Компании и ИП, использующие труд наемных специалистов, обязаны ежеквартально представлять налоговикам отчетность, отражающую порядок расчета бюджетных обязательств по взносам. Если бухгалтер при составлении формы допустил ошибку, ему нужно сдать фискалам уточнения. В противном случае компании грозят штрафные санкции. Практика показывает, что одна из распространенных ситуаций – необходимость корректировки Раздела 3 расчета по страховым взносам, связанная с неправильным указанием персональных данных работников.
Согласно ст. 81 НК РФ, уточненный расчет по страховым взносам обязательно подают в ситуации, если допущенная в первоначальной версии ошибка привела к занижению суммы бюджетного обязательства. Если же величина взносов оказалась завышенной, фирма принимает решение о необходимости сдачи корректирующей формы по собственному усмотрению.
Согласно ст. 431 НК РФ, без подготовки «уточненки» не обойтись при выявлении следующих расхождений:
Если имеется одна из перечисленных неточностей, первоначальный отчет не будет принят налоговым органом. Бухгалтеру необходимо переделать документ, иначе на фирму наложат штрафные санкции согласно ст. 119 НК РФ.
Порядок заполнения отчета, утвержденный приказом Налоговой службы № ММВ-7-11/551, гласит, что корректировка Раздела 3.2 расчета по страховым взносам (данные о выплатах и взносах на них) предполагает:
На практике следование разъяснениям ФНС может привести к отказу в принятии отчета. Дело в том, что программа, используемая налоговиками, настроена таким образом, что документ не пройдет проверку на контрольные соотношения.
По сотруднику, относительно которого ранее была допущена ошибка, заполнение Раздела 3 корректировки расчета страховых взносов производится дважды:
Чтобы готовый расчет прошел проверку у налоговиков, во втором случае замените номер строчки 040: если значения будут одинаковыми, документу автоматически откажут в принятии.
Уточненный расчет по страховым взносам подается, когда в первичной форме отчета были допущены ошибки. Исправления в подобных отчетах делаются по определенным правилам, по каким — расскажем в этой статье.
Организации и ИП при обнаружении ошибок в первичном РСВ должны сделать корректировку и подать уточненный отчет по правилам ст. 81 НК РФ. Если корректируются данные за 2017 год, отчет представляется в налоговую службу, если за 2016 год и предшествующие ему периоды — в Пенсионный фонд.
Корректирующий расчет нужно сдавать по форме, которая применялась в момент представления первичного отчета (п. 1.2 Порядка заполнения РСВ, утв. ФНС РФ Приказом от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@ - Порядок): за 2017 год РСВ уточняется на бланке КНД 1151111, за 2016 год и раньше делаются корректировки РСВ-1 ПФР.
В Порядке указаны факты, при обнаружении которых плательщик должен откорректировать расчет:
- не отражение или неполное отражение сведений;
- ошибки, которые уменьшают подлежащие уплате суммы взносов.
Также необходимо представить уточненный РСВ, если сделан перерасчет базы за предшествующий период в сторону уменьшения. Сумма перерасчета в текущем периоде не отражается, потому что с октября 2017 года отчет с отрицательными суммами считается не соответствующим формату.
Уточненный РСВ отличается от первичного тем, что в определенных полях делается отметка о корректировке. В первичном расчете на титульном листе номер корректировки ставится «0», а подача уточненки отражается порядковым номером измененного отчета — 1,2,3 и т.д. Например, номер корректирующего РСВ «1» значит, что изменение делается первый раз. Аналогично заполняется строка 010 третьего раздела отчета.
Уточняющий расчет заполняется с учетом следующих положений:
Если ошибки в первичном РСВ не связаны с перерасчетом базы по взносам, то сдать уточненный расчет нужно с учетом ситуации. Неправильно указаны анкетные данные застрахованного лица. Ошибки в ФИО и СНИЛС корректируются так:
Ошибки в следующих полях подраздела 3.1 корректируются в обычном порядке: ИНН, дата рождения физлица, гражданство, пол, код вида документа, удостоверяющего личность, его реквизиты, признак застрахованного лица ОПС, ОМС и ОСС.
Исправления в указанных полях делаются путем включения в корректирующий расчет раздела 3 с правильными данными и актуальными показателями подраздела 3.2 — номер корректировки, кроме «0», но тот же порядковый номер, что и в первичном РСВ.
В расчете указан лишний сотрудник. В этом случае уточненка включает раздел 3, в котором указаны сведения о лишних физлицах. В этом разделе: корректирующий номер отличный от «0», в подразделе 3.2 проставляются «нули». Одновременно корректируются данные раздела 1.
Сотрудника не включили в расчет. В данной ситуации корректировка содержит раздел 3 с информацией о не включенных физлицах с нулевым номером корректировки (первичные сведения). Если необходимо, уточняются данные раздела 1.
Первичный расчет по страховым взносам страхователи сдают в ФНС по 30 число месяца, следующего за 1-м кв-м, полугодием, 9-ю мес. и годом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если подать корректировку до 30 числа, она считается поданной в день сдачи уточняющего РСВ (п. 2 ст. 81 НК РФ).
Подача корректировки, в которой увеличены страховые взносы к уплате, освобождает страхователя от ответственности, если отчет подан до того, как налоговый орган узнал о занижении сумм взносов или назначил выездную проверку за период уточнения. До сдачи измененного отчета страхователь должен уплатить долг по страховым взносам и пеню (п. 3, 4 ст. 81 НК РФ).
Если ФНС обнаружила ошибки в разделе 3 первичного РСВ или нашла несоответствие сводной суммы взносов и взносов по застрахованным лицам, отчет нужно пересдать в конкретные сроки. При отправлении уведомления о необходимости корректировки расчета в электронном виде срок подачи отчета 5 рабочих дней со дня отправления уведомления, при направлении его на бумаге — 10 рабочих дней. Отчет с указанными ошибками считается не представленным. Чтобы избежать 5%-го штрафа за каждый просроченный месяц, плательщик должен соблюсти сроки подачи корректировок.
Подавайте корректировки в несколько кликов в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Пользуйтесь поддержкой наших экспертов и работайте в сервисе бесплатно первые 30 дней.
Даже квалифицированный и опытный бухгалтер может допустить ошибку в заполнении форм для контролирующих органов. Если неточность меняет сумму налога в большую или меньшую сторону, обязательно делается корректировка расчета по страховым взносам 2017. «Дедлайн» ее подачи стандартный – до 30-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Если организация не внесет правки своевременно или затянет с ними, штрафные санкции неизбежны.
Наиболее распространенная ошибка в 2017 году – несовпадение общих и частных показателей. Контролеры не примут отчетность, если общие страховые взносы в ней не будут равны сумме отчислений по каждому трудоустроенному сотруднику. Такой расчет отклоняется и считается непредставленным.
Корректировка расчета по страховым взносам обязательно требуется в следующих ситуациях:
Когда налоговики изучают неверный расчет по страховым взносам, заполнение корректировки влечет не каждая ошибка. Если допущенная неточность не изменила сумму бюджетного обязательства или привела к ее увеличению, компания вправе самостоятельно решать, подавать ли исправленные данные. Штраф не грозит ни в каком случае, однако специалисты рекомендуют внести уточнение. Отказ от этой работы в дальнейшем может означать сложности в получении справки об отсутствии задолженности по бюджетным платежам.
Персонифицированный учет застрахованных лиц отражается в третьем разделе расчета. В нем указываются данные обо всех сотрудниках коммерческой структуры, которые были трудоустроены в ней не менее трех месяцев в течение отчетного периода.
О каждом работнике указывается следующая информация:
При указании личных данных нужно быть внимательным: допущенные ошибки приведут к тому, что потребуется корректировка единого расчета по страховым взносам.
Сотрудники, перечисленные в отчете, обязательно номеруются. Компания вправе самостоятельно выбрать порядок: использовать цифры по возрастанию или применять уникальные учетные номера, присваиваемые персоналу в момент приема на работу.
По каждому сотруднику заполняется сумма полученных в отчетном периоде выплат от работодателя, размер начисленных по ним взносам. Для доходов, по которым действуют «обычные» и дополнительные тарифы, предназначены разные подразделы, их нельзя объединить, в противном случае понадобится корректировка расчет взносов за 2017г.
Когда цифры по всем трудоустроенным лицам прописаны в РСВ-1, их необходимо сложить. Полученная сумма должна совпадать с числом, указанным в разделе №1 декларации. Если обнаружится расхождение, отчет неверен: нужно искать ошибку.
Если у бухгалтера возник вопрос, как сдать корректировку расчета по страховым взносам, следует обратиться к третьему разделу. В нем указываются только те сотрудники, по которым в исходном отчете были допущены ошибки и неточности. Им должны быть обязательно присвоены те же номера, которые они имели в первоначальном документе.
Общее правило таково: порядок корректировки расчета по страховым взносам затрагивает только те разделы и приложения, которые ранее представлялись налоговикам. Заполнять другие страницы отчета нет необходимости. Исключение из этого принципа – третий раздел, который всегда прикладывается к «уточненке».
Корректировка расчета страховых взносов в 2017 году осуществляется до 30-го числа месяца, идущего после окончания каждого квартала. Эксперты советуют не тянуть до «дедлайна» и при обнаружении ошибок и неточностей сразу заняться их исправлением. Такой подход убережет организацию от штрафов, пеней и проблем с налоговиками.
Если инспекторы ИФНС обнаружат ошибку в персональных данных работников организации, они могут направить юридическому лицу письменное уведомление с просьбой внести правки. В этом случае требуется корректировка раздела 3 расчета по страховым взносам. На изменение данных у компании есть пять дней, если сообщение было направлено через ТКС, и 10 – если на бумажном носителе. Если бухгалтер уложится в срок, датой представления отчетности будет считаться день отправки исходного варианта документа.
За несоблюдение сроков сдачи «уточненки» предусмотрены штрафные санкции в размере 5% от недоплаченного обязательства. Минимальный их размер установлен законодательством на уровне 1 000 рублей.
Если сроки сдачи корректировки расчета страховых взносов вышли, и бухгалтер не успел подготовить новый отчет, заниматься подготовкой «уточненки» нет необходимости. Нужно будет вносить вправки в новый РСВ-1, предварительно погасив недоимки и пени.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Уточненный расчет по страховым взносам 2019 года нужно передать по правилам, которые не так давно менялись. Знать их необходимо. Ведь своевременная подача уточненки убережет вас от ответственности. Но не автоматически, а при соблюдении определенных требований. Как правильно исправить ошибки и подать уточненку так, чтобы избежать штрафа, мы расскажем ниже в статье.
Уточненка по взносам, как и по налогам, требуется при занижении суммы к уплате в переданном расчете (пп. 1, 7 ст. 81 НК РФ).
Также есть специальные нормы, которые предписывают внести корректировки в первоначальный расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Расчет признают непредставленным, если неверно заполнен хотя бы один из следующих показателей в подразделе 3.2:
Строка 061 (графы с данными за месяцы) приложения 1 раздела 1 расчета должна быть равна суммам строк 240 раздела 3 расчета (также по месяцам).
Ошибка в указании личных данных работников (Ф. И. О., СНИЛС, ИНН) также приводит к тому, что отчет признают непредставленным, о чем плательщику взносов налоговый орган должен направить уведомление. В то же время ФНС выпустила разъяснение, согласно которому указание в отчете неактуальных персональных данных физического лица не препятствует приему отчета (письмо ФНС РФ от 16.01.2018 № ГД-4-11/574).
См. «ФНС немного смягчила требования к ошибкам в ЕРСВ» .
Нужно отметить, что ошибки, допущенные при исчислении взносов на обязательное медицинское страхование, не приводят к признанию отчета непредставленным. В случае обнаружении ошибки в этом разделе налоговый орган потребует представить пояснения или уточненный расчет (см. письмо ФНС России от 19.02.2018 № ГД-4-11/3209@).
В случае получения уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) или об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным, плательщику взносов необходимо представить уточненный расчет (письмо ФНС России от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).
Когда уточненка право, а когда обязанность, узнайте .
Расчет по страховым взносам положено сдать до 30-го числа месяца, следующего после окончания квартала. Уточненка, поданная раньше этой даты, будет означать, что расчет сдан на дату уточнения, то есть своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ). Исправления после отчетной даты могут привести к начислению пеней и штрафу, если сумма взносов увеличилась. Чтобы вас не оштрафовали, надо перечислить недоимку и пени раньше, чем подавать уточненный расчет. Как и в случае с налогами, сделать это следует до того, как ошибку обнаружат сами контролеры или же будет назначена выездная проверка за данный период.
Если исправления требуются в разделе 3 расчета, который затрагивает персонифицированный учет, нужно соблюдать прописанные сроки. Ведь такие ошибки делают расчет непредставленным (о чем говорилось выше).
После получения расчета с ошибками контролеры направят уведомление. Для внесения правок отводится 5 дней. Считать нужно с даты отправки уведомления в электронном виде. Если оно было на бумаге, тогда срок для уточнения составит 10 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Дни, как обычно, рабочие.
Соблюдение этих сроков избавляет от санкций за несвоевременную подачу расчета. Датой сдачи отчетности будет день подачи первоначального варианта. В противном случае последуют штраф от 1 000 руб. до 30% от суммы взносов по данным расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ) и не так давно ставшая возможной блокировка счета .
Больше о сроках подачи обязательного уточнения и их последствиях читайте .
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Штраф за просроченный ЕРСВ платят тремя платежками .
Чтобы решить, как сделать уточненный расчет по страховым взносам, используйте для начала ту же форму, что и отчетность с ошибкой.
Подробнее о том, в какой форме нужно составить расчет по страховым взносам, читайте .
На титульном листе отразите порядковый номер корректировки. Чтобы заполнить уточненный расчет, нужно перенести из первоначального все данные, которые не требуют исправления, а также показатели, в которых исправлены ошибки. Исключением является раздел 3. В нем при корректировке заполняют данные только на тех, по кому допущены ошибки. Информацию по физлицам, все данные по которым были изначально заполнены верно, повторно подавать не нужно. По строке 010 раздела 3 также укажите номер корректировки.
Порядок заполнения действующей в 2018-2019 годах формы расчета изложен в приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ и в нашей
Компания сдает уточненный РСВ. Как это сделать правильно - читайте в статье.
Вопрос: Возникла необходимость пересдать отчет РСВ, изменения коснутся сумм в Разделе 3, а также сумм в основной части отчета.как правильно сдать корректировку. Необходимо ли сначала обнулить данные по сотрудникам, которых коснуться изменения? В корректировочный отчет в Раздел 3 необходимо выбирать только сотрудников с изменениями?
Ответ: При подаче уточненного расчета по страховым взносам укажите на титульном листе номер корректировки. Если уточненный расчет за соответствующий отчетный период сдаете впервые, то проставьте в этом поле «1- -». Заполните в расчете корректными (обновленными) данными те же разделы, что и в первоначальном. При этом раздел 3 заполните только на тех сотрудников, по которым изменились в этом разделе. Укажите в строке 010 раздела 3 номер корректировки (например, «1--»). Не включайте в расчет разделы 3 по остальным работникам (п.1.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@). Как заполнять уточненные разделы 3 в отдельных ситуациях смотрите ниже в развернутом ответе.
Обоснование
Титульный лист
В титульном листе заносите данные во все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». Рассмотрим каждое поле титульного листа.
Номер корректировки. Поле «Номер корректировки» укажите «0--», если это первичный расчет за отчетный (расчетный) период. Если вы сдаете корректировочный расчет, укажите порядковый номер корректировки (например, «1--», «2--»).
Расчетный (отчетный) период и календарный год . В поле «Расчетный (отчетный) период» укажите код периода, за который сдаете расчет:
21 - за I квартал;
- 31 - за полугодие;
- 33 - за девять месяцев;
- 34 - за год.
Если вы обнаружили ошибки в уже сданном расчете, проверьте, нужно ли подавать уточненный расчет.
Если из-за ошибки вы не занизили взносы к уплате, то уточненный расчет сдавать не обязательно. Например, организация начислила страховые взносы с необлагаемых выплат.
Когда ошибка в первичном расчете уменьшила взносы, обязательно сдайте уточненный расчет. Если возникла недоимка, то предварительно перечислите в бюджет остаток взносов и пени. В этом случае инспекторы не начислят штраф. Такие правила предусмотрены Налогового кодекса РФ. В отчете за текущий период результаты пересчета не отражайте. Об этом ФНС напомнила в письме от 24 августа 2017 № БС-4-11/16793 .
Обратите внимание: если в 2017 году (или позже) вы обнаружите ошибки в расчетах за периоды до 1 января 2017 года, уточненные расчеты по формам РСВ-1 ПФР и 4-ФСС по-прежнему сдавайте в территориальные отделения Пенсионного фонда РФ и ФСС России (ст. 23 Закона от 3 июля 2016 № 250-ФЗ).
За периоды с 2017 года уточненные расчеты подавайте в ИФНС по новой форме .
Как уточнить данные в разделе 3
Как уточнить данные в разделе 3 нового расчета по страховым взносам (ЕРСВ)
Если нужно уточнить данные в разделе 3 расчета, важно, в чем ошиблись: в персональных данных или в количестве человек.
Ошибки в персональных данных физлиц. По каждому застрахованному физлицу, по которому нашли нестыковки, в соответствующих строках подраздела 3.1 расчета укажите персональные данные из первоначального расчета. При этом в строках 190-300 подраздела 3.2 расчета везде укажите «0». По этим же сотрудникам заполните подраздел 3.1 с корректными персональными данными и строками 190-300 подраздела 3.2 расчета.
Другие ошибки в разделе 3. Если в первоначальном расчете забыли указать кого-то, то в уточненный включите раздел 3 со сведениями об этих людях. Также скорректируйте показатели раздела 1 . Указали лишних? Тогда в уточненный расчет включите раздел 3 с данными по этим физлицам, в строках 190-300 подраздела 3.2 везде укажите «0». Одновременно скорректируйте раздел 1 расчета. Если нужно по отдельным людям изменить показатели из подраздела 3.2 расчета, в уточненный расчет включите раздел 3 со сведениями о них с корректными показателями в подразделе 3.2 расчета. Если поменялась общая сумма взносов, скорректируйте раздел 1 расчета. Если показателей в подразделе 3.2 нет, то в строках 190, 200, 260 и 270 поставьте прочерки, в остальных - нули.
Такие рекомендации в письмах ФНС России от 28 июня 2017 № БС-4-11/12446 , от 18 июля 2017 № БС-4-11/14022 .
Не показывайте в уточненном расчете по взносам всех работников
Какие разделы заполнять в уточненном расчете
Заполните в уточненном расчете те же разделы, что и в первоначальном. Исключение — раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Заполните его только на тех сотрудников, по которым показываете изменения или дополнения. Основание — пункт 1.2 Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ .
ПРИМЕР
В марте 2017 года директор подписал приказ о годовой премии за 2016 год. В этом же месяце бухгалтер начислил премию и взносы с премии.
По ошибке бухгалтер не начислил взносы на годовую премию В.А. Константинову, который уволился в декабре 2016 года. Сумма премии — 10 000 руб. Компания платит страховые взносы по общим тарифам. Как заполнить уточненный расчет по страховым взносам?
Состав разделов уточненного расчета
«Уточненку» бухгалтер подал на том же бланке, что и исходный расчет. В уточненном расчете он заполнил те же разделы, что и в первоначальном, кроме раздела 3. Раздел 3 заполнил только на В.А. Константинова. Во всех разделах бухгалтер указал правильные суммы выплат и взносов.
Раздел 3
Раздел 3 следует заполнять на всех работников, которым начислили выплаты в отчетном периоде, в том числе на уволенных (письмо ФНС России от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).
Бухгалтер указал в разделе 3 номер корректировки — 0, дату сдачи уточненного расчета — 24.05.2017, вписал правильные суммы выплат и взносов (см. образцы 1 и 2 ниже).
Образец 1. Подраздел 3.1 раздела 3 (скачать)
Образец 2. Фрагмент раздела 3 уточненного расчета с правильными суммами выплат и пенсионных взносов (скачать)
Подразделы 1.1 и 1.2 и приложение 2
Ошибка привела к занижению пенсионных, медицинских взносов и взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
В уточненном расчете бухгалтер вписал правильную сумму выплат и взносов в подразделы 1.1 и 1.2 и приложение 2 по каждому виду страхования.
Проверьте, все ли верно в вашем расчете по взносам за полугодие и не нужна ли уточненка. Мы выяснили в ФНС, какие две частые ошибки допускают в новом расчете ваши коллеги. Оказалось, что исправлять эти недочеты теперь надо по-новому. Как правильно — узнаете из статьи. А в конце найдете таблицу с частыми ошибками в 6-НДФЛ и подсказками, стоит ли их уточнять.
Ошибка № 1: неверные данные по сотрудникам
Когда вы отправляете налоговикам расчет по взносам, они сверяют Ф.И.О. и СНИЛС работников из раздела 3 со своей базой. Если видят расхождения, запрашивают пояснения или уточненку. Еще придираются к ИНН физлиц, хотя не должны — ФНС не заложила в контрольные соотношения проверку этого реквизита. Если знаете, что ошиблись в СНИЛС и Ф.И.О., сдайте уточненку. Корректировать ИНН не обязательно, но ФНС все же рекомендует сделать и это.
Как исправить ошибку. Сначала обнулите взносы работников, в чьих персональных данных вы ошиблись (письмо ФНС России от 28 июня 2017 г. № БС-4-11/12446). Это нужно, чтобы суммы в базе инспекции не задвоились. Алгоритм следующий:
— в подразделе 3.1 напишите неверные персональные данные работников из первичного расчета, отразите номер корректировки 1;
— в подразделе 3.2 в ячейках для выплат и взносов проставьте нули, как на образце 1 .
На тех же физлиц еще раз заполните раздел 3, но уже с верными персональными данными и взносами. Поставьте номер корректировки 0, как будто впервые отчитываетесь за этих сотрудников. Иначе уточненки могут неправильно лечь в базу инспекции. На каждого сотрудника, чьи персональные данные надо исправить, в уточненку должны попасть по два раздела 3.
Ошибка № 2: перепутали цифры и коды в разделе 1
Важная деталь
Если надо исправить число застрахованных людей и другие подобные показатели, сделайте это в уточненке. Но раздел 3 в этом случае в корректировку уже не включайте.
Вторая частая ошибка, о которой нам рассказали в ФНС, — это, скорее, комплекс разных неточностей в приложениях 1—3 к разделу 1. Чиновники сообщили, что часто в расчетах путаница с количеством застрахованных лиц, числом людей, которым начислили взносы, кодами тарифов и т. д. Обычно коллеги формируют расчет по взносам в учетной программе. Перед тем как отправить его в инспекцию, стараются вручную проверить, точно ли нет ошибок в выплатах и взносах. Так как все силы коллеги бросают именно на проверку начислений, на другие показатели расчета зачастую не смотрят, а учетная программа не всегда подтягивает в расчет верные показатели. Если налоговики находят ошибки, они просят пояснения или уточненку.
Допустим, инспекторы прислали уведомление, что в вашем расчете путаница с числом застрахованных лиц. Тогда стоит сдать уточненку, чтобы ошибочные цифры не перетекли в расчет за 9 месяцев. На этом настаивают в ФНС. Уточненку заполняйте особым образом.
Как исправить ошибку. Скорректируйте тот показатель, в котором ошиблись. Например, число застрахованных людей. Остальные цифры — суммы выплат, взносов и т. д. — перенесите из исходного расчета.
Есть сложность с разделом 3 — коллеги рассказывают, что учетные программы подтягивают в уточненку всех сотрудников, даже если исправлять по ним нечего. В ФНС сообщили, что это неверно. В подобных ситуациях включать в уточненку раздел 3 не нужно (п. 1.2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551). Иначе начисления в базе инспекции и ПФР могут задвоиться.
На заметку
Как уточнить расчет, если…
|
…забыли включить в раздел 3 работника?
Заполните раздел 3 только на забытого сотрудника с номером корректировки 0, поскольку отчитываетесь за этого человека впервые. Физлиц из первичного расчета в раздел 3 уже не включайте, но проверьте, чтобы их выплаты и взносы попали в раздел 1. К этим начислениям добавьте суммы по забытому работнику. |
…неверно посчитали взносы?
Включите в раздел 3 только тех людей, в чьих взносах были ошибки. В зависимости от того, занизили или завысили взносы, увеличьте или уменьшите начисления по разделу 1. Если есть недоимка, доплатите ее вместе с пенями перед сдачей уточненки. Тогда вас не оштрафуют на 20 процентов от суммы долга (ст. 122 НК РФ). |
…включили в расчет лишнего человека?
Заполните раздел 3 только на этого сотрудника с номером корректировки 1. Других людей в разделе 3 не показывайте. В подразделе 3.2 обнулите выплаты и взносы лишнего работника по аналогии с образцом 1 . В разделе 1 уменьшите начисления на суммы по этому сотруднику. |
Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@
Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме
Приложение № 2
УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551@
Приложение 2. Порядок заполнения расчета по страховым взносам
I. Общие положения
1.1. Расчет по страховым взносам (далее - расчет) заполняется плательщиками страховых взносов либо их представителями (далее - плательщики):
лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организациями, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями);
главами крестьянских (фермерских) хозяйств.
1.2. При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик обязан внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащих уплате, плательщик вправе внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном статьей 81 Кодекса .
В уточненный расчет подлежат включению те разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в налоговый орган (за исключением раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"), с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы расчета и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).
В уточненный расчет подлежит включению раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" в отношении тех физических лиц, в отношении которых производятся изменения (дополнения).
При перерасчете сумм страховых взносов в периоде совершения ошибки (искажения) уточненные расчеты представляются в налоговый орган по форме, действовавшей в том расчетном (отчетном) периоде, за который производится перерасчет сумм страховых взносов.
