STS - pogoje plačila davka po tem režimu je treba upoštevati na enak način kot za kateri koli drug davek. Upoštevali jih bomo v tem članku in ugotovili tudi, kakšne kazni so predvidene, ko je v poenostavljenem davčnem sistemu kršen rok za plačilo davka.
Poenostavljeni davčni sistem je poenostavljen sistem obdavčitve, ki ga uporabljajo pravne osebe in podjetniki in jim omogoča, da plačajo manj davkov in poenostavijo poročanje. Davčni zavezanec pri njegovi uporabi namesto več plača en poenostavljen davčni sistem:
Izračun plačil za poenostavljen sistem obdavčitve se izvaja četrtletno po obračunskem načelu iz dejansko prejetih podatkov za obdobje, ki tvorijo davčno osnovo. Njihovi zneski, izračunani za 1. četrtletje, šest mesecev in 9 mesecev tekočega leta, se štejejo za predplačila (člen 4 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije), ob upoštevanju katerega se končno plačilo izračuna na koncu. leta (člen 5 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zavezanec bo ta končni izračun odražal v poenostavljeni davčni napovedi, ki se vloži enkrat na davčno obdobje po njegovem koncu. Rok za vložitev izjave in plačilo končnega zneska plačila sovpadata, obstaja pa tudi rok za predplačila (člen 7 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Predplačila v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije je treba izvesti najpozneje 25. dan naslednjega meseca po obdobju poročanja:
Rok za plačilo davka po poenostavljeni obdavčitvi za leto (kot tudi čas, namenjen za vložitev napovedi o njem) se razlikuje za davčne zavezance različnih vrst:
Datum, določen za plačilo davka, ki pade na konec tedna, se prenese na kasnejši dan, ki ustreza naslednjemu delovnemu dnevu. Zato bo za vsako posamezno leto seznam datumov plačil individualen.
Izbrani predmet obdavčitve nikakor ne vpliva na roke za oddajo poročil in plačilo davka. To pomeni, da se čas plačila davka po poenostavljenem davčnem sistemu - dohodki 2018-2019 v ničemer ne bodo razlikovali od istih pogojev 2018-2019 za plačilo davka na poenostavljeni davčni sistem - dohodek minus odhodki.
Na podlagi navedenih pravil so določeni konkretni roki za oddajo poročila in plačilo po poenostavljenem sistemu obdavčitve v letu 2019, kot sledi.
Za akontacije, ki niso odvisna od tega, kdo jih plača, bodo roki za plačilo poenostavljenega davčnega sistema v letu 2019 enaki za pravno osebo in samostojnega podjetnika:
Toda čas plačila končnega davka USN za leto 2018, vezan na rok za vložitev izjave, za pravno osebo in samostojnega podjetnika bo drugačen:
Tako je za pravne osebe rok za plačilo poenostavljenega davčnega sistema za leto 2018 prestavljen na poznejši datum, kot ga določa davčni zakonik Ruske federacije. Skladno s tem bo rok za oddajo poročila za leto 2018 zanje sovpadal z rokom za plačilo poenostavljenega sistema obdavčitve. - davka in bo tudi prestavljen na kasnejši datum. Toda samostojni podjetnik bo moral pravočasno oddati poročila in plačati davek.
Kako izpolniti prijavo za poenostavljen sistem obdavčitve za leto 2018 in kje prenesti obrazec, preberite članke:
Če je rok za plačilo poenostavljenega davka ali akontacije nanj kršen, se davčnemu zavezancu zaračuna kazen za vsak dan zamude pri plačilu v višini 1/300 stopnje refinanciranja Banke Rusije. Od 01.10.2017 se je za pravne osebe spremenil postopek obračunavanja kazni. V primeru zamude pri plačilu davka do 30 dni, se zamudne obresti še vedno obračunavajo od 1/300 stopnje refinanciranja. In za dni po tem obdobju se izračun izvede na podlagi stopnje, povečane za 2-krat (1/150).
Za samoizračun kazni uporabite našo dodatno storitev Kalkulator kazni .
Neplačilo davka zaradi podcenjevanja davčne osnove ali napačnega izračuna dodatno vodi do kazni v višini 20% nepravočasno plačanega zneska (1. člen 122. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). In če je namerno storjeno podcenjevanje davčne osnove ali napačen izračun davka, ki je povzročil neplačilo davka, se kazen poveča na 40% (člen 3 člena 122 Davčnega zakonika Ruske federacije). ).
Časovni razpored predplačil po poenostavljenem davčnem sistemu za samostojne podjetnike in pravne osebe je enak, razlika nastane le pri letnih plačilih. Za samostojne podjetnike je po zakonu rok za plačilo davka ob koncu leta in oddajo davčnega obračuna po poenostavljenem sistemu obdavčitve prestavljen na poznejši datum v primerjavi s rokom za pravne osebe. V letu 2019 imajo pravne osebe zaradi dejstva, da rok za oddajo poročila in plačila davka za leto 2018 konec tedna, možnost plačila davka dan kasneje. Za samostojne podjetnike takega časovnega premika ni.
Poenostavljeni davčni sistem (STS, poenostavljena obdavčitev) predpostavlja preprost sistem za obračunavanje in plačevanje davkov. Lahko je dveh vrst, odvisno od predmeta obdavčitve:
Poenostavljeni davčni sistem lahko uporabljajo samo mala podjetja in samostojni podjetniki. To so podjetja, ki zaposlujejo manj kot 100 ljudi, katerih dohodek ne presega 150 milijonov rubljev. (znesek velja za leto 2019), preostala vrednost osnovnih sredstev ne presega 150 milijonov rubljev, delež udeležbe v kapitalu drugih podjetij pa je manjši od 25% (člen 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije) .
Organizacija izgubi pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema v trenutku, ko dohodek na koncu katerega koli poročevalnega obdobja (četrtletje, pol leta, 3 četrtletja, leto) preseže določeno mejo.
Od leta 2016 lahko sestavni subjekti Ruske federacije spremenijo obrestno mero pri plačilu davkov samo na dohodek v razponu od 1 do 6%, za režim "prihodki minus odhodki" pa v razponu od 5 do 15% ( Republika Krim in Sevastopol se lahko zmanjšata do 3% ).
Če je izbran način "prihodki minus stroški", se lahko amortizirljiva nepremičnina z začetnimi stroški 100 tisoč rubljev ali več odpiše kot odhodek. (člen 256 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Po poenostavljenem davčnem sistemu so organizacije in samostojni podjetniki oproščeni plačila naslednjih davkov:
Dodatni davki, odvisno od področja dejavnosti in uporabljenih sredstev, se plačujejo po vrstnem redu, v katerem so določeni. Dodatni davki vključujejo:
Samostojni podjetnik je dolžan plačevati letne prispevke v pokojninski sklad Ruske federacije, FFOMS in FSS. Prej so bili odvisni od minimalne plače. Od leta 2018 Davčni zakonik določa posebne številčne kazalnike za vsako leto (od 2018 do 2020).
Omeniti velja, da se ta plačila lahko pobotajo v korist davkov. To pomeni, da se znesek plačanih davkov izračuna iz davčnega režima, zmanjšanega za znesek prispevkov v pokojninski sklad Rusije in FFOMS.
Torej bo prispevek k FIU izračunan po formuli:
29 354 R. (vrednost je določena v davčnem zakoniku Ruske federacije za leto 2019) + 1% zneska dohodka, več kot 300.000 rubljev.
Skupno, če dohodek samostojnega podjetnika za leto ne presega 300 tisoč rubljev, bo moral nakazati fiksni znesek v Pokojninski sklad Rusije - 29 354 R.
Če dohodek preseže mejo 300 tisočakov, se prispevku prišteje en odstotek zneska, ki presega mejo.
Na primer, od dohodka 800.000 rubljev. pristojbina se izračuna na naslednji način:
29 354 + 0,01 * (800 000 - 300 000) = 29 354 + 0,01 * 500 000 = 29 354 +5000 = 34 354 str.
Prispevek v FFOMS ni odvisen od dohodka in znaša 6 884 str. za leto 2019 (naveden v členu 430 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Plačilo prispevka v Sklad za socialno zavarovanje je prostovoljno in ni obvezno.
Skupno minimalno plačilo samostojnih podjetnikov za prispevke v pokojninski sklad in FFOMS (brez FSS) za leto 2019 - 29 354 + 6 884 = 36 238 R.
Podjetnik brez zaposlenih mora ta znesek plačati zase, tudi če s svojo dejavnostjo sploh ni prejel dohodka.
Na primer, če je podjetnik prejel dohodek za leto dela v višini 298.456 rubljev, se bo znesek davka izračunal na naslednji način:
298 456 * 0,06 - 36 238 = 17907,36 - 36 238 = −18 330,64 (izkazalo se je, da je negativno število, kar pomeni, da ne plačujete davkov, le prispevke).
Če je dohodek samostojnega podjetnika na primer 896.455 rubljev, se davek izračuna na naslednji način:
896 455 * 0,06 - (36 238 + 0,01 * (896 455 -300 000)) = 896 455 * 0,06 - (36 238 + 5 964,55) = 53 787,3 - 42,17 RUB
Ta znesek bo treba dodatno plačati kot davek in 42.203 za prispevke v pokojninski sklad in FFOMS (skupaj 53.787,3 rubljev, to je 6% dohodka).
Dopolnitev vaših računov... Številni podjetniki se sprašujejo, ali morajo plačati davke na poslovanje za dopolnitev lastnih računov, saj se lahko kot dohodek vzame polaganje gotovine (od tega se plača 6 %). Dejansko v tem primeru ni treba plačati davka na te zneske. Ko nakažete denar na svoj račun, morate pravilno navesti namen plačila - "dopolnitev računa s strani samostojnega podjetnika".
Predplačila... Številni podjetniki so lahko presenečeni, ko na podlagi rezultatov zadnjih nekaj četrtletij prejmejo pismo davčnega urada o zamudah pri plačilih in natečenih kaznih. Dejstvo je, da se zgoraj navedeno obvezno fiksno plačilo (prispevek v pokojninski sklad in FFOMS) vzame kot najnižja možna raven plačila davka. Plačilo davka je razdeljeno na enake dele in se od vas pričakuje vsako četrtletje. Če plačila ne prejmete, vam davčni organi izdajo dolg, na katerega začne "kapljati" kazen in lahko zaračuna globo. To pomeni, da morate upoštevati preprosto pravilo - plačati vsako četrtletje in ne čakati na konec leta.
Če davki niso plačani pravočasno... Če ob koncu leta vložite izjavo in ne plačate prispevkov v pokojninski sklad in FFOMS, vam lahko pokojninski sklad prisilno dodeli najvišji znesek plačila - osemkrat (za leto 2019 se izkaže 29 354 * 8 = 234 832 rubljev). Poleg tega se za izgubljena predplačila začne obračunati kazen.
Davčne počitnice... V skladu z zakonom št. 477-FZ lahko samostojni podjetniki, ki so prvič registrirani (za samostojne podjetnike, ki so imeli predhodno registracijo, ta zakon ne veljajo), pri izračunu davkov v prvih dveh davčnih obdobjih računajo na obrestno mero 0 %. »Dopust« bodo lahko izkoristili le tisti, ki ponujajo blago ali storitve v sferi proizvodnje ali v družbeni, pa tudi v znanstveni industriji. Subjekti Ruske federacije lahko vstopijo v davčne "počitnice" po lastni volji, zato je treba to možnost pojasniti pri njihovih davčnih organih. Navedeni zakon ni oproščen plačila prispevkov v pokojninski sklad Ruske federacije in FFOMS, to je minimalni znesek, s katerim morate v vsakem primeru dopolniti proračun v letu 2019 - 36.238 str.
V katerih primerih je možno neplačevanje obveznih prispevkov... Podjetniki so oproščeni te obveznosti le v naslednjih primerih (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Davke je mogoče znižati za višino prispevkov šele po plačilu slednjih... Za obračunsko obdobje se vzame davčno obdobje.
Za razliko od samostojnih podjetnikov brez zaposlenih, lahko podjetniki z zaposlenimi in LLC lahko pobotajo v korist plačila davkov ne celotnega zneska prispevkov v Pokojninski sklad Ruske federacije in FFOMS, ampak le polovico plačanih prispevkov, ampak za vse zaposlene (in samostojni podjetnik, tudi zase).
Primer izračuna:
Samostojni podjetnik z zaposlenimi je prejel dohodek za leto 1.230.458 rubljev. Prispevki v pokojninski sklad, FFOMS in FSS so bili odšteti v višini 98.458 rubljev. (zase in zaposleno osebje).
1 230 458 * 6 % - 98 458 * 50 % = 73 827,48 - 49 229 = 24 598,48 rubljev. (čez eno leto).
Hkrati lahko zneski, ki znižajo davek, vključujejo tudi:
Način STS se lahko uporablja samo za nekatere organizacije, zlasti število zaposlenih v STS je omejeno na sto ljudi.
Samostojni podjetniki z zaposlenimi so dolžni plačevati prispevke v pokojninski sklad in FFOMS ne samo zase, ampak tudi za najete delavce (kot tudi LLC). Znesek prispevkov ne bo plačan od minimalne plače, temveč od dejanske plače osebja (če ni nižja od minimalne plače).
Stopnje za obračun prispevkov za zaposlene v letu 2019 so naslednje:
Glede na posamezne vrste dejavnosti se lahko cene znižajo (izvesti morate poseben postopek ocenjevanja).
V korist FSS se v primeru poškodbe plača dodaten prispevek, ki je odvisen od razreda poklicnega tveganja. Najnižji prispevek je 0,2 %, največji pa 8,5 %. Specifične kazalnike za izračune (za vašo organizacijo) lahko dobite v vaši pisarni FSS (obvestilo se izda).
Poleg teh prispevkov se organizaciji ali samostojnemu podjetniku odtegne vsaka plača in plača v davek 13 % (dohodnina - dohodnina).
Način "prihodki minus odhodki" predpostavlja enake pogoje poročanja kot poenostavljeni davčni sistem pri 6 % dohodka. Vendar pa bo v nekaterih primerih takšen režim bolj primeren, na primer, če ima podjetje majhno maržo.
Regionalne oblasti imajo pravico znižati davčno stopnjo za ta davčni režim do 5%.
Zmanjšanje zneska davka zaradi prispevkov v sklade Pokojninskega sklada Ruske federacije, FFOMS in FSS z obdavčitvijo 15% ne bo delovalo. Se pravi, nihče ne odpravlja obveznosti samostojnega podjetnika plačevanja teh prispevkov, kar pomeni, da lahko minimalna letna plačila podjetnika vključujejo znesek v 36 238R. (to so obvezni prispevki v pokojninski sklad Ruske federacije in FFOMS, brez FSS za leto 2019).
Prispevek k FIU se izračuna po isti formuli kot v primeru 6-odstotnega davka:
29 354
R. (vrednost, določena v davčnem zakoniku Ruske federacije za leto 2019) + 1% zneska dohodka, več kot 300.000 rubljev,
Če dohodek samostojnega podjetnika za poročevalsko obdobje presega 300 tisoč rubljev, bo izračun prispevka videti tako (za primer vzemimo dohodek 859 376 rubljev na leto):
29 354 + 0,01 * (859 376 - 300 000) = 29 354 + 5 593,76 = 34 947,76 rubljev. v enem letu.
Prispevek samostojnemu podjetniku FFOMS - 6 884 RUR... (popravljeno).
Skupni znesek (vsaj za eno leto, če dohodek ne presega 300 tisoč rubljev) - 36.238 str.
Kljub dejstvu, da se davek po poenostavljenem davčnem sistemu 15 % ne odšteje od prispevkov, je slednje dovoljeno upoštevati v kategoriji odhodkov in s tem znižati davčno osnovo.
Vsi stroški, ki se lahko upoštevajo v poenostavljenem davčnem sistemu za 15%, so podrobno navedeni v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije "Postopek za ugotavljanje stroškov". Mimogrede, trenutno je tam navedenih 37 kategorij. Ločeno velja omeniti globe in kazni za poslovanje, ki niso vključene v stroške.
Pri izračunu davka je treba upoštevati najnižjo davčno stopnjo, ki predpostavlja, da če je davčna osnova (prihodki minus odhodki) enaka nič ali manjša od 1 % kategorije dohodka, potem plačilo v višini 1 % vseh dohodkov prejeto se odbije davčnemu uradu. Presežek v tem primeru (preplačan znesek glede na dejansko obračunan davek) se lahko prenese tudi v kategorijo odhodkov naslednjega poročevalskega obdobja.
Samostojni podjetnik je v enem letu zaslužil 350.202 rubljev. Stroški so znašali 82.766 rubljev. (vključno z najemom prostorov, prispevki za FIU itd.).
(350 202 - 82 766) * 15 % = 267 436 * 15 % = 40 115,4 rubljev.
Skupni davek za leto - 40.115,4 rubljev.
Tako kot pri poenostavljenem sistemu obdavčitve pri 6 % lahko samostojni podjetnik (mora):
Za neplačana predplačila se lahko zaračuna kazen, popolno neplačilo davka ob koncu leta lahko povzroči osemkratno povečanje prispevka v pokojninski sklad Ruske federacije.
Davčni urad lahko sam naloži globe za nepravočasno oddano prijavo (od 5 do 30 % zneska davka) in za neplačan davek (od 20 do 40 %).
Z zaposlovanjem zaposlenih se za vsakega zaposlenega samodejno dodajo odbitki v pokojninski sklad Ruske federacije, FFOMS in FSS.
Njihov skupni znesek je 30% obračunanih plač (PFR - 22%, FFOMS - 2,9%, FSS - 5,1%), medtem ko je samostojni podjetnik še vedno dolžan plačati enake prispevke zase (fiksni zneski so določeni v davčnem zakoniku RF v 430. členu).
Znesek davka je mogoče znižati z vplačilom vseh navedenih prispevkov v kategorijo odhodkov (za vsakega zaposlenega in za samostojnega podjetnika, če se za podjetnika z najetimi zaposlenimi uporablja poenostavljen sistem obdavčitve 15 %).
Tako kot v primeru samostojnih podjetnikov brez zaposlenih, se morate pri izračunu skupnega zneska davkov spomniti na minimalni davek, ki se izračuna kot 1% vseh dohodkov.
Primer... Organizacija je prejela dohodek za leto - 3 856 477 rubljev. Hkrati je bil znesek 3.806.855 rubljev vključen v kategorijo stroškov. (vključno z izplačilom plač, najemnino prostorov itd.).
Primer izračuna davka s poenostavljenim sistemom obdavčitve 15%.
Najnižji davek v tem primeru je
3.856.477 * 1% = 38.564,77 rubljev.
Davek, izračunan po stopnji:
(3 856 477 - 3 806 855) * 15 % = 49 622 * 15 % = 7 443,3 rubljev.
Od 7 443,3 str. manj kot minimalni davek, potem je treba inšpektoratu plačati 38.564,77 rubljev.
Poleg povečanih omejitev za možnost uporabe poenostavljenega davčnega režima (do 150 milijonov dohodkov in preostale vrednosti) in obveznih prispevkov so bili samostojni podjetniki in LLC oproščeni potrebe po neposrednem plačilu fiksnih pristojbin v korist FFOMS in Pokojninski sklad Ruske federacije.
To pomeni, da so obračunani kot doslej, obvezni so za plačilo, vendar nakazila ne bodo na tekoče račune skladov, temveč na tekoče račune davčnega urada. V zvezi s tem se je pri plačilih spremenila BCC (koda proračunske klasifikacije). zdaj pa to:
Najprej je vredno opredeliti indikator koeficienta deflatorja. Prej se je vsako leto spreminjal in vplival na najvišji prag prometa in preostale vrednosti, nad katerim družba ni mogla uporabljati poenostavljenega davčnega sistema. 4. točka, čl. 4 zakona št. 243-FZ (2016) zagotavlja nespremenjeno do leta 2020.
Od leta 2018 morajo podjetja in samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu voditi evidenco prihodkov/odhodkov v novi obliki KUDiR (glej Odredbo Ministrstva za finance št. 227 iz leta 2016, ki je začela veljati 1. januarja 2018). Dodan je razdelek V, kjer lahko upoštevate trgovinsko provizijo.
In najpomembnejša sprememba je vezava izračuna zavarovalnih plačil za samostojne podjetnike na fiksne zneske (ni več treba spremljati minimalne plače - glej zvezni zakon št. 335-FZ).
Zdaj davčni zakonik jasno določa znesek prispevkov za samostojne podjetnike, notarje, odvetnike itd. (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če je bil v poročevalnem letu presežen prag prometa v višini 300 tisoč rubljev, je zadnji dan za plačilo ustreznega prispevka 1. julij 2019.
Zakon št. 234-FZ je odpravil obveznost registracije in likvidacije samostojnih podjetnikov in pravnih oseb v primeru predložitve dokumentov v elektronski obliki (člen 3 člena 333.35 Davčnega zakonika Ruske federacije).
V določenih regijah (Republika Tatarstan, Kaluška regija, Moskva in Moskovska regija) lahko v skladu z določbami zveznega zakona št. 422-FZ preidejo samostojni podjetniki brez zaposlenih in samozaposleni nov davčni režim - "Davek na poklicni dohodek". V tem primeru bodo plačali:
Hkrati so oproščeni obveznega plačila fiksnih prispevkov (v pokojninski sklad Rusije in FFOMS). Omejitev zneska dohodka - 2,4 milijona rubljev / leto.
DDV se je povečal na 20 % (na splošno ta sprememba ne vpliva na poenostavljeni davčni sistem).
Minimalna plača se je povečala, zdaj znaša 11.280 rubljev.
Prepozno izplačilo plač se lahko kaznuje z denarno kaznijo (člen 6 člena 5.27 Upravnega zakonika):
Poleg splošnega davčnega režima zakonodaja predvideva posebne davčne režime. Ti posebni režimi zavezancem zagotavljajo poenostavljene metode obračunavanja in plačevanja davkov ter oddaje davčnih poročil. Eden izmed najbolj priljubljenih posebnih režimov je poenostavljen sistem obdavčitve (USN, USNO ali USO). Poenostavitev v davčnem zakoniku v letu 2017 je namenjena pogl. 26.2. USN. Kaj je to z enostavnimi besedami in kakšne so značilnosti tega davčnega režima, vam bomo povedali v našem posvetovanju.
Vse organizacije in samostojni podjetniki ne morejo uporabljati poenostavljenega davčnega sistema. Niso upravičeni do uporabe poenostavljenega davčnega zakonika v letu 2017, zlasti:
Popoln seznam oseb, ki so navedene v 3. točki čl. 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Uporaba poenostavljene oblike obdavčitve za LLC je na splošno oproščena plačila dohodnine, davka na nepremičnine in DDV. Samostojni podjetnik ne plačuje dohodnine od svojih podjetniških dohodkov, kot tudi davka na premoženje od podjetniških nepremičnin in DDV. Hkrati poenostavljeni ljudje plačujejo prispevke v zunajproračunske sklade. Organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu se lahko priznajo ali dohodnine, plačajo, in v nekaterih primerih, in. Samostojni podjetnik posameznik na poenostavljenem obrazcu mora opravljati tudi naloge davčnega zastopnika (člen 5 člena 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije). Na primer, če zaposli zaposlene, potem z njihovimi prejemki na način, ki ga predpisuje gl. 23 Davčnega zakonika Ruske federacije. Pomembno je tudi ločiti podjetniško dejavnost samostojnega podjetnika in njegovo dejavnost kot navadnega državljana. Na primer, podjetniški dohodek samostojnega podjetnika po poenostavljenem davčnem sistemu ni obdavčen z dohodnino, dohodek posameznika, ki ni povezan s podjetniško dejavnostjo, pa je obdavčen z dohodnino na običajen način. Podjetnik plača davek na nepremičnine, promet in zemljišča kot navaden posameznik na obvestila Zvezne davčne službe. Poleg tega podjetniki in organizacije plačujejo po poenostavljenem sistemu (člen 3 člena 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije). To je poenostavljena obdavčitev po poenostavljenem davčnem sistemu.
Glavni davek za organizacije in samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu je pravzaprav »poenostavljen« davek.
Najvišji dohodek po poenostavljenem davčnem sistemu za organizacije in samostojne podjetnike v letu 2017 ne sme presegati 150 milijonov rubljev. (Člen 4 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). V nasprotnem primeru se izgubi pravica do uporabe sistema obdavčitve STS.
Ob koncu vsakega poročevalskega (četrtletnega) in davčnega (letnega) obdobja v letu 2017 mora izplačevalec na poenostavljenem davčnem sistemu primerjati svoj dohodek z mejnim dohodkom.
Če želite to narediti, morate sešteti prihodke od prodaje (člen 249 Davčnega zakonika Ruske federacije) in prihodke iz poslovanja (člen 250 Davčnega zakonika Ruske federacije), priznane z uporabo metode "denar". in se odraža v knjigi prihodkov in odhodkov.
Hkrati, če je organizacija v prejšnjih letih plačevala davek od dohodka in uporabljala metodo obračunavanja, je treba k znesku dohodka tekočega leta dodati znesek sredstev, prejetih pred prehodom na poenostavljeni davčni sistem, vendar so bile pogodbe, za katere je bilo prejeto predplačilo, izvedene šele v tekočem letu.
Izplačevalec STS, katerega meja dohodka je bila v letu 2017 presežena, preneha biti poenostavljen davčni sistem s 1. četrtletjem, v katerem je bil ta presežek dovoljen. Plačuje davke v skladu z DOS ali UTII, če pogoji dejavnosti dovoljujejo uporabo tega posebnega režima. Hkrati je za prehod na UTII potrebno predložiti vlogo pri davčnem uradu (odobreno z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 11.12.2012 št. ММВ-7-6 / [email protected]) v petih delovnih dneh od dneva začetka pripisane dejavnosti. Če je presežek postal znan pozneje kot pet dni po koncu četrtletja, potem organizacija ali samostojni podjetnik postane davčni zavezanec na DOS pred oddajo vloge.
Poenostavljeni davek je opredeljen kot produkt in davčna stopnja.
Pri poenostavljenem davčnem sistemu je davčna osnova denarni izraz.
Če je predmet obdavčitve, bo davčna osnova za poenostavljen sistem obdavčitve v tem primeru denarni izraz dohodka, zmanjšan za znesek stroškov (2. člen 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Sestava stroškov, ki jih ima poenostavljena oseba pravico upoštevati v tem posebnem režimu, je podana v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ta seznam je zaprt.
Pomembna značilnost pripoznavanja prihodkov in odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu je uporaba "gotovinske" metode. Metoda "denarnega" obračunavanja dohodka poenostavljene osebe pomeni, da se njen dohodek pripozna na dan prejema sredstev in drugega premoženja ali poplačila dolga na drug način (člen 1 člena 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije). federacije). V skladu s tem se stroški pripoznajo po njihovem dejanskem plačilu (člen 2 člena 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije).
V poenostavljenem davčnem sistemu so obrestne mere davka odvisne tudi od (člen 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije) in so različne za poenostavljeni davčni sistem "dohodek" in poenostavljen davčni sistem "dohodek minus odhodki":
Zgornje stopnje so najvišje. V skladu z zakonodajo sestavnih subjektov Ruske federacije STS ocenjuje "prihodek" in "dohodek minus odhodki":
Ob plačilu minimalnega davka lahko poenostavljena oseba ta znesek zmanjša z akontacijami po poenostavljenem davčnem sistemu, ki so bile že prenesene v tekočem letu na podlagi rezultatov poročevalskih obdobij.
Plačniki STS četrtletno obračunajo in prenesejo v proračun akontacije davka najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju, pa tudi davek za leto najpozneje do 31. marca (za organizacije) in 30. aprila (za samostojne podjetnike). Pri prenosu davka v plačilnem nalogu je treba navesti kodo proračunske klasifikacije (BCC) davka po poenostavljenem davčnem sistemu.
KBK za poenostavljen davčni sistem najdete v Navodilih o postopku za uporabo proračunske klasifikacije Ruske federacije (Odredba Ministrstva za finance z dne 01.07.2013 št. 65n). Torej, za poenostavljen davčni sistem s predmetom obdavčitve "dohodek" je skupni BCC za leto 2017 182 1 05 01011 01 0000 110.
Pri plačilu v proračun pa je treba navesti določen BSC poenostavljenega davčnega sistema, odvisno od tega, ali se plača sam davek, davčne kazni ali globa po poenostavljenem davčnem sistemu. Torej, KBK USN "6 odstotkov" v letu 2017 so naslednji:
Hkrati je "prihodek" BSC USN v letu 2017 za samostojne podjetnike in organizacije enak.
Če je poenostavljena oseba za predmet obdavčitve izbrala dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov, potem je CBK USN »prihodki minus stroški« za samostojne podjetnike in organizacije v letu 2017 naslednji:
Poenostavljena oseba od leta 2017 plačuje minimalni davek po poenostavljenem davčnem sistemu po stopnji 1 % svojega dohodka za isto BCC kot običajni davek po poenostavljenem davčnem sistemu »dohodki minus odhodki«.
Rok za vložitev davčnega obračuna za poenostavljene organizacije je najkasneje do 31. marca naslednjega leta. Za samostojne podjetnike je to obdobje podaljšano: izjavo za leto je treba predložiti najpozneje do 30. aprila naslednjega leta (člen 1 člena 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije). Poleg tega, če je zadnji dan za predložitev izjave konec tedna, se rok prestavi na naslednji delovni dan po njem (člen 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Torej, za samostojne podjetnike lahko davčno napoved po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2016 oddate najkasneje do 2.5.2017.
Organizacija in samostojni podjetnik posameznik ob prenehanju opravljanja dejavnosti po poenostavljenem davčnem sistemu v 15 delovnih dneh po dnevu prenehanja davčnemu uradu predloži obvestilo o tem z navedbo datuma prenehanja dejavnosti (8. člen 346.13. davčni zakonik Ruske federacije). V tem primeru se izjava za poenostavljeni davčni sistem predloži najkasneje do 25. dne naslednjega meseca (odstavek 2 člena 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če je poenostavljena oseba v času uporabe poenostavljenega davčnega sistema prenehala izpolnjevati pogoje za uporabo te posebne ureditve, se davčna napoved po poenostavljenem davčnem sistemu predloži najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju, v katerem pravica do uporabe poenostavljenega davčnega sistema je bila izgubljena.
Organizacija na poenostavljenem sistemu je dolžna voditi računovodske evidence. Poenostavljeni podjetnik se sam odloči, ali bo vodil evidenco ali ne, ker take dolžnosti nima (člen 6 Zveznega zakona z dne 6. 12. 2011 št. 402-FZ).
LLC na USN vodi računovodstvo na splošen način v skladu z zveznim zakonom z dne 06.12.2011 št. 402-FZ, računovodskimi predpisi (PBU) in drugimi pravnimi akti.
Spomnimo, da se poenostavljeno davčno obračunavanje vodi v knjigi prihodkov in odhodkov organizacij in samostojnih podjetnikov po poenostavljenem davčnem sistemu (KUDiR) (Odredba Ministrstva za finance z dne 22. 10. 2012 št. 135n), po »gotovinski« metodi. .
To je temeljna razlika med pristopom k knjigovodstvu in davčnim računovodstvom po poenostavljenem davčnem sistemu. Dejansko bi se morala v skladu s splošnim pravilom v računovodstvu dejstva gospodarske dejavnosti organizacije odražati v obdobju poročanja, v katerem so se zgodila, ne glede na prejem ali plačilo sredstev (metoda "obračunavanja").
Tiste poenostavljene osebe, ki so razvrščene in jim ni treba opraviti obvezne revizije, lahko uporabljajo poenostavljene računovodske metode.
Z uporabo poenostavljenega računovodstva lahko LLC zbliža računovodsko in davčno računovodstvo, saj poenostavljeni postopek omogoča uporabo "gotovinske" metode pri odražanju poslovnih transakcij. Posebnosti računovodstva z uporabo "gotovinske" metode najdete v Standardnih priporočilih za organizacijo računovodstva za mala podjetja (Uredba Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 21. decembra 1998 št. 64n).
Letni računovodski izkazi poenostavljenega sistema so sestavljeni iz bilance stanja, izkaza finančnih rezultatov in prilog k njim (izkaz sprememb kapitala, izkaz denarnih tokov, izkaz ciljne porabe sredstev) (člen 1 14. člena Zveznega zakona št. 402 z dne 6. 12. 2011 -FZ).
Poenostavljene računovodske izkaze lahko sestavijo tudi organizacije in samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu, ki uporabljajo poenostavljene računovodske metode. To pomeni, da bilanca stanja, izkaz finančnega izida, poročilo o ciljni porabi sredstev vključujejo kazalnike samo za skupine artiklov (brez razčlenitve kazalnikov po členih), v prilogah k bilanci pa izkazu finančnega izida, in poročilo o ciljni porabi sredstev le najpomembnejše informacije z vidika poenostavljenega (
Kljub bistvenim spremembam v odnosih z davčnimi organi (posodobitev napovedi, uvedba enotnega socialnega prispevka itd.) bo samostojni podjetnik plačeval davke (STS) na enak način kot doslej.
Za pravilno plačilo davkov po poenostavljenem davčnem sistemu je dovolj vedeti naslednje:
Spremenjeno od januarja 2018:
Vse zgornje točke bodo veljale, če povprečno letno število zaposlenih ne presega 100 ljudi. Vsaka oseba, ki je o tem napisala vlogo ob prijavi pri davčnem uradu ali v roku, ki ni daljši od 30 dni od trenutka, ko se je to zgodilo, ima pravico postati podjetnik v sistemu poenostavljenega obdavčevanja. Že delujoči občan mora vlogo napisati pred začetkom leta, medtem ko se limiti obračunavajo za oktober tekočega leta. Po odbitku stroškov je treba dohodek pravilno navesti.
Navodilo po korakih, ki vam omogoča pravočasno plačilo davkov, je naslednje (in ni pomembno brez zaposlenih ali podjetnik z njimi):
Navodilo po korakih, kako plačati samostojnemu podjetniku (brez zaposlenih, z njimi) po poenostavljenem davčnem sistemu, bo nepopolno, če ne navedete, da se bo za zamudo pri plačilu dnevno zaračunavala kazen.
Če samostojni podjetnik dela brez zaposlenih, bo pravilno plačati dve vrsti plačil:
1. davki na poenostavljeni davčni sistem;
2. Socialni prispevki v ruski pokojninski sklad in FFOMS (kot pravijo, "zase"), ki bodo od januarja 2018 združeni v enotno plačilo socialnega zavarovanja. Upravljali jo bodo davčni organi, a natančen postopek izplačila, ali bo šlo za eno splošno izplačilo ali, kot je zdaj drugače, bo določen šele decembra 2016. Ker se bo minimalna plača zvišala od januarja 2018, bo podjetnik brez delavcev bo moral v pokojninski sklad Ruske federacije vsako leto plačati več kot 27 tisoč rubljev, v FFOMS pa več kot 5000 rubljev. Zaenkrat še ni jasno, kako bo treba te prispevke pravilno plačati, a ker govori le o funkciji upravljanja sredstev, ki jih plačuje Zvezna davčna služba, je povsem možno, da bo postopek, po katerem poteka plačilo, ohranjena, a točnih podatkov še vedno ni.
Ne smemo pozabiti, da so samostojni podjetniki brez zaposlenih oproščeni različnih vrst davkov (dohodnina, DDV), pri poslovanju pa je treba plačati davek na nepremičnine.
Za prehod na poenostavljen sistem obdavčitve mora samostojni podjetnik pravilno izračunati ugotovljene omejitve in napisati izjavo pred začetkom poročevalnega obdobja ali navesti svojo željo, ko pride do registracije. (Prijavnico za prehod na poenostavljen sistem plačila davka lahko prenesete)
Ni pomembno, kakšne dohodke ima podjetnik, koliko zaposlenih ima ali jih sploh nima, še vedno boste morali plačati četrtletno, torej ob koncu vsakega davčnega obdobja in ob koncu poročevalskega obdobja ( leto). Plačila so predplačila, izračunajo se na podlagi rezultatov prejšnjega četrtletja, če ni dohodka, potem vam ni treba položiti denarja, pravilno bo plačilo preložiti na naslednje obdobje, ko se pojavi dohodek, to je pomemben plus, ta vrsta obdavčitve.
Če se je dohodek podjetnika v nekem obdobju izkazal za nestabilen, lahko situacijo vedno popravite tako, da zaprosite za nujno posojilo na kartico. Seznam donosnih ponudb
Podobna vprašanja
Poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike (STS za samostojne podjetnike) je posebna vrsta davčnega sistema, ki je usmerjen v zmanjševanje davčnih pritiskov na mala podjetja in predvsem samostojne podjetnike (IP) ter poenostavitev računovodstva.
Poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike (»poenostavljen« za samostojne podjetnike) je eden najbolj učinkovitih davčnih režimov, ki trenutno velja. S pravilno izbiro vrste dejavnosti lahko samostojni podjetnik na poenostavljenem sistemu prihrani ne le čas, ampak tudi denar. Glavna prednost, ki jo lahko daje "poenostavljeno" za samostojne podjetnike, je, da vam omogoča, da zmanjšate davčni pritisk na podjetja. Samostojni podjetniki po poenostavljenem davčnem sistemu lahko plačujejo davke po dostopni stopnji, kar je zelo pomembno predvsem za podjetnike začetnike. Poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike v skladu z določbami poglavja 26.2 2. dela Davčnega zakonika Ruske federacije (Davčni zakonik Ruske federacije) predvideva oprostitev podjetnikov, ki delajo na njem, plačila števila davkov.
Člen 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije določa naslednje stopnje enotnega davka za samostojne podjetnike na "poenostavljeni" shemi:
Od 01.01.2009 imajo vsi sestavni subjekti Ruske federacije pravico, da s svojimi zakoni določijo diferencirane davčne stopnje, ki se gibljejo od 5 do 15% za različne kategorije davkoplačevalcev, če uporabljajo možnost »prihodki minus odhodki«. Od 01.01.2016 bodo lokalne oblasti lahko regulirale davčno stopnjo v okviru možnosti predmeta obdavčitve »dohodek« in jo določile v razponu od 1 % do 6 %.
Plačati v skladu z veljavno zakonodajo o davkih in taksah. Ko so plačani, je davčno obdobje koledarsko leto, za poročanje pa se štejejo prvo četrtletje, prva polovica leta in devet mesecev vsakega koledarskega leta.
Če samostojni podjetnik posameznik na poenostavljenem davčnem sistemu za predmet obdavčitve izbere dohodek, je davčna osnova v tem primeru denarni izraz vseh dohodkov. Poleg tega bo, kot je navedeno zgoraj, davčna stopnja 6%. Ko samostojni podjetnik posameznik na poenostavljenem davčnem sistemu za predmet obdavčitve izbere dohodek minus odhodek, se mu davčna osnova prizna v višini denarnega izraza dohodka, ki se zmanjša za znesek odhodkov za opravljanje dejavnosti. Davčna stopnja v tem primeru bo 15 %.
Za ugotavljanje davčne osnove se prihodki in odhodki samostojnega podjetnika po poenostavljenem davčnem sistemu ugotavljajo v obliki kumulativnega vsota od začetka davčnega obdobja. Samostojni podjetniki, ki kot predmet obdavčitve uporabljajo dohodek minus odhodek, lahko v nekaterih primerih plačajo minimalni davek. Samostojni podjetnik ga plača, ko se za davčno obdobje izkaže, da je znesek obračunanega davka po splošnem postopku manjši od zneska obračunanega minimalnega davka. Višina minimalnega davka se izračuna za davčno obdobje, njegova vrednost pa je 1% davčne osnove - dohodka, izraženega v denarju, ki je določena v skladu s členom 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Samostojni podjetnik, ki deluje po "poenostavljenem" sistemu, sam določi znesek davka glede na rezultate obdobja. Tisti samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu, ki so izbrali dohodek za predmet obdavčitve, ob koncu vsakega poročevalskega obdobja izračunajo znesek akontacije davka v skladu s svojo stopnjo (6%) in dejansko višino prejetega dohodka. Znesek prejetih dohodkov se izračuna na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka davčnega obdobja do konca prvega četrtletja, šest mesecev oziroma devet mesecev, ob upoštevanju predhodno izračunanih zneskov akontacije.
Znesek davka (akontacije nanj), ki se obračuna za določeno davčno (poročevalsko) obdobje, samostojni podjetnik posameznik zmanjša za znesek prispevkov za zavarovanje v pokojninsko blagajno ter za obvezno socialno in zdravstveno zavarovanje, ki so jih plačali. obdobje poročanja v skladu z zakonodajo Ruske federacije. Če podjetnik ne deluje kot delodajalec, je hkrati možno znižati enotni davek na vse vplačane zneske zavarovalnih premij.
Če samostojni podjetnik najame delavce, je znižanje davka možno za največ 50%. V tem primeru se lahko znesek davka zmanjša za skupni znesek dajatev, ki so bili izplačani zaposlenim za začasno nezmožnost za delo, vendar ne več kot za 50%. Samostojni podjetniki v "poenostavljenem" sistemu, ki so za predmet obdavčitve izbrali dohodek minus odhodek, seštejejo vsako obdobje, izračunajo znesek davka (akontacijo nanj) in izhajajo iz njegove stopnje (15%) in dejanskega zneska. prejetih prihodkov, ki se zmanjšajo za znesek odhodkov v tem obdobju. V tem primeru se znesek davka za samostojnega podjetnika izračuna po obračunskem načelu od začetka davčnega obdobja do konca prvega četrtletja, šestih mesecev oziroma devetih mesecev, ob upoštevanju predhodno izračunanih zneskov akontacije. .
Davke (akontacije) plačujejo samostojni podjetniki v kraju stalnega prebivališča (kraju registracije). Takšna plačila morajo opraviti najkasneje do 25. dne prvega meseca po poteku poročevalnega obdobja. Ob koncu leta se poenostavljeni davčni sistem plača najkasneje do 30. aprila leta, ki sledi poročevalskemu letu.
Obračunavanja samostojnega podjetnika po poenostavljenem davčnem sistemu ni treba voditi v celoti, kljub temu pa je potrebno obračunavanje dobičkov in stroškov, da se lahko izračuna davčna osnova. Za to so samostojni podjetniki dolžni voditi knjigo prihodkov in odhodkov svoje podjetniške dejavnosti.
Oddaja poročil SP na USN se izvede ob koncu leta. V primeru odsotnosti zaposlenih mora samostojni podjetnik davčnemu organu v kraju svojega stalnega prebivališča predložiti naslednja poročila: Davčni obračun - najkasneje do 30. aprila vsako leto za preteklo davčno obdobje (leto). Obvestilo Pokojninske blagajne na obrazcu RSV-2 pred 1. marcem leta, ki sledi poteklemu davčnemu obdobju (letu). Povprečno število v IFTS do 20. januarja na kraju registracije samostojnega podjetnika. V primeru odsotnosti zaposlenih kazalniki povprečnega števila zaposlenih kažejo 0. Četrtletna poročila o poenostavljenem sistemu obdavčitve se ne oddajo. Za preprečitev kazni morajo biti izjave samostojnega podjetnika po »poenostavljenem« sistemu zanesljive in predložene v določenem roku.
Za uporabo poenostavljenega davčnega sistema mora podjetnik davčnemu organu poslati obvestilo. To je mogoče storiti ob predložitvi dokumentov za ali v 30 dneh po registraciji samostojnega podjetnika (za novoustanovljene podjetnike). Če podjetnik že posluje, bo STS lahko uporabljal od začetka novega koledarskega leta, pri čemer o tem obvesti davčni urad do 31. decembra v letu pred letom prehoda na STS. Nato ima samostojni podjetnik, ki dela na poenostavljenem sistemu, pravico do spremembe predmeta obdavčitve od 1. januarja naslednjega leta.
Podjetnik, ki je v poenostavljenem davčnem sistemu, plača enotni davek na dohodek ali razliko med dohodki in odhodki (v skladu s 1. odstavkom člena 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije) in ko plača davek na pripisani dohodek. (v skladu z odstavkom 1 člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zato za samostojne podjetnike v poenostavljenem sistemu znesek prejetega dohodka neposredno vpliva na velikost enotnega davka, znesek dohodka pa za UTII ni pomemben.
Na podlagi tega je za samostojne podjetnike, ki delajo na STS in UNDV, potrebno voditi ločeno evidenco prihodkov in odhodkov, premoženja, obveznosti in poslovnih poslov po vrstah dejavnosti, ki sodijo v različne davčne režime (po 8. čl. 7 člen 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije). Sam postopek za vodenje takšnega ločenega računovodstva med delom na STS in UTII ni določen z zakonom. Samostojni podjetnik ga mora sam razviti in popraviti v lokalnem dokumentu.
V praksi je takšno računovodstvo mogoče organizirati tako, da se vsi dobički in stroški razdelijo na naslednji način:
Pri delu po poenostavljenem sistemu podjetnik plača enotni davek najpozneje do 25. aprila, 25. julija in 25. oktobra tekočega leta. Na podlagi rezultatov dejavnosti za leto samostojni podjetniki plačajo enotni davek najkasneje do 30. aprila naslednjega leta; njegov podjetnik nakaže na račun davčnega organa.
Zavarovalni prispevki v pokojninski sklad Plačevanje teh prispevkov omogoča podjetniku, da računa na prejemanje pokojnine in zdravstvene oskrbe. Plačilo celotnega zneska zavarovalnih premij mora biti opravljeno do vključno 31. decembra poročevalskega leta. Vendar je treba opozoriti, da lahko podjetnik zniža znesek akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu za znesek vplačanih zavarovalnih premij v istem poročevalskem obdobju. Tako je za znižanje davkov priporočljivo, da podjetnik zavarovalne premije plače tudi četrtletno, pri čemer za njihovo višino zmanjša plačilo po poenostavljenem davčnem sistemu.
Samostojni podjetniki, ki delajo na »poenostavljenem« sistemu, morajo predložiti izjavo po poenostavljenem sistemu obdavčitve, ne glede na predmet obdavčitve in vrsto dejavnosti, ki jo opravljajo. Če podjetnik v poročevalnem obdobju ni opravljal nobene podjetniške dejavnosti, je treba opraviti. Izjava s »poenostavljeno« obdavčitvijo ne glede na predmet obdavčitve (STS 6 % ali 15 %) se predloži enkrat ob koncu leta - najkasneje do 30. aprila v letu, ki sledi potečenemu koledarskemu letu. Izjavo ob zaprtju samostojnega podjetnika na poenostavljenem davčnem sistemu je treba predložiti tudi za manj kot eno leto.
V letu 2016 bo treba izjavo oddati v novi obliki, ki se nekoliko razlikuje od stare. To je posledica dejstva, da davčne stopnje ne bodo imele več fiksne oblike, saj bodo njihovo velikost odobrile lokalne oblasti. Poleg tega jim je dovoljeno zmanjšati znesek plačila v proračun za znesek trgovinske pristojbine, kar se odraža tudi v novem obrazcu izjave.
V skladu s trenutno različico za 2015 - 2016, odobreno z Odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 1. julija 2013 št. 65 n, veljajo naslednje KBK:
Davek od zavezancev, ki so izbrali dohodek za predmet obdavčitve, je 182 1 05 01011 01 1000 110.
Kazni in obresti od davka od zavezancev, ki so izbrali dohodek za predmet obdavčitve - 182 1 05 01011 01 2100 110
Znesek denarne kazni (globe) za davek zavezancem, ki so izbrali dohodek kot predmet obdavčitve - 182 1 05 01011 01 3000 110.
Davek od zavezancev, ki so za predmet obdavčitve izbrali dohodek (za davčna obdobja, ki so se iztekla pred 1. januarjem 2011) - 182 1 05 01012 01 1000 110
Kazni in obresti od davka od zavezancev, ki so za predmet obdavčitve izbrali dohodek (za davčna obdobja, ki so potekla pred 1. januarjem 2011) - 182 1 05 01012 01 2100 110 Zneski denarne izterjave (globe) za odmerjeni davek zavezancem, ki za predmet obdavčitve izbral dohodek (za davčna obdobja, ki so se iztekla pred 1. januarjem 2011) - 182 1 05 01 012 01 3000 110.
Davek od zavezancev, ki so izbrali dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov za predmet obdavčitve - 182 1 05 01021 01 1000 110.
Kazni in obresti od davka od zavezancev, ki so za predmet obdavčitve izbrali dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov - 182 1 05 01021 01 2100 110.
Znesek denarnih kazni (glob) za davek zavezancem, ki so izbrali dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov kot predmet obdavčitve - 182 1 05 01021 01 3000 110.
Davek od zavezancev, ki so za predmet obdavčitve izbrali dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov (za davčna obdobja, ki so se iztekla pred 1. januarjem 2011 - 182 1 05 01022 01 1000 110.
Kazni in obresti od davka od zavezancev, ki so za predmet obdavčitve izbrali dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov (za davčna obdobja, ki so se iztekla pred 1. januarjem 2011) - 182 1 05 01022 01 2100 110.
Zneski denarnih kazni (glob) za davek, odmerjen zavezancem, ki so za predmet obdavčitve izbrali dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov (za davčna obdobja, ki so se iztekla pred 1. januarjem 2011) - 182 1 05 01022 01 3000 110.
Najnižji davek, knjižen v proračune državnih zunajproračunskih skladov (plačan (pobran) za davčna obdobja, ki so se iztekla pred 1. januarjem 2011, je 182 1 05 01 030 01 1000 110.
Kazni in obresti na minimalni davek, ki se knjiži v proračune državnih zunajproračunskih skladov (plačan (pobran) za davčna obdobja, ki so se iztekla pred 1. januarjem 2011) - 182 1 05 01030 01 2100 110.
Znesek denarnih kazni (glob) za najnižji davek, knjižen v proračune državnih zunajproračunskih skladov (plačan (pobran) za davčna obdobja, ki so se iztekla pred 1. januarjem 2011) - 182 1 05 01030 01 3000 110.
Najnižji davek, ki se knjiži v proračune sestavnih subjektov Ruske federacije, je 182 1 05 01 050 01 1000 110.
Kazni in obresti na minimalni davek, ki se knjiži v proračune sestavnih subjektov Ruske federacije - 182 1 05 01 050 01 2100 110.
Znesek denarnih kazni (glob) za minimalni davek, ki se knjiži v proračune sestavnih subjektov Ruske federacije - 182 1 05 01 050 01 3000 110.
Običajno samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu ne plačujejo dohodnine (dohodnine). Samostojni podjetniki so oproščeni plačila dohodnine le v zvezi z dohodki, prejetimi iz podjetniške dejavnosti. Če podjetnik opravlja dejavnosti, ki niso navedene ob registraciji, bo moral od tega dohodka plačati dohodnino po stopnji 13%. Res je, v tem primeru ima samostojni podjetnik pravico uporabiti davčne olajšave za zmanjšanje dohodka, ki je obdavčljiv (razen poklicnih davčnih olajšav).
Torej, če je samostojni podjetnik na "poenostavljenem" sistemu (zlasti 6%) in ima novo vrsto dejavnosti, je treba, da ne bi plačal dohodnine, predložiti podatke o spremembah vrst dejavnosti. v USRIP (Enotni državni register samostojnih podjetnikov).
Od leta 2016 »poenostavljeno« ne sme vključevati DDV v dohodek, saj se je s tem povečala davčna osnova in nastala situacija dvojne obdavčitve. Ustrezne spremembe so bile narejene v davčnem zakoniku Ruske federacije (odstavek 1 člena 346.15, pododstavek 22 člena 1 člena 346.16).
