Вексель - вид ценной бумаги, удостоверяющий письменное безусловное долговое обязательство юридического или физического лица (заемщика - векселедателя) уплатить владельцу векселя (кредитору - векселедержателю) фиксированную, указанную в векселе сумму денег в определенный срок и в определенном месте.
Простой вексель - это вексель, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока конкретную сумму векселедержателю.
В простом векселе участвуют два лица, из которых плательщиком является векселедатель.. По своей сути простой вексель является долговой распиской покупателя, вручаемой продавцу в обмен на товар (работу, услугу).
Переводной вексель - это письменный документ, содержащий приказ векселедателя плательщику (должнику), уплатить определенную сумму в определенный срок и в определенном месте получателю (держателю векселя) или по его приказу другому лицу.
В переводном векселе участвуют три лица и более:
трассант - лицо, выдающее вексель;
ремитент - первый приобретатель, получающий вместе с векселем право требовать и платеж по нему;
трассат - плательщик, которому векселедержатель предлагает произвести платеж.
В переводном векселе обязательство трассанта условно, так как он обязуется уплатить вексельную сумму, если трассат не заплатил ее, в этом случае трассант приравнивается к держателю простого векселя. Переводной вексель не может рассматриваться как обязательство лица векселедателя. Он может стать обязательством плательщика (трассата), но только после совершения им одностороннего акта волеизъявления особой формы - акцепта .
Акцептованный вексель - это вексель, имеющий акцепт плательщика - трассата на его оплату. С момента акцепта векселя трассатом последний становится прямым должником. Если трассат акцептует вексель, но не платит по нему, против него возникает протест в неплатеже. Естественно, протест возникает и в случае необоснованного неакцепта.
В целях повышения надежности векселя в обращении предусматривается вексельное поручительство за векселедателя или плательщика по векселю - аваль
Авал ь - данное 3 им лицом полная или частичная гарантия уплаты указанной суммы в случае неоплаты ее плательщиком
Аваль может быть оформлен гарантийной надписью авалиста («считать за аваль») на самом векселе или на дополнительном листе (аллонже), прикрепленном к векселю. На аллонже совершаются и передаточные надписи (индоссамент), если на оборотной стороне векселя они не помещаются. Индоссамент выражается словами «платите приказу» или «платите вместо нас» и означает переход права получения платежа по векселю к другому лицу. Лицо, совершающее индоссамент , называется индоссантом , а лицо, получающее вексель по индоссаменту, - индоссатом.
Количество индоссаментов на одном векселе не ограничено. От количества индоссаментов (кроме передаточной функции индоссамент на векселе выполняет и гарантийную функцию: каждый индоссант по векселю отвечает за акцепт и за платеж) и аваля зависит степень доверия к векселю. Последний становится более надежным способом обеспечения платежа.
В рыночной практике встречаются векселя, которые выдаются без какого - либо материального основания, в результате чего признаются как недействительные. Они получили название бронзового и дружеского векселей.
Бронзовый вексель - это вексель, за которым не стоит реальная сделка, нет никакого реального финансового обстоятельства, при этом хотя бы одно лицо, участвующее в сделке является вымышленным. Целью такого векселя является получить под него деньги в банке либо использовать для погашения долгов по реальным товарным сделкам или финансовым обязательствам.
Дружественный вексель - выдается одним лицом другому без намерения векселедателя произвести по нему платеж, а лишь с целью изыскания денежных средств путем взаимного учета этих векселей в банке. Обычно дружескими векселями (на равные суммы, сроки) встречно обмениваются два реальных лица, находящиеся в доверительных отношениях, для того, чтобы потом учесть или отдать под залог в банке, получив под него реальные деньги, или совершить платеж за товары. С точки зрения экономического содержания сделки векселя подразделяются на товарные и финансовые.
товарным векселем , лежит товарная сделка, коммерческий кредит, оказываемый продавцом покупателю при реализации товара. В этом качестве вексель может, с одной стороны, выступать как орудие кредита, а с другой стороны - выполнять функции расчетного средства, многократно переходя из рук в руки и обслуживая в качестве денежного субститута многочисленные акты купли-продажи товаров.
В основе денежного обязательства, выраженного финансовым видом векселя, лежит какая-либо финансовая операция, не связанная с куплей-продажей товаров. Разновидностью финансового векселя являются «коммерческие бумаги» - простые, обращающиеся векселя на имя эмитента, не имеющие обеспечения, дисконтные или приносящие процент к номиналу, выпускаемые чаще всего на срок от 1 дня до 1 года, в форме «на предъявителя».
В основе денежного обязательства, выраженного финансовым видом векселя , лежит какая-либо финансовая операция, не связанная с куплей-продажей товаров. Разновидностью финансового векселя являются «коммерческие бумаги» - простые, обращающиеся векселя на имя эмитента, не имеющие обеспечения, дисконтные или приносящие процент к номиналу, выпускаемые чаще всего на срок от 1 дня до 1 года, в форме «на предъявителя».
Дружеские векселя
Дружеские векселя
Дружеские векселя - встречные, взаимные, безденежные векселя, не связанные с реальной коммерческой сделкой, выписываемые контрагентами друг на друга с целью последующего получения по ним банковского кредита путем взаимного учета таких векселей в банке. При использовании дружеских векселей расчет строится на их последующем выкупе лицами, в пользу которых они выданы.
По-английски: Accomodation bills
Синонимы: Приятельские векселя
Синонимы английские: Accomodation notes, Proforma bills
Финансовый словарь Финам .
Встречные, взаимные векселя, не связанные с коммерческой сделкой; кредитор по одному из дружеских векселей является должником по другому. Дружеские векселя выписываются друг другу в целях последующего получения по ним банковского кредита путем… … Экономический словарь
дружеские векселя - встречные, взаимные векселя, не связанные с коммерческой сделкой, кредитор по одному из дружеских векселей является должником по другому. Дружеские векселя выписываются друг другу в целях последующего получения по ним банковского кредита путем … Словарь экономических терминов
Дружеские векселя - (встречные) векселя, не связанные реальной коммерческой сделкой. Кредитор по одному векселю является должником по другому. Дружеский вексель выписывается предпринимателями друг другу с целью получения денег путем учета таких векселей в банке … Краткий словарь основных лесоводственно-экономических терминов
Вексель - (Bill) Вексель это ценная бумага с правом уплаты денежного обязательства История возникновения векселя, его разновидности, учет и расчеты векселями, индоссамент и акцепт векселя Содержание >>>>>>>>>>>>>>>> … Энциклопедия инвестора
- (kite) Неофициальное название дружеского векселя (accomodation bill). Использование дутых векселей; попытки получить под них деньги (Kiting или kiteflying) путем дисконтирования дутого или дружеского векселя в банке, когда известно, что лицо, на… … Финансовый словарь
Вексель, выдаваемый против выставления другого векселя в пользу лица, его выставляющего. Цель выдачи встречных векселей их последующий учет в различных банках (их продажа различным лицам) и их оплата за счет полученных от учета средств. По… … Финансовый словарь
- (accommodation bill) Вексель (bill of exchange), подписанный человеком (accommodation party), который выступает в роли гаранта. Он ответствен за платеж по векселю в том случае, если акцептант (acceptor) окажется не в состоянии уплатить по векселю … Словарь бизнес-терминов
Вексель, в отношении которого доказан факт отсутствия или ничтожности основания его выдачи. Синонимы: Безвалютный вексель См. также: Дружеские векселя Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь
Вексель, не имеющий экономического или правового основания, предназначенный либо для его учета и получения денег в банке, либо для искусственного увеличения долгов банкрота с целью создания фиктивных кредиторов. По английски: Accomodation bill… … Финансовый словарь
- (accommodation bill, windbill, windmill) Вексель (bill of exchange), подписанный человеком (дружеской стороной), который выступает в роли гаранта. Дружеская сторона несет ответственность за платеж по векселю в том случае, если акцептант… … Финансовый словарь
В условиях рыночной экономики предприятия используют различные формы расчетов. Иногда возникают ситуации, когда денежных средств не хватает, а получить товар или услугу необходимо.
Тогда компания может взять кредит в банке или воспользоваться коммерческим кредитом, при котором сами участники товарно-денежного обмена являются кредитором и заемщиком. Для предоставления коммерческого кредита с отсрочкой платежа можно использовать вексель.
Вексель – это письменный документ, удостоверяющий долговое обязательство должника (векселедателя) или иного лица перед кредитором (векселедержателем).
Векселедатель и векселедержатель (другое название – ремитент) чаще всего являются покупателем и поставщиком при передаче товара, но сторонами вексельного обращения могут быть и другие лица. При нехватке денежных средств, покупатель выписывает поставщику вексель, в котором обязуется вернуть деньги в заданный срок и в определенном месте.
Первые векселя появились в Италии на рубеже XIII-XIV веков. В то время это был центр мировой торговли. В России эта ценная бумага стала применяться в начале XVIII века преимущественно при внешнеторговых расчетах с Германией. В переводе с немецкого слово «вексель» означает «обмен». Согласно ст.142 ГК РФ этот документ относится к ценным бумагам. Отношения сторон по вексельному обращению в настоящее время регулируются Федеральным законом №48 от 11.03.1997 «О переводном и простом векселе».
Многие положения в нем взяты из международной женевской вексельной конвенции от 07.06.1930г.
Можно выделить следующие особенности данного документа:
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего
это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!
Видов векселей существует достаточно много.
Классифицируются
они по следующим признакам.
По признаку эмитента :
Казначейские (государственные) векселя выпускают муниципалитеты, правительство РФ при участии Центробанка, чтобы привлечь денежные средства. Срок выплаты по ним почти всегда составляет 3 – 6 месяцев. Частные векселя эмитируют предприятия всех форм собственности и коммерческие банки.
По субъекту , производящему оплату:
По простому векселю платить должен векселедатель. Он ставит подпись на документе и передает его векселедержателю. По прошествии определенного времени в назначенном месте кредитор (векселедержатель) предъявляет ценную бумагу для оплаты, и векселедатель рассчитывается деньгами. То есть поставщик (ремитент) фактически кредитует своего покупателя (плательщика по векселю). В этой схеме расчета число участников – два.
В переводном векселе плательщиком (трассатом) будет лицо, назначенное векселедателем (трассантом). Чаще всего плательщик выбирается из должников векселедателя. Когда настанет время оплаты по векселю, то плательщик, рассчитываясь с векселедержателем, закроет свой долг перед векселедателем. Чтобы должник векселедателя (плательщик) был осведомлен о таком расчете, на векселе есть графа для акцепта. Пока письменное согласие плательщика не будет стоять на документе, обязанность по платежу остается за векселедателем. При такой схеме расчета число участников – три.
По видам обслуживаемых сделок
:
Товарные векселя предприятия используют при сделках или . Финансовые напрямую не связаны с товарооборотом и выполнением работ. Они применяются при выдаче займов, получением денег из бюджета, обмене валюты, для пополнения наличности.
С помощью банковских векселей банки привлекают оборотный капитал. Для этой же цели используются и депозиты. Дружеский вексель одно предприятие выписывает другому при имеющихся финансовых затруднениях. Впоследствии должник оформляет встречный вексель и оба документа погашаются.
Бронзовые векселя выписывают как на реальные, так и на несуществующие фирмы. Они ничем не обеспечены и часто используются при мошенничестве. В России их выпуск и оборот запрещен.
По наличию конкретного векселедержателя :
В именных векселях ремитент четко прописан. В ордерных конкретный держатель не указан, а имеется только запись о должнике, сумме долга, месте и времени получения. Такие ценные бумаги допускается передавать, не используя передаточную надпись – индоссамент, тогда как именные векселя должны эту надпись иметь.
Вексель составляют как на специальном бланке, защищенном от подделок, так и на простом листе бумаги.
Эта ценная бумага не является, поэтому готовые бланки можно купить в типографии, банке, скачать из интернета, напечатать самостоятельно.
Обязательные реквизиты следующие:
Если срок платежа отсутствует, то он считается «по предъявлении».
В переводных векселях есть еще обязательная графа для заполнения «наименование и адрес плательщика». Эти данные пишутся без сокращений. В качестве плательщика векселедатель может указать себя и тогда переводной вексель фактически превратится в простой.
Если обязательные реквизиты заполнены некорректно, то ценная бумага признается недействительной.
На сумму задолженности могут начисляться проценты. Они могут быть прописаны отдельно, а могут уже в нее входить. Процентную ставку устанавливают, только если срок уплаты по векселю «по предъявлении» или «через определенный промежуток времени». В документе это отражается в письменном виде, иначе начисление процентов неправомерно.
Формула расчета суммы процентов следующая:
∑процентов=N*(С(%)*Т)/360, где
N – номинал (вексельная сумма);
С(%) – процентная ставка;
Т – время начисления процентов, дни.
Когда подойдет срок платежа, векселедержатель получит номинал плюс сумму процентов. Ставку процентов участники определяют самостоятельно. Многое зависит от взаимоотношений предприятий, средней ставки по кредитам, срока платежа, величины риска и особенностей сделки.
Если векселедержатель хочет получить деньги до наступления срока оплаты, то он может продать вексель банку или расплатиться им с другим лицом. При этом ему выплачивают вексельную сумму с начисленными процентами (если они есть) за минусом дисконта. Фактически векселедержатель получает дисконтный кредит под залог ценной бумаги.
Цена продажи определяется по формуле:
Р=(N*(1+(C%*T/360)))/(1+r*(t/360)), где
Р – цена продажи;
t – оставшееся время до погашения, дни;
r – ставка дисконта.
Чем ближе срок платежа, тем выше цена продажи. Максимальной она будет за день до наступления этого срока.
Банки имеют право на эмиссию своих векселей с дисконтом. Покупая такую ценную бумагу, векселедержатель в будущем продает ее по цене номинала (она будет выше покупной цены). Эта разница составляет его доход.
Номинальная стоимость рассчитывается по формуле:
NP=P*(1+(Tв*r/365*100)) , где
NP – номинальная стоимость ценной бумаги;
Тв – срок векселя в днях;
Р – цена продажи (имеется в виду цена, по которой векселедержатель купил вексель у банка).
Чем больше будет срок ценной бумаги и выше ставка дисконта, тем больше дохода получит векселедержатель.
Документ действует с момента составления и до его погашения (оплаты). Ценные бумаги со сроком платежа «по предъявлении» можно предоставить к оплате в течение 1 года с даты составления. Если есть условие «не ранее определенной даты», то исчисление одного года начинается с этой даты.
Когда известна точная дата погашения, векселедержатель должен представить вексель к оплате в этот день либо в течение следующих двух рабочих дней. Он не имеет права требовать с плательщика оплатить вексель раньше времени. Плательщик также не может требовать принять платеж до назначенного срока.
Акцептовать переводной вексель необходимо в течение 1 года с даты выпуска. Если срок платежа обозначен «в такое-то время от предъявления», то дата предъявления считается датой акцепта.
Срок оплаты можно пролонгировать , хотя законом такая процедура не предусмотрена. Стороны могут поставить в документе новую дату платежа. Тогда необходимо вторичное письменное согласие (реакцепт) всех участников. Либо составляют новый вексель с более поздней датой погашения.
Если векселедержатель не предъявляет ценную бумагу к оплате, то пропущенный срок не восстанавливается. Ремитент теряет право требовать вексельную сумму с других участников вексельного оборота. В случае отказа в платеже можно рассчитывать на взыскание только платежа по векселю без процентов.
По законодательству РФ векселедателями могут быть физические лица, достигшие 18 лет и обладающие полной дееспособностью, а также юридические лица, обладающие правоспособностью. Подпись главного бухгалтера и печать необязательна.
Эти же лица могут быть и векселедержателями. Векселя не могут выписывать органы исполнительной власти РФ.
С векселями можно производить следующие операции .
Продажа банку.
Ремитент продает ценную бумагу банку по индоссаменту до наступления даты погашения. За выплату раньше срока банк берет себе учетный процент. Эта операция называется учет векселя
.
Расчет с другими лицами. Принять вексель как отсроченный платеж от должника или, имея на руках ценную бумагу, рассчитаться уже со своим должником.
Передать другому лицу через индоссамент. Надпись ставится на обороте векселя или на втором добавочном листе (аллонже) словами «платить по приказу» или «уплатить в пользу», указав нового держателя. Обязательно ставят дату. Совершая такую операцию, ремитент (индоссант) передает все права и обязанности по векселю новому держателю (индоссату). Частичный индоссамент оформить нельзя.
Ценная бумага может передаваться неограниченное число раз
, но каждый индоссант остается поручителем за платеж (в переводном векселе – и за акцепт). Когда вексель необходимо будет оплачивать, требовать долг будет последний векселедержатель. Если платежа не будет и вексель опротестуется, то последний ремитент может обратиться за взысканием к любому из индоссантов. Это называется правом регресса. В противном случае возможны были бы махинации с векселями. Чтобы не брать на себя солидарную ответственность векселедержатель может поставить пометку в индоссаменте «без оборота на меня». Передачу векселя можно исключить, если в тексте документа написать «не приказу». Тогда возможна будет только продажа.
Варианты оформления индоссамента :
Оформить передаточную надпись можно и после протеста векселя. Однако ответственным за платеж индоссант уже не будет.
Домициляция. Это поручение банку от векселедателя провести платеж в назначенный срок. Такие векселя называют домицилированными. Эту операцию банк осуществит только если на расчетном счете будут деньги.
На векселе могут стоять дополнительные отметки : акцепт и аваль. Акцепт означает, что плательщик согласен на оплату. Обычно векселедатель акцептует вексель и только потом передает векселедержателю. Но бывают и ситуации, когда сам ремитент встречается с плательщиком, если они территориально находятся близко, а векселедатель – далеко. Акцепт может быть частичным, указывается словами «согласен», «заплачу» или другими схожими по смыслу. Обязательно расписываются, ставят дату и печать.
Аваль – это вексельное поручительство. Авалист гарантирует оплату за векселедателя, плательщика или любого из индоссантов. Если лицо, обязанное оплатить вексель, отказывается платить, то это требование переходит к авалисту. Совершив оплату, он вправе требовать вексельную сумму от всех участникам сделки. Авалированием векселей чаще всего занимаются коммерческие банки. Допускается оформить частичный аваль. Ценная бумага с авалем считается более надежной.
В России эта ценная бумага активно используется в сфере бизнеса. Наиболее часто вексель выступает в качестве инструмента кредитования. Его применяют транспортные, энергетические, металлургические и другие компании.
Банки выпускают как собственные векселя, так и покупают их у частных предприятий. Для кредитора такая форма кредита более надежна, чем из-за возможности процедуры протеста. Также вексель применяется в качестве отсроченного платежа в расчетах предпринимателей, деятельность которых связана с торговлей.
При недостатке ликвидности, территориальной удаленности контрагента, для пополнения оборотных средств эта ценная бумага очень удобна. Срок погашения у большинства векселей в нашей стране не превышает 1 года.
Когда банк покупает вексель, он берет себе сумму дисконта (учетный процент) за досрочную выплату векселедержателю.
Она рассчитывается по формуле:
∑дисконта=(N*Tост.*r)/(100*365), где
N – номинал (основной долг плюс проценты);
Тост. – оставшееся время до погашения, дни;
r – ставка дисконта, %.
Переучетом векселя называют операцию продажи банком купленной ценной бумаги Центральному банку.
Для учета этих ценных бумаг в бухгалтерском учете используются отдельные субсчета. Учет товарных векселей ведется на счетах 60, 62, 91, 97. Финансовые учитываются на счетах 66, 76, 58, 76. Операции по выдаче векселя отражаются на забалансовом счете 009, а погашение – на забалансовом счете 008.
Налоговый учет предусматривает освобождение от уплаты при расчете векселями, но есть исключения. При получении в качестве оплаты векселя стороннего лица с дисконтом, если ставка дисконта превышает ставку рефинансирования, то разница между ними облагается НДС. Когда ценную бумагу от стороннего контрагента получают как аванс за поставку продукции, то заплатить НДС также необходимо.
Если платеж в назначенный срок не осуществляется или плательщик оплачивает только его часть, то векселедержатель оформляет протест векселя.
На следующий рабочий день до 12 часов дня документ передается нотариусу, который предъявляет плательщику требование безусловной оплаты. В случае отказа составляется акт о протесте, и на ценной бумаге ставится отметка.
Далее вексель вместе с описью всех участников вексельной сделки передается в суд и сразу начинается исполнительное производство. Факт наличия долга доказывать суду не нужно. Векселедержатель может рассчитывать на проценты и пени за просрочку платежа. Эта же процедура проводится, если вексель не акцептуется.
Вексель и долговая расписка
удостоверяют факт наличия долга, но есть существенные отличия
.
Вексель имеет строгую форму, обязательные реквизиты, может сменить держателя и ответственность по нему намного серьезней. Для расписки нет таких строгих требований, она не меняет кредитора и может быть оспорена заемщиком. Наличие долга по ней необходимо будет доказывать, а взыскание задолженности по векселю начинается сразу.
В отличие от акций и облигаций вексель выпускается только в бумажной форме, и большие эмиссии встречаются редко. Он используется как средство платежа и передается путем индоссамента. Акция свидетельствует о наличии доли ее владельца в праве собственности, а вексель – отражает денежное обязательство. Акциями и облигациями не рассчитываются, и они передаются через другую передаточную надпись – цессию. В отличие от индоссамента, цессия является двухсторонним договором, и предыдущий держатель отвечает только за наличие и обоснованность передаваемых прав, а за их фактическое осуществление не поручается.
Использование векселей позволяет наладить устойчивые доверительные отношения между хозяйствующими субъектами. Для дальнейшего развития и расширения сферы применения в России необходимо совершенствование законодательной базы.
О том, что такое вексель и каковы правила его использования, смотрите в следующем видео уроке:
Дружеский – это ценная бумага, подписываемая с целью повышения авторитета юридического лица или фирмы, когда должник по одному векселю является кредитором по-другому. Дружеские векселя необходимы для записи в колонку активов в балансовом отчете, чтобы производить положительное впечатление на банковскую систему и получать возможность взятия банковского кредита.
Главным условием создания дружеского векселя является доверие между сторонами. Если один человек доверяет другому, создание векселя допускается. Как правильно его написать? Очень просто: оба человека выписывают друг на друга равнозначные векселя. Таким образом, каждый будет и кредитором и должником. Например, фирме необходимо взять кредит в банке, чтобы его получить, она должна доказать свою платежеспособность. Платежеспособной фирма будет тогда, когда число ее активов будет превышать число пассивов, соответственно, доход будет превышать расход. Вексель для кредитора – это , потому что по нему в дальнейшем поступит . Естественно, чем больше будет векселей в колонке активов, тем большее доверие вызовет фирма у банка и сможет получить кредит. Векселя в дальнейшем окажутся дружескими, то есть, ничего не стоящими, но компания будет использовать полученный в банке кредит для своего процветания.
Очень часто в подобной процедуре участвует даже не два, а три лица, двое из которых – родственники. Владелец фирмы получает от стороннего лица вексель, занося его в колонку своих активов, а человек, выдавший вексель (он становится должником) выписывает аналогичную бумагу на родственника своего «кредитора». Если посмотреть на балансовый отчет каждого лица, мы увидим следующее: у владельца фирмы, которому нужен кредит, есть только активы в форме векселей, у того человека, который эти векселя дал, есть , потому что он должник, и активы, потому что он получил вексель от родственника владельца фирмы на ту же сумму. Владелец фирмы в выгоде, потому что банки теперь ему доверяют, стороннее лицо в прежнем положении, поскольку активы уравновешивают пассивы, а родственник владельца фирмы в худшем положении, поскольку у него только пассивы. Но, являясь родственником владельца фирмы, он рассчитывает на погашение задолженностей.
Доверие банка – не единственная причина создания дружеского векселя. Улучшение балансовой ведомости может повлечь много других положительных действий, так, например, можно повысить стоимость акций акционерного общества и заработать на спекуляциях.
Также улучшение балансовой ведомости с помощью дружеских векселей позволяет сделать компанию привлекательной для инвесторов, а со стороны часто является решающим фактором успеха в бизнесе.
В отличие от "бронзового", "дружеский" вексель представляет собой так называемый безденежный вексель. Содержащий действительные подписи обязанных лиц, "дружеский" вексель удостоверяет обязательство, заведомо неисполнимое. Векселедатель и плательщик, как правило, находятся между собой в тесных дружеских или партнерских отношениях, так как выдача "дружеского" векселя предполагает следующую схему вексельного оборота: векселедатель выдает вексель, плательщик, оказывая дружескую услугу, акцептует его, после чего данный вексель направляется на погашение задолженности векселедателя перед векселедержателем либо учитывается в банке с целью получения на условиях кратковременного кредита необходимых денежных средств. После наступления срока платежа вексель подлежит погашению, но не обязавшимся плательщиком, а векселедателем.
Векселями дружескими (то есть безденежными) признаются векселя, не имеющие в основании своем выдачи расчетов векселедержателя по товарным и денежным сделкам и выдаваемые, главным образом, в целях получения денег от учета данных векселей. К ним относятся: векселя, выдаваемые друг другу родственниками, членами и пайщиками одного и того же товарищества, приказчиками и служащими своим хозяевам и обратно, и прочие безденежные векселя. *(58)
По мнению В.Н. Снигирева, история возникновения дружеских векселей относит нас к XVII веку, когда получил развитие вексельный институт "посредничества за честь". Это посредничество выражалось в том, что в случае непринятия векселя к акцепту трассатом, или неоплаты его акцептантом, - таковой производился посредником, то есть лицом, оказавшим особое доверие векселедателю, с тем, разумеется, что он получал удовлетворение от последнего с процентами и издержками.
Общее в них то, что и посредники за честь и векселедатель дружеского векселя действуют по мотивам личного доверия, а потому, в момент этого действия, никакого эквивалента не получают, - а разница - в праве обратного требования уплаченной суммы или выданного векселя. В то время как посредник за честь не только сохраняет за собой право регрессного требования уплаченной суммы, но и удерживает в своих руках самый вексель, как доказательство уплаты, дружеский векселедатель остается всецело во власти векселепринимателя и рискует поплатиться валютой, если заранее должным образом не обеспечит своих интересов. *(59) Постановление ЦИК И СНК СССР N 104/1341 в качестве основного "порока" "дружеских" векселей называет отсутствие намерения векселедателя произвести платеж по векселю. Следует отметить, что данные обстоятельства в принципе не могут быть урегулированы правом. Это объясняется тем, что намерение представляет собой только предположение сделать что-либо, другими словами, желание, замысел. *(60)
Безусловно, что замысел векселедателя при выдаче векселя, направленный в будущее, невозможно ни предугадать, ни проверить. Целью выдачи "дружеских" векселей, согласно указанным предписаниям, является изыскание денежных средств субъектами вексельного правоотношения путем взаимного учета этих векселей в банке. Такая формулировка не только юридически некорректна, но и оторвана от реальной действительности, так как учет векселей в банке предполагает приобретение данных финансовых инструментов кредитной организацией до срока их погашения со значительной процентной скидкой от номинала (дисконтом) с целью последующего предъявления векселедателю или акцептанту для платежа. Согласно п. 1 Раздела 2 Письма Центробанка РФ от 9 сентября 1991 г. N 14-3/30 "Банковских операциях с векселями", учет векселей состоит в том, что векселедержатель передает (продает) векселя банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом за досрочное получение определенного процента от этой суммы.
Кроме того, указанный правовой акт предписывает банкам перед осуществлением учетной операции представленные векселя проверять с точки зрения их экономической и юридической надежности.
Целью проверки экономической надежности векселя является установление полной уверенности его оплаты. Кроме проверки общей кредитоспособности клиента, подлежит анализу экономическое положение индоссантов, оставивших надписи на векселях. Для этого используются все имеющиеся у банка возможности, в том числе услуги аудиторских организаций и данные других банков.
Однако наличие многократных и тщательных проверок кредитоспособности векселедателя не создает гарантии в оплате принятого к учету векселя. В случае неспособности обязанного по векселю лица оплатить выданный или акцептованный им вексель, векселедержатель-банк вправе через опротестование неплатежа обратить взыскание на имущество должников либо других обязавшихся лиц.
Таким образом, принятие к учету векселя, погашение которого может быть осложнено процедурой протеста и принудительного исполнения, отнюдь не свидетельствует о принадлежности данного векселя к категории "дружеских". Кроме того, предъявление в один и тот же банк двух векселей, по которым векселедатель одного является акцептантом другого и наоборот, также не может служить основанием к выявлению "дружеских" взаимоотношений, так как, являясь кредитором двух самостоятельных, формально не связанных между собой обязательств, банк пользуется всеми правами и процессуальными возможностями векселедержателя обратить взыскание на имущество должников.
В.Н. Снигирев справедливо утверждал, что дружеский вексель - это отношение юридически представляется как договор ссуды, в силу которого векселедатель предоставляет свой дружеский вексель принимателю в срочное и безвозмездное пользование с тем, однако, чтобы по миновании надобности или по наступлении срока, вексель этот был возвращен в том же материальном состоянии, в каком первоначально выдан. В случае же неисполнения этого последнего условия о возврате векселя в том же состоянии, векселедатель сохраняет за собой право требовать от векселепринимателя возврата уплаченной суммы. *(61)
По-моему мнению, "дружеские" векселя не только очень трудно выявить из общего вексельного потока, но и выявление их, по сути, не влечет никаких негативных вексельно-правовых последствий, как для векселедателя, так и для остальных участников вексельного отношения, а также не способно оградить финансовый рынок от злоупотреблений недобросовестных эмитентов.
