Kakšne so novosti od 01.07 v računovodstvu. Več podjetij bo lahko prijavilo eshn. Od presežne dnevnice bo treba plačati zavarovalne premije

Statistika je dramatična. Banke in kreditne organizacije izgubijo licence – ena za drugo. Lani si je divja centralna banka za trup prislužila 93 zvezdic, letos 2016 - 77. A leto še ni konec - morda bodo postavili nov rekord. Bankfaz, z eno besedo. Kaj naj počne podjetje? Kako se zaščititi in vnaprej preveriti zanesljivost banke? Ugotovimo […]

S 1. oktobrom tekočega leta se uvaja nova oblika računa. Obrazec je doživel nekaj pomembnih sprememb in lahko povzroči težave pri izpolnjevanju tudi za izkušene računovodje. Oglejmo si novo različico računa in vam podrobno povemo, katere spremembe so bile sprejete, katera polja so bila dodana v obrazec in kako naj se izpolni nov račun. Poleg tega bo priložen vzorec dokumenta, ki bo služil kot primer za izpolnjevanje obrazca.

Račun je dokument, ki ga kupec uporablja kot osnovo za potrditev sprejema zneska DDV za odbitek ali vračilo. Ob upoštevanju nekaterih določb davčnega zakonika je treba dokument sestaviti vsakič, ko se izvaja prodaja izdelkov ali storitev podjetja, drugih lastninskih pravic. Računi se lahko izdajo na dva načina:

• elektronski;
• na papirju.

Papirna različica je predstavljena v Dodatku št. 1 k Resoluciji vlade Ruske federacije št. 1137 z dne 26. decembra 2011. Zakonodajni akt je potrdil vse oblike, potrebne za opravljanje gospodarske dejavnosti podjetja, ki se bodo v prihodnje uporabljale pri obračunu DDV. Seznam takšnih dokumentov vključuje:

• račun in obrazec za popravek;
• register prejetih in izdanih računov;
• nakupovalne knjige;
• prodajne knjige.

V primeru elektronskega upravljanja dokumentov morata prodajalec in kupec uporabljati združljivo programsko opremo in izdajati račune na en način. Seveda morajo izpolnjeni dokumenti izpolnjevati vse zahteve, ki so predpisane v ločenih zakonodajnih aktih.

Sprememba obrazca računa

Zadnje spremembe glede splošne oblike računa so bile narejene 01.07.2017. Spremembe niso vplivale le na obliko same, temveč tudi na korektivno obliko. Računu je bila dodana 8. vrstica »Identifikator državne pogodbe, pogodbe (dogovora)«, v obrazcu za popravek pa se je pojavila 5. vrstica z istim imenom.

Brezplačne video lekcije 267 1C:

S 1. oktobrom 2017 je bila oblika dokumenta ponovno spremenjena, zdaj pa morajo vsi računovodski delavci uporabljati novo vrsto obrazca za izpolnitev kupoprodajnega posla z DDV.

Vzorec novega računa

Da bi dobili popolno sliko o novostih, sprejetih v zvezi z računom, je vredno dati vzorec izpolnjevanja dokumenta in spregovoriti o tem, kakšne spremembe se dogajajo. Ta točka je izjemno pomembna, saj bodo uporabniki lahko sestavili pravilno in brez večjih težav in nesporazumov.

Po oddanem obrazcu si poglejmo podrobneje, katere spremembe se dogajajo in kako jih je treba upoštevati pri izpolnjevanju:

1. Obrazcu je bil dodan nov stolpec 1a "Koda vrste izdelka". Izpolnjujejo ga samo tiste organizacije, ki se ukvarjajo z izvozom izdelkov izven Rusije v države EAEU. V tem primeru se šifra izdelka vnese v skladu z enotno nomenklaturo blaga, oblikovano v skladu z obstoječimi skupinami izdelkov. Če podjetje ne izvaja takšnih dejavnosti, se v stolpec vpiše pomišljaj. Prej je bil ta parameter zapisan v stolpcu 1, za imenom izdelka.
2. V obrazcu se je pojavil stolpec za nastavitev podpisa pooblaščenca. Prej so takšne stolpce v računu za podpis uporabljali ljudje, ki so se podpisali za vodjo ali glavnega računovodjo s pooblastilom. Danes lahko podpiše tudi odgovorna oseba.
3. Izvedene so bile prilagoditve glede imena stolpca 11. Prej se je ta rubrika imenovala »Številka carinske deklaracije«, od oktobra pa je bila temu stolpcu dodana beseda registracija. Spomnimo se, da se te številke bistveno razlikujejo in sploh niso enake.
4. Stolpec 8 je bil dopolnjen z novo pripombo glede dejstva, da se izpolnitev dokumenta pojavi, če ima podjetje identifikator državne pogodbe. Ta sprememba je bolj tehnične narave, saj to že določajo pravila za izpolnjevanje računa.

Spremembe pri izpolnjevanju računa

Poleg oddanega obrazca je bilo nekaj sprememb v postopku izpolnjevanja dokumenta. Takšne spremembe so dovolj, da povzročijo težave odgovornemu.

Oglejmo si najpomembnejše od njih podrobneje.

1. Naslov prodajalca je treba vnesti v skladu z vnosom, ki je na voljo v enotnem državnem registru pravnih oseb ali v EGRIP. Od začetka oktobra je treba vrstice 2a izpolniti na nov način. Danes ta vrstica vsebuje podatke o lokaciji prodajalca v skladu s podatki, ki so navedeni v sestavni dokumentaciji ali je naveden naslov prebivališča podjetnika. Od 01.10.2017 bo treba ta rekvizit navesti v skladu s tem, kateri podatki so registrirani v USRIP ali v USRLE. Poleg tega morate vnesti poštno številko tako za prodajalca kot za kupca.
2. Sprejeta so nova pravila za špediterje. Nov račun je dopolnjen s prilogami, ki jih bo moral izpolniti špediter oziroma razvijalec. Prej takšnih pravil ni bilo, zato bi se morali špediterji podrobno seznaniti z veljavnimi pravili in izpolniti račune. Vrstni red registracije po vrsticah velja naslednje:

• "1" - datum in številka obrazca;
• "2" - ime podjetja ali špediterja (polno in skrajšano);
• "2a" - naslov za registracijo prodajalca;
• "2b" - podatki o špediterju (TIN, KPP);
• "5" - podatki o prenosu sredstev špediterju;
• "stolpec 1" - ime izdelka za vsakega prodajalca posebej;
• "stolpci 2-10" - podatki o izdanih računih za vsakega prodajalca posebej.

3. Cena bo določena z izračunom. Za to se stolpec 4 izpolni kot razlika med stolpcema 9 in 8.

Zavarovalne premije so bile pod nadzorom davčnih inšpektorjev. Več je neobdavčljivih dohodkov. Spremenile so se stopnje dohodnine v zvezni in regionalni proračun. O teh in drugih spremembah preberite v članku.

V novem letu so se spremenila pravila, po katerih se upoštevajo davki in. Spremembe veljajo za tiste, ki delajo po splošnem režimu, in tiste, ki uporabljajo poenostavljeno obdavčitev ali kmetijski davek. O glavnih spremembah preberite v tem članku. Še več novic - na kratko v tabeli.

Zavarovalne premije

S 1. januarjem 2017 bodo davčni inšpektorji nadzorovali zavarovalne premije. V davčnem zakoniku so se pojavila nova poglavja, zvezni zakon št. 212-FZ z dne 24. julija 2009 pa je postal neveljaven.

Meje

V letu 2017 se je mejna osnova za pokojninske prispevke povečala s 796.000 na 876.000 rubljev. Od izplačil delavcu v okviru tega zneska se obračunavajo prispevki po stopnji 22 odstotkov. Za presežek dohodka uporabite 10-odstotno stopnjo.

Mejna osnova za socialne prispevke od leta 2017 je 755.000 rubljev, v letu 2016 pa 718.000 rubljev. Dohodek v okviru te meje je obdavčen po stopnji 2,9 odstotka. Na presežne dohodke ni treba plačevati premij.

Vse leto obračunajte premije zdravstvenega zavarovanja po stopnji 5,1 odstotka, ne glede na to, koliko zasluži zaposleni. Za zdravstvene prispevke ni omejitev.

Poročanje

Poročilo o zavarovalnih premijah za prvo četrtletje 2017 je treba predložiti inšpekciji in ne skladom. Nov obrazec za izračun (). Rok je enak tako za papirnate kot elektronske obračune – najkasneje do 30. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju. Prvo poročilo je treba oddati najkasneje do vključno 2. maja 2017, saj je 30. april dela prost dan.

Izjema so prispevki za poškodbe. Še vedno jih preverja FSS Ruske federacije. Zato oddajte poročilo o prispevkih za poškodbe - nova 4-FSS - za prvo četrtletje 2017 in kasnejša obdobja za oddajo v socialno zavarovanje (Odredba FSS z dne 26. septembra 2016 št. 381). Roki so enaki - do 25. dne po koncu trimesečja za elektronsko poročilo, do 20. dne - za papirnato. Datumi dobave v 2017 - v koledarju. Poročila za leto 2016 in posodobljene izračune za obdobja do 1. januarja 2017 predložite skladom po prejšnjih obrazcih RSV-1 in 4-FSS.

Tarife in ugodnosti

Splošne stopnje za pokojninske, zdravstvene in zdravstvene prispevke bodo ostale enake do leta 2020. Znižane tarife za prispevke v letu 2017 lahko uporabljajo podjetja po poenostavljenem davčnem sistemu s prednostnimi osnovnimi dejavnostmi. Na primer v proizvodnji hrane. Delež dohodka iz prednostne osnovne dejavnosti mora znašati najmanj 70 odstotkov.

Nov pogoj je, da prihodki na splošno za leto ne presegajo 79 milijonov rubljev. (podpis 5 str. 1, pod. 3 str. 2 člena 427 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če te omejitve ne dosežete, morate prispevke od začetka leta preračunati po splošni stopnji.

dnevnice

Od leta 2017 za dnevnice nad 700 rubljev. na dan potovanja v Rusiji in več kot 2500 rubljev. za dan službenega potovanja v tujino je treba zaračunati zavarovalne premije (člen 2, člen 422 Davčnega zakonika Ruske federacije). Pred tem se dnevnice niso vštevale v osnovo za prispevke.

Prispevkov za poškodbe ne obračunavajte na dnevnice kot doslej. Zakon o nezgodnem zavarovanju pri delu ni bil na enak način spremenjen.

dohodnine

Od 1. januarja 2017 stroškov neodvisne ocene kvalifikacij zaposlenega po poklicnih standardih ni treba zaračunati dohodnine (člen 21.1, člen 217 Davčnega zakonika Ruske federacije). In če delavec sam plača certificiranje, potem ima pravico do socialnega odbitka. Za to mora predložiti izjavo o davku na dohodek posameznikov (odstavek 6, odstavek 1, odstavek 2, člen 219 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Dohodnina in dohodek od sodelovanja v bonus programih z uporabo bančnih ali diskontnih kartic nista predmet dohodnine (člen 68, člen 217 Davčnega zakonika Ruske federacije).

DDV

Od 1. januarja 2017 lahko oddate pojasnila za elektronski obračun DDV le po elektronski pošti. Davčni organi jih imajo pravico zahtevati med pisarniško revizijo, če so v prijavi ugotovili napake, protislovja ali nedoslednosti. Če pošljete pojasnila na papirju, jih inšpektorji ne bodo sprejeli (člen 3, člen 88 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Za tiste, ki ne upoštevajo zahteve za kamero, je nova globa 5.000 rubljev. (Člen 1, člen 129.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

davek na prihodek

Glavne spremembe davka od dobička se nanašajo na opredmetena osnovna sredstva, prenesene izgube in dvomljive dolgove. Poleg tega je treba na nov način razdeliti davek med proračune. Kako uporabiti ničelno davčno stopnjo, preberite v članku.

Cene

V letih 2017–2020 je treba dohodnino razdeliti med proračune po novih stopnjah. 3 odstotke bo šlo v zvezni proračun, 17 odstotkov v regionalni proračun in ne 2 in 18 odstotkov, kot prej (člen 1, člen 284 Davčnega zakonika Ruske federacije). Regionalne oblasti imajo pravico znižati stopnjo v regionalni proračun na 12,5 odstotka.

osnovna sredstva

S 1. januarjem 2017 je treba določiti dobo uporabe osnovnih sredstev po novi klasifikaciji (potrjeno). Zdaj ima nove kode v skladu z klasifikatorjem OK 013-2014 (SNS 2008) (odobren z ukazom Rosstandarta z dne 12. decembra 2014 št. 2018-st).

Novo klasifikacijo uporabljajte samo v davčnem računovodstvu in samo za objekte, ki so bili dani v obratovanje po 31.12.2016. Katere kmetijske so vključene v novo klasifikacijo, glej tabelo 1. Za računovodstvo od leta 2017 je treba uporabiti vseruski klasifikator osnovnih sredstev OK 013-2014 (SNA 2008), odobren z ukazom Rosstandarta z dne 12. decembra 2014 št. 2018-st.

Izgube

V obdobju od leta 2017 do vključno 2020 ima podjetje pravico do odpisa izgube ob upoštevanju omejitve - največ 50 odstotkov davčne osnove tekočega obdobja (2.1. člen 283. Ruska federacija). Prej so lahko odpisali tudi 100 odstotkov izgube. 10-letna omejitev, nasprotno, ne velja več (člen 2, člen 283 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Dvomljivi dolgovi

Rezervo za dvomljive dolgove v letu 2017 podjetja obravnavajo na nov način. Znesek rezerve med letom ne sme presegati največjega od naslednjih:

• 10 odstotkov lanskega prihodka;
• 10 odstotkov prihodkov tekočega poročevalskega obdobja.

V letu 2016 rezerva ne sme presegati 10 odstotkov prihodkov poročevalskega oziroma davčnega obdobja. Rezerve, ki v poročevalskem obdobju niso bile uporabljene za pokritje izgub iz slabih terjatev, iz leta 2017 ni mogoče prenesti v naslednje obdobje. Leta 2016 je bilo mogoče.

Tabela 1. Večje spremembe davkov in prispevkov: Kmetijska osnovna sredstva po novi klasifikaciji

Poenostavljeno

Zdaj lahko več podjetij uporabi poenostavitev. Poleg tega se je povečal seznam stroškov, zaradi katerih se davek lahko zniža.

Omejitve dohodka

Od leta 2017 so se povečale dohodkovne meje, v okviru katerih lahko uporabite poenostavljeno obdavčitev in preklopite na to posebno ureditev. Zdaj je mejna vrednost 150 milijonov rubljev.

Za tiste, ki nameravajo od leta 2018 preiti na poenostavljen sistem, je meja dohodka za 9 mesecev 2017 112,5 milijona rubljev.

Za primerjavo: od leta 2017 lahko preklopite na poseben režim, če po rezultatih septembra 2016 dohodek ob upoštevanju koeficienta deflatorja ni presegel 59.805.000 rubljev. Za več informacij o tem, ali je treba koeficiente uporabljati zdaj in kako se bodo omejitve spremenile, preberite članek.

Omejitev za osnovna sredstva

Od 1. januarja 2017 se uporablja poenostavljena obdavčitev, če osnovna sredstva ne presegajo 150 milijonov rubljev. Pred tem je bila meja 100.000 rubljev.

Novi stroški

Od 1. januarja 2017 imate pravico všteti med druge odhodke strošek neodvisne ocene usposobljenosti zaposlenih za izpolnjevanje poklicnih standardov. Standard je obvezna uporaba za zaposlene, ki:

• poklicne ugodnosti, kot je predčasna upokojitev;
• škodljive delovne razmere, kar je potrjeno s posebno oceno;
• pogoje za izpolnjevanje pogojev določa zakon.

V drugih primerih se kot priporočila uporabljajo strokovni standardi. Na primer za pisanje opisov delovnih mest. Neodvisno oceno skladnosti s strokovnimi standardi in upoštevanje stroškov za namene dohodnine lahko izvedete, če:

• sestaviti pogodbo o zaposlitvi z delavcem;
• od njega prevzeti pisno soglasje za certificiranje;
• skleniti pogodbo z družbo, ki jo bo izvajala;
• od nje prejmete potrdilo o opravljenem delu in račun.

Za poenostavljeni davek ali kmetijski davek tem zahtevam dodajte še eno. Računovodja ima pravico odpisati stroške šele po plačilu.

Kmetijski davek

S 1. januarjem 2017 bo več organizacij in podjetnikov lahko delalo na kmetijski dajatvi. Pravico do dela v posebnem režimu so dobile kmetije, ki opravljajo podporne storitve kmetijskim pridelovalcem. Za storitvene kmetije ostaja splošni pogoj za delo na kmetijski davek, in sicer: delež prihodkov od kmetijskih storitev mora znašati najmanj 70 odstotkov celotnih prihodkov od prodaje. Nova pravila lahko uporabljajo na primer kmetije, ki:

• priprava njiv za setev;
• gojiti in gojiti pridelke;
• paša živina;
• pasemske živali.

Za celoten seznam storitev, za katere imate pravico preiti na kmetijski davek, glejte kodo 01.6 klasifikatorja OK 029-2014 (NACE Rev. 2) (odobreno z ukazom Rosstandarta z dne 31. januarja 2014 št. 14-st) . Podrobnosti v članku na strani 60.

Kmetije, ki opravljajo storitve, lahko preidejo na kmetijski davek že od leta 2017. To morate najkasneje do 15. februarja 2017 obvestiti davčni urad.

Podjetja, ki pridelujejo, predelujejo in prodajajo kmetijske pridelke od leta 2017, imajo pravico, da v deležu prihodkov upoštevajo prodajo kmetijskih storitev. To pomeni, da bo lažje pridobiti status kmetijskega pridelovalca.

Tabela 2. Glavne spremembe davkov in prispevkov od leta 2017

Revizorji Pravovest Audit so o spremembah razpravljali z Nadeždo Stepanovno Chamkino, strokovnjakinjo za DDV, državno svetovalko 2. razreda Ruske federacije, zasluženo ekonomistko Ruske federacije z več kot 20-letnimi izkušnjami v Zvezni davčni službi.

1. S 1. 10. 2017 je v prodajno knjigo dodan nov stolpec »Materialska številka deklaracije«. Kdo jo izpolni?

LF.: Ta stolpec bodo izpolnili samo rezidenti SEZ v Kaliningradski regiji pri prodaji blaga, za katerega so bili po zaključku carinskega postopka proste carinske cone oproščeni plačila "uvoznega" DDV ali ga plačali na poseben način. .

Prav za takšne primere, začenši z deklaracijo za 1. četrtletje 2017, se je v rubriki 9 "Podatki iz prodajne knjige ..." že pojavila nova vrstica 035, ki odraža številke carinskih deklaracij. Zdaj so kazalniki prodajne knjige in deklaracije usklajeni.

Ne zamenjujte s podatki, navedenimi v stolpcu 11 "Registrološka številka carinske deklaracije" na računu.

Pri prodaji uvoženega blaga na domačem trgu se registrske številke carinskih deklaracij iz 11. stolpca računa v prodajni knjigi ne izpolnjujejo.

2. S 1. oktobrom 2017 je odpravljeno določilo, da se popravljeni računi evidentirajo v knjigi nakupov, saj izhaja pravica do davčnih odtegljajev iz knjige nakupov. Ali to pomeni, da se lahko popravljeni računi evidentirajo v dodatnem seznamu nakupovalne knjige za davčno obdobje, v katerem je bil primarni račun evidentiran, preden so bili na njem izvedeni popravki?

LF.: Da, od 1. oktobra 2017 se je pristop k pravilniku za evidentiranje popravljenih računov bistveno spremenil. Po uveljavitvi Uredbe št. 981 se lahko popravljeni računi vpišejo v knjigo nakupov za davčno obdobje, v katerem je bil primarni račun evidentiran, preden so bili na njem izvedeni popravki. Zdaj kontrolorji vztrajajo, da pravica do odbitka ne nastane do obdobja, ko kupec prejme popravljen račun.

Dodajam, da od 1. oktobra dalje poteka postopek evidentiranja popravljenih računov in v Dnevniku obračuna prejetih in izdanih računov. Popravljeni račun se evidentira v Dnevniku za obdobje, ko je bil izvirni račun prikazan. In sam primarni račun je preklican z negativno vrednostjo.

3. Od 1. oktobra je urejen postopek vpisa v Dnevnik računov za pretekla davčna obdobja. Zato vprašanje. Posrednik je kupil blago za pošiljatelja. Račun je kupec izstavil 30. septembra, a ga je posrednik prejel po pošti šele 30. oktobra. Kako naj posrednik dokonča 1. in 2. del revije?

LF.: V skladu s spremembami, če se v tekočem četrtletju ugotovi, da v Dnevniku računa, prejetega v preteklem četrtletju, ali po koncu četrtletja ni vpisa, se vpis takega računa opravi v novem vrstico Dnevnika za četrtletje, v katerem je bil ta račun sestavljen.

Preberite tudi

• Račun je bil sestavljen pred rokom: kako popraviti?

Tako je treba račun z dne 30. septembra vpisati v Dnevnik za 3. četrtletje. Se pravi, časopis bo treba razjasniti.

4. Menimo, da posrednik pri prodaji blaga pošiljatelja v svojem imenu v Dnevnik evidentira tudi prejete račune do datuma njihove sestave? Na primer, blago je bilo kupcu prodano 30. septembra, nato pa so bili podatki preneseni pošiljatelju. Za ta datum je izstavil račun, a ga je posredniku izročil šele 30. oktobra. Kako bo posrednik izpolnjeval revijo?

LF.: Osredotočiti se je treba na datum računa. Ko je blago odpremljeno kupcu, komisionar izstavi račun z dne 30. septembra in evidentira v 1. delu Dnevnika za 3. četrtletje. Če je bil račun od zavezanca prejet šele 30. oktobra, ga je treba vpisati v novo vrstico 2. dela Dnevnika za 3. četrtletje. To pomeni, da bo moral Dnevnik za 3. četrtletje pojasniti in predložiti posodobljeno izjavo (če je komisionar na DOS-u). Če je posrednik na posebnem režimu, se IFTS predloži posodobljen Dnevnik za 3. četrtletje.

5. Ali prav razumemo, da po 1. oktobru 2017 špediterji in razvijalci ne bodo imeli možnosti izbire načina ponovne izdaje računov. tiste. ali so dolžni (in ne upravičeni) izdajati konsolidirane račune v svojem imenu?

LF.: Pri izstavljanju računov strankam se špediter in razvijalec navedeta kot prodajalec. Na računu navedejo datum po svoji interni kronologiji. Uporaba "posredniške sheme" pri opravljanju špediterskih storitev (storitev razvijalca) s pravili ni predvidena. Špediter bo uporabil pravila za posrednike, če ne opravlja špediterskih storitev po špediterski pogodbi, temveč posredniške.

"Pravovest Audit" vas 2. oktobra vabi na konferenco foruma v bližini Kremlja - podrobno bomo analizirali spremembe ne le pri DDV, ampak tudi na premoženju, "davkih na plače".

Lahko se udeležite osebno ali si ogledate spletno oddajo/posnetek dogodka kadarkoli.

NAUČI SE VEČ

6. Se je pri komisionarjih (agentih) kaj spremenilo?

LF.: Posredniki, ki kupujejo blago v svojem imenu, tako kot doslej pri ponovni izdaji računov svojim naročnikom (naročiteljem) navedejo datum iz računa dejanskega prodajalca in njegove podatke. Če je prodajalcev več, so njihova imena navedena ločena s podpičjem. Toda pod pogojem, da se datumi računov teh prodajalcev ujemajo. Če so datumi različni, se računi za vsakega prodajalca ponovno izdajo zavezancu (nalogodajalcu).

Kot lahko vidite, se postopek za razvijalce (posredovalce) razlikuje od drugih posrednikov.

7. Določeno je, da se v Dnevnik obračunavanja prejetih in izdanih računov lahko evidentirajo ne le »redni« računi, temveč tudi carinske deklaracije, Zahtevki za uvoz blaga (iz EAEU) in računi, ki jih izdajo davčni zastopniki. Kakšni so ti primeri?

LF.:Špediter na primer pri organizaciji prevoza za naročnika od podjetja kupi informacijske storitve. Ruska federacija je priznana kot kraj prodaje teh storitev, zato posrednik deluje kot davčni zastopnik za izračun in plačilo DDV. Račun, izdan pri opravljanju nalog davčnega zastopnika, bo špediter evidentiral v 2. delu Dnevnika. Ali pa razvijalec kupi uvoženo opremo za stranko. Nato bo razvijalec carinsko deklaracijo registriral v Dnevniku.

Nadalje špediter pri opravljanju storitve oziroma razvijalec pri prenosu predmeta na kupca evidentira zbirni račun v 1. delu dnevnika z razporeditvijo posameznih postavk za vsakega prodajalca (carinska deklaracija).

8. Takoj se je pojavilo vprašanje o vpisu v knjigo nakupov carinskih deklaracij. Kot nabavna vrednost blaga Pravilnik predpisuje, da se odraža vrednost, ki se odraža v računovodstvu?

LF.: Da, ko je vrednost blaga, uvoženega na ozemlje Ruske federacije z ozemlja držav, ki niso članice EAEU, prikazana v nakupni knjigi, je v stolpcu 15 "Stroški blaga (dela, storitev) ..." navedeno vrednost tega blaga, ki se odraža v računovodstvu.

Zdaj Zvezna davčna služba predlaga drugačen postopek za odražanje tega kazalnika v nakupovalni knjigi. Navedeni so stroški uvoženega blaga, ki jih določa pogodba (pogodba). Če v pogodbi (pogodbi) ni vrednosti - stroški, navedeni v odpremnih dokumentih. V odsotnosti vrednosti v sporazumu (pogodbi) in odpremnih dokumentih - stroški blaga, ki se odražajo v računovodstvu.

9. Kakšno vrednost je treba navesti pri uvozu iz EAEU?

LF.: V stolpcu 15 je prikazana davčna osnova, navedena v stolpcu 15 Vloge za uvoz blaga in plačilo posrednih davkov. To je vrednost blaga po pogodbi.

10. Kdaj morajo razvijalci račune, prejete od prodajalcev (izvajalcev), registrirati v 2. delu registra. Ob prejetju ali v obdobju izdaje konsolidiranih računov investitorju?

LF.: V obdobju prejema od prodajalcev. Resolucija št. 1137 ne vsebuje drugih pravil. Poleg tega je od 1. oktobra urejen postopek evidentiranja »pozabljenih« računov, ki se nanašajo na pretekla obdobja. Če se ugotovi neregistriran račun, ki se nanaša na prejšnje obdobje, ga je treba vpisati v novo vrstico Dnevnika za obdobje, na katerega se nanaša datum njegove sestave.

Če imate kakršna koli vprašanja, jih zastavite še danes, strokovnjaki Pravovest Audit pa vam bodo odgovorili 2. oktobra na Konferenčnem forumu. Poiščite odgovore - pridite osebno, sodelujte v spletni oddaji neposredno s svojega delovnega mesta ali si oglejte posnetek kadar koli.

NAUČI SE VEČ

Provizija za izdelavo računov

S 1. oktobrom 2017 spremembe obrazcev in pravil za izpolnjevanje dokumentov o DDV, uvedene z Odlokom vlade Ruske federacije z dne 19. avgusta 2017 št. 981 v Uredbo Vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 št. 113, začne veljati.

Revizorji Pravovest Audit so o spremembah razpravljali z Nadeždo Stepanovno Chamkino, strokovnjakinjo za DDV, državno svetovalko Ruske federacije 2. razreda, zasluženo ekonomistko Ruske federacije z več kot 20-letnimi izkušnjami v Zvezni davčni službi.

1. S 1. oktobrom 2017 je v prodajno knjigo dodan nov stolpec »Registarska številka carinske deklaracije«. Kdo jo izpolni?

LF.: Ta stolpec bodo izpolnili samo rezidenti SEZ v Kaliningradski regiji pri prodaji blaga, za katerega so bili po zaključku carinskega postopka proste carinske cone oproščeni plačila "uvoznega" DDV ali ga plačali na poseben način. .

Prav za takšne primere, začenši z deklaracijo za 1. četrtletje 2017, se je v rubriki 9 "Podatki iz prodajne knjige ..." že pojavila nova vrstica 035, ki odraža številke carinskih deklaracij. Zdaj so kazalniki prodajne knjige in deklaracije usklajeni.

Ne zamenjujte s podatki, navedenimi v stolpcu 11 "Registrološka številka carinske deklaracije" na računu.

Pri prodaji uvoženega blaga na domačem trgu se registrske številke carinskih deklaracij iz 11. stolpca računa v prodajni knjigi ne izpolnjujejo.

2. S 1. oktobrom 2017 je iz knjige nakupov odstranjeno določilo, da se popravljeni računi evidentirajo v knjigi nakupov, ko nastane pravica do davčnih odtegljajev. Ali to pomeni, da se lahko popravljeni računi evidentirajo v dodatnem seznamu nakupovalne knjige za davčno obdobje, v katerem je bil primarni račun evidentiran, preden so bili na njem izvedeni popravki?

LF.: Da, od 1. oktobra 2017 se je pristop k pravilniku za evidentiranje popravljenih računov bistveno spremenil. Po uveljavitvi Uredbe št. 981 se lahko popravljeni računi vpišejo v knjigo nakupov za davčno obdobje, v katerem je bil primarni račun evidentiran, preden so bili na njem izvedeni popravki. Zdaj kontrolorji vztrajajo, da pravica do odbitka ne nastane do obdobja, ko kupec prejme popravljen račun.

Dodajam, da je od 1. oktobra vzpostavljen postopek evidentiranja popravljenih računov v Register prejetih in izdanih računov. Popravljeni račun se evidentira v Dnevniku za obdobje, ko je bil izvirni račun prikazan. In sam primarni račun je preklican z negativno vrednostjo.

3. Od 1. oktobra je urejen postopek vpisa v Dnevnik računov za pretekla davčna obdobja. Zato vprašanje. Posrednik je kupil blago za pošiljatelja. Račun je kupec izstavil 30. septembra, a ga je posrednik prejel po pošti šele 30. oktobra. Kako naj posrednik dokonča 1. in 2. del revije?

LF.: V skladu s spremembami, če se v tekočem četrtletju ugotovi, da v Dnevniku računa, prejetega v preteklem četrtletju, ali po koncu četrtletja ni vpisa, se vpis takega računa opravi v novem vrstico Dnevnika za četrtletje, v katerem je bil ta račun sestavljen.

Tako je treba račun z dne 30. septembra vpisati v Dnevnik za 3. četrtletje. Se pravi, časopis bo treba razjasniti.

4. Domnevamo, da posrednik pri prodaji blaga pošiljatelja v svojem imenu v Dnevnik evidentira tudi prejete račune do datuma njihove sestave? Na primer, blago je bilo kupcu prodano 30. septembra, nato pa so bili podatki preneseni pošiljatelju. Za ta datum je izstavil račun, a ga je posredniku izročil šele 30. oktobra. Kako bo posrednik izpolnjeval revijo?

LF.: Osredotočiti se je treba na datum računa. Ko je blago odpremljeno kupcu, komisionar izstavi račun z dne 30. septembra in evidentira v 1. delu Dnevnika za 3. četrtletje. Če je bil račun od zavezanca prejet šele 30. oktobra, ga je treba vpisati v novo vrstico 2. dela Dnevnika za 3. četrtletje. To pomeni, da bo moral Dnevnik za 3. četrtletje pojasniti in predložiti posodobljeno izjavo (če je komisionar na DOS-u). Če je posrednik na posebnem režimu, se IFTS predloži posodobljen Dnevnik za 3. četrtletje.

5. Ali pravilno razumemo, da po 1. oktobru 2017 špediterji, razvijalci ne bodo imeli možnosti izbire načina ponovne izdaje računov. tiste. ali so dolžni (in ne upravičeni) izdajati konsolidirane račune v svojem imenu?

LF.: Pri izstavljanju računov strankam se špediter in razvijalec navedeta kot prodajalec. Na računu navedejo datum po svoji interni kronologiji. Uporaba "posredniške sheme" pri opravljanju špediterskih storitev (storitev razvijalca) s pravili ni predvidena. Špediter bo uporabil pravila za posrednike, če ne opravlja špediterskih storitev po špediterski pogodbi, temveč posredniške.

"Pravovest Audit" vas 2. oktobra vabi na konferenco foruma v Kremlju - podrobno bomo analizirali spremembe ne le pri DDV, ampak tudi pri davkih na dohodek in premoženje, "davkih na plače".

Lahko se udeležite osebno ali si ogledate spletno oddajo/posnetek dogodka kadarkoli.

6. Ali se je pri komisionarjih (agentih) kaj spremenilo?

LF.: Posredniki, ki kupujejo blago v svojem imenu, tako kot doslej pri ponovni izdaji računov svojim naročnikom (naročiteljem) navedejo datum iz računa dejanskega prodajalca in njegove podatke. Če je prodajalcev več, so njihova imena navedena ločena s podpičjem. Toda pod pogojem, da se datumi računov teh prodajalcev ujemajo. Če so datumi različni, se računi za vsakega prodajalca ponovno izdajo zavezancu (nalogodajalcu).

Kot lahko vidite, se postopek za razvijalce (posredovalce) razlikuje od drugih posrednikov.

7. Določeno je, da se v Dnevnik obračunavanja prejetih in izdanih računov lahko evidentirajo ne le »redni« računi, temveč tudi carinske deklaracije, Zahtevki za uvoz blaga (iz EAEU) in računi, ki jih izdajo davčni zastopniki. Kakšni so ti primeri?

LF.:Špediter na primer pri organizaciji prevoza za stranko kupi informacijske storitve pri tujem podjetju. Ruska federacija je priznana kot kraj prodaje teh storitev, zato posrednik deluje kot davčni zastopnik za izračun in plačilo DDV. Račun, izdan pri opravljanju nalog davčnega zastopnika, bo špediter evidentiral v 2. delu Dnevnika. Ali pa razvijalec kupi uvoženo opremo za stranko. Nato bo razvijalec carinsko deklaracijo registriral v Dnevniku.

Nadalje špediter pri opravljanju storitve oziroma razvijalec pri prenosu predmeta na kupca evidentira zbirni račun v 1. delu dnevnika z razporeditvijo posameznih postavk za vsakega prodajalca (carinska deklaracija).

8. Takoj se je pojavilo vprašanje o vpisu v knjigo nakupov carinskih deklaracij. Kot nabavna vrednost blaga Pravilnik predpisuje, da se odraža vrednost, ki se odraža v računovodstvu?

LF.: Da, ko se v knjigi nakupov odraža vrednost blaga, uvoženega na ozemlje Ruske federacije z ozemlja držav, ki niso članice EAEU, stolpec 15 "Stroški blaga (dela, storitev) ..." označuje vrednost tega blaga, ki se odraža v računovodstvu.

Zdaj Zvezna davčna služba predlaga drugačen postopek za odražanje tega kazalnika v nakupovalni knjigi. Navedeni so stroški uvoženega blaga, ki jih določa pogodba (pogodba). Če v pogodbi (pogodbi) ni vrednosti - stroški, navedeni v odpremnih dokumentih. V odsotnosti vrednosti v sporazumu (pogodbi) in odpremnih dokumentih - stroški blaga, ki se odražajo v računovodstvu.

9. Kakšno vrednost je treba navesti pri uvozu iz EAEU?

LF.: V stolpcu 15 je prikazana davčna osnova, navedena v stolpcu 15 Vloge za uvoz blaga in plačilo posrednih davkov. To je vrednost blaga po pogodbi.

10. Kdaj morajo razvijalci račune, prejete od prodajalcev (izvajalcev), registrirati v 2. delu registra. Ob prejetju ali v obdobju izdaje konsolidiranih računov investitorju?

LF.: V obdobju prejema od prodajalcev. Resolucija št. 1137 ne vsebuje drugih pravil. Poleg tega je od 1. oktobra urejen postopek evidentiranja »pozabljenih« računov, ki se nanašajo na pretekla obdobja. Če se ugotovi neregistriran račun, ki se nanaša na prejšnje obdobje, ga je treba vpisati v novo vrstico Dnevnika za obdobje, na katerega se nanaša datum njegove sestave.

Če imate kakršna koli vprašanja, jih zastavite še danes, strokovnjaki Pravovest Audit pa vam bodo odgovorili 2. oktobra na Konferenčnem forumu. Poiščite odgovore - pridite osebno, sodelujte v spletni oddaji neposredno s svojega delovnega mesta ali si oglejte posnetek kadar koli.