Vse organizacije morajo izkupiček, ki presega dovoljeno gotovino, izročiti banki. Za velike zneske se podjetja zatekajo k storitvam bančne službe za izterjavo.
Inkasiranje je zbiranje gotovine, obračunskih in plačilnih papirjev, računov strank banke z garancijo varnosti do dostave banki in naknadno knjiženih v dobro na račune strank, ki jih zbiralci iz blagajne zbirajo.
Postopek hrambe, prevoza, zbiranja gotovine v ruskih bankah je določen v Uredbi Centralne banke Ruske federacije št. 318-P z dne 24. aprila 2008 (v nadaljnjem besedilu: Uredba 318-P) in zakonu št. -FZ z dne 10. julija 2002. V skladu z dokumenti lahko zbiranje izvajajo samo organizacije sistema Banke Rusije.
Dragocene predmete lahko zbirate na naslednje načine:
Storitev zbiranja je zasnovana za opravljanje naslednjih nalog:
Unovčenje financ gospodarskih subjektov prispeva k hitremu in varnemu knjiženju denarja na račun, zagotavlja blagajno glavnega podjetja in njegovih poslovalnic z bankovci različnih apoenov in kovanci. Storitve zbirateljev vključujejo tudi prevoz materialnih sredstev in dokumentacije.
Zbirko katere koli banke sestavljajo visoko usposobljeni strokovnjaki. Svoje naloge, povezane s prevozom različnih dragocenosti, opravljajo kakovostno. Poleg dostave gotovine zaposleni v tej službi izberejo bankovce želenega apoena in kovance za drobiž.
Za vsako storitev zbiranja banka pripravi varnostne kartice. Njihov obrazec 0402303 je sprejet z Uredbo 318-P. V dokumentu so zapisane številke praznih vreč, podatki o podjetju (ime, naslov, telefonska številka), urnik dela, čas prijave ipd.
Glede na znesek gotovine se določi, koliko vreč bodo zbiralci potrebovali. Vsak od njih ima individualno številko. Pogostost prihodov se določi v dogovoru z vodji zbirne službe in organizacije.
Na predvečer odhoda zbiralci prejmejo:
Ob prihodu v podjetje blagajnik pokaže blagajni:
Blagajničarka pokaže vzorec plombe, izroči zapečateno vrečko z denarjem, račun in potrdilo o njem.
V torbi sta priložena izjava o prenašanju in register poslovanja. Zneski v dokumentih in v torbi se morajo ujemati.
Zbiralec preveri:
V primeru napake v zasebnem obrazcu lahko popravek opravi le blagajničarka. Prečrta napačne podatke in nato navede pravilne, jim zagotovi.
Po prejemu vrečke z gotovino zbiralec podpiše račun, odtisne žig, datum in papir vrne blagajni.
Če pride do kršitve celovitosti vrečke ali pečata, nepravilno izpolnjene izjave, zbiralec vrečke ne sprejme. Če je čas, zbiralec počaka, da se napake odpravijo ali vreča ob ponovnem prihodu prevzame. O tem se naredi zapis v volilni kartici.
Če blagajnik vrečke ni izročil prejemniku sredstev, v obrazcu 0402303 ton napiše "Zavrnitev", navede razloge in znake.
Dostava denarja zbiralcem se izda z nalogom za izdatke (CSC) z uporabo računa 57 »Nakazila na poti«.
V tabeli so prikazane možne knjižbe za registracijo gotovinskih poslov:
| Vsebina delovanja | Dt | ct |
| Plačan račun za storitve zbiralcev | 76 | 51 |
| Obračunan za storitve zbiranja | 91.2 | 76 |
| Nakazana gotovina iz blagajne zbiralcem | 57 | 50 |
| Prejeto denar na račun, ki ga je banka prejela od zbiralcev | 51 | 57 |
| Ugotovljeno je bilo pomanjkanje pripravljenih sredstev za zbiranje | 94 | 57 |
| Pomanjkljivost, pripisana krivcu | 73 | 94 |
| Pomanjkanje je blagajničarka poplačala v gotovini (odštej od zaslužka) | 50 (70) | 73 |
| Upošteva se presežek na računu | 57 | 91.1 |
Blagajnik je finančno odgovoren za vrednosti, ki so mu zaupane. Če na blagajni primanjkuje, se izvede revizija.
Organizacije in uradniki so odgovorni po čl. 15.1 zakonika o upravnih prekrških zaradi neupoštevanja postopka za delo z gotovino in opravljanje gotovinskih transakcij. Za pooblaščene osebe je globa 4 tisoč rubljev. - 5 tisoč rubljev, za organizacijo je njegova vrednost 10-krat večja.
Zbiranje izkupička vključuje naslednje korake:
| Priprava dragocenosti za pošiljanje |
|
| Predaja denarja zbiralcem | Skupaj z vrečami zbiratelji prejmejo nakladnico. Dokument je izdelan v treh izvodih: eden za zbiratelja in blagajno, tretji se da v vrečko z denarjem. Pri prenosu dragocenosti je dovoljena prisotnost naslednjih oseb:
Zbiralec preveri skladnost s pravili za dostavo denarja in, če ni pripomb, prevzame vrečke. |
| Dostava gotovine na banko ter njihova dostava in prevzem | Na tej stopnji zbiralci ravnajo v skladu z notranjimi pravili. Za varnost denarja so v celoti odgovorni. Ko prispe v banko, zbiralec ravna v skladu z navodili: izvede določena dejanja in sestavi potrebne dokumente. |
Postopek prevzema dragocenosti se lahko nekoliko razlikuje glede na nekatera merila. V vsakem primeru mora stranka z banko skleniti pogodbo za opravljanje te storitve. Njeni stroški so odvisni od tarife kreditne institucije. Najbolj ugodno je uporabiti storitev bančne poslovalnice.
Takoj ko zbiralec prevzame dragocenosti, blagajnik zanje preneha odgovarjati.
Denar prihaja v banko po določeni shemi:
Ko torba prispe v banko, pooblaščeni delavec preveri:
Če ni pritožb, sprejemamo gotovino. Zbiralci vrnejo ključe, kartice, žig, pooblastilo. Na tej točki se postopek dostave denarja šteje za zaključen. Banka mora denar nakazati na račun stranke. Za posameznike se ta postopek izvaja na podoben način.
Prodajalec trgovine mora zbiralcem izročiti gotovino, ki presega določeno gotovinsko mejo. Pri prenosu denarja jih mora kapitalizirati z ustreznim naročilom in izročiti. Ta dejanja bi se morala odražati v.
Zbiralec pred odhodom prejme prazne zabojnike za denar, ključe, dokumente itd. Zbiralec ob prihodu v trgovino prodajalcu izroči potni list, poda torbe, pooblastilo, varnostno kartico.
Blagajničarka preveri papirje. Če ni reklamacij, napolni vrečke z bankovci, tja da izpisek in vpiše, jih zapečati in skupaj s spremnimi papirji (računom in potrdilom) posreduje bančnemu uslužbencu.
Blagajna sestavi izjavo o podpori in register poslovanja. Vsote se morajo ujemati. Enak znesek navede na varnostni kartici.
Zbiralec preveri papirje za napake, celovitost žiga, njegovo skladnost z originalom, prešteje bankovce. Nato se podpiše in vpiše datum na potrdilo o prejemu dragocenosti. Vrnite ga prodajalcu.
Če bančni uslužbenec noče sprejeti denarja, blagajnik na varnostnem listu navede razloge, datum, napiše besedo "zavrnitev" in jo podpiše.
Gotovinsko poslovanje se obdeluje le, če obstaja blagajna. Ta zahteva je bila določena z Zakonom o uporabi blagajn št. 54-FZ z dne 22. maja 2003. V dokumentu so navedeni primeri, ko je gotovino mogoče sprejeti tudi brez blagajne.
V takih situacijah mora podjetnik izpolniti prejemne in odhodne naloge ter denar položiti na banko.
Včasih organizacije ali samostojni podjetniki zahtevajo od strank, da pripravijo plačilni nalog, po katerem sami nakažejo denar na račun v imenu plačnika.
Ena od možnosti za dobropis gotovine na vaš račun je uporaba storitve "Bank Online". V tem primeru se gotovina nadomesti z negotovinsko.
Navedene metode so izjeme. Med revizijo lahko davčni organi ta dejstva razkrijejo in podjetje oglobijo. Pri plačilu z gotovino morate kupiti blagajno in izkupiček oddati banki.
Blagajničarka nakaže denar zbiralcem po blagajniškem nalogu. V vrstici "Izdaja" navede svoje polno ime, v stolpcu "Prijava" - primarno s številkami in datumi. Blagajnik opravi ustrezen vpis v blagajno in sestavi nakladnico, račun in račun za torbo, varnostno kartico.
Pooblaščeni delavec pripravi denar, ga skupaj z izpiskom da v vrečko, zapečati in skupaj z računom izroči izterjevalcu.
Ob prevzemu dragocenosti zbiralec podpiše in žigosa račun. Ostaja pri organizaciji. Ta postopek je predpisan v Uredbi 318-P.
Da bi odražali dejstvo izdaje sredstev iz blagajne zbiralcem, se v proračun vnese naslednji vnos:
Dt 201.23.510 Kt 201.34.610.
Denar se knjiži na tekoči račun na naslednji način: Dt 201.11.510 Kt 201.23.610. Za zgoraj navedene operacije povečanje zunajbilančnih računov 17 in 18 za breme in dobro.
Takšne operacije predvidevata Navodila 174n (str. 77, 78) in 154n (str. 365, 367).
Ločene enote nimajo pravice do prenosa gotovine drug drugemu, mimo blagajne matične družbe. Možno je odobriti interno shemo za pretok denarja med strukturnimi enotami, vendar lahko to privede do konfliktov z regulativnimi organi.
V skladu z Navodili Centralne banke (št. 3210-U) je dovoljeno prenašanje denarja med oddelki z izpolnjevanjem blagajniških nalogov. Pravila za njihovo sestavljanje se odražajo v sklepu Državnega odbora za statistiko št. 88. Poslovna transakcija je zapisana v potrošni material v vrstici "Osnova", na primer "prenos gotovine predstavniku oddelka št. 3 na vloga št. 15 z dne 25. 3. 17.«. Podobno se v prejemniku obdela tudi prejem sredstev.
Računovodski vnos državnih uslužbencev bo naslednji:
Tako je storitev zbiranja gotovine zelo priročna za poslovne subjekte. Njeni stroški so nizki, menedžerji pa ne morejo skrbeti za varnost denarja in prihraniti čas, ko ga zbirajo na različnih prodajnih mestih. Glavna stvar je hkrati pravilno sestaviti dokumente in ravnati v skladu s pravili, določenimi z zakonom.
Obravnavali smo vprašanja sintetičnega in analitičnega obračunavanja gotovinskih transakcij v. In kako se izročitev denarja zbiralcu evidentira v računovodstvu? O tem bomo govorili na našem posvetu.
Hranjenje gotovine na blagajni organizacije, ki presega določeno mejo, ni dovoljeno, razen v dneh izplačila plač (odstavki 8, 9, točka 2 Direktive Banke Rusije z dne 11.3.2014 št. 3210- U). Zato se prekomerno nakopičena denarna sredstva, vklj. izkupiček od prodaje blaga v gotovini je treba izročiti banki, kjer ima organizacija TRR.
Organizacija dostavlja gotovino banki, običajno prek svojega zaposlenega (na primer blagajne) ali specializirane organizacije - zbirne službe.
Za prenos gotovine v banko prek zbiratelja se izda izpisek o posredovanju za vrečko 0402300, ki je sklop dokumentov, sestavljen iz (člen 2.4 Uredbe, ki ga je odobrila Banka Rusije 24. aprila 2008 št. 318-P ):
Hkrati ima organizacija kot potrdilo, da je zbiratelj od nje prevzel vrečko z gotovino za prenos na banko, potrdilo o vrečki, ki mora imeti podpis uslužbenca zbiratelja in odtis njegovega žiga.
Poleg tega se ob prenosu gotovine na izterjevalca po oddajnem listu izda izdatki blagajniški nalog (RKO) na običajen način na obrazcu št. KO-2 (Sklep Goskomstata št. 88 z dne 18. avgusta 1998). Sestavi se za osebo (praviloma blagajno organizacije), ki je oblikovala in zbiralcu izročila vrečko gotovine (pismo Banke Rusije z dne 16. 10. 2015 št. 29-1-1 -OE / 4065).
Dostava denarja prejemniku se izvede z računovodskim vpisom na računu 57 »Prenosi na poti«. Hkrati je treba na računu 57 ločeno upoštevati gibanje sredstev v tujih valutah (
Spletne blagajne se sicer razlikujejo od svojih predhodnikov, a to na delo zaposlenih skoraj ni vplivalo. Blagajna še vedno polni papir, prebija čeke in tiska poročila o zaključku izmene.
Za delo na blagajni mora blagajnik:
Na začetku delovnega dne dobi blagajnik material, potreben za delo:
Ko blagajnik prejme ali vrne drobiž, čeka ni treba preluknjati. Te podatke odražajte v knjigi obračunavanja sredstev, ki jih je prejela in izdala blagajna (obrazec št. KO-5).
Delajte z blagajno brez napak!
Tehnična podpora od 450 r / mesec.
Pustite povpraševanje in se posvetujte
v 5 minutah.
Pred uporabo spletne blagajne morate natisniti poročilo o odprtju izmene. Pošlje se v OFD in vsebuje podatke o opremi, fiskalnem akumulatorju, izmeni in blagajni.
Primer poročila o odprtju izmene
Bolje je, da ne odprete izmene, če niste prepričani, da boste danes imeli vsaj eno stranko. Če pogosto pošiljate otvoritvena poročila in čez dan ne opravite niti enega čeka, bo to pritegnilo davek. Svetujemo vam, da odprete izmeno, preden plača prvi kupec.
Blagajna ob plačilu ravna na naslednji način:
Blagajničarka stranki izda papirnati ček ali pošlje elektronskega (po pošti ali SMS v obliki povezave na stran s čekom). OFD vam lahko pošlje elektronske čeke. V tem primeru preprosto prejmete kontakte od stranke in jih prenesete operaterju.
Primer tarif za pošiljanje čekov strankam
Kupec lahko zahteva elektronski ček na dva načina:
V aplikaciji Zvezne davčne službe sta telefon in pošta kupca šifrirana
Stranka je vrnila artikel
Blagajničarka je ček preluknila z napako
Ustvarite preverjanje popravka. Kako to storiti, preberite priročnik za uporabo blagajne.
Stranka je dala predujem
Izdajte blagajniški ček z plačilnim sredstvom "avans". Po plačilu preluknjajte ček v skladu z vsemi pravili z zahtevanim "polnim plačilom" (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 11. novembra 2016 št. AC-4-20 / [email protected]).
Na koncu dneva blagajničarka zapre izmeno in izroči gotovino. Zaključno poročilo mora biti natisnjeno najkasneje v 24 urah po odprtju. Če bo izmena trajala dlje, bo blagajna prenehala prebijati čeke.
Poročilo o zaprtju izmene se pošlje tudi na OFD. Navaja:
Na koncu dneva se izkupiček preda višji blagajni. Če v trgovini delata le 1-2 blagajničarki, lahko izkupiček takoj dajo zbiralcu.
Na koncu dneva se natisne poročilo o stanju števca. Vsebuje vse podatke o zneskih in izračunih:
vprašanje:
Pred dnevi so na blagajni začeli prebijati prve čeke. Na koncu dneva je bil zbran ves izkupiček, nato je bilo narejeno z-poročilo. Na začetku naslednje izmene je bila položena gotovina - drobiž. V zadnji izmeni pomotoma ni bil pobran celoten izkupiček. Kako to vpisati v dnevnik blagajne?
odgovor:
Zakon ne predvideva prisotnosti stanja sredstev (pogajalski kovanci in bankovci) v blagajniškem predalu CCP niti na začetku delovnega dne niti ob koncu delovnega dne. To pomeni, da je treba ob koncu delovne izmene vso gotovino iz blagajne oddati v blagajno organizacije.
Izdaja gotovine za menjavo je treba izvesti v skladu z gotovinskimi prejemki, ki označujejo namen - "menjalni sklad". V blagajniško knjigo se opravi vpis o izdaji denarja. Ta dva dokumenta bosta dokaz, da je v predalniku denarni sklad in ne presežek izkupička.
Zaporedje refleksije v storitvi je naslednje:
Izdaja menjalnega sklada se mora odražati kot Drugi odpisi tipa Druga denarna sredstva. V polje "do" vnesite blagajničarja. Ne izpolnite polja "dokazila". V polju »opis« navedite sklad sprememb. V zeleno polje "Upoštevajte v poenostavljenem davčnem sistemu" vnesite 0.
Blagajničarka PKO ob koncu delovnega dne vrne prejeto drobiž skupaj z izkupičkom. Za vračilo menjave in izkupička se zbirajo različni prihodki:
- Odraža prihodek za dan: Money-Prejemek-Prihodek na blagajni ali BSO-znesek prihodka.
- Vrnite denarni sklad blagajni, odražajte Drugi prejemki-Drugo-gotovina, v polju "od stranke" navedite blagajničarjevega zaposlenega. Ne izpolnite polja "dokazila". V polju »opis« navedite tudi menjalni sklad. V zeleno polje "Upoštevajte v poenostavljenem davčnem sistemu" vnesite 0.
V dnevniku blagajne (obrazec N KM-4) zneska menjave ni treba določiti.
Če ob zaključku izmene niste vzeli vsega denarja in ga knjižili iz blagajne, je to kršitev. Hkrati ugotavljam, da dnevnik blagajne blagajne odraža informacije o iztržkih, prejetih za izmeno, in o zneskih, vrnjenih strankam (če obstajajo). Nato se znesek, ki je bil dejansko dvignjen na dan, zabeleži v ZHKO - mora ustrezati podatkom Z-poročila.
Pred pričetkom dela z blagajno blagajnik v dnevnik KM-4 navede odčitke števcev blagajne na začetku dneva. Skladati se morajo z odčitki števcev ob koncu prejšnje delovne izmene. tiste. podatki se vnesejo v dnevnik blagajne-operaterja izključno na okencih KKM in se morajo ujemati z dejansko dvignjenimi zneski iz KKM.
Pozor! Vse operacije izdaje in vračila drobiža ter knjiženje izkupička, prejetega preko blagajne, morajo biti formalizirane z dnem zaključka delovne izmene blagajničarja.
Če se to ne naredi, lahko inšpektorat Zvezne davčne službe med pregledom naloži dve globi hkrati (del 1 člena 15.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije):
- za organizacijo v višini od 40.000 do 50.000 rubljev;
- za vodjo organizacije v višini od 4000 do 5000 rubljev.
Neustrezno organiziran postopek prenosa gotovine v banko ali, nasprotno, dostave iz banke za izplačilo plač lahko privede do najbolj žalostnih posledic. Kako kompetentno nakazati izkupiček v banko in dostaviti gotovino iz banke podjetju? Kaj naj storim, če blagajna prejme ponarejene bankovce?
Zbiralci so ustanovljeni s pravilnikom in pravili za shranjevanje, prevoz in zbiranje bankovcev in kovancev Banke Rusije v kreditnih institucijah na ozemlju Ruske federacije (ki jih je odobrila Centralna banka Ruske federacije 24. 2008 N 318-P).
Pred izvedbo zbiranja je treba izvesti številne organizacijske ukrepe. Oddati ga je treba v službi za izterjavo banke vzorcev odtisov pečatov, ki bodo uporabljeni za tesnjenje vrečk. Vzorce potrdi vodja kreditne institucije (njegov namestnik). Prvi izvod potrjenega vzorca se izroči organizaciji za predstavitev zaposlenim zbirateljev, ko prejmejo vreče gotovine, drugi se izda zaposlenim v kreditni instituciji, ki sprejema vrečke z gotovino od zbiralcev.
Poleg tega se organizacije izdajajo same vrečke, ki bo namenjena izterjavi, je njihovo število določeno z obsegom zbranega izkupička. Vsaka torba je označena s serijsko številko. Kreditna institucija vodi v poljubni obliki seznam organizacij, ki izročajo vrečke z gotovino, pri čemer v njem navede imena organizacij, število in število vrečk, dodeljenih vsaki organizaciji.
Poleg priprave plomb in vrečk se za vsako organizacijo izda mesečni obračun za prevzem gotovine varnostno kartico z dodelitvijo številke, navedene na seznamu.
Po koncu organizacijske faze lahko podjetje nakaže sredstva zbiralcem.
Blagajna organizacije mora odpisati vsako vrečo gotovine, ki je bila predana banki nakladnica, nakladnica in potrdilo z enako kodo obrazca dokumenta po OKUD 0402300.
Gotovina se ne izroči osebi, ki je izjavila, da je zbiratelj, temveč le tistemu, ki blagajniku organizacije predloži osebni dokument, pooblastilo za prevzem dragocenosti, varnostno kartico in prazno torbo. Blagajna organizacije pa predloži vzorec odtisov pečatov, vrečko z dragocenostmi in izpolnjen spremni list.
Zbiralec v prisotnosti blagajne organizacije preveri celovitost vrečke, prisotnost celih in jasnih odtisov pečatov, njihovo skladnost z obstoječim vzorcem, pravilnost izpolnjevanja dokumentov in preda blagajni. organizaciji prazno vrečko in varnostno kartico za polnjenje.
Nato zbiralec preveri skladnost zneskov gotovine, ki so navedeni v varnostni kartici, računu in potrdilu za torbo, številko torbe, navedeno v varnostni kartici, računu in potrdilu o vreči, številko prevzete vrečke z gotovino. , nakar podpiše potrdilo o prevzemu vrečke, odtisne žig , datum prejema vrečke gotovine in potrdilo vrne blagajni organizacije.
Prazna vreča, ki jo prinese zbiratelj, ostane v organizaciji. Z njim bodo naslednji dan pripravili gotovino za drobiž, denarno vrečo pa bo prevzel izterjevalec.
V primeru kršitve celovitosti torbe ali nepravilne izvedbe spremnih dokumentov se prevzem dragocenosti ustavi. V prisotnosti zbiralca je mogoče odpraviti le tiste napake in okvare, katerih popravek ne bo kršil urnika dela ekipe zbiralcev.
Popravki pri izpolnjevanju volilne kartice niso dovoljeni. Napačno opravljen vnos se prečrta, v prosto polje kartice se naredi nov vnos, potrjen s podpisom blagajne organizacije. Zbiralec ne sme vpisovati v varnostno kartico.
V primeru zavrnitve izročitve gotovine blagajnik organizacije vnese v varnostno kartico "Zavrnitev" in jo potrdi s svojim podpisom.
Če organizacija sama odnese denar v banko, se izpisek vstavi v vrečko z gotovino, račun za vrečko in potrdilo o vrečki pa se skupaj z vrečko odda kreditni instituciji.
Blagajnik mora vrečko zapečatiti tako, da je ne bi bilo mogoče odpreti brez vidnih sledi kršitve celovitosti vrečke in pečata.
Gotovina in druge dragocenosti, dostavljene kreditni instituciji v delovnem dnevu, se izročijo pooblaščenemu delavcu kreditne institucije, ki jih sprejme in obdela.
Bančni uslužbenec preveri skladnost vpisov na računu z vrečko in potrdilom o vrečki, če je vreča z gotovino sprejeta od organizacije, in sestavi dnevnik (koda OKUD 0402301).
Če pride do neskladja med vpisi na računu in potrdilom o vrečki, se vreča z gotovino, pa tudi dokumenti zanjo (račun in potrdilo) vrnejo organizaciji. Popravkov na odpremnem seznamu za torbo ni dovoljeno.
Organizacije lahko donirajo denar banki same in brez uporabe vrečk. Dokument, ki spremlja nakazilo sredstev na banko, je obvestilo o gotovinskem pologu (šifra obrazca dokumenta po OKUD 0402001), ki je komplet dokumentov, sestavljen iz samega obvestila, naloga in potrdila.
Dokumenti za gotovinsko plačilo je treba hkrati izpolniti ročno ali na računalniku z ohranitvijo vseh podrobnosti obrazca. V oglasih se lahko odtisne ime imetnika računa, številka računa in ime kreditne institucije.
Pri izpolnjevanju obvestila o denarnem prispevku je treba upoštevati, da mora pri izpolnjevanju zneska obstajati enotnost pri navajanju kopejk, deponiranih v banki. Če so kopejke označene s številkami "00", je treba pri prikazu zneska z besedami kopejke označiti tudi s "00". In če se oznaka "=" uporablja za označevanje kopejk pri odražanju zneska v številkah, je treba podobno oznako uporabiti pri odražanju zneska z besedami.
Organizacija mora gotovino položiti samo v gotovini na svoj bančni račun. Poglejmo naslednjo situacijo: dve podjetji - LLC "Poslovni svet" in LLC "Avant" imata enega ustanovitelja, računovodjo in izvajata skupne dejavnosti. Delovoy Mir LLC mora nujno plačati davke, nima pa denarja niti v gotovini niti na bančnem računu. LLC "Avant" ima gotovino. Računovodja je sestavila obvestilo o denarnem prispevku Avant LLC, po katerem se sredstva nakažejo na račun Delovoy Mir LLC. Bančni kontrolor tega obvestila ni zamudil, saj je polaganje sredstev na tuj bančni račun po zakonu prepovedano.
Shema deponiranja sredstev na banko in faze preverjanja dokumentov so podrobno opisane v Pravilniku. Na začetku bančni računovodja preveri objavo gotovinskega pologa (datum, številka računa, skladnost zneska s številkami in besedami, podlaga za nakazilo sredstev, objava itd.), če z njegove strani ni pritožb, gotovina najava depozita se prenese na blagajno. Blagajna po prejemu dokumentov opravi tudi ček. Dolžan je preveriti prisotnost in istovetnost podpisa računovodje banke z obstoječim vzorcem, primerjati ujemanje zneska v številkah in besedah. Pri prevzemu denarja se primerja položeni znesek in znesek, ki je naveden v oglasu.
Hkrati naj bo na mizi blagajne le denar osebe, ki jih izdeluje. Ves denar, ki ga prej sprejme blagajna banke, je shranjen v posameznih skladiščih. Blagajničarju je prepovedano odstraniti iz vidnega polja stranke bankovce, ki jih je od njega sprejel s štetjem listov (kosov) pred koncem operacije. To je potrebno, da v primeru spora ni nevarnosti zamenjave ali mešanja sprejetih bankovcev, svežnjev z že sprejetimi.
Če se dejansko položeni znesek ne ujema z zneskom, navedenim v dokumentu, se mora predstavnik organizacije ponovno registrirati, dokončati objavo za denarni prispevek. Bančna blagajna prečrta prvotno izpolnjeno objavo za denarni prispevek, na hrbtni strani potrdila navede dejansko prevzeti znesek in ga podpiše. Najava za denarni prispevek se prenese na računovodjo, ki opravi popravke v blagajni, sestavi novo prejeti dokument in ga prenese na blagajno. Prvotno izdano obvestilo in nalog se uniči, potrdilo se pošlje v blagajne.
Če predstavnik organizacije iz nekega razloga ne izda ponovno dokumentov, na primer zamuja na poslovni sestanek in nima časa prepisati obvestila o denarnem prispevku, sredstva ostanejo pri njem, blagajnik pa vrne nesprejeta najava za denarni prispevek računovodji. Vpisi v blagajno se prekličejo, obvestilo o denarnem prispevku se prečrta in vpiše v gotovinske listine.
Če se zneski ujemajo, bančni blagajnik podpiše oglas, potrdilo in nalog, na potrdilo odtisne žig in ga izda vlagatelju denarja. Blagajničarka hrani obvestilo o vplačilu gotovine in posreduje nalog ustreznemu računovodji banke.
V praksi se občasno pojavijo situacije, ko so bankovci ponarejeni ali vzbujajo določene dvome o njihovi pristnosti. Kako ravnati v takih situacijah, je navedeno v odd. VI Določbe.
Gotovinski delavci prepovedano:
- vrniti stranki bankovce, ki vzbujajo dvom o njihovi pristnosti, pa tudi tiste, ki imajo znake ponarejanja;
- uničiti sumljive bankovce z znaki ponarejanja;
- bankovce, ki so dvomljivi in imajo znake ponarejanja, odkupiti z žigosanjem, luknjanjem, rezanjem ipd.;
- odstraniti bankovce, ki jih prejme od njega po listih (kos), štetje iz vidnega polja stranke do konca operacije.
Dejanja blagajne bodo odvisna od tega, kateri bankovec so identificirali - plačilno nesposoben ali dvomljiv.
Če je identificiran insolventni bankovec, nato bančni blagajnik nanj prilepi odtis žiga "Menjava zavrnjena", ime kreditne institucije, datum, priimek, začetnice in podpis. Insolventne bankovce na stranko prenese Centralna banka Ruske federacije.
Postopek z dvomljivi bankovci drugačen. Zanje se sestavi potrdilo v dveh izvodih (šifra po OKUD 0402159). Ta dokument odraža podrobnosti vsakega dvomljivega ali ponarejenega bankovca: apoen, leto vzorca, serijo in številko, v stolpcu "dodatni podatki" za kovanec je navedeno ime kovnice.
Če ima dvomljiv bankovec znake ponaredka, se v banki dodatno izda spominski nalog (koda OKUD 0401108).
Drugi izvod potrdila z odtisom žiga blagajne se izda stranki. Hkrati je treba predstavniku podjetja predložiti (vendar ne izročiti) dvomljive bankovce, ki imajo znake ponarejanja, da bi primerjali njihove podatke s podatki, navedenimi v potrdilu.
Opozoriti je treba, da Centralna banka Ruske federacije sprejema dvomljive bankovce po nominalni vrednosti, tiste z znaki ponarejanja pa po pogojni oceni 1 rub. za bankovec.
Pri ugotavljanju dejstva prisotnosti ponarejenega bankovca v izkupičku mora vodstvo podjetja od blagajne vzeti pisno pojasnilo. Po eni strani to zahteva čl. 247 delovnega zakonika Ruske federacije pa bo pojasnilo pomagalo ugotoviti ne le vzroke škode, temveč tudi prisotnost ali odsotnost krivde blagajne.
Številne organizacije morajo redno ne le deponirati sredstva v banko, ampak jih tudi prejemati od banke.
Izdaja gotovine organizacijam z njihovih bančnih računov se izvaja po gotovinske čeke. preveri prizna se vrednostni papir, ki vsebuje brezpogojno naročilo izdajatelja čeka banki, da imetniku čeka plača znesek, ki je v njem naveden. Kot plačnik na čeku je lahko navedena samo banka, pri kateri ima trasant sredstva, s katerimi ima pravico razpolagati z izdajo čekov. Čeka ni dovoljeno dvigniti pred iztekom roka za predložitev. Izdaja čeka ne ugasne denarne obveznosti, za katero je bil izdan.
V primerjavi z objavami za denarne prispevke je odnos do gotovinskih čekov precej strožji. Dejansko so v tem primeru zneski denarja izdani iz banke, kar lahko pritegne vsiljivce. Denarni čeki so natisnjeni na papir z vodnim žigom, vsebujejo določene podrobnosti in vezani v čekovno knjižico.
Obvezne podrobnosti čeka so: ime "ček", vključeno v besedilo dokumenta; nalog plačniku za plačilo določenega zneska denarja; ime plačnika in navedba računa, s katerega se izvede plačilo; navedba valute plačila; navedba datuma in kraja sestave čeka; podpis osebe, ki je ček izdala - trasanta.
Odsotnost katerega koli od navedenih podrobnosti v dokumentu mu odvzame veljavnost čeka.
Obliko čeka in postopek izpolnjevanja določa zakon in v skladu z njim določena bančna pravila. Ček, ki ne vsebuje navedbe kraja njegove sestave, se šteje za podpisan na mestu predala.
Na začetku so čeki vsebovani v čekovnih knjigah (dokument uveljavljene oblike, ki predstavlja vezane, povezane v obliki knjige, oblike gotovinskih čekov). V skladu s tem, če vodstvo organizacije načrtuje prejemanje sredstev, je najprej treba pridobiti čekovno knjižico, ki se izda na pisno vlogo pristojnega uradnika organizacije.
Dokumentni tok za izdajo (prodajo) čekov (čekovnih knjižic) strankam določi kreditna institucija. Denarna knjiga izda banka, ki služi organizaciji, pri čemer so navedene številke izdanih čekov.
Čeki morajo biti izdani z žigom kreditne institucije, ki izdaja čeke, pri čemer je na vsakem čeku navedena številka računa stranke, s katerega bo ček plačan, pri izdaji čekov za plačilo - po polaganju (nakazovanju) sredstev.
Pri izdaji gotovinskega čeka si morate zapomniti naslednje. Znesek čeka s številkami in besedami ter datum izdaje (mesec z besedami) se izpolnijo ročno s črnilom ali kemičnim svinčnikom. V atributu "znesek v številkah" je treba prosta mesta pred in za zneskom rubljev prečrtati z dvema vrsticama. Znesek v besedah se mora nujno začeti od samega začetka vrstice. Besedo "rublji" je treba navesti takoj za zneskom z besedami, ne da bi pustili prostega prostora, da se izognete možnosti zlorabe.
Ček mora predal podpisati s črnilom ali kemičnim svinčnikom. Spremembe besedila čeka niso dovoljene, saj ček postane neveljaven. Hkrati z izpolnjevanjem čeka je treba izpolniti vse podatke čekovnega lista.
Podpisovanje čeka pred izpolnitvijo vseh njegovih podatkov je strogo prepovedano, da bi se izognili možnosti zlorabe. Ko je podpisan, a ne izpolnjen ček padel v brezvestne roke, lahko povzroči, da bo napadalec vsa sredstva dvignil s tekočega računa.
Izpolnjen ček se predloži bančnemu uslužbencu (uslužbencu), ki preveri znesek na računu, ki ga namerava dvigniti, preveri ček, odreže kontrolni žig in izroči ček prejemniku denarja za predložitev blagajni . Nadalje je treba ček predložiti v preverjanje računovodji banke, ki mora ugotoviti prisotnost podatkov o potnem listu (ali podatkov drugega dokumenta, ki dokazuje identiteto prejemnika); podpisi uradnikov organizacije, ki je izdala gotovinski ček, identiteta teh podpisov na razpoložljivih vzorcih; podpise uradnih oseb kreditne institucije, ki so izdale in preverile denarni ček, ter istovetnost teh podpisov z razpoložljivimi vzorci.
Nato bančni računovodja primerja znesek, naveden v gotovinskem prejemku v številkah, z zneskom, navedenim z besedami; preveri prisotnost na denarnem čeku podpisa stranke na prejemu denarja in podatkov njegovega osebnega dokumenta ter zapisnika o namenu, za katerega se gotovina izda. Preverjen ček se nato izroči bančni blagajni.
Blagajnik pa poskrbi, da so podpisi uradnikov kreditne institucije, ki so izdali in preverili denarni ček, in da so ti podpisi enaki obstoječim vzorcem; primerja znesek, napisan s številkami na potrdilu o gotovini, z zneskom, navedenim z besedami. Nato preveri, ali je na denarnem čeku podpis stranke ob prejemu denarja in podatki njegovega osebnega dokumenta, ter pripravi znesek denarja za izdajo. Ko prejemnika denarja pokliče po številki čeka, ga mora vprašati za znesek prejetega denarja, preveriti številko kontrolne oznake s številko na čeku in nalepiti kontrolno oznako na ček, nato pa ponovno izračunati znesek, pripravljen za izdajo v prisotnosti stranke. In šele nato blagajničarka prejemniku da denar in podpiše ček.
Ob prekinitvi pogodbe o bančnem računu je stranka dolžna neuporabljene gotovinske čeke s preostalimi neizkoriščenimi gotovinskimi čeki in škrbinami izročiti banki.
Začnimo z dejstvom, da mora biti blagajna sklenjena pogodba o delu. Naslednji korak je sklep pogodbe o odgovornosti.
Člen 244 delovnega zakonika Ruske federacije določa, da pisni sporazumi o polni odgovornosti, t.j. o odškodnini delodajalcu v celoti povzročene škode zaradi pomanjkanja premoženja, zaupanega zaposlenim, se lahko sklene z zaposlenimi, ki so dopolnili osemnajst let in neposredno služijo ali uporabljajo denarno, blagovno vrednost ali drugo premoženje.
Na seznamu delovnih mest in del, ki jih nadomestijo ali opravljajo zaposleni, s katerimi lahko delodajalec sklene pisne pogodbe o polni individualni odgovornosti (odobren z Odlokom Ministrstva za delo Rusije z dne 31. decembra 2002 N 85), blagajniki, kontrolorji, blagajniki - najprej so navedeni kontrolorji (vključno z višjimi) in drugi zaposleni, ki opravljajo naloge blagajnikov (kontrolorji).
Torej je treba z blagajno skleniti pogodbo o polni odgovornosti. Če pa pogodba o polni odgovornosti iz nekega razloga ni bila sklenjena, je zaposleni odgovoren le v višini povprečnega mesečnega zaslužka (člen 241 delovnega zakonika Ruske federacije).
Treba je sprejeti ukrepe za zagotovitev, da se sklenjena pogodba v prihodnosti ne izkaže za neuporaben kos papirja za nikogar, pozorni morate biti na opremljenost blagajne. Konec koncev, če so kršene zahteve člena 29 Postopka za opravljanje gotovinskih transakcij, ki ga je odobrila Centralna banka Ruske federacije dne 04.10.1993 N 18, glede opreme in moči blagajne, bo precej malomarnemu blagajniku se je enostavno izogniti odgovornosti z argumentom, da delodajalec ni zagotovil potrebnih pogojev za varnost denarja.
Člen 247 delovnega zakonika Ruske federacije določa, da je delodajalec dolžan pred odločitvijo o odškodnini za določene zaposlene opraviti revizijo, da ugotovi višino povzročene škode in razloge za njen nastanek. Za izvedbo takega pregleda ima delodajalec pravico ustanoviti komisijo s sodelovanjem ustreznih strokovnjakov. Zahteva od delavca pisno pojasnilo za ugotovitev vzroka škode je obvezna.
.jpg)
