Организации - владельцы транспортных средств должны ежегодно отчитываться по транспортному налогу в ИФНС по месту регистрации транспортного средства (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Исключение предусмотрено только для собственников авто, не являющихся объектом налогообложения и указанных в п. 2 ст. 358 НК РФ .
Крупнейшие налогоплательщики — владельцы транспортных средств сдают налоговую декларацию по транспортному налогу в ИФНС по месту регистрации в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 4 ст. 363.1 НК РФ).
Налоговая служба подготовила законопроект, согласно которому юридическим лицам больше не придется сдавать декларацию по транспортному налогу, а так же декларацию по земельному налогу. Организации, как и прежде, будут уплачивать транспортный и земельный налоги в бюджет, а проверяющие со своей стороны будут сверять уплаченную сумму с расчетной величиной.
Отмена деклараций по транспортному и земельному налогу, несомненно, облегчит жизнь бухгалтеров.
Согласие президента России Владимира Владимировича Путина на отмену данных деклараций уже получено. Остается дождаться внесения соответствующих поправок в Налоговый кодекс РФ.
Налоговая декларация по транспортному налогу представляется в налоговый орган не позднее 1-го февраля следующего года (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).
Если последний день сдачи отчетности совпадает с выходным или праздничным днем, то срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
По итогам 2018 года сдать налоговую декларацию по транспортному налогу без штрафа со стороны проверяющих нужно в срок не позднее 1 февраля 2019 года.
Согласно нормам действующего законодательства РФ декларация по авансовым платежам по транспортному налогу не сдается (п. 47 ст. 2 Закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ).
Налоговая декларация по транспортному налогу (бланк), а так же порядок ее заполнения утвержден № ММВ-7-21/668@ .
Величина транспортного налога за год определяется как произведение ставки налога и мощности двигателя (тяги реактивного двигателя, валовой вместимости) транспортного средства (п. 2 ст. 362 , п. 1 ст. 359 НК РФ).
Ставки транспортного налога, сроки уплаты налога и авансовых платежей по нему устанавливаются в каждом регионе отдельно (п. 1 ст. 361 , п. 6 ст. 362 , п. 1 ст. 363 НК РФ). При этом срок уплаты налога за год не должен быть установлен ранее 1 февраля следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Например, владельцы транспортных средств, зарегистрированные в г. Москве, уплачивают налог только по итогам года, авансовые платежи по налогу рассчитывать и уплачивать не нужно (Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33). Так, в г. Москве компаниям нужно заплатить в бюджет транспортный налог не позднее 5-го февраля следующего года (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33).
Алгоритм расчета транспортного налога для юридических лиц .
На титульном листе налоговой декларации указываются данные об организации (наименование, ИНН, КПП, код вида экономической деятельности, телефон), а также отчетный год, за который представляется отчет, и код ИФНС, в которую сдается декларация.
Если отчет сдается впервые за год, то номер корректировки будет «0», при сдаче уточненной декларации номер корректировки будет «1», «2» и т.д.
При сдаче декларации за год налоговый период будет «34», при сдаче декларации за последний период при ликвидации или реорганизации компании налоговый период будет «50».
Код налогового органа соответствует первым четырем цифрам ИНН компании.
При сдаче декларации по месту нахождения компании, транспортного средства проставляется код «260», если декларация сдается крупнейшей организацией, то код будет «213», правопреемники проставляют код «216».
В разделе 1 налоговой декларации по транспортному налогу указывается код бюджетной классификации транспортного налога, территориальный код ОКТМО и рассчитанные суммы годового налога и авансовых платежей, а также величина налога, которую необходимо уплатить в бюджет по итогам года.
В Разделе 2 налоговой декларации по транспортному налогу рассчитывается величина годового налога по каждому транспортному средству с указанием территориального кода ОКТМО.
Код вида транспортного средства указывается на основании Приложения 5 к Порядку Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 . Например, для легкового автомобиля нужно указать код «51000».
Идентификационный номер, марка, регистрационный знак, дата регистрации и год выпуска транспортного средства указаны в свидетельстве о государственной регистрации.
Единица измерения налоговой базы указывается в соответствии с Приложением 6 к Порядку заполнения декларации, утвержденному Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 . Например, единица измерения мощности двигателя в лошадиных силах - «251».
Экономический класс и количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, заполняют только те организации, у которых ставка налога зависит от этих показателей (п. 3 ст. 361 НК РФ).
Количество полных лет владения транспортным средством определяется следующим образом: если транспортное средство зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно, то этот месяц приравнивается к полному месяцу владения, а так же к полному месяцу владения относятся месяцы, в которых транспортное средство снято с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
Если владелец транспортного средства один, то при заполнении доли налогоплательщика в праве на транспортное средство указывается «1/1», если владельцев транспорта несколько, то доля указывается в соответствии с количеством собственников «1/2», «1/3».
Для определения коэффициента владения (строка 160) необходимо разделить количество месяцев владения транспортным средством на общее количество месяцев в году. Например, при владении транспортом 9 месяцев, коэффициент владения составит 0,75 (9: 12).
Повышающий коэффициент (строка 180) заполняется только для дорогостоящих транспортных средств (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Органами власти в регионах могут быть установлены льготы, освобождающие от уплаты транспортного налога полностью или частично.
Налоговая декларация по транспортному налогу 2018
Юридические лица должны сдать декларацию по транспортному налогу за 2018 год не позднее 1 февраля 2019 года. Отчитаться с первого раза можно, используя готовый образец с подсказками. Скачать бесплатно форму и образец транспортной налоговой декларации 2018 можно в этой статье.
Сдать налоговую декларацию по транспорту за 2018 год обязаны все организации, в собственности которых имеются транспортные средства. Полный список транспорта, по которому нужно отчитаться, приведен в статье 358 НК РФ. Это – легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, автобусы, самоходные машины, механизмы на пневматическом и гусеничном ходу и другие.
Владение автомобилем в 2018 году на протяжении всего нескольких месяцев не освобождает организацию от сдачи декларации (ст. 357 НК РФ). Как и продажа транспортного средства в середине года - нужно отчитаться в налоговую по итогам года.
Не сдают декларацию только ИП. Они уплачивают налог на основании уведомления, которое высылает инспекция. Юридические лица сдают транспортную декларацию в обязательном порядке раз в год. Причем даже в тех случаях, когда региональными законами предусмотрена ежеквартальная уплата авансовых платежей по транспортному налогу. Промежуточных расчетов по налогу в ИФНС сдавать не требуется.
За 2018 год нужно подать декларацию в 2019 году. Крайний срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу - не позднее 1 февраля 2019 года. Это единый срок для всех налогоплательщиков - юридических лиц. В 2019 году срок сдачи декларации не переносится, поскольку он выпадает на среду.
Декларацию по транспортному налогу за 2018 год нужно направить не позднее 1 февраля 2019 года в налоговую инспекцию по месту учета (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Если собственник автомобиля - филиал или подразделение, то отчетность по транспорту надо сдавать в инспекцию этого подразделения, а не головного офиса. Декларацию можно направить в ИФНС:
Сдать декларацию по транспортному налогу необходимо по форме, которую ФНС ввела приказом от 05.12.16 № ММВ-7-21/668@. Последнее изменение в бланке - плательщики налога могут отразить в документе расходы по "Платону" - системе взимания платы за проезд большегрузов свыше 12 тонн по федеральным трассам. На эти расходы можно уменьшить транспортный налог. Для этого в разделе 2 заполняют две новые строки - 280 (код вычета) и 290 (размер вычета). Также в бланке декларации теперь есть дополнительные строки, в которых отражают дату начала и прекращения регистрации транспортного средства и год выпуска машины.
Налогоплательщикам следует учитывать изменения в транспортном налоге 2019 . Глава ФНС 20 ноября 2018 года на встрече с президентом РФ предложил отказаться от двух деклараций: по транспортному и земельному налогам. В Минфине УНП подтвердили, что есть планы сократить отчетность. Земельный налог считают с кадастровой стоимости участка, а транспортный - с мощности автомобиля (ст. 359, 390 НК РФ).
Данные о базе передают ГИБДД и Росреестр (ст. 85 НК РФ). Поэтому налоговики знают, сколько должна заплатить компания. Планируется, что контролеры будут сверять рассчитанный налог с уплаченной суммой. Если она окажется меньше, то компании направят требование об уплате недоимки. Инспекторы посчитают, что компания согласна с начислениями, если она не оспорит требование. Иначе она в ответ на требование сообщит об ошибках. Правила заработают не раньше 2020 года. Сначала нужно внести поправки в НК. В следующем году еще надо отчитываться за транспорт и землю. А вот отчетность за 2020 год, вероятно, уже не потребуется сдавать.
Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год
В декларации два раздела и титульный лист. На титульном листе проставляют наименование организации, ИНН и т.д. После заполните раздел 2. В нем покажите расчета налога за каждый автомобиль. После этого в разделе 1 запишите итоговую сумму за все транспортные средства.
Чтобы отразить налог по разным кодам ОКТМО, в разделе 1 декларации предусмотрено три блока строк 020-0. Если за год компания не меняла юридический адрес, то заполняйте только один блок.
Порядок заполнения строк раздела 1
| Номер строки | Что записать | Комментарий |
|---|---|---|
| 010 | КБК | В этом году код - 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| 020 | ОКТМО | Запишите код, по которому будете платить налог |
| 021 | Итоговая сумма | Сумму строк 250 всех разделов 2 декларации |
| 023, 025, 027 | Авансовые платежи | Строки надо заполнять, если региональный закон требует платить авансы. Если вы перечисляете налог один раз за год, то поставьте в строках прочерки |
| 030 | Сумма к уплате |
Это разница между итоговым налогом и перечисленными авансами. Если компания не платит авансы, то в строку 030 возьмите данные из строки 021. Если в регионе установлена обязанность по уплате авансов, то воспользуйтесь формулой: Стр.030 = Стр. 021 – (Стр.023 + Стр.025 + Стр. 027) |
| 040 | Переплата | Заполнять эту строку нужно, если сумма уплаченных авансов больше итогового налога |
Рассмотрим заполнение декларации построчно. Если у компании два и более транспортных средства, то заполните раздел 2 на каждое из них.
Таблица по заполнению раздела 2
| Номер строки | Что записать | Комментарий |
|---|---|---|
| 020 | ОКТМО | Что узнать код, воспользуйтесь бесплатным электронным сервисом «Узнай ОКТМО» на официальном сайте ФНС www.nalog.ru |
| 030 | Код вида транспортного средства | Коды перечислены в Приложении 5 к приказу ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@. Например, 520 01 – для грузовика, 510 04 – для легкового автомобиля |
| 040, 050 и 060 | Данные об автомобиле: VIN, марка и государственный номер | Сведения есть в ПТС |
| 070 | Налоговая база | Налог для собственников легковых и грузовых машин в зависимости от мощности автомобиля |
| 080 | Код единицы измерения налоговой базы | Коды перечислены в Приложении 6 к Порядку заполнения декларации. Например, чтобы посчитать налог за машину, нужно знать ее мощность именно в лошадиных силах, а не в ваттах. Код – 251 |
| 090 | Экологический класс | Заполните строку, если такие сведения есть в ПТС. Иначе поставьте прочерк |
| 100 | Возраст автомобиля | Строку заполняют юридические лица, если в регионе ставки зависят от того, сколько лет прошло с года выпуска автомобиля. Если нет - ставят прочерк |
| 110 | Количество полных месяцев владения транспортом |
Если количество полных месяцев владения транспортом - целый год, то ставьте 12. Месяц считается полным, если выполняется одно из условий: 1) компания поставила машину на учет до 15-го числа включительно; 2) компания сняла машину с учета после 15-го числа (то есть 16-го числа и позднее). Если вы поставили машину на учет в ГИБДД после 15-го числа или сняли с учета до этой даты, то месяц считается неполным |
| 120 | Доля | Владельцы записывают 1/1. |
| 130 | Коэффициент владения | Разделите число полных месяцев владения (строка 110) на 12 месяцев |
| 140 | Ставка транспортного налога | Ставки устанавливают местные власти. Поэтому значения можно узнать из закона региона. Чтобы узнать ставку, зайдите на сайт ФНС в раздел "Электронные сервисы", "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам". |
| 150 | Повышающий коэффициент | Заполняют только владельцы машин, включенных в специальный перечень Минпромторга |
| 160 | Сумма транспортного налога |
Определить сумму налога можно по формуле: Транспортный налог = Налоговая база × Ставка налога × Коэффициент владения × Повышающий коэффициент Или по строкам: Строка 160 = Строка 070 × Строка 140 × Строка 130 × Строка 150 |
| 170 –240 | Информация о льготах | Организации, у которых нет льгот по налогу, строку не заполняют |
| 250 | Итоговый налог | Если льгот нет, то значение этой строки и строки 160 совпадают |
И получил много опыта в публичных выступлениях. Поэтому он и решил создать сервис Speaking, который содержит советы о том, как правильно вести беседу, высказывать свои мысли и готовиться к выступлению. Эти советы полезны, и мы решили выбрать лучшие из них.
Холман вспоминает спикера, который запомнился ему на всю жизнь:
Несколько лет назад я был на конференции. Организаторы пригласили на неё профессионального сторителлера. Он не сказал ни слова по теме конференции, но вся аудитория была настолько вовлечена в его беседу, что это и не было нужно.
Люди, умеющие рассказывать истории, овладевают этим навыком с помощью повторения одних и тех же фраз. Вспомните своего любимого стендапера. Скорее всего, после того как он сказал особо удачную шутку, он упомянет о ней позже. Такой метод позволяет ему добиться более сильной связи с аудиторией.
Немаловажно также подводить итоги каждой секции своего выступления. Этим методом пользовался Стив Джобс на всех конференциях Apple. Он высказывал основные мысли, затем развёрнуто пояснял их, а после, в конце секции, делал краткое резюме по теме своего выступления.
Если у вас есть идея для презентации, это лишь начало. Превратить идею в целую речь не так просто. Лучше всего начать с плана. Причём двигаться от большего к меньшему. К примеру, вы собираетесь сделать презентацию о рок-музыке 70-х. Сначала нужно составить общий план:
Составив общий план, можно переходить к подпунктам, объясняя каждый пункт более подробно:
И так далее. Продвигаясь от большего к меньшему, вы сможете последовательно объяснять каждый пункт и не забывать про детали. Не делайте пункты слишком большими - они должны наводить на мысль о теме, но не пояснять её.
Не исключено, что у вас не получится вместить в речь все пункты плана, зато, создав план, вы ясно выразите свои мысли и поймёте, как превратить идею в презентацию.
По словам Холмана, он видел спикеров, которые умещали в получасовую речь несколько сотен слайдов. Также он видел и тех, кто обходился без единого слайда. И тот и другой случай - примеры плохих презентаций. В первом случае слушатели не запомнят малой доли полученной информации, во втором - не могут подкрепить услышанные слова зрительной информацией.
Идеального количества слайдов для презентации не существует. Их число зависит от того, как вы подаёте информацию.
Лучший способ понять оптимальное количество слайдов - выступить несколько раз. Некоторым достаточно, чтобы на слайде было лишь несколько слов, и спикер может продолжить раскрывать тему. Другим же нужно больше информации.
Количество слайдов также зависит от темы презентации. Если она связана, например, с IT, слайдов должно быть больше; если она больше похожа на историю, можно обойтись меньшим количеством.
Ещё один трюк, который любил использовать Джобс. Задавая вопрос, перед ответом на него он делал небольшую паузу. Для спикера это достаточно неловко, ведь в аудитории повисает тишина, но зато очень эффективно. Вы заставляете аудиторию считать, что вы обдумываете ответ на вопрос в реальном времени, а не подготовили его заранее.
Паузы также хороши перед переходом к следующему пункту беседы. Длина паузы - 3–5 секунд. Если вам чересчур неловко молчать, обманите сами себя и сделайте глоток воды.
Не вздумайте.
Не нужно усердствовать с поиском программы. Если вы пользуетесь Windows, выбирайте , если OS X, то . Альтернативы есть, но рассчитаны на тех, кто планирует сложную презентацию. К примеру, Showoff позволяет создавать слайды с помощью Markdown, JavaScript и CSS.
Вы будете нервничать, даже выступая в десятый или двадцатый раз. Но продолжительность этого состояния будет уменьшаться. По словам Холмана, во время своего первого выступления он был не в себе от начала и до конца презентации. Выступая в следующий раз, он нервничал не так долго, а затем всё меньше и меньше.
Ещё один способ - делать тестовое выступление перед сотрудниками. Причём условия должны быть максимально приближенными к настоящим. Если вы запнётесь или забудете фразу, ваши сотрудники смогут вас подбодрить.
Перед выходом к аудитории обязательно нужно сделать несколько вещей:
Перед публичными выступлениями нервничают и экстраверты, и интроверты. Это объяснимо с биологической точки зрения: в животном мире стоять на возвышенном и хорошо освещённом месте при условии, что из-за кустов на вас смотрят несколько десятков пар глаз, может быть крайне опасно. Выступления в школе, которые призваны научить высказываться на публике, часто, наоборот, закрепляют страх перед аудиторией.
Часто экстраверты больше переживают перед выступлением, но, как только начинают говорить, вживаются в роль - и страх отступает, а вот пик переживания интроверта может наступить прямо на сцене. Может быть, интровертам просто не стоит выступать?
Погружённые в любимое дело целиком, без остатка, интроверты лучше разбираются в деталях, могут увидеть что-то новое в знакомом объекте, и часто им приходят в голову неожиданные идеи. Поэтому, если вы интроверт и хотите, чтобы будущие инвесторы, коллеги или клиенты поняли всё наилучшим образом, нужно брать микрофон в свои руки. Многие рекомендации о том, как готовиться к публичным выступлениям, не подходят интровертам по той причине, что интроверсия - базовая врождённая характеристика, а не привычка к определённому стилю взаимодействия, не то, что нужно побороть. Можно оставаться интровертом и быть убедительным на презентации одновременно. Например, один из самых известных интровертов - Уоррен Баффетт - прошел специальный курс у Дейла Карнеги и преодолел свой страх перед выступлениями.
Главное отличие экстравертов от интровертов в том, что экстраверты получают энергию извне, именно поэтому после вечеринки они чувствуют себя отдохнувшими, а после выступления - окрылёнными. Среди интровертов много изобретателей и писателей и мало любителей вечеринок, ведь интроверты черпают энергию из своего внутреннего мира, а на публичное общение энергия, напротив, расходуется. Поэтому в период подготовки к выступлению или презентации важно заняться накоплением энергии. Хорошо, если сама идея вдохновляет вас настолько, что приготовление слайдов превратится в приятное занятие. Разговаривайте о своей идее с друзьями и близкими, читайте, делайте то, что даёт вам силы и ощущение отдыха.
Сильной чертой интровертов является умение слушать и вникать. Поэтому начать можно с просмотров выступлений интровертов. Например, Билла Гейтса Джоан Ролинг или Сьюзан Кейн, автора книги «Интроверты. Как использовать особенности своего характера». Её выступление на TED уже собрало 11,5 млн просмотров, оно совершенно не похоже на Comedy Club, но смотрится на одном дыхании.
Как интроверты успокаиваются во время выступлений? Они не стесняются пауз, кто-то держит на столе стакан воды, кто-то использует жесты, связанные со спокойствием и уверенностью (например, куполообразный жест в выступлении Билла Гейтса). Сьюзан Кейн советует принимать свой страх и бросать ему вызов. Даже Леди Гага начинает свой день с короткой воодушевляющей фразы: «Эй, ты же леди Гага! - говорит она себе. - Вылезай из кровати и покажи им!»
В своих выступлениях интроверты используют много заранее подготовленного материала: слайдов, картинок, шуток, историй. Во-первых, потому что в момент волнения выступающему будет на что «опереться», во-вторых, хорошая презентация половину информации скажет за вас, а в-третьих, истории и шутки объединяют рассказчика и аудиторию общими эмоциями, и вы уже не будете чувствовать себя противопоставленными слушателям. Лучшая импровизация - это заранее подготовленная импровизация. Продумайте сюжет вашего выступления, каждый пункт плана, все примеры и шутки. Мэтт Хоги, основатель MetaFilter, начинает готовиться к большим выступлениям за 3 месяца. Вот его обычный план:
1. За три месяца он продумывает название презентации, основной тезис, начинает накидывать схему в Google Docs, добавляя пункты и подпункты в течение пары недель. Он также использует систему Beyond Bullet Points, описанную в книге Клиффа Аткинсона. 2. За два месяца Мэтт переводит свои наброски в слайды презентации - это приятный этап, потому что есть возможность найти красивые иллюстрации, идеально подходящие по смыслу к выступлению. В это же время он начинает проговаривать выступление про себя, внося правки и корректировки. 3. За месяц Мэтт начинает обсуждать своё выступление с женой и друзьями.
В итоге выступления интровертов получаются, возможно, менее зажигательными, но более убедительными, чем выступления экстравертов.
Этот совет пригодится и интровертам, и экстравертам. Одним нужно привыкнуть к ситуации повышенного внимания, а другим - понять, что их уверенность в себе бывает излишней и не всегда можно выкрутиться в неловкой ситуации. И если у экстравертов есть риск перегореть в случае многократного повторения одного и того же, то интроверты, возможно, увидят новые грани содержания своего выступления.
Аллан Пиз, конечно, экстраверт: будучи подростком, он уже подрабатывал коммивояжёром, позже, став знаменитым психологом, он обучил немало интровертов держаться на публике. Основной тезис Аллана Пиза - мы производим 90% впечатления не за счёт того, что мы говорим, а за счёт того - как. Поэтому как бы вам ни хотелось закрыться от аудитории, сложив руки на груди, - не нужно, лучше заранее выбрать открытую позу, в которой вам будет комфортно.
Репетировать лучше не в одиночку, а с тем, кому вы доверяете (жена, муж, близкий друг), - запрашивайте обратную связь от ваших слушателей. Их замечания и пожелания помогут вам изменить выступление в лучшую сторону. Можно также использовать видеозапись.
Есть приём, которым часто пользуются комики: они видят человека в зале, который больше всего смеётся над их шутками, и конец репризы всегда рассказывают, глядя на него. Вы тоже, когда начнёте выступать, увидите, кто реагирует лучше, а кто хуже. «Старайтесь смотреть на доброжелательное лицо чаще и дольше, это позволит немного обмануть ваш мозг, создать впечатление, что вы ведёте диалог один на один, а не выступаете перед публикой», - считает тренер делового общения Нэнси Энковиц.
Кроме того, не забывайте улыбаться, можете даже написать себе это на стикере рядом с планом выступления. Мы устроены таким образом, что улыбка вызывает желание улыбнуться в ответ, и тогда количество «друзей» в зале будет увеличиваться.
