Letos je davčna zakonodaja Ruske federacije doživela številne spremembe. Nekateri od njih so vplivali na samostojno podjetništvo, ki deluje po poenostavljenem sistemu obdavčitve.
Poenostavljeni davčni sistem je vrsta davčne obremenitve, katere glavni nalogi sta ublažitev davčne obremenitve in poenostavitev finančnega računovodstva v zvezi s srednjimi / malimi podjetji.
"Poenostavljeno" izbere večina samostojnih podjetnikov, saj ima tukaj številne prednosti, ki omogočajo hitro vzpostavitev dejavnosti z zmanjšanjem stroškov. V skladu s 3. odstavkom čl. 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije (2. del) z dne 8. 5. 2000 št. 117-FZ (s spremembami 28. 12. 2016) IP so oproščeni naslednjih plačil:
REFERENCA.Člen 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije vsebuje seznam davkoplačevalcev, ki imajo pravico opravljati dejavnosti po poenostavljenem sistemu obdavčitve.
USN ponuja samostojnim podjetnikom plačilo davka po dveh stopnjah:
Za drugo točko, to so običajno podjetniki, ki nimajo zaposlenih v svoji državi. Koeficient stopnje se določi lokalno.
REFERENCA. Za samostojne podjetnike, ki so se prvič prijavili na poenostavljeni davčni sistem, je dana možnost prejemanja davčnih počitnic (po stopnji 0% za dve leti za družbene, industrijske ali znanstvene dejavnosti). To dejstvo določa zakonodaja na regionalni ravni.
Poenostavljeno je priročno orodje za prilagajanje davčne obremenitve. Njegova pomembna prednost je:
Toda "poenostavitev" ima tudi svoje pomanjkljivosti:
NA OPOMBO. USN deluje po vsej Rusiji. Za prehod nanj se morate prijaviti pred novim obdobjem poročanja.
V zvezi s STS na zakonodajni ravni so se zgodile naslednje spremembe:
Število zaposlenih ostaja enako - do 100 ljudi. Poročilo se predloži na podlagi rezultatov tekočega leta do konca aprila prihodnjega leta. Akontacije se plačujejo četrtletno, vendar ne sme preteči več kot 25 dni od konca četrtletja.
Kot je navedeno zgoraj, je EH izračunan po dveh stopnjah 6 % in 5-15 %. Pri delu po načelu "Prihodki minus stroški" morajo biti fiksni stroški neposredno povezani z dejavnostmi IP. Če je podjetnik v poročevalskem obdobju utrpel izgubo, mora plačati minimalni davek (1%). Če je bil standardni obračun s 15-odstotno stopnjo nižji od minimalnega davka, je slednji zapadel, razlika pa se lahko prenese v kategorijo odhodkov naslednjega leta.
Umetnost. 413 Davčnega zakonika Ruske federacije (2. del) z dne 8. 5. 2000 št. 117-FZ (s spremembami 28. 12. 2016) in ga plača samostojni podjetnik na "poenostavljeni" osnovi, ki izvaja trgovske dejavnosti. Predmet te pristojbine ni dohodek, prejet iz trgovine, temveč stacionarna in nestacionarna prodajna mesta, ki se uporabljajo v dejavnosti: zgradbe, ločeni prostori, šotori, kioski itd. Plačilo se izvede enkrat na četrtletje, vendar ne več kot 25 dni po zaključku.
Velja za nepremičnine, ki se uporabljajo v dejavnostih samostojnih podjetnikov. Davek se izračuna na podlagi njihove katastrske vrednosti. Sem spadajo: nakupovalni in zabaviščni kompleksi, upravni in poslovni centri ter druga komercialna območja. Za izračun davka v letu 2017 se vzame stopnja 1,3%.
Plača se ločeno od naslednjih virov dohodka:
Zanje veljajo vse kategorije vozil, registriranih na IP: avtomobili, avtobusi, motorne sani, motorna vozila, vodni in zračni načini prevoza ter druga vozila na lastni in nesamohodni pogon (357. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). (2. del) z dne 05.08.2000 št. 117-FZ). Na višino davka vpliva:
Obračun davka za podjetnike poenostavljenega davčnega sistema opravi davčni organ, ki nato pošlje obvestilo na ustrezen naslov registracije. Plačilo je treba izvesti v rokih, ki jih določijo lokalne oblasti.
REFERENCA. Podjetniki na "poenostavitvi" imajo pravico plačati prometni davek v kategorijo stroškov in s tem zmanjšati davčno osnovo za EH.
Podjetniki so priznani kot neplačniki DDV, razen v naslednjih primerih:
Podjetnik, ki je postal davčni zastopnik, mora davčnemu uradu oddati dnevnik računov do 20. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja.
Če je IP USN lastnik zemljišča, ki se uporablja za njegovo glavno dejavnost, mora obvezno plačati zemljiški davek. Enaka obveznost velja za dedovanje parcele in pravico do njene uporabe za nedoločen čas. Stopnjo določijo sestavni subjekti Ruske federacije v okviru davčnega zakonika. Zvezna stopnja je 0,3% za zemljišča individualne stanovanjske gradnje in kmetijske namene in 1,5% za druga zemljišča. Davek mora biti plačan v naslednjem letu, vendar najkasneje do 1. decembra. Samostojni podjetnik posameznik kot najemnik ni dolžan plačati zemljiškega davka.
Zahvaljujoč poenostavljenemu sistemu bo IP lahko plačeval en sam davek. Ostaja le še izbrati predmet, za katerega bo denar nakazan.
Če samostojni podjetnik nima zaposlenih v osebju, je dovoljeno voditi evidenco na poenostavljen način. Glavna odgovornost ostaja pošiljanje poročil o rezultatih dejavnosti davčni upravi. To je potrebno za izvedbo strokovno vrednotenje ustreznih rezultatov.
Bistvena prednost je možnost izbire davčne stopnje, s katero lahko bistveno znižate višino samih prispevkov.
Davčno poročilo lahko sestavi samostojni podjetnik, ni treba pritegniti dodatnih delavcev k osebju. Poleg tega so podjetniki oproščeni plačila določene vrste prispevkov:
Zvezni davčni službi ni treba predložiti poročil, zato je priprava računovodske dokumentacije močno poenostavljena. Samo davčno napoved je treba vložiti le enkrat letno. Enotni davek se prenaša četrtletno.
Obstajajo tudi slabosti. Ta sistem ne velja za tiste, ki so zaposleni na področju investicijskih skladov, finančnih dejavnosti in zavarovalništva.
Poenostavljen sistem ni na voljo za tiste, ki nameravajo razširiti svoje poslovanje, povečati število zaposlenih. Ta možnost je koristna za tiste, katerih dejavnosti ne zahtevajo resnih naložb.
KUDiR je obvezen za izpolnitev vsakega podjetnika. Podatki o prihodkih in odhodkih za obdobje poročanja se vnesejo v kronološkem vrstnem redu. Blagajniški prejemki služijo kot potrditev, da je bila transakcija dejansko izvedena.
Knjigovodske listine, ki so prisotne v tovrstnem poročanju, postanejo davčna osnova. Knjigo je treba izpolniti pravočasno, sicer se podjetnik ne bo izognil pojavu dodatnih glob. Pri izpolnjevanju je priporočljivo, da se zanesete na po pravilih.
Davčne počitnice so nastale zato, da bi samostojne podjetnike delno ali v celoti oprostiti plačila davkov. Če želite izkoristiti to priložnost, mora biti izpolnjenih več pogojev hkrati.
Regionalne oblasti imajo lahko svoje omejitve v zvezi z uporabo tega pravila:
Glavna stvar je, da se najprej seznanite z lokalnimi zakoni, ki trenutno veljajo in se nanašajo na to vrsto ugodnosti. V ta namen je najbolje obiskati davčni urad.
Če samostojni podjetnik nima zaposlenih, potem vsa poročila pripravlja samo zase. Ohranja se na primer obveznost vodenja računovodskih evidenc od trenutka, ko se začne obdobje poročanja. Poizvedbe o povprečnem številu zaposlenih so bile preklicane od leta 2014, poročanje pokojninskemu skladu pa leta 2013.
Prijavo o dobičku odda vsak podjetnik, tudi če nima zaposlenih. Dokument se predloži lokalnemu davčnemu uradu ob koncu obdobja poročanja. Ampak največji čas 30. aprila tekočega leta.
Vrstni red polnjenja je naslednji:
Za vložitev deklaracije lahko uporabite več načinov. Na primer prek e-pošte, med osebnim obiskom ali prek običajnih poštnih storitev.
Poročilo se zagotovi na kraju registracije. Sam dokument je sestavljen in izpolnjen v dveh izvodih. Enega od njih dobi davčni inšpektor, drugega pa obdrži prijavitelj.
Če podjetnik pri svojem delu združuje, je treba oddati dve prijavi. Ničelna izjava se pripravi, če nekaj časa ni bilo nobene dejavnosti.
Izvajajo se kakršni koli izračuni s proračunom pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema vsak mesec. Samo za davčno osnovo velja ločeno pravilo - ugotavlja se s kumulativnim seštevkom. To pomeni, da vsakič, ko se upoštevajo kazalniki:
Kazalniki se upoštevajo vsakič od začetka leta. Toda v proračun se prenesejo le zneski, od katerih se odštejejo že prej opravljena plačila. Ko se tri četrtletja iztečejo, bodo roki za plačilo naslednji:
Podjetnik do 30. aprila izračuna proračun na podlagi rezultatov za celo leto. Izjava USN za preteklo leto se odda približno istočasno. Podjetniki četrtletnih poročil ne oddajajo.
Če ni poročanja v zakonsko določenih rokih, se zaračunajo globe in kazni. Pri njihovem izračunu se zanašajo na naslednje pravilo: vzamejo 1/300 trenutne ključne obrestne mere in jo prištejejo k znesku za vsak dan, zamik pa je dovoljen. Po teh izračunih za zamudo ni kazni.
Globa se lahko izreče le, če poročilo za celotno leto ni na voljo v predpisanem roku. Formalno se takšne kazni gibljejo od 20 do 40 % celotnega dolga. Toda takšnim sankcijam se redko zatečejo, običajno so posledica resnih sodnih sporov.
Fiksni prispevki imajo strogo določeno višino, ki se določi glede na minimalno plačo za posamezno leto. Formula za izračun je preprosta.
Vsako leto se fiksni zneski spreminjajo navzgor. Uveden je tudi dodaten del posebej za podjetnike. K rezultatom dodajo še 1% dohodka, ki je presegel 300 tisoč rubljev. Prihodki se upoštevajo, odhodki ne. To pravilo velja celo za tiste, ki uporabljajo 15-odstotno obrestno mero.
Upoštevanje rokov za plačilo vseh dolgov postane pomembno ne le zaradi želje po izogibanju dodatnim globam. Če samostojni podjetnik dela po poenostavljenem davčnem sistemu, kjer je glavna stopnja 6%, se lahko ocenjeni znesek plačila davka zmanjša za prispevke, prenesene v pokojninski sklad za isto davčno obdobje. Zaradi izračuna te razlike se zmanjša sam davek ali akontacija nanj.
En samostojni podjetnik lahko v enem letu zniža prispevek na splošno na nič. Po enakih pravilih delujejo tudi samostojni podjetniki posamezniki, za katere je stopnja 15 %. Ni pomembno, ali so zaposleni ali ne.
Dejavnosti samostojnih podjetnikov brez zaposlenih so podrobno opisane v tem videu.
Za različne vrste dejavnosti je dovoljeno združiti poenostavljeni davčni sistem z UTII. Glavno pravilo je obveznost vodenja ločenih evidenc odhodkov in prihodkov. Toda včasih pride do situacij, ko stroškov ni mogoče pravilno in ločeno razporediti. V tem primeru velja: zneski se delijo sorazmerno glede na prejete dohodke. Zavarovalne premije se obračunavajo po istem principu.
Z računovodskega vidika je precej težko kombinirati davčne režime. Ta možnost je zaželena za tiste, ki imajo računovodjo z ustreznimi znanji ali lastnimi izkušnjami pri reševanju problemov.
Samostojni podjetniki v poenostavljenem sistemu lahko skupaj predložijo davčnim organom ne le dokumente o registraciji, temveč tudi samo vlogo za to pristojbino, kar odpravlja potrebo po:
Toda pri vseh pravilih obstajajo izjeme. IP na poenostavljenem davčnem sistemu ne more biti oproščen pobiranja davka na izdelke, uvožene na ozemlje Ruske federacije iz tujih držav. Davek na nepremičnine se plača samo za tiste prostore, ki so neposredno vključeni v poslovno dejavnost in imajo lastno katastrsko cenitev, izdelano v skladu z vsemi pravili.
Enotni davek se obračuna samo za obdobje poročanja. Običajno je enako enemu koledarskemu letu.
Znesek izgube se lahko v celoti prenese v naslednje leto, če so se rezultati dela v prejšnjem izkazali za negativne. Ali pa je prenos možen za eno od naslednjih deset let.
Tudi če je izgub več, se prenos izvede v zaporedju, v katerem so zabeleženi rezultati aktivnosti.
Potrebni so ne le za nadzor prejemanja sredstev ali njihovega zmanjšanja obsega. So osnova, na kateri se finančni tokovi podvajajo v knjigi odhodkov in prihodkov, prav tako pa pomagajo pri kompetentnem vodenju računovodskih politik v podjetju.
Glavne zahteve za napravo so zmanjšane na prisotnost:
Tiskanje se izvaja na čekih. Pomembno je, da lahko naprava dolgo časa hrani informacije, tudi če ni napajanja. Takšne naprave se prodajajo v specializiranih centrih, ki se ukvarjajo tudi z vzdrževanjem ustrezne opreme. Stroški se gibljejo med 8000-25000 rubljev.
Sam postopek pridobitve je več stopenj. Najprej kupec izbere model, ki ima najbolj sprejemljive lastnosti. Po tem se sestavi pogodba o prodaji blaga. Ločen dokument daje garancijo za določeno obdobje. Na koncu se nalepi nalepka, da je storitev opravljena oziroma se izvaja v teku.
Približno 300 rubljev je pristojbina, povezana z vzdrževanjem opreme, 5-6 tisoč rubljev bo treba plačati, če bo potrebna zamenjava samega pomnilniškega medija. Za poravnave sta sprejemljivi tako gotovinski kot negotovinski način.
Kaj storiti, če samostojni podjetnik ne plača davkov in ne predloži poročil, se lahko naučite iz tega videoposnetka.
Za čim večjo učinkovitost trgovske dejavnosti vsak podjetnik posameznik izbere optimalen davčni režim, ki posledično določa, katere davke mora posameznik plačati. Izbira ne bo odvisna le od posebnosti in obsega dejavnosti poslovneža, ampak tudi od tega, kakšne možnosti poslovnež vidi pred seboj.
Upoštevajte obdavčitev samostojnih podjetnikov v letu 2017, pa tudi, kakšne obveznosti nastanejo podjetnikom, odvisno od veljavne ureditve.
Najpogosteje poslovneži izberejo posebne načine dela, ki jih odlikuje nizka davčna obremenitev in enostavnost izračuna. Med posebnimi načini so naslednji:
Vsak od teh režimov je dober na svoj način, saj je osnova za oprostitev poslovneža plačila vrste delovno intenzivnih in dragih davčnih plačil. Podrobneje razmislite o značilnostih uporabe poenostavljenega davčnega sistema, PSN in UTII v letu 2017, spremembah, najnovejših novicah.
»Pripis« je eden od osnovnih posebnih načinov, za katerega je značilen izračun plačila na podlagi osnovne donosnosti, ugotovljene za vsako možno vrsto dejavnosti. Vloga je navedena v poglavju 26.3 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Za podjetnike, ki delajo na UTII v letu 2017 (spremembe, o zadnjih novicah bomo razpravljali pozneje), obstajajo oprostitve številnih davkov, kot so:
UTII je dovoljeno uporabljati le v zvezi z določenimi vrstami dejavnosti, katerih seznam je določen v pravnih normah, zlasti v čl. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije. Tej vključujejo:
Popoln seznam dovoljenih dejavnosti najdete v 2. odstavku člena 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Pomembne spremembe v zvezi z UTII v letu 2017, zadnje novice so povezane z uporabo novega seznama osebnih storitev. Ta zahteva je bila določena z vladno uredbo št. 2496-r z dne 24. novembra 2016. Poleg strogo reguliranega seznama dejavnosti poglavje 26.3 Davčnega zakonika Ruske federacije določa omejitve uporabe tega posebnega režima. Posledično podjetnik nima pravice do dela na UTII, če:
Davki IP na UTII se izračunajo po naslednji formuli: UTII \u003d Osnovna donosnost * Fizični indikator * K1 * * 15%.
Osnovni donosnost in fizični kazalnik sta določena posebej za vsako dovoljeno vrsto dejavnosti in ju določa 2. čl. 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije. Torej, če se samostojni podjetnik ukvarja z zagotavljanjem veterinarskih storitev, bo njegov FP število zaposlenih (vključno s samostojnimi podjetniki), baza podatkov pa bo enaka 7500 rubljev na mesec.
Oglejmo si izračun s primerom.
Primer 1
IP Vasnetsov nudi storitve popravila avtomobilov. Poleg podjetnika ima še enega zaposlenega. Koeficient K1 je v letu 2017 ostal nespremenjen in znaša 1,798. Indikator K2 v regiji je nastavljen na 0,6. Znesek plačila lahko izračunate na naslednji način:
- FP je v tem primeru število zaposlenih;
- DB je 12.000 rubljev;
- UTII = 12.000 rubljev. * 3 mesece * 2 zaposlena * 1,798 * 0,6 * 15% = 11651,04 rubljev. - Znesek na četrtletje.
Hkrati ima podjetnik možnost znižanja zneska za plačilo, če je v četrtletju plačal zavarovalne premije.
Priporočljivo je delati na "imputaciji" za podjetnike, ki so že dosegli določeno raven finančnih prihodkov, saj bi morali plačati v zakladnico, ne glede na to, ali so prejeli soliden dobiček ali celo niso mogli pokriti svojih stroškov.
Podjetniki na skupnem sistemu so plačniki vseh obveznih davkov, kot so davek na dodano vrednost, dohodnina in davek na premoženje. Če obstajajo ustrezni razlogi, bo morda treba plačati dodatne pristojbine, kot so prevoz, voda in drugi davki. Obdavčitev samostojnih podjetnikov v letu 2017 omogoča tako uporabo posebnih režimov kot. Če povzamemo, ugotavljamo, da so davki na intelektualno lastnino v glavnem odvisni od tega, kateri sistem se uporablja.
Spremembe obdavčitve samostojnih podjetnikov v letu 2017 je treba preučiti vnaprej. To bo podjetniku omogočilo, da svoje dejavnosti vnaprej prilagodi spreminjajoči se zakonodaji.
Spremembe davkov na intelektualno lastnino bodo v letu 2017 res številne. Bistveno se bo spremenila tudi zakonodaja, ki vpliva na postopek plačevanja zavarovalnih premij.
Od leta 2017 je na primer uvedeno pravilo četrtletne predložitve novega obrazca obračuna zavarovalne premije. Spremenili se bodo roki za oddajo SZV-M, pravila izpolnjevanja plačilnih nalogov za nakazilo davkov in prispevkov, tradicionalno se bo spremenila tudi CBC.
Druga pomembna novost bo obvezen prehod večine samostojnih podjetnikov, ki se ukvarjajo s trgovino, na spletne blagajne.
Da bi našim bralcem pomagali, da se pravočasno pripravijo na prihajajoče spremembe, smo pripravili to gradivo, ki obravnava, kako se bodo davki na intelektualno lastnino spremenili v letu 2017.
Morda najpomembnejša sprememba za leto 2017 za samostojne podjetnike, ki so delodajalci, je prenos upravljanja prispevkov iz PFR in FSS na Zvezno davčno službo.
V letu 2016 je samostojni podjetnik za zaposlene plačal:
V Sklad socialnega zavarovanja sta dva prispevka:
Višina tarif za prispevke za leto 2017 ostaja enaka, spremenilo pa se bo poročanje o teh prispevkih.
V letu 2016 je bilo za samostojne podjetnike posameznike z zaposlenimi odobreno naslednje poročanje skladom:
Od leta 2017 bo treba zagotoviti:
Kot že veste, je delodajalec v letu 2016 ob izdelavi mesečnega poročila SZV-M dolžan svojemu delavcu izdati kopijo obrazca SZV-M do 10. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu, pa tudi na dan njegove razrešitve.
Od leta 2017 je izdaja kopije SZV-M zaposlenemu neobvezna. Kopija SZV-M v letu 2017 se delavcu izda le na zahtevo zaposlenega. Rok za izdajo kopije je 5 delovnih dni od dneva, ko je delodajalec prejel takšno zahtevo. Toda zahteva po izdaji izvoda SZV-M na dan odpusta je ostala v letu 2017.
Obdobje veljavnosti tega režima je podaljšano do 1. januarja 2021. Pred tem je bil UTII načrtovan za preklic leta 2018. V mestu Moskva UTII ni bil uporabljen že leta 2016.
Omejitve UTII ostajajo enake:
Postopek za določanje vrst dejavnosti, dovoljenih v skladu z UTII, se je spremenil. S 01.01.2017 klasifikator OKUN preneha veljati. Odobren je seznam kod za vrste dejavnosti v skladu z Vseslovenskim klasifikatorjem vrst gospodarskih dejavnosti, povezanih z osebnimi storitvami.
Odlok vlade Ruske federacije z dne 24. novembra 2016 št. 2496-r. Po tem seznamu je od 01.01.2017 treba določiti vrste dejavnosti, povezanih z osebnimi storitvami.
Uvaja se sprememba, ki bo znatno zmanjšala davčno obremenitev samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo UTII:
Od 1. januarja 2017 imajo samostojni podjetniki pravico zmanjšati znesek izračunanega UTII za fiksne prispevke, ki jih plačajo sami, vendar tako, da se končni znesek UTII ne zmanjša za več kot 50%.
Kot veste, je pri izračunu UTII pomemben koeficient deflatorja (K1). Za leto 2017 je 1,798. To pomeni, da je od leta 2015 ostala nespremenjena.
Spremembe obdavčitve samostojnih podjetnikov v letu 2017 so vplivale tudi na enega najbolj priljubljenih sistemov - poenostavljeni davčni sistem.
Omejitev dohodka se je povečala na 120 milijonov rubljev. Plačniki STS izgubijo pravico do uporabe tega posebnega davčnega režima, če se ob koncu poročevalskega ali davčnega obdobja izkaže, da njihov dohodek presega mejno vrednost. V letu 2016 je bila omejitev 79,74 milijona rubljev. Od leta 2017 se je povečal na 120 milijonov rubljev. (1. odstavek, 4. člen, člen 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Od leta 2017 se zvišuje mejna vrednost preostale vrednosti osnovnih sredstev. Njegova velikost od novega leta bo 150 milijonov rubljev. (klavzula 16 klavzula 3 člen 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če presežete mejo preostale vrednosti, lahko izgubite pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema. V letu 2017 se je v primerjavi z letom 2016 povečal za 50 %.
Od leta 2017 ima organizacija pravico do prehoda na poenostavljeni davčni sistem, če njen dohodek v devetih mesecih leta, v katerem je predloženo obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem, ne presega 90 milijonov rubljev. (1. odstavek, 2. člen, člen 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije). Leta 2016 je bilo mogoče preiti na poenostavljeni davčni sistem, če dohodek v devetih mesecih ni presegel 45 milijonov rubljev.
Če samostojni podjetnik do 1. februarja 2017 ni uporabljal registrske blagajne, potem, če jo je treba uporabiti, je od 1. februarja dolžan kupiti in delati na novi vrsti blagajne. Blagajna mora biti opremljena z napravo za prenos podatkov zvezne davčne službe prek interneta - tako imenovani fiskalni registrator.
Vsi podjetniki posamezniki, ki so do 1. februarja 2017 pri svojem delu uporabljali registrske blagajne, jih morajo do 1. julija 2017 zamenjati z novimi registrskimi blagajnami s fiskalnim registratorjem.
Za samostojne podjetnike, ki uporabljajo UTII in PSN, je bila obveznost uporabe blagajn z davčnim registratorjem odložena do 01.07.2018.
Spomnimo, od 01.08.2016 so mikropodjetja samostojni podjetniki posamezniki in doo, ne glede na sistem obdavčitve, ki izpolnjujejo naslednje pogoje:
Z letom 2017 bodo kadrovske evidence mikropodjetij poenostavljene. Po novem ne bo treba pripravljati lokalnih predpisov (notranjih predpisov, pravilnikov o plačah itd.). To je posledica dejstva, da je vlada razvila standardno pogodbo o zaposlitvi, v kateri ima delodajalec pravico določiti vse pogoje za delo in plačilo, ki so zdaj navedeni v lokalnih aktih.
Če pa se izgubi status mikropodjetja, bo treba v 4. mesecu obnoviti vse lokalne akte. Te norme je uvedel zvezni zakon 348 z dne 3. julija 2016 (člena 309.1 in 309.2 delovnega zakonika Ruske federacije).
Dragi bralci! Gradivo spletnega mesta je posvečeno tipičnim načinom reševanja davčnih in pravnih vprašanj, vendar je vsak primer edinstven.
Če želite vedeti, kako rešiti vašo težavo, se obrnite na nas. Je hitro in brezplačno! Posvetujete se lahko tudi po telefonu: MSK - 74999385226. Sankt Peterburg - 78124673429. Regije - 78003502369 ext. 257
Zagotovo še ni prišel ta žalostni dan za mnoge - dan plačila davkov, saj drugače zdaj ne bi brali tega članka: po prepiru ne mahajo s pestmi. In to pomeni, da je zdaj čas, da se moralno in informativno pripravimo na ta postopek.
USN pomeni poenostavljen sistem obdavčitve. To je poseben davčni režim, ki je bil uveden za srednja in mala podjetja z dne 24. julija 2002 št. 104-FZ.
Da bi bolje razumeli, kaj je poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike, bomo navedli glavni argument: samostojni podjetnik v tem načinu "pozabi" na davke na dohodek in premoženje posameznikov. oseb in DDV.
Poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike (poenostavljeni) močno olajša računovodenje, saj se po tem sistemu davčna napoved vloži enkrat letno, poslovni posli pa se evidentirajo v knjigi prihodkov in odhodkov. To pomeni, da računovodstva v splošno sprejetem smislu ni mogoče voditi, kot tudi ne predložiti računovodskih izkazov Zvezni davčni službi.
Razmislite, katere vrste poenostavljenega davčnega sistema za samostojne podjetnike obstajajo in kakšne so prednosti vsakega od njih.
1. USN s predmetom obdavčitve "Dohodek";
2. STS s predmetom obdavčitve "Dohodki minus odhodki".
Pri poenostavljenem sistemu obdavčitve Dohodek za samostojnega podjetnika je pomembno razumeti, da plača davek na celoten znesek prejetega dohodka. Davčna stopnja je 6%, čeprav jo imajo regije pravico znižati.
Pri poenostavljenem sistemu obdavčitve Dohodki minus odhodki IP plača davek od druge davčne osnove, in sicer od razlike med prejetimi dohodki in dokumentiranimi odhodki. V tem primeru je davčna stopnja 15%, z odločitvijo regionalnih oblasti pa se lahko zniža na 5%. Treba je povedati, da stroški v tem načinu ne pomenijo vseh stroškov, ki jih ima podjetnik, ampak le tiste, ki so navedeni v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Zato se mora samostojni podjetnik pri izbiri poenostavljenega davčnega sistema Dohodki minus odhodki vsekakor seznaniti s tem seznamom in jasno razumeti, za katere stroške lahko neboleče zmanjša davčno osnovo.
Mimogrede, odgovor na vprašanje kar je bolj donosno za samostojne podjetnike - UTII ali USN– enoznačnega odgovora ni, saj je treba skrbno primerjati tudi davčne stopnje za vsako regijo.
Razmislite, kako samostojni podjetnik plača davke na poenostavljenem davčnem sistemu:
Plačilo je možno s plačilnim nalogom, prek sistema stranka-banka ali na drug primeren način.
Kot je navedeno zgoraj, ima IP brez zaposlenih s poenostavljenim davčnim sistemom resnično oprijemljive prednosti.
V letu 2019 so davki za samostojne podjetnike () enotni davek, ki nadomešča DDV, dohodnino in davek na premoženje. Glede na nizke davčne stopnje lahko res poslujete brez strahu, da boste državi dali več, kot ste zaslužili.
Ali mora samostojni podjetnik sam plačati dohodnino po poenostavljenem davčnem sistemu? Ne, samostojni podjetnik nima takšne obveznosti, ampak le glede dobička, prejetega s podjetniško dejavnostjo. Za druge dohodke (člen 226 Davčnega zakonika Ruske federacije), ki niso neposredno povezani z dejavnostmi samostojnega podjetnika, se dohodnina plača kot navaden posameznik.
Na splošno je poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike v večini primerov najbolj privlačen davčni režim, na katerem večina samostojnih podjetnikov že danes deluje.
Omejitve za ne zelo težko:
Poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike z zaposlenimi ni tako koristen kot za samostojne podjetnike, ki delajo brez vključevanja najete delovne sile. To je posledica dejstva, da je samostojni podjetnik dolžan izračunati, zadržati in nakazati dohodnino za svoje zaposlene. Poleg tega je delodajalec dolžan plačati zavarovalne premije za zaposlene na svoje stroške. To je približno 30% zneskov, izplačanih zaposlenim.
"Poenostavljeno" za samostojne podjetnike z zaposlenimi ima še eno neprijetno nianso - možno je znižanje zneska akontacije zaradi plačanih zavarovalnih premij le za največ 50%.
Primer (kako plačati davke po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019 z zaposlenimi): po izračunu davka za 10.000 rubljev in plačilu prispevkov zase in za zaposlene v višini 9.000 rubljev, boste še vedno morali nakazati 5.000 rubljev v Zvezni Davčna služba. (50% obračunanega plačila). Če bi bili brez zaposlenih, bi lahko znižali davek na celoten znesek zavarovalnih premij, to je, da bi nakazali 1000 rubljev.
