В этом документе, состоящем из одной страницы, отмечается, какие именно справки прилагаются к декларации и подтверждают уровень доходов и затрат. Справка 3-НДФЛ подается в налоговые органы до начала мая года следующего года. В случае просрочки налоговые органы имеют право взыскать с пенсионера-налогоплательщика штраф в размере 5% суммы подлежащей оплате. Таким образом, граждане пенсионного возраста заполняют декларацию 3-НДФЛ в двух случаях:
Документ заполняется на стандартном бланке и передается в налоговые органы не позднее мая следующего года. К декларации прилагается реестр подтверждающих бумаг.
Во всех остальных случаях на пенсионеров, работающих после выхода на пенсию, распространяются социальные, стандартные, имущественные и профессиональные вычеты. Подводные камни при подаче декларации При оформлении и подаче отчетности по форме 3-НДФЛ пенсионерам следует учитывать определенные нюансы:
Реестр подтверждающих документов сдается вместе с декларацией и является сопроводительным документом.
Печатными буквами аккуратно вписать свои личные и контактные данные На 4-й странице (лист А) Установите источники доходов пенсионера на территории РФ и их размер На 8-й странице (лист Д1) Указать размер имущественных налоговых вычетов, касающихся приобретения или постройки недвижимых объектов На 9-й странице (лист Д2) Прописать размер возвращаемого налога по факту продажи имущества На 10-й странице (лист Е1) Определить суммы социальных и стандартных вычетов На 12-й странице (лист Ж) Вписать размер профессиональных вычетов На страницах 13-19 Определяются доходы от инвестиционной деятельности, включая вложения в ценные бумаги и ПИФы, которые подлежат обложению подоходным налогом На страницах 2-3 Приводятся сводные данные по всем вычетам и налогооблагаемым доходам Образец заполнения Образец для корректного оформления декларации 3-НДФЛ можно попросить в любом отделении налоговой службы.
Заполненные документы передаются в налоговую инспекцию налогоплательщиком лично либо заказным письмом по почте. Кроме того, заполнить декларацию 3-НДФЛ можно на официальном сайте ФНС или госуслуг. 3-НДФЛ заполняется в отношении последних трех лет работы в том случае, если гражданин после выхода на пенсию нигде не работает и не имеет дополнительного дохода. Несмотря на это, при оформлении необходимо учитывать два обстоятельства:
Проще говоря, пенсионеры, которые три года назад вышли на пенсию, могут заполнять декларацию 3-НДФЛ только при условии получения ими дополнительного дохода.
При приобретении пенсионером недвижимости в собственность необходимо, в первую очередь, определить, имеет ли он право на заявление налогового вычета (далее НВ, преференция, льгота) по расходам на данную покупку. Ключевое значение, в данном случае, имеет факт наличия дохода, то есть является ли пенсионер работающим. Если на момент покупки квартиры, и в дальнейшем, пенсионер имеет источник доходов, никаких ограничений на заявление льготы он не имеет и возмещает средства наравне с иными категориями граждан.
В случае, если гражданин приобретает недвижимость и, в последствии, выходит на пенсию, он может перенести остаток НВ на 3 предшествующих года, но только при условии, что в эти года у него был доход, облагаемый НДФЛ.
Не следует забывать и о «правиле трех лет», то есть можно будет заполнить 3-НДФЛ в отношении трех последних лет их работы, если после выхода на пенсию гражданин не работает и не получает дополнительных доходов. Тем не менее, здесь важно учитывать два обстоятельства:
В итоге пенсионерам, которые уже 3 года на пенсии 3-НДФЛ потребуется заполнять только по факту получения дополнительных доходов.
Узнать ОКТМО можно на сайте ФНС 040 Не заполняется при заявлении НВ 050 Указывается сумма НВ, подлежащая возврату по данной Д Раздел 2 Строки Что указывается Комментарий 010 Сумма дохода, полученная за год, без вычета НДФЛ (!) В нашем случае, Степанов за 2015 год получил 504 000 руб. 020 Заполняется если были доходы, не подлежащие н/о В нашем случае таких доходов не было 030 В данной строке указывается сумма доходов, облагаемая налоговом на доходы В нашем примере весь доход Степанова облагается НДФЛ 040 Сумма налоговых НВ, на которые вправе претендовать гражданин Значение данной строки = строке 2,8 Листа Д1 050-051 Не заполняется 051-052 При заявлении НВ физическим лицом не заполняются 060-070 Так как налог к уплате отсутствует, указывается значение «0» или ставится прочерк 080 Указывается сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет В нашем случае, работодатель Степанова уплатил в бюджет 65 520 руб.
Он состоит только из одной страницы, на которой перечисляется, какие именно справки идут в комплекте и подтверждают расходы и доходы налогоплательщика. Подача декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию осуществляется до начала мая следующего года. Налоговые органы могут взыскать с налогоплательщика в случае просрочки штраф в размере 5% от суммы, подлежащей к уплате.
В конечном итоге пенсионеры подают декларацию по форме 3-НДФЛ только в двух случаях:
Заполнение документа осуществляется на стандартном бланке с его последующей сдачей в налоговые органы до мая следующего года. Вместе с декларацией сдается реестр подтверждающих бумаг.
Внимание
Как заполнить Лист Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год». Особое право Дело в том, что на основании пункта 10 статьи 220 Налогового кодекса вычет в 3-НДФЛ за покупку квартиры пенсионерам разрешено переносить на предыдущие налоговые периоды. Разумеется, это касается и его остатка. Но установлено ограничение: не более 3-лет назад. То есть перед годом, в котором сформирован переносимый остаток вычета НДФЛ.
Инфо
ПРИМЕР 1 В 2017 году пенсионер сдал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ по доходам за 2016 год. Значит, неиспользованный остаток имущественного налогового вычета он может перенести на 2015, 2014 и 2013 годы. ПРИМЕР 2 Широкова вышла на пенсию в 2010 году. Имущественный вычет в отношении квартиры, которую она купила в 2016 году, она не может получить по доходам за 2009 и предшествующие годы.
Несмотря на это, имеются определенные специфические особенности, присущие пожилым людям как категории граждан:
Отдельно стоит отметить, что все пенсионеры делятся на две большие категории – неработающих лиц и лиц, ведущих полноценную трудовую деятельность. Нехватка пенсионных средств на покрытие текущих расходов вынуждает пенсионеров искать работу и находить сторонние источники дохода. Многие из них скупают ценные бумаги, сдают в аренду недвижимость, размещают в коммерческих банках средства в срочные вклады.
Запутались, как заполнять документы? Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас. Декларация 3-НДФЛ для пенсионеров Пожилые люди, вышедшие на пенсию, могут заполнять декларацию 3-НДФЛ только в двух ситуациях:
Каждый из описанных случаев имеет свои нюансы оформления бумаг, которые необходимо брать во внимание при заполнении декларации. Декларация при покупке квартиры Граждане могут получить НДФЛ в размере 13% при покупке недвижимости.
Вернуть денежные средства можно только в том году, в котором было куплено жилье.
Пенсионеры имеют право на имущественный вычет. Для получения вычета пенсионеру необходимо заполнить 3-НДФЛ и оформить перенос вычета на прошлые 3 года. При продолжении трудовой деятельности после выхода на пенсию возможен как перенос на прошлые годы, так и на будущие в общем порядке.
Есть общее правило, применимое ко всем налогоплательщикам, в том числе и к пенсионерам: право на вычет возникает с года получения свидетельства о праве собственности, при покупке недвижимости по договору купли-продажи, или акта приема-передачи при покупке по договору долевого участия в строительстве.
В год, следующий за годом получения права на вычет, пенсионер-собственник может реализовать свое право, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Могут сложиться две ситуации:
Пенсионер, который продолжает работать, имеет право подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке недвижимости в год, следующий за годом получения такого права.
Как мы выяснили, право на вычет возникает в год:
Так как есть статус пенсионера, то в момент заявления о своем праве на вычет можно также заявить о переносе остатка имущественного вычета на предыдущие 3 года. Это исключительное право есть только у пенсионеров-собственников. Причем право на перенос вычета не поставлено в зависимость от наличия дохода: вне зависимости от того, работает пенсионер или уже нет, вычет можно перенести на предыдущие годы.
Согласно Письму Минфина РФ от 7.08.2014 г. № 03-04-05/39262.
Рассмотрим несколько примеров, которые позволят определиться с Вашим случаем:
Совет:
За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток (в течение 2016 года подается декларация за 2015 год, по которой появляется остаток, и тут же оформляется перенос). Если упустите момент и обратитесь за переносом вычета, например, в 2017, то вычет сможете оформить уже за два года - 2014, 2013.
Согласно Письму Минфина России от 30.05.2014 №03-04-РЗ/26111.
Неработающие пенсионеры имеют право на вычет, если работали в течение 3-х лет до года образования остатка имущественного вычет. Отсутствие у налогоплательщиков, получающих пенсии, доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, при наличии у них права на получение имущественного налогового вычета свидетельствует о наличии остатка имущественного вычета, который может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
Согласно Письму Минфина России от 28.04.2012 г. № 03-04-05/7-577.
Также обращаем Ваше внимание: За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток.
Разберем конкретные примеры:
К сожалению, на практике часто бывают случаи, когда налоговый орган отказывает в праве на вычет пенсионерам. Это незаконно.
На основании пп.5 п.1 ст.32 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Соответствующие разъяснения о порядке предоставления имущественного налогового вычета лицам, являющимся пенсионерами, согласованы с Министерством финансов Российской Федерации и направлены в территориальные налоговые органы письмом ФНС России от 19.07.2013 г. № ЕД-4-3/13096@.
Порядок получения вычета пенсионером не отличается от общего. Единственное, нужно помнить о возможности переноса остатка имущественного вычета на 3 прошедших года, что недопустимо для тех, кто не является пенсионером.
Дополнительным документом, предъявляемым в налоговую инспекцию, является пенсионное удостоверение.
Список документов для получения имущественного вычета общий для всех налогоплательщиков, в том числе и для пенсионеров-собственников. Дополнительным документом является пенсионное удостоверение.
Всем привет!
Меня зовут Сергей Азимов, я бизнес-тренер. Живу в г. Оснабрюк, Германия.
Пишу книгу и веду тренинги.
За последние пять лет проводил тренинги в Алмате, Саратове, Уфе, Киеве, Челябинске, Якутске, Москве, Санкт-Петербурге, Архангельске, Екатеринбурге, Гамбурге, Лондоне, и конечно у себя в Оснабрюке.
В общей сложности через тренинги прошло около 3 тысяч человек, большинство из которых предприниматели.
Тренингов два. Один из них посвящен алгоритмам нахождения бизнес-идей без стартового капитала, второй теме «Продажи, переговоры»
За пять лет накопилось количество техник, которое уже не вмещается в формат обычных тренингов и поэтому был создан
Проект для предпринимателей «NERABOTA»
Более подробно о нем на моем сайте www. nerabota , а сейчас предлагаю вашему вниманию электронный вариант своей книги
«Как зарабатывать деньги без стартового капитала».
В ней вы не встретите техник исполнения, скорее просто мои мысли о жизни и деньгах.
В тексте между главами вы встретите отзывы людей, прошедших мои тренинги «Шут и Деньги» или «Продажи и Переговоры». Почитать остальные отзывы можно на моем сайте www nerabota
Подумал и решил разместить пару бизнес-загадок.
Загадка первая:
Канары, туристы, отпуск, подводная желтая лодка в Mogan . То есть, это факт. Я там был. Вот фотка.
Вы лезете телом жирным из утесов, в люк покататься. С вами ваш незаменимый спутник – налоговый инспектор. (То есть вас двое)
Когда вы стоите в проеме люка, тесно прижавшись к друг другу, вам кричат «Ахтунг» и роняя крышку люка, фотографируют. (То есть оказывают услугу)
Таких странных пар как вы – штук 20, сорри, иностранных. (То есть, это точная цифра)
После часа морской болезни, вас высаживают перед стойкой на которых запечатлен ваш даблтрабл и вы поражаетесь с какой легкостью уходят ваши пять евро в Евросоюз, представленном в данном случае, бородавчатым владельцем килограммового Кодака. (То есть, вы купили фотографию)
Оглядываясь вокруг, убеждаетесь, что Евросоюз оприветствовал всех сумевших вылезти. (То есть, купили все 20 пар)
Смотрите на стойку с расписанием и видите, что часовая морская болезнь предлагается всем начинающим мазохистам, семь раз в день.
Вопрос читателям – где здесь для вас деньги без стартового капитала?
Просто то, что стараюсь делать – донести до людей следующую мысль:
«Найди совершенно клевую, изящную в пару ходов идею и даже нескольких телодвижений хватит на то, чтобы получать деньги»
Иногда эта вариация носит название: «Попасть в струю», или «предпринимательский талант».
Вот только то, что называют талантом, попытался разложить на схемы и алгоритмы и получилось замечательное пособие для поиска бизнес-идей без стартового капитала.
В частности, то что обсуждал со своим 12-ти летним сыном, сидя в итальянском кафе. Как вам например. Такой бизнес как «Фирма по сдаче в прокат автомобилей приезжающим туристам на Gran Kanaria»
Ну.....да,в-общем-то.
Ага, считаем. 10 автомобилей в наличии. В день одновременно сдается около половины. (данные получены в приватной беседе с человеком пригоняющим машины) Средняя стоимость аренды – 50-60. Итого 7500 евро в месяц. Теперь отнимаем
Стоимость аренды гаража, где стоят машины.
Стоимость персонала, который пригоняет, забирает машины.
Стоимость возможного ремонта автомобилей
Стоимость страховки и налоги на автомобиль
Стоимость самих автомобилей.
Оставшееся забираем себе. Ну что? Все еще круто?
Нужно вложить денег, или залезть в банковский кредит на несколько лет, чтобы получать около 3 тысяч?
Ну а теперь рассмотрим схему-загадку про подводную лодку:
20 пар туристов покупают свои фотографии по 5 евро. (Специально стоял смотрел пока последняя фотография не ушла со стенда)
7 рейсов в день – итого около 700 евро в день, соответственно 21 000 евро в месяц. Канары – лето и туристы, практически круглый год.Теперь отнимаем:
Себестоимость фотографии – не знаю, сколько точно, ну возьмем 0,3 евро, итого 4200 фотографий, или 1260 евро. В принципе, это неважно, потому что деньги берем еще с рекламодателя-смежника, рекламу которого размещаем на внешей стороне обложки фотографии.
Стоимость работы самого фотографа – пусть около 1500 евро.
Остальные деньги делим (Пусть даже пополам) с хозяином лодки.
Итого нам остается вонючих 8-9 тысяч евро в месяц, за то, что мы так напряженно работаем.
Алгоритм заключается в следующем – после того как мы все это видим и высчитываем, напрягаем мозг следующим вопросом:
Где находится (проходит, пробегает, стоит, лежит, сидит на корточках)
Количество (большое, маленькое, поменьше)
Людей (нелюдей, зверей, предметов обихода)
Которым было бы интересно (не стыдно, радостно,)
Отдать свои деньги за фотку (вотку, глубокую глодку)
То что явилось результатом мозгового штурма двух шикарных блондинок: пошли вдвоем в варьете г. Essen, Germany, и после того как хозяин варьете смог наконец соображать, оторвавши взгляд от декольте, получили согласие на следующий акт. Людям приходящим в варьете предлагают сфотографироваться на фоне......артистов, баптистов, контрабандистов, сорри, контрабасистов. А так как осень сами понимаете сезон, то акты идут в день по два раза.
Отчет обещали прислать после того, как запустят следующее (второе) варьете.
Ладно, хватит вас цифрами грузить. Читайте книжку да в Проект приходите.
С уважением.
