Zvezna davčna služba je v imenu predsednika začela razvijati novo poročanje, ki se bo imenovalo enotni prispevek za socialno zavarovanje, skrajšano ime - ESS. Pravzaprav bo ta prispevek združeval plačila v socialne sklade, ki jih zdaj plačuje vsaka organizacija, in to so prispevki v FSS, PFR in FFOMS. Ta ukrep je neizogiben, saj je bila prej podpisana uredba, po kateri bo nadzor nad temi prispevki prenesen na Zvezno davčno službo. Seveda vse tankosti še niso znane, nekaj pa je že znano.
Na splošno se pri podjetjih, ki plačujejo socialne prispevke, ki se plačujejo od osebnih prejemkov zaposlenim po civilnem pravu in pogodbah o delu, pri plačilih ne bo kaj dosti spremenilo. A očitno bo takšna novost koristna, saj bo treba prispevke plačati ne 3 organizacijam, ampak eni. Prav tako bo poročanje zdaj poenoteno.
Zvezna davčna služba naj bi v imenu predsednika razvila načrt za oblikovanje enotnega mehanizma za upravljanje prispevkov za socialno in pokojninsko zavarovanje državljanov. Ta ukrep je nujen za uveljavitev sprememb pri plačilih in nadzoru gotovinskih prejemkov ter poročanju na ESS, ki bo nadomestil FFOMS, FSS in PFR. Ustrezne spremembe zakonodaje naj bi bile izvedene do 1. marca 2016.
Trenutno časovni načrt še ne vsebuje podatka o višini prihodnjega enotnega davka, je pa znano, da skupna stopnja ne bo presegla obstoječih za zgornje tri davke. Obstaja pa možnost, da bo stopnja ESS še nižja, na predlog predsednika pa se bo znižala za 2,5-3 %. Pred tem je bil na obljubo predsednika podan predlog, da se davki ne dvignejo do leta 2018.
Trenutno roki za plačilo te zavarovalnine še niso določeni, vendar je okvirno načrtovano, da bodo roki enaki kot pri plačilu zavarovalnih premij, torej najkasneje do 15. TUL za plačilo tega davka bo znana naknadno – po 1. decembru 2016. Do tega datuma bodo znane podrobnosti za plačilo davka, glob in kazni za ZRSZ.
Obrazci davčnega poročanja bodo razviti do 1. oktobra 2016, upoštevali bodo vse potrebne informacije za administracijo odhodkovne strani ter polja za personalizirano računovodstvo. Najverjetneje bo poročilo na voljo četrtletno in se bo od začetka leta izpolnjevalo po obračunskem načelu. O davku bo treba poročati Zvezni davčni službi na kraju registracije organizacije.
Če obstajajo ločeni pododdelki, se poročanje izvaja na njihovi lokaciji, če imajo ločeno bilanco stanja, tekoči račun in pod pogojem, da samostojno obračunavajo plače zaposlenih.
S 1. januarjem 2017 bodo uslužbenci davčnih organov izvajali preglede na kraju samem in v pisarni. Zato bodo morali skladi do 15. maja letos pripraviti sezname plačnikov, opravili pa bodo tudi uskladitve obračunov. Sinhronizirajte baze podatkov PFR in Zvezne davčne službe do 15. avgusta 2016 in primerjajte podatke o zavarovanih osebah. Revizije prispevkov, plačanih pred letom 2017, bosta skupaj izvajali dve strukturi - Zvezna davčna služba in PFR. V tem primeru lahko globina preverjanja doseže 3 leta.
Od 1. julija 2017 bodo morali na računih in računih za popravke navesti identifikator državne pogodbe, dogovora (dogovora). Seveda, če obstaja. Takšne spremembe člena 169 davčnega zakonika so bile uvedene z zveznim zakonom št. 56-FZ z dne 3. aprila 2017. Vlada Ruske federacije je z Uredbo z dne 25. maja 2017 št. 625 uskladila obrazce računa in popravnega računa z zakonom št. 56-FZ.
Obrazec računa je zdaj dopolnjen z novo vrstico 8 »Identifikator državne pogodbe, dogovora (dogovora)«, obrazec korektivnega računa pa je dopolnjen z istoimensko vrstico 5.
Te kazalnike bo treba navesti v dokumentih, ki so izdani kot del opravljanja del po vladnih naročilih. Pa ne samo v računih, ki se izdajo ob prodaji blaga (delov, storitev), ampak tudi v računih "avans", pa tudi v korektivnih računih, ko se stroški pošiljanja spremenijo.
Spletne blagajne se ne smejo uporabljati za naslednje dejavnosti (2. člen 2. člena zakona št. 54-FZ):
Toda do 1. julija 2018 morajo tisti, ki so bili prej oproščeni uporabe blagajn, kupiti spletne blagajne:
Od 01.07.2017 je možno dodeljevati in izplačevati nadomestila za začasno invalidnost, nosečnost in porod po elektronski pošti Ustrezne spremembe so bile izvedene na:
Elektronsko potrdilo o nezmožnosti za delo bo ustvarjeno v informacijskem sistemu FSS Ruske federacije in shranjeno v njem z izboljšanim kvalificiranim elektronskim podpisom zdravstvenega delavca in zdravstvene organizacije.
Predvideva se, da bodo podjetja, klinike in Sklad za socialno zavarovanje lahko izmenjevali informacije o bolniški prek posebnega vira programske opreme, ki se bo pojavil v bližnji prihodnosti.
Uvedba elektronske bolniške odsotnosti ne zavezuje podjetij k prehodu na elektronsko obliko. Tradicionalna invalidska potrdila se ne razveljavijo in bodo še naprej veljala.
1. julija 2017 začne veljati zvezni zakon št. 13-FZ z dne 7. februarja 2017 "O spremembah zakonika Ruske federacije o upravnih prekrških". Sestava upravnih prekrškov na področju osebnih podatkov in odgovornost zanje se spreminjata.
Namesto ene splošne sestave - kršitve postopka zbiranja, shranjevanja, uporabe ali razširjanja osebnih podatkov - bo po novem sedem razlogov za odgovarjanje državljanov, pa tudi uradnih in pravnih oseb. Predvidene so bistveno strožje sankcije v primerjavi z veljavnimi predpisi.
Kakšne spremembe davkov, taks in zavarovalnih premij se bodo zgodile v letu 2017? Kako se bo spremenilo davčno in računovodsko poročanje? Kaj se bo zgodilo z zavarovalnimi premijami v zvezi z njihovim prenosom pod nadzor Zvezne davčne službe od leta 2017? Kakšne so prednosti za naslednje leto? Skoraj vsi računovodje imajo podobna vprašanja. V prihodnjem letu bodo namreč začele veljati številne spremembe davčne zakonodaje. Poleg tega je veliko sprememb v zakonodaji o zavarovalnih premijah. Tako bodo na primer od leta 2017 davčni inšpektorati morali četrtletno predložiti nov obrazec za obračun zavarovalnih premij. Spremenili se bodo roki za oddajo SZV-M, pojavile se bodo nove CBC, na nov način bo treba izpolnjevati plačilne naloge za nakazilo davkov in prispevkov. Poleg tega bodo morale skoraj vse organizacije in samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo s trgovino, v letu 2017 preiti na uporabo spletnih blagajn. Pripravili smo kratek pregled najpomembnejših sprememb, ki jih mora računovodja vedeti, da lahko upošteva svoje delo v letu 2017.
Od 1. januarja 2017 bodo zavarovalne premije za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje ter v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom urejene z Davčnim zakonikom Ruske federacije. Ustrezne spremembe so bile narejene v prvem delu Davčnega zakonika Ruske federacije (poglavje 2.1 Davčnega zakonika Ruske federacije "Zavarovalni prispevki", 3. člen 8. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Bistvo novosti je, da bodo vsa osnovna načela, ki veljajo za davke, od leta 2017 veljala tudi za zavarovalne premije. V zvezi s tem so bile od leta 2017 sprejete številne spremembe prvega dela davčnega zakonika, na primer:
Spomnimo se, da je leta 2016 zavarovalne premije urejal zvezni zakon z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ "O zavarovalnih premijah v pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad za socialno zavarovanje Ruske federacije, Zvezno obvezno zdravstveno zavarovanje Sklad". Po tem zakonu so zgoraj navedene zavarovalne premije nadzorovale FIU in njeni teritorialni organi. S 1. januarjem 2017 ta zakon postane neveljaven (člen 18 zveznega zakona z dne 3. julija 2016 št. 250-FZ).
Hkrati bodo zavarovalne premije za nezgode pri delu in poklicne bolezni ("prispevki za poškodbe") v letu 2017 še naprej urejali ločen zvezni zakon z dne 24. julija 1998 št. 125-ФЗ "O obveznem socialnem zavarovanju za nezgode pri delu in Poklicne bolezni "". Ta vrsta zavarovalnih prispevkov ni prešla pod nadzor davčnih organov. Tako kot doslej jih bodo upravljali in preverjali organi Sklada za socialno zavarovanje (FSS). 
Od leta 2017 je treba davčnim inšpektoratom predložiti enoten obračun zavarovalnih premij. cm." ". Davčni organi bodo opravili pisarniške revizije zavarovalnih premij (člen 10, člen 88 Davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati bodo imeli inšpektorji od 1. januarja 2017 pri opravljanju pisarniške revizije obračuna zavarovalnih premij pravico zahtevati od organizacij in samostojnih podjetnikov podatke in dokumente, ki potrjujejo veljavnost poročevalskih zneskov, ki niso predmet zavarovanja. premij, kot tudi potrditev zakonitosti uporabe znižanih tarif. To določa nov odstavek 8.6 člena 88 prvega dela davčnega zakonika Ruske federacije. cm." ".
Upoštevajte, da davčni zakonik Ruske federacije od leta 2017 ne predvideva nobenih posebnih pogojev, pod katerimi imajo davčni organi pravico zahtevati določene informacije in dokumente. V zvezi s tem je možno, da če v letu 2017 v enem samem izračunu zavarovalnih premij prikažete neobdavčljiva plačila, potem bo Zvezna davčna služba od vas zahtevala, da jih potrdite z dokumenti na način, predpisan s členom 93 davčnega zakonika Ruska federacija.
Od leta 2017 bodo davčni inšpektorji v okviru pisarniške revizije obračuna zavarovalnih premij lahko zahtevali tudi dokumente, ki potrjujejo veljavnost uporabe znižanih stopenj za zavarovalne premije. Takšne spremembe člena 88 prvega dela davčnega zakonika Ruske federacije začnejo veljati 1. januarja 2017.
Od leta 2017 se različne vrste zavarovalnih premij ne morejo pobotati med seboj. Pobot je dovoljen samo v okviru prispevkov ene vrste (člen 1.1 78. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Tako je na primer preplačilo pokojninskih prispevkov iz leta 2017 mogoče le pobotati s prihodnjimi plačili nanje. Od leta 2017 družba tega preplačila ni upravičena pobotati z zaostanki zdravstvenih in socialnih prispevkov.
Spomnimo, da je bilo do leta 2017 možno pobotati vse zavarovalne premije, ki jih je upravljal isti sklad. Na primer, preplačilo zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje bi se lahko pobotalo z zdravstvenimi prispevki.
Od leta 2017 imajo plačniki zavarovalnih premij (matične organizacije) novo obveznost. Od novega leta bodo morali poročati IFTS na lokaciji matične organizacije, da je njihova ločena pododdelek (podružnica, predstavništvo) v Rusiji pooblaščena (ali prikrajšana) s pooblastili za obračunavanje plačil in prejemkov posameznikom. To je treba prijaviti v enem mesecu od datuma podelitve (odvzema) teh pooblastil (podčlen 7, odstavek 3.4, člen 23 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar ne pozabite, da ta obveznost velja samo za ločene enote, ki so bile pooblaščene (odvzete) v letu 2017 in pozneje. Če so plačila in prejemke posameznikom že prej (na primer v letu 2016) obračunavali ločeni oddelki, potem IFTS ni treba ničesar poročati. To je izrecno navedeno v 2. odstavku 5. člena zveznega zakona z dne 3. julija 2016 št. 243-FZ. Oblike teh sporočil in postopek za njihovo posredovanje davčnim organom v elektronski obliki bi morala določiti Zvezna davčna služba. To določajo odstavki 3 in 4 odstavka 7 člena 23 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Od 1. januarja 2017 se lahko pojasnila k elektronskim obračunom DDV oddajo na IFTS le v elektronski obliki preko telekomunikacijskih kanalov (TCS). Obliko za predložitev takšnih pojasnil v elektronski obliki bo odobrila Zvezna davčna služba. V papirni obliki se pojasnila neskladnosti v davčnih obračunih od prihodnjega leta ne bodo štela za predložena. To pomeni, da bo dostava papirnatih pojasnil izgubila vsak pomen. Ustrezna novost se je pojavila v novem 4. odstavku 3. odstavka 88. člena Davčnega zakonika Ruske federacije (pododstavek "a", 6. odstavek 1. člena Zveznega zakona z dne 01.05.2016 št. 130-FZ).
Spomnimo, da lahko davčni inšpektorat med pisarniškim nadzorom zahteva pojasnila o predloženi napovedi DDV. To se lahko zgodi, če se na primer v izjavi razkrijejo napake in protislovja (člen 3 88. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Do leta 2017 niso bile določene zahteve za obliko tovrstnih pojasnil. Zvezna davčna služba je priznala, da jih je mogoče predložiti v prosti obliki: "na papirju" ali v formalizirani obliki v skladu s TCS (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. novembra 2015 št. ED-4-15 / 19395). Od leta 2017 bo to vprašanje urejala davčna zakonodaja in ne pojasnila davčnih organov.
Dodajamo, da je pri pisarniških revizijah za druge vrste davkov lahko pojasnila na zahtevo davčnih organov tudi v letu 2017, tako kot doslej, podana »na papirju«. Elektronska oblika pojasnil postane obvezna le v zvezi z obračunom DDV. Spomnimo, da ga je mogoče predložiti tudi samo v elektronski obliki prek operaterja elektronskega upravljanja dokumentov (odstavek 1, odstavek 5, člen 174 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če so davčni organi v okviru pisarniške revizije prijave DDV zahtevali pojasnila (člen 3 člena 88 Davčnega zakonika Ruske federacije), jih je treba predložiti v petih dneh. Vendar prej davčna zakonodaja ni vsebovala odgovornosti za neizpolnjevanje zahteve po pojasnilih. In nekateri davkoplačevalci so zahteve davčnih organov preprosto prezrli.
S 1. januarjem 2017 se bo stanje spremenilo. Za nepredložitev (prepozno predložitev) pojasnil je bila naložena globa v višini 5.000 rubljev, za večkratno kršitev v koledarskem letu - 20.000 rubljev. To določa nova različica člena 129.1 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki je bila uvedena s 13. odstavkom 1. člena Zveznega zakona št. 130-FZ z dne 1. maja 2016.
Davki, pristojbine in zavarovalne premije se lahko prostovoljno plačajo za tretje osebe. Za takšno spremembo člena 45 Davčnega zakonika Ruske federacije (zvezni zakon z dne 30. novembra 2016 št. 401-FZ). Prej je bilo predvideno, da je zavezanec dolžan izpolniti obveznost plačila davka izključno sam. Vendar je zdaj v členu 45 Davčnega zakonika Ruske federacije predpisano, da lahko plačilo davka opravi druga oseba. Navedeno pa je, da druga oseba po plačilu davka za tretje osebe ne bo upravičena zahtevati vračila plačanega davka.
V zvezi z navedenimi spremembami davčnega zakonika Ruske federacije bodo na primer ustanovitelji in direktorji lahko plačevali davke za svoje podjetje. Prej je bilo nemogoče prostovoljno plačevati davke za tretje osebe. Zato tudi če bi imel direktor denar, ne bi mogel odplačati davčnih dolgov za podjetje (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 14. februarja 2013 št. 03-02-08 / 6). Zdaj se je situacija spremenila. poleg tega:
Posamezniki so dobili tudi možnost plačila davkov za druge fizične osebe ali samostojne podjetnike;
ena organizacija ima pravico plačevati davke, kazni in globe za drugo podjetje.
Hkrati so zakonodajalci predvideli postopni prehod:
Postopek za izračun kazni je urejen s členom 75 Davčnega zakonika Ruske federacije. Zdaj je predvideno, da se kazni izračunajo z uporabo 1/300 obrestne mere refinanciranja, ki jo določi Banka Rusije (člen 4, člen 75 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta stopnja velja za vsa plačila davka, ne glede na to, kdo je kršil rok plačila davka: posameznik, samostojni podjetnik posameznik ali organizacija.
Od 1. oktobra 2017 se za posameznike in samostojne podjetnike ne bo nič spremenilo. To izhaja iz določb zveznega zakona št. 401-FZ z dne 30. novembra 2016. Še vedno bodo morali izračunati kazni na podlagi 1/300 obrestne mere refinanciranja, ki je veljala v obdobju zamude. Vendar pa bodo pomembne spremembe pri izračunu kazni od tega datuma vplivale na organizacije. Kazni bodo morali izračunati na nov način, in sicer:
za zamudo pri izpolnitvi obveznosti plačila davkov ali zavarovalnih premij do 30 koledarskih dni (vključno) - kazni bo treba izračunati na podlagi 1/300 obrestne mere refinanciranja, ki je veljala v obdobju zamude;
za zamudo pri izpolnitvi obveznosti plačila davkov ali zavarovalnih premij za obdobje, daljše od 30 koledarskih dni - kazni bo treba izračunati na podlagi 1/300 veljavne stopnje refinanciranja do 30 koledarskih dni (vključno) take zamude in 1/150 obrestne mere refinanciranja, ki je veljala v obdobju od 31. koledarskega dne take zamude.
Tako bodo morale organizacije od 1. oktobra 2017 plačati več kazni, če bo zamuda pri plačilu davkov ali zavarovalnih premij večja od 30 koledarskih dni. Ob tem velja omeniti, da bo treba nov postopek za izračun kazni uporabiti tudi za "stare" dolgove, ki so nastali pred 1. oktobrom 2017. cm. .
Eden od načinov za zagotovitev obveznosti plačila davkov in zavarovalnih premij je jamstvo (člen 74 Davčnega zakonika Ruske federacije). Davčna zakonodaja določa, da če želi organizacija ali samostojni podjetnik odložiti plačilo davkov ali zavarovalnih premij na poznejši datum, ima Zvezna davčna služba pravico zahtevati, da v tem postopku sodelujejo poroki. V skladu s poroštveno pogodbo je poroštvo dolžan davčnemu organu v celoti izpolniti zavezančevo obveznost plačila davkov ali zavarovalnih premij, če le-ta v predpisanem roku ne plača zapadlih zneskov in pripadajočih kazni. To izhaja iz 74. člena Davčnega zakonika Ruske federacije (kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom št. 243-FZ z dne 3. julija 2016, ki je razširil možnost zagotavljanja zavarovalnih premij od leta 2017).
Prej je bilo predvideno, da če davčni zavezanec ne plača zapadlih zneskov, ima davčna inšpekcija pravico izterjati dolgove od poroka le na sodišču. Vendar se je situacija spremenila. V zvezi z začetkom veljavnosti zveznega zakona št. 401-FZ z dne 30. novembra 2016 "O spremembah prvega in drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije in nekaterih zakonodajnih aktov Ruske federacije" bodo davčni organi sposoben izterjati dolgove od porokov brez sojenja. Takšne spremembe so bile sprejete v odstavek 3 člena 74 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Zvezni zakon št. 401-FZ z dne 30. novembra 2016 je uvedel spremembe v člen 45 prvega dela davčnega zakonika Ruske federacije. Spremembe določajo, da lahko davčni inšpektorati od 30. novembra 2016 v sodnem postopku od posameznikov zahtevajo izterjavo zaostalih plačil organizacij, če obstaja soodvisnost organizacij in posameznikov. Od leta 2017 bodo posamezniki morda morali odplačevati dolgove in zavarovalne premije. Prej so zaostala plačila lahko izterjali le od povezanih organizacij.
Od 1. julija 2017 imajo davčni inšpektorati pravico na zahtevo posameznikov (ali njihovih zastopnikov) izdati dokumente v elektronski obliki ali "na papirju", ki potrjujejo status davčnega rezidenta. Takšna pooblastila so bila za davčne organe predvidena v novem 16. pododstavku 1. odstavka 32. člena Davčnega zakonika. Postopek za izdajo takšnih dokumentov mora odobriti Zvezna davčna služba. To določa pododstavek "b" odstavka 4 1. člena Zveznega zakona z dne 30. novembra 2016 št. 401-FZ "O spremembah prvega in drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije in nekaterih zakonodajnih aktov Ruske federacije". Ruska federacija«.
Spomnimo se, da so davčni rezidenti državljani, ki dejansko prebivajo v Ruski federaciji najmanj 183 koledarskih dni v 12 zaporednih mesecih (2. člen 207. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati se obdavčitev dohodnine od dohodkov zaposlenih, ki so davčni rezidenti Ruske federacije, razlikuje od obdavčitve dohodkov zaposlenih, ki niso davčni rezidenti Ruske federacije. Prej niti davčni zakonik Ruske federacije niti kateri koli drugi regulativni dokumenti niso določili seznama dokumentov, ki bi potrdili davčni status davčnega zavezanca. Uradniki so pojasnili, da je morala organizacija sama ugotoviti davčni status posameznikov - prejemnikov dohodka na podlagi značilnosti vsake posamezne situacije (dopis Ministrstva za finance z dne 16. 3. 2012 št. 03-04-06 / 6-64). Od 1. julija 2017 bi moralo biti vse lažje. Posameznik bo lahko od INFS prejel potrdilo o svojem statusu davčnega rezidenta in tak dokument predložil na kraju zahteve.
Če davčni inšpektorat posamezniku ni poslal obvestila o plačilu davka na nepremičnine ali prometnega davka, je fizik dolžan prevzeti pobudo in obvestiti Zvezno davčno službo IFTS o prisotnosti zgoraj navedenih predmetov, pa tudi kot sedanje lastninske listine. Te podatke je treba predložiti pred 31. decembrom leta po preteku davčnega obdobja - klavzula 2.1 člena 23 Davčnega zakonika Ruske federacije.
V letu 2016 in prej neizpolnjevanje te obveznosti ni pomenilo glob. Vendar je od 1. januarja 2017 predvidena globa za neporočanje informacij - 20 odstotkov neplačanega zneska davka v zvezi s predmetom obdavčitve, ki je "skrit" pred inšpektorji (odstavek 3 člena 129.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). federacije).
Od 1. januarja 2017 je TIN mogoče pridobiti na katerem koli davčnem uradu in ne samo v kraju stalnega prebivališča ali v kraju bivanja. Sprememba je bila narejena v odstavku 7 člena 83 Davčnega zakonika Ruske federacije. Zvezna davčna služba je o tej novosti obvestila na svoji spletni strani: »Načelo eksteritorialnosti pri zagotavljanju javnih storitev s strani davčnih organov je ena glavnih dejavnosti Zvezne davčne službe Rusije. Od 9. januarja, torej s prvim delovnim dnem leta 2017, začnejo vsi teritorialni davčni organi, ki opravljajo storitve fizičnim osebam, sprejemati vloge za registracijo posameznika in mu izdajati potrdilo o registraciji, ne glede na kraj stalnega prebivališča (kraj bivanja) posameznika. . Vlogo za registracijo lahko vložite pri katerem koli davčnem organu ob osebnem obisku ali pošljete po pošti.
Zakonodajalci so od leta 2017 določili postopek plačila DDV na internetne storitve, ki jih tuja podjetja nudijo posameznikom v Ruski federaciji (vključno z dostopom do baz podatkov, oglaševalskimi storitvami, domenskimi imeni, gostovanjem, administracijo spletnih mest itd.). Novosti o vprašanjih pobiranja DDV od takšnih organizacij so predvidene z zveznim zakonom z dne 3. julija 2016 št. 244-FZ. Torej, zlasti od leta 2017:
Spremembe so dobile neuradni naslov "google davek", saj bodo spremembe vplivale predvsem na tuja podjetja, kot je Google, ki delujejo v Rusiji. Namen sprememb je ustvariti konkurenčno okolje za tuje in ruske prodajalce elektronskih storitev. Dejstvo je, da je bilo do leta 2017 posameznikom bolj donosno kupovati elektronske vsebine od tujih podjetij, saj njeni stroški niso vključevali DDV. Storitve ruskih IT podjetij so bile nasprotno obdavčene. Navedene spremembe zakonodaje o DDV so namenjene odpravi te neenakosti.
Stopnja DDV v višini 10 odstotkov se lahko uporablja za tiskane publikacije, v katerih obseg oglaševanja ne presega 45 odstotkov. Prej opozarjamo, da bi publikacije lahko uporabile 10-odstotno stopnjo DDV, če delež oglaševanja v njih ne presega 40 %. Tako bo več tiskanih medijev lahko v letu 2017 uveljavilo znižano davčno stopnjo. Sprememba osmega pododstavka 3 odstavka 2 člena 164 Davčnega zakonika Ruske federacije je bila sprejeta z zveznim zakonom št. 408-FZ z dne 30. novembra 2016 »O spremembah člena 164 drugega dela davčnega zakonika Ruske federacije«.
Od 1. januarja 2017 so transakcije za izdajo jamstev oziroma garancij (za nebančne organizacije) oproščene plačila DDV. Sprememba je bila uvedena s pododstavkom "b" 1. odstavka 2. člena zveznega zakona št. 401-FZ z dne 30. novembra 2016.
S 1. julijem 2017 bodo lahko organizacije, katerih obveznost plačila DDV zavarovana z garancijo, DDV lahko vračilo deklarativno. V tem primeru mora porok izpolnjevati določene zahteve. Sprememba se uveljavi s pododstavkoma "a" in "b" odstavka 2. člena zveznega zakona z dne 30. novembra 2016 št. 401-FZ.
S 1. januarjem 2017 bo morala veljavnost bančne garancije za deklarativno vračilo DDV poteči najkasneje 10 mesecev od dneva vložitve davčnega obračuna, v katerem je bil davek zahtevan za vračilo. Prej je bilo osem mesecev. Razlog je pododstavek "c" 5. odstavka 2. člena zakona z dne 30. novembra 2016 št. 401-FZ.
Od 1. julija 2017 mora poroštvena pogodba poteči najpozneje 10 mesecev od dneva vložitve davčne napovedi, v kateri je prijavljen znesek DDV, ki ga je treba povrniti. Pred spremembo je morala bančna garancija poteči najkasneje osem mesecev pozneje.
Od leta 2017 začne veljati zvezni zakon z dne 3. julija 2016 št. 238-FZ "O neodvisnem ocenjevanju kvalifikacij". Po tem zakonu bodo posebni centri izvajali neodvisno oceno usposobljenosti posameznikov. Delodajalec ga bo s pisnim soglasjem delavca lahko napotil na takšno oceno in plačal njeno prehod. cm." ".
Na splošno velja, da če delodajalec plača kakršne koli storitve za svojega zaposlenega, ima slednji dohodek v naravi (211. člen 2. člena davčnega zakonika). Zato bi morala družba kot dohodninski zastopnik ob izplačilu delavcu za samostojno oceno njegove usposobljenosti znesek izplačila vključiti v dohodninsko osnovo. Da bi spodbudili neodvisno ocenjevanje kvalifikacij, pa so zakonodajalci predvideli davčne »ugodnosti«. Zlasti od 1. januarja 2017 v dohodnini, ki je predmet dohodnine, ni treba vključevati stroškov neodvisne ocene usposobljenosti zaposlenega glede skladnosti s poklicnimi standardi. Te spremembe so bile vključene v seznam dohodkov, ki niso predmet dohodnine (člen 21.1 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije). Določajo jih prvi odstavek 1. člena zveznega zakona z dne 3. julija 2016 št. 251-FZ.
Oseba, ki sama plača neodvisno oceno kvalifikacij za izpolnjevanje poklicnega standarda, bo od leta 2017 lahko prejela socialni odbitek za znesek stroškov za takšno certificiranje. Upoštevajte pa, da bo znesek odbitka omejen. Njena vrednost, skupaj z nekaterimi drugimi socialnimi odbitki, skupaj ne sme presegati 120.000 rubljev na leto. To je navedeno v novem pododstavku 6 odstavka 1 člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije (uveden je bil s 1. odstavkom 1. člena Zveznega zakona št. 251-FZ z dne 3. julija 2016).
Od 1. januarja 2017 točke in bonusi, ki se nakažejo na bančno kartico posameznikov v okviru programov zvestobe, niso obdavčeni z dohodnino. Govorimo na primer o situaciji, ko oseba plača v restavracijah, trgovinah ali bencinskih črpalkah z bančno kartico, čez nekaj časa pa se na njegov račun vrne določen odstotek porabljenega zneska (»cash back«). Ta "bonus" in ni predmet dohodnine od leta 2017, pod določenimi pogoji. Tako je treba na primer za te namene bonuse vrniti na kartico v skladu s pogoji javne ponudbe. Zakonodajalec je tudi določil, da če se navedene točke in bonitete izplačajo v okviru delovnega razmerja, oprostitev dohodnine ne velja. To je podrobneje obravnavano v novem odstavku 68 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije. Uveden je bil z 8. odstavkom 2. člena zveznega zakona z dne 3. julija 2016 št. 242-FZ. Upoštevajte, da so bili do leta 2017 bonusi v okviru programov zvestobe obdavčeni z dohodnino na splošen način. O tem je poročalo zlasti Ministrstvo za finance v dopisu št. 03-04-06/69407 z dne 13. januarja 2015.
Od leta 2017 bodo zaposleni lahko do konca leta prejeli socialni odtegljaj za dohodnino v višini prispevkov po pogodbi o prostovoljnem življenjskem zavarovanju pri delodajalcu. Delodajalec bo dolžan zagotoviti tak odbitek od meseca, v katerem delavec zanj zaprosi. Ustrezne spremembe so bile narejene v 2. delu člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Prej so lahko posamezniki prejemali socialne odbitke po pogodbah o prostovoljnem življenjskem zavarovanju le prek davčnega urada. Za to je bilo treba počakati do konca koledarskega leta in oddati izjavo INFS v obliki 3-NDFL. Od leta 2017 imajo posamezniki pravico izbrati najugodnejšo možnost zase: prejemati odbitek bodisi prek delodajalca bodisi prek davka.
Odbitek v letu 2017 je mogoče uporabiti, če je plačano življenjsko zavarovanje:
Januarja 2017 so upokojenci upravičeni do enkratnega denarnega izplačila za pokojnino v višini 5.000 rubljev. "". To plačilo ne bo obdavčeno z dohodnino. To določa nov odstavek 8.5 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije. Računovodja lahko o tem obvesti zaposlene, če poiščejo nasvet glede tega vprašanja. Sprememba je bila uvedena z zveznim zakonom št. 400-FZ z dne 30. novembra 2016 "O spremembah člena 217 drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije v zvezi s sprejetjem zveznega zakona "O pavšalnem denarju". Plačilo državljanom, ki prejemajo pokojnino«.
S 1. januarjem 2017 bo več ruskih organizacij priznano kot davčni zastopniki za dohodnino. Tako od navedenega datuma nova klavzula 7.1 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da ruske organizacije, ki prenesejo zneske denarnega nadomestila, nadomestila, plač, drugih prejemkov (drugih plačil) vojaškemu in civilnemu osebju ( zvezni državni javni uslužbenci) so priznani kot davčni zastopniki in zaposleni) oboroženih sil Ruske federacije. Takšne organizacije se bodo morale registrirati pri davčnem uradu na svoji lokaciji, odtegniti in nakazati dohodnino od zgoraj navedenih plačil. Zakonodajalci so dopolnili člen 83 Davčnega zakonika Ruske federacije s spremembo o registraciji takšnih organizacij. Sprememba je bila uvedena z zveznim zakonom št. 399-FZ z dne 30. novembra 2016 "O spremembah členov 83 in 84 prvega dela in člena 226 drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije".
Seznam neobdavčljivih plačil je bil dopolnjen z dohodkom 2017-2018, ki so ga posamezniki prejeli od državljanov za storitve za osebne, gospodinjske potrebe:
Od leta 2017 imajo samozaposlene osebe pravico do neplačevanja dohodnine od navedenega dohodka, če se za svojo dejavnost prijavijo na IFTS. Hkrati lahko organi sestavnih enot Ruske federacije vzpostavijo druge vrste storitev za osebne, gospodinjske potrebe, dohodek iz katerih je oproščen plačila dohodnine. cm." ".
Dohodninsko napoved za leto 2016 bo treba oddati v posodobljeni obliki. Spremembe obrazca izjave in postopka za njeno izpolnjevanje so bile narejene z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. 10. 2016 št. ММВ-7-11/552. Upoštevajte, da uradniki zvezne davčne službe niso popravili celotnega obrazca deklaracije, temveč le nekatere njegove liste. Tako je bil na primer posodobljen razdelek 2, v katerem se upoštevata osnova in dohodnina, pa tudi listi B, D2, Z, E1 F, I.
Kar zadeva same popravke, je na primer v listu E1 »Izračun normiranih in davčnih odtegljajev« številka 280.000 zamenjana s 350.000, saj se od leta 2016 odbitek za otroka zagotavlja do meseca, v katerem je dohodek zavezanca obdavčen po stopnja 13% presega 350.000 rubljev. cm." ".
Spomnimo se, da posamezniki, ki morajo samostojno plačati dohodnino in poročati o dohodku, predložijo 3-dohodnino najkasneje do 30. aprila (člen 1 člena 229 Davčnega zakonika Ruske federacije). V istem obdobju prijave oddajo tudi samostojni podjetniki na OSNO. Poleg tega, ne glede na to, ali so imeli dohodek med letom (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 30. oktobra 2015 št. 03-04-07 / 62684). Ker je 30. april 2017 nedelja, 1. maj pa je prost praznik, je treba izjavo 3-NDFL po posodobljenem obrazcu za leto 2016 oddati najkasneje do 2. maja 2017 (to je torek). cm." ".
Koeficient deflatorja se uporablja za prilagajanje predplačil tujih državljanov iz držav brez vizuma, ki delajo na podlagi patenta za najem od posameznikov (za osebne, gospodinjske in druge podobne potrebe), pa tudi v organizacijah oz. samostojni podjetniki. Ti zaposleni morajo plačati mesečna fiksna akontacija dohodnine za obdobje veljavnosti patenta v višini 1200 rubljev. Vendar se ta znesek letno indeksira ob upoštevanju koeficienta deflatorja in regionalnega koeficienta (2. in 3. člen člena 227.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Velikost koeficienta deflatorja za leto 2017 za te namene bo 1,623. To določa Odlok Ministrstva za gospodarski razvoj z dne 3. novembra 2016 št. 698. V letu 2016 je bila vrednost koeficienta 1,514 (Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj Ruske federacije z dne 20. oktobra 2015 št. 772).
Nova davčna napoved je bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 19.10.16 št. ММВ-7-3/572. Prav tako je ta odredba odobrila postopek za izpolnjevanje nove izjave in njeno elektronsko obliko. Poročati je treba po novem obrazcu od poročanja za leto 2016. Obračun dohodnine za leto 2016 je treba predložiti v novi obliki najkasneje do 28. marca 2017 (4. člen 289. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Upoštevajte, da nova oblika izjave upošteva spremembe davčnega zakonika Ruske federacije. Tako je bil zlasti list 02 izjave dopolnjen z vrsticami 265, 266 in 267, v katerih je treba odražati prometni davek, ki zmanjšuje davek od dohodka. Popravljen je bil tudi list 03 »Obračun dohodnine od dohodka davčnega zastopnika«. Dodala je vrstico za dividende, "davek na katere se obračunava po stopnji 13 odstotkov." Spomnimo, da se je od 1. januarja 2015 stopnja dohodnine od dividend, ki so jih prejele ruske organizacije oziroma posamezniki, davčni rezidenti Ruske federacije, povečala z 9 na 13 odstotkov. Zato je bilo potrebno popraviti list 03.
V novi davčni napovedi so se pojavili tudi novi listi:
Kot smo že omenili, od 1. januarja 2017 začne veljati zvezni zakon z dne 3. julija 2016 N 238-FZ "O neodvisnem ocenjevanju kvalifikacij". cm." ".
Od leta 2017 bodo delodajalci lahko med druge odhodke vštevali tudi stroške neodvisne ocene zaposlenih glede izpolnjevanja poklicnih standardov. Da bi to naredili, smo razširili seznam stroškov, ki se upoštevajo pri izračunu dohodnine (novi pododstavek 23 odstavka 1 člena 264 Davčnega zakonika Ruske federacije, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom št. 251-FZ z dne 3. julija 2016 ).
Organizacije bodo imele pravico upoštevati stroške neodvisne ocene pod dvema glavnima pogojema (člen 3 člena 264 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Upoštevajte, da bo morala organizacija imeti dokazno dokumentacijo, da bo priznala stroške potrdila. Na primer, morali boste imeti pisno soglasje zaposlenega, ki je bil poslan na neodvisno oceno kvalifikacij (2. odstavek 196. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Poleg tega od leta 2017 za obračun stroškov novi odstavek 5 klavzule 3 člena 264 Davčnega zakonika Ruske federacije opredeljuje pogoje za shranjevanje dokumentov, ki potrjujejo stroške neodvisne ocene. Hraniti jih je treba najmanj 4 leta.
Od leta 2017 se uporablja novi vseruski klasifikator osnovnih sredstev (OKOF). Sprejet in uveljavljen je bil z ukazom Rosstandarta z dne 12. decembra 2014 št. 2018-st. V zvezi s tem je bila sprejeta sprememba Klasifikacije osnovnih sredstev. Odlok Vlade Ruske federacije št. 1 z dne 1. januarja 2002. V skladu s tem se bo od leta 2017 spremenila razvrstitev osnovnih sredstev po amortizacijskih skupinah. Nove kode je treba uporabiti za osnovna sredstva, ki ste jih dali v obratovanje od 1.1.2017. To potrjuje dopis Ministrstva za finance z dne 8. novembra 2016 št. 03-03-РЗ / 65124. cm." ".
Za namene obdavčitve dohodka se tak dolg iz posojila (kredita) prizna kot nadzorovan, če je posojilodajalec (upnik) ali oseba, ki je izdala vrednostni papir (na primer poroštvo ali poroštvo), tuje podjetje, ki neposredno ali posredno ima v lasti več kot 20 odstotkov odobrenega kapitala posojilojemalca ali ruske organizacije, ki je z njo povezana. Prej je to sledilo iz 2. odstavka 269. člena Davčnega zakonika Ruske federacije iz leta 2016.
S 1. januarjem 2017 bo razjasnjen pojem nadzorovanega dolga. Dolg bo priznan kot nadzorovan (odstavki 2-4 člena 269 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Pojasnila so predvidena v 1. členu zveznega zakona št. 25-FZ z dne 15. februarja 2016.
Znesek nadzorovanega dolga se izračuna na podlagi celotnega zneska vseh obveznosti davkoplačevalcev, ki imajo znake takega dolga (člen 3, člen 269 Davčnega zakonika Ruske federacije). To določa zvezni zakon z dne 15. februarja 2016 št. 25-FZ.
Od 1. januarja 2017 bodo udeleženci regionalnih investicijskih projektov zaračunavali dohodnino:
Od 1. januarja 2017 v davčno osnovo niso vključeni dohodki iz storitev za zagotavljanje jamstev (garancij), če so vse stranke v transakciji ruske organizacije (razen bank).
Če ima organizacija od 1. januarja 2017 nasprotno obveznost (obveznost) do nasprotne stranke, bo dvomljiv dolg samo tisti del terjatve, ki presega obstoječe obveznosti.
Od 1. januarja 2017 se znesek izgube lahko prenaša na vsa naslednja leta in ne le za 10 let, kot je bilo pred letom 2017. To določa 25. odstavek 2. člena Zveznega zakona z dne 30.11. 2016 št. 401-FZ.
V obdobjih od 1. januarja 2017 do 31. decembra 2020 se davčna osnova za dohodnino za izgube iz preteklih let ne more zmanjšati za več kot 50 odstotkov. To izhaja iz 25. odstavka čl. 2 zakona z dne 30. novembra 2016 št. 401-FZ.
V obdobju 2017–2020 so stopnje dohodnine:
To izhaja iz 26. odstavka 2. člena Zveznega zakona z dne 30. novembra 2016 št. 401-FZ. Do leta 2017 je šlo 2 odstotka v zvezni proračun, 18 odstotkov pa v regionalni proračun. cm." ".
Od 1. januarja 2017 letna popravka vrednosti dvomljivih dolgov ne sme presegati 10 odstotkov letnih prihodkov. Med letom znesek rezerve ne sme presegati (po izbiri organizacije):
Od januarja 2017 je Enotni državni register pravic (EGRP) združen z Državnim katastrom nepremičnin (GKN). Posledično se je pojavil Enotni državni register nepremičnin (EGRN). Predvideno je, da je treba od leta 2017 pri izračunu davka na nepremičnine organizacij podatke o katastrski vrednosti nepremičnin vzeti iz Enotnega državnega registra nepremičnin (EGRN). Prav tako je bilo v zvezi z nakupovalno-zabavnimi in poslovnimi centri pojasnjeno, da se takšni predmeti priznavajo kot predmeti, pri katerih namen, dovoljena uporaba ali ime, določeno v USRN, kaže na možnost opravljanja ustreznih vrst dejavnosti (spremenjeno z Zvezni zakon št. 401 z dne 30. 11. 16 FZ).
Od leta 2017 je treba za nepremičnine, ki niso vključene v regijske liste pred 1. januarjem, davek po katastrski vrednosti plačevati šele od prihodnjega leta. Od 1. januarja 2017 bodo na tem seznamu prikazani samo upravni in nestanovanjski prostori. Hkrati bo treba v zvezi s stanovanjskimi prostori plačati »katastrski« davek na nepremičnine, ne glede na to, kdaj so bili uvrščeni na ustrezen seznam. Sprememba je predvidena s pododstavkom "e" 57. odstavka 2. člena zveznega zakona št. 401-FZ z dne 30. novembra 2016.
V letu 2017 bo mogoče uporabiti poenostavljeni davčni sistem, dokler dohodek "poenostavljenih" ne preseže 150 milijonov rubljev. Prej (leta 2016) je bila meja dohodka brez deflatorja 60 milijonov rubljev, z deflatorjem pa 79.740.000 rubljev. Tako bo več organizacij in samostojnih podjetnikov lahko uporabilo »poenostavitev« in imelo več denarja v obtoku. Povečanje omejitve je predvideno z zveznim zakonom št. 401-FZ z dne 30. novembra 2016.
Spomnimo, da je prehod na poenostavljeni davčni sistem dovoljen od začetka naslednjega leta (člen 1 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za to je treba do 31. decembra na davčni urad vložiti vlogo za tak prehod. cm." ".
Od leta 2018 bo mogoče preiti na poenostavljeni davčni sistem, če bo dohodek za devet mesecev 2017 znotraj 112,5 milijona rubljev. Prej je bila meja brez upoštevanja koeficienta deflatorja enaka 45 milijonov rubljev, ob upoštevanju deflatorja pa 59.805.000 rubljev. Tako bo zaradi sprememb več organizacij in samostojnih podjetnikov lahko prešlo na poenostavljen sistem obdavčitve.
Za primerjavo: če bo organizacija od leta 2017 prešla na poenostavljeni davčni sistem, potem njen dohodek za januar - september 2016 (devet mesecev) ne sme presegati 59.805.000 rubljev. (Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj z dne 20. oktobra 2015 št. 772). V letu 2017 bo devet mesecev mogoče imeti dohodek v višini 112,5 milijona rubljev. Sprememba je bila uvedena z zveznim zakonom št. 401-FZ z dne 30. novembra 2016.
Organizacije in samostojni podjetniki praviloma preidejo na poenostavljeni davčni sistem od začetka koledarskega leta (odstavek 1 člena 346.13, člen 1 člena 346.19 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar pa so predvidena posebna pravila za davkoplačevalce, ki preidejo na "poenostavitev" iz drugega posebnega režima - UTII. Po poenostavljenem davčnem sistemu lahko delajo od začetka meseca, v katerem je prenehala obveznost plačila "pripisanega" davka (2. odstavek 2. člena, člen 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za prehod na poenostavljeni davčni sistem morajo organizacije in samostojni podjetniki davčnemu organu predložiti obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem, katerega oblika je odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 2. , 2012 št. ММВ-7-3/829.
Rok za oddajo navedenega obvestila o prehodu na poenostavljen davčni sistem davčna zakonodaja prej ni določala. Zato so zakonodajalci spremenili odstavek 4 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije in predpisali, da je treba od leta 2017 obvestilo predložiti najpozneje v 30 koledarskih dneh od dneva prenehanja obveznosti plačila UTII. Prej je bilo vprašanje roka za vložitev obvestila urejeno le na ravni pojasnil financerjev (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 12. septembra 2012 št. 03-11-06 / 2/123). Sprememba je predvidena z zveznim zakonom št. 401-FZ z dne 30. novembra 2016.
V letu 2016 bi podjetje lahko uporabljalo poenostavljeni davčni sistem, če preostala vrednost njegovih osnovnih sredstev ne presega 100 milijonov rubljev. To vrednost je treba določiti v skladu z računovodskimi pravili (člen 16, člen 3, člen 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije). Od leta 2017 se bo najvišja vrednost sredstev povečala na 150 milijonov rubljev. Skladno s tem se bodo podjetja in samostojni podjetniki od 1. januarja 2017 lahko sklicevali na novo najvišjo mejo preostale vrednosti svojih osnovnih sredstev. Se pravi, da ima zavezanec od leta 2017 pravico preiti na poenostavljeni davčni sistem, če 1. januarja osnovna sredstva stanejo recimo več kot 100 milijonov, a manj kot 150 milijonov.
Koeficient deflatorja se je prej uporabljal za prilagoditev dohodkovne meje, pri kateri je možen prehod na poenostavljeni davčni sistem, pa tudi mejnega dohodka, če je presežen, se izgubi pravica do »poenostavitve« (2. člen 326.12. člen 4 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). Leta 2016 je bil ta deflator 1,329. Odobren je bil z odredbo Ministrstva za gospodarski razvoj Ruske federacije z dne 20. oktobra 2015 št. 772. Tako je na primer davčni zavezanec izgubil pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, če je v letu 2016 njegov prihodek po uporabi koeficienta presegel 79,74 milijona rubljev (60 milijonov rubljev × 1,329).
Od leta 2017 je koeficient deflatorja ustavljen do 1. januarja 2020. Pred tem datumom ne bo treba indeksirati 120 oziroma 90 milijonov rubljev za koeficiente deflatorja. To pomeni, da se te omejitve ne bodo spreminjale več let zapored. In za leto 2020 bo koeficient deflatorja enak 1 (člen 4, člen 4 zveznega zakona z dne 3. julija 2016 št. 243-FZ).
Za več informacij o naštetih spremembah v poenostavljenem davčnem sistemu glejte "".
Od leta 2017 morajo organizacije in samostojni podjetniki v "poenostavljenem" sistemu voditi posodobljeno knjigo prihodkov in odhodkov, ki jo je odobrilo Ministrstvo za finance Rusije z dne 22. oktobra 2012 št. 135n. Prenovljena knjiga ima nov razdelek V, v katerem morajo zavezanci na poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom »dohodek« prikazati prometni davek, ki znižuje davek na poenostavljeni davčni sistem. Prej v knjigi za trgovsko zbirko ni bilo posebnih vrstic. Poleg tega bo treba žigosati knjigo računovodstva in izdatkov iz leta 2017, če ima organizacija načeloma tak pečat. To pomeni, da bo prisotnost pečata postala neobvezna. Prav tako v stolpcu 4 »Prihodki« oddelka I knjige ni treba navesti dobička odvisnih tujih podjetij. To bo pojasnjeno v vrstnem redu izpolnjevanja knjige. Spremembe obrazca knjigovodske knjige prihodkov in odhodkov ter postopka izpolnjevanja so bile narejene z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 7. decembra 2016 št. 227n. Ta odredba je bila uradno objavljena 30. decembra 2016 in začne veljati po enem mesecu od dneva uradne objave in ne prej kot prvi dan davčnega obdobja po poenostavljenem davčnem sistemu (to je leto). Zato je treba posodobljeno knjigo uporabljati od 1. januarja 2017. Knjige prihodkov in odhodkov, ki se je vodila v letu 2016, ni treba obnavljati.
Od leta 2017 je bila ločena BCC ukinjena za minimalni davek, ki ga plačajo podjetja po poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom "prihodki minus odhodki" (Uredba Ministrstva za finance Rusije z dne 20. junija 2016 št. 90n).
CBC, ki je bila v letu 2016 uporabljena za plačilo enotnega davka, zamudnih plačil in kazni po poenostavljenem davčnem sistemu, se bo od leta 2017 uporabljala tudi za plačilo minimalnega davka. V zvezi s to spremembo bo treba minimalni davek že za leto 2016 prenesti na CBC za običajni "poenostavljeni" davek - 18210501021011000110. Glej "".
Upoštevajte, da sta prej za podjetja v poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom "prihodki minus odhodki" obstajali dve ločeni kodi. To je povzročilo zmedo. Če je podjetje pomotoma nakazalo predujme na CBC minimalnega davka, so inšpektorji zaračunavali kazni. To je bilo seveda nepošteno. cm." ".
Od leta 2017 začne veljati zvezni zakon z dne 3. julija 2016 št. 238-FZ "O neodvisnem ocenjevanju kvalifikacij". O tem smo že govorili v razdelkih »Dohodnina« in »Dohodnina« tega članka. cm." ".
Od prihodnjega leta bodo lahko organizacije in samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom »dohodki minus odhodki« upoštevali stroške neodvisne ocene usposobljenosti zaposlenih pri odhodkih (člen 33, člen 1, člen 346.16 davčnega zakonika Ruske federacije). Za te namene bodo veljala pravila, po katerih se strošek takšne samostojne odmere upošteva pri odhodkih za dohodnino. To pomeni, da bosta morala organizacija in samostojni podjetnik imeti na voljo dokumente, ki potrjujejo neodvisno oceno.
Od 1. januarja 2017 bodo lahko samostojni podjetniki - delodajalci znižali UTII za zavarovalne premije, plačane tako za zaposlene kot "zase". Takšna sprememba je bila uvedena z zveznim zakonom št. 178-FZ z dne 2. junija 2016 v pododstavek 1 odstavka 2 člena 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije. Samostojni podjetniki bodo lahko "zase" znižali "pripisani" davek na prispevke v okviru 50 odstotkov.
Upoštevajte, da prej samostojni podjetnik, ki plačuje v korist posameznikov, ni bil upravičen do znižanja "pripisanega" davka na svoje osebne prispevke (pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 17. julija 2015 št. 03-11-11 / 41339 ). "Poenostavljeni" bi lahko to storili (člen 1, odstavek 3.1, člen 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zakonodajalci so se očitno odločili odpraviti takšno neenakost.
S 1. januarjem 2017 bosta začeli veljati novi izdaji Vseruske klasifikacije gospodarskih dejavnosti (OKVED2) in Vseruske klasifikacije proizvodov po vrstah gospodarskih dejavnosti (OKPD2). V skladu s tem bo treba seznam gospodinjskih storitev za namene UTII določiti v skladu z novimi klasifikatorji. Kodekse za gospodinjske storitve je določila Vlada Ruske federacije z odredbo z dne 24. novembra 2016 št. 2496-r (4. in 7. člen 1. člena Zveznega zakona z dne 3. julija 2016 št. 248-FZ). Prej veljavni OKUN (OK 002-93, odobren z Odlokom državnega standarda Rusije z dne 28.6.1993 št. 163) bo postal neveljaven s 1. januarjem 2017. To določa ukaz Rosstandarta z dne 31. januarja 2014 št. 14-st.
V primerjavi s starim klasifikatorjem večina gospodinjskih storitev ostaja enaka. Na primer popravila oblačil, obutve, gospodinjskih aparatov, pralnice, frizerskih in kozmetičnih salonov itd.
Pri izračunu UTII se osnovni donos pomnoži s koeficientom deflatorja (K1). V letu 2017 bo vrednost koeficienta K1 ostala na ravni iz leta 2016 (torej bo enaka 1,798). To izhaja iz odredbe Ministrstva za gospodarski razvoj z dne 3. novembra 2016 št. 698. Isti koeficient je določen v 11. členu zveznega zakona z dne 30. novembra 2016 št. 401-FZ.
Dodajamo, da je bilo prej načrtovano, da se koeficient deflatorja za UTII določi naenkrat za naslednja tri leta. V letu 2017 je bilo predlagano, da se K1 poveča z 1,798 na 1,891, v letu 2018 - na 1,982, v letu 2019 - na 2,063. Takšen projekt je bilo predlagano, da ga potrdi Ministrstvo za finance. S projektom se lahko seznanite na tej povezavi. Za več o tem glejte "". Vendar je v zvezi z objavo Odredbe Ministrstva za gospodarski razvoj z dne 3. novembra 2016 št. 698 takšen predlog izgubil vso pomembnost.
Z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 19. 10. 2016 št. ММВ-7-3/574 so bili spremenjeni obrazec davčne izjave za UTII in postopek za njeno izpolnjevanje. Prilagojen je tudi format za oddajo izjave v elektronski obliki. Nov obrazec davčnega obračuna se bo začel uporabljati od poročanja za 1. četrtletje 2017.
Bistvenih sprememb v obliki izjave ni bilo. Glavna novost je prenovljeni razdelek 3 »Izračun zneska enotnega davka na pripisani dohodek za davčno obdobje«. Spremenjena je bila zlasti formula za izračun zneska enotnega davka tistih zavezancev, ki plačujejo v korist posameznikov. Nova formula bo samostojnim podjetnikom z zaposlenimi omogočila znižanje izračunanega zneska UTII za znesek fiksnih prispevkov "zase".
Od 1. januarja 2017 morajo organizacije, ki so prenehale uporabljati UTII in prehajajo na poenostavljeni davčni sistem, obvestiti davčni urad. Odpovedni rok je najkasneje 30 koledarskih dni od dneva prenehanja obveznosti plačila UTII. Novost je uvedla 47. odstavek 2. člena zveznega zakona z dne 30. novembra 2016 št. 401-FZ.
Od 1. januarja 2017 bo treba izkupiček od prodaje kmetijskih pridelkov za enotno kmetijsko dajatev določiti drugače. 70-odstotni delež prihodkov od prodaje kmetijskih pridelkov se lahko izračuna ob upoštevanju prihodkov od prodaje dopolnilnih storitev (setev poljščin, obrezovanje sadnega drevja, spravilo, paša ipd.). Prej se tak dohodek ni upošteval. Ustrezne spremembe so predvidene z zveznim zakonom št. 216-FZ z dne 23. junija 2016.
Kmetijski pridelovalci, ki opravljajo kmetijske storitve, ki nameravajo s 1. januarjem 2017 preiti na plačilo enotne kmetijske dajatve, morajo o tem obvestiti davčni urad po kraju registracije najkasneje do 15. februarja 2017. Vendar pa bodo lahko prešli na preferencialni poseben režim pod pogojem, da za opravljene storitve velja pododstavek 2 odstavka 2 člena 346.2 Davčnega zakonika Ruske federacije in delež dohodka, prejetega od prodaje teh storitev v 2016 je vsaj 70 odstotkov.
Od leta 2017 začne veljati zvezni zakon z dne 3. julija 2016 št. 238-FZ "O neodvisnem ocenjevanju kvalifikacij". O tem smo že pisali zgoraj. Od leta 2017 bodo organizacije, ki uporabljajo ESHN, upravičene do upoštevanja stroškov atestiranja zaposlenih po strokovnih standardih. To določa 26. pododstavek 2. odstavka člena 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije (kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom št. 251-FZ z dne 3. julija 2016).
Od januarja 2017 bo Enotni državni register pravic (EGRP) združen z Državnim katastrom nepremičnin (GKN). Rezultat bo Enotni državni register nepremičnin (EGRN). Pri izračunu zemljiškega davka je treba podatke o katastrski vrednosti zemljišča od leta 2017 vzeti iz enotnega državnega registra nepremičnin. To določa zvezni zakon št. 401-FZ z dne 30. novembra 2016.
Koeficient deflatorja se uporablja za izračun omejitve letnega dohodka, ki ga IP lahko potencialno prejme. V splošnem primeru ta dohodek ne sme presegati 1 milijona rubljev, indeksiranih s koeficientom deflatorja (7. in 9. člen člena 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije). Leta 2016 je koeficient deflatorja za PSN znašal 1,329 (odobren z odredbo Ministrstva za gospodarski razvoj Ruske federacije z dne 20. oktobra 2015 št. 772). V letu 2017 se bo ta koeficient povečal na 1,425 (v skladu z Odredbo Ministrstva za gospodarski razvoj z dne 3. novembra 2016 št. 698). Posledično bo najvišji znesek potencialnega letnega dohodka za "patentno" poslovanje 1,425 milijona rubljev (1 milijon rubljev × 1,425). In najvišji strošek patenta za mesec bo 7250 rubljev (1,425 milijona rubljev × 6%: 12 mesecev). Upoštevajte, da lahko regionalne oblasti povečajo znesek potencialnega letnega dohodka za nekatere vrste dejavnosti za tri, pet in celo 10-krat (člen 8 člena 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Od 1. januarja 2017 se bodo vrste podjetniških dejavnosti na industrijskem, družbenem in znanstvenem področju ter na področju osebnih storitev, za katere sestavni subjekti Ruske federacije določili 0-odstotno stopnjo, določali ob upoštevajo nova klasifikatorja (OKVED2) in (OKPD2). Vlada Ruske federacije jih je odobrila z odredbo št. 2496-r z dne 24. novembra 2016. Tako je bila izpolnjena zahteva iz odstavkov 4 in 7 1. člena zveznega zakona z dne 3. julija 2016 št. 248-FZ.
Od 1. januarja 2017 davčni inšpektorati ne izdajajo obvestila o registraciji (odjavi) IP na patent. Tudi na željo samostojnih podjetnikov. Razlog je pododstavek "c" 54. odstavka 2. člena zakona z dne 30. novembra 2016 št. 401-FZ.
Če samostojni podjetnik ni plačal patenta v predpisanem roku, potem od leta 2017 ne izgubi pravice do tega posebnega režima. Spomnimo, prej je neplačilo patenta grozilo z odvzemom take pravice. Osnova je pododstavek "c" 53. odstavka 2. člena zveznega zakona z dne 30. novembra 2016 št. 401-FZ.
Od 1. januarja 2017, če samostojni podjetnik s patentom ni pravočasno plačal davka, mu bo inšpekcija poslala zahtevo za plačilo davka, kazni, glob. To določa 55. odstavek 2. člena zveznega zakona z dne 30. novembra 2016 št. 401-FZ. Prej taki zahtevki niso bili poslani v okviru sistema obdavčitve patentov.
Od 1. januarja 2017 IP na patentu ni več treba voditi knjige prihodkov in odhodkov posebej za vsak izdani patent. Lahko obdržite eno samo knjigo. Osnova je 56. odstavek 2. člena zveznega zakona z dne 30. novembra 2016 št. 401-FZ.
Obveznost plačila davka na premoženje posameznikov praviloma nastane ne prej kot na dan, ko oseba prejme davčno obvestilo (člen 4, člen 57, člen 2, člen 409 Davčnega zakonika Ruske federacije). Davek je treba plačati v enem mesecu od dneva njegovega prejema (člen 6, člen 58 Davčnega zakonika Ruske federacije).
V primeru neprejetja davčnih obvestil in neplačila davka je posameznik dolžan obvestiti davčni urad o prisotnosti obdavčljive nepremičnine. Tako obvestilo se za vsak predmet obdavčitve predloži do 31. decembra leta, ki sledi preteklemu letu, s priloženimi kopijami lastninskih listin za nepremičninski predmet (2.1. člen 23. člena Davčnega zakonika z Ruska federacija).
S 1. januarjem 2017 bo v davčni zakonodaji zapisano, da bo imela davčna uprava pravico, da osebo kaznuje z globo, če ne vložite ali zamudite roka za prijavo »neznanih« nepremičnin. Kazen lahko znaša do 20 odstotkov neplačanega davka na nepremičnine. Takšna globa je predvidena z novim odstavkom 3 člena 129.1 Davčnega zakonika Ruske federacije. Uveden je bil z zveznim zakonom št. 52-FZ z dne 2. aprila 2014.
Občani plačajo prometno takso v proračun na lokaciji vozil po prejemu davčnega obvestila, ki ga pošlje davčni inšpektorat. Davek se plača najkasneje do 1. decembra leta, ki sledi preteklemu letu (člen 1, člen 363 Davčnega zakonika Ruske federacije). cm." ".
V primeru neprejetja davčnih obvestil in neplačila prometne takse je posameznik dolžan obvestiti davčni urad o prisotnosti vozila. Takšno obvestilo je treba predložiti za vsako vozilo do 31. decembra leta, ki sledi potečenemu letu, s priloženimi kopijami lastninskih (potrjevalnih) dokumentov.
S 1. januarjem 2017 bo uvedena davčna obveznost za neprijavo (pozno obveščanje) o razpoložljivosti vozil. Znesek globe je 20 odstotkov zneska neplačanega davka (člen 12, člen 1, del 3, člen 7 zveznega zakona z dne 2. aprila 2014 št. 52-FZ).
Do 1. januarja 2017 je veljalo prehodno obdobje, ki je državljanom, ki so prijavili prisotnost premoženja ali vozil, za katere ni bil plačan davek na premoženje oziroma promet, lahko začeli plačevati davek od leta, v katerem je bila prisotnost takega predmeta izjavil. 1. januarja 2017 se je končalo prehodno obdobje. Če torej davčni inšpektorat prejme podatke o lastninskih predmetih iz zunanjih virov (organi Rosreestra, oddelki prometne policije), se davek za te predmete obračuna za pretekla tri leta in zaračuna zgornjo kazen (člen 5, 7. člen Zveznega zakona z dne 4. 2. 2014 št. 52-FZ).
V letu 2017 bo osnova za izračun zavarovalnih premij za FSS (v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom) 755.000 rubljev, osnova za izračun prispevkov v PFR po "redni" stopnji pa 876.000 rubljev. Takšne omejitve so določene z Uredbo Vlade Ruske federacije z dne 29. novembra 2016 št. 1255. Spomnimo, da se od dohodka, ki presega najvišjo izhodiščno vrednost, prispevki v Sklad socialnega zavarovanja ne zaračunavajo, prispevki v Pokojninski sklad pa se plačujejo. po stopnji 10 %, ne 22 %. Kar zadeva »zdravniške« prispevke v FFOMS, zanje ni najvišje osnove, zato se ti prispevki plačujejo od vseh obdavčljivih plačil. cm." ".
Zaradi upoštevanja plače in drugih prejemkov, zavarovalnih premij iz teh izplačil za vsakega zaposlenega je potrebno voditi evidenco. To je zahtevalo tudi zakon do leta 2017 (6. del, 15. člen zveznega zakona št. 212-FZ z dne 24. julija 2009). Takšno računovodstvo se lahko vodi v kakršni koli obliki. Vendar so uradniki PFR in FSS priporočili uporabo računovodske kartice, ki so jo razvili za to (PFR pismo št. AD-30-26 / 16030, FSS RF št. 17-03-10 / 08 / 47380 z dne 9. 12. 2014).
V letu 2017 bo pravilo o potrebi vodenja evidence zavarovalnih premij predvideno že v četrtem odstavku 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Računovodstvo, kot prej, se lahko vodi v kakršni koli obliki, zato ima organizacija ali samostojni podjetnik pravico, da samostojno razvije kartico za obračunavanje obračunanih plačil in zavarovalnih premij. Vendar ne morete razviti novega obrazca kartice, ampak preprosto popravite prej uporabljen obrazec in zamenjate zlasti sklicevanja na Zvezni zakon št. 212-FZ z dne 24. julija 2009 na davčni zakonik. Za več informacij o obliki nove kartice iz leta 2017 glejte "".
Obračun prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje, obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, za obvezno zdravstveno zavarovanje od naslednjega leta je treba predložiti Zvezni davčni službi. Obrazec za izračun zavarovalnih premij, ki se uporablja od leta 2017, je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. 10. 2016 št. ММВ-7-11/551.
Nova oblika obračuna zavarovalnih premij, ki se uporablja od leta 2017, bo nadomestila prejšnji obrazec za izračun zavarovalnih premij RSV-1, ki je bil predložen teritorialnim organom Pokojninskega sklada Ruske federacije. Od prihodnjega leta pa bodo izračune posredovali IFTS. cm. ""
Rok za plačilo prispevkov je v letu 2017 ostal enak - 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, za katerega so prispevki obračunani. Spremenil pa se je rok za plačilo zavarovalnih premij. Nov izračun zavarovalnih premij bo treba IFTS predložiti najkasneje do 30. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju (četrtletje, šest mesecev, 9 mesecev in leto). To izhaja iz 7. odstavka 431. člena Davčnega zakonika. V skladu s tem bo prvič treba davčnemu uradu predložiti izračun zavarovalnih premij, odobren z odredbo Zvezne davčne službe št. ММВ-7-11/551 z dne 10. 10. 2016 za 1. četrtletje 2017. Vendar je 30. april nedelja. Potem je 1. maj (ponedeljek) prost praznik. V zvezi s tem je treba prvič poročati Zvezni davčni službi o zavarovalnih premijah z uporabo novega obrazca za izračun najkasneje do 2. maja 2017. cm." ".
Spomnimo se, da je bilo treba pred izračunom v obrazcu RSV-1 predložiti UPFR:
Od leta 2017 način oddaje plačil zavarovalnih premij ne vpliva na rok za oddajo v IFTS. Ne glede na način (»na papirju« ali v elektronski obliki) je treba izračune predložiti najkasneje do 30. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju.
Če se pri izračunu zavarovalnih premij, predloženim IFTS, podatki o skupnem znesku prispevkov za pokojninsko zavarovanje ne ujemajo z višino teh prispevkov, obračunanih za vsakega posameznika, se šteje, da izračun ni predložen. V takem primeru bodo morali davčni organi zavarovancu poslati obvestilo o ugotovljenem neskladju. Zavarovanec mora v petih dneh od dneva njegovega prejema predložiti prilagojen izračun. V tem primeru bo datum njegove predložitve datum prve predložitve poročil.
Če se zahteva davčnih organov ne upošteva in popravljen izračun ne bo predložen, se šteje, da enotni obračun zavarovalnih premij ni predložen. To izhaja iz 7. odstavka 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, ki velja od leta 2017.
Tudi v letu 2017 davčni organi ne bodo sprejeli izračuna, če bo vseboval napačne podatke posameznikov. Govorimo o napakah v polnem imenu, SNILS in TIN. Zato je smiselno podatke še enkrat preveriti, preden oddate nov izračun.
V letu 2017 IFTS ne bo sprejel enotnega izračuna zavarovalnih premij, če skupni znesek prispevkov za podjetje za zadnje tri mesece ni enak znesku za vse zaposlene (7. člen 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). federacije).
Kljub dejstvu, da so od leta 2017 pokojninski, zdravstveni in zavarovalni prispevki za VNiM pod nadzorom Zvezne davčne službe, je treba posodobljene izračune za obdobja, ki so potekla pred 1. januarjem 2017, predložiti Pokojninskemu skladu Ruske federacije in FSS z uporabo prejšnjih obrazcev RSV-1 in 4-FSS. Če se na primer organizacija januarja 2017 odloči za pojasnitev RSV-1 za leto 2016, bo treba popravljen izračun še vedno predložiti enoti PFR v obrazcu RSV-1, odobrenem s sklepom odbora PFR z dne 16. .2014 št.2p. Organi PFR bodo davčnim organom sami prenesli popravljene podatke za pretekla obdobja (člen 23 Zveznega zakona z dne 3. julija 2016 št. 250-FZ). Davčni organi sami ne bodo sprejeli "posodobitev" za pretekla obdobja.
Zakonodajalci so predvideli postopek vračila preveč vplačanih zavarovalnih premij za obdobja pred 1. januarjem 2017. O vračilu preveč izplačanih zneskov iz leta 2017 bodo odločali izvenproračunski skladi (PFR in FSS). V skladu s tem je treba vlogo za vračilo nasloviti na teritorialne oddelke FIU ali FSS. Bo pa davčna inšpekcija preplačilo vrnila. Ta postopek je bil predpisan v 21. členu zveznega zakona z dne 3. julija 2016 št. 250-FZ. Če je preplačilo oblikovano po 1. januarju 2017, se morate za njegovo vračilo (ali pobot) seveda obrniti na Zvezno davčno službo.
Tarife za pokojninske, zdravstvene in zavarovalne prispevke za začasno invalidnost in v zvezi z materinstvom se v letu 2017 ne bodo spreminjale. Torej, če organizacija nima pravice do uporabe znižanih tarif, mora v letu 2017 obračunati prispevke po osnovnih tarifah. Navedeni so v tabeli.
| Kje | Zakaj | Stopnje zavarovalne premije, % |
| V pokojninsko blagajno na OPS | 22 | |
| Izplačila presegajo osnovno omejitev | 10 | |
| Skladu socialnega zavarovanja za začasno invalidnost in materinstvo | Izplačila ne presegajo osnovne omejitve | 2,9 |
| Izplačila presegajo osnovno omejitev | Ni treba šteti | |
| FFOMS: stopnja v 2017 leto | – | 5,1 |
Zavarovalne premije iz leta 2017 (razen prispevkov "za poškodbe") je treba prenesti na Zvezno davčno službo in ne v sklade. V zvezi s tem je treba plačilni nalog za plačilo prispevkov izpolniti, kot sledi:
Od leta 2017 je treba zavarovalne premije (razen premij za »škodo«) plačevati po podatkih davčnih inšpektoratov. Hkrati se je od leta 2017 spremenila TKK za zavarovalne premije. Tabela prikazuje nove kode, ki jih je treba uporabljati od plačil januarja 2017. Zavarovalne premije za december 2016 pošljite na »staro« KBK.
| Vrsta prispevkov | Nova KBK |
|---|---|
| Pokojninski prispevki | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Prispevki za FFOMS (medicinsko) | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Prispevki za FSS Ruske federacije (za invalidnost in materinstvo) | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Prispevki za poškodbe | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Dodatni pokojninski prispevki po tarifi 1 | 182 1 02 02131 06 1010 160 če tarifa ni odvisna od posebne ocene; 182 1 02 02131 06 1020 160 če je tarifa odvisna od posebnega vrednotenja |
| Dodatni pokojninski prispevki po tarifi 2 | 182 1 02 02132 06 1010 160, če tarifa ni odvisna od posebne ocene; 182 1 02 02132 06 1020 160 če je tarifa odvisna od posebnega vrednotenja |
Spremembe ne določajo, da se nove določbe uporabljajo za pravna razmerja preteklih obdobij. Novo poglavje davčnega zakonika Ruske federacije "Zavarovalni prispevki" bo začelo veljati 1. januarja 2017. Menimo, da je od tega datuma treba upoštevati višino dohodka, prejetega po poenostavljenem davčnem sistemu, da bi ugotovili upravičenost obračunavanja prispevkov po znižanih stopnjah. V skladu s tem, tudi če ob koncu leta 2016 prihodki presežejo 79 milijonov rubljev, zavarovalnih premij od začetka leta 2016 ne bo treba preračunavati po splošno uveljavljenih stopnjah.
Resne spremembe od leta 2017 so bile zabeležene pri organizacijah z ločenimi oddelki. Prej spomnimo, da je bilo treba prispevke in poročila nakazovati na lokaciji ločene enote, če so imeli pododdelki svoj TRR in ločeno bilanco stanja. To določa 11. del 15. člena Zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ.
Od leta 2017 je iz davčnega zakonika Ruske federacije izginil pogoj o prisotnosti tekočega računa in stanja. Zato bodo ruski ločeni oddelki, ki so pooblaščeni za obračunavanje osebnih prejemkov in drugih plačil v korist posameznikov, morali samostojno nakazati prispevke (razen prispevkov za "škodo") in predložiti izračune zavarovalne premije Zvezni davčni službi na kraju njihove registracije. Tudi če nimajo svojega bančnega računa in niso razporejeni v neodvisno bilanco stanja (člen 11, člen 431 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Upoštevajte, da nove določbe davčnega zakonika Ruske federacije ne določajo, da ima matična organizacija od leta 2017 pravico, da "prevzame" obveznost plačila zavarovalnih premij in poravnava za ločeno pododdelek, ki nima računa in bilance stanja, vendar je pooblaščen za izplačilo plač in drugih prejemkov posameznikom. 
V letu 2016 je bila plačila prispevkov oproščena celotna dnevnica, določena v kolektivni pogodbi ali lokalnem predpisu. Vendar se bo od januarja 2017 stanje spremenilo. Prispevkov ne bo mogoče plačati le od zneska, ki ne presega 700 rubljev za domača službena potovanja, in od zneska, ki ne presega 2.500 rubljev za službena potovanja v tujino. To je zapisano v odstavku 2 člena 422 Davčnega zakonika Ruske federacije. To pomeni, da od leta 2017 za dnevnice veljajo enake omejitve kot za dohodnino (člen 3, člen 217 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Pri prispevkih "za poškodbe" bo vse ostalo po starem. V letu 2017 bodo dnevnice v celoti oproščene teh prispevkov. Konec koncev, tako kot prej, ne bodo zajeti v davčnem zakoniku Ruske federacije.
Od leta 2017 bo davčni zakonik Ruske federacije vključeval pojasnilo, kako določiti davčno osnovo za dohodek v naravi. Prej je osnova vključevala stroške blaga, gradenj ali storitev, določenih v pogodbi. Od prihodnjega leta bo treba ceno določiti v skladu s pravili člena 105.3 Davčnega zakonika Ruske federacije, torej na podlagi tržnih cen. Ločeno je določeno, da DDV ni izključen iz davčne osnove (7. člen 421. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Od leta 2017 bo za kršitve v zvezi z zavarovalnimi premijami (razen prispevkov za »škodo«) odgovarjala davčna služba. Poleg tega bodo vse kazni v zvezi z davki veljale tudi za prispevke. Torej, na primer, če ni predložil četrtletnega obračuna prispevkov, se plačniku zavarovalnih premij lahko kaznuje globa v skladu s členom 119 Davčnega zakonika Ruske federacije - globa v višini 5 odstotkov. Za hudo kršitev pravil za obračunavanje osnove za prispevke se lahko uporabi globa v skladu s členom 120 Davčnega zakonika Ruske federacije. To pomeni, da bodo davčne kazni v celoti veljale za zavarovalne premije. Prej na primer takšne globe kot "kršitev osnovnih računovodskih pravil" sploh ni bilo. Tako lahko rečemo, da bo od leta 2017 več kazni.
Višina pokojninskih prispevkov, ki jih mora podjetnik posameznik plačati »zase«, je odvisna od višine njegovih dohodkov. Od leta 2017 se bodo spremenila pravila za določanje dohodka za številne samostojne podjetnike. Tako se je na primer v letu 2016 dohodek podjetnika na OSNO štel za njegov prihodek, ne zmanjšan za odbitke. To pomeni, da je treba prispevke v pokojninski sklad obravnavati kot odstotek vseh obdavčljivih dohodkov, razen poklicnih odbitkov (dopis Ministrstva za delo Rusije z dne 18. decembra 2015 št. 17-4 / OOG-1797). Toda v letu 2017 se bodo stvari spremenile. Pri izračunu prispevkov "zase" se mora samostojni podjetnik na OSNO ravnati po pododstavku 1 odstavka 9 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije. In dohodek je treba po tem pravilu določiti v skladu s členom 210 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki je namenjen davčni osnovi, to je razliki med dohodkom in odbitki. To pomeni, da bodo samostojni podjetniki začeli obračunavati pokojninske prispevke ne od skupnega zneska svojih dohodkov, temveč od razlike med dohodkom in poklicnimi odbitki. To je potrdilo tudi Ministrstvo za finance Rusije v dopisu z dne 25. oktobra 2016 št. BS-19-11/160.
Zavarovalne prispevke za obvezno socialno zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni (»prispevke za poškodbe«) bodo še naprej upravljali in nadzirali organi FSS. To pomeni, da ta vrsta prispevka ni bila prenesena na davčne organe.
Zavarovalnice bodo morale povzeti informacije o zavarovalnih premijah "za poškodbe" v ločenem izračunu 4-FSS. Nova oblika izračuna 4-FSS, ki se uporablja od 1. četrtletja 2017, je bila odobrena z odredbo FSS z dne 26. septembra 2016 št. 381 »O odobritvi obrazca obračuna obračunanih in plačanih zavarovalnih premij za obvezno socialno zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni ter za stroške plačila zavarovalnega kritja in postopek za njegovo izpolnitev. Zavarovalnice bodo morale FSS, kot doslej, četrtletno predložiti nov izračun 4-FSS v letu 2017. Roki za leto 2017 se ne bodo spremenili. "Na papirju" bo treba nov izračun predložiti najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu (obračunskemu) obdobju (tj. četrtletju). V elektronski obliki - najkasneje do 25. Tako bo način predložitve izračuna 4-FSS še naprej vplival na dovoljene roke za njegovo predložitev.
Od leta 2017 se bo pojavila nova vrsta prekrška - neupoštevanje postopka poročanja o prispevkih "za poškodbe" (člen 26.30 Zveznega zakona z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ). Če je po 1. januarju 2017 izračun prispevkov "za poškodbe" predložen na papirju namesto obveznega elektronskega obrazca, bo zavarovanec kaznjen z globo 200 rubljev. Organi FSS bodo za to kaznovali. Prej takšne kazni ni bilo.
Od leta 2017 bodo enote FSS imele nove pravice, ki jih bodo lahko uporabljale v okviru upravljanja in nadzora prispevkov za "škodbo". Nova pooblastila so bila organom FSS podeljena s pododstavkom "a" 3. odstavka 3. člena zveznega zakona z dne 3.7. 2016 št. 250-FZ. Od prihodnjega leta bodo lahko:
Zavarovalne premije "za poškodbe" v letu 2017 bo tako kot doslej urejeno z zveznim zakonom št. 125-FZ z dne 24. julija 1998. Vendar je prej ta zakon vseboval številne norme, ki so se sklicevale na zvezni zakon z dne 24. julija 2009 št.<О страховых взносах>. V zvezi s tem je bil zvezni zakon z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ dopolnjen z novimi določbami. Tako je bilo še posebej napisano:
Prav tako je bil od leta 2017 zvezni zakon št. 125-FZ z dne 24. julija 1998 dopolnjen s členi 26.1–26.13, ki jasno določajo, kako organi FSS:
Poleg tega so se pojavili členi 26.14–26.21, ki so zapisali:
Odlok Vlade Ruske federacije št. 1341 z dne 10. decembra 2016 je spremenil izračun premije na stopnjo prispevkov za poškodbe. Spomnimo se, da organi FSS izračunajo dodatek po formuli (člen 6 Metodologije, odobrene z odredbo Ministrstva za delo z dne 1. avgusta 2012 št. 39n). Upošteva višino nadomestil, število in trajanje zavarovalnih dogodkov za pretekla tri leta.
V zvezi s spremembami bo sklad pri izračunu dodatka upošteval tudi, ali je v podjetju lani prišlo do nesreč s smrtnim izidom. Dodatek bo odvisen od števila umrlih. Fundacija ga bo imenovala, če sta prizadeti več kot dve osebi in ni krivde tretjih oseb.
Ta sklep je stopil v veljavo 25.12.2016. Dejansko pa bo sprememba začela delovati od leta 2018, saj je sklad že izračunal dodatek k tarifi za leto 2017 pred 1. septembrom 2016 (člen 9 pravilnika iz Uredbe vlade Ruske federacije z dne 30. , 2012 št. 524).
Od 1. januarja 2017 bo "bolj nevarno" ne potrditi glavne vrste dejavnosti. Dejstvo je, da imajo enote FSS od leta 2017 pravico do določanja prispevne stopnje na podlagi kode OKVED, ki ustreza najvišjemu razredu poklicnega tveganja. To kodo bodo preprosto vzeli iz enotnega državnega registra pravnih oseb. Osnova je Odlok vlade Ruske federacije z dne 17. junija 2016 št. 551.
Upoštevajte, da so organi FSS v praksi to počeli že prej. Toda sodniki se s tem niso strinjali (odločba predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 05.07.2011 št. 14943/10). Od leta 2017 kaže, da na sodišče ne bo več smisla. Navsezadnje organi FSS pri dodeljevanju najvišje tarife po podatkih iz enotnega državnega registra pravnih oseb ne bodo ničesar kršili. Zato je v letu 2017 smiselno potrditi glavno dejavnost. To je treba storiti najkasneje do 15. aprila 2017. cm." ".
Personalizirano računovodstvo bo v letu 2017 še naprej nadzorovalo PFR in bo sprejemalo poročila o njem.
Od 1. januarja 2017 bo potrebno poročilo SZV-M oddati najkasneje do 15. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu. Prejšnji rok je 10. Hkrati se oblika poročila SZV-M ni spremenila.
V letu 2017 se bo na FIU pojavilo povsem novo letno poročilo, v katerem bo treba navesti podatke o delovni dobi zaposlenih in izvajalcev. Njegova oblika se imenuje SZV-STAZH. Rok za predložitev novega letnega poročila je najkasneje do 1. marca leta, ki sledi poročevalnemu (nova izdaja 2. člena, 11. člen Zveznega zakona št. 27-FZ z dne 1. aprila 1996). V skladu s tem bo prvič takšno letno poročilo potrebno najkasneje do 1. marca 2018.
Tako je bil do leta 2017 podatek o delovni dobi zaposlenih vključen v RSV-1 (oddelek 6) in je bil predstavljen ob koncu vsakega četrtletja. Od leta 2017 so informacije o izkušnjah postale letne, vendar jih bo treba, kot doslej, predložiti FIU.
Od 1. januarja 2017 bodo za kršitev pravil za vložitev osebnega elektronskega poročanja FIU kaznovani z globo 1.000 rubljev. To določa nova različica 4. dela 17. člena Zveznega zakona z dne 1. aprila 1996 št. 27-FZ "O individualnem (personaliziranem) računovodstvu v sistemu obveznega pokojninskega zavarovanja". Uveden je bil s pododstavkom "b" 9. odstavka 2. člena zveznega zakona z dne 3. julija 2016 št. 250-FZ. Spomnimo se, da je treba poročilo SZV-M predložiti v elektronski obliki za 25 ali več oseb (odstavek 3, odstavek 2, 8. člen Zveznega zakona z dne 01.4.1996 št. 27-FZ).
Za več informacij o spremembah zavarovalnih premij od leta 2017 glejte ““.
Od leta 2017 je uveden triletni zastaralni rok za privedbo do odgovornosti za kaznivo dejanje na področju personaliziranega računovodstva (17. člen Zveznega zakona z dne 01.4.1996 št. 27-FZ).
Če osebnih računovodskih podatkov ne zagotovite pravočasno ali jih predložite nepopolno ali v izkrivljeni obliki, se lahko uradniki (vodja ali glavni računovodja) od leta 2017 kaznujejo z globo od 300 do 500 rubljev. Takšna globa se lahko uveljavlja za SZV-M ali za novo letno poročilo o izkušnjah. To določa novi člen 15.33.2 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije. Uveden je bil s 5. odstavkom 7. člena zveznega zakona z dne 3. julija 2016 št. 250-FZ.
Od 1. januarja 2017 bodo uradniki (direktor ali glavni računovodja) lahko kaznovani, če FSS ne bodo posredovali informacij v zvezi z:
Znesek globe se lahko giblje od 300 do 500 rubljev. Takšna odgovornost se je pojavila v 4. delu člena 15.33 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije (kakor je bil spremenjen s 4. odstavkom 7. člena Zveznega zakona št. 250-FZ z dne 3. julija 2016).
Posamezniki bodo s 1. januarjem 2017 lahko prejeli popust pri plačilu državne dajatve. Za pridobitev popusta za pridobitev pravno pomembnih dejanj se boste morali prijaviti (torej oddati vlogo) prek portalov državnih, občinskih služb in drugih internetnih portalov. Znesek pristojbine se v tem primeru izračuna ob upoštevanju faktorja znižanja 0,7. Tako je na primer za državno registracijo zakonske zveze v splošnem primeru znesek državne pristojbine 350 rubljev (333.26 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če pa se od 1. januarja 2017 vloga za registracijo zakonske zveze odda elektronsko na portalu državnih ali občinskih storitev, bo pristojbina nižja - 245 rubljev (350 rubljev × 0,7). Ustrezna sprememba je bila sprejeta v 4. odstavek člena 333.35 Davčnega zakonika Ruske federacije z zveznim zakonom št. 402-FZ z dne 30. novembra 2016 "O spremembah člena 333-35 drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije federacije«.
Upoštevajte, da je bila podobna določba že prej vsebovana v odstavku 4 člena 333.35 Davčnega zakonika Ruske federacije. Zgoraj navedeni popust pa je bilo mogoče pridobiti le, če je bil rezultat opravljene storitve posamezniku zagotovljen v elektronski obliki. Toda mnogi vedo, da lahko najpogosteje z uporabo portalov državnih in občinskih storitev oddate vlogo le elektronsko in ne prejmete same storitve. Od leta 2017 do navedenega popusta posamezniku omogoča že samo dejstvo elektronske vložitve vloge, ne pa dejstvo, da je bila oddana.
Od 1. januarja 2017, če posameznik zaprosi za razglasitev stečaja dolžnika, bo državna dajatev znašala 300 rubljev, če organizacija - 6000 rubljev. Zdaj je pristojbina 6000 rubljev, ne glede na to, kdo vloži vlogo na arbitražnem sodišču. Tako se bo znesek pristojbine spremenil samo za fizične osebe (zmanjšal se bo za 20-krat). Za podjetja bo ostalo enako. Takšne spremembe so bile sprejete v pododstavek 5 odstavka 1 člena 333.21 Davčnega zakonika Ruske federacije z zveznim zakonom št. 407-FZ z dne 30. novembra 2016 "O spremembah člena 333-21 drugega dela davčnega zakonika Ruske federacije". Ruska federacija«.
S 1. januarjem 2017 je bila odpravljena norma, ki dovoljuje uporabo Klasifikacije osnovnih sredstev, odobrene z Odlokom vlade Ruske federacije z dne 1. januarja 2002 št. Z Uredbo Vlade Ruske federacije z dne 7. 7. 2016 št. 2017 je treba dobo koristnosti osnovnih sredstev določiti v skladu s pravili 20. odstavka PBU 6/01.
Od 1. julija 2017 bo zvezna minimalna plača znašala 7.800 rubljev. To določa zvezni zakon z dne 19. decembra 2016 št. 460-FZ "O spremembi člena 1 Zveznega zakona "O minimalni plači". Novo višino minimalne plače bo treba upoštevati predvsem za ureditev plač in izračun nadomestil za začasno invalidnost.
Prejšnja višina minimalne plače je bila 7500 rubljev. Minimalna plača bo s 1. januarjem 2017 ostala na tej ravni. cm." ".
Od 10. avgusta 2017 se v Enotni register malih in srednjih podjetij vpisujejo podatki o delniških družbah, ki izpolnjujejo pogoje za mala in srednje velika podjetja glede lastniške udeležbe. To določa pododstavek "a" 2. odstavka 1. člena Zveznega zakona z dne 3. julija 2016 št. 265-FZ in potrjeno s pismom Zvezne davčne službe Rusije z dne 12. oktobra 2016 št. GD- 4-14 / 19360.
Od 1. januarja 2017 bo davčni organ namesto potrdila o državni registraciji pravne osebe in samostojnega podjetnika izdal vpisni list v Enotni državni register pravnih oseb in vpisni list v državni register samostojnih podjetnikov. To izhaja iz Odredbe Zvezne davčne službe Rusije z dne 12. septembra 2016 št. ММВ-7-14/481.
Od leta 2017 so v celoti ukinjeni klasifikatorji OKVED, OKDP, OKUN, OKP in OKPF, namesto tega je treba od leta 2017 uporabljati druge klasifikatorje, in sicer:
Nove kode v deklaracijah za leto 2016
Na naslovnih straneh davčnih obračunov za leto 2016, predloženih v letu 2017, mora biti navedena šifra po OKVED2 (OK 029-2014). Pri predložitvi "popravkov" za pretekla obdobja je navedena koda OKVED, ki se odraža v primarnih deklaracijah. Davčni organi takšnemu pristopu ne bi smeli oporekati.
Od leta 2016 podatki o višini zamudnih plačil in dolgov za kazni in globe niso več davčna skrivnost. Hkrati je treba informacije o dolgovih, davčnih prekrških in ukrepih odgovornosti za njihovo izvršitev objaviti v javni domeni na spletni strani Zvezne davčne službe (člen 1.1 člena 102 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zvezna davčna služba je sporočila, da bodo ustrezni podatki za leto 2016 objavljeni na spletni strani Zvezne davčne službe najkasneje do 1. julija 2017. To je navedeno v dopisu Zvezne davčne službe z dne 17. 11. 2016 št. GD-4-8 / 21768.
Od leta 2017 imajo delodajalci (organizacije in samostojni podjetniki), ki spadajo v mikropodjetja, pravico v celoti ali delno zavrniti sprejemanje lokalnih predpisov, ki vsebujejo delovnopravne norme. Namesto tega se delovni pogoji lahko določijo neposredno v pogodbah o delu, sklenjenih z zaposlenimi na podlagi standardnega obrazca. To določa člen 309.2 delovnega zakonika Ruske federacije, ki začne veljati 1. januarja 2017. Standardna oblika pogodbe o zaposlitvi je bila odobrena z Uredbo vlade Ruske federacije z dne 27. avgusta 2016 št. 858. Glej tudi "", "".
Z letom 2017 začnejo veljati nova pravila in predpisi za delovna mesta: za mikroklimo, razsvetljavo, raven hrupa itd. (SanPiN 2.2.4.3359-16). To določa Odlok glavnega sanitarnega zdravnika Ruske federacije z dne 21. junija 2016 št. 81. Glej "".
S 1. januarjem 2017 bodo centri za ocenjevanje kvalifikacij postali del enotnega sistema. Izvedli bodo neodvisno ocenjevanje zaposlenih. Ocenjevanje je neke vrste izpit za zaposlenega (ali za kandidata za zaposlene) za izpolnjevanje poklicnih standardov. Ta izpit lahko opravljate v neodvisnem ocenjevalnem centru. Delodajalec, ki je zanje zaprosil, mora plačati storitve centra.
Obvezno ali ne?
Pomembno si je zapomniti, da neodvisna ocena ni obvezen postopek. Lahko se nadomesti s potrdilom, ki ga izvede delodajalec.
Pri tem velja omeniti, da če je delodajalec, ki je dolžan uporabljati strokovne standarde, zaposlenega poslal na samostojno presojo, ta pa ni opravil izpita, to ni razlog za odpoved. Če delavec dobro opravlja svoje naloge, ga ni mogoče odpustiti, tudi če ne opravi izpita v centru za samostojno ocenjevanje kvalifikacij. Odpuščanje v letu 2017 je tako kot doslej možno le na podlagi rezultatov certificiranja.
Če je vlagatelja v letu 2017 napoteno na samostojno ocenjevanje, je neopravljen izpit utemeljen razlog za zavrnitev zaposlitve. Dejstvo je, da delodajalec, ki je dolžan uporabljati strokovne standarde, nima pravice skleniti pogodbe o zaposlitvi s posameznikom, ki ne izpolnjuje teh standardov (odstavek 6 Informacije Ministrstva za delo Rusije z dne 04.05.2016) .
Prostovoljna osnova
Neodvisno oceno lahko zahteva ne le delodajalec, temveč tudi delavec (ali kandidat za delojemalca). V tem primeru bo plačal oceno. Vendar je opravljanje neodvisne ocene prostovoljno. Potencialni delodajalec ni upravičen zahtevati neodvisne ocene kandidatov.
Obrazec TZV-MP in postopek za njegovo izpolnjevanje sta bila odobrena z ukazom Rosstata št. 373 z dne 29. 7. 2016. . Poročilo je treba predložiti do 3. aprila 2017 v teritorialni urad Rosstata na lokaciji organizacije. Vse organizacije, vključene v vzorec Rosstata, morajo predložiti novo poročilo. Takšnega poročila še ni bilo. Za informacije o izpolnjevanju novega statističnega poročila glejte "".
Davčni zavezanci uporabljajo koeficient deflatorja za prilagoditev stopnje pristojbine, določene za dejavnost organiziranja maloprodajnih trgov (415. člen 4. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Osnovna vrednost takšne stopnje je 550 rubljev na 1 kvadratni meter. meter površine maloprodajnega trga. Vrednost koeficienta deflatorja za leto 2016 je 1,237. Tak koeficient deflatorja za trgovinski davek za leto 2017 je bil odobren z Odredbo Ministrstva za gospodarski razvoj z dne 3. novembra 2016 št. 698. V skladu s tem bo davčna stopnja za navedeno vrsto dejavnosti v letu 2017 znašala 680,35 rubljev (550 rubljev). × 1,237). V letu 2016 je bilo to razmerje potrjeno na 1,154.
V regijah, kjer se izvaja pilotni projekt, zavarovalnice izplačujejo invalidnine le za prve tri dni bolezni. Preostanek bolniškega dopusta in druge ugodnosti zaposlenim prenesejo teritorialni organi FSS (odstavki 6, 9 Uredbe, odobrene z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 21.4.2011 št. 294 ). Od 1. januarja 2017 v pilotnem projektu sodeluje 20 sestavnih subjektov Ruske federacije. cm." ".
Kje bo pilotni projekt FSS začel delovati leta 2017 (katere regije), lahko izveste iz osnutka odloka vlade Ruske federacije. V skladu s tem dokumentom bodo subjekti povezani s pilotnim projektom FSS na naslednji način:
Kot zadnja se bosta pridružila Moskva in Sankt Peterburg. Pilotni projekt je predviden do konca leta 2021. Nato bodo vse dajatve izplačane neposredno iz FSS.
V letu 2017 ne bo povečanja nadomestil za brezposelnost. Kot doslej je najnižje nadomestilo za brezposelnost v letu 2017 850 rubljev, najvišji znesek pa 4900 rubljev. Tako se višina nadomestila za brezposelnost od leta 2017 ni spremenila in se ne bo povečevala. To določa Uredba vlade Ruske federacije z dne 8. decembra 2016 št. 1326. Enak znesek dajatev je veljal v letu 2016.
Višina bonusa, ki ga ima dobavitelj pravico zagotoviti trgovskim verigam za nakup določene količine živil, za njihovo promocijo, opravljanje logističnih in drugih storitev, je omejena. Od leta 2017 bonus ne sme presegati 5 % cene kupljenih izdelkov. V zvezi s tem je treba od 1. januarja 2017 spremeniti vse pogodbe o dobavi, da se zagotovi, da je plačilo trgovalne mreže v skladu z določeno mejo. Če se to ne naredi, je možna globa v skladu s členom 14.42 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije: za uradnike - od 20.000 do 40.000 rubljev, za pravne osebe - od 1 milijona do 5 milijonov rubljev.
Od 1. januarja 2017 morajo podjetja na Krimu in v Sevastopolu v Enotni državni avtomatizirani informacijski sistem zabeležiti vsako dejstvo maloprodaje alkohola v mestnih naseljih (organizacije, ki trgujejo v podeželskih naseljih - od 1. januarja 2018).
Samostojni podjetniki, ki kupujejo pivo in pivske pijače za prodajo v mestnih naseljih Krima ali mesta Sevastopol, je treba od 1. januarja 2017 vsako dejstvo nakupa zabeležiti v EGAIS. Če se prodaja piva in pivskih pijač izvaja v podeželskih naseljih - od 1.1.2018. To določata 7. in 8. odstavek 27. člena Zveznega zakona z dne 22. novembra 1995 št. 171-FZ.
Od leta 2017 bodo skoraj vse organizacije in samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo s trgovino, morali preiti na spletne blagajne. Te blagajne bodo posredovale podatke o vsakem nakupu davčnim organom preko interneta. Prehod na spletne blagajne bo potekal v več fazah.
| № | Obdobje | Pojasnilo |
| 1 | od 15. julija 2016 do 30. junija 2017 | Spletne blagajne se lahko uporabljajo prostovoljno. V tem obdobju lahko tudi posodobite obstoječo blagajno in jo ponovno prijavite na davčni urad. Če želite to narediti, se že lahko prijavite pri operaterju davčnih podatkov. |
| 2 | od 1. februarja 2017 | Začel se bo prehod na obvezno uporabo spletnih blagajn. Davčni inšpektorati ne bodo več evidentirali blagajn, ki ne izpolnjujejo novih zahtev. Nemogoče bo registrirati blagajno, ki ni na spletu. Še vedno pa lahko do 1.7.2017 uporabljate stare blagajne, registrirane pred 1.2.2017. |
| 3 | od 1. julija 2017 | Večina organizacij in samostojnih podjetnikov, ki zdaj uporabljajo stare blagajne, bo morala začeti uporabljati spletne blagajne. izjema: - organizacije in podjetniki na UTII; - IP na patentu; - organizacije in samostojni podjetniki pri opravljanju storitev prebivalstvu. |
| 4 | od 1. januarja 2018 | Ček je mogoče ustvariti in prenesti samo v elektronski obliki. Papirnate čeke bo treba strankam izdati le na njihovo zahtevo. |
| 5 | od 1. julija 2018 | Obvezna prijava spletne CCP: - organizacije in samostojni podjetniki na UTII, ki delujejo v skladu z odstavkom 2 člena 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije; - IP na patentu; - organizacije in samostojni podjetniki pri opravljanju storitev prebivalstvu; - organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo prodajne avtomate. |
Za več informacij o prehodu na spletne blagajne in kaznih za njihovo uporabo v letu 2017 glejte "".
Do 30. junija 2018 imajo davčni zavezanci UTII in samostojni podjetniki v patentnem sistemu (razen trgovcev s pivom) pravico, da ne uporabljajo blagajniške opreme, pod pogojem, da se na zahtevo stranke izda dokument, ki potrjuje dejstvo plačila. Trgovina s čaji na vlakih, loterijskimi vstopnicami in znamkami ter trgovina prek avtomatov ne zahtevata uporabe blagajne. Obrazce strogega poročanja je dovoljeno tiskati v tiskarni ali z uporabo avtomatiziranega sistema, ki ga ni treba izdelati na podlagi CCP.
Od 1. januarja 2017 je bil dodatno vključen seznam trošarinskega blaga (člen 6 2. člena zakona z dne 30. novembra 2016 št. 401-FZ):
Predpisali so, kako določiti višino trošarin od 1. januarja 2017, če je davčna osnova za alkoholne in alkohol vsebujoče izdelke manjša od zneska, ki se odraža v enotnem državnem avtomatiziranem informacijskem sistemu Proizvajalci, predelovalci in uvozniki alkoholnih in alkoholnih izdelkov izdelkov iz leta 2017 mora samostojno določiti davčno osnovo in izračunati znesek trošarin. Če obstajajo odstopanja, je treba davčno osnovo določiti po podatkih EGAIS.
Od leta 2017 dalje proizvajalci tobačnih izdelkov pri izračunu trošarine od 1. septembra do 31. decembra letno uporabljajo množilni koeficient. Sprememba je bila uvedena z 10. odstavkom 2. člena zakona z dne 30. novembra 2016 št. 401-FZ.
Obdavčitev trošarinskega blaga se izvaja v skladu z davčnimi stopnjami, določenimi v 1. odstavku 193. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. S 1. januarjem 2017 bodo v ta odstavek uvedene številne spremembe. Na primer, od leta 2017 se bodo trošarine za etilni alkohol, alkohol in tobačne izdelke zvišale. Na primer, cene za jabolčnik, poiret in medico se bodo zvišale na 21 rubljev. za 1 liter (leta 2016 je bilo 9 rubljev za 1 liter), cene za cigare pa bodo 171 rubljev. za 1 kos (leta 2016 je bilo 141 rubljev za 1 kos). V zvezi s spremembami se bodo zvišali stroški na primer šampanjca in penin. Ustrezne spremembe so bile odobrene z zveznim zakonom št. 401-FZ z dne 30. novembra 2016.
Zavarovalne premije so bile pod nadzorom davčnih inšpektorjev. Več je neobdavčljivih dohodkov. Spremenile so se stopnje dohodnine v zvezni in regionalni proračun. O teh in drugih spremembah preberite v članku.
V novem letu so se spremenila pravila, po katerih se upoštevajo davki in. Spremembe veljajo za tiste, ki delajo po splošnem režimu, in tiste, ki uporabljajo poenostavljeno obdavčitev ali kmetijski davek. O glavnih spremembah preberite v tem članku. Še več novic - na kratko v tabeli.
S 1. januarjem 2017 bodo davčni inšpektorji nadzorovali zavarovalne premije. V davčnem zakoniku so se pojavila nova poglavja, zvezni zakon št. 212-FZ z dne 24. julija 2009 pa je postal neveljaven.
V letu 2017 se je mejna osnova za pokojninske prispevke povečala s 796.000 na 876.000 rubljev. Od izplačil delavcu v okviru tega zneska se obračunavajo prispevki po stopnji 22 odstotkov. Za presežek dohodka uporabite 10-odstotno stopnjo.
Mejna osnova za socialne prispevke od leta 2017 je 755.000 rubljev, v letu 2016 pa 718.000 rubljev. Dohodek v okviru te meje je obdavčen po stopnji 2,9 odstotka. Na presežne dohodke ni treba plačevati premij.
Vse leto obračunajte premije zdravstvenega zavarovanja po stopnji 5,1 odstotka, ne glede na to, koliko zasluži zaposleni. Za zdravstvene prispevke ni omejitev.
Poročilo o zavarovalnih premijah za prvo četrtletje 2017 je treba predložiti inšpekciji in ne skladom. Nov obrazec za izračun (). Rok je enak tako za papirnate kot elektronske obračune – najkasneje do 30. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju. Prvo poročilo je treba oddati najkasneje do vključno 2. maja 2017, saj je 30. april dela prost dan.
Izjema so prispevki za poškodbe. Še vedno jih preverja FSS Ruske federacije. Zato oddajte poročilo o prispevkih za poškodbe - novi 4-FSS - za prvo četrtletje 2017 in kasnejša obdobja za oddajo v socialno zavarovanje (Odredba FSS z dne 26. septembra 2016 št. 381). Roki so enaki - do 25. dne po koncu trimesečja za elektronsko poročilo, do 20. dne - za papirnato. Datumi dobave v 2017 - v koledarju. Poročila za leto 2016 in posodobljene izračune za obdobja do 1. januarja 2017 predložite skladom po prejšnjih obrazcih RSV-1 in 4-FSS.
Splošne stopnje za pokojninske, zdravstvene in zdravstvene prispevke bodo ostale enake do leta 2020. Znižane tarife za prispevke v letu 2017 lahko uporabljajo podjetja po poenostavljenem davčnem sistemu s prednostnimi osnovnimi dejavnostmi. Na primer v proizvodnji hrane. Delež dohodka iz prednostne osnovne dejavnosti mora znašati najmanj 70 odstotkov.
Nov pogoj je, da prihodki na splošno za leto ne presegajo 79 milijonov rubljev. (podpis 5 str. 1, pod. 3 str. 2 člena 427 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če te omejitve ne dosežete, morate prispevke od začetka leta preračunati po splošni stopnji.
Od leta 2017 za dnevnice nad 700 rubljev. na dan potovanja v Rusiji in več kot 2500 rubljev. za dan službenega potovanja v tujino je treba zaračunati zavarovalne premije (člen 2, člen 422 Davčnega zakonika Ruske federacije). Pred tem se dnevnice niso vštevale v osnovo za prispevke.
Prispevkov za poškodbe ne obračunavajte na dnevnice kot doslej. Zakon o nezgodnem zavarovanju pri delu ni bil na enak način spremenjen.
Od 1. januarja 2017 stroškov neodvisne ocene kvalifikacij zaposlenega po poklicnih standardih ni treba obračunati dohodnine (člen 21.1, člen 217 Davčnega zakonika Ruske federacije). In če delavec sam plača certificiranje, potem ima pravico do socialnega odbitka. Za to mora predložiti izjavo o davku od dohodka posameznikov (odstavek 6, odstavek 1, odstavek 2, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Dohodnina in dohodek od sodelovanja v bonus programih z uporabo bančnih ali diskontnih kartic nista predmet dohodnine (člen 68, člen 217 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Od 1. januarja 2017 lahko oddate pojasnila za elektronski obračun DDV le po elektronski pošti. Davčni organi jih imajo pravico zahtevati med pisarniško revizijo, če so v prijavi ugotovili napake, protislovja ali nedoslednosti. Če pošljete pojasnila na papirju, jih inšpektorji ne bodo sprejeli (člen 3, člen 88 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Za tiste, ki ne upoštevajo zahteve za kamero, je nova globa 5.000 rubljev. (Člen 1, člen 129.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Glavne spremembe davka od dobička se nanašajo na opredmetena osnovna sredstva, prenesene izgube in dvomljive dolgove. Poleg tega je treba na nov način razdeliti davek med proračune. Kako uporabiti ničelno davčno stopnjo, preberite v članku.
V letih 2017–2020 je treba dohodnino razdeliti med proračune po novih stopnjah. 3 odstotke bo šlo v zvezni proračun, 17 odstotkov v regionalni proračun in ne 2 in 18 odstotkov, kot prej (člen 1, člen 284 Davčnega zakonika Ruske federacije). Regionalne oblasti imajo pravico znižati stopnjo v regionalni proračun na 12,5 odstotka.
S 1. januarjem 2017 je treba določiti dobo uporabe osnovnih sredstev po novi klasifikaciji (potrjeno). Zdaj ima nove kode v skladu z klasifikatorjem OK 013-2014 (SNS 2008) (odobren z ukazom Rosstandarta z dne 12. decembra 2014 št. 2018-st).
Novo klasifikacijo uporabljajte samo v davčnem računovodstvu in samo za objekte, ki so bili dani v obratovanje po 31.12.2016. Katere kmetijske so vključene v novo klasifikacijo, glej tabelo 1. Za računovodstvo od leta 2017 je treba uporabiti vseruski klasifikator osnovnih sredstev OK 013-2014 (SNA 2008), odobren z ukazom Rosstandarta z dne 12. decembra 2014 št. 2018-st.
V obdobju od leta 2017 do vključno 2020 ima podjetje pravico do odpisa izgube ob upoštevanju omejitve - največ 50 odstotkov davčne osnove tekočega obdobja (2.1. člen 283. Ruska federacija). Prej so lahko odpisali tudi 100 odstotkov izgube. 10-letna omejitev, nasprotno, ne velja več (člen 2, člen 283 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Rezervo za dvomljive dolgove v letu 2017 podjetja obravnavajo na nov način. Znesek rezerve med letom ne sme presegati največjega od naslednjih:
V letu 2016 rezerva ne sme presegati 10 odstotkov prihodkov poročevalskega oziroma davčnega obdobja. Rezerve, ki v poročevalskem obdobju niso bile uporabljene za pokritje izgub iz slabih terjatev, iz leta 2017 ni mogoče prenesti v naslednje obdobje. Leta 2016 je bilo mogoče.
Tabela 1. Večje spremembe davkov in prispevkov: Kmetijska osnovna sredstva po novi klasifikaciji
|
ime |
Skupina amortizacije |
Življenjska doba uporabnosti |
|
|---|---|---|---|
|
Oprema za pripravo krme |
Najmanj - več kot 2 leti, največ - 3 leta |
||
|
kombajni za seno |
|||
|
Nakladalci silaže in grobe krme |
330.28.22.18.244 |
||
|
Bunkerji za suho in mokro krmo |
330.28.93.13.149 |
||
|
jagode |
|||
|
Toplotni generatorji |
Najmanj - več kot 3 leta, največ - 5 let |
||
|
1) Kmetijski stroji za obdelavo tal |
1). 330.28.30.39 |
četrti |
Najmanj - več kot 5 let, največ - 7 let |
|
1) Konji in druge živali iz te družine |
1). 510.01.43.10 |
||
|
Drugi nasadi jagodičja |
|||
|
Objekti za živinorejo |
220.41.20.20.650 |
Najmanj - več kot 7 let, največ - 10 let |
|
|
Kombajni |
330.28.30.59.111 |
||
|
Hmelj, eterično olje in zdravilne rastline |
|||
|
Limona, pomaranča, aronija |
|||
|
koščičasto sadje |
Najmanj - več kot 10 let, največ - 15 let |
||
|
Pridelki jagodičja |
Najmanj - več kot 15 let, največ - 20 let |
||
|
Grozdje |
|||
|
Objekti za vzrejo rib |
220.41.20.20.650 |
Najmanj - več kot 20 let, največ - 25 let |
|
|
Shramba za sadje in zelenjavo iz kamna in armiranega betona |
210.00.00.00.000 |
Najmanj - več kot 25 let, največ - 30 let |
|
|
Dekorativno urejanje okolice |
Več kot 30 let |
Zdaj lahko več podjetij uporabi poenostavitev. Poleg tega se je povečal seznam stroškov, zaradi katerih se davek lahko zniža.
Od leta 2017 so se povečale dohodkovne meje, v okviru katerih lahko uporabite poenostavljeno obdavčitev in preklopite na to posebno ureditev. Zdaj je mejna vrednost 150 milijonov rubljev.
Za tiste, ki nameravajo od leta 2018 preiti na poenostavljen sistem, je meja dohodka za 9 mesecev 2017 112,5 milijona rubljev.
Za primerjavo: od leta 2017 lahko preklopite na poseben režim, če po rezultatih septembra 2016 dohodek ob upoštevanju koeficienta deflatorja ni presegel 59.805.000 rubljev. Za več informacij o tem, ali je treba koeficiente uporabljati zdaj in kako se bodo omejitve spremenile, preberite članek.
Od 1. januarja 2017 se uporablja poenostavljena obdavčitev, če osnovna sredstva ne presegajo 150 milijonov rubljev. Pred tem je bila meja 100.000 rubljev.
Od 1. januarja 2017 imate pravico všteti med druge odhodke strošek neodvisne ocene usposobljenosti zaposlenih za izpolnjevanje poklicnih standardov. Standard je obvezna uporaba za zaposlene, ki:
V drugih primerih se kot priporočila uporabljajo strokovni standardi. Na primer za pisanje opisov delovnih mest. Neodvisno oceno skladnosti s strokovnimi standardi in upoštevanje stroškov za namene dohodnine lahko izvedete, če:
Za poenostavljeni davek ali kmetijski davek tem zahtevam dodajte še eno. Računovodja ima pravico odpisati stroške šele po plačilu.
S 1. januarjem 2017 bo več organizacij in podjetnikov lahko delalo na kmetijski dajatvi. Pravico do dela v posebnem režimu so dobile kmetije, ki opravljajo podporne storitve kmetijskim pridelovalcem. Za storitvene kmetije ostaja splošni pogoj za delo na kmetijski davek, in sicer: delež prihodkov od kmetijskih storitev mora znašati najmanj 70 odstotkov celotnih prihodkov od prodaje. Nova pravila lahko uporabljajo na primer kmetije, ki:
Za celoten seznam storitev, za katere imate pravico preiti na kmetijski davek, glejte kodo 01.6 klasifikatorja OK 029-2014 (NACE Rev. 2) (odobreno z ukazom Rosstandarta z dne 31. januarja 2014 št. 14-st) . Podrobnosti v članku na strani 60.
Kmetije, ki opravljajo storitve, lahko preidejo na kmetijski davek že od leta 2017. To morate najkasneje do 15. februarja 2017 obvestiti davčni urad.
Podjetja, ki pridelujejo, predelujejo in prodajajo kmetijske pridelke od leta 2017 imajo pravico, da v deležu prihodkov upoštevajo prodajo kmetijskih storitev. To pomeni, da bo lažje pridobiti status kmetijskega pridelovalca.
Tabela 2. Glavne spremembe davkov in prispevkov od leta 2017
|
Kaj se je spremenilo |
Bistvo sprememb |
|---|---|
|
Zavarovalne premije |
|
|
Povečane dohodkovne meje |
Za pokojninske prispevke je mejni dohodek 876.000 rubljev. Za socialno - 755.000 rubljev. |
|
Poročila o prispevkih je treba predložiti davčnemu uradu |
Od 1. četrtletja 2017 je treba inšpekciji predložiti nov četrtletni obračun prispevkov (odredba Zvezne davčne službe z dne 10. oktobra 2016 št. ММВ-7-11/551). Rok - najkasneje do 30. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju, ne glede na način poročanja. |
|
O prispevkih za poškodbe FSS je treba poročati v novi obliki |
V obrazcu 4-FSS za prvo četrtletje 2017 so ostali le prispevki za poškodbe (odredba FSS Ruske federacije z dne 26. septembra 2016 št. 381). Roki za oddajo poročila v socialno zavarovanje so enaki - pred 20. dnem je treba oddati papirni izračun, pred 25. - elektronski |
|
Več obdavčljivih plačil |
Dnevni dodatek nad 700 rubljev. v Rusiji in več kot 2500 rubljev. v tujini so obvezni prispevki |
|
Čas priprave SZV-M se je podaljšal |
SZV-M je treba predložiti FIU vsak 15. dan v mesecu, ki sledi poročevalnemu. Podatke za december lahko oddate 16. januarja, ob upoštevanju prenosa |
|
Postalo je nevarno zamuditi rok za potrditev glavne dejavnosti v FSS |
Če glavne dejavnosti ne potrdite do 17. aprila (prenos od 15. aprila), bo FSS določil najvišjo stopnjo za prispevke za poškodbe. Da bi to naredili, bodo inšpektorji izbrali najnevarnejšo vrsto dejavnosti v Enotnem državnem registru pravnih oseb. Zdaj je ta postopek določen v Odloku vlade Ruske federacije z dne 17. junija 2016 št. 551 |
|
dohodnine |
|
|
Več neobdavčljivih plačil |
Stroški neodvisne ocene usposobljenosti zaposlenega niso predmet dohodnine. Bonusov za sodelovanje v spodbujevalnih promocijah tudi ni treba vključiti v davčno osnovo (člen 217 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|
Obstaja nov odbitek |
Zaposleni ima pravico do socialnega odbitka, če je sam plačal izpit za poklicni standard (odstavek 6, odstavek 1, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije). Delavec prejme odbitek od inšpekcije in ne od delodajalca |
|
Obrazec izjave 3-NDFL je posodobljen |
Od poročanja za leto 2016 je v veljavi nov obrazec izjave 3-NDFL (Odlok Zvezne davčne službe z dne 10. oktobra 2016 št. ММВ-7-11/552) |
|
davek na prihodek |
|
|
Spremenjene davčne stopnje |
Podjetja morajo plačati 3 odstotke v zvezni proračun in 17 odstotkov v regionalni proračun (člen 1, člen 284 Davčnega zakonika Ruske federacije). Regije imajo pravico znižati stopnjo v regionalni proračun na 12,5 odstotka |
|
Znižane stopnje so bile |
Udeleženci investicijskega projekta so upravičeni do uporabe preferencialnih stopenj dohodnine. V zveznem proračunu - 0 odstotkov. V proračunu subjekta stopnjo od 0 do 10 odstotkov določijo regionalne oblasti |
|
Posodobljena je klasifikacija osnovnih sredstev |
Za določitev amortizacijske skupine predmeta, ki je bil uveden po 1. januarju 2017, se uporablja nova različica klasifikacije (odobrena z Odlokom vlade Ruske federacije z dne 1. januarja 2002 št. 1). Uporablja kode iz klasifikatorja OK 013-2014 (SNA 2008) |
|
Upošteva se lahko več stroškov |
Stroški neodvisne ocene usposobljenosti zaposlenega se lahko upoštevajo v davčni osnovi |
|
Izgube se bodo odpisovale počasneje |
Izgubo lahko odpišete le v okviru 50 odstotkov davčne osnove tekočega obdobja (člen 2.1 člena 283 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ampak brez časovne omejitve |
|
Rezerva ob koncu poročevalskega obdobja ne sme presegati največjega zneska - 10 odstotkov prihodkov za to obdobje oziroma 10 odstotkov prihodkov za preteklo leto. Ob koncu leta je meja za rezervo enaka - 10 odstotkov letnega prihodka (člen 4, člen 266 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|
|
Spremenil se je postopek obračunavanja obresti od kontroliranega dolga |
Najvišjega zneska obresti za pretekla obdobja ni treba ponovno izračunati, če se je razmerje kapitalizacije spremenilo (4. člen 269. člena Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|
Pojasnila so postala elektronska |
Inšpektorji ne bodo sprejemali odstopanj v elektronskem obračunu DDV na papirju. Zdaj je treba odgovor davčnim organom poslati elektronsko |
|
Poenostavljeno |
|
|
Povečali so se omejitve prihodkov in vrednosti osnovnih sredstev |
Meja dohodka se je povečala na 150 milijonov rubljev. Preostala vrednost - do 150 milijonov rubljev. Omejitev dohodka za 9 mesecev za prehod na poseben režim se je povečala na 112,5 milijona rubljev. |
|
Stroški so postali večji |
Stroški izpita po strokovnem standardu se upoštevajo v stroških |
|
Izjava posodobljena |
Za leto 2016 je treba izjavo predložiti v novi obliki (odredba Zvezne davčne službe z dne 26. februarja 2016 št. ММВ-7-3/99) |
|
Kmetijski davek |
|
|
Več je podjetij, ki imajo pravico delati na kmetijski davek |
Pravico do uporabe UAT imajo podjetja in podjetniki, ki kmetijskim pridelovalcem opravljajo storitve podpore kmetijstvu |
|
Več davkov |
Stroški neodvisne ocene kvalifikacij zaposlenega znižujejo kmetijski davek |
|
Vmenenka |
|
|
Imputacija je bila podaljšana |
Ponudba velja do leta 2021 |
|
Deflator K1 zamrznjen |
Koeficient deflatorja K1 za izračun UTII se ne bo spremenil. Za leto 2017 je enak 1,798, tako kot v letih 2015 in 2016 |
|
Obrazec izjave - nov |
|
Več o fazah prehoda podjetja na novo naročilo si lahko preberete.
Preberite naše gradivo o tem, kako to storiti.
Vrsta kršitve | Znesek globe, rub. |
|
| Za pravne osebe | Za uradnike |
|
| Obdelava osebnih podatkov v primerih, ki jih zakonodaja Ruske federacije na področju osebnih podatkov ne predvideva, ali njihova obdelava, ki ni združljiva z nameni zbiranja osebnih podatkov, razen v primerih, navedenih spodaj v tej tabeli, če ta dejanja niso vsebujejo kazensko kaznovano dejanje | Od 30.000 do 50.000 | Od 5.000 do 10.000 |
| Obdelava osebnih podatkov brez pisnega soglasja subjekta osebnih podatkov za njihovo obdelavo v primeru, ko je treba takšno privolitev pridobiti v skladu z zakonodajo Ruske federacije na področju osebnih podatkov, če ta dejanja ne vsebujejo kazensko kaznovano dejanje | Od 15.000 do 75.000 | Od 10.000 do 20.000 |
| Obdelava osebnih podatkov v nasprotju z zahtevami, ki jih določa zakonodaja Ruske federacije na področju osebnih podatkov glede sestave informacij, ki se odraža v pisnem soglasju subjekta osebnih podatkov za njihovo obdelavo | Od 15.000 do 75.000 | Od 10.000 do 20.000 |
Preberite, kako računovodje delajo z osebnimi podatki.
Poleg tega je uveden nov rekvizit - identifikator državne pogodbe.
Preberite članek o novem rekvizitu na računu.
.jpg)
