С 2017 года единый социальный страховой взнос (ЕССС) будут платить все компании и предприниматели. Новый сбор ЕССС 2017 заменит страховые взносы. Сравним его с прежними платежами и выясним, чем бухгалтеру грозит такая реформа.
Единый социальный страховой взнос (ЕССС) с 2017 года будут перечислять в ФНС, которая займется администрированием взноса согласно разработанной Дорожной карте (письмо ФНС России от 02.02.2016 г. № БС-4-11/1539).
Единый социальный страховой сбор компании будут перечислять в ФНС — на единый КБК. Его номер Минфин утвердит к 1 декабря 2016 года. Распределять поступления по корзинам поручат налоговикам.
Сейчас компании платят взносы в два фонда — пенсионный и соцстрах. В ПФР перечисляют взносы на пенсионное и медицинское страхование, в ФСС — на соцстрахование и по травматизму. По каждому платежу действует свой КБК. Так что каждый раз приходится заполнять четыре разные платежки. С нового года потребуется одна платежка на всю сумму нового взноса.
В какие сроки придется платить новый взнос — пока не ясно. Сейчас крайний срок уплаты взносов в фонды — 15-е числа следующего месяца (п. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). С 2016 года в этот же срок перечисляют взносы на травматизм — Федеральный закон от 29 декабря 2015 г. № 394-ФЗ. Правда, если последний срок уплаты приходится на выходной или праздник, взносы уплачивают в первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Возможно, законодатели сохранят для уплаты привычный срок — не позднее 15-го числа каждого месяца.
Ставки единого взноса, по сравнению со страховыми взносами, могут снизить — Президент предложил опустить их на 2,5-3 процента. Но при этом могут ввести уплату взноса со всей зарплаты, отменив предельную базу.
Сейчас вы начисляете взносы по тарифам, которые действовали в прошлом году. Такой порядок утвержден Федеральным законом от 28.11.2015 № 347-ФЗ. Общий тариф — 30 процентов (ПФР — 22%, ФСС — 2,9%, ФОМС — 5,1%). Предельная база, с которой начисляют взносы в ПФР, составляет 796 тыс. руб., в ФСС — 718 тыс. руб. (постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265). Взносы со сверхлимитных выплат начисляют только в ПФР — по ставке 10 процентов.
Отчетность по новому взносу ФНС должна утвердить до 1 октября 2016 года. С нового года ее предстоит подавать в инспекции. Пока что компания ежеквартально отчитывается в каждый фонд по разным формам. Если в 2017 году понадобится подать уточненку, представлять ее придется уже в ИФНС, а не в фонды. Хотя Дорожная карта также сохранит отчетность в фонды — по персонифицированному учету. Но ее форму могут поменять.
К 15 мая 2016 года ФНС и фонды подготовят реестры плательщиков взносов и проведут сверку расчетов. В январе 2017 года фонды определят суммы недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам на 1 января. Решения о зачете и возврате излишне взысканных взносов по состоянию на 1 января 2017 года будут принимать фонды. Зависшую задолженность они спишут. Остальные долги передадут в инспекции. Их соберут уже налоговики.
Налоговики будут проводить камеральные проверки отчетности по ЕССС, которую компании представят в 2017 году, а также уточненок за прошлые годы — тех, что вы подадите в инспекцию с нового года.
Выездные проверки компаний по расчетам до 2017 года налоговики будут проводить совместно с фондами. Проверить смогут последние три года. Так что запросить у вас могут документы за 2014-2016 годы.
С 2017 года законодатель планирует упразднить страховые взносы во внебюджетные фонды. Вместо них будет введен Единый социальный страховой взнос (ЕССС), который будут платить все экономические субъект: и компании, и предприниматели. Мы расскажем, что ждет бухгалтеров в связи с предстоящим нововведением.
ЕССС с 2017 года будут перечислять в ФНС РФ, администрирование взноса также будет производиться ФНС согласно разработанной Дорожной карте (письмо ФНС России от 02.02.2016 г. № БС-4-11/1539). Уплата будет производиться на единый КБК, номер которого Минфин России утвердит к 1 декабря 2016 года.
Сейчас компании платят взносы в ПФР (на пенсионное и медицинское страхование) и в ФСС(на соцстрахование и по травматизму). По каждому платежу действует свой КБК и оформляется самостоятельная платежка, всего четыре штуки. С 2017 года потребуется одна платежка на всю сумму нового взноса.
Сроки уплаты единого социального страхового сбора
В какие сроки придется платить новый взнос, пока не уточнено. Возможно, законодатель сохранит для уплаты привычный срок – не позднее 15-го числа каждого месяца.
Ставки ЕССС с 2017 года
Ставки единого взноса, по сравнению со страховыми взносами, могут снизить – Президент России предложил опустить их на 2,5-3%. Но при этом могут ввести уплату взноса со всей зарплаты, отменив предельную базу для начислений, что существенно увеличит налоговую нагрузку на фонды оплаты труда предприятий.
Отчетность по новому взносу ФНС должна утвердить до 1 октября 2016 года. С нового года ее предстоит подавать в ИФНС по месту регистрации. Сдача уточненной отчетности в 2017 году также будет происходить уже в ИФНС, а не в фонды. Согласно Дорожной карты отчетность по персонифицированному учету в ПФР сохраняется. Но ее форму могут поменять.
В каком порядке фонды передадут ФНС остатки по лицевым счетам компаний и предпринимателей?
К 15 мая 2016 года ФНС и фонды подготовят реестры плательщиков страховых взносов и проведут сверку расчетов. В январе 2017 года фонды определят суммы недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам по состоянию на 1 января. Решения о зачете и возврате излишне взысканных взносов по состоянию на 1 января 2017 года будут принимать фонды. Зависшую задолженность они спишут. Остальные долги передадут в инспекции для дальнейшего администрирования.
Налоговый контроль за отчетностью по ЕССС с 2017 года
Налоговики будут проводить камеральные проверки отчетности по ЕССС, которую компании представят в 2017 году, а также уточненной отчетности за прошлые годы – тех, что вы подадите в ИФНС с нового года.
Выездные проверки компаний по расчетам до 2017 года налоговики будут проводить совместно с фондами. Проверить смогут только последние три года, то есть запросить у вас могут документы за 2014-2016 годы.
Информация получена из «Системы Главбух».
Минфин готовит масштабную реформу. С 1 января 2017 года вместо страховых взносов будет введен единый страховой взнос. Ставка взноса составит 28%, а перечислять взносы можно будет одной платежкой.
В последнее время в Правительстве РФ и Минфине прорабатывают и обсуждают вопрос реформирования системы страховых взносов. Чиновники уже определились, что администрирование страховых взносов будет передано от фондов к Федеральной налоговой службе. А теперь Минфин готовится к изменению законодательства. Как стало известно, соответствующее письмо с концепцией направлено в Правительство РФ. В нем, в частности, предлагается:
При этом, согласно Конституции РФ, фонды не входят в систему органов власти, поэтому формально не могут применять к компаниям штрафы, доначисления и прочие меры. А досудебный порядок урегулирования споров в системе страховых взносов и вовсе не применяется.
Однако уже до 1 марта 2016 года Минфин готов внести в правительство проект закона, дополняющий перечень российских налогов и сборов единым страховым взносом. Во второй части НК РФ может появиться отдельная глава "Страховой взнос" и установлена общая база для начисления взноса.
Согласно своей концепции, Минфин предлагает отказаться от порога дохода, используемого при расчете страховых взносов. Напомним, предельная база для начисления взносов в ПФР в 2016 году составляет 796 тыс. рублей, а в ФСС - 718 тыс. рублей. При общей ставке взноса в ПФР в 22%, с зарплат, превышающих 796 тыс. рублей в год, дополнительно надо платить еще 10%. Взносы в ФСС уплачиваются по ставке 2,9%, но только до суммы 718 тыс. рублей в год. Лимиты для ФОМС были отменены - ставка взноса составляет 5,1%.
Чтобы избежать резкого роста нагрузки на компании, ставку единого социального взноса предлагается установить ниже на 1-2% - на уровне 28-29% вместо нынешних 30%.
Перечислять все страховые взносы уже скоро, возможно, можно будет одной платежкой. Минфин разрабатывает соответствующие документы, заявил ранее министр финансов Антон Силуанов.
Для единого страхового взноса Минфин и Федеральное казначейство утвердят к 1 декабря 2016 года специальный КБК.
Распределять поступления поручат налоговикам. Для этого до 15 августа 2016 года предлагается синхронизировать базы данных.
Изменения в законодательстве в связи с введением единого страхового взноса
По материалам
С 2017 года единый социальный страховой взнос (ЕССС) будут платить все компании и предприниматели. Новый сбор ЕССС 2017 заменит страховые взносы. Сравним его с прежними платежами и выясним, чем бухгалтеру грозит такая реформа.
Единый социальный страховой взнос (ЕССС) с 2017 года будут перечислять в ФНС, которая займется администрированием взноса согласно разработанной Дорожной карте (письмо ФНС России от 02.02.2016 г. № БС-4-11/1539).
В какие сроки придется платить новый взнос - пока не ясно. Сейчас крайний срок уплаты взносов в фонды - 15-е числа следующего месяца (п. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). С 2016 года в этот же срок перечисляют взносы на травматизм - Федеральный закон от 29 декабря 2015 г. № 394-ФЗ . Правда, если последний срок уплаты приходится на выходной или праздник, взносы уплачивают в первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Возможно, законодатели сохранят для уплаты привычный срок - не позднее 15-го числа каждого месяца.
Ставки единого взноса, по сравнению со страховыми взносами, могут снизить - Президент предложил опустить их на 2,5-3 процента. Но при этом могут ввести уплату взноса со всей зарплаты, отменив предельную базу.
Сейчас вы начисляете взносы по тарифам, которые действовали в прошлом году. Такой порядок утвержден Федеральным законом от 28.11.2015 № 347-ФЗ . Общий тариф - 30 процентов (ПФР - 22%, ФСС - 2,9%, ФОМС - 5,1%). Предельная база, с которой начисляют взносы в ПФР, составляет 796 тыс. руб., в ФСС - 718 тыс. руб. (постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265). Взносы со сверхлимитных выплат начисляют только в ПФР - по ставке 10 процентов.
Отчетность по новому взносу ФНС должна утвердить до 1 октября 2016 года. С нового года ее предстоит подавать в инспекции. Пока что компания ежеквартально отчитывается в каждый фонд по разным формам. Если в 2017 году понадобится подать уточненку, представлять ее придется уже в ИФНС, а не в фонды. Хотя Дорожная карта также сохранит отчетность в фонды - по персонифицированному учету. Но ее форму могут поменять.
К 15 мая 2016 года ФНС и фонды подготовят реестры плательщиков взносов и проведут сверку расчетов. В январе 2017 года фонды определят суммы недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам на 1 января. Решения о зачете и возврате излишне взысканных взносов по состоянию на 1 января 2017 года будут принимать фонды. Зависшую задолженность они спишут. Остальные долги передадут в инспекции. Их соберут уже налоговики.
Налоговики будут проводить камеральные проверки отчетности по ЕССС, которую компании представят в 2017 году, а также уточненок за прошлые годы - тех, что вы подадите в инспекцию с нового года.
Выездные проверки компаний по расчетам до 2017 года налоговики будут проводить совместно с фондами. Проверить смогут последние три года. Так что запросить у вас могут документы за 2014-2016 годы.
Вот уже не первый десяток лет российское правительство реализует реформу налогового законодательства, и наступивший 2017 год не остался без нововведений в данной сфере. Уже с января нас ждут изменения, касающиеся уплаты страховых взносов. Теперь администрировать данные платежи будут не внебюджетные фонды, а налоговая служба. Да и название их подвергнется корректировке – отныне все платежи объединены в единый социальный страховой сбор (ЕССС).
Таким образом, в распоряжении налоговой службы окажется максимально полная информация, касающаяся уплаты страхователями обязательных платежей, что существенно облегчит процессы ее сопоставления с суммами, облагаемыми НДФЛ. При выявлении несоответствия между базой, используемой для расчета НДФЛ и единого социального страхового сбора , будут проводиться совместные с фондами выездные проверки. Кроме того законодатели предлагают для уклонистов от перечисления страховых взносов рассмотреть возможность применения уголовной ответственности.
С 1 января 2017 года налоговая служба получила все законные основания для проведения камеральных и выездных проверок по страховым взносам за 3-х летний период, так что плательщикам, по которым в результате сопоставления данных с базой по НДФЛ будет выявлена недоплата страховых взносов, придется перечислить всю недостающую сумму в бюджет.
Как видим, каких либо серьезных изменений вводимый единый социальный страховой сбор в 2017 году для налогоплательщиков не принес. Исключение составят лишь коды для перечисления взносов, что связано с изменением органов, их администрирующих.
Отчетность по единому сбору включает всю необходимую информацию для администрирования расходов и раздел, касающийся персонифицированного учета. Сдача отчета по единому социальному страховому сбору будет носить, как и раньше, ежеквартальный характер. Заполняться отчетность должна нарастающим итогом с начала года, а сдаваться - в налоговую инспекцию по месту регистрации плательщика. Если у организации имеются обособленные подразделения, то отчетность по ним должна сдаваться по месту их нахождения в случае, если у этих подразделений имеются отдельный баланс, банковский счет и ведется самостоятельное начисление заработной платы персоналу.
Кстати, существенное изменение касается отмены различных сроков, ранее действовавших в отношении сдачи отчета в электронном и бумажном виде. Сдаваться они должны теперь в одну дату, при этом на бумаге могут сдавать отчет только те организации, штат которых не превышает 25 человек.
