنك. تحدد سيولة الميزانية العمومية سيولة البنك في تاريخ معين (باستخدام طريقة "الاحتياطي" للموارد) ولا تجعل من الممكن تقييم تغيرها في المستقبل (طريقة "تدفق" الموارد). في الوقت نفسه ، تعتبر سيولة البنك سمة ديناميكية نوعية لأنشطته ، بسبب العديد من العوامل التي تتغير باستمرار. العلاقة بين الفئات الاقتصادية "السيولة" و "الملاءة" ، نظام العوامل الرئيسية لتكوينها موضحة في الجدول. 2.5
|
ملاءة البنك |
|||||||
|
عوامل الملاءة |
السيولة المصرفية هي أساس ملاءة البنك |
||||||
|
داخلي |
عوامل السيولة المصرفية |
سيولة الميزانية العمومية هي أساس السيولة المصرفية |
|||||
|
داخلي |
عوامل السيولة في الميزانية العمومية |
سيولة الأصول |
سيولة الخصوم |
||||
|
الوضع الاقتصادي والسياسي والاجتماعي في البلاد والمنطقة ؛ مستوى التطور واستقرار النظام المصرفي والأسواق المالية ؛ السياسة النقدية والضريبية للدولة ؛ المتطلبات التنظيمية للرقابة المصرفية ؛ ظروف العرض والطلب في الأسواق المالية ؛ كمال التشريع سمعة البنك |
كفاية رأس مال البنك ؛ مخاطر فقدان السيولة المصرفية ؛ وجود فرص محتملة لإصدار الأسهم والسندات وأدوات الدين الأخرى |
التقلبات الموسمية وغير المتوقعة في الطلب على موارد الائتمان ؛ موثوقية العملاء والبنوك الشريكة ؛ الوصول إلى أسواق رأس المال |
فعالية التنبؤات الخاصة بحركة الموارد المالية للبنك ؛ مستوى تركيز التنسيب وجذب الموارد ؛ تأهيل العاملين في البنوك ؛ تخصص وتنوع الخدمات المصرفية ؛ هيكل وحجم الالتزامات التعاقدية غير المنجزة للبنك |
رصيد الأصول والخصوم من حيث الحجم والكميات ؛ استقرار قاعدة الموارد ؛ سيولة الأصول والخصوم |
الشروط والخسائر من تحويل الأصول إلى نقد ؛ هيكل الأصول حسب التوقيت ودرجة السيولة ، الأطراف المقابلة ؛ جدول الدخل من عودة الأموال |
قدرة الالتزامات على التحول إلى التزامات من نوع جديد ؛ هيكل الالتزامات حسب الشروط والأنواع والأطراف المقابلة ؛ جدول سداد الفوائد واستردادها |
تشير مجموعة العوامل التي تؤثر على تكوين ملاءة البنك للسيولة إلى الأهمية القصوى للحفاظ على علاقات معينة ضرورية بشكل موضوعي بين المكونات الثلاثة - رأس مال البنك الخاص ، والأموال التي تم جذبها وتخصيصها - من خلال الإدارة التشغيلية لعناصرها الهيكلية. وبالتالي ، فإن تحليل العمليات النشطة والسلبية للبنك ، وتقييم امتثال الأموال التي تم جذبها ووضعها من حيث الشروط والأحجام ، وكذلك كفاية رأس المال هي مجالات التحليل الضرورية عند تقييم ملاءة البنك.
في سياق تحليل ملاءة البنك ، من المهم تقييم مصادر السيولة في موضوع البحث ، ودرجة استقرارها ، وتوافرها ، ومستوى كفايتها ، ومقدار تكاليف الحفاظ عليها عند المستوى المطلوب. بالنسبة للبنك الصغير ، فإن المصدر الرئيسي للسيولة هو الأصول ، كقاعدة عامة ، بينما بالنسبة للبنك الكبير ، فإن القدرة على تلقي القروض بشروط تناسبه ، أي الالتزامات. من حيث المبدأ ، يمكن للبنك أن يعتبر جميع أصوله مصدرًا محتملاً للسيولة ، نظرًا لاستعداده لتكبد الخسائر المرتبطة ببيعها. وبالتالي ، فإن الموارد السائلة التي يمكن الحصول عليها من بيع الأصول تعتمد على حجم هذه الأصول وظروف السوق السائدة وتقلب أسعار الفائدة وقدرة البنك على تحييد الخسائر المرتبطة بالحصول على النقد المجاني. بغض النظر عن حجمه ومصادر السيولة المختارة ، يجب أن يكون لدى البنك احتياطي أو احتياطي معين من السيولة. تحت احتياطي السيولةيجب أن يُفهم على أنه مجموع الموارد التي يعبئها البنك ، وتحويلها إلى أصول سائلة. في الممارسة المصرفية العالمية ، ينقسم احتياطي السيولة العام إلى أساسي وثانوي. يتكون احتياطي السيولة الأساسي من النقد في مكتب النقد بالبنك ، وعلى حسابات المراسلين ووثائق الدفع والنقد في عملية التحصيل. احتياطيات السيولة الثانوية هي أصول عالية السيولة تدر دخلاً ويمكن بيعها في أقصر وقت ممكن وبأقل الخسائر. وتشمل هذه ، كقاعدة عامة ، الأوراق المالية الحكومية في محفظة تداول البنك.
يجب ألا تهدف إدارة احتياطي السيولة إلى الحفاظ عليه عند الحد الأدنى من المستوى الكافي فحسب ، بل يجب أن تهدف أيضًا إلى تحقيق النسبة المثلى بين مكوناته الأولية والثانوية. من وجهة نظر تعظيم الربح ، يفضل احتياطيات السيولة الثانوية ، لأنها تولد الدخل. بالإضافة إلى ذلك ، وفقًا للتشريعات الضريبية الروسية ، يتم فرض ضريبة على دخل الفوائد على الأوراق المالية الحكومية بمعدل ضريبة دخل مخفض ، مما يزيد بشكل كبير من كفاءة المعاملات معهم.
في عملية التحليل ، من الضروري: تقييم مستوى الاحتياطي العام للسيولة ومقدار الفائض (نقص) الأموال السائلة ؛ تحديد مصدر الفائض (نقص) السيولة - الاحتياطي الأولي أو الثانوي ؛ صياغة تدابير لتحسين احتياطي السيولة الإجمالي ومكوناته. إذا تم تكوين السيولة الفائضة للبنك بسبب فائض الاحتياطيات الثانوية ، من أجل تقييم الوضع الحالي بشكل صحيح واتخاذ قرار الإدارة الأمثل ، فمن الضروري تقييم ربحية استثمارات البنك في الأصول التي تشكل احتياطيات سيولة ثانوية بالمقارنة مع ربحية الأصول العاملة الأخرى ، مع مراعاة خصائص ضرائبهم.
ترتبط سيولة البنك ارتباطًا وثيقًا بربحيتها وتتعارض معها بشكل دائم. لتحقيق أقصى قيمة للربح مع الحفاظ على مستوى السيولة المطلوب ، من الضروري إجراء تحليل مقارن للتكاليف الهامشية لجذب الموارد والدخل الهامشي من التنسيب ، وكذلك تحليل مستوى السيولة لكل منها خيار جمع الأموال وطرحها. نظرًا لخصائص عمل مؤسسات الائتمان ، يمكن استخدام جزء فقط من مصادر الأموال المعبأة في البنك لتحقيق الربح.
في هذا الصدد ، في نظرية التحليل المالي للبنوك ، هناك مفهوم "إمكانات الائتمان والاستثمار للبنك" ، والمُعرَّف بأنه مبلغ الأموال التي يعبئها البنك مطروحًا منه احتياطي السيولة والاحتياطيات الأخرى المطلوبة التي تم إنشاؤها وفقًا لمتطلبات التشريع المصرفي. العلاقة بين مؤشرات سيولة البنك وأرباحه موضحة في الشكل. 2.3
|
اسم المؤشر |
صيغة الحساب |
المحتوى الاقتصادي |
ملاحظاتتصحيح |
||
|
مؤشرات تحليل وتقييم ملاءة البنك |
|||||
|
معامل استغلال القدرات |
صافي الإقراض / إجمالي الأصول |
يعكس كفاءة استخدام أصول البنك وتنويعها: فكلما انخفضت قيمة المؤشر ، زادت السيولة في الميزانية العمومية وانخفضت الفرصة المحتملة لزيادة الأرباح |
في الممارسة الدولية ، تعتبر القيمة المثلى للمؤشر عند مستوى 65-70٪ |
||
|
معامل الاعتماد على الخصوم الكبيرة |
(الالتزامات الرئيسية- استثمارات في الأوراق المالية الحكومية لإعادة البيع) / (كسب الأصول- استثمارات في الأوراق المالية الحكومية لإعادة بيعها) |
يوضح درجة أمان أصول الدخل الرئيسية للبنك ذات الخصوم الكبيرة |
الأكثر إفادة للبنوك الكبيرة التي تستخدم بشكل أساسي إدارة الخصوم للحفاظ على السيولة. بالنسبة للبنوك الصغيرة ، فإن قيمة المؤشر ، كقاعدة عامة ، تساوي الصفر ، لأن استثماراتها في الأوراق المالية الحكومية لإعادة البيع تتجاوز بشكل كبير الخصوم الكبيرة |
||
|
معدل استخدام الودائع لأجل (الودائع الثابتة) |
استثمارات القروض الإجمالية / إجمالي الودائعأو القروض التراكمية / الودائع الثابتة |
يميز درجة استخدام الودائع لتلبية الطلب على القروض: فكلما انخفضت قيمة المؤشر ، زادت السيولة المتراكمة للبنك |
بالنسبة لأكبر البنوك ، يتجاوز المؤشر واحدًا. يمكن اعتبار النقطة التي تنتقل فيها نسبة القروض والودائع من منطقة "أقل من واحد" إلى منطقة "أكبر من واحد" بمثابة الحد الفاصل بين البنوك ذات السيولة المتراكمة والبنوك التي تدير الخصوم. |
||
|
نسبة قاعدة العملاء |
إجمالي أموال العملاء التي تم جمعها / صافي الأصول |
يميز درجة الاعتماد على الأموال المقترضة (المستقطبة) - الاستقرار المالي للبنك |
|||
|
نسبة الفائض (العجز) في السيولة |
إجمالي الفائض (العجز) في السيولة للفترة / إجمالي مبلغ المطلوبات المصرفية |
يميز فاعلية سياسة إدارة السيولة للبنك ودرجة توازن مركز السيولة للبنك |
تحدد البنوك القيم القياسية بشكل مستقل لكل فترة استحقاق للالتزامات (عند الطلب ، حتى 30 يومًا ، حتى سنة واحدة) |
||
|
نسبة السيولة الفورية (H2) |
الأصول عالية السيولة / الخصوم تحت الطلب (الخصوم المتقلبة) |
إنه يميز قدرة البنك في وقت معين على الوفاء بالتزامات الطلب |
القيمة المثلى هي 20-50٪. الحد الأدنى المسموح به لقيمة H2 هو 20٪ |
||
|
نسبة السيولة الحالية (نيوزيلاندا) \. |
الأصول / الخصوم السائلة عند الطلب ولمدة تصل إلى 30 يومًا |
يميز قدرة البنك على الوفاء بالالتزامات عند الطلب ولمدة تصل إلى 30 يومًا خلال 30 يومًا من تاريخ التحليل. |
الحد الأدنى المسموح به لقيمة NC - 70٪ |
||
|
نسبة السيولة طويلة الأجل (N4) |
ديون للبنك لمدة تزيد عن عام / (اموال البنك الخاصة + التزامات البنك لمدة تزيد عن عام) |
يميز رصيد موجودات ومطلوبات البنك لمدة تزيد عن سنة |
الحد الأقصى المسموح به لقيمة H4 - 120٪ |
||
|
نسبة السيولة الإجمالية (N5) |
الأصول السائلة / (إجمالي الأصول- الاحتياطيات الإلزامية) |
يميز المخصص العام للبنك بالأموال السائلة لكل وحدة من الأموال المقترضة |
أدنى قيمة مسموح بها لمعيار H5 - 20٪ |
||
|
نسبة السيولة العامة |
(الأصول السائلة+ رأس المال المحمي) / إجمالي مطلوبات البنك |
يتميز بتزويد أموال العملاء بالنقد والأصول عالية السيولة ، وكذلك العقارات والأشياء الثمينة |
رأس المال المحمي يعني الأصول الثابتة والأرصدة النشطة على استثمارات رأس المال والاستثمارات في المعادن الثمينة |
||
|
نسبة التغطية المحلية |
(القيمة المالية- أصول ثابتة- الأصول غير الملموسة- الخسائر غير المغطاة) / الالتزامات التراكمية |
يميز درجة تغطية أموال البنك المقترضة بأموال خاصة مجانية (غير مجمدة) موضوعة في عمليات نشطة |
|||
|
نسبة السيولة لعمليات المعادن النفيسة (N14) |
أصول عالية السيولة من المعادن الثمينة في شكل مادي / خصوم في معادن ثمينة عند الطلب وبآجال استحقاق تصل إلى 30 يومًا |
يميز قدرة البنك على الوفاء بالالتزامات عند الطلب ولمدة تصل إلى 30 يومًا بالمعادن الثمينة خلال 30 يومًا من تاريخ التحليل |
الحد الأدنى المسموح به للقيمة القياسية N 14-10٪ |
||
|
مؤشرات لتقييم الاستقرار المالي للبنك |
|||||
|
نسبة الاستقرار المالي |
حقوق الملكية / صافي الأصول الإجمالية |
يوضح كيف يتم تأمين استثمارات البنك المحفوفة بالمخاطر برأس ماله الخاص |
القيمة المثلى للمؤشر هي 0.08-0.15. حد الخطر الشديد (مخاطر الإفلاس) - إذا كانت القيمة أقل من 0.08. إذا كانت القيمة أكثر من 0.15 ، يعتبر البنك منخفض التقنية وغير منافس |
||
|
فائض (نقص) مصادر الأموال الخاصة |
صافي حقوق الملكية / الأصول المجمدة ، الأصول المجمدة= = قروض وذمم مدينة بدون فوائد ومتأخرة السداد + الاستثمارات الرأسمالية والأصول الثابتة والأصول غير الملموسة والمواد المنزلية والأشياء ذات القيمة المنخفضة والمتأخرة والمصروفات المدفوعة مقدمًا |
يميز أمن الأموال ، المحولة من دوران الإنتاج ، مع الأصول المتداولة الخاصة |
القيمة المثلى للمؤشر هي أكثر من 1. يشير نمو المؤشر في الديناميكيات إلى الرغبة الهادفة للبنك لتحسين مركزه المالي ، والعكس صحيح. |
||
|
معامل الاستقلال (الحكم الذاتي) |
حقوق الملكية / الأموال المقترضة |
يتميز بدرجة استقلالية واستقرار البنك بالنسبة لتحولات السوق |
مع زيادة قيمة المؤشر ، ينمو الاستقرار المالي للبنك. عدم استقرار المؤشر يعني أن البنك يعاني من مشاكل السيولة الحالية |
||
|
خطر عدم التوازن في الاستقرار |
الودائع لأجل / إجمالي الأموال المقترضة |
يميز درجة الاستقرار بسبب القدرة على إدارة الالتزامات والمرونة في إدارة توقيت تخصيص الأصول |
تضمن الزيادة في مؤشر الديناميكيات إدارة متوازنة للعمليات النشطة والسلبية من حيث شروط وحجم الجذب وتخصيص الموارد. يشير انخفاض أو عدم وجود مثل هذا الاتجاه إلى تعرض البنك لأية تغييرات في السوق المالية |
||
|
نسبة تغطية الأصول العاملة |
صافي حقوق الملكية / الأصول العاملة |
يميز درجة توفير الأصول العاملة مع الأصول المتداولة الخاصة |
يساهم نمو المؤشر في مستوى أعلى من الأمن والأمان للعمليات المصرفية في حالة حدوث تغييرات غير مواتية في ظروف السوق وتراكم المخاطر المصرفية |
||
|
الحد الأقصى لمبلغ الودائع النقدية (الودائع) من السكان (NI) |
المبلغ الإجمالي للودائع / حقوق الملكية (رأس المال) للبنك |
يميز اعتماد قاعدة موارد البنك على الأموال المقترضة من السكان وفي نفس الوقت يعكس مستوى حماية المودعين برأس مال البنك |
القيمة القصوى المسموح بها لمعيار NI هي 100 % . يتم حساب المعيار H1 1 بطريقة مماثلة. 1 - الحد الأقصى لمبلغ التزامات البنك تجاه البنوك والمؤسسات المالية غير المقيمة - غير المقيمين (الحد الأقصى المسموح به للقيمة 400٪) |
||
|
قاعدة استخدام أموال البنك الخاصة (رأس المال) لاقتناء أسهم (أسهم) كيانات قانونية أخرى (رقم 12) |
استثمارات البنوك في أسهم (أسهم) الكيانات القانونية الأخرى / الصناديق المملوكة (رأس المال) للبنك |
يميز مستوى تجميد رأس مال البنك في الاستثمارات في الكيانات القانونية الأخرى |
القيمة القصوى المسموح بها لمعيار H12 - 25٪ |
كجزء من تحليل منهجي شامل للنتائج المالية والاقتصادية لأنشطة البنك ، يتم إجراء تحليل لمدى كفاية رأس المال لمؤسسة ائتمانية ، بهدف تقييم مدى كفاية حجم الأموال الخاصة بالبنك (رأس المال) و النمو لمعدل تطوير الأعمال وتحديد درجة الحماية ضد المخاطر والبحث عن احتياطيات لزيادة كفاءة استخدام أموال المساهمين.
تشمل الأموال الخاصة للبنك (رأس المال) أمواله الخاصة ، وفي بعض الحالات أيضًا اقترضت الأموال التي تفي بالمعايير التالية في نفس الوقت: الاستقرار ، عدم قابلية الاستهلاك في عملية النشاط ؛ الاستقلال فيما يتعلق بحقوق الدائنين ؛ عدم وجود رسوم الدخل الثابت. الأموال الخاصة للبنك (رأس المال) عبارة عن مجموعة من الأموال والاحتياطيات المنشأة خصيصًا بهدف ضمان استقراره الاقتصادي ، وامتصاص الخسائر المحتملة ، ويستخدمها البنك طوال فترة تشغيله بالكامل. يؤدي رأس مال البنك أهم الوظائف: توفير الموارد لبدء مؤسسة ائتمانية جديدة ، وخلق أساس لمزيد من النمو والتوسع في الأنشطة وتنظيمها ، وحماية البنك من المخاطر ، والحفاظ على الثقة في البنك وإدارته من العملاء المحتملين و النظراء. توفير الوصول إلى الأسواق للحصول على الموارد المالية. تحتل الصناديق الخاصة (رأس المال) حصة منخفضة نسبيًا في إجمالي موارد البنك التجاري ، وهو ما يفسره دورها المحدد في نظام العلاقات الاقتصادية - دور الوسطاء الماليين. نتيجة لذلك ، تمتلك البنوك مؤشرًا أعلى بكثير للرافعة المالية مقارنة بالمؤسسات في قطاعات الاقتصاد الأخرى ، مما يجعل من الممكن الحصول على صافي ربح كبير لكل وحدة من حقوق الملكية (رأس المال) مع مستوى أعلى بكثير من المخاطر المقبولة. البنوك الكبيرة قادرة على التلاعب بالرافعة المالية ، في حين أن هذه الفرصة محدودة بالنسبة للبنوك الصغيرة والمتوسطة الحجم: محفظة الأصول أقل تنوعًا وأكثر خطورة ، وإمكانية الوصول
يُعترف عمومًا بالمؤشر الرئيسي لتقييم رأس مال البنك على أنه نسبة كفاية رأس المال ، لكن مناهج حسابه وتوحيده مختلفة. كفاية رأس المال هي قدرة البنك على الاستمرار في تقديم نفس الحجم وبنفس الجودة لمجموعة الخدمات المصرفية التقليدية ، بغض النظر عن الخسائر المحتملة. تؤثر العوامل التالية على درجة كفاية رأس المال: الحجم والهيكل والسيولة وجودة الأصول ؛ سياسة إدارة المخاطر؛ عدد ونوعية العملاء وانتمائهم الصناعي ؛ ديناميات قاعدة الموارد وحجمها وهيكلها وجودتها ؛ احتراف الإدارة. التنظيم القانوني لأنشطة مؤسسات الائتمان ؛ الظروف المحلية لعمل البنك. المعيار العام لتحديد كفاية رأس المال هو الحفاظ على قيمته عند مستوى يضمن ، من ناحية ، أقصى ربح ، ومن ناحية أخرى ، الحد الأدنى من مخاطر فقدان السيولة والإعسار. وبالتالي ، فإن كفاية رأس المال تعكس التقييم العام لمصداقية البنك.
وهذا يعني المبدأ الأساسي لكفاية رأس المال السائد في النظرية المصرفية الحديثة: يجب أن يتوافق مبلغ أموال البنك الخاصة (رأس المال) مع حجم الأصول ، مع مراعاة درجة المخاطرة. في الوقت نفسه ، تؤثر الرسملة المفرطة للبنك سلبًا على نتائج أنشطته ، مما يقلل من كفاءة استخدام أمواله: تعبئة الموارد النقدية عن طريق إصدار الأسهم هي طريقة تمويل باهظة الثمن مقارنة بجمع الأموال المقترضة.
تحديد المبلغ الأمثل لرأس المال المصرفي ، وكذلك تحديد من (آليات السوق الموضوعية أو الدولة) يجب أن تحدد هذه القيمة ، وكذلك طريقة تقييم رأس المال ، حتى يومنا هذا ، لا يزال أحد أكثر النقاط إثارة للجدل في نظرية العمل المصرفي . تاريخيًا ، كانت هناك ثلاث طرق رئيسية لقياس رأس مال البنك: القيمة الدفترية أو "مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا" و "مبادئ المحاسبة المنظمة" والقيمة السوقية.
من وجهة نظر تقييم الميزانية العمومية ، فإن رأس مال البنك هو الفرق بين إجمالي أصول ومطلوبات البنك (الخصوم). يتضمن تقييم رأس المال وفقًا لمبادئ المحاسبة المنظمة حساب قيمته وفقًا للمتطلبات التي تحددها السلطات الإشرافية التي تنظم الأنشطة المصرفية. يتم عرض منهجية حساب رأس المال السهمي التي وضعها البنك المركزي للاتحاد الروسي في الملحق 1. وأخيرًا ، القيمة السوقية لرأس المال تساوي ناتج القيمة السوقية لسهم واحد من خلال عدد الأسهم المتداولة وتعكس القيمة الحقيقية لرأس مال البنك كمخزن وقائي قادر على استيعاب أي مخاطر مصرفية ، وليس فقط الائتمان.
إن البحث عن معايير لتحديد المبلغ الكافي لأموال البنك الخاصة له تاريخ طويل. لذا ، حتى الأربعينيات. القرن العشرين في الولايات المتحدة ، كانت نسبة رأس المال إلى الودائع عند مستوى 10٪ على الأقل كافية ؛ في الأربعينيات. تم استخدام نسبة لتعكس نسبة رأس المال إلى الأصول ، مع الحد الأدنى المطلوب 8 ٪ ؛ منذ عام 1981 ، اعتبرت نسبة رأس المال السهمي إلى الأصول التي لا تقل عن 6 ٪ كافية ، وبالنسبة للبنوك المستقرة ماليًا - 5 على الأقل ٪ ، منذ عام 1985 ، يجب أن يكون رأس المال الأساسي (نفس تكوين رأس المال) 5.5 ٪ على الأقل من إجمالي الأصول ، ومقدار رأس المال الأولي والثانوي (الأسهم الممتازة التي يمكن تقديمها للاسترداد ، والتزامات الديون القابلة للتحويل و سندات ثانوية) - 6٪ على الأقل.
في نفس الوقت ، كما أشار إي ريد ، آر كوتر ، إي جيل بشكل صحيح ، "لا يمكن للمرء أن يفترض أن البنك لديه رأس مال كافٍ لمجرد أن الأخير يتوافق مع متوسط إحصائي معين. ... ... لا يختلف تحليل مؤشرات كفاية رأس المال كثيرًا عن تحليل الجدارة الائتمانية للمقترضين بناءً على بياناتهم المالية. ولا يجب تحليل هذه المؤشرات فحسب ، بل يجب تحليل العمليات المصرفية أيضًا ، فضلاً عن قياس المخاطر الذي يتسم به هيكل قروضها واستثماراتها ".
|
اسم المؤشر |
صيغة الحساب |
المحتوى الاقتصادي |
ملاحظاتتصحيح |
||
|
كفاية رأس المال (نسبة الطبخ) |
حقوق الملكية / الأصول المرجحة بالمخاطر |
يميز كفاية رأس مال البنك لتغطية المخاطر المقبولة (فوائد ، ائتمانية ، تشغيلية) |
تم تحديد هدف بازل عند 8٪ |
||
|
نسبة كفاية رأس المال Ш |
حقوق الملكية (رأس المال) للبنك / (الأصول مرجحة بالمخاطر- المخصصات المُنشأة + المخاطر على عمليات الإقراض خارج الميزانية العمومية+ مخاطر معاملات المشتقات + مخاطر السوق) |
يميز مدى كفاية رأس مال البنك لتغطية المخاطر المفترضة (سعر الفائدة ، الائتمان) وفقا للتشريعات الروسية |
بالنسبة للبنوك التي يبلغ رأسمالها 5 ملايين يورو فأكثر ، تكون القيمة القياسية 10٪ ، وبالنسبة للبنوك التي يقل رأس مالها عن 5 ملايين يورو - 11٪ |
||
|
مستوى كفاية رأس المال |
حقوق الملكية / حقوق الملكية |
يميز مستوى كفاية رأس المال ودوره في تكوين إجمالي رأس مال البنك |
القيمة المثلى للمؤشر أكثر من 0.5 |
||
|
نسبة تغطية حقوق الملكية |
رأس المال الثابت / إجمالي حقوق الملكية |
يعكس مستوى استقرار البنك بسبب توفير رأس المال الأساسي (الثابت) لأمواله الإجمالية المستخدمة كجزء من الأصول المنتجة والمثبتة |
يشير الانخفاض في المؤشر إلى مشاكل محتملة في ملاءة البنك |
||
|
كفاية رأس المال على الودائع |
حقوق الملكية / إجمالي الودائع |
يميز درجة تغطية أموال عملاء البنك برأس المال الخاص |
|||
|
نسبة تغطية القرض |
حقوق الملكية / القروض |
يوضح قدرة مؤسسة الائتمان على إعادة الأموال المقترضة في حالة عدم سداد القروض |
|||
|
كفاية رأس المال من حيث التكرار |
رأس المال الزائد / إجمالي الودائع (أو الأصول الإجمالية أو الأصول ذات المخاطر المتزايدة) رأس المال الزائد = حقوق الملكية- تكلفة الأسهم العادية |
يميز درجة أمان أنشطة البنك برأس ماله الخاص |
نظرًا لأن الصندوق القانوني ، المكون من الأسهم العادية ، لا يمكن استخدامه لتلبية مطالبات العملاء ، باستثناء تصفية البنك ، فلا ينبغي اعتباره ضمانًا لتغطية الخسائر المحتملة إذا كان البنك ينوي مواصلة أنشطته في المستقبل المنظور. |
||
|
نسبة حماية رأس المال |
رأس المال المحمي / رأس المال المحمي= أصول ثابتة+ أرصدة نشطة لاستثمارات رأس المال |
يوضح كيف يتم حماية رأس مال البنك من المخاطر والتضخم من خلال الاستثمارات في العقارات والقيم |
|||
|
نسبة تعادل رأس المال |
الأموال الخاصة (رأس المال) للبنك / خسائر ومصروفات البنك غير المغطاة |
يميز مستوى تغطية خسائر البنك ومصروفاته برأس المال |
يكمل المؤشر ، من حيث محتواه الاقتصادي ، نسبة كفاية رأس المال المحسوبة بالأصول ، وهي كفاية رأس المال لتغطية الخسائر. |
مع النمو في حجم المعاملات الدولية ، أصبحت مشكلة كفاية رأس المال كشرط لتقليل مخاطر العلاقات بين البنوك شائعة في المجتمع المصرفي العالمي. تم إجراء المحاولات الأولى لحلها من قبل لجنة الإشراف المصرفي على أنشطة البنوك الدولية في اتفاقية التوحيد الدولي لاحتساب رأس المال ومعايير رأس المال في عام 1988 ، والتي تسمى اتفاقية بازل. استند مفهوم تقييم كفاية رأس المال إلى المبادئ التالية: تقسيم رأس المال إلى مستويين - رأس المال الأول (الرئيسي) ورأس المال من المستوى الثاني (الإضافي) ؛ المحاسبة عن جودة الأصول من خلال تقييم الأصول ومعاملات المخاطر خارج الميزانية العمومية ، وبالتالي تقييم رأس المال مع الأخذ في الاعتبار المخاطر التي يتحملها البنك ؛ التأكيد على جودة محفظة القروض وسياسة ائتمانية متوازنة ؛ وضع قيود على النسبة بين رأس المال من المستوى الأول والثاني ؛ تحديد المتطلبات التنظيمية لنسبة كفاية رأس المال (نسبة الملاءمة أو نسبة الطباخ) عند مستوى 8٪ للمبلغ الإجمالي لرأس المال السهمي و 4٪ لرأس المال من الدرجة الأولى. يشمل رأس المال من المستوى الأول رأس المال المدفوع ، والاحتياطيات التي تم إنشاؤها عن طريق رسملة جزء من الأرباح المحتجزة ، علاوة إصدار الأسهم ، والأرباح المحتجزة للسنوات السابقة المتبقية تحت تصرف البنك ، والأسهم العادية للشركات التابعة الموحدة للبنك المدفوعة من قبل أطراف ثالثة - المشاركون. يتكون رأس المال من المستوى الثاني من العناصر التالية: احتياطيات لإعادة تقييم الأصول نتيجة للتقلبات في أسعار الصرف والأصول في الميزانية العمومية في شكل أوراق مالية ؛ احتياطيات لتغطية الخسائر (في حدود 1.25٪ من مبلغ الأصول المرجحة بالمخاطر) ؛ مخصصات انخفاض قيمة الأصول (تصل إلى 1.5٪ من مبلغ الأصول المرجحة بالمخاطر) ؛ الأسهم الممتازة الدائمة غير الخاضعة للاسترداد والخاضعة للاسترداد بناءً على خيار المُصدر ؛ السندات الثانوية. إلى جانب المزايا الواضحة ، كان للطريقة المقترحة عدد من العيوب الهامة التي أدت إلى مزيد من المراجعة والتحسين: الافتقار إلى الوضوح اللازم في تحديد عناصر رأس المال حسب المستويات ؛ تمايز الأصول المجمعة بشكل مفرط حسب مجموعات المخاطر ؛ التقليل من متطلبات الاحتياطيات لأنواع معينة من العمليات ؛ التركيز على تقييم رأس المال فقط مع الأخذ في الاعتبار مخاطر الائتمان مع تجاهل جميع المخاطر الأخرى الكامنة في البنك ، ولا سيما السوق وأسعار الفائدة ؛ التقليل من درجة الحد من مخاطر الائتمان في وجود ضمانات الأصول. من أجل توضيح طريقة احتساب كفاية رأس مال البنك ، مع الأخذ في الاعتبار مخاطر السوق والفوائد ، تم اعتماد تعديلات اتفاقية بازل في عام 1996. حاليًا ، يستمر العمل على الوثيقة ، ومن المقرر أن اتفاقية بازل الجديدة ، التي تنص على ثلاثة مستويات من التنظيم الشامل لكفاية رأس المال (تحديد الحد الأدنى من المتطلبات لمقدار رأس المال السهمي ، وزيادة دور الإشراف الاحترازي ، وتعزيز الدور الانضباط في السوق من خلال معلومات مفصلة ومنتظمة للمشاركين في السوق والسلطات الإشرافية
على هيكل المخاطر ورأس المال) والمحاسبة ، بالإضافة إلى مخاطر الائتمان والسوق ، وكذلك مخاطر التشغيل ، ستدخل حيز التنفيذ في عام 2005 وستسمح بخلق ظروف تنافسية متساوية لمؤسسات الائتمان في الأسواق الدولية ، مما يضمن المراسلات الأكثر اكتمالا حجم رأس المال السهمي للبنوك بالنسبة لمجموعة المخاطر بأكملها ، المصاحبة لأنشطتها. يُقترح حساب نسبة كفاية رأس المال وفقًا للصيغة التالية:
تتوافق منهجية حساب نسبة كفاية رأس المال المعتمدة اليوم في روسيا في النقاط الرئيسية مع الإجراء المحدد في اتفاقية بازل الحالية. ومع ذلك ، يتم تحديد نسبة كفاية رأس المال بشكل أكثر صرامة: للبنوك التي يبلغ رأس مالها 5 ملايين يورو وأكثر - 10 ٪ ؛ للبنوك التي يقل رأس مالها عن 5 مليون يورو - 11٪. من المهم أيضًا ملاحظة أنه بدءًا من التقارير اعتبارًا من 1 أبريل 2000 ، تحسب البنوك الروسية نسبة كفاية رأس المال ، مع مراعاة مخاطر السوق المقبولة (الفائدة ، الأسهم ، العملة) وفقًا للخوارزمية أدناه.
من الناحية الموضوعية ، هناك مصدران رئيسيان لزيادة رأس مال البنك: داخلي (أرباح محتجزة) وخارجي (إصدار أسهم ، التزامات دين من نوع معين). يتم تحديد اختيار مصدر أو آخر لزيادة رأس المال السهمي ونسبته من خلال مجموعة معقدة من العوامل: التكاليف النسبية المرتبطة بكل مصدر من مصادر رأس المال ؛ التأثير على الممتلكات والسيطرة على أنشطة البنك ؛ المخاطر المرتبطة بكل من مصادر رأس المال والتعرض العام للبنك للمخاطر ؛ مستوى تطور الأسواق المالية حيث يمكن جذب رؤوس أموال جديدة ؛ سياسة تنظيم البنك المركزي. بالنسبة لمعظم البنوك المتوسطة والصغيرة ، يفضل زيادة رأس المال من الأرباح المحتجزة. ومع ذلك ، فإن إمكانية رسملة الأرباح ترتبط بشكل مباشر ومباشر بسياسة توزيع الأرباح للبنك: فكلما زاد دفع الأرباح كأرباح ، سيتم رسملة الجزء الأصغر منها. تزيد معدلات الرسملة المنخفضة من مخاطر الإفلاس وتقييد تطوير العمليات النشطة ، وفي الوقت نفسه ، يمكن أن تؤدي حصة منخفضة جدًا من أرباح الأسهم أو سياسة توزيع أرباح غير مستقرة إلى انخفاض في القيمة السوقية لأسهم البنك ، وهو ما يشير بدوره تقييم السوق المنخفض لفعالية أداء البنك. أحد العوامل الرئيسية التي تحدد نسب توزيع الأرباح على الجزء المرسملة والجزء الموجه إلى دفع أرباح الأسهم هو مطلب الحفاظ على الأمان النسبي وكفاءة استخدام رأس المال عند مستوى ثابت (ليس أقل من المستوى المحقق) . يعتبر المؤشر الأكثر أهمية الذي يسمح لنا بتقييم تأثير سياسة توزيع الأرباح على كفاية رأس مال البنك هو نسبة التراكم (K n) ، والتي تعتمد قيمتها على أربعة عوامل: سياسة توزيع الأرباح ، والتي تتميز بحصة الصافي. الربح المتبقي بعد توزيع الأرباح في صافي ربح البنك (GR / YY) ؛ كفاءة السياسة الضريبية للبنك واستخدام صافي الدخل قبل ضريبة الدخل ؛ وصل الشاش العائد على الأصول وهيكل مصادر الأموال المصرفية التي تتميز بمضاعف رأس المال:
أهم قيمة لهذا المؤشر هي أنه يميز القيود المفروضة على معدل نمو أصول البنك مع الحفاظ على مستوى معين من كفاية رأس المال (ثبات نسبة حقوق الملكية إلى الأصول). تسمح نسبة التراكم بتقدير المقدار الذي يجب زيادة رأس مال البنك به مع زيادة إجمالي الميزانية العمومية بنسبة 1٪ ، بشرط أن تكون الزيادة في رأس المال السهمي ممكنة فقط من مصادر داخلية. وبالتالي ، فإن الترابط وعدم تناسق الفئات ربحو كفاية رأس المال المصرفي ،يعكس تضاد المصالح الحالية والمستقبلية لمساهمي البنك وإدارته ، ويتجلى من خلال نسبة الربح التي تهدف إلى دفع الأرباح الموزعة والجزء المرسملة منه. في الممارسة العالمية ، من المقبول عمومًا أن سياسة توزيع الأرباح العقلانية هي تلك التي تزيد من القيمة السوقية للأسهم وتقييم السوق لأموال البنك الخاصة (رأس المال).
بسبب الدرجة العالية من تعرض الأعمال المصرفية لأنواع مختلفة من المخاطر ، يجب إجراء تقييم لجميع نتائج أنشطة مؤسسات الائتمان ، وليس فقط كفاية رأس المال ، مع مراعاة المخاطر. تتمثل مهام تحليل المخاطر في إطار تقييم نتائج أنشطة البنك في الآتي: تحديد أنواع المخاطر التي يتعرض لها البنك في أنشطته والعوامل التي تحددها. تقييم مدى التزام المستوى العام للمخاطر المرتبطة بأنشطة البنك بمبلغ أموال البنك الخاصة (رأس المال) ؛ تحديد حدود العمليات لأقسام البنك ، والتأكد من أن المستوى العام للمخاطر يتوافق مع رأس المال ؛ تقييم أداء كل قسم والبنك ككل ، مع مراعاة المخاطر ؛ تحديد تطابق ربحية البنك مع المخاطر المقبولة ؛ تقييم مستوى الخسائر المحتملة والمزايا الإضافية بسبب تأثير المخاطر ؛ وضع تدابير لتحسين كفاءة إدارة رأس المال وتوزيعه حسب الأقسام والعمليات. أثناء تحليل وتفسير نتائجه ، من المهم الاسترشاد بحقيقة أنه لا يمكن القضاء على أي خطر تمامًا ، وبالتالي فإن الهدف النهائي لتحليل المخاطر وإدارتها هو تحديد التركيبة المثلى للمخاطرة وربحية العمليات.
من بين جميع التعاريف المتنوعة للمخاطر ، تم الكشف عن جوهرها بشكل كامل وهادف من قبل L.G Batrakova: "المخاطرة هي تعبير قيمي عن حدث احتمالي يؤدي إلى خسائر أو نقص في الدخل مقارنة بالخطة والتنبؤ والمشروع والبرنامج. في الممارسة المصرفية ، تعني المخاطرة خطر (احتمال) خسارة البنك لجزء من موارده أو خسارة الدخل أو تكبد نفقات إضافية نتيجة لبعض المعاملات المالية ". يمكن قياس المخاطر باستخدام الفئة الاقتصادية للخسارة أو الخسارة. وهكذا ، يلاحظ جيه إف سينكي أن "الخطر هو نتيجة عدم اليقين في المستقبل. نظرًا لأن قرارات المديرين الحذرين تأخذ في الاعتبار التغييرات المتوقعة ، فإن التغييرات غير المتوقعة فقط هي مصدر المخاطرة ". وبالتالي ، هناك مجموعتان من الخسائر التي تصاحب العمليات المحفوفة بالمخاطر - المتوقعة وغير المتوقعة (العرضية). الخسائر المتوقعة هي مستوى متوسط معين من الخسائر ، وهو جزء لا يتجزأ من العمليات الجارية (على غرار إعادة التقييم اليومي لأصول السوق). يتم تعويض هذه الخسائر عن طريق تكوين الاحتياطيات وإدراج قيمتها في سعر المنتجات (الخدمات) ذات الصلة. تُفهم الخسائر العرضية على أنها انحرافات محتملة للأسوأ في مستوى الخسائر الحقيقية عن مستوى الخسائر المتوقعة. يتم تغطية الخسائر العرضية من الأموال الخاصة بالبنك (رأس المال). إلى جانب الخسائر المتوقعة والعرضية ، يتم تمييز الخسائر الكارثية (الحالة المحدودة للخسائر العرضية) ، حيث يكون الحفاظ على الأعمال أمرًا مستحيلًا ولا يمكن تنفيذ تغطيتها بالكامل برأس المال (كقاعدة عامة ، تنشأ أثناء فترات الأزمات النظامية). وبالتالي ، لدى البنوك بشكل موضوعي مصدرين رئيسيين لتغطية الخسائر الناجمة عن العمليات المحفوفة بالمخاطر: رأس مال البنك الخاص واحتياطيات البنك.
في الحالة العامة ، يتم التعبير عن تقييم المخاطر في حساب المؤشرات المطلقة والنسبية: في التقييم المطلق ، الخطر هو المبلغ المطلق للخسائر (الخسائر) ، في التقييم النسبي - نسبة المبلغ المحتمل للخسائر إلى مؤشر الحجم الذي يميز العملية المقدرة. يعتمد تقييم المخاطر على العلاقة بين مبالغ معينة من خسائر البنوك واحتمالات حدوثها. يمكن حل هذه المهمة بطرق مختلفة: إحصائية ، وتقييمات الخبراء ، وتحليلية ، واقتصادية ، ورياضية ، وما إلى ذلك. يتم إنشاء فرص للتطبيق الفعال للطرق والأساليب المناسبة لتحليل المخاطر من خلال تصنيفها المدعوم علميًا ، مما يجعل من الممكن بوضوح تحديد مكان كل خطر في النظام العام (الشكل 2 4). يهدف هذا التصنيف إلى إنشاء نظام معين للمخاطر ، مما يسمح بعدم التغاضي عن أصنافها الفردية عند تحديد المبلغ الإجمالي لمخاطر الأنشطة. من المهم أن تكون جميع المخاطر مترابطة وتؤثر على النتيجة النهائية للنشاط - الربح ورسملة البنك.
إجراءات ومراحل تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للبنك وخصائصها وأهميتها. تحليل الأصول والخصوم وخصائصها المميزة. تحليل النتائج المالية للبنك هو الأساس لعمله السلس.
ورقة مصطلح تمت الإضافة في 02/09/2009
تحدد الاتجاهات الرئيسية لاستراتيجية التنمية للبنك أولويات توسيع وإصلاح شبكة فروعه. نهج تصنيف لتقييم النتائج المالية والاقتصادية. وحدة نظام المؤشرات لتحليل نتائج أنشطة البنك.
الاختبار ، تمت إضافة 01/10/2010
الجوهر الاقتصادي لتحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمشروع: الأهداف ، والأهداف ، والمنهجية. تحليل مؤشرات الاداء المالي لبنك فوزروزدينى. تقييم ربحه ، المؤشرات المتكاملة للميزانية العمومية ، ديناميكيات الأصول.
ورقة المصطلح ، تمت إضافته في 03/15/2014
مفهوم وأهمية البنك المركزي للاتحاد الروسي في النظام المصرفي الحديث. تحليل شامل للنتائج المالية والاقتصادية للبنك وفروعه. تحليل العلاقات الائتمانية وتداول الأموال في الدولة.
ورقة مصطلح ، تمت إضافة 11/28/2014
قيمة وأهداف تحليل النتائج المالية لبنك تجاري. منهجية تحليل الربح ومؤشرات النشاط المالي والاقتصادي. تحسين النتائج المالية لأنشطة سبيربنك الروسية ، الفرع 6984/0292.
ورقة مصطلح ، تمت إضافتها في 12/06/2014
الجوانب النظرية لتحليل النتائج المالية لبنك تجاري في الظروف الحديثة. قيمة وأهداف تحليل النتائج المالية لبنك تجاري. تحليل الدخل والمصروفات لفرع Privolzhsky من بنك الادخار.
أطروحة تمت إضافتها في 08/14/2010
التحليل الاقتصادي للمصارف. تقييم حالة الأموال الخاصة والمقترضة لبنك تجاري. تقنية قراءة وتحليل توازنها. تحليل المعاملات النشطة والوفاء بالتزامات الدفع. تقييم مستوى المخاطر المصرفية.
أطروحة تمت إضافة 05/04/2014
أطروحة تمت إضافتها في 12/02/2010
منهجية قراءة وتحليل الميزانية العمومية لبنك تجاري. الخصائص الاقتصادية لأنشطة البنك. تقييم هيكل بنود الميزانية العمومية. تحليل الميزانية العمومية على أساس المعايير الاحترازية وربحية وربحية البنك.
أطروحة ، تمت إضافة 2016/03/31
تحليل الوضع المالي للبنك: المفاهيم والأساليب. وصف موجز لـ JSC "VTB Bank" في ياكوتسك. تحليل المؤشرات الاقتصادية للبنك: رأس المال ، الربحية ، السيولة ، جودة الإدارة ، شفافية هيكل ملكية البنك.
لتقييم كفاءة استخدام الأموال الخاصة بالبنك ، يمكن استخدام معامل الكفاءة (Kf.s.s.) ، والذي يتم تعريفه على أنه نسبة مبلغ الأموال الخاصة - صافي إلى مبلغ استثمارات القروض. يميز هذا المعامل درجة مشاركة الأموال الخاصة بالبنك كمصدر للاستثمارات الائتمانية ، أي أنه يوضح مقدار حقوق الملكية التي تنخفض على روبل واحد من الاستثمارات الائتمانية. كلما اقتربت قيمة هذا المعامل من واحد ، زادت درجة تغطية الاستثمارات الائتمانية من خلال المصادر الخاصة ، وبالتالي ، انخفض الدفع مقابل الموارد التي تم جذبها. بالإضافة إلى ذلك ، تحدد هذه النسبة درجة تغطية الأموال الخاصة للخسائر المحتملة في حالة إفلاس المقترضين.
بناءً على بيانات أنشطة البنوك التجارية ، سنحدد حجم الاستثمارات الائتمانية ومعامل كفاءة استخدام الأموال الخاصة اعتبارًا من 01.09.10 و 01.09.10 ، وسنقوم بإجراء تحليل عامل لكفاءة الاستخدام أموال البنك الخاصة (أرقام مشروطة). تحليل الاستثمارات الائتمانية وكفاءة استخدام الأموال الخاصة (انظر الملحق 9).
عند تحليل هيكل استثمارات قروض البنك ، تجدر الإشارة إلى أن أكثر من نصفها عبارة عن قروض مقدمة إلى مؤسسات ومؤسسات تجارية غير حكومية. لم تكن هناك تغييرات كبيرة في ديناميات هيكل الاستثمارات الائتمانية. زادت قيمتها المطلقة للفترة التي تم تحليلها بمقدار 105365256 روبل ، وكان معدل النمو 17.2 ٪.
أظهر تحليل كفاءة استخدام الأموال الخاصة أن قيمة نسبة الكفاءة للفترة التي تم تحليلها انخفضت بمقدار 0.009 مما قد يؤثر سلبًا على الربحية وبالتالي على ربح البنك. باستخدام طريقة بدائل السلسلة ، سنقوم بإجراء تحليل عامل لمعامل الكفاءة ، والذي سنحدد قيمته المصححة:
(CF.s.s.) (1) = 36466217/510318671 = 0.102 (2.3.1)
يتم تحديد تأثير العامل الأول - تأثير حقوق الملكية - صافي (A1) على أنه الفرق بين المعامل المعدل وقيمته اعتبارًا من 01.09.09:
A1 = 0.102 - 0.099 = 0.003 (2.3.2)
A2 = 0.059 - 0.102 = -0.013 (2.3.3)
أ = 0.003 - 0.013 = -0.01
كما أظهرت نتائج التحليل ، كان لكلا العاملين تأثير سلبي على قيمة النسبة ، وإلى حد أكبر ، كان التأثير السلبي ناتجًا عن عامل التخفيض في قيمة الأموال الخاصة - الصافي.
لتقييم فعالية استخدام البنك للأموال المقترضة والمقترضة ، يمكن استخدام المعاملات التالية:
1. معامل كفاءة استخدام الأموال المقترضة (KF.s.s.) ، والذي يعرف بأنه نسبة مبلغ الأموال المقترضة إلى مبلغ الاستثمارات الائتمانية ؛
2. معامل كفاءة استخدام الأموال المقترضة (Kef.z.s.) ، والذي يعرف بأنه نسبة مبلغ الأموال المقترضة إلى مبلغ الاستثمارات الائتمانية.
يُظهر كلا المعاملين مقدار الأموال التي تم جذبها (المقترضة) لكل روبل واحد من الاستثمارات الائتمانية. توضح القيمة الإجمالية للنسب مقدار المطلوبات لكل روبل واحد من الاستثمارات الائتمانية. من الممكن إجراء تحليل للكفاءة ومراعاة التكوين النوعي لالتزامات البنك.
باستخدام بيانات أنشطة البنوك التجارية ، سنحدد كفاءة استخدام الأموال المقترضة والمقترضة اعتبارًا من 09/04/09 و 09/01/2010 وإجراء تحليل عام لفعالية استخدام الأموال . تحليل فعالية استخدام الأموال المقترضة والمقترضة (انظر الملحق 10).
تظهر نتائج الحسابات أن جميع نسب الكفاءة الخمس كانت تميل إلى الانخفاض في الفترة التي تم تحليلها. انخفض معدل استخدام الأموال لأجل إلى حد كبير. باستخدام طريقة بدائل السلسلة ، من الممكن تقييم تأثير العوامل على التغيير في معاملات كفاءة استخدام الأموال المقترضة والمقترضة في الفترة التي تم تحليلها. للقيام بذلك ، سنحدد قيمة نسبة الكفاءة المعدلة لاستخدام الأموال المقترضة:
(Kef.p.s.) = 412979095/510318671 = 0.814 (2.4.1)
تأثير العامل الأول - يتم تحديد مبلغ الأموال المقترضة (A1) على أنه الفرق بين المعامل المعدل وقيمته اعتبارًا من 01.09.10:
A1 = 0.814 - 0.811 = 0.003 (2.4.2)
تأثير العامل الثاني - يتم تحديد مبلغ الاستثمارات الائتمانية (A2) على أنه الفرق بين قيمة المعامل اعتبارًا من 01.09.10 والمعامل المعدل:
A2 = 0.674 - 0.814 = -0.14 (2.4.3)
التأثير المشترك لكلا العاملين
أ = A1 + A2 = 0.003 - 0.14 = -0.137
كما يتضح من الحسابات ، أثر كلا العاملين على انخفاض المؤشر الذي تم تحليله. إلى حد كبير أثرت في خفض كمية الأموال التي تم جذبها.
بطريقة مماثلة ، دعونا نقدر تأثير العوامل على التغيير في نسبة كفاءة استخدام الأموال المقترضة ، والتي نحدد من أجلها نسبة الكفاءة المعدلة لاستخدام الأموال المقترضة:
(Kef.z.s.) = 25320087/510318671 = 0.049 (2.4.4)
تأثير العامل الأول - يتم تحديد مبلغ الأموال المقترضة (B1) على أنه الفرق بين قيمة المعامل اعتبارًا من 01.09.10 والمعامل المعدل:
B1 = 0.049 - 0.045 = 0.004 (2.4.6)
تأثير العامل الثاني - يتم تحديد مبلغ الاستثمارات الائتمانية (B2) على أنه الفرق بين قيمة المعامل اعتبارًا من 01.09.10 والمعامل المعدل:
B2 = 0.041 - 0.049 = -0.008 (2.4.6)
التأثير المشترك لكلا العاملين
ب = 0.004 - 0.008 = -0.004.
كما يتضح من الحسابات أعلاه ، أثر كلا العاملين على الانخفاض في المؤشر الذي تم تحليله. كان للانخفاض في مبلغ الأموال المقترضة تأثير أكبر.
بالنسبة للتحليل ، يمكنك استخدام البيانات التحليلية عن حالة محفظة القروض ، ويمكن تلخيص النتائج في الجدول التحليلي (انظر الملحق 12).
بناءً على البيانات المجدولة التي تم الحصول عليها عند الإنشاء ، من الممكن تحليل هيكل محفظة قروض البنك حسب درجة مخاطر الائتمان ، أي مخاطر عدم سداد المقترض للديون الرئيسية والفائدة المستحقة ، و من الممكن أيضًا تتبع التغيير في محفظة القروض وهيكلها الذي حدث في الفترة التي تم تحليلها. من المؤشرات المهمة في تحليل مخاطر الائتمان مؤشر الدرجة الكلية للمخاطر (Psr) ، والذي يتم حسابه على النحو التالي:
في بداية الفترة التي تم تحليلها (Psr.b.):
Psr. B = [(الخط 1 غرام. 3 * 0.01 + الخط 2 غرام. 3 * 0.2 + خط 3 غرام. 3 * 0.5 + خط 4 غرام. 3 * 1) / خط. 5 غرام. 3 * 100٪] (2.5.1)
في نهاية الفترة التي تم تحليلها
(Psr.) = [(الخط 1 غرام. 4 * 0.01 + الخط 2 غرام. 4 * 0.2 + خط 3 غرام. 4 * 0.5 + خط 4 غرام. 4 * 1) / ص. 5 غرام. 4 * 100٪] (2.5.2)
باستخدام هذه المؤشرات ، يمكنك تحديد المبلغ المقدر للاحتياطي (Рр) على النحو التالي:
Rr = Cs * Psr / 100٪ (2.5.3)
حيث ، Сз - المبلغ الإجمالي للقروض المستحقة.
باستخدام طرق تحليل العوامل ، من الممكن دراسة تأثير العوامل على مؤشر الدرجة الكلية للمخاطر والاحتياطي المقدر للخسائر المحتملة على القروض.
قرض بنك محفظة القرض
لتقييم مدى كفاية احتياطي البنك ، لتغطية الخسائر من مخاطر الائتمان ، وتحليل جودة إدارة القروض لسياسة عقلانية بنك Zerich ، Oryol ، في مجال مخاطر الائتمان ، سوف ننتقل إلى حساب النسب المالية. هذه النسب التي تميز مدى كفاية احتياطي البنك لتغطية خسائر (مخاطر) القروض تشمل النسب التالية:
К1 - يعكس درجة حماية البنك من مخاطر الائتمان. يشير إلى جودة سياسة الائتمان وتعزيز محفظة القروض. فكلما انخفض المقام ، كانت حالة محفظة قروض البنك أفضل ؛ كلما زاد الاحتياطي الذي تم إنشاؤه ، زادت درجة حماية البنك من مخاطر الائتمان. هذا المعامل ليس له قيمة معيارية.
К1 = (مخصصات لتغطية الخسائر من مخاطر الائتمان / القروض التي لا تدر دخلاً) * 100٪
فاتورة غير مدفوعة. 8 حساب المعامل K1
وبلغ الانخفاض في هذه النسبة في السنة المشمولة بالتقرير مقارنة بالعام السابق 41٪. يشير الانخفاض في قيمة المعامل K1 إلى تدهور جودة السياسة الائتمانية لإدارة محفظة القروض. يعود السبب الرئيسي للنمو بنسبة 23.1٪ في مخصصات خسائر القروض إلى تدهور جودة محفظة القروض. عندما بلغ معدل نمو القروض المعدومة 101.1٪ بحلول عام 2012. K2 - يشير إلى درجة كفاية احتياطي البنك في حالة عدم سداد القروض. تتراوح قيمته المعيارية في الممارسات المصرفية الدولية من 0.9٪ إلى 5٪. بالنسبة للبنوك الروسية هو أعلى من ذلك بكثير. وفقًا لتوصيات البنك المركزي ، فإن الحد الأدنى للمعامل K2 = 2٪ من مبلغ القروض الممنوحة.
К2 = (مخصصات تغطية الخسائر / حجم محفظة القروض) * 100٪
فاتورة غير مدفوعة. 9 حساب المعامل K2
يشير الانخفاض في معامل K2 للفترة التي تم تحليلها إلى تحسن (زيادة) في مخاطر محفظة القروض.
К3 - يميز إنشاء احتياطي خاص لتغطية الخسائر المحتملة على القروض ، والقيمة المعيارية لهذه النسبة هي 100٪.
فاتورة غير مدفوعة. 10 حساب المعامل K3
|
فهرس |
المبلغ tr. |
تغيير K3 سنويًا |
||
|
مخصصات لتغطية الخسائر (فعلية) |
||||
|
مخصصات الخسارة (حساب) |
يشير الانخفاض في معامل K3 إلى أن احتياطي البنك لتغطية الخسائر المحتملة على القروض غير كاف.
К4 - يميز النسبة المئوية للقروض المشطوبة وبالتالي جودة محفظة القروض.
تم تحديد معدل هذه النسبة عند 1.5٪.
К4 = (مبلغ الشطب / مبلغ محفظة القروض) * 100٪
فاتورة غير مدفوعة. 11 حساب المعامل K4
وفقًا للجدول 11 ، يمكن استنتاج أنه في عام 2012 لم يتجاوز K4 المستوى الحرج ، أي أن حصة القروض المعدومة غير المسددة لم تكن كبيرة. خلال الفترة من 2011 إلى 2012 ، زادت حصة هذه القروض في الحجم الإجمالي لمحفظة قروض البنك بنسبة 2٪ ، وبالتالي زادت قيمة نسبة K4 إلى 138٪ ، وهو ما يتجاوز المستوى الموصى به.
К5 - تشير إلى حصة المبالغ المشطوبة من الحجم الإجمالي للقروض غير المعيارية والمشكوك في تحصيلها واليائسة التي يتعين سدادها.
К5 = (مبلغ الديون المشطوبة / غير المعيارية) * 100٪
فاتورة غير مدفوعة. 12 حساب المعامل K5
تشير الزيادة في K5 إلى أن البنك بحاجة إلى تكثيف عمله مع القروض غير المعيارية والمشكوك في تحصيلها والمشكلة ، وبذل الجهود لتعظيم استرداد الديون.
المعاملات التي تعكس بدقة جودة إدارة محفظة القروض هي كما يلي:
K6 - يوفر معلومات عن جودة إدارة محفظة القروض. يمكن حساب هذه النسبة كنسبة القروض إلى الودائع.
K6 = (القروض / الودائع) * 100٪
فاتورة غير مدفوعة. 13 حساب المعامل K6
وفقا للجدول 13 ، يمكن الاستنتاج أن جودة إدارة محفظة قروض بنك "Zerich" ، Oryol ، بناءً على موارد الإقراض المتاحة ، قد تحسنت ، وهي لحظة إيجابية في أنشطة البنك ، أي ، زيادة.
K7 - يشير إلى درجة عدوانية السياسة الائتمانية للبنك ، والحمل الزائد على محفظة القروض ، إذا تجاوز 65٪. في هذه الحالة ، يحتاج البنك إلى تنويع مخاطر الائتمان المفرطة ، وتوجيه الموارد إلى أنشطة أخرى ، على سبيل المثال ، الاستثمار في البنك المركزي ، وتقليل خصائص حجم محفظة القروض.
K7 = (القروض / الأصول) * 100٪
فاتورة غير مدفوعة. 14 حساب المعامل K7
وفقًا للجدول 14 ، يمكن الاستنتاج أنه في عام 2012 بالنسبة للاستثمارات الائتمانية في الأصول كانت 45.76٪ ، مما يشير إلى أن محفظة قروض البنك ليست مثقلة بالأعباء ، بل على العكس من ذلك ، لدى البنك كل الفرص لزيادتها ، وهو ما تم القيام به. للفترة المشمولة بالتقرير ، لأن قيمة المعامل زادت بنسبة 12.2٪.
K8 - تفاصيل تقييم جودة إدارة محفظة القروض.
К8 = (القروض التي لا تدر دخلاً / حجم محفظة القروض) * 100٪
فاتورة غير مدفوعة. 15 حساب المعامل K8
بناءً على الجدول 15 ، يمكننا أن نستنتج أن معامل K8 في عام 2011 لم يتجاوز المستوى الحرج ، أي أنه كان أقل من 6٪ ، أي أن حصة القروض التي لم تدر دخلاً كانت ضئيلة في حجم استثمارات القروض ، ولكن في 2012 بلغت حصة هذه القروض في حجم محفظة القروض 7.06٪ ، وهو ما يتجاوز الحد الأعلى للمستوى الموصى به.
К9 - يميز جودة إدارة محفظة قروض البنك من حيث حجم استثمارات القروض المتعثرة. تتراوح القيمة المثلى للمعامل من 0.5٪ إلى 3٪.
К9 = (القروض لا تدر دخلاً / أصولاً) * 100٪
فاتورة غير مدفوعة. 16 حساب المعامل K9
وفقًا للجدول 16 ، يمكن الاستنتاج أن حصة الاستثمارات الائتمانية غير الهادفة للربح في أصول البنك ضئيلة ولا تتجاوز القيمة الموصى بها.
К10 - يميز معدل نمو الاستثمارات الائتمانية
К10 = (الاستثمارات الائتمانية للسنة الحالية / الاستثمارات الائتمانية للعام السابق) * 100٪
فاتورة غير مدفوعة. 17 حساب المعامل K10
ويتبين من الجدول 17 أنه خلال الفترة التي تم تحليلها ، زادت الاستثمارات الائتمانية للبنك بنسبة 50.24٪ ، مما يعني زيادة في مخاطر الائتمان ويتطلب تحسين الصندوق الاحتياطي للبنك للتعويض عن الخسائر المحتملة على القروض. على الرغم من التدهور في جودة محفظة قروض بنك زيريش ، أوريل ، للفترة التي تم تحليلها ، إلا أن مؤشرات الجودة لإدارة محفظة القروض لا تتجاوز المستوى الحرج ، وبالتالي ، لا يعاني هذا البنك التجاري من مخاطر خفية لسيولة الميزانية العمومية و إدارة. نظرًا لأن الغرض من عمل البنك هو الحصول على أقصى ربح بمستوى مقبول من المخاطر ، فإن ربحية محفظة القروض هي أحد معايير تقييم جودتها. يمكن تمييز العائد على محفظة القروض باستخدام المؤشرات التالية:
K11 - يجعل من الممكن تقييم ربحية محفظة القروض
11 = (إيرادات الفوائد - مصاريف الفوائد / حجم محفظة القروض) * 100٪
فاتورة غير مدفوعة. 18 حساب معامل K11
تشير البيانات الواردة في الجدول 18 إلى أنه على الرغم من حقيقة أن القروض في هيكل محفظة قروض البنك لا تدر دخلاً ، إلا أنها تحتل 7.1٪. بلغت ربحية محفظة القروض 12.5٪ أي زادت خلال الفترة التي تم تحليلها بنسبة 1.3٪.
وفقًا للجدول ، يمكننا أن نستنتج أن محفظة قروض البنك مربحة تمامًا ، نظرًا لأن قيمة K11 تتجاوز بشكل كبير المستوى الحرج البالغ 1.4٪ (هذا هو الحد الأدنى لمؤشر الربحية للبنك).
К12 - يعكس النسبة المئوية لهامش الفائدة.
القيمة المثلى بين 10٪ و 20٪.
К12 = (دخل الفوائد - مصاريف الفوائد / رأس مال البنك) * 100٪
فاتورة غير مدفوعة. 19 حساب المعامل K12
يوضح الجدول 19 أن هامش الفائدة احتل في عام 2011 نسبة 35.4٪ من رأس مال البنك ، وبحلول عام 2012 بلغت حصته 59٪. تعتبر الزيادة في K12 بنسبة 23.6٪ جانبًا سلبيًا لأنشطة البنك ، حيث يتزايد تأثير مخاطر الائتمان على رأس مال البنك.
K13 - يميز الربحية الحقيقية للاستثمارات الائتمانية ويمكن حسابها باستخدام الصيغة التالية:
К13 = (دخل الفوائد / دخل كسب القروض) * 100٪
فاتورة غير مدفوعة. 20 حساب المعامل K13
حسب الجدول 20 يمكن الاستنتاج أن الربحية الحقيقية لمحفظة قروض بنك "Zerich" Oryol للفترة التي تم تحليلها زادت بنسبة 2.5٪. يتم إجراء التقييم الكمي لتأثير مخاطر الائتمان على ربحية محفظة القروض باستخدام معاملات متكاملة.
أهم معامل متكامل يحدد ربحية محفظة القروض ، من حيث كفاءة البنك بأكمله ، هو صافي هامش الفائدة ، مع الأخذ في الاعتبار مخاطر الائتمان - مؤشر نسبة صافي دخل الفائدة المعدل حسب المبلغ من خسائر القروض إلى حجم محفظة القروض.
KD = (إجمالي PD-PR-R / S) * 100٪ ، أين
PD - دخل الفوائد
العلاقات العامة - مصاريف الفوائد
Р - الاحتياطي المقدر لخسائر القروض
مع المجموع. - إجمالي الاستثمارات الائتمانية
دعونا ننظر في منهجية حساب المعدل المتكامل للعائد على الاستثمارات الائتمانية ، مع مراعاة مخاطر الائتمان.
فاتورة غير مدفوعة. 21 حساب مستوى ربحية الاستثمارات الائتمانية لبنك "Zerich" ، Oryol ، مع مراعاة مخاطر الائتمان
يستخدم هذا المعامل لتقييم فعالية نظام إدارة مخاطر الائتمان ، حيث أنه يأخذ في الاعتبار الخسائر الناتجة عن وجود هذه المخاطر والدخل المستلم نتيجة قبول مخاطر الائتمان. في ممارسة البنوك الروسية ، عند حساب الاستثمارات الائتمانية ، يتم استخدام مؤشر متكامل مثل نسبة مخاطر الائتمان الإجمالية (Cr).
Кр = ((إجمالي С - Р) ^ 2) / (إجمالي С * (إجمالي С - Рф.с)) ، حيث
Рф.с - تم إنشاؤه فعليًا احتياطيًا لخسائر القروض.
كلما اقتربت قيمة Кр من 1 ، كانت جودة محفظة القروض أفضل من وجهة نظر السداد وكفاية الاحتياطي.
عند Кр = 1 ، لا توجد مخاطر والخسائر المتوقعة تساوي 0.
كلما اقتربت معرفة Кр من علامة الصفر ، زادت قيمة إجمالي مخاطر الائتمان.
فاتورة غير مدفوعة. 22 حساب نسبة مخاطر الائتمان الإجمالية لبنك زيريش ، أوريول
|
المؤشرات |
||
|
استثمارات الائتمان (إجمالي) tr. |
||
|
مبلغ الاحتياطي المقدر tr. |
||
|
مقدار الاحتياطي الذي تم إنشاؤه بالفعل ، tr. |
||
|
نسبة كفاية الاحتياطيات (السطر 1-السطر 2) / (السطر 1-السطر 3) |
||
|
إجمالي نسبة مخاطر الائتمان (السطر 1-السطر 2 / السطر 1) * السطر 4 |
تسمح لنا البيانات الواردة في الجدول 22 باستنتاج أن الانخفاض في النسبة الإجمالية لمخاطر الائتمان بنسبة 1.6٪ أدى إلى زيادة احتمالية خسائر القروض في الحجم الإجمالي لمحفظة قروض البنك.
يمكن إجراء تقييم جودة محفظة قروض البنك على أساس حساب عدد من المؤشرات والنسب النسبية في مجالات تحليل معينة.
في هذه المقالة ، سننظر في المجالات التالية لتقييم جودة محفظة قروض البنك:
تقييم النشاط الائتماني للبنك.
تقييم مخاطر أنشطة الإقراض للبنك ؛
تقييم "مشكلة" محفظة القروض ؛
تقييم ضمان استثمارات قروض البنك ؛
تقييم حجم مبيعات استثمارات الائتمان للبنك ؛
تقييم فاعلية أنشطة الإقراض للبنك.
تقييم النشاط الائتماني للبنك
من أجل تقييم مدى "نشاط الائتمان" للبنك ، في إطار هذا المجال من التحليل ، يمكن حساب المؤشرات التالية:
مستوى النشاط الائتماني للبنك (يسمى هذا المؤشر أيضًا مؤشر حصة قطاع الائتمان في الأصول) (Uka). يتم تعريفه على أنه نسبة مبلغ جميع الاستثمارات الائتمانية التي يقوم بها البنك إلى المبلغ الإجمالي لأصول البنك:
Uka = KV / A ،
حيث КВ هو إجمالي الاستثمارات الائتمانية للبنك (جميع القروض والديون المعادلة) ، بما في ذلك. شريطة الحصول على قروض بين البنوك ، A هي قيمة أصول البنك (وفقًا للميزانية العمومية).
يعكس هذا المؤشر إجمالي نشاط الإقراض للبنك ، ودرجة تخصص البنك في مجال الإقراض. من المعتقد أنه كلما ارتفعت القيمة المقدرة لـ Uka ، زاد نشاط إقراض البنك ، فإن معيار Uka هو 0.50-0.55.
المعامل الرائد (Cop). يتم تحديده بواسطة الصيغة: Cop = Tr (KV) / Tr (A).
يعكس هذا المؤشر المستوى العام لنشاط الإقراض للبنك. كما ذكرنا سابقًا في الدرس السابق ، القيمة الموصى بها لـ Kop 1. في الوقت نفسه ، كلما زاد العامل الرئيسي هو الوحدة ، زاد نشاط إقراض البنك.
يتم تعريف معامل "الحذر - العدوانية" لسياسة الائتمان للبنك على أنه نسبة الاستثمارات الائتمانية والأموال المقترضة للبنك: Ka = KV / PS. يميز اتجاه السياسة الائتمانية للبنك
كا< 60%, то это означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков).
مؤشر نسبة الاستثمارات الائتمانية إلى أموال البنك الخاصة (Ksk). يتم حساب هذا المؤشر وفقًا للمعادلة: Кс = КВ * 100٪ / SS ويعكس درجة خطورة سياسة الائتمان للبنك.
تم تحديد القيمة المثلى لنسبة الاستثمارات الائتمانية إلى أموال البنك الخاصة بأكثر من 80٪. إذا كانت قيمة المؤشر أعلى من 80٪ ، فهذا يشير إلى عدم كفاية رأس مال البنك و / أو سياسته الائتمانية القوية.
تقييم مخاطر أنشطة الإقراض للبنك
تتيح مؤشرات هذه المجموعة تحديد مستوى مخاطر محفظة قروض البنك ، ودينامياتها (النمو ، والتخفيض ، والاستقرار) ، فضلاً عن جودة محفظة القروض من وجهة نظر المخاطر. ومن بين مؤشرات هذه المجموعة:
نسبة مخاطر محفظة القروض (R). يتم تعريفه على النحو التالي:
P = (KV - PrP) / KV ،
حيث PRP هي الخسائر المتوقعة للبنك (يتم تحديد الخسائر المتوقعة للبنك اعتبارًا من تاريخ التقرير على أنها المبلغ الإجمالي للاحتياطيات للخسائر المحتملة على القروض والقروض والمديونية المعادلة (المشار إليها فيما يلي - RVPS) ، والتي يتم تشكيلها وفقًا لـ لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 254-P ؛ مصدر المعلومات لتحديد قيمة RVPS يمكن أن يكون نموذج الإبلاغ رقم 115). من المعتقد أنه كلما ارتفعت قيمة الخسائر المتوقعة للبنك ، زادت مخاطر أنشطة الإقراض ومحفظة القروض الحالية.
تتيح نسبة مخاطر محفظة القروض تحديد جودة محفظة القروض بشكل أوضح من وجهة نظر مخاطر الائتمان ، ومع ذلك ، فإن تفسيرها ذو شقين. كلما اقتربت قيمة نسبة المخاطر في حافظة القروض من 1 ، كانت جودة محفظة القروض أفضل من حيث سداد (استرداد) القروض الصادرة ؛ وهذا يسمح لنا أيضًا بالقول إن محفظة القروض تشكلت على حساب قروض "عالية الجودة" (معيارية وغير قياسية). عندما تميل نسبة مخاطر حافظة القروض إلى 1 ، فإن مخاطر التخلف عن السداد تكون في حدها الأدنى ، والخسائر المتوقعة تساوي صفرًا في الواقع. ومع ذلك ، يصعب تحقيق مثل هذا الموقف: في الممارسة العملية ، فإن نسبة مخاطر حافظة القروض هي لا يساوي أبدًا 1 ، قيمته المقبولة للبنك هي على الأقل 0 ، 6-0.7 (60-70٪).
نسبة الملاءة العامة لـ RVPS (Co) (يسمى هذا المؤشر أيضًا مؤشر متوسط درجة مخاطر الائتمان). يتم تحديد النسبة العامة لكفاية RVPS بواسطة الصيغة: Ko = RVPS / KV ، حيث RVPS هو الاحتياطي الذي تم إنشاؤه بالفعل للخسائر المحتملة على القروض. قيمة Ko الموصى بها هي 20٪ على الأقل.
مؤشر درجة الحماية المصرفية ضد مخاطر الائتمان الإجمالية (Kz): Kz = KR "/ SS ، حيث KR" هي القيمة المطلقة لمخاطر الائتمان على القروض (تساوي قيمة RVPS التي تم إنشاؤها بالفعل) ، CC هي الأموال الخاصة بالبنك (رأس المال) (يقترح de N. Lavrushin OI أخذ القيمة الإجمالية في المقام بدلاً من قيمة SS: رأس المال المصرح به والصندوق الاحتياطي والأرباح المحتجزة للسنوات السابقة). لا يحتوي المؤشر على قيم معيارية على هذا النحو. تتم مقارنة القيمة الناتجة مع قيم المؤشرات المقابلة للبنوك المنافسة أو بقيمة محددة يتبناها البنك نفسه.
مؤشرات (معايير) تعكس مستوى مخاطر الائتمان للبنك وتشمل:
أ) الحد الأقصى للمخاطر لكل مقترض (أو مجموعة من المقترضين المرتبطين): N6 = Krz / SS ، حيث Krz هو المبلغ الإجمالي لمطالبات البنك على المقترض أو مجموعة من المقترضين ذوي الصلة ؛ ماكس = 25٪.
ب) الحجم الأقصى لمخاطر الائتمان الكبيرة (N7): N7 = Kskr / SS ، حيث Kskr هو المبلغ الإجمالي لمخاطر الائتمان الكبيرة ؛ ماكس = 800٪.
هـ) معيار الحد الأقصى لمقدار القروض والضمانات المصرفية والتكفالات التي يقدمها البنك لمشاركيه (المساهمين) (N9.1) ؛ ماكس = 50٪.
و) نسبة المبلغ الإجمالي للمخاطر بالنسبة للمطلعين بالبنك (H10.1). ينظم (يحد) إجمالي مخاطر الائتمان للبنك فيما يتعلق بجميع المطلعين ، والتي تشمل الأفراد القادرين على التأثير على قرار إصدار قرض من قبل البنك ؛ ماكس = 3٪.
تم تحديد الحساب التفصيلي لهذه المؤشرات من خلال تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 110-I.
يتم احتساب مؤشرات "الإشكالية". بينهم:
مؤشر حصة الديون المتأخرة في أصول البنك (د): د = КВпр / А. لا تزيد القيمة الموصى بها للمؤشر عن 1-2٪ من إجمالي الأصول.
نسبة مشكلة القروض ، التي تمثل نسبة القروض المتأخرة في إجمالي مبلغ القروض المقدمة (Ukv (pr)): Ukv (pr) = KVpr / KV ،
حيث KVpr هو مبلغ دين القرض المتأخر ، المحدد وفقًا للمخطط الوارد أعلاه.
ومن المعتقد أنه كلما قلت هذه النسبة ، زادت جودة محفظة قروض البنك ، وبالتالي جودة أصول البنك. هذا المؤشر مهم لتنظيم الإدارة داخل البنك لمحفظة القروض. يتم استخدامه لتقييم فعالية سياسة الائتمان الحالية: على سبيل المثال ، يشير تقليل UCF في الديناميكيات إلى زيادة في فعالية سياسة الائتمان للبنك.
يمكن تحديد معدل مشكلة القروض ليس فقط لمحفظة القروض بأكملها ، ولكن أيضًا لمجموعات فردية من المقترضين (على سبيل المثال ، استنادًا إلى الصناعة والتقسيم الإقليمي). ستشهد نتائج الحساب لهذه المؤشرات ليس فقط على حالة صناعة أو منطقة معينة ، ولكن أيضًا لتعكس نجاح أنشطة الإقراض للبنك في هذا الجزء من سوق الائتمان. نسبة تغطية خسارة القرض (Kps): Kps = RVPS / KVpr ، حيث يتم إنشاء احتياطي RVP بالفعل للخسائر المحتملة على القروض ، KVpr هو مبلغ القروض المتأخرة. يسمح لك بتحديد مستوى التغطية للقروض المتعثرة. القيمة الموصى بها KPC> 1.
معدل سداد القروض المتأخرة (Кт): Кт = КВп / КВпр ، حيث КВп - قروض متأخرة السداد في الفترة التي تم تحليلها (يتم تحديدها وفقًا لبيانات نموذج "بيان حجم حسابات مؤسسة ائتمانية" كمجموع معدل دوران الائتمان للحساب 32402.458) ، КВпр - المبلغ الإجمالي للديون المتأخرة.
حساب مؤشرات تأمين محفظة القروض.
النسبة الإجمالية لأمن محفظة القروض (Co). يتم تحديدها على النحو التالي: Co = OB / KV ، حيث OB هي حجم الضمان المقبول ، KV هي استثمارات قروض البنك. تعكس هذه النسبة مستوى تغطية الضمانات للاستثمارات الائتمانية في حالة تعثرها. القيمة الموصى بها للمؤشر: Ko 1.
نسبة تأمين محفظة القروض ، مع مراعاة الاتفاقات المبرمة لخطوط الائتمان والاتفاقيات لتقديم قرض على شكل "سحب على المكشوف" (Kcl). يتم تحديد هذه النسبة من خلال الصيغة: Kkl = OB / KV + KL ، حيث OB هو مقدار الأمان المقبول ؛ КВ - الاستثمارات الائتمانية للبنك ، - مبالغ الاتفاقيات المبرمة لخطوط الائتمان والاتفاقيات في شكل "سحب على المكشوف" (مسجلة في الحسابات خارج الميزانية العمومية 91302 ، 91309) وتعكس الحد الأقصى لمستوى تغطية الضمانات لجميع الاستثمارات الائتمانية (بما في ذلك خطوط الائتمان والسحب على المكشوف) - في حالة عدم عودتهم. القيمة المرغوبة للمؤشر: Kl ³ 1.
نسبة ملكية محفظة القروض (Ki). يتم تعريفها على النحو التالي: Ki = I / KV ، حيث أنا هو مقدار الممتلكات المقبولة كضمان ، KV هي استثمارات قروض البنك.
تعكس هذه النسبة مستوى تغطية الضمانات للاستثمارات الائتمانية في حالة تعثرها عن طريق النوع الأكثر استقرارًا من الضمانات - الممتلكات. القيمة المرغوبة للمؤشر: Ki ³ 1 ، ولكن يجب ألا تقل Ki عن 0.5 (50٪). في حالة كي< 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое.
تقييم حجم مبيعات استثمارات القروض المصرفية
يمكن إجراء هذا التقييم باستخدام مؤشرات دوران الاستثمار الائتماني للبنك ، بما في ذلك:
أ) نسبة معدل دوران الاستثمارات الائتمانية (في رقم الأعمال) (Cob): Cob = CO / DZsr ، حيث CO هو معدل دوران الائتمان للاستثمارات الائتمانية للفترة التي تم تحليلها (يمكن الحصول على البيانات الخاصة بهذا المؤشر من النموذج "رقم الأعمال" ورقة على حسابات مؤسسة الائتمان ") ، CWs - متوسط أرصدة الاستثمارات الائتمانية للفترة.
يمكن تحديد KVsr:
وفقًا لمعادلة المتوسط الحسابي: KVsr = (KVn + KVk) / 2 (إذا لم تتغير قيمة KV بشكل كبير خلال الفترة التي تم تحليلها) ؛
وفقًا لمتوسط الصيغة الزمنية:
КВср = (КВ1 / 2 + 2 + ... + i + ... + n-1 + n / 2) / (n-1) ، حيث i - المتبقي КВ لمدة شهر (إذا تغيرت قيمة КВ خلال الفترة التي تم تحليلها بشكل كبير).
ب) نسبة دوران دين القرض (بالأيام) أو مؤشر متوسط فترة سداد دين القرض (T): T = KVsr'D / KO ، حيث D هو عدد الأيام في الفترة التي تم تحليلها.
تم حساب المؤشرات المذكورة أعلاه لتقييم الامتثال للمبادئ الأساسية للإقراض (بما في ذلك مبدأ الاستعجال). بالإضافة إلى ذلك ، في إطار هذا المجال من التحليل ، يمكن تحديد المعدل الفعلي والمخطط لدوران الاستثمارات الائتمانية. لذلك ، إذا كان هناك تباطؤ في معدل دوران الاستثمارات الائتمانية مقارنة بالخطة ، فقد يقوم البنك ، على سبيل المثال ، بفرض عقوبات إضافية على الفائدة التعاقدية وتطبيق تدابير وقائية أخرى مماثلة.
في هذه الحالة ، سيتم احتساب معدل الدوران المخطط للاستثمارات الائتمانية (Tpl) على أنه نسبة المؤشر المخطط للاستثمارات الائتمانية (KVplan) والقيمة المخططة لدوران الائتمان على حسابات الاستثمار الائتماني (COplan) لفترة تحليل محددة (D) أو Tpl = KVplan'D / COplan.
يمكن حساب انحراف معدل الدوران الفعلي عن المخطط له من حيث القيمة المطلقة والنسب المئوية. على وجه الخصوص ، يمكن استخدام النسبة المئوية للانحراف في المستقبل من قبل كبار مديري البنك لتحديد أقساط العقوبة أو ، على العكس من ذلك ، قيمة الخصم التفضيلي بالنسبة لسعر الفائدة الأساسي.
تقييم فاعلية أنشطة الإقراض للبنك
يسمح اتجاه التحليل هذا للمحلل بتحديد فعالية السياسة الائتمانية للبنك من حيث قبولها والحاجة إلى التطوير. كجزء من هذا التقييم ، من الممكن اقتراح حساب المؤشرات التالية:
نسبة عائد محفظة القروض (DKV) ، والتي تعرف على النحو التالي: Dvk = PKp / KVsr ، حيث PKp هي الفائدة المستلمة للقروض المقدمة (نموذج رقم 102) ، KVsr هو متوسط مبلغ KV للفترة. تعكس نسبة عائد محفظة القروض العائد الحقيقي على محفظة قروض البنك ، وهو الدخل المستلم لكل وحدة من الأصول المستثمرة في القروض للفترة التي تم تحليلها.
نسب ربحية الأدوات الفردية لمحفظة القروض. بمساعدة هذه النسب ، من الممكن تحديد أداة الائتمان الأكثر ربحية وجاذبية للبنك.
ü معامل ربحية القروض الممنوحة للكيانات الاعتبارية (Dkv-yul):
Dkv-yul = PKp-yul / KVsr-yul ، أين
PKp-yul - الفوائد المستلمة من الكيانات القانونية للقروض الممنوحة (نموذج رقم 102) ،
KVsr-yul هو متوسط مبلغ القروض الممنوحة للكيانات القانونية للفترة (تم تقديم إجراء تحديد هذا المؤشر في الأعمال السابقة على Bankir.ru).
ü معدل العائد على القروض للأفراد (DKV-FL):
Dkv-fl = PKp-fl / KVsr-fl ، أين
PKp-fl - الفوائد الواردة من الأفراد على القروض الممنوحة (نموذج رقم 102) ،
KVsr-fl هو متوسط مبلغ القروض الممنوحة للأفراد للفترة.
ü معامل ربحية القروض الممنوحة لأصحاب المشاريع الفردية (Dkv-ip):
Dkv-ip = PKp-ip / KVsr-ip ، حيث
PKp-ip - الفوائد الواردة من رواد الأعمال على القروض الممنوحة (نموذج رقم 102) ،
KVsr-ip - متوسط مبلغ القروض للفترة المقدمة إلى رواد الأعمال ، إلخ.
إذا كان البنك يحتفظ بمحاسبة إدارية مفصلة ، فمن الممكن بالإضافة إلى ذلك اقتراح حساب نسب الربحية في سياق منتجات القروض الرئيسية ، أي الربحية:
ü قروض مستهدفة (لمرة واحدة) (مقسمة حسب شروط المنح) ؛
ü خطوط الائتمان.
ü السحب على المكشوف.
نسبة الفوائد المفقودة على القروض الممنوحة (KUV). يتم حسابها على النحو التالي: Kuv = PKn / PKp ، حيث PKn هي الفائدة التي يخسرها البنك بسبب ظهور الديون المتأخرة وإطالة وشطب القروض المعدومة من الميزانية العمومية (بيانات حسابات الميزانية العمومية 459 (لقروض العملاء) ، يمكن استخدام الحساب كمصدر للمعلومات. 325 (للائتمان بين البنوك) ، للحسابات خارج الميزانية العمومية 916 ، 91703 ، 91704).
نسبة كفاءة عمليات الإقراض للبنك (مؤشر ربحية الإقراض) (Ke (q)) ، والتي تُعرَّف على أنها نسبة رصيد البنك (صافي) الربح إلى إجمالي حجم استثمارات القروض: Ke (q) = BP (PP) / KV ويظهر ، على التوالي ، مقدار الميزانية العمومية أو صافي الربح (BP (PP)) ينخفض على روبل واحد من استثمارات قروض البنك ، مما يعكس الكفاءة الإجمالية لإيداع البنك للقروض.
