Kako se je v letu 2017 spremenil postopek opravljanja gotovinskega prometa? Zakaj je bil spremenjen predpis št. 3210-U o postopku opravljanja gotovinskega prometa? Ali drži, da z 19. avgustom 2017 veljajo nova pravila o denarni disciplini? Kako hraniti blagajno od določenega datuma? Ali so se pravila za vložitev gotovinskih dokumentov spremenila? Ugotovimo.
Regulativni pravni akt, ki ureja vodenje blagajne, je Odlok Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014 "O postopku opravljanja gotovinskih poslov s strani pravnih oseb in poenostavljenem postopku za gotovinsko poslovanje samostojnih podjetnikov in Subjekti malega gospodarstva«. Ta dokument so bile spremenjene z navodili Centralne banke Rusije z dne 19. junija 2017 št. 4416-U. Spremembe bodo začele veljati 10 dni po objavi (dokument je bil objavljen 8. avgusta). Posledično se je od 19. avgusta 2017 spremenil postopek opravljanja gotovinskega prometa.
Zakaj pa je bilo treba prilagoditi določbo o postopku opravljanja gotovinskega prometa? Glavni odgovor najdemo v obrazložitvi osnutka komentiranih amandmajev:
Kaj sledi iz pojasnila
Razvoj projekta je posledica uvedbe spletnih blagajn (spletnih blagajn) s 1. julijem 2017, ki zagotavljajo hrambo fiskalnih podatkov v fiskalnih pogonih. cm." ".
Osnutek sprememb pojasnjuje postopek izdaje vhodnega blagajniškega naloga 0310001, predvideva pa tudi izdajo izhodnega blagajnega naloga 0310002 za skupni znesek prevzete gotovine, izdane pri uporabi blagajniške opreme s strani pravnih oseb, samostojnih podjetnikov.
Tako se bo prejem in poraba sredstev preverjal s podatki, posredovanimi na IFTS na spletu.
Prav tako je določen postopek izdaje gotovinskih listin v elektronski obliki in posodobljene nekatere določbe Direktive št. 3210-U. Naj vam povemo več o najpomembnejših spremembah v denarni disciplini od 19. avgusta 2017 dalje.
Odgovorne osebe so zaposleni, ki jim organizacija ali samostojni podjetnik posameznik izda denar za opravljanje službenih nalog in so dolžni predložiti poročilo o njihovi porabi.
Za prejemanje gotovine po poročilu mora zaposleni napisati vlogo v kateri koli obliki, v kateri mora določiti zahtevani znesek in navesti, za katere namene bo porabljen. To izhaja iz odstavka 6.3 Navodila Banke Rusije Banke Rusije z dne 11.03. 2014 št. 3210-U. Običajna vloga za izdajo denarja iz blagajne je lahko na primer videti tako:
Zahvaljujoč komentiranim spremembam bodo od 19. avgusta 2017 2017 organizacije ali samostojni podjetniki imeli pravico izdajati denar po poročilu na podlagi internega upravnega dokumenta. Centralna banka ni določila njenega imena ali oblike. Zato bo lahko organizacija ali samostojni podjetnik izdal odredbo, navodilo ali kateri koli drug upravni dokument o izdaji sredstev. Oblika upravnega dokumenta je poljubna. Vsebovati pa mora evidenco o višini gotovine in obdobju, za katero se gotovina izda, podpis predstojnika in datum. To zahteva klavzula 6.3 Navodil Banke Rusije Banke Rusije z dne 11.3. 2014 št. 3210-U (nova izdaja).
Tukaj je možen primer naročila organizacije za izdajo denarja za poročilo, ki ga lahko izda direktor (ali druga pooblaščena oseba) julija 2017.
Upoštevajte, da bo po 19. avgustu 2017 možno delati v enakem vrstnem redu in izdajati poročila po izjavah zaposlenih. Centralna banka pušča to možnost sprejemljivo. Prej je bila, kot smo že povedali, prijava obvezna in edina možna možnost.
Od 19. avgusta 2017 bo moral računovodja po prejemu vloge zaposlenega ali administrativnega dokumenta (na primer naloga) za izdajo denarja na račun ustvariti izdatki (0310002). Ob vsakem dvigu denarja iz blagajne se izda strošek blagajniškega naloga. Naredite ga na obrazcu št. KO-2 v enem izvodu (člen 4.1 Navodil Banke Rusije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U). Tu je primer izdatkov in denarnega naloga, sestavljenega julija 2017, kjer je kot podlaga za izdajo sredstev evidentiran nalog direktorja in ne izjava.
Kot primer lahko uporabite ta vzorec gotovinskega potrdila KO-2. Na podlagi oblikovanega RKO je blagajnik dolžan delavcu izdati sredstva.
Mnogi ljudje vedo, da je nemogoče izdati odgovorne zneske iz blagajne zaposlenemu, ki še ni poročal o predhodno prejetem denarju. Za kršitev te omejitve se lahko kaznuje z globo do 50.000 rubljev (člen 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije). Spomnimo, da v primerih, ko se denar nakaže na kartico, to pravilo ne velja.
Vendar se je od 19. avgusta 2017 stanje spremenilo. Od tega datuma bodo lahko organizacije in samostojni podjetniki zaposlenemu kadarkoli izdali nov znesek za poročanje. Tudi če prej izdan znesek ni bil vrnjen pravočasno. Takšna sprememba je bila narejena v odstavku 6.3 Navodil Banke Rusije Banke Rusije z dne 11.3. 2014 št. 3210-U.
Obdobje vračila ni preklicano
Rok za izdajo gotovine na podlagi poročila ni zakonsko omejen. Če je rok za vračilo obračunanih zneskov določil vodja, mora uslužbenec najkasneje v treh delovnih dneh po njegovem izteku prijaviti prejeti denar (člen 6.3 Direktive Banke Rusije št. 3210-U z dne marca 11. 2014). Ta rok ni bil preklican. Vendar ima zdaj, tudi če delavec v predpisanem roku ni vrnil obračunanih zneskov, pravico do prejema novega obračunanega zneska denarja.
Spomnimo, če zaposleni ni pravočasno vrnil zneska neporabljenega predplačila, se lahko denar zadrži od plače. Za te namene se sestavi nalog za izterjavo - najkasneje en mesec od dneva, ko je potekel rok, določen za poročilo. Od zaposlenega pa je mogoče izterjati zneske, če ne oporeka podlagi in višini odbitkov. Zato je za odbitke potrebno pridobiti pisno soglasje zaposlenega. V nasprotnem primeru bo dolg mogoče izterjati le na sodišču (členi 137, 248 delovnega zakonika Ruske federacije).
Vhodni blagajniški nalog se izpolni ob prejemu denarja na blagajni. Sestavljen je v enem izvodu na obrazcu št. KO-1 (člen 4.1 Navodil Banke Rusije z dne 11. 3. 2014 št. 3210-U). Obrazec za prejem gotovine je sestavljen iz dveh delov:
Če znesek denarja, naveden v "potrdilu", sovpada s plačanim zneskom, blagajnik podpiše naročilo. Nato na potrdilo o naročilu da pečat ali žig (če ima organizacija pečat) in vlagatelju izda potrdilo.
Glede sprememb pa lahko potrdilo o elektronskem vhodnem blagajniškem nalogu od 19. avgusta 2017 pošljete na e-pošto vlagatelja. Tiskanje ni potrebno. Izdaj samo potrdilo iz papirnate PKO, kot prej, v rokah. Najprej ugotavljamo, da je bilo treba izdati "papirnate" potrdila, tudi če je bil RKO oblikovan v elektronski obliki.
Podatke o denarnem toku odražajte v blagajni v obrazcu št. KO-4. To bi morale storiti vse organizacije. Samo samostojni podjetniki, ki vodijo evidenco prihodkov in odhodkov ali fizičnih kazalcev v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije, imajo pravico, da ne oblikujejo blagajne (člen 1, 4.6 Direktive št. 3210-U).
Blagajno vodi blagajnik (4. člen, 4.6 člen 4. člena Direktive N 3210-U). Od 19. avgusta 2017 pa centralna banka dovoljuje izpolnjevanje blagajne vsakemu zaposlenemu, ne le blagajniku. Ko bodo spremembe začele veljati, bo direktor lahko na primer izpolnil knjigo (4. člen Direktive št. 3210-U).
Če blagajne od 19. avgusta 2017 ne bo vodil blagajnik, temveč drug uslužbenec, bi morale biti ustrezne naloge v njegovem opisu delovnega mesta.
Blagajno je dovoljeno voditi na papirju ali v elektronski obliki (točka 4.7 direktive št. 3210-U).
Gotovinske transakcije so najpomembnejša komponenta trgovanja (in na splošno vseh drugih poslov, ki jih spremljajo gotovinska plačila). Kaj je njihov namen? Kako se gotovinske transakcije izvajajo v skladu z zahtevami zakona - zlasti ob upoštevanju sprememb zakona št. 54-FZ od leta 2017, ki ureja uporabo spletnih blagajn?
Pogovorimo se o izvajanju gotovinskih transakcij.
V bistvu je treba med gotovinske transakcije vključiti tiste, ki so povezane s prometom gotovine (ali brezgotovinskega, pri katerem se uporabljajo različni elektronski instrumenti – predvsem bančne kartice).
Praviloma je vsaj eden od udeležencev tovrstnih transakcij fizična oseba. Lahko se predstavi:
V tem primeru lahko sredstva:
V tem primeru lahko sredstva:
Očitno je, odvisno od posebne vloge posameznika, s katerim se v tem primeru izvajajo poravnave, lahko sredstva bodisi izdana (posojilojemalcu - ob vlogi za posojilo, posojilodajalcu - ob odplačilu) ali sprejeta (od posojilojemalca - ob odplačilu posojila, od posojilodajalca - ob registraciji).
Tako so gotovinske transakcije dvojne narave: lahko ustrezajo tako prejemu kot izdaji sredstev iz blagajne gospodarskega subjekta (samostojnega podjetnika ali organizacije).
V primerih, ki jih določa zakon, so lahko stranke v gotovinskem prometu le pravne osebe (ali pravne osebe in samostojni podjetniki). Malo kasneje bomo podrobneje preučili posebnosti takšnih operacij. Medtem se dogovorimo, da razmislimo o skupnih scenarijih, v katerih je vsaj en udeleženec poravnave fizična oseba (ni registrirana kot samostojni podjetnik posameznik).
Posli, ki ustrezajo obračunom gospodarskega subjekta z zgoraj navedenimi kategorijami posameznikov (in ne samo - seznam možnih udeležencev v takih pravnih razmerjih je lahko veliko širši), se izvajajo v pristojnosti posebnih pravnih norm. Preučili bomo glavne pravne vire, v katerih so te norme zapisane.
Več o gotovinskih transakcijah.
Pustite svojo telefonsko številko, poklicali vas bomo in odgovorili na vaša vprašanja!
Gotovinske transakcije izvajajo ruska podjetja v skladu s predpisi, kot so:
In to seveda ni izčrpen seznam kategorij norm, določenih z Odlokom št. 3210-U. Ta normativni akt je po strukturi precej obsežen in zapleten vir prava, za njegovo uporabo pa je lahko značilno veliko število odtenkov, ki se podrobno razkrijejo v praksi pregona.
Video - delo z gotovino v letu 2017 (predmet sprememb - navodilo Banke Rusije z dne 19.6.2017 N 4416-U):
Ta pravni vir posebej ureja, kako naj se izvajajo obračuni z gotovino. Njene določbe morajo poznati predvsem poslovni subjekti, ki se ukvarjajo s trgovino na drobno in opravljanjem storitev za posameznike, pri čemer se skoraj vedno izvajajo gotovinska plačila.
Ta zakon in prejšnji pravni vir, Odlok št. 3073-U, je treba šteti za normativne akte, ki urejajo splošno področje pravnih razmerij - gotovinska plačila. Vendar pa zakon št. 54-FZ ureja ločen najpomembnejši vidik takšnih izračunov - uporabo blagajn (ali dokumentov, ki nadomeščajo tiste, ki jih ustvarijo blagajne).
Treba je opozoriti, da se zakon št. 54-FZ do 01.07.2018 dejansko uporablja hkrati v dveh izdajah - trenutni (z dne 03.07.2016) in deloma tisti, ki je bila sprejeta 3. 08/2015. Nekateri trgovci imajo pri obračunu s strankami pravico izbrati, katero od izdaj bodo uporabili.
Delna uporaba stare različice zakona št. 54-FZ je posledica dejstva, da je zakonodajalec večino norm tega regulativnega pravnega akta priznal za neveljavne - vendar z izjemo tistih, ki številnim podjetjem omogočajo zakonito ne uporabljajte blagajn (kasneje v članku bomo preučili, kaj so to podjetja, glejte več).
Ti pravni viri (in drugi, ki jim lahko ustrezajo v različnih situacijah) urejajo različna področja pravnih razmerij. Če upoštevamo praktične nianse, ki so značilne za ta pravna razmerja, potem lahko najprej preučimo osnovna načela organizacije dela blagajne v podjetju.
Povedali vam bomo, kateri predpisi urejajo poslovanje z gotovino. Pridobite strokovni nasvet!
Pustite svojo številko in poklicali vas bomo nazaj!
Blagajna je strukturna enota podjetja, ki ima potrebne tehnične vire za:
Tako organizacija dela blagajne pomeni dodelitev odgovornemu delavcu določenih pooblastil za opravljanje gotovinskih transakcij, pa tudi nalaganje določenih obveznosti - zlasti tistih, ki so povezane z odgovornostjo zaposlenega.
Delo blagajne se lahko ureja tako na zakonodajni ravni kot na ravni lokalnih predpisov podjetja (poleg tega njihove določbe ne smejo biti v nasprotju z zakonskimi normami). Navodila, ki jih vsebuje, so usmerjena v:
Če govorimo o skupnih vrstah lokalnih norm, ki urejajo postopek gotovinskih transakcij v podjetju, potem lahko med njimi ločimo:
Takšna pravila lahko določajo zlasti:
Tukaj lahko nastavite npr.
Lahko so povezani:
V primerih, ki jih določa zakon, se lahko podatki o takih transakcijah odražajo v enotnih papirnih in elektronskih obrazcih ali na obrazcih, ki jih samostojno razvije trgovska organizacija. Za podjetje je pomembno, da pravilno uredi uporabo tovrstnih dokumentov s strani odgovornih zaposlenih.
Posamezne določbe lokalnih norm lahko urejajo na primer gotovinske transakcije s tujo valuto (na primer pri prijavi zaposlenih v podjetju na službenem potovanju v tujino).
Kot smo že omenili, lokalne norme, vključno s tistimi, ki urejajo te postopke, ne bi smele biti v nasprotju s tistimi, ki jih predpisuje zakonodaja.
Gotovinsko poslovanje na področjih, kot sta trgovina in storitve, ki je najbolj množičen segment njihovega izvajanja, je skoraj vedno povezano s sprejemanjem gotovine od kupcev (strank) (ali s plačili prek bančnih kartic in alternativnih instrumentov). Pri njihovem izvajanju je lahko trgovsko podjetje na podlagi določb zakona dolžno uporabljati blagajne.
Namen blagajne je fiskalizacija gotovinskega prometa. Podatki o prometu z gotovino v vzpostavljenih varnih formatih se evidentirajo v shranjevalnih napravah blagajne. Te informacije lahko pozneje uporabi širok krog zainteresiranih strani.
Najprej davčni organi. Zvezna davčna služba pri prejemanju informacij o gotovinskih transakcijah z blagajnami davkoplačevalcev spremlja prihodke trgovine in jih v primerih, ki jih določa zakon, primerja s predloženim davčnim poročilom.
Podatki o dejanskih prihodkih trgovine so lahko pomembni tudi pri ugotavljanju sposobnosti gospodarskega subjekta za uporabo določenega sistema obdavčitve. Na primer, za uporabo poenostavljenega davčnega sistema prihodek ne sme presegati 150 milijonov rubljev. Če je višji, bo podjetje moralo preiti na splošni sistem obdavčitve - in Zvezna davčna služba, ki bo prejela davčne podatke o dohodku gospodarskega subjekta, bo lahko ugotovila, ali se uporablja poseben režim s strani davčni zavezanec je zakonit.
Spremljanje prihodkov trgovine bo zanimivo tudi za njene lastnike. CCP je orodje, ki ob pravilni uporabi omogoča izjemno natančno določitev prometa trgovskega podjetja, primerjavo njihove vrednosti v dinamiki, korelacijo z različnimi dejavniki in posledično uporabo pri poslovnem načrtovanju.
Druge osebe, ki se zanimajo za seznanitev z dinamiko prihodkov trgovine v skladu s pričevanjem KPK, so:
Tehnologije, s katerimi blagajna dokumentira in, kar je najpomembneje, prenaša podatke o plačilih zainteresiranim, se aktivno razvijajo. Od 1. julija 2017 ruski podjetniki začenjajo prehajati na inovativno vrsto blagajniške opreme - spletne blagajne. Te naprave so sposobne zlasti:
KPK v starem slogu ni imela takšne funkcionalnosti. Da bi izvedli fiskalizacijo prihodkov trgovskih podjetij, so strokovnjaki Zvezne davčne službe obiskali te gospodarske subjekte in prebrali informacije o prihodkih neposredno iz blagajne.
Blagajniški račun je eden ključnih dokumentov pri fiskalizaciji. Podrobneje preučimo posebnosti njegove uporabe (in alternativ, ki jih predvideva zakonodaja, posodobljena v smislu urejanja uporabe blagajn).
Zgoraj smo omenili, da eden od temeljnih predpisov na področju urejanja gotovinskih transakcij - zakon št. 54-FZ, velja do 1. julija 2018 v 2 izdajah.
Opozoriti je treba, da v stari različici zakona št. 54-FZ koncept "gotovinskega prejemka" praktično ni razkrit (čeprav se aktivno uporablja). V bistvu je gotovinski prejemek v okviru tega pravnega vira primarni dokument, natisnjen na davčnem registratorju z ECLZ (ali na ravni blagajne, ki je po funkciji podobna tehnološkemu modulu) in vključuje vse potrebne podatke za identificirati plačilo, ki ga opravi stranka pri plačilu blaga ali storitev.
V skladu z obravnavano revizijo zakona št. 54-FZ so vsa trgovska podjetja dolžna strankam izdajati gotovinske prejemke, razen:
Hkrati morajo podjetja, ki delujejo po UTII in PSN, na zahtevo kupca zanj izdati potrdilo o prodaji v predpisani obliki, tista, ki opravljajo storitve, pa v vsakem primeru izdati obrazec strogega poročanja. stranka.
Zgoraj smo omenili, da se norme stare različice zakona št. 54-FZ uporabljajo le delno. To pomeni, da morajo podjetja, ki ne spadajo pod te izjeme in morajo uporabljati CNS, delati po novi izdaji tega regulativnega akta (to je, da uporabljajo spletne blagajne). In samo če poslovni subjekt zahteva izjeme, za katere CCP morda ne velja, bo njegovo delo v pristojnosti stare različice zakona št. 54-FZ mogoče.
Tako prodajni račun in BSO v skladu s staro različico zakona št. 54-FZ nadomestita gotovinski prejemek. Hkrati se oblikujejo brez uporabe blagajne z ECLZ ali spletne blagajne. Namesto blagajne je mogoče uporabiti poseben tiskalnik računov. Druga možnost je ročna izdaja BSO ali prodajnega računa v skladu z zahtevami zakona (npr. obrazci BSO, ki jih je treba izpolniti ročno, morajo biti natisnjeni v profesionalni tiskarni).
Po 1. juliju 2018 bo stara različica zakona št. 54-FZ popolnoma izgubila veljavo, vsa podjetja pa bodo morala delovati v skladu z novo različico tega regulativnega akta. Po drugi strani pa jasno opredeljuje gotovinski prejemek. Šteje se kot primarni dokument, ustvarjen v elektronski ali tiskani obliki z uporabo blagajne s fiskalnim pogonom – torej spletne blagajne. Določbe prvega odstavka čl. 4.7 zakona št. 54-FZ določa seznam podrobnosti, ki jih mora vsebovati ček.
V skladu z novo različico zakona št. 54-FZ je lahko alternativa blagajniškemu čeku samo BSO, ki ga izdajo ponudniki storitev. Vendar pa gre v bistvu le za spremembo gotovinskega računa, ker:
V skladu z novo različico zakona št. 54-FZ se preverjanje in BSO pravzaprav razlikujeta le po imenu in obsegu. Hkrati ima podjetje, ki opravlja storitve, pravico namesto BSO izdati blagajniški račun (vendar mora tisto, ki prodaja blago, izdati ček).
V skladu z novo različico zakona št. 54-FZ se gotovinski prejem ali BSO na zahtevo stranke pošlje na njegovo e-pošto ali telefon kot SMS v elektronski obliki (ta možnost, kot že vemo, je vključen v funkcionalnost spletnih blagajn). Na natisnjen ček je možno namestiti tudi QR kodo s povezavo do njegove elektronske različice.
Po potrebi se na spletni blagajni oblikuje:
Upoštevajte, da za ustvarjanje preverjanja popravka potrebujete spremni dokument. Na primer, beležka o tem, kakšni so bili razlogi, da je blagajnik naredil napako pri preboju prvotnega čeka (ali nezmožnosti prebijanja originalnega čeka). Razlogi za to so lahko različni. Na primer izpad električne energije v času poravnave in posledično nezmožnost uporabe CCP.
Zvezna davčna služba, ki je prejela podatke o plačilu iz trgovine, ki odražajo dejstvo, da je davčni zavezanec izdal popravni ček, ima pravico od njega zahtevati ustrezne dokazne dokumente. Če niso zagotovljeni, se lahko trgovini naložijo globe.
V primeru, da mora prodajalna generirati potrdilo o popravku, je priporočljivo, da o tem nemudoma obvestite Zvezno davčno službo - še posebej, če gre za preboj velikega zneska (višja kot je, višja je globa bo, če bo trgovina priznana, da je storila prekršek). Poleg tega morate inšpektorje zaprositi za priporočila glede tega, v katerem trenutku naj se izda gotovinski prejemek – na dan, ko je bila storjena napaka (ali ni bilo mogoče uporabiti CCP) ali pozneje (vendar v vsakem primeru, to je treba opraviti v delovnem dnevu, na odprti blagajni).
Gotovinski prejemek, potrdilo o prodaji, BSO po stari ali novi različici zakona št. 54-FZ niso edini dokumenti, ki se lahko ustvarijo med gotovinskimi transakcijami. Preučili bomo posebnosti uporabe drugih, nič manj pomembnih dokumentov z vidika učinkovitega računovodstva gotovinskih transakcij za trgovska podjetja in izvajanja zakonskih zahtev.
Ponovno, odvisno od veljavne različice zakona št. 54-FZ, se lahko od trgovske družbe zahteva, da uporabi različne dokumente, ki dopolnjujejo zgoraj obravnavane (ali jih nadomestijo v primerih, določenih z zakonom).
V primeru, da se je podjetje odločilo delovati v pristojnosti stare različice zakona št. 54-FZ, bo lahko namesto gotovinskih prejemkov uporabilo njegove določbe, ki urejajo uporabo dokumentov, ki so izdani strankam (ti je, prodajni računi in BSO).
Izdajo tovrstnih dokumentov kupcem spremlja vzdrževanje čekovnih knjižic in obrazcev. Med preverjanjem jih lahko zahteva Zvezna davčna služba. Zavezanec ima pravico uporabljati lastne obrazce teh računovodskih knjig ali voditi evidenco na enotnih obrazcih. Na primer, za odražanje informacij o izdanih BSO je mogoče uporabiti enoten obrazec 0504045, ki je bil dan v obtok z Odredbo Ministrstva za finance Rusije št. 52-n, izdano 30. marca 2015.
Pri delu z blagajno (poleg tega pri obračunavanju v pristojnosti nove različice zakona št. 54-FZ in pri uporabi izjem, ki jih ta zakon določa v stari različici) je gospodarski subjekt dolžan uporabiti takšne dokumente, kot so:
Njihova uporaba torej ni neposredno povezana z uporabo (ali neuporabo) blagajne ali načina plačila (gotovina ali kartica). Seveda pa lahko dejstvo uporabe spletne blagajne vpliva na to, kako se hranijo navedeni dokumenti.
Podrobneje bomo preučili posebnosti glavnih denarnih dokumentov - PKO, RKO in blagajne.
Uporabo blagajne, PKO in RKO je treba obravnavati v okviru dveh različnih skupin pravnih razmerij:
Podjetniki imajo pravico, da teh dokumentov ne uporabljajo. Toda kljub temu zakonodajalec ne odpravlja obveznosti evidentiranja prihodkov samostojnim podjetnikom. V praksi lahko odražajo podatke o svojih prihodkih v knjigi prihodkov in odhodkov. Zvezna davčna služba ima pri preverjanju IP pravico zahtevati ta dokument in ga preučiti.
Po drugi strani pa organizacija ne more brez uporabe zgornjih dokumentov. Zakonodaja jih zavezuje, da pri gotovinskih poravnavah uporabljajo:
Ob prevzemu gotovine na blagajni je potrebno izdati PKO. V praksi se uporaba PKO s strani trgovske organizacije izvede po prejemu iztržka s strani blagajne ob koncu delovnega dne. V tem primeru se nalog oblikuje za celoten znesek sredstev, prejetih na blagajni.
Po potrebi se PKO dopolnijo z dokumenti, ki potrjujejo znesek, plačan blagajni. Vhodni blagajniški nalog ima odstranljiv del, ki ga je treba prenesti na osebo, ki je denar položila v blagajno podjetja.
Po drugi strani se RKO izdajo, ko se gotovina izda prek blagajne. Na primer odgovorni uslužbenec, ki ga nadrejeni prosijo, da določene stvari kupi na račun trgovine.
Podobno je mogoče RKO dopolniti z dokumenti, ki potrjujejo znesek denarja, izdanega iz blagajne. RKO mora vsebovati podatke o osebnem dokumentu prejemnika sredstev. V primerih, določenih z zakonom, se sredstva lahko izdajo po pooblaščencu. V tem primeru se RKO dopolni, odvisno od vrste pooblastila, z izvirnikom ali kopijo.
Odražajo podatke o izdanih PKO in RKO za vsak dan obračunov. V skladu s tem, če niso bili opravljeni izračuni, se blagajna ne izpolni.
Video - blagajna in blagajna:
Obravnavani dokumenti gotovinskega knjigovodstva se lahko vodijo tako v papirni kot v elektronski obliki (takšne funkcije predvidevajo številni sodobni računovodski programi). Papirne različice bremenitvenih in kreditnih nalogov ter računovodskih knjig so sestavljene z uporabo enotnih obrazcev, ki so bili dani v obtok z Odlokom Državnega odbora za statistiko Rusije št. 88, sprejetim 18. avgusta 1998.
Pravico do izpolnjevanja RKO in PKO imajo:
Prenos pooblastil za izpolnjevanje gotovinskih dokumentov se praviloma izvede z vključitvijo postopka izvrševanja teh pooblastil v uradne naloge zaposlenega v podjetju. Kar pa se odraža v pogodbi o zaposlitvi ali opisu delovnega mesta zaposlenega - dokumentih, ki jih je oseba podpisala med zaposlitvijo.
V praksi blagajniški nalogi in knjigovodska knjiga odražajo povezave z računovodskimi računi, na katerih so evidentirane različne poslovne transakcije. Rezultati takšnega poslovanja se odražajo v računovodskih izkazih. To torej pomeni, da je gotovinsko računovodstvo v organizacijah dopolnjeno s potrebo po uporabi računovodskih registrov.
Video - kako voditi blagajno:
Nastavite ček in blagajno. Naučili vas bomo delati v 1 dnevu.
Pustite svojo telefonsko številko, poklicali vas bomo in odgovorili na vaša vprašanja!
Prej, pred širšo uvedbo spletnih blagajn, so morali trgovci pri obračunavanju na blagajnah poleg zgoraj omenjenih uporabljati še številne druge dokumente. in sicer:
Zahvaljujoč zmožnostim spletnih blagajn se dokumenti, podobni zgoraj navedenim po namenu, samodejno prenesejo na Zvezno davčno službo v elektronski obliki. In to ni edina novost pri dokumentiranju gotovinskih transakcij. Nova zakonodaja predpisuje, da se izvaja po popolnoma drugačnih načelih kot pri opravljanju gotovinskih transakcij v pristojnosti stare različice zakona št. 54-FZ.
V skladu s posodobljenimi pravili za dokumentiranje gotovinskega prometa lahko uporabniki spletnih blagajn:
Davčni zapisi se v pomnilniku CRE odražajo v obliki naslednjih glavnih vrst dokumentov:
Vsi ti dokumenti so shranjeni v pomnilniku fiskalnega pogona, ključne tehnološke komponente spletnih blagajn. Tiste vrste dokumentov, ki se nanašajo na poročila, morajo biti shranjeni v pomnilniku pogona 5 let po koncu njegove življenjske dobe.
Katere oblike davčnih evidenc je treba uporabljati v spletnih blagajnah, odobrijo regulativne agencije - predvsem Zvezna davčna služba Ruske federacije. Pravila za uporabo tovrstnih evidenc in zahteve za njihovo hrambo se lahko spremenijo – tudi v skladu s predpisi vladnih služb.
Trenutni formati davčnih evidenc in podrobnosti dokumentov, ustvarjenih s spletnimi blagajnami, so bili uvedeni z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 21. marca 2017 št. ММВ-7-20/229.
Seveda organizacijam, ki uporabljajo spletne blagajne, ni prepovedano uporabljati blagajne v papirni obliki. Vendar pa je uporaba elektronskih različic RKO in PKO lahko veliko bolj priročna. Zahvaljujoč avtomatizaciji njihovega polnjenja (kot smo že omenili, je to mogoče izvesti s sodobnimi računovodskimi programi) lahko trgovsko podjetje znatno poveča učinkovitost poslovnih procesov.
Najpomembnejši postopek, ki zaznamuje dokumentiranje gotovinskega prometa trgovskih podjetij, ki uporabljajo spletne blagajne, je oblikovanje poročila o zaključku izmene.
Upoštevajte, da njegova uporaba nikakor ni povezana z vzdrževanjem blagajne, izdajanjem blagajn in blagajn - to poročilo odraža dejstvo, da trgovsko podjetje uporablja blagajne. Toda v tem primeru to poročilo postane eno ključnih orodij za dokumentiranje gotovinskih transakcij.
Prej, ko so trgovska podjetja uporabljala redne blagajne, so blagajniki ob koncu izmene ustvarili Z-poročilo. Na podlagi podatkov, ki so se v njem odražali, je bila izpolnjena revija na obrazcu KM-4 in potrdilo v obrazcu KM-6.
Trgovska podjetja, ki uporabljajo spletne blagajne, kot smo že omenili, imajo pravico, da pri svojem delu ne uporabljajo dokumentov, kot sta KM-4 in KM-6 (namesto njih spletna blagajna uporablja druge formate za samodejno dokumentiranje gotovinskih transakcij) . V skladu s tem se Z-poročilo ne ustvari na spletni blagajni po zaključku izmene.
Hkrati se oblikuje njegov analog, poleg tega pa praktično z istim imenom - "Poročilo o zaprtju izmene" v elektronski obliki (hkrati, če je potrebno, ima uporabnik spletne blagajne možnost tiskanja na papir). Na podlagi tega mora trgovska družba izdati PKO (v papirni ali elektronski obliki - na način, ki smo ga obravnavali zgoraj) in podatke o prejemnem nalogu odražati v blagajni.
Ker pri uporabi novih blagajn ni potrebno vzdrževati obrazcev KM-4 in KM-6, spletna blagajna ob koncu izmene samodejno generira poročilo o zaključku izmene, na podlagi katerega se Sestavi se PKO in opravi vpis v blagajno.
Pomemben odtenek: poročilo o zaključku izmene, ustvarjeno na spletni blagajni, lahko odraža podatke o različnih operacijah:
Opozoriti je mogoče, da je v tem primeru knjiženje DT 50, KT 90-1 evidentirano v računovodskih registrih podjetja.
Tukaj se uporablja ožičenje DT 50, KT 62-1.
Uporablja ožičenje DT 50, KT 62-2.
Tako bo v praksi morda morala trgovina ustvariti 3 različne gotovinske prejemke (vsak bo vseboval ločene transakcije).
Upoštevajte, da podobne vnose poslovni subjekti evidentirajo v računovodskih registrih, tudi če podjetja ne uporabljajo CCP.
Poročilo o zaključku izmene na spletni blagajni mora biti izdelano najkasneje v 24 urah po odprtju izmene. Če izmena ni pravočasno zaprta, fiskalni akumulator ne bo deloval pravilno (in če zvezna davčna služba izve za to, lahko naloži kazni trgovski družbi).
Koristno bi bilo tudi preučiti številne nianse, ki označujejo uporabo orodij za dokumentiranje gotovinskih transakcij pri uporabi spletne blagajne pri vračilu blaga. Ta postopek je pravzaprav nasproten tistemu, po katerem trgovina sestavi prodajo blaga. Zato se pri dokumentiranju uporablja drugo orodje - RKO.
Postopek vračila blaga s strani strank je zaradi funkcionalnosti spletnih blagajn veliko bolj poenostavljen v primerjavi z njegovo izvedbo pri uporabi starih blagajn. Zlasti prodajalcu ni treba izpolniti akta v obrazcu KM-3. Poleg tega se gotovinski prejemek, ki odraža operacijo vračila, prenese na Zvezno davčno službo prek OFD na enak način kot redni pregled ob sprostitvi blaga.
Toda kljub temu bo blagajnik moral še vedno izvesti nekaj dejanj za dokumentiranje operacije vračila blaga. in sicer:
Upoštevajte, da pri vračilu blaga naslednji dan po nakupu in pozneje, gotovinskega računa ni treba preluknjati - izdati morate le RKO. Hkrati se sredstva izdajajo iz blagajne in ne iz blagajne (praviloma je to škatla CRE). Izjema je vračilo akontacije za izdelek. Če se izvede, je treba ček vračila v vsakem primeru preluknjati na spletni blagajni, sredstva pa je treba kupcu izdati iz škatle CCP.
Ko smo se seznanili s posebnostmi dokumentiranja gotovinskih transakcij, bomo preučili še en vidik vodenja ustreznih operacij - skladnost z mejo stanja gotovine v blagajni podjetja.
Kaj je in za kaj se uporablja?
Omejitev gotovine se razume kot omejevalni kazalnik zneska sredstev, ki se položijo v blagajno trgovskega podjetja. Če je presežen, se presežni znesek sredstev prenese na servisno finančno institucijo. Izjema je, če je pojav presežka gotovine posledica potrebe trgovskega podjetja po izplačilu plač svojim zaposlenim ali izpolnjevanju določenih družbenih obveznosti do njih.
V ta namen se uporablja naslednja formula:
LC \u003d OP / RP * IP,
LK - gotovinski limit;
OP - obseg gotovinskih prejemkov na blagajni;
RP - obračunsko obdobje, za katero se upošteva omejitev gotovine (ne sme presegati 92 delovnih dni);
IP - interval med dnevi, v katerih poteka prevzem (dostava gotovine banki s strani trgovine).
Hkrati indikator IP ne sme biti daljši od 7 dni, če so v naselju banke, kjer se nahaja trgovsko podjetje, in največ 14 dni, če v naselju ni finančnih institucij.
V tem primeru se uporablja druga formula:
LK \u003d OV / RP * IP,
LK, RP, IP - parametri, ki so nam znani;
OV - znesek plačil iz blagajne.
Hkrati se od kazalnika OB odštejejo zneski za izplačilo plač trgovine zaposlenim ter izpolnjevanje družbenih obveznosti do njih.
Način, na katerega je treba upoštevati omejitev gotovine, je določen v določilih lokalnih predpisov trgovske družbe. Upoštevajte, da lahko Zvezna davčna služba v primeru kršitev izvajanja norm tega naročila v zvezi z gospodarskim subjektom uporabi kazni.
Omejitev gotovine ima pravico, da ga ne določijo in ne upoštevajo samostojni podjetniki, pa tudi pravne osebe, ki spadajo pod merila malega podjetja. Hkrati mora direktor organizacije, ki se odloči, da ne bo uporabljal gotovinskega limita, izdati odredbo o tem.
Za ločene značilnosti so značilni obračuni prek blagajne med pravnimi osebami - kljub dejstvu, da si organizacije v splošnem primeru raje plačujejo v negotovinski obliki. Preučimo te lastnosti podrobneje.
Na začetku članka smo se dogovorili, da bomo denarne poravnave obravnavali v okviru pravnih razmerij, katerih ena od strank je posameznik (kupec, stranka podjetja), vendar smo določili, da so načeloma možni scenariji. v katerem sta oba udeleženca v takih pravnih razmerjih pravni osebi. Kljub temu, da je v večini primerov bolje, da organizacije plačujejo z bančnim nakazilom, morajo v nekaterih primerih uporabiti gotovino.
Sredstva, ki so prišla v blagajno organizacije, se lahko porabijo v gotovini samo za namene, ki so izrecno določeni z zakonom. Ti cilji vključujejo predvsem poravnave za blago in storitve z nasprotnimi strankami (tako v statusu pravnih oseb kot tudi kot samostojni podjetnik posameznik).
Na splošno se potreba po gotovinskih poravnavah med pravnimi osebami pojavi, če kateri od partnerjev iz enega ali drugega razloga nima dostopa do bančnega računa (na primer, če je blokiran zaradi poteka veljavnosti elektronskega podpisa). Ali - če je treba izračune narediti zelo hitro (hitreje kot 3 bančne dni - običajen rok za poravnave med pravnimi osebami, čeprav seveda številne sodobne banke takšne izračune izvedejo skoraj v nekaj sekundah).
Glavni regulativni akt, v skladu s katerim se izvajajo gotovinske poravnave med pravnimi osebami, je Navodilo Banke Rusije z dne 07. 10. 2013 št. 3073-U. Odstavek 6 tega normativnega akta določa, da najvišji znesek denarnih poravnav po sporazumu med pravnimi osebami ne sme presegati 100 tisoč rubljev. Ali - podoben znesek v tuji valuti, če je ena od pogodbenih strank tuje podjetje.
Opozoriti je treba, da pri poravnavi med pravno osebo in posameznikom navedena omejitev ne velja - to je navedeno v 5. odstavku direktiv št. 3073-U. Če pa se poravnave sklenejo s samostojnim podjetnikom, bo treba upoštevati mejo.
Denarna sredstva se lahko prenašajo ne samo med pravnimi osebami, ki so neodvisne drug od drugega, temveč tudi med centralo velike organizacije in njenimi podružnicami. V tem primeru tudi omejitev višine sredstev ne velja. Postopek, po katerem se v takih primerih izvaja prenos sredstev, je določen v določilih lokalnih predpisov pravne osebe.
Prenos sredstev iz enega gospodarskega subjekta v drugega (med sedežem in ločenim oddelkom podjetja) se izvaja z uporabo znanih blagajn nalog in blagajne.
Očitno je, da zakonodajni predpisi, ki urejajo poslovanje z gotovino, niso vedno oblikovani dovolj sistematično. V mnogih primerih je za pravilno razlago ene ali druge norme potrebno preučiti več. Ta značilnost je značilna predvsem za postopke, kot sta fiskalizacija in dokumentiranje gotovinskih transakcij. V številnih vidikih sta tesno povezana, v resnici pa sta neodvisna.
Poskusimo razmisliti, kako sta fiskalizacija in dokumentiranje gotovinskih transakcij povezani (in na katerih področjih) v tabeli ločimo.
| Parameter |
Postopki pri gotovinskem prometu | Vidiki skupnega izvajanja fiskalizacije in dokumentacije | Opombe | |
| fiskalizacija | Dokumentacija | |||
| Ali se izvaja v pravnih razmerjih med davčnim zavezancem (samostojnim podjetnikom ali pravno osebo) in posameznikom (ni zaposlenim v trgovskem podjetju) | da | da | Vedno se upošteva skupno izvajanje fiskalizacije in dokumentacije, ker: 1. Ko blago prodaja trgovina, se kupcu izda blagajniški račun (izvede se fiskalizacija). 2. Ob koncu blagajniškega delovnega dne se podatki iz blagajne odražajo v PKO, RKO, blagajni (izvaja se dokumentacija). |
Pri delu v pristojnosti stare različice zakona št. 54-FZ se namesto gotovinskih prejemkov izdajo BSO in prodajni računi. Niso fiskalni dokumenti, imajo pa podoben namen. |
| Pravna razmerja med posameznimi zavezanci (davčni zavezanec in njegov delavec) | ne | da | Ni viden, ker: 1. Za obračune med pravnimi osebami (IE) v gotovini se uporabljajo PKO, RKO, blagajne. 2. Pri izvajanju obračunov med pravnimi osebami (IP) ali med zavezanci in njihovimi zaposlenimi ni predvidena uporaba blagajne. |
|
| Za katera orodja (dokumente) gre | KKT (kontrole spletnih blagajn). | RKO, PKO, Blagajne knjige. | RKO, PKO in Blagajna se oblikujejo na podlagi podatkov o fiskalizaciji (poročilo ob koncu izmene na spletni blagajni), | RKO, PKO in Blagajne knjige se oblikujejo na podlagi podatkov o BSO in prodajnih prejemkih, če se uporabljajo namesto CRE. |
| Ali se to odraža v računovodstvu | ne | da | Oblikovanje informacij za računovodstvo (v PKO, RKO) poteka na podlagi podatkov o fiskalizaciji (na podlagi podatkov v BSO in prodajnih prejemkov, ki se uporabljajo namesto gotovinskih prejemkov) | |
| Obvezno za IP | ne | Samostojnim podjetnikom ni treba dokumentirati gotovinskega prometa, imajo pa do tega pravico | ||
| Obvezno za pravne osebe | Da (za obračune s fizičnimi osebami) | Da (za gotovinska plačila) | Upoštevano samo v obračunih med pravnimi in fizičnimi osebami (ne zaposlenimi v trgovski družbi) | |
Opravljanje gotovinskega poslovanja je postopek, ki je, kot smo že videli, zakonsko dokaj strogo urejen. Kršitev ustreznih zakonsko predpisanih norm lahko povzroči ostre sankcije zoper poslovni subjekt. Koristno bi bilo raziskati, kakšne bi lahko bile posledice takšnih kršitev.
Najprej pa razmislimo, kako se lahko inšpekcijski organi - najprej Zvezna davčna služba - seznanijo z dejstvom kršitev denarne discipline s strani gospodarskega subjekta.
Glavni mehanizem za takšno seznanitev je pregled na kraju samem. Njegovi glavni cilji so prepoznati dejanja uradnikov trgovskega podjetja, ki nam omogočajo, da govorimo o kršitvah denarne discipline ali o tem neposredno pričamo. Takšna dejanja vključujejo:
Pri preverjanju kakovosti dejavnosti gospodarskega subjekta glede skladnosti z denarno disciplino lahko Zvezna davčna služba zahteva:
Glede nekaterih dokumentov o gospodarski dejavnosti in dejstev, ki jo označujejo, imajo inšpektorji pravico v prosti obliki zahtevati različna pojasnila od vodstva in drugih predstavnikov trgovskega podjetja.
Med najresnejšimi kaznimi, ki jih lahko Zvezna davčna služba uporabi za trgovsko družbo, so tiste, ki so predpisane v določbah čl. 14.5 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije za primere kršitev davkoplačevalcev postopka za uporabo spletnih blagajn.
Torej, neuporaba spletnih blagajn nove vrste v trgovini lahko povzroči globo:
V primeru večkratne kršitve zakona o uporabi blagajniške opreme, pa tudi v primeru, da znesek prihodka, ki ni prebit na blagajni, doseže 1 milijon rubljev, se za poslovni subjekt uporabljajo bistveno strožje sankcije. oblika:
Sankcije za uporabo okvarjene spletne blagajne so sicer manj stroge, a jih kljub temu ni mogoče prezreti. To so globe:
Določene so ločene kazni, če prodajalec kupcu ne izda elektronskega položnice. V takih primerih se lahko uradnik trgovine kaznuje z globo 2.000 rubljev, trgovina kot pravna oseba pa 10.000 rubljev.
Druge možne sankcije Zvezne davčne službe za kršitve na področju denarne discipline vključujejo:
V primeru odkritja kršitev v tej smeri računovodstva s strani Zvezne davčne službe na podlagi določb čl. 15.11 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije lahko:
V tem primeru je treba kršitev označiti kot hudo. Te kršitve vključujejo:
Razlog za dodatne davke je lahko na primer redno izdajanje velikih vsot denarja zaposlenim na račun izdatkov - takšna plačila se lahko izenačijo s plačami, Zvezna davčna služba pa jim lahko obračuna dohodnino.
V interesu trgovske organizacije je določiti lokalna pravila, po katerih bo podjetje odgovorno za spoštovanje denarne discipline pri določenih osebah. Na primer, lahko je glavni računovodja ali zaposleni, ki so mu neposredno podrejeni. Vendar je treba upoštevati, da je v primeru resnih kršitev zakonskih norm o gotovinskem računovodstvu odgovoren predvsem direktor organizacije ali samostojni podjetnik posameznik, ki ima v lasti trgovsko podjetje.
Da bi razumeli koncept "blagajne discipline", morate najprej razumeti razliko med izrazoma "Blagajna" in "Blagajna":
Blagajna (KKM, KKT) je naprava, potrebna za prejemanje denar od vaših strank. Takšnih naprav je lahko poljubno število in vsaka od njih mora imeti svoje poročevalske dokumente.
Blagajna podjetja (operativna blagajna)- je zbirka vse gotovinske transakcije(sprejem, skladiščenje, dostava). Blagajna prejme prejeti izkupiček, tudi iz blagajne. Iz blagajne se izvajajo vsi denarni izdatki, povezani z dejavnostjo podjetja, denar pa se izroči zbiralcem za nadaljnji prenos v banko. Blagajna je lahko ločena soba, sef v sobi ali celo predal v mizi.
Torej mora vse poslovanje na blagajni spremljati tudi izvrševanje gotovinskih listin, kar je običajno mišljeno z spoštovanjem denarne discipline.
Denarna disciplina- to je niz pravil, ki jih je treba upoštevati pri izvajanju operacij, povezanih s prevzemom, izdajo in shranjevanjem gotovine (gotovinske transakcije).
Glavna pravila denarne discipline so:
Potreba po vzdrževanju denarne discipline ni odvisna od razpoložljivosti blagajn ali izbranega davčnega sistema.
Postopek za izračun omejitve stanja gotovine je predstavljen v Dodatku k Odloku Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014.
Po njem se lahko v letu 2019 meja stanja gotovine izračuna na enega od dveh načinov:
L = V / P x N c
L
V- znesek gotovinskih prejemkov za prodano blago, opravljeno delo, opravljene storitve za obračunsko obdobje v rubljih (novo ustanovljeni samostojni podjetniki in organizacije navajajo pričakovani znesek prejemkov).
P- obdobje poravnave, za katero se upošteva obseg gotovinskih prejemkov (pri določanju lahko vzamete poljubno časovno obdobje, na primer mesec, v katerem je bila največja količina gotovinskih prejemkov). Obračunsko obdobje mora biti največ 92 delovnih dni
Nc- časovno obdobje od dneva prejema gotovine do dneva, ko je bil denar položen na banko. To obdobje ne sme biti daljše od 7 delovnih dni, v odsotnosti banke v kraju pa 14 delovnih dni. na primerče se denar položi na banko enkrat na 3 delovne dni, potem je N c = 3. Pri določanju N c se lahko upošteva lokacija, organizacijska struktura, posebnosti dejavnosti (sezonskost, delovni čas itd.).
Primer izračuna. LLC "Company" se ukvarja s trgovino na drobno. Vodstvo organizacije se je odločilo, da za leto 2019 določi mejo stanja gotovine, pri čemer za obračunsko obdobje vzame december 2018. Decembra je podjetje delalo 21 dni in prejelo denarni izkupiček v višini 357.000 rubljev. Hkrati je blagajnik organizacije izkupiček izročil banki enkrat na 2 dni. Omejitev stanja gotovine bo v tem primeru enaka: 34 000 rubljev.(357.000 rubljev / 21 dni x 2 dni).
To metodo običajno uporabljajo samostojni podjetniki in organizacije, ki v okviru svojih dejavnosti ne prejemajo gotovine, ampak občasno dvigujejo denar iz banke (na primer za obračune s svojimi dobavitelji).
V tem primeru se uporablja formula:
L = R / P x N n
L– omejitev stanja gotovine v rubljih;
R- obseg dvigov gotovine za obračunsko obdobje v rubljih (z izjemo zneskov, namenjenih izplačilu plač, štipendij in drugih transferjev zaposlenim). Novoustanovljeni samostojni podjetniki in organizacije navajajo pričakovani obseg dvigov gotovine;
P- obdobje poravnave, za katero se upošteva obseg dvigov gotovine (pri določanju lahko vzamete poljubno časovno obdobje, na primer mesec, v katerem so bile največje količine dvigov gotovine). Obračunsko obdobje mora biti največ 92 delovnih dni, medtem ko je njegova minimalna vrednost lahko poljubna.
N n- časovno obdobje med dnevi prejema denarja v banko (razen zneskov, namenjenih izplačilu plač, štipendij in drugih izplačil zaposlenim). To obdobje ne sme biti daljše od 7 delovnih dni, v odsotnosti banke v kraju pa 14 delovnih dni. Na primer, če se denar dvigne iz banke enkrat na 3 delovne dni, potem je N n = 3.
Primer izračuna. LLC "Company" se ukvarja s trgovino na drobno. Podjetje ne sprejema gotovine, kupci plačajo preko banke. Vendar pa podjetje občasno dvigne gotovino pri banki za obračune z dobavitelji. Vodstvo organizacije se je odločilo, da za leto 2019 določi mejo stanja gotovine, pri čemer za obračunsko obdobje vzame december 2018.
Decembra je podjetje delalo 21 dni in prejelo gotovino od banke v višini 455.700 rubljev. Hkrati je blagajna organizacije prejela gotovino od banke enkrat na 4 dni. Plače niso bile izdane iz blagajne. Omejitev ravnotežja bo v tem primeru enaka: 86.800 rubljev(455.700 rubljev / 21 dni x 4 dni).
Po izračunu limita stanja gotovine na blagajni morate izdati interni nalog, s katerim potrdite višino limita. V naročilu lahko določite rok veljavnosti limita, na primer 2019 (vzorčno naročilo).
Obveznost ponastavitve meje vsako leto ni predvidena z zakonom, zato, če rok veljavnosti ni določen v naročilu, se lahko uveljavljeni kazalniki uporabljajo tako v letu 2019 kot pozneje, dokler ne izdate novega naročila.
Od 1. junija 2014 - samostojni podjetniki in mala podjetja (število zaposlenih ne več kot 100 ljudi in prihodki ne več kot 800 milijonov rubljev na leto) več ni potrebno določiti omejitve stanje gotovine v blagajni.
Za preklic gotovinskega limita morate izdati posebno naročilo. Temeljiti mora na navodilu Banke Rusije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U in mora vsebovati besedilo: "Hrani gotovino v blagajni, ne da bi postavili omejitev stanja na blagajni"(vzorčno naročilo).
Odgovorni denar je denar, ki se izda odgovornim osebam (zaposlenim) za službena potovanja, stroške reprezentance in gospodinjske potrebe.
Izdaja denarja po poročilu je možna samo na podlagi izjave zaposlenega. V njem mora navesti: znesek denarja, namen njihovega prejema in obdobje, za katero so vzeti. Vloga je napisana v poljubni obliki in mora biti podpisana s strani vodje (IP).
Če je zaposleni porabil svoj osebni denar, jih mora nadomestiti, v tem primeru se napiše tudi prijava, vendar z drugačnim besedilom (vzorci vlog).
Opomba: zaželeno je, da stavek vsebuje vrstico: "Zaposleni nima dolgov za predhodno izdane predujme"(ker po zakonu ni mogoče izdati denarja po poročilu zaposlenim, ki niso poročali o predhodnih predplačilih).
Med 3 delovne dni po izteku obdobja, za katerega so bila sredstva izdana (oz. od dneva vstopa na delo), mora delavec oddati računovodji (vodji) vnaprejšnje poročilo s prilogo dokumentov, ki potrjujejo nastale stroške (čeki KKM, potrdila o prodaji ipd.).
V nasprotnem primeru se delavcu izdana sredstva ne morejo knjižiti v odhodke in se davek temu ustrezno zniža. Poleg tega, če ni dokazil, bo treba od izdanega zneska odbiti dohodnino in zavarovalne premije.
Drugo pomembno pravilo denarne discipline je spoštovanje omejitve gotovinskih plačil med poslovnimi subjekti (samostojni podjetniki in organizacije) po eni pogodbi vsota ne več kot 100 tisoč rubljev.
Vsak delodajalec v skladu s 1. delom čl. 19 zveznega zakona z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ "O računovodstvu", je dolžan organizirati in vzdrževati notranji nadzor dejstev gospodarske dejavnosti. Postopek spremljanja izdajanja denarja odgovornim osebam mora določiti predstojnik družbe. Lahko izda nalog s seznamom oseb, ki imajo pravico do prejema sredstev iz blagajne organizacije.
Odgovorne so osebe, ki jim organizacija ali samostojni podjetnik izda denar za dokončanje naročil in ki morajo predložiti poročilo o njihovi porabi. Odgovorne osebe so lahko kateri koli zaposleni v podjetju
Do 19. 08. 2017 je moral zaposleni za prejem denarja za poročilo na računovodstvo oziroma kadrovsko službo poslati vlogo, v kateri je bil naveden zahtevani znesek in pojasnilo, za kaj bo porabljen.
Od 19. avgusta pa je postalo lažje izdajati račune. Spremembe so predvidene z navodilom Centralne banke Ruske federacije z dne 19. junija 2017 št. 4416-U. Od tega datuma vloge ni treba oddati. Za izdajo denarja zadostuje odredba direktorja ali drug upravni dokument podjetja. Oblika takega dokumenta je poljubna. Vendar mora vsebovati naslednje podrobnosti:
V Ruski federaciji vse poravnave v nacionalni valuti, ki se izvajajo v okviru ene pogodbe, ne smejo presegati 100 tisoč rubljev. To je navedeno v odstavkih 5 in 6 Direktive Centralne banke Ruske federacije z dne 07. 10. 2013 št. 3073-U.
Menijo, da te meje ni mogoče preseči. Vendar obstaja nekaj odtenkov. Ta omejitev porabe je določena samo za obračune z drugimi organizacijami in samostojnimi podjetniki (glej klavzulo 6 Navodil Centralne banke Ruske federacije št. 3073-U). In ne velja za obračune s posamezniki, ki so v tem primeru zaposleni v podjetju. To vključuje plače, socialne prejemke, osebne potrebe vodje organizacije in izdajanje sredstev v okviru poročila. V tem primeru se izdaja večjega zneska ne bo štela za kršitev denarne discipline.
V skladu z odstavkom 6.3 Navodil Centralne banke Ruske federacije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U do 19. avgusta 2017 ni bilo mogoče izdati denarja po poročilu, če zaposleni ni predložil poročila o prej prejetimi zneski.
Toda Centralna banka je spremenila poročilo. Zdaj je mogoče izdati odgovornost, tudi če zaposleni ni odplačal dolga za prej izdana sredstva. Vendar to ne pomeni, da zaposlenim ni več treba izdajati vnaprejšnjih poročil o porabljenih zneskih. Zaposleni mora računovodski službi predložiti dokumente o poročanju o porabljenem denarju.
Zakonsko ni nikjer določeno določeno obdobje, v katerem mora zaposleni predložiti poročilo o porabljenem denarju. Zato je praviloma navedeno v nalogu delodajalca.
V skladu z klavzulo 6.3 Direktive Centralne banke Ruske federacije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U je zaposleni dolžan predložiti poročilo o prejetih zneskih najkasneje v treh delovnih dneh po izteku obdobja. za katere so bili ti zneski izdani.
Če rok za vračilo ni določen, mora delavec poročilo oddati še isti dan, ko ga je prejel. To je navedeno v pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 24. januarja 2005 št. 04-1-02 / 704.
Toda za to obstajajo posebni pogoji. V skladu z odstavkom 26 pravilnika, ki ga je potrdila Uredba vlade Ruske federacije z dne 13. oktobra 2008 št. 749, je zaposleni dolžan poročati o njih v 3 delovnih dneh od dneva vrnitve.
Spremembe obračunskih zneskov v letu 2019 so vplivale tudi na dokumentacijo. Ker se je od 19. avgusta 2017 spremenil postopek izdaje denarja na račun, bi morala podjetja posodobiti uredbo o delu z obračunanimi zneski.
Zaposleni lahko dobijo odgovorna sredstva v gotovini na blagajni podjetja. Podjetje lahko denar nakaže tudi na bančno kartico, vključno s plačilno kartico zaposlenega (glej Direktivo št. 3073-U, pismo ruskega ministrstva za finance z dne 25. julija 2014 št. 03-11-11/42288). Da bi to omogočili, je treba v računovodski politiki podjetja določiti postopek poravnave z odgovornimi delavci.
Preko blagajne se denar izda v skladu z naslednjimi zahtevami:
Naj povzamemo zgornje:
Za organizacije in samostojne podjetnike je pomembno, da upoštevajo postopek za opravljanje gotovinskih transakcij. Konec koncev, precej velika globa grozi, da bo kršila ta ukaz (del 1 člena 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije):
Poračuni z odgovornimi osebami: spremembe od 19.08.2017
Od 19. avgusta 2017 se spreminja postopek dela z odgovornimi osebami pri izdaji gotovine. Odobrene spremembe poenostavljajo delo računovodij. Kako uporabiti nov postopek poravnave v praksi, kakšna vprašanja imajo računovodje pri delu z računovodji, bomo povedali v članku.
Ustrezne spremembe so bile sprejete v Direktivo Centralne banke Ruske federacije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U "O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij s strani pravnih oseb in poenostavljenem postopku za opravljanje gotovinskih transakcij s strani samostojnih podjetnikov in malih podjetij ”. Kot doslej ta dokument vsebuje pravila za delo z odgovornimi osebami pri izdaji gotovine.
Spremembe so bile izvedene z navodilom Centralne banke Ruske federacije z dne 19. junija 2017 št. 4416-U.
Novosti vplivajo na postopek izdaje denarja odgovorni osebi:
1. Za prejem novega zneska ni treba predati prejšnjega stanja.
2. Vloge za izdajo denarja ni mogoče napisati.
Prej je postopek za opravljanje gotovinskih transakcij vseboval obvezno zahtevo: odgovorna oseba je imela pravico do novega predplačila le, če so bila vrnjena prej izdana sredstva (3. odstavek 6.3. odstavka 6. člena Navodil Centralne banke Ruske federacije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U). Zdaj je odstavek s takšno zahtevo popolnoma izključen iz dokumenta.
Družba lahko odgovornim osebam izda predujme, ne da bi čakala na polno poplačilo prejšnjega dolga.
Ta postopek je primeren, če mora ena odgovorna oseba izdati denar za različne namene. Lahko se pojavi tudi situacija, ko računovodja nima dovolj prvotno prejetega zneska za nakup.
Na primer, 21. avgusta 2017 je vodja oskrbe podjetja dobil denar za nakup opreme. Vodja dobave je ugotovil stroške in ugotovil, da nima dovolj sredstev za nakup opreme. Naslednji dan, 22. 08. 2017, lahko blagajničarka podjetja manjkajoči znesek zakonito izroči vodji dobave.
Do 19. avgusta 2017 bi morali v tej situaciji najprej vrniti prejeti denar, nato pa prejeti zahtevani znesek. Prav tako bi lahko vodja dobave zalogo doplačal iz svojih osebnih sredstev, po odobritvi avansnega poročila pa bi dobil prekoračitev.
Za prejem denarja na račun zaposleni običajno napiše izjavo. Nato vodja na vlogo postavi vizum za dovoljenje ali izda ustrezen ukaz. Šele po tem blagajna izda denar.
Do 19. 08. 2017 je bila vloga za izdajo sredstev obvezen dokument. Zdaj se denar lahko izda brez vloge na podlagi upravnega dokumenta vodje organizacije ali samostojnega podjetnika. Tako je Centralna banka Ruske federacije popravila prvi odstavek odstavkov. 6.3 str. 6 Navodil Centralne banke Ruske federacije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U (Navodilo Centralne banke Ruske federacije z dne 19. junija 2017 št. 4416-U).
Če se vodja odloči, da bo zaposlenim izdal denar brez vloge, je bolje, da ta postopek določite v lokalnem regulativnem aktu.
Z uvedbo spletnih blagajn se pri računovodjah nenehno pojavljajo različna vprašanja. Mnogi so zaskrbljeni zaradi vprašanja, ali je mogoče pri odgovorni osebi upoštevati stare blagajne čeke, ki niso bili preluknjeni na spletni blagajni.
Upoštevajte, da mora pri prenosu sredstev na osebne bančne kartice zaposlenih za plačilo gospodinjskih potreb (blago, material) v odredbi o računovodski politiki organizacije določiti določbe, ki določajo postopek obračunov z odgovornimi osebami z uporabo njihovih osebnih bančnih kartic. (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 25. 8. 2014 št. 03-11-11/42288).
Če odgovorna oseba od prodajalca ne zahteva izdaje dokumentov za organizacijo, bo prodajalec v stolpcu »Kupec« napisal »Zasebna oseba«. Ali je mogoče tak račun obračunati kot odhodek?
Za znižanje davčne osnove za dohodnino imajo zavezanci pravico do upoštevanja teh računov.
Odhodki za davčne namene se sprejemajo pod pogoji iz 1. odstavka čl. Davčni zakonik Ruske federacije: stroški morajo biti utemeljeni in dokumentirani.
Pravilno izdelani primarni dokumenti (tovorni listi, akti) lahko potrdijo stroške.
.jpg)
