Davek na mineralne rudarjenje. Stopnje NPPI. Bulantseva mag., Kudryavtseva n.yu. Davek na mineralne rudarjenje: pričakovanja in realnost NPPS Ta novo leto

Pismo zvezne davčne službe Rusije 20. decembra 2016 N SD-4-3 / 24388

FTS LED podatki za izračun NDPA za november 2016: povprečna cena cen nafte "Yurall" na mediteranskih in rotterdamskih trgih naftnih surovin - 43,53 $ na sod; Povprečna vrednost ameriškega dolarja do rublja RF - 64.3658; Vrednost koeficienta QC je 7.0358.

Uporaba nizkih davčnih stopenj na NDPI in davek od dohodka udeležencev v regionalnem investicijskem projektu
02.12.2016

Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 2, 2016 N 03-06-06-01 / 71790

Davčni zavezanec - udeleženec regionalnega investicijskega projekta ima pravico uporabiti nizke davčne stopnje za davek od dohodka od dobička organizacij in za proizvodnjo mineralov v skladu s predpisi davčnega zakonika o Ruski federaciji.

Če je dohodek davčnega zavezanca udeleženec regionalnega investicijskega projekta od prodaje blaga na tem naložbenem projektu, predstavljajo vsaj 90% vseh njenih prihodkov, ki se upoštevajo pri izračunu davka na dohodek, je upravičen uporabiti nizke davčne stopnje.

Znižani koeficient, ki označuje ozemlje mineralnih rudarjenja (CTD), ki ga udeleženec v regionalnem investicijskem projektu, določenem v pododstavku 2, odstavka 25. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji, začenši z davčnega obdobja, v katerem \\ t Pogoji, ki jih določa ta člen davčnega zakonika Ruske federacije, kot tudi, prvič sledili 25_9, 25_12-1, 284_3-1 davčnega zakonika Ruske federacije.

November 2016.

NDPI: Obdavčitev intermediatov, ki vsebujejo eno ali več plemenite kovine, vključno z ligaravnim zlatom in koncentrati
10.11.2016

Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 10. novembra 2016 N 03-06-05-01 / 66184

Pismo zvezne davčne službe Rusije z dne 10. oktobra 2016 N SD-4-3 / [E-pošta, zaščitena]

Ena od vrst rudarskih mineralov po pododstavku 13, odstavka 2 člena 337 Davčnega zakonika o Ruski federaciji so vmesni proizvodi, ki vsebujejo eno ali več plemenitih kovin, pridobljenih na koncu sklopa operacij za ekstrakcijo plemenitih kovin, to je ekstrakcija plemenitih kovin iz avtohtonih (rudnih), obrobnih in tehnoloških polj, vključno z ligacijsko zlato in koncentrati.

Primarna obdelava mineralnih surovin za pridobitev koncentratov, ki vsebujejo zlato, je vključena v vrsto operacij za ekstrakcijo plemenitih kovin. Pri razvoju depozitov plemenitih kovin se lahko priznajo proizvodi (ligaravno zlato, koncentrati), pridobljeni kot posledica primarne predelave mineralnih surovin, ki se izvajajo v skladu s tehnološko shemo primarne predelave. Toda pri določanju količine rudarskih mineralnih surovin se upoštevajo mineralni viri, v zvezi s katerimi je zaključen kompleks tehnoloških operacij za njeno proizvodnjo.

Minerali v obliki ligacijskega zlata ali koncentrata se lahko dobijo šele po popolnem zaključku kompleksa za tehnološke operacije, ki jo določa tehnološka obdelava primarne predelave mineralnih surovin, in v tem primeru tehnični projekt razvoja projekta je Navedba splošnega dokumenta, vključno s tehničnim projektom in tehnološkim sistemom primarne predelave mineralnih surovin.

NPPI: na desni strani davčnega zavezanca o uporabi koeficienta navzdol, ki opredeljuje pripadnost podzemljitvenega območja na sistem oskrbe s plinom
07.11.2016

Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 7. novembra 2016 št. 03-06-06-01 / 64850

Davčni zavezanec izgubi pravico, da uporabi nižji koeficient, ki označuje območje podzemlja na sistem oskrbe s plinom, dan po izgubi sistema oskrbe s plinom Republike Krim za regionalni sistem oskrbe s plinom. Sprememba statusa sistema oskrbe s plinom se pojavi glede na rezultate zagona plinovoda, ki ga povezuje z enim sistemom oskrbe s plinom.

Oktober 2016.

Pismo zvezne davčne službe Rusije 19. oktobra 2016 N SD-4-3 / [E-pošta, zaščitena]

FTS je pritegnil podatke za izračun NPP-jev septembra 2016: povprečna cena cen nafte "Yurall" na Sredozemlju in Rotterdamskih trgih naftnih surovin - 44,22 $ na sod; Povprečna vrednost ameriškega dolarja za rubelj Ruske federacije - 64.6012; Vrednost koeficienta QC je 7.2324.

Kako zaokrožiti pogojno stopnjo izvožene carine na plin kondenzat (PN), ki se uporablja pri izračunu NEK
03.10.2016

Pismo zvezne davčne službe Rusije 3. oktobra 2016 N SD-4-3 / [E-pošta, zaščitena]

Pogojna stopnja izvozne carine na plin kondenzat (PN) je zaokrožena do četrtega znaka v skladu s trenutnim postopkom zaokroževanja.

Vrstni red zaokroževanja indikatorja MON pri izračunu zneska NPPI
03.10.2016

Pismo zvezne davčne službe Rusije 3. oktobra 2016 N SD-4-3 / 18556

Postopek za določanje kazalnika PN je urejen v odstavku 16 člena 342_4 davčnega zakonika o Ruski federaciji. Spremembe, ki jih je predložil zvezni zakon z dne 03.07.2016 N 242-FZ, je bilo ugotovljeno, da je pogojna stopnja izvozne carine na plin kondenzat (P) zaokrožena do četrtega znaka v skladu s trenutnim postopkom zaokroževanja.

Pred začetkom veljavnosti zveznega prava z dne 03.07.2016 N 242-фз, kazalnik PN pri izračunu zneska davka ni zaokrožen.

September 2016.

Polnjenje informacij o licenci v davčni napoved na NPPI
23.09.2016

Pismo zvezne davčne službe Rusije 23. septembra 2016 N SD-4-3 / 17866

Pri izpolnjevanju oddelka 5 "Podatki, ki služijo kot osnova za izračun in plačevanje davkov, razen ogljikovodikovih surovin (razen pripadajočega plina) in premoga" v pododdelku 5.1 "Podatki o številu mineralov v razdelkih podtalje in posebnosti njene obdavčitve "se odraža v vrstici 060 podrobnosti licenc za pravico do uporabe podzemlja - njene serije, sobe in vrste. Za navodila licenčne serije so na voljo tri znance.

Če se davčna deklaracija o NPD izroči v elektronski obliki, nato pri izpolnjevanju pododdelka 5.1 oddelka 5 davčne deklaracije, se lahko vnese vrsto licenc iz štirih črk na vrstico 060.

Ta vrsta dejavnosti, morate ugotoviti, kdo to počne.

V ruski zakonodaji so osebe, ki se ukvarjajo s plenom imenovani uporabniki podzemlja. Plačniki davka na rudarstvo je prav to.

Uporabniki podzemlja priznavajo podjetje ali posamezni podjetniki tako ruski kot tuji, ki jih priznavajo uporabniki podtalja.

Ti posamezniki bi morali dobiti ustrezno dovoljenje organov Razvoj zemljišč je licenca.

Vsi naravni viri so v državni lasti, zato licenca izda vlado.

V enem mesecu po prejemu takega dovoljenja so potrebni ti posamezniki upoštevati v davčnem organu Kot davkoplačevalci, ki plačujejo davek NPPI davek na rudarstvo.

Ki je predmet davka in ne

Kot vsak drug davek, NPPI ureja davčni zakonik Ruske federacije, in sicer 2 svojega dela, poglavje 26. Člen 336. Določa določen seznam objektov, ki jih je treba obdavčiti.

Davčni kodeks Ruske federacije. Člen 336. Davčni predmet

1. Predmet obdavčitve mineralnega rudarjenja (v nadaljnjem besedilu: davek), če ni drugače določeno v odstavku 2 tega člena, priznava: \\ t
   • minerali, ki so izkopani iz podtalja na ozemlju Ruske federacije na podzemlju (vključno z depoziti ogljikovodičnih surovin), ki jih davčni zavezanec za uporabo v skladu z zakonodajo Ruske federacije. Za namene tega poglavja je depozit ogljikovodikovih surovin priznan kot predmet obračunavanja rezerv ene od mineralnih tipov mineralov, določenih v pododstavku 3 odstavka 337. člena tega zakonika (z izjemo povezanega \\ t plin), v državni uravnoteženosti mineralnih surovin na določenem delu podtalja, kot je del katerega ni dodeljen drugih predmetov obračunavanja zalog;
   • minerali, ekstrahirani iz odpadkov (izgube) ekstraktivne proizvodnje, če je takšno ekstrakcijo predmet ločenega licenciranja v skladu z zakonodajo Ruske federacije o podzemlju;
   • minerali, izkopane iz podzemlja zunaj ozemlja Ruske federacije, če se ta proizvodnja izvede na ozemljih v okviru jurisdikcije Ruske federacije (kot tudi zakup iz tujih držav ali se uporablja na podlagi mednarodne pogodbe) na podzemlju stran, ki jo zagotavlja davčni zavezanec za uporabo.
2. Za namene tega poglavja niso pripoznani kot predmet obdavčevanja: \\ t
   • skupni mineralni viri in podtalnice, nemoneralni viri na državni bilanci mineralnih surovin, ki jih posamezni podjetnik in ga uporablja neposredno za osebno potrošnjo;
   • mleto (zbrani) mineraloški, paleontološki in drugi geološki zbirateljski materiali;
   • minerali, izkopani iz podzemlja med tvorbo, uporabo, rekonstrukcijo in popravilom posebej zaščitenih geoloških objektov z znanstvenim, kulturnim, estetskim, sanitarnim in zdravim ali drugem socialnega pomena. Postopek za priznavanje geoloških objektov s posebej zaščitenimi geološkimi objekti z znanstvenim, kulturnim, estetskim, sanitarnim in zdravstvenim ali drugemu socialnemu pomenu določi vlada Ruske federacije;
   • minerali, pridobljeni iz lastnih odlagališč ali odpadkov (izgube) rudarskih in sorodnih procesov predelave, če so bili s svojim pridobivanjem od podtalja, so bili predmet obdavčitve v splošnem naročilu;
   • drenažne podzemne vode, ki se ne upoštevajo v državni bilanci mineralnih surovin, nadomestljive pri razvoju mineralnih depozitov ali med gradnjo in delovanjem podzemnih objektov;
   • plasti premogova metana.

Tam. vključite:

1. Fosili se izkopavajo na določeni zemlji zemljišča, ki je na voljo za uporabo.
2. Minerali, izkopane iz odpadne industrije.
3. PI, proizvedena na ozemlju pod jurisdikcijo Ruske federacije ali najemnine iz drugih držav na podlagi mednarodne pogodbe.

Isti članek opisuje tiste predmete, ki ne morete zdraviti PI Obdavčitev:

Davčna osnova, določanje cen in vrednosti

V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije je osnova neodvisno določena z davkoplačevalcem.

Potrebno je upoštevajte naslednje dejavnike:

1. Davčna osnova je vzpostavljena glede na stroške rumenih surovin.
2. V primeru mešanic ogljikovodikov v nekaterih sezonah je opredeljena kot stroški izkopanih zmesi pred iztekom nekaterih rokov, določenih z zakonom.
3. Osnova je vzpostavljena za vsako vrsto rumene fosile.
4. Če so določene stave ali koeficiente nameščene za nekakšne fosile, se davčna osnova izračuna za vsako vrsto fosila v skladu s stopnjami.

Kateri odhodki so vključeni pri izračunu davka NPPI? V skladu z str. 1 Umetnost. 318 NK RF. Stroški za proizvodnjo in prodajo izdelkov so razdeljeni na dve skupini - Stroški NPPI neposredno ali posredni.

Davčni kodeks Ruske federacije. Člen 318. Postopek določanja zneska stroškov za proizvodnjo in izvajanje

1. Če davčni zavezanec določa dohodek in odhodke na način obrambranega dogodka, proizvodni stroški in izvajanje, se določijo ob upoštevanju določb tega člena. Za namene tega poglavja so stroški proizvodnje in izvajanja, ki se izvajajo med poročanjem (davek) Obdobje razdeljene na:
   • naravnost;
   • posredna.

Na neposredne stroške lahko pripišemo zlasti: \\ t

• materialni stroški, opredeljeni v skladu s pododstavki 1 in 4 odstavka 1 člena 254. tega kodeksa;
• odhodki za delo osebja, ki sodeluje v procesu proizvodnje blaga, opravljanje dela, opravljanje storitev, kot tudi stroški obveznega pokojninskega zavarovanja, za obvezno socialno zavarovanje v primeru začasne invalidnosti in zaradi materinstva, obvezno zdravstveno zavarovanje obvezno socialno zavarovanje pred nesrečami pri proizvodnji in poklicnih boleznih, ki so nastanjeni na določenem znesku stroškov dela;
• znesek obračunane amortizacije za osnovna sredstva, ki se uporabljajo pri proizvodnji blaga, del, storitev.

Posredni stroški vključujejo vse druge zneske odhodkov, razen stroškov, ki niso članice Unije, opredeljene v skladu s členom 265. tega zakonika, ki jo izvaja davčni zavezanec med obdobjem poročanja (davka).

Davčni zavezanec neodvisno določa računovodske usmeritve za davčne namene, seznam neposrednih stroškov, povezanih s proizvodnjo blaga (zmogljivost, zagotavljanje storitev).

1. Hkrati se znesek posrednih stroškov za proizvodnjo in izvajanje, ki se izvaja v obdobju poročanja (davka), v celoti sklicuje na izdatke sedanjega obdobja poročanja (davka), ob upoštevanju zahtev, ki jih določa ta kodeks. V podoben naročilu so stroški tekočega obdobja vključeni v stroške sedanjega obdobja. Odhodki o nesrečah vključujejo stroške sedanjega poročanja (davčnega) obdobja, ko prodajajo izdelke, dela, storitve, v vrednosti katerih so upošteva v skladu s členom 319 tega kodeksa. Realna ocena Znesek neposrednih stroškov, ki se izvajajo v obdobju poročanja (davčnega), v celoti za zmanjšanje dohodka iz proizvodnje in izvajanja tega poročanja (davčno) obdobje brez distribucije do ostankov nedokončane proizvodnje.
2. V primeru nekaterih vrst odhodkov v skladu s tem poglavjem, omejitve glede velikosti stroškov, sprejetih za davčne namene, je podlaga za izračun najvišjega zneska takih odhodkov, se določi z naraščajočo rezultat od začetka davčnega obdobja . Hkrati se glede na odhodke davčnih zavezancev, povezanih s prostovoljnim zavarovanjem (pokojninsko zagotavljanje) zaposlenih, upošteva veljavnost pogodbe v davčnem obdobju, ki se začne od datuma začetka veljavnosti take pogodbe.

Za določitev obsega ali količine izkopanih fosilov, NPPE Neodvisno proizvaja meritve.

To je lahko metoda neposredne ali posredne opredelitve. Običajno kot merska enota vzemite enote mase ali prostornine.

V zvezi z neto nafte. In mreža se izračuna z oljem, minus vseh nečistoč in plinov.

Za izračun davka se upoštevajo samo tiste fosile celoten tehnološki cikel njihove proizvodnje je bil opravljen.

Stroški določi tudi sam razvijalec. Pri izračunu stroškov, po katerem se pojavi prodajo mineralov, ocenjena vrednost in prodajna cena brez subvencij.

Stopnja NDPE je odvisna od vrst mineralov, kot je specifična ali kot ad valin. V nekaterih primerih davčni zakonik Ruske federacije predvideva stopnjo NPPI, \\ t enaka 0% Pri izračunu zneska.

Mineralni rudarski davek na taki ponudbi velja za:

V drugih primerih, davčne stopnje, predpisane v 342. članek, so enaki:

Za nekatere vrste mineralov, ki se nahajajo na določenih ozemljih in se proizvajajo v nekaj časa, so njihove obrestne mere določene za rudarstvo: od 1 do 30%.

Davčno obdobje se priznava z davčnim obdobjem. koledarski mesec.

Modeli računanja in primerov

Na podlagi metod določanja davčne osnove in vrste veljavnih obrestnih mer se razlikujejo štirje modeli, s katerimi se določi znesek davka.

1. Številka modela 1. Ta model se uporablja za večino mineralov. Osnova za izračun davka je opredeljena kot stroški izkopavanja PI, stopnje pa se vzamejo iz davčnega zakonika Ruske federacije.
2. Številka modela 2. Tukaj velja primer, v katerem je predmet NPPI na plin. To upošteva fizični obseg rumenih surovin in plošč, določenih v prejšnjem delu članka.
3. Številka modela 3. Za izračun davka pri rudarstvu plemenitih kovin. Davčna osnova je opredeljena kot vrednost izvajanja kemično čistih surovin, ali Nuggets, ki se nahaja na tem področju.
4. Številka modela 4. Ta model skrbi NPPI na olju In na njenem plenu. Osnova za določanje davka se določi v tonah. Stopnja se prilagodi določenim koeficientom.

Osnovna formula za izračun velikosti NDPE ima obrazec:

NDPI \u003d nb * ns, kje

Opomba - davčna osnova in NS - davčna stopnja.

Izračun NPT bo na primer vzel Felix pogojni podjetje, ki se ukvarja z ekstrakcijo tako uporabnega kot srebra.

V obdobju poročanja je bilo 10 tisoč ton srebrne rude izkopano. Cena za eno tono na trgu je bila 650 rubljev. Vključno z - 118 rubljev (?).

Izkazalo se je, da bo velikost davčne osnove enaka: 10 000 * (650 - 118) \u003d 5,320,000 rubljev. Davčna stopnja za ekstrakcijo srebrne rude je enaka 6,5%. Znesek davka bo: 5 320,000 * 6,5% \u003d 345 800 rubljev.

Kako izračunati NPPI? To je navedeno v videu.

Deklaracije: Polnjenje in krmljenje

Da bi plačali NEK v zakladnici, morate najprej izpolniti določen dokument, ki se imenuje davčna napoved.

Potrebno je izpolniti in plačati na lokaciji razvitega polja ali na naslov posameznika, če se polje nahaja, na primer, ne na ozemlju Ruske federacije.

Obrazec za dokumente vključuje tri oddelke in seznam naslova, ki označuje podrobnosti davčnega zavezanca, zaposlenega davčne službe, ki je sprejela izjavo in število vlog.

V oddelkih deklaracije je treba registrirati vse stroške za rudarstvo, kodeks te fosile, ki je izkopan, znesek davka, ki ga izračuna davčni zavezanec in sami izračuni.

Dokončana izjava NPPI je treba vložiti najpozneje na zadnji dan v mesecu po preteklem davčnem obdobju. To je, poročajo vsak mesec.

Če organizacija ni bila proizvedena v mesecu poročanja, je dovoljeno poslati ničelno izjavo v elektronski obliki v FTS.

Vprašanje rudarstva je precej zapleteno. Nič manj delovno intenzivnega poslovanja je izračun zneska NPPI, ki ga je treba plačati pravočasno.

Veliko odtenkov nastane v zvezi z opredelitvami tipov virov, obdavčevalnimi koeficienti in celo pridobitev licence za razvoj.

Zato, ko poskušamo sodelovati s tovrstno dejavnostjo, okoli sebe stanje usposobljenih odvetnikov.

Ali je mogoče postati takšen odvetnik in neodvisno rešiti vsa vprašanja in spore.

Davek na mineralne rudarjenje - koristi Opredeljen je v določbah davčnega zakonika Ruske federacije - to je mogoče v primerih, ki jih določa zakon, da ne plača ali znatno zmanjša. Razmislite o značilnostih ustreznih mehanizmov za zmanjšanje obremenitve plačila na obnovo, rudarske minerale, več.

Kakšne koristi so nameščene za plačnike NPPI

Pod koristmi za plačnike, NPPI je legitimno razumeti:

• sposobnost, da načeloma ne plača ustreznega davka;
• sposobnost uporabe ničelne stopnje na NPPI;
• sposobnost uporabe odbitkov za ustrezni davek.

Opozoriti podrobno bistvo vsake od označenih preferencialov, ki omogočajo zmanjšanje zneska davka na plačilo.

O časovnem izboru za plačilo NPPI v materialu .

Koristi na NPPI: Ko ne morete plačati davka

NPPI se ne sme izplačati v primerih, ki jih določa zakon: \\ t

1. Če ekstrahiranega surovega ali minerala ni mogoče pripisati predmetom obdavčevanja (seznam fosilov, ki se ne štejejo za davke na NPPI, zabeleženo v odstavku 2 čl. 336 davčnega zakonika o Ruski federaciji).

2. Posamezni podjetniki. To je mogoče, če je upoštevanje naslednjih dveh meril:

• fosila je izkopana za osebne potrebe IP - to je brez nadaljnje predelave v proizvodnji ali nadaljnji prodaji;
• fosila se nanaša na skupno kategorijo.

Seznam skupnih fosilov je bil zabeležen v priporočilih, ki jih je odobril sklep MPR Rusije 07.02.2003 št. 47-str. Takšne fosile vključujejo zlasti običajnega peska, PG (str. 2.2 priporočil).

3. Z vsakim gospodarskim subjektom, če se izvedemo ekstrakcijo mineralov, ki potekajo nad podtaljem - to je v sloju tal (preambula zakona "na globinah" z 21.02.1992 št. 2395-I). To je mogoče, na primer, če je gospodarski subjekt gradbeno podjetje in med delom, odstrani pesek iz tal v jami.

Merila za določanje globine sloja tal niso zabeležena v zvezni zakonodaji Ruske federacije. Toda v mnogih regionalnih pravnih aktih obstaja norma, v kateri je gospodarski vstop, ki izvleče minerale iz Zemlje v 5 metrih globine ne bi smel dati licence za svoj plen in s tem postane predmet plačila NPPI. Če se fosili ekstrahirajo z večjo globino - je potrebna licenca (na primer čl. 15 prava regije Nizhny Novgorod "o podtalni uporabi" od 03.11.2010 št. 169-3).

Pravzaprav je dejstvo obstoja licence iz OP ali Yurlitza do rudarskih mineralov edino merilo za vzpostavitev statusa plačnika NPPE (pismo ministrstva za finance Ruske federacije z dne 10/08/2013 št . 03-06-05-01 / 41901).

Po drugi strani pa se rudarstvo fosilov brez licence kaže na podlagi določb odstavka 1 čl. 7.3 Koda upravne kode. Poleg tega je treba škodo, ki jo povzroča narava, nadomestiti (člen 51 zakona "o podzemlju" z 21.02.1992 št. 2395-i).

Hišni ljubljenčki na NDPI: Ničelna stopnja

Obstaja precej široka paleta mineralov, med ekstrakcijo, od katerih ni treba plačati NEK, ker imajo ničelno stopnjo.

Glavni seznam fosilnih podatkov je bil zabeležen v odstavku 1 čl. 342 Davčna kodeksa Ruske federacije. Ti vključujejo zlasti:

• vse fosile v smislu regulativnih izgub;
• s tem povezani plin;
• vse fosile, ki so bile izkopane pri depozitih s podstandardnimi rezervami, \\ t
• olje iz ultra nafte;
• zemeljski plin, plin kondenzat, izkopan na polotoku Yamal, Gydansky in uporabljen za proizvodnjo utekočinjenega plina (v skladu z zneski in pogoji proizvodnje meril, ki so zabeleženi v pod št. 18 in 19 odstavka 1 čl. 342 \\ t Davčni kodeks Ruske federacije);
• olje in plin, pridobljen na depozite, ki se nahajajo na Rusiji, ki pripadajo oddelkom kaspijskega morja (ki ga predstavljajo notranje vrste Ruske federacije, teritorialno morje, kontinentalno palico Ruske federacije, ruski del dna) da ti vloge ustrezajo značilnostim, opredeljenim v pod. 20 str. 1 čl. 342 Davčna koda;
• olje, ki se ekstrahira iz vodnjakov, ki ustrezajo kriterijem, zabeleženih v sub. 21 str. 1 čl. 342 Davčna koda;
• drugi primeri, zabeleženi v odstavku 1 čl. 342 Davčna kodeksa Ruske federacije.

Če razmislite o primerih drugih razlogov za uporabo ničelne stopnje - lahko pazite na besedilo, podano v pod. 11 str. 2 čl. 342 Davčna številka: Davčna najemnina 35 rubljev. Za 1.000 kubičnih metrov. M med ekstrakcijo zemeljskega plina, ki je sprejet enak nič, če je vsota določenega kazalnika, ki označuje stroške prevoza plina in izračunajo ločeno dane metode, z delom treh faktorjev - stopnje za plin, osnovno vrednost pogojnega goriva Enota, kot tudi koeficient proizvodnje proizvodnje plina bo manj 0.

Privilegiji na NDPI: Delegacije

Izračunani znesek NPPI se lahko zmanjša za davkoplačevalca na podlagi, ki se odražajo v čl. 343.1, 343.2 davčnega zakonika Ruske federacije.

V skladu z odstavkom 1 čl. 343.1 Davčni kodeks Russian Federacije Dajastveniki, rudarski premog, lahko zmanjšajo NPDS o stroških, ki so povezani z zagotavljanjem varnosti dela. Ob istem času, namesto te koristi (med neupoštevanjem), lahko davčni zavezanec vključuje ustrezne odhodke teh stroškov, ki se upoštevajo pri izračunu davka na dohodek.

V skladu z odstavkom 3 čl. 343.2 Davčnega zakonika o davčnih zavezancih Ruske federacije, rudarsko olje v Tatarstanu in Baškortostanu, imajo pravico pričakovati posebne ugodnosti za črno zlato. Torej, če naftna družba proizvaja ogljikovodike v Tatarstanu pod licenco, izdano do 07.01.2011, in pod pogojem, da so začetne rezerve nafte na terenu 200 milijonov ton in več kot 01.01.2011, se odbitek uporabi v milijonih rubljev s formulo, opredeljeno v odstavku 3 čl. 343.2 NK RF.

Odbitek se lahko uporabi v davčnem obdobju od 01.01.2012 do 31.12.2018.

Poleg tega lahko plačnik NPPI uporabi še en odbitek - v obliki zmanjšanja obdavčljive osnove (določena na podlagi stroškov fosila) na fosinu, ki se izvaja na trgu, na podlagi povezanih stroškov z dostavo ustreznega izdelka potrošniku. Postopek za uporabo tega odbitka je urejen s čl. 340 Davčna koda.

Rezultati

Med koristmi NPPI je možnost:

• ne plačujejo tega davka načeloma;
• uporabite ničelno ponudbo;
• uporabi odbitke.

Hkrati se razlogi za neplačilo NDPI, opredeljenih za IP in Jurlitz, v nekaterih primerih razlikujejo.

Plačila, ki jih izvedejo sredstva, so pomemben del davčnega sistema. Zato prevzame pristojbino za NPPI (davek na pridobivanje mineralnih surovin) eno od glavnih mest v gospodarstvuPravzaprav je dobiček pridobljen iz takega davka.

V obliki plačil se razlikujejo od:

• cilj;
• posredna;
• neposredna plačila neposredno.

Podjetniki, ki se ukvarjajo z neposredno proizvodnjo PI. Vsak podjetnik, ne glede na to, kakšno fosilo se proizvaja, izračuna davek samostojno.

Plačniki in davčni predmet

Kot smo že omenili, se taka davek plača OP, ki imajo dovoljenje in jih proizvajajo fosili, na katere se nanašajo premog, oil., kovine. itd.

Takšno IPS nujno upošteva davek in v prihodnosti so obdavčeni kot plačniki NPPA. Po OP prejme licenco za ustrezno delo, se mora registrirati v enem mesecu davčnemu organu, ki se nahaja na mestu.

Ob upoštevanju objektov obdavčitve, v skladu s čl. 336, so:

• tiste fosile, ki jih je SP prejel zunaj Ruske federacije;
• tiste PI, ki so bili pridobljeni iz izgube ekstraktivne proizvodnje, če imajo dovoljenje;
• tiste fosile, ki jih je IP pridobljen neposredno v državi.

Vendar pa člen navaja tudi tiste predmete, ki niso obdavčeni. To:

1. PI, ki so bili pridobljeni iz lastnih odpadkov NIP.
2. PI, pridobljen med popravilom, ki uporablja tvorbo geoloških predmetov, ki se nanašajo na kulturno dediščino države.
3. Zbirateljski materiali.
4. PI, ki ni povezan z državo in UI, ki se uporablja izključno za osebno uporabo.

Davčne stopnje za leto 2019

V letu 2019 so veljavni vrste stav:

1. Cene za upravičencesestavlja 0% (in ustrezno, 0 rubljev). Primerna pod določenim PI.
2. Addv odstotkih. Značilen po stroških rudenega PI.
3. Posebne cene vrste. (izračunano za tone in v rubljev). Označeno s številom izkopanega pila.

Če govorite preferencialna stopnjaNato se to uporablja za naslednjo proizvodnjo:

• pI v delu normativnih izgub, ki nastanejo v členu 336;
• v zvezi s plinom;
• pI, ki so bili predhodno odpisani ali obravnavali ne-tem, in zato niso obdavčeni;
• v podzemne vode, ki vsebujejo PI;
• mineralnim vodam, ki se uporabljajo samo na terapevtskih namenih, brez pravice do izvajanja, to je, ne prodaja;
• do podzemnih voda, ki se ne izvajajo, in IP uporablja v kmetijstvu (na primer, za zalivanje rastlin);
• pI, ki so bili izkopani v Ening in čezmernih skalah.

Od 1. januarja 2019 se bo postopoma zmanjšala dolžnost in obremenitev industrije proizvodnje nafte zaradi povečanja DDV od 18% do 20%.

Davčne značilnosti

Opozoriti je treba, da so nekatere fosile predmet posebnega sistema. Posebne formule izhajajo iz izračuna.

Direct. določanje davčne osnoveNa podlagi tega, kako natanko količino sredstev je bila izkopana, se pojavi na naslednji PI:

• dragocene kovine;
• premog;
• olje.

Poleg tega je vlada Ruske federacije pred petimi leti odločila, da bi bila davčna osnova za kondenzat plina določena izključno v količini.

Ne glede na to, katera vrsta PI je podjetnik, davčno osnove mora izbrati samostojno. Enako velja za vire, ki jih je IP ekstrahiral skupaj z glavnim. Hkrati se lahko teža in količina PI izračunata na dva načina, navedena spodaj.

Če govorite v živo, pomeni uporabo posebej namenjenih za te instrumente. Zahvaljujoč takšnim napravam lahko izračunate značilnosti virov.

Če neposredna metoda ni učinkovita, potem uporabite posredna. V zvezi s tem mora PI izračunati davčno osnovo na podlagi teh kazalnikov, ki kažejo vsebino pripravljene PI glede na maso surovin, ki je bila izkopana.

Prvi kot drugi način za določitev je treba določiti v računovodski politiki IP. Kar zadeva računovodstvo tehnike, se bo izvajala ves čas do mineralov IP. Popravite postopek lahko le, če se pojavijo spremembe v zvezi z razvojem depozitov, ki so neposredno povezani z proizvedenimi rudniki.

Če govorimo o tehničnih specifikacijah, se spremembe običajno opravijo kot posledica spreminjanja proizvodnega procesa.

Za nekatere zgoraj navedene fosile morate poznati davčno osnovo. Toda kaj je to? To je znesek stroškov ekstrahiranega PI. Izračunajte ga lahko ena od naslednje metode:

• na sedanji ocenjeni vrednosti;
• zahvaljujoč tržnim cenam brez koristi za nadomestilo razliko med izračunano in veleprodajno ceno;
• na podlagi teh cen na svetovnem trgu.

Oil.

Naslednje sorte te surovine so obdavčene: \\ t

• stabilizirano olje;
• surovine brez soli;
• surovo vodo brez vode.

Hkrati, za izračun davka se njena stopnja pomnoži koeficient, ki opredeljuje dinamiko rutinskih cen po svetu (CC). Iz nastalega kazalnika se odšteje indikator DM.ki označuje način rudarskih surovin.

Za izračun davka se ponudba pomnoži s koeficientom, ki označuje dinamiko cen po svetu v nafto.

Kot rezultat, se število, ki izkaže, odšteje DM, ki je značilna značilnost surovin

KRPPI * CC * (1 - KV * KZ * CD * KDV * X KKAN), kjer

Krppi je enak 559 rubljev, vsi drugi koeficienti so na voljo v členu 342 Davčnega zakonika o Ruski federaciji.

Za takšno formulo je izračunana končni rezultat.

Gas.

V primeru plina je stava trdna tudi trdna in se pomnoži osnovna številka Eoth. in koeficient, ki označuje, kako težko je izdelati plin (COP).

Poleg tega se stopnja, ki je nameščena za plinski kondenzat, pomnožena z korektivna številka, označena kot KKM.

Če govorimo o davčni stopnji v zvezi z zemeljskim plinom, se tukaj na delo COP, EA in osnovna obrestna mera povzame z indikatorjem, ki označuje stroške, ki so bili porabljeni za prevoz PI.

Določitev predmeta obdavčitve pri izračunu NDPE je predstavljena spodaj.

Premoga

V primeru premoga se stopnja izračuna tudi na tono, odvisno od tiste vrste premoga (rjava, antracit itd.).

Vendar, če je potrebno, se lahko cene prilagodijo za:

• koeficienti, ki so za vsako vrsto PI nameščeni ločeno, za vsako naslednjo četrtletno četrtletje;
• ti koeficienti, ki so bili upoštevani pri izračunu prej.

Takšni koeficienti so uradno objavljeni.

Dragocene kovine

Če govorimo o tej vrsti metil, se davek na njih določi s tem obveznim računovodstvom v rudarstvu, ki ga ureja pravo Ruske federacije. Računovodstvo za kovine se izvaja v skladu s 41-FZ in uredbo 371.

NDPI (dešifriranje kratice - davek na mineralno sušenje mineralnih surovin) se obračunavajo in plačajo osebe, ki imajo dovoljenje za uporabo spletnega mesta, da bi se rudarstvo v svojih globinah mineralov. Standardi izračuna in pravila za uporabo ureja davčni zakonik.

Davek na mineralne rudarjenje: Splošne informacije

Minerali se lahko razdelijo v takšne skupine:

• gorljive snovi (premog, šota, skrilavec);
• izdelki iz ogljikovodikov, ki vključujejo nafto in izkopani plin z metanom;
• ruda;
• različne vrste nekovinskih surovin, izkopanih z rudarstvom in rudarstvom in kemičnimi podjetji;
• davek NPP se zaračuna za redke kovine;
• barvni kamni;
• quartz surovine;
• dragocene in poldrage kovine, kamne;
• sol;
• voda terapevtskih namenov in industrijskih izvlečkov iz tal ali naravnih, toplotnih virov.

Celoten seznam je določen v čl. 337 Davčna koda. Predmet obdavčitve NDPI je količina izkopanih mineralov na ozemlju Ruske federacije in zunaj njenih meja (člen 336 Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Surovine, prejete od virov, ki niso sestavljene iz javnega računovodstva in ni obdavčljivo, ni obdavčljivo. Surovine iz te podstavne kategorije lahko po podjetništvu zmanjšajo lastne potrebe.

NPPI v letu 2018: stopnje in inovacije

Za izračun zneska davčnih obveznosti se uporabljata dva stopenj: \\ t

1. Odstotek omrežja (nastavljive cene), ki se uporablja pri obdavčevanju davka na davčno osnovo, izraženo v vrednosti surovin.
2. RBLE Cene (specifične), ki so predpisane za vsako tono surovin, ki se upoštevajo v smislu proizvodnje.

V odstavku 1 čl. Davčni kodeks 342 Ruske federacije prinaša seznam fosilov z ničelno davčno stopnjo, ki je zagotovljena zanje. Izračun obveznosti se izvede za vsako davčno obdobje - je enak koledarskemu mesecu.

Zakon 30. septembra 2017 št. 286-фз spremenjen v davčnem zakoniku Ruske federacije. Z vidika davka na ekstrakcijo zemeljskega plina goriva predvideva davčno olajšavo. Za pridobitev odbitka morate izpolnjevati več zahtev:

• podzemnik se nahaja v črnomorskih vodah (delno ali v celoti);
• depozit ni nov;
• enterprise, ki izvaja rudarstvo, registrirano v Republiki Krim ali v Sevastopol do leta 2017;
• v davčnem obdobju poročanja so bile izvedene na podlagi osnovnih sredstev (pridobitev, dostava, vzdrževanje), ki so vključene v razvoj investicijskega razvojnega sistema RK in Sevastopol plinskega sistema.

Velikost odbitka ustreza vrednosti dejanskih stroškov predmetov osnovnih sredstev, vendar ne more biti višja od mejne vrednosti koristi (0,9 x znesek davka).

Davek na mineral - 2018: Določanje davčne osnove

Davčni zavezanec, ki ga davčni zavezanec izhaja neodvisno. Izračuni se izvedejo ločeno za vsako vrsto surovin. Cena surovin se izračunajo:

• po cenah izvajanja, ki se pojavi na trgu v trenutnem času;
• v skladu s kazalniki cen, ki ne upoštevajo vrednosti, prejetih subvencij za kritje vrzeli med tržnimi in poravnalnimi cenovnimi oznakami;
• glede na izračunane standarde, če davčni rok ni prodajal za določeno vrsto surovin.

Davčna osnova za NPPI je opredeljena kot število fosilov, ki jih proizvaja podjetje, ali stroške surovin, ki jih je prejela rudarske organizacije. Kvantitativni kazalniki bi morali biti osredotočeni na razvoj naftnih polj, plina, premoga, norme velja za večkomponentne rude na ozemlju Krasnoyarsk. Vrednosti stroškov se uporabljajo v izračunih za pridobivanje drugih vrst fosilnih in ogljikovodikov surovine na morskih območjih vlog (nafta, plin).

NDPI v letu 2018: formule in primeri izračunov

Skupna vrednost davka se izračuna z množenjem davčne osnove s ponudbo, ki je določena za ustrezno vrsto surovin. Za davek na olje, je treba računati na razsoljene, dehidrirane in stabilizirane raznolikosti surovin. Za naftno gradivo je uporaba določene davčne stopnje, označena s formulo, ki je dodatno prilagojena proizvodne pogoje z uporabo kazalnika DM in dinamike svetovnih cen (prek koeficienta CC). Formula za izračun NPPI na olju v letu 2018:

Davčna osnova v tonh X (Stopnja X KC - indikator DM).

Treba je mesečno izračunati, podatki pa so prikazani ločeno z davčnimi obdobji brez akumulacije. Izračun NDPIS na nafte temelji na stopnji, ki deluje v letu 2017. To je enako 919 rubljev. Za vsako tono surovin. Izračun koeficientov je najtežji del dela. Določijo jih formule:

1. DM \u003d KRPPI X KC X (1-KV X KZ X KD X KDV X KKKA). Vsak od koeficientov se izračuna v skladu s standardi umetnosti. 342 Davčna kodeksa Ruske federacije. Nekatere od njih se lahko pridobijo z obrazcem za zahtevo, poslano v Rosendr.
2. KC \u003d (Cena cevi nafte - 15) x Srednja stopnja dolarja do rublja po centralni banki Ruske federacije / 261.

Primer izračuna NPPI pod pogojem proizvodnje oktobra 2017, 17.000 ton sodov nafte:

1. Vrednost CC se lahko vzame iz spletne strani IFNS, na kateri so podatki o sestavini tega kazalnika in njegovo končno vrednost objavljeni mesečno. Do oktobra 2017 je koeficient enak 9.1484.
2. Drippi se od leta 2016 ni spremenil in ostal na 559 rubljev.
3. CD in KKKA sta nastavljena enaka 1 (obseg vrednosti je opremljen s čl. 342.2 in 342.5, oziroma).
4. Preostali koeficienti se lahko določijo le, če je dostop do informacij od Rosennera. Na primer, bomo vzeli običajne podatke na KV in KDV v višini 0,3, Kz, ki je enak 1.

NDPI bo 63.812.560 rubljev za oktober (17.000 X (919 x 9.1484 - (1 -0,3 x 1 x 1 x 0,3 x 1))).

Davek na mineralne rudarjenje V letu 2018 se načrtuje, da se naftne delavce dopolnijo z novim kazalnikom NDD, ki se bo osredotočil na prejete prihodke. Pojdite na posodobljene davčne standarde naenkrat, ko vsa podjetja ne bodo mogli - prevod bo postopno, bo naročilo ureja Ministrstvo za finance.

NPPI na plin se določi s fiksno velikostjo stave, dodeljene za vsak kubični meter surovin. Izračuni uporabljajo niz posebnih koeficientov:

• TG (upošteva stroške, povezane z dobavo plina do predelave);
• Označitev enote za pogojno gorivo;
• COP - Uporablja se za identifikacijo stopnje kompleksnosti procesa pridobivanja surovin.

NPPIS na zlatu je predmet odstotne lestvice stopnje 6% (za preostale plemenite kovine je stopnja 6,5%). Obseg ekstrahirane kovine se določi s pogoji umetnosti. 339 davčnega zakonika. Davčna osnova se izračuna kot proizvod cene enote surovin in njeno skupno število, ki je bilo ugotovljeno v mesecu. Plačilo davka na rudarjenje mineralov je ustanovljeno s čl. 344 NK. Potrebno je izplačati davčne obveznosti na 25. dan v mesecu po zgoraj navedenem davčnem obdobju.