اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيتم مضاعفة حدود انتقال وتطبيق النظام الضريبي المبسط ، وكذلك حجم القيمة المتبقية للأصول الثابتة للأشخاص المبسطين. تمت مناقشة هذه التغييرات وغيرها في عمل الأشخاص المبسطين في ندوة مفتوحة عبر الإنترنت في كلية المحاسبين.
تم اعتماد تعديلات على الفصل 26.2 من قانون الضرائب (القانون الاتحادي بتاريخ 03.07.2016 رقم 243-FZ ، وما إلى ذلك). تدخل التغييرات حيز التنفيذ في 1 كانون الثاني (يناير) 2017. تم إخبارهم عنهم في ندوة STS عبر الإنترنت: التغييرات من عام 2017 ، والتي حدثت في مدرسة المحاسبين في 13 سبتمبر. التسجيل على الويب متاح للجميع حتى 13 أكتوبر 2016.
لا يمكنك فقط مشاهدة محاضرة مجانًا مع أحد أفضل الخبراء في كلية المحاسبين ، ولكن أيضًا مباشرة بعد الندوة عبر الإنترنت ، يمكنك إجراء اختبار عبر الإنترنت حول كيفية العمل على USN ، وإذا نجحت ، يمكنك الحصول على شهادة إلكترونية من Kontur. مدرسة.
سيتم مضاعفة حدود الدخل للنظام الضريبي المبسط.
| حد | في عام 2016 | منذ عام 2017 |
|---|---|---|
| معامل الانكماش في النظام الضريبي المبسط |
معامل الانكماش لعام 2016 هو 1.329 (أمر وزارة التنمية الاقتصادية للاتحاد الروسي بتاريخ 20.10.2015 رقم 772). يتم ضرب حجم حدود الانتقال وتطبيق النظام الضريبي المبسط في هذا المعامل. |
حتى عام 2017 ، تمت فهرسته سنويًا. من عام 2017 إلى عام 2020 ، لن يتم فهرسة الحدود بواسطة معامل الانكماش. لعام 2020 ، ستكون قيمة المعامل 1. |
| حد الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط (البند 2 من المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
45 مليون روبل - يمكن للمنظمات ورجال الأعمال ، الذين لم تتجاوز دخولهم عن 9 أشهر من العام السابق هذا المبلغ ، التحول إلى النظام الضريبي المبسط. مثال: أولئك الذين لا يتجاوز دخلهم لمدة 9 أشهر من عام 2016 59.805 مليون روبل يمكنهم التحول إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من عام 2017. (45 مليون روبل × 1.329). |
90 مليون روبل - للتبديل إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من عام 2018 ، يجب ألا يتجاوز مبلغ الدخل لمدة 9 أشهر لعام 2017 90 مليون روبل. |
| حد تطبيق النظام الضريبي المبسط (البند 4 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
60 مليون روبل - إذا كان الدخل على النظام الضريبي المبسط في نهاية العام أكثر من هذا المبلغ ، فإن المنظمة أو صاحب المشروع الفردي يفقد الحق في نظام خاص من بداية الربع الذي سُمح فيه بالزيادة. للبقاء على النظام الضريبي المبسط في عام 2016 ، تحتاج إلى تلبية حد الدخل لعام 79.74 مليون روبل. (60 مليون روبل × 1.329). مثال: الدخل على النظام الضريبي المبسط في أكتوبر 2016 بلغ 82 مليون روبل. لقد فقد الحق في العمل على النظام الضريبي المبسط منذ الربع الرابع من عام 2016 - اعتبارًا من هذا الربع ، سيتعين تطبيق النظام العام. |
120 مليون روبل - من أجل عدم فقدان الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسط في عام 2017 ، يجب ألا يتجاوز الدخل لعام 2017 هذا المبلغ. |
المحاسبة والمحاسبة الضريبية وإعداد التقارير في ظل النظام الضريبي المبسط - دورة عبر الإنترنت في كلية المحاسبين. تم تطوير برنامج تدريبي احترافي متقدم إضافي بناءً على متطلبات المعيار المهني "محاسب".
يجب أن تتحكم المنظمات في النظام الضريبي المبسط في القيمة المتبقية للأصول الثابتة. يجب ألا يتجاوز إجمالي القيمة المتبقية لجميع الأصول الثابتة خلال عام 2016 100 مليون روبل. وبخلاف ذلك ، يُفقد الحق في "المبسطة" منذ بداية الربع الذي سُمح فيه بالزيادة (البند الفرعي 16 ، البند 3 ، المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). منذ عام 2017 ، تم زيادة الحد الأقصى إلى 150 مليون روبل.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 وأثناء الفترة الضريبية ، يجب ألا تتجاوز القيمة المتبقية للأصول الثابتة في نظام الضرائب المبسط 150 مليون روبل.
إذا قررت إحدى الشركات تغيير النظام العام إلى نظام مبسط اعتبارًا من 2017 ، فيجب أن تركز على الحدود السابقة:
"USN: التغييرات من 2017". ستتحدث المحاضرة ناتاليا جوربوفا عن التغييرات في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، حول حد الدخل عند الجمع بين STS و UTII و STS و "براءات الاختراع" ؛ حول الإجراءات عند تجاوز حد الدخل بموجب نظام الضرائب المبسط.
حد الإيرادات للنظام الضريبي المبسط لعام 2017 تم تغييره ويبلغ الآن 150 مليون روبل. إذا في وقت سابق ذروةتم حساب مقدار الدخل على أنه ناتج الحد ، الذي يساوي 60 مليون روبل ، بواسطة معامل الانكماش ، ثم من 2017 إلى 2020 هذه القيمة ثابتة ، حيث تم إلغاء المعامل مؤقتًا. كما تمت زيادة الحد الأقصى للقيمة المتبقية للأصول الثابتة لتطبيق هذا النظام الخاص ، وهو 150 مليون روبل ، بدلاً من 100 مليون روبل التي تم قبولها سابقًا. ستتمكن العديد من الشركات الأخرى من استخدام أسلوب التبسيط والجديد USN- حدود الإيرادات 2017تسمح له.
لكي تصبح منظمة مبسطة اعتبارًا من 2018 ، يجب أن تمتثل للشروط التالية:
على سبيل المثال: تعمل منظمة "ترانزيت" ذات المسؤولية المحدودة "Tranzit" في الشحن ونقل الركاب وتنفذ أنشطة تجارية بموجب نظامين ضريبيين في وقت واحد. لنقل الركاب بواسطة النقل الخفيف ، تستخدم شركة LLC "Tranzit" نظام UTII ، ونقل البضائع - وهو نظام مشترك. قررت إدارة الشركة ، من أجل الحصول على نتيجة اقتصادية إيجابية ، التحول من عام 2018 فيما يتعلق بنقل البضائع إلى نظام مبسط مع موضوع الضرائب "الدخل مطروحًا منه النفقات".
في الوقت نفسه ، يبلغ عدد موظفي شركة "ترانزيت" ذات المسؤولية المحدودة في مجال نقل البضائع 46 موظفًا. وستبلغ القيمة المتبقية للشاحنات في نهاية العام 50 مليون روبل. إذا لم تتجاوز إيرادات الشركة من نقل البضائع 112.5 مليون روبل خلال الأشهر التسعة الأولى من عام 2017 ، وتم تقديم إشعار الانتقال في الوقت المحدد ، فستكون الشركة قادرة على تطبيق التبسيط. من المهم ملاحظة أنه في هذه الحالة ، يتم أخذ دخل الشحن فقط في الاعتبار ، لأن أنشطة سيارات الأجرة لنقل الركاب تخضع للضريبة المحسوبة.
لا يعتبر الدخل المبسط فقط عائدات بيع السلع أو الخدمات المقدمة ، ولكن أيضًا الدخل غير التشغيلي.
تشمل الإيرادات المدفوعات المقبوضة نقدًا وعينيًا.
على سبيل المثال: قامت شركة ذات مسؤولية محدودة "ترانزيت" بنقل البضائع للمزرعة ، وكان المبلغ بموجب العقد 40 ألف روبل. بموافقة الموظفين ، استلمت شركة ذات مسؤولية محدودة جزءًا من مدفوعات الخدمات ، بمبلغ 15 ألف روبل ، مع المنتجات الزراعية ، والتي تم تحويلها إلى الموظفين كدفعة مقابل العمل ، وتم تحويل مبلغ 25 ألف روبل لحساب المؤسسة. يجب أن تؤخذ 40 ألف روبل في الاعتبار في دخل شركة "ترانزيت" ذات المسؤولية المحدودة.
الدخل غير التشغيلي هو:
ليس من الصعب التحول إلى النظام الضريبي المبسط ، كيف لا تفقد الحق في استخدامه في المستقبل. في الواقع ، مع انخفاض العبء الضريبي ، تزداد إيرادات الشركة. من المهم التأكد من أنها لا تتجاوز الحد المقرر. إذا حدث هذا ، فإن المنظمة ملزمة بإبلاغ السلطات الضريبية عن فقدان الحق في استخدام النظام الضريبي المبسط في شكل 26.2-2 ، وكذلك التحول إلى نظام الضرائب العام ، من بداية العام عند تجاوز حد الدخل السنوي أو انتهاك شروط أخرى. في هذه الحالة ، يجب إعادة حساب جميع الضرائب ودفعها وفقًا لـ OSNO من بداية العام.
إذا كانت مؤسستك قريبة من ماذا الإيرادات الحدية بموجب نظام ضرائب مبسط في عام 2017يمكن تجاوزها ، فإن الأمر يستحق اتخاذ الخطوات اللازمة للبقاء على الوضع الخاص.
تتمثل إحدى طرق خفض الدخل السنوي في الاتفاق مع الطرف المقابل لتحويل مدفوعات السلع أو الخدمات إلى بداية العام المقبل.
على سبيل المثال: تلتزم شركة OOO Metallist لشركة OOO Mirage بتزويدها ، بحلول نهاية عام 2017 ، بأقسام مزورة للسياج بمبلغ 13 مليون روبل. الطلب كبير ، وبدءًا من سبتمبر ، بدأت شركة Metallist LLC في تصنيع المنتجات.
لكن الخبير الاقتصادي للمؤسسة لاحظ في الوقت المناسب أن الدخل السنوي اعتبارًا من 1 سبتمبر كان 142 مليون روبل ، وأن استلام المبلغ بالكامل بموجب الاتفاقية مع شركة Mirage LLC سيتجاوز تحديد العائدات بموجب نظام الضرائب المبسط في عام 2017.
توجه مدير Metallist LLC إلى رئيس Mirage LLC بطلب لمراجعة شروط العقد بحيث يتم سداد جزء من الطلب في العام الحالي. توصل المديرون إلى اتفاق إضافي يقضي بتحويل 6 ملايين روبل إلى حساب التسوية لشركة Metallist LLC في يناير 2018.
هكذا، القيود المفروضة علىلن يتم تجاوز الإيرادات في عام 2017 ، وستكون شركة Metallist LLC قادرة على استخدام نظام الضرائب المبسط في المستقبل.
في بعض الأحيان ، لتقليل مقدار الدخل للسنة ، تستخدم الشركات مخطط قروض. لهذا الغرض ، يتم إبرام عقدين مع المشتري المقابل. اتفاقية بيع سلع أو خدمات واتفاقية قرض بنفس المبلغ. نظرًا لأن القرض ليس دخلاً ، فلن يتم أخذ الدفعة التي حصل عليها المشتري كقرض في الاعتبار عند حساب الدخل ، و قيود STS على الإيرادات 2017لن يتم تجاوزها. لكن هذا المخطط هو تخفيض متعمد من قبل دافع الضرائب للقاعدة الضريبية ويشوه المعلومات حول العمليات المالية والاقتصادية الفعلية للمؤسسة ، ويشكل انتهاكًا للمادة 54.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
من الأفضل إبرام عقد مع المشتري بالدفع بالتقسيط. في اليوم السابق ، تقوم بحساب المبلغ ، الذي لن يتجاوز إيصاله الحدود الموضوعة لنظام الضرائب المبسط ، والإشارة إليه في جدول الدفع للسنة الحالية ، وسيتم دفع باقي المبلغ من قبل الطرف المقابل في العام المقبل .
على سبيل المثال: شركة ذات مسؤولية محدودة "تجارة الجملة" تبرم عقودًا سنوية مع المشترين لتوريد مواد البناء لمتاجر البيع بالتجزئة. المبلغ لجميع العقود لا يتجاوز STS- حد الإيرادات في عام 2017، ويساوي 149.5 مليون روبل. لكن رئيس شركة "أوميليتس" ذات المسؤولية المحدودة يتحول إلى الشركة. لقد فتح متجرًا وطلب تسليم بضائع بقيمة مليون روبل في وقت قصير. يتفهم مدير شركة Wholesale Trade LLC أنه بعد تلقي الدفع بموجب العقد ، يمكن للشركة تجاوز حد الإيرادات للسنة.
يوافق المديرون على إبرام عقد لتوريد البضائع مع الدفع على أقساط. يشير جدول السداد إلى مبلغ 0.45 مليون روبل سيتم تحويله إلى حساب البائع بحلول 31 ديسمبر 2017 ، ويتم تضمين باقي 0.55 مليون روبل في جدول يناير 2018. سيسمح هذا لشركة LLC "تجارة الجملة" بالاستمرار في تطبيق نظام الضرائب المبسط.
هناك طريقة أخرى لا تتجاوز حدالإيرادات السنوية. بدلاً من عقد البيع ، يمكنك إبرام عقد عمولة. في هذه الحالة ، يعمل مورد البضائع كوسيط. يشتري البضاعة على حساب المشتري ، والربح من الصفقة هو العمولة.
على سبيل المثال: تتعهد LLC "Secretary" بتزويد منظمة التصميم برسوم تخطيطية باهظة الثمن لطباعة الرسومات كبيرة الحجم وغيرها من المعدات المكتبية ، بمبلغ 1.2 مليون روبل ، في الربع الأخير من عام 2017. لكن الوضع هو أن "أمين" شركة ذات مسؤولية محدودة قد تلقى بالفعل 149 مليون روبل من الدخل في عام 2017.
يقرر رؤساء الشركات إبرام اتفاقية اللجنة. بموجب الاتفاقية ، يتم توفير عمولة بمبلغ 400 ألف روبل ، والباقي هو أموال العميل لشراء المعدات من طرف ثالث.
وبالتالي ، سيتم تضمين 400 ألف روبل فقط في مبلغ دخل "أمين" شركة ذات مسؤولية محدودة ، وليس 1.2 مليون روبل المستلمة في الحساب الجاري للشركة.
إذا كان عملك ناجحًا ويمكنك تجاوز حد الدخل ، فمن المهم حساب كل عقد مبرم ، خاصة في نهاية العام.
سيسمح حد الإيرادات للنظام الضريبي المبسط ، الذي تمت زيادته منذ عام 2017 ، للشركات التي لم تتناسب معه في وقت سابق بتطبيق نظام ضريبي مبسط. من خلال التحكم في دخلك ، وإذا لزم الأمر ، اتخاذ الإجراءات في الوقت المناسب لاحتوائها ، يمكنك البقاء على النظام الخاص لفترة طويلة.
يعد نظام الضرائب المبسط (STS) أحد أبسط الأنظمة وأكثرها ملاءمة. أحد العوامل المهمة التي يجب أن تؤخذ في الاعتبار هو معدل دوران رجل الأعمال الفردي على نظام مبسط. كيف تؤثر الإيرادات على حق استخدام النظام؟ الأمر بسيط - بعد تجاوز حد الدخل بموجب نظام الضرائب المبسط ، يتم إلغاء الحق في تطبيق النظام. سنخبرك الآن بحدود وقيود الحد الأقصى لدوران رائد الأعمال في النظام الضريبي المبسط في 2018 ، وكذلك عن الدخل الذي تحتاج إلى التفكير فيه لتغيير النظام الضريبي.
حجم الأعمال هو كل الأموال التي يكسبها رائد الأعمال في فترة معينة. ببساطة ، معدل الدوران هو الإيرادات.
تعتبر معلمة الدوران نقطة مهمة للغاية في STS. أولاً ، يحظر قانون الضرائب استخدام "نظام مبسط" إذا تجاوز حجم المبيعات مستوى معين. في عام 2018 ، ارتفع إلى 150 مليون روبل. يشار إلى هذا في الفن. 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ثانيًا ، مع معدل دوران مرتفع ، يصبح استخدام "المبسطة" غير مربح.
إذا كنت تستخدم بالفعل نظام الضرائب المبسط ، فإن تجاوز المعلمة سيؤدي إلى تحويلك تلقائيًا إلى (OSNO) بتقارير إلزامية ودفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي بالكامل. الحقيقة هي أن "النسخة المبسطة" تم تطويرها لممثلي الشركات الصغيرة ومتناهية الصغر ، ولكن ما هو نوع الأعمال الصغيرة التي تدر 150 مليون روبل في السنة؟
سيؤدي تجاوز حد رقم الأعمال إلى التحويل التلقائي إلى نظام الضرائب الرئيسي (OSNO).
إذا لم يعد حجم مبيعاتك يتناسب مع النظام الضريبي المبسط ولم تكن هناك فرصة للتبديل إلى وضع خاص آخر ، فابدأ في التحضير للنظام الرئيسي. بالطبع ، سيتعين عليك الإبلاغ أكثر ، لكن لن تكون هناك قيود في سير القضية. النمو في رقم الأعمال يعني أولاً وقبل كل شيء أن عملك قد نما بالفعل من حالة "صغيرة".
تمت مضاعفة القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016 ، وهو الحد الذي يمكن عنده الانتقال إلى الضرائب المبسطة ، بالإضافة إلى استمرار الأنشطة على النظام الضريبي المبسط ، في عام 2017
وافق المشرع ، القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016 ، على العديد من التعديلات على قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي بموجبها سيتم مضاعفة حدود الدخل على النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من 1 يناير 2017.
لتسهيل العمل مع نظام ضريبي خاص مبسط ، نقترح عليك تنزيل برنامج USN من Buchsoft ، والذي يحتوي على جميع الوظائف اللازمة للمحاسبة الكاملة.
يمكن تحويل الشركات وأصحاب المشاريع الفردية إلى نظام ضريبي مبسط إذا لم يتجاوز دخلهم ، وفقًا لنتائج تسعة أشهر من الفترة السابقة ، 45 مليون روبل. في الوقت نفسه ، يجب إجراء الحساب دون مراعاة الفهرسة بواسطة معاملات الانكماش. لعام 2016 ، تم تحديد معامل الانكماش عند 1.329 (أمر وزارة التنمية الاقتصادية في روسيا بتاريخ 20.10.2015 رقم 772). يتم توضيح هذه المتطلبات في أحكام البند 2 من المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا كانت منظمة أو تاجر يتوافق مع هذه القيود ، فمن أجل تطبيق هذا النظام الخاص ، يحق لهم تقديم إشعار إلى مكتب الضرائب (في مكان تسجيل الشركة أو مكان إقامة صاحب المشروع الفردي) للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط.
تمت مضاعفة القانون الاتحادي رقم 243-FZ الصادر في 3 يوليو 2016 ، وهو الحد الذي يمكن عنده الانتقال إلى نظام مبسط. الآن هو: لا يزيد عن 90 مليون روبل.
كيف تكون؟ هل من الممكن استخدام هذا الحد للتبديل إلى النظام الضريبي المبسط بالفعل اعتبارًا من 1 يناير 2017؟ لبدء تطبيق النظام الضريبي الخاص من عام 2017 ، يجب ألا يتجاوز مبلغ دخل الشركة للأشهر التسعة من عام 2016 الحالي 59.805 مليون روبل (الحد الأقصى هو 45 مليون روبل مضروبًا في معامل الانكماش 1.329).
ولكن من أجل التحول إلى نظام مبسط اعتبارًا من عام 2018 ، يجب ألا يزيد مبلغ دخل الشركة للأشهر التسعة من عام 2017 عن 90 مليون روبل ، وتجدر الإشارة إلى أن هذا الحد لن يتم فهرسته على معامل الانكماش حتى عام 2020 .
من أجل السماح للشركة بتطبيق نظام الضرائب المبسط بشكل أكبر ، يجب ألا يتجاوز حد دخلها للعام 79.74 مليون روبل (60 مليون روبل مضروبًا في معامل الانكماش 1.329).
إذا تجاوز دخل الشركة التي تستخدم نظام الضرائب المبسط في عام 2016 الحد الأدنى الذي يساوي 79.74 مليون روبل ، فإن الحق في نظام ضريبي خاص يُفقد ، علاوة على ذلك ، من بداية الربع الذي تم فيه الكشف عن الزيادة. تم توضيح هذا الشرط في الفقرة 4 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وتجدر الإشارة إلى أن هذا الحد ، والذي يبلغ حاليًا 60 مليون روبل ، قد تضاعف أيضًا بموجب القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016 وبلغ 120 مليون روبل.
لذلك ، إذا كان دخل شركة أو رائد أعمال في عام 2017 في هذا الحد ، فسيكون بمقدورهم في عام 2018 الاستمرار في تطبيق النظام الضريبي المبسط. من المهم إضافة أن الفقرة 4 من المادة 5 من القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016 تنص على أنه من 1 يناير 2017 إلى 1 يناير 2020 ، لن يتم فهرسة حدود الدخل بواسطة معامل الانكماش.
إذا تم تجاوز الحدود مع ذلك ، فسيتم نقل الشركات وأصحاب المشاريع الفردية قسرًا إلى نظام الضرائب العام ، كما هو مذكور أعلاه ، من الربع الذي تم فيه تجاوز الزيادة. في هذه الحالة ، يجب على دافع الضرائب إخطار مصلحة الضرائب بنفسه بإنهاء استخدام النظام الخاص في موعد لا يتجاوز 15 يومًا بعد انتهاء تطبيق النظام الضريبي المبسط.
في 14 يونيو ، اعتمد مجلس الدوما في القراءة الثالثة (النهائية) مشروع القانون رقم 1040802-6 ، الذي ينص على عدد من التغييرات في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي منذ عام 2017 ، فيما يتعلق باستخدام قانون ضرائب مبسط . من بين التغييرات ، على وجه الخصوص ، زيادة كبيرة في حدود الدخل لنظام الضرائب المبسط. في أي دخل سيكون من الممكن "الخروج" من النظام الضريبي المبسط في عام 2017؟ ما الذي سيتغير لأصحاب المشاريع الفردية؟ هل ستستمر معاملات الانكماش في العمل؟ يمكنك أن تقرأ عن هذه وغيرها من التغييرات في مقالتنا.
يؤثر أحد الابتكارات على المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يستخدمون بالفعل "التبسيط". لذلك ، ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أنه بعد انتهاء فترة الإبلاغ (الضريبة) ، تجاوز دخل شركة أو رجل أعمال مبلغًا معينًا (الحد الأقصى) ، فلن يكون له الحق في الاستمرار في تطبيق النظام المبسط. نحن نتحدث عن الدخل الذي حصل عليه "المبسط" بالفعل (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 01.07.2013 رقم 03-11-06 / 2/24984).
الحد الأقصى للدخل الآن 60 مليون روبل. هذا هو المبلغ الثابت الذي تم توضيحه في الفقرة 4 من البند 4 من الفن. 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ومع ذلك ، يجب زيادتها كل عام بواسطة معامل الانكماش المعتمد. المعامل الحالي (2016) هو 1.329 (أمر صادر عن وزارة التنمية الاقتصادية لروسيا بتاريخ 20.10.2015 رقم 772).
ونتيجة لذلك ، فإن الحد الأعلى للأرباح بموجب نظام الضرائب المبسط في عام 2016 هو 79.740.000 روبل. (6000000 روبل × 1.329). لا يمكنك الحصول على أكثر من هذا المبلغ من الشركة والبقاء على STS. لذلك ، من المستحسن للشركات أو رواد الأعمال الأفراد التحقق من أن دخولهم للربع الأول ، ستة أشهر ، 9 أشهر ، وكذلك 2016 ، لا تتجاوز 79.740.000 روبل. وإلا ، فسيتم حرمانهم من الحق في النظام الضريبي المبسط من بداية الربع الذي "تجاوز" فيه الدخل المبلغ المسموح به.
ومع ذلك ، اعتبارًا من عام 2017 ، سيتمكن المزيد من الشركات ورجال الأعمال من البقاء على النظام الضريبي المبسط. يضاعف القانون الجديد الحد المحدد - ما يصل إلى 120 مليون روبل.
في الوقت نفسه ، نوصي بأن تضع في اعتبارك أنه سيتم تعليق عمل معاملات معامل الانكماش اعتبارًا من العام المقبل حتى 1 يناير 2020. أي أنه لن يكون مطلوبًا فهرسة 120 مليون روبل للمعاملات اعتبارًا من عام 2017.
يدخل تعديل لزيادة الحد الأقصى للدخل الذي يمكنك من خلاله البقاء في النظام الضريبي المبسط حيز التنفيذ في 1 يناير 2017. في عام 2016 ، لا يمكن تطبيق الحد الجديد حتى الآن.
علاوة على ذلك ، من الضروري إجراء حجز مطلوب لمراقبة حد القيمة المتبقية للشركات التي تخطط لاستخدام النظام الضريبي المبسط من بداية العام الجديد ، وتلك التي تستخدم بالفعل هذا الوضع الخاص.
تتبع حد الأصول الثابتة
لا يلتزم رواد الأعمال الأفراد بالتحكم في القيمة المتبقية لأصولهم عند التحول إلى النظام الضريبي المبسط. ولكن إذا كان رائد الأعمال الفردي يدير بالفعل مشروعًا تجاريًا على نظام مبسط ، فإنه ملزم بمراقبة هذه المؤشرات بنفس طريقة المنظمات (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 20 يناير 2016 رقم 03-11-11 / 1656).
بدءًا من عام 2017 ، سيزداد الحد الأقصى لقيمة الأصول من 100 إلى 150 مليون روبل. وفقًا لذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيكون للشركات وأصحاب المشاريع الفردية الحق في الاعتماد على حد أقصى جديد للقيمة المتبقية من أصولهم الثابتة.
علاوة على ذلك ، إذا أرادت منظمة التحول إلى النظام الضريبي المبسط من العام الجديد ، فيجب ألا يتجاوز دخلها لمدة 9 أشهر من العام السابق 45 مليون روبل بدون ضريبة القيمة المضافة ، مع زيادة معامل الانكماش (البند 1 من المادة 248 ، بند 2 من المادة 346.12 من قانون الضرائب RF).
كما قلنا سابقًا ، بالنسبة لعام 2016 ، تم تحديد معامل الانكماش على أنه 1.329 (أمر وزارة التنمية الاقتصادية بتاريخ 20.10.2015 رقم 772). وفقًا لذلك ، إذا كانت المنظمة ستنتقل إلى النظام الضريبي المبسط في عام 2017 ، فيجب ألا يتجاوز دخلها في الفترة من يناير إلى سبتمبر 2016 59805000 روبل. (45.000.000 × 1.329).
ومع ذلك ، سيزيد هذا الحد اعتبارًا من عام 2017. ستكون المنظمات قادرة على التحول إلى "النظام المبسط" إذا كان الدخل لمدة 9 أشهر من العام السابق لا يتجاوز 90 مليون روبل. علاوة على ذلك ، سيتم تعليق معامل الانكماش حتى 1 يناير 2020. وبناءً عليه ، ليست هناك حاجة لاستخدام عامل الانكماش مقابل 90 مليون روبل.
لا يمكن تطبيق الحد المتزايد (90 مليون روبل) إلا اعتبارًا من 1 يناير 2017. وفقًا لذلك ، إذا رغبت إحدى المؤسسات في التحول إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من عام 2018 ، فلن يتعين أن يتجاوز دخلها في الفترة من يناير إلى سبتمبر 2017 90 مليون روبل. وبالتالي ، بفضل التغييرات ، ستتمكن المزيد من المؤسسات من التحول إلى "المبسطة" اعتبارًا من 2018. ومع ذلك ، من المستحيل الاعتماد على الحد الجديد في عام 2016 للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من عام 2017.
يرجى ملاحظة ما يلي: لا يأخذ رواد الأعمال الأفراد للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط في الاعتبار حد الدخل للعام السابق. يحق لرجال الأعمال التحول إلى النظام الضريبي المبسط حتى لو تجاوز دخلهم لمدة 9 أشهر الحد (من 2017 - 90 مليون روبل).
ندعوك أيضًا لمشاهدة مقطع فيديو يتعلق بالمبادئ الأساسية لاستخدام النظام الضريبي المبسط.
