Uvod……………………………………………………………………………………3
Poglavje 1. Finančna razmerja……………………………………………………….5
1.1. Koncept financ in finančnih odnosov…………………………………5
1.2. Materialna osnova finančnih razmerij……………………………….8
Poglavje 2. Finance podjetij kot osnova finančnega sistema ... .10
2.1. Koncept finančnih sredstev podjetja………………………………… 10
2.2. Vloga financiranja podjetij v finančnem sistemu države ...... 13
Poglavje 3. Denarna sredstva……………………………………………………..16
3.1. Koncept denarnih sredstev……………………………………………..16
3.2 Vrste denarnih sredstev………………………………………………………………………………………17
Zaključek…………………………………………………………………………22
Seznam uporabljene literature………………………………….24
Uvod
Vsak podjetnik, ki začne s svojo dejavnostjo, mora jasno razumeti potrebo po finančnih, materialnih, delovnih in intelektualnih virih za prihodnost, vire njihovega prejema, prav tako pa mora biti sposoben jasno izračunati učinkovitost porabe sredstev med delo podjetja.
Gospodarska dejavnost podjetja je zgrajena na samozadostni in dobičkonosni podlagi. Vsi stroški proizvodnje in prodaje izdelkov se izvajajo na račun prihodkov, prejetih od prodaje. V tem primeru mora izkupiček od prodaje preseči stroške, kar ustvarja dobiček.
V tržnem gospodarstvu podjetniki ne bodo mogli doseči trajnostnega uspeha, če ne bodo jasno in učinkovito načrtovali svojih dejavnosti, nenehno zbirali in zbirali informacije tako o stanju ciljnih trgov, položaju konkurentov na njih kot o lastnih perspektivah. in priložnosti, o njihovih finančnih virih.
Na splošno so finance skupek denarnih razmerij, ki nastanejo v procesu ustvarjanja sredstev poslovnih subjektov in države ter njihove uporabe za namene reprodukcije, spodbujanja in zadovoljevanja družbenih potreb družbe. V procesu družbene reprodukcije so tri glavne faze: proizvodnja, distribucija in potrošnja. Področje nastanka in delovanja financ je druga faza reprodukcijskega procesa, ko se vrednost proizvedenega družbenega proizvoda porazdeli. Na tej stopnji se pojavljajo finančna razmerja, ki so povezana z oblikovanjem denarnih prihodkov in prihrankov, ki imajo posebno obliko finančnih sredstev. Potencialno se finančna sredstva oblikujejo v fazi proizvodnje, ko se oblikuje nova vrednost in se prenese stara. Vendar se pravo oblikovanje finančnih sredstev začne šele v fazi distribucije, ko je vrednost realizirana.
Vsaka vrednost materialne ali nematerialne narave, ki se pojavi v procesu takšnih odnosov, je zanimiva le, če njeno posedovanje prispeva k doseganju nekaterih ciljev, predvsem ekonomske narave.
Neposredna povezava med financami podjetij v sektorjih nacionalnega gospodarstva in vsemi fazami reprodukcijskega procesa določa njihovo visoko potencialno aktivnost in široke možnosti vplivanja na vse vidike upravljanja. Zato lahko financiranje podjetij služi kot pomembno orodje za gospodarsko stimulacijo, nadzor nad gospodarstvom države in njeno upravljanje.
Finance podjetij lahko služijo kot glavni instrument državne regulacije gospodarstva. Z njihovo pomočjo se izvaja regulacija reprodukcije proizvedenega proizvoda, zagotavlja se financiranje potreb razširjene reprodukcije na podlagi optimalnega razmerja med sredstvi, namenjenimi za porabo in za kopičenje. Financiranje podjetij se lahko uporablja za uravnavanje sektorskih razmerij v našem tržnem gospodarstvu, pomoč pri pospeševanju razvoja posameznih sektorjev gospodarstva, ustvarjanju novih industrij in sodobnih tehnologij ter pospeševanju znanstvenega in tehnološkega napredka.
Menim, da je ta tematika dela v današnjem času precej aktualna.
Poglavje 1. Finančni odnosi
1.1. Koncept financ in finančnih odnosov
Finance so sistem ekonomskih denarnih odnosov, ki so povezani predvsem s prerazporeditvijo BDP in oblikovanjem centraliziranih in decentraliziranih denarnih skladov.
Finance so sistem denarnih razmerij, povezanih predvsem s prerazporeditvijo dobička in oblikovanjem centraliziranih in decentraliziranih denarnih skladov. Finance temeljijo na računovodskih, ekonomskih in proizvodnih analizah, na trenutnem davčnem sistemu itd.
Finance so sistem odnosov, ki ga ustvarja država, t.j. država sama ureja vsa razmerja v zvezi s financami.
Pri prostem trgu finančna razmerja pokrivajo samo proračun (podjetja delujejo po lastnih zakonih, ki ne ubogajo gospodarstva), pri urejenem gospodarstvu del odnosov oblikuje neposredno država, del pa ureja.
Vsa finančna razmerja delujejo samo na ravni podjetij, kot pravnih oseb. Vsa finančna razmerja, ki delujejo v podjetju, so pogojna finančna razmerja.
Decentralizirani skladi - vsi skladi, ki so ustvarjeni na ravni podjetja (akumulacijski sklad, potrošniški sklad, rezervni sklad, potopni sklad).
Razlika med skladom in skladi: sredstva = znesek sredstev in sklad = znesek sredstev, ki ima poseben namen.
Finance so sestavni del denarnih razmerij, vendar niso vsa denarna razmerja finančna.
Finance se od denarja razlikujejo tako po vsebini kot po opravljenih funkcijah. Denar je univerzalni ekvivalent, s katerim se najprej merijo stroški dela pridruženih proizvajalcev, finance pa so ekonomski instrument za distribucijo in prerazporeditev bruto domačega proizvoda in nacionalnega dohodka, instrument za nadzor oblikovanja in porabe sredstev. sredstev.
Proces razmnoževanja je niz neprekinjeno ponavljajočih se ciklov.
Proizvodnja®Distribucija®Izmenjava®Poraba
Vsak naslednji cikel reprodukcije je možen šele po razporeditvi na novo ustvarjene vrednosti, zaradi česar bodo ustvarjena ciljna sredstva, ki so osnova za zadovoljevanje različnih potreb, in to se dogaja v neosebni obliki. Pravi denarni tok se pojavi v drugi in tretji fazi reprodukcijskega procesa. Toda šele na drugi stopnji se gibanje vrednosti pojavlja ločeno od gibanja blaga in je značilno, da se odtuji (iz rok v roke) ali ciljno izolira vsak del vrednosti (znotraj enega lastnika). Na tej stopnji, v fazi nastanka finančnih odnosov, se vrednost družbenega proizvoda porazdeli glede na namen in poslovne subjekte.
In homogeni gospodarski odnosi, predstavljeni v posplošeni abstraktni obliki, tvorijo ekonomsko kategorijo - finance.
Tako so merila za razvrstitev določenih razmerij med finančna:
1. Realni denarni tok, t.j. prenos z enega lastnika na drugega.
2. Distributivna narava teh razmerij.
3. Kraj nastanka - druga faza reproduktivnega procesa.
Denar je primarni - finance so sekundarne.
V podjetju se financiranje uporablja iz naslednjih gospodarskih razmerij:
1. razmerja med podjetjem in drugimi podjetji pri opravljanju finančno-gospodarskih dejavnosti. Finančna razmerja ne zajemajo kupoprodajnih razmerij, zamenjav ipd., temveč le uporabo denarnih sankcij zaradi neizpolnitve ali nekvalitetne izpolnitve;
2. med podjetji in oddelki, ki so del tega. Ti odnosi so odvisni od strukture podjetja in finančnih odnosov, ki nastajajo le med enotami, ki imajo neodvisne bilance stanja in račune. Ta razmerja se lahko dopolnijo z oblikovanjem statutarnih skladov, prerazporeditvijo obratnih sredstev, prerazporeditvijo dobička, plačilom davkov med podjetji;
3. med podjetji in zaposlenimi glede izplačila sredstev, pretežno iz dobička, in dela, ki spada pod državno regulacijo;
4. med podjetjem in državnim proračunom glede plačila davkov in glede prejemanja ugodnosti, ciljnega financiranja, državnih posojil v različnih oblikah ipd.;
5. med podjetjem in poslovnimi bankami glede prejemanja in odplačevanja posojil;
6. med podjetji in investicijskimi institucijami glede oblikovanja prostih finančnih sredstev in njihove uporabe (investicijski skladi, pokojninski skladi ipd.);
7. med podjetjem in višjimi organi (holdingi, koncerni) glede prelivanja kapitala.
Finance v podjetju opravljajo naslednje funkcije:
1. oblikovanje - funkcija zagotavlja finančna sredstva, kroženje sredstev v podjetju, t.j. funkcija oblikovanja denarnih skladov. Naloga je oblikovati denarne tokove v podjetju tako, da vsi finančni tokovi delujejo in delujejo učinkovito. Glavni kazalniki so načrtovani;
Izgube poročevalskega obdobja, izplačilo dividend v odsotnosti ali nezadostnem dobičku poročevalskega leta za te namene. Akumulacijski sklad - sredstva namenjena razvoju proizvodnje. Oblikuje se na račun čistega dobička ob upoštevanju dividendne politike organizacije. Potrošni sklad - sre-va usmerjena v socialno. potreba po financiranju neproizvodnih objektov itd. Bistvo...
Na obseg prihodkov vplivajo tudi metode, ki se uporabljajo za njihovo določanje in obračunavanje. 1.2 Metode za ugotavljanje in obračunavanje prihodkov Prihodki od prodaje izdelkov (del, storitev) se lahko izračunajo tako, kot so plačilni dokumenti odposlani in predloženi stranki ali ob prejemu sredstev na račune pri poslovnih bankah in v gotovinskih poravnavah - ob prejemu sredstev v ...
Storitve O - znesek obveznih plačil, za katerega je prišel rok plačila K - vsota cen blaga, izdelkov na kredit VP - znesek vzajemno odplačevalnih plačil Co - povprečno število vrtljajev denarja kot sredstva obtoka in plačilo. Pomemben kazalnik denarnega obtoka je ponudba denarja. Predstavlja gotovinsko in negotovinsko nakupno-plačilno sredstvo, zagotavlja obtok ...
Preskok v razvoju finančnih odnosov se je zgodil v dvajsetem stoletju, zlasti po drugi svetovni vojni. Znatno povečan obseg državnih proračunov; v vseh državah je prišlo do državizacije dela nacionalnega dohodka (30 ... 50%). Države, ki upravljajo z velikimi skladi skladov, so začele močno vplivati na družbeno reprodukcijo. Krog finančnih odnosov se je razširil. Zlasti država je začela kopičiti sredstva ne le iz proračunskega sistema, ampak tudi iz številnih zunajproračunskih skladov. Pomemben razvoj so doživele finance podjetij, katerih glavna oblika je bila delnica. Izdaja delnic je močna oblika mobilizacije denarnega kapitala, ki spreminja denarne prihranke v produktivne naložbe. Delnice, obveznice in drugi instrumenti finančnega trga omogočajo podjetjem, da premagajo oviro samofinanciranja in razširijo svoje priložnosti za rast. Finance podjetij služijo kroženju ogromnih sredstev sredstev. Zato so vprašanja učinkovitega upravljanja sredstev podjetij [K4] (t.i. finančno upravljanje) postala izrednega pomena. Po drugi strani pa je v državah z razvitim tržnim gospodarstvom dejavnost podjetij pod strogim finančnim nadzorom in je predmet jasne pravne ureditve.
Finančni odnosi zajemajo dve področji:
1) gospodarski odnosi, povezani z oblikovanjem in uporabo centraliziranih državnih sredstev, zbranih v državnem proračunskem sistemu in državnih zunajproračunskih skladov;
2) gospodarski odnosi, povezani s kroženjem decentraliziranih denarnih sredstev podjetja.
V to smer, finance so skupek gospodarskih odnosov glede oblikovanja, distribucije, prerazporeditve in uporabe centraliziranih in decentraliziranih skladov skladov za opravljanje funkcij in nalog države ter zagotavljanje pogojev za razširjeno proizvodnjo. .
Finance kot ekonomska kategorija delujejo znotraj monetarnih razmerij. Hkrati se je treba zavedati razmerja med pojmoma »finančna razmerja« in »denarna razmerja«. Vsaka finančna razmerja so denarna, vendar niso vsa denarna razmerja finančna (slika 1.1.).
riž. 1.1. Povezava med pojmoma "denarna razmerja" in "finančna razmerja"
Denar je univerzalni ekvivalent, s katerim se merijo stroški dela proizvajalcev, medtem ko so finance ekonomski instrument za distribucijo in prerazporeditev bruto domačega proizvoda (BDP) in nacionalnega dohodka, instrument za nadzor oblikovanja in porabe sredstev skladov.
Finance so skupek denarnih razmerij, s pomočjo katerih se oblikujejo, razdelijo, prerazporedijo in uporabljajo centralizirane in decentralizirane denarna sredstva. Vsebina financ vključuje le tista denarna razmerja, ki imajo posebno finančno obliko gibanja vrednosti, povezano z razdelitvijo denarnih prihodkov in prihrankov, oblikovanjem in uporabo določenih skladov denarnih sredstev. Posebnost finančnih odnosov je obvezna udeležba države v njih. Vse druge vrste denarnih razmerij presegajo finančna razmerja.
Finančna razmerja se razlikujejo od denarnih in na podlagi enakovrednosti. Gibanje denarja v večini primerov spremlja prihajajoči premik blaga, gradenj ali storitev, t.j. denarna razmerja so enakovredna. Finance niso namenjene ustvarjanju nadomestila, njihovo gibanje ni v naravi nadomestila.
Denarni odnosi, ki nastanejo v procesu menjave "denar - blago", delujejo kot finančni odnosi. Takšno kroženje denarja ne služi le trgu blaga, trgu storitev in trgu virov, temveč tudi finančnemu trgu.
riž. 1.2. Diagram produkta in dohodka v čistem tržnem gospodarstvu (brez vladnega posredovanja)
riž. 1.3. Shema kroženja izdelkov in dohodka v sodobnem mešanem gospodarstvu (z vladno intervencijo)
Finance imajo naslednje značilnosti:
1) vedno seštejte glede na denar ali denarni protivrednost;
2) zaradi vodstvene vloge države;
3) so redistribucijska razmerja na področju celotnega družbenega proizvoda;
4) niso enakovredni - ne vključujejo izmenjave;
5) njihovo gibanje se izvaja v obliki finančnih sredstev prek denarnih sredstev.
Te lastnosti skupaj označujejo bistvo financ. Njihova odsotnost nam ne bo omogočila, da bi denarna razmerja obravnavali kot finančna, to bodo kreditna razmerja, razmerja za izplačilo plač, za prodajo in nakup ali druga razmerja, vendar ne finančna.
Bistvo financ se kaže v njihovih funkcijah. Finance imajo dve funkciji:
1) distribucija (prerazporeditev);
2) nadzor.
Te funkcije se izvajajo hkrati, to pomeni, da vsaka finančna transakcija vključuje razdelitev družbenega proizvoda in nacionalnega dohodka ter nadzor nad to razdelitvijo.
distribucijsko funkcijo finance se kažejo v ustvarjanju primarnega ali osnovnega dohodka v višini nacionalnega dohodka. Glavni dohodki se oblikujejo med razdelitvijo nacionalnega dohodka med udeležence v materialni proizvodnji in vključujejo dve skupini:
1) plače delavcev, zaposlenih, dohodki kmetov, ki se ukvarjajo z materialno proizvodnjo;
2) dohodek podjetij na materialnem področju.
Vendar za razvoj prednostnih sektorjev gospodarstva, zagotavljanje obrambne sposobnosti in javnega reda, zadovoljevanja materialnih in duhovnih potreb družbe, oblikovanje primarnih dohodkov ni dovolj, potrebna je nadaljnja prerazporeditev nacionalnega dohodka. Prerazporeditev poteka:
1) med proizvodno in neproizvodno sfero, v kateri se nacionalni dohodek ne ustvarja (zdravstvo, izobraževanje, kultura itd.);
2) med panogami;
3) med ozemlji, regijami države;
4) med oblikami lastnine;
5) med socialnimi sloji prebivalstva.
Med prerazporeditvijo nacionalnega dohodka, sekundarnega ali izpeljanega, se oblikujejo dohodki: dohodki, prejeti v neproizvodni sferi, davki, ugodnosti itd. Sekundarni dohodki omogočajo oblikovanje končnih deležev porabe nacionalnega dohodka.
Kontrolna funkcija financ se kaže v nadzoru nad razporeditvijo bruto domačega proizvoda med ustrezne sklade in njihovo namensko porabo. Nadzorna funkcija sega tako na materialno kot nematerialno sfero. Zasnovan je za zagotavljanje ekonomskih spodbud, racionalno rabo vseh vrst virov, zmanjševanje neproduktivnih stroškov ter ustavitev slabega ravnanja in zapravljanja.
Ena najpomembnejših nalog finančnega nadzora je preverjanje skladnosti z zakonodajo pri opravljanju finančnih transakcij, zagotavljanje popolnosti in pravočasnosti izpolnjevanja obveznosti do davčnih organov, proračunskega sistema, bank, poslovnih partnerjev in zaposlenih. Kontrolna funkcija se uresničuje z delom finančnih organov.
Po drugi strani je nadzorna funkcija financ usmerjena v zagotavljanje racionalne rabe virov, učinkovitosti finančnih dejavnosti.
Poleg tega se imenujejo tudi druge funkcije financ: stimulativna [K8], regulacijska. Regulativna funkcija financ pomeni posredovanje države v proces reprodukcije s pomočjo financ (davki, državna poraba, državni kredit). Spodbujevalna funkcija se kaže v tem, da lahko finance prispevajo k razvoju prednostnih družbeno pomembnih, koristnih panog. Vendar te funkcije v Ruski federaciji niso dovolj močne in ostajajo sporne.
Funkcije financ se izvajajo preko finančnega mehanizma, ki je del gospodarskega mehanizma. Finančni mehanizem vključuje sklop organizacijskih oblik finančnih razmerij v gospodarstvu, postopek oblikovanja in uporabe centraliziranih in decentraliziranih skladov skladov, metode finančnega načrtovanja, oblike finančnega upravljanja in finančnega sistema ter zakonodajo o finančna vprašanja [K9] .
Finančna sredstva
Finance lahko obravnavamo z ekonomskega in materialnega vidika. Finance so po ekonomski vsebini gospodarski odnosi, povezani z oblikovanjem, distribucijo in uporabo centraliziranih in decentraliziranih skladov skladov za opravljanje lastnih funkcij in nalog države ali lokalne uprave ter prenesenih pristojnosti države in zagotavljanje pogojev za razširjeno reprodukcijo, pri kateri se izvaja distribucija in prerazporeditev bruto domačega proizvoda ter nadzor nad zadovoljevanjem potreb skupnosti.
Finance so po svoji materialni vsebini denarna sredstva države, državno-teritorialnih in občinskih subjektov ter podjetij, zavodov, organizacij, ki se uporabljajo za materialno zadovoljevanje potreb družbe in razvoj proizvodnje. Skupina zgoraj omenjenih sredstev je finančna sredstva .
Finančna sredstva - skupek ciljnih sredstev sredstev države in poslovnih subjektov, t.j. kopičenje [K10] . Finančna sredstva oblikujejo država in poslovni subjekti (podjetja, organizacije) na račun različnih vrst denarnih prihodkov, odbitkov in prejemkov (slika 1.4) in se uporabljajo za razširjeno reprodukcijo, materialne spodbude delavcev in zadovoljevanje različnih potreb zaposlenih. družba.
riž. 1.4 . Viri finančnih sredstev
Glavni pogoj za rast finančnih virov je povečanje nacionalnega dohodka.
Finančni viri in finance niso enaki kategoriji. Finančni viri sami po sebi ne razkrivajo bistva financ, njihove notranje vsebine in družbenega namena. Razumeti je treba, da ne preučujemo finančnih virov, temveč družbena razmerja, ki izhajajo iz oblikovanja, distribucije, prerazporeditve in uporabe sredstev, ter vzorce razvoja finančnih odnosov.
1.3. Finančni sistem: njegovi elementi in njihov odnos
Sredstva finančnih sredstev se uporabljajo na različnih področjih denarnih razmerij, od katerih vsako predstavlja poseben kanal za razdelitev ustreznega dela nacionalnega dohodka. Te sfere tvorijo ločene, a med seboj povezane finančne enote (institucije). Celota povezav, ki v medsebojni povezanosti sestavljajo finance, tvori finančni sistem države.
Finančni sistem je kombinacija različnih področij ali povezav finančnih odnosov, za vsako od njih so značilne značilnosti oblikovanja in uporabe sredstev sredstev ter drugačna vloga v družbeni reprodukciji [К12] .
Finančni sistem je sistem oblik in metod za kopičenje, distribucijo in uporabo sredstev sredstev države, občin ter različnih organizacij in sektorjev nacionalnega gospodarstva. Finančnega sistema države ne smemo zamenjevati s sistemom finančnih institucij - sklopom vladnih organov, ki izvajajo finančne dejavnosti.
Vsaka povezava v finančnem sistemu služi določenemu področju distribucije in prerazporeditve nacionalnega dohodka z uporabo posebnih oblik in metod kopičenja in uporabe državnih in (ali) občinskih sredstev. Te značilnosti razmejujejo ločene povezave in finančna razmerja. Vsak člen finančnega sistema na določen način vpliva na javnofinančno dejavnost in ima svoje funkcije.
Trenutno je finančni sistem Ruske federacije sestavljen iz naslednjih povezav (slika 1.5):
1) proračunski sistem, ki ga tvorijo zvezni proračun, proračuni sestavnih enot Ruske federacije in lokalni proračuni;
2) izvenproračunska državna sredstva;
3) državni kredit;
4) obvezno državno zavarovanje;
5) finance organizacij različnih oblik lastnine, združenj, podjetij, zavodov, panog narodnega gospodarstva.
riž. 1.5 . Finančni sistem Ruske federacije
Prvi štirje členi finančnega sistema (državne finance) so centralizirane finance in se uporabljajo za izvajanje javnofinančnih dejavnosti po vsej državi. Peti element (finance poslovnih subjektov) se nanaša na decentralizirane finance, saj imajo finance podjetij različnih oblik lastnine določeno neodvisnost, nimajo vertikalne interakcije, po plačilu vseh obveznih plačil pa podjetja samostojno upravljajo preostali dobiček.
Finance podjetij so osnova finančnega sistema. So neposredno vključeni v proces materialne proizvodnje. Javne finance imajo v sistemu vodilno vlogo. Splošno finančno stanje države je odvisno od zagotavljanja centraliziranih sredstev s finančnimi sredstvi. Državne finance zagotavljajo hitrost razvoja vseh vej nacionalnega gospodarstva.
proračunski sistem je vodilni člen v finančnem sistemu Ruske federacije. Vključuje največja denarna sredstva. Proračunski sistem ima tri ravni:
zvezni proračun;
Regionalni proračuni (proračuni subjektov Ruske federacije);
Lokalni proračuni (proračuni občin).
Proračunski sistem je organizacijska oblika delovanja proračuna. Celotna sredstva sredstev, vključena v proračunski sistem, delujejo kot porok za finančno suverenost države. Z razporeditvijo sredstev skozi proračunski sistem država financira izvajanje javnih funkcij. Proračun je tesno povezan s preostalim finančnim sistemom, preko njega se izvaja finančna politika države. Proračunski sistem je pomemben element socialno-ekonomske dejavnosti države. Vse vrste proračunov v proračunskem sistemu se oblikujejo v procesu finančnih dejavnosti Ruske federacije, subjektov Ruske federacije ali občin. Proračun vsake ravni ima svoje vire dohodka, ki so strogo opredeljeni s proračunsko in davčno zakonodajo, ter predmeti izdatkov, ki so predmet obveznega financiranja.
Izvenproračunska sredstva so samostojen člen finančnega sistema, ki predstavljajo nabor sredstev, izoliranih iz proračuna ustrezne ravni, ki imajo lastne vire prihodkov in so namenjena materialni podpori strogo določenih družbenih ciljev.
Izvenproračunski skladi se ustvarjajo na vseh ravneh in so lahko državni ali občinski. Ta sredstva so ločena od proračuna in imajo strogo določen namen za privabljanje dodatnih sredstev v prednostne sektorje gospodarstva, razvoj problematičnih infrastrukturnih sektorjev in izvajanje socialnih programov. Izvenproračunska sredstva so še posebej pomembna za financiranje družbeno pomembnih in hkrati najdražjih državnih potreb, kot so pokojnine in zdravstvo.
Izvenproračunski skladi se oblikujejo z obveznimi plačili pravnih oseb in državljanov ter s prostovoljnimi brezplačnimi nakazili.
Državna in občinska posojila predstavljajo sklop [K14] družbeno-ekonomskih razmerij, ki izhajajo iz prejema s strani države (občina) ali plasiranja sredstev s strani države (občina) ter razmerij za zagotavljanje državnih jamstev.
Obvezno državno zavarovanje je razmerje za zaščito premoženja in s tem povezanih nepremoženjskih interesov fizičnih in pravnih oseb v primeru nastanka določenih dogodkov (zavarovalnih dogodkov) na račun denarnih sredstev, ki nastanejo iz zavarovalnih premij (zavarovalnih premij), ki jih plačajo te osebe. [K15].
Zavarovanje kot člen v finančnem sistemu vključuje le tista razmerja, v katerih država nujno nastopa kot udeleženec. Razvoj zavarovanja kot povezave v finančnem sistemu v bloku centraliziranih financ je posledica prisotnosti družbene funkcije v državi in posledično načela socialne usmerjenosti finančne dejavnosti (npr. pokojninska in zdravstvena pomoč). , izplačilo nadomestil za brezposelnost, zavarovanje vojaškega osebja, uslužbencev organov pregona, zdravnikov določenih specialnosti itd. .P.). Financiranje takšnih stroškov se izvaja z oblikovanjem zavarovalnih skladov in njihovo naknadno [K16] razdelitvijo. Finančna dejavnost na področju zavarovalništva je eden od načinov za kopičenje dodatnih sredstev v državni prihodek. Zavarovalne premije državljanov in pravnih oseb, ki so vključene v sklade skladov, se porabijo izključno ob nastanku zavarovalnega primera. Hkrati pa se primeri, ki zahtevajo izplačilo zavarovalne vsote, ne pojavljajo vedno, potem ima država možnost, da tako zbrana sredstva usmeri v materialno podporo drugim socialnim potrebam ali za financiranje kapitalskih naložb.
Finance poslovnega subjekta predstavljajo denarna razmerja, ki se razvijajo med gospodarskimi subjekti (podjetji, organizacije) pri oblikovanju, gibanju in uporabi osnovnih in obratnih sredstev, neopredmetenih sredstev in finančnih virov (vključno z decentraliziranimi sredstvi sredstev) podjetij. Finančni sistem zajema finance podjetij vseh oblik lastništva. Finance podjetja so kot povezava v finančnem sistemu tesno povezane z drugimi povezavami.
Na podlagi celovitosti, fleksibilnosti, dinamičnosti in odprtosti finančnega sistema je bilo izpeljano glavno pravilo njegovega delovanja (sistemska teorija): vedno si je treba prizadevati za finančno stabilnost sistema kot celote, ne pa ene ali druge njegovih povezav in podinstitucij. To pravilo vključuje krepitev in poglabljanje povezav finančnega sistema z zunanjim okoljem ter stalno izmenjavo informacij.
2. predavanje
Finančno upravljanje, finančna politika
in finančni nadzor
2.1. Finančno upravljanje.
Organi finančnega upravljanja, njihove funkcije
V Ruski federaciji finančno upravljanje izvajajo predvsem zakonodajni organi:
1. Zvezna skupščina in njena dva doma: Državna duma in Svet federacije. Njihovo upravljanje se kaže pri obravnavi predloga proračuna in njegovem potrditvi ter pri pregledu in odobritvi poročila o izvrševanju proračuna, pri obravnavi finančnih zakonov (o davkih in pristojbinah, stopnjah prispevkov v socialne neproračunske sklade itd.), pri določanju limita javnega notranjega in zunanjega dolga.
2. Ministrstvo za finance Ruske federacije in njegovi lokalni organi.
Najpomembnejši oddelki Ministrstva za finance Ruske federacije: proračunski oddelek; panožni oddelki za financiranje industrije, gradbeništvo in gradbeništvo, prometne sisteme in zveze, kmetijstvo, živilsko industrijo in varstvo narave, obrambni kompleks itd.; tuja posojila in zunanji dolg, državni vrednostni papirji in finančni trg itd. Pomemben pododdelek je Glavni direktorat Zvezne zakladnice, ki je odgovoren za denarno izvrševanje proračuna.
Naloge Ministrstva za finance Ruske federacije so naslednje:
Sodelovanje pri delu pri pripravi dolgoročnih in kratkoročnih napovedi razvoja gospodarstva, ugotavljanju potreb po državnih centraliziranih finančnih sredstvih, pripravi predlogov za razdelitev teh sredstev med zvezni proračun in državne neproračunske sklade;
Organizacija dela pri pripravi osnutka zveznega proračuna, napovedi konsolidiranega proračuna Ruske federacije, razvoj osnutkov standardov za odbitke zveznih davkov, pristojbin, nepovratnih sredstev in subvencij iz zveznega proračuna v proračune subjektov Ruske federacije. zveza;
Zagotavljanje izvrševanja zveznega proračuna in proračunov državnih izvenproračunskih skladov;
Sodelovanje pri oblikovanju predlogov za izboljšanje davčne politike in davčnega sistema;
Sodelovanje pri razvoju cenovne politike;
Sodelovanje pri delu za izboljšanje zavarovalniške dejavnosti v državi;
Razvoj predlogov za izdajo državnih notranjih posojil Ruske federacije;
Razvoj predlogov za razvoj finančnega trga v Ruski federaciji;
V imenu Vlade Ruske federacije - sodelovanje z mednarodnimi finančnimi organizacijami;
Razvoj osnutkov programov za zunanje zadolževanje Ruske federacije.
Glavne naloge Ministrstva za finance Ruske federacije:
Priprava in izvrševanje zveznega proračuna;
Zagotavljanje vzdržnosti javnih financ in njihovega aktivnega vpliva na družbeno-ekonomski razvoj države, na izvajanje ukrepov za razvoj finančnega trga;
Koncentracija finančnih sredstev na prednostnih področjih družbeno-ekonomskega razvoja države;
Razvoj predlogov za privabljanje tujih posojil ruskemu gospodarstvu;
Izboljšanje metod proračunskega načrtovanja, financiranja in poročanja;
Izvajanje finančnega nadzora nad racionalno porabo proračunskih sredstev in državnih neproračunskih skladov.
3. Davčni organi, odgovorni za pravilen izračun, popolnost in pravočasnost plačila obveznih plačil v proračun.
4. Carinski organi, pristojni za prejem carin.
V današnjem okolju je izjemnega pomena finančno upravljanje - učinkovito upravljanje virov podjetij različnih oblik lastništva .
Ključna vprašanja finančnega upravljanja:
Načrtovanje in napovedovanje finančnih vidikov podjetja;
Sprejemanje najbolj razumnih in smotrnih odločitev glede vlaganja sredstev;
Usklajevanje finančne dejavnosti podjetja;
Izvajanje operacij na finančnem trgu za pridobivanje dodatnega kapitala, prodaja lastnih delnic in obveznic.
Glavne metode finančnega upravljanja so: napovedovanje, načrtovanje, obdavčitev, samofinanciranje, posojanje, sistem poravnave, sistem amortizacije, vprašanja spodbud, sistem finančnih sankcij.
Podobne informacije.
Ne glede na obseg delovanja poslovnega subjekta so njegove finančno-gospodarske dejavnosti povezane z oblikovanjem, distribucijo in uporabo finančnih sredstev.
Finančne vire je treba razumeti kot sredstva, ki so na voljo podjetju in sodelujejo v procesu razmnoževanja. Finančna sredstva vključujejo denarna sredstva in del denarnih sredstev, ki jih podjetje uporablja v nefinančni obliki.
Finančna sredstva so lahko lastna in posojilna, odvisno od nepremičnine.
Lastna finančna sredstva- to so viri, ki pripadajo podjetju in nastanejo kot rezultat finančnega in gospodarskega delovanja podjetja. Sem spadajo: odobreni kapital, amortizacijski sklad, bruto dohodek in dobiček.
Posojilo finančna sredstva- to so sredstva, ki so začasno na voljo podjetju in se lahko uporabijo za doseganje zakonsko določenih ciljev. Takšni viri vključujejo prejeta posojila, sredstva, mobilizirana na finančnem trgu.
denarna sredstva- to je del sredstev, ki imajo ciljno usmerjenost.
Pomemben vidik finančne dejavnosti podjetij je oblikovanje in uporaba različnih denarnih skladov, zaradi katerih se izvaja proces razširjene reprodukcije, financiranje znanstvenega in tehničnega razvoja, razvoj in implementacija nove opreme in tehnologij, gospodarske spodbude, itd.
Denarni skladi vključujejo: odobreni kapital (sklad), rezervni sklad, sklad za razvoj proizvodnje, plačni sklad, sklad za amortizacijo, sklad za izplačilo dividend, denarni sklad in druga sredstva, ki jih določa statut podjetja.
Oblikovanje denarnih sredstev podjetja se začne od trenutka njegove organizacije. Podjetje v skladu z veljavno zakonodajo oblikuje odobreni kapital.
Odobreni kapital- glavni začetni vir lastnih sredstev podjetja. Odobreni kapital predstavlja celoto sredstev ustanoviteljev, potrebnih za delovanje podjetja, ki so vložena v sredstva, pa tudi v premoženjske pravice, ki imajo denarno vrednost.
Postopek in viri za oblikovanje statutarnih skladov so odvisni od vrste podjetja in oblike lastništva. Velikost pooblaščenega sklada označuje višino sredstev, ki so bila vložena v finančne in gospodarske dejavnosti.
Na podlagi odobrenega kapitala se oblikujejo osnovna in obratna sredstva, ki so v neprekinjenem gibanju in dobivajo različne oblike glede na stopnjo obtoka. Delitev kapitala na stalna in cirkulacijska je povezana z naravo njihovega obtoka in obliko sodelovanja pri ustvarjanju končnih izdelkov.
rezervni sklad oblikovana v podjetju na račun odbitkov od dobička, ki se uporabljajo za pokrivanje izgub, premagovanje začasnih finančnih zapletov (ne manj kot 25% odobrenega kapitala in najmanj 5% dobička).
potopni sklad nastane v procesu uporabe osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev na račun amortizacije, se uporablja za njihovo reprodukcijo.
razvojni sklad koncentrira sredstva, ki se uporabljajo za razvoj proizvodnje.
denarni sklad se oblikuje pri podjetjih, ki prejemajo devizne prihodke iz izvoznih poslov ali kupujejo devize za uvozne posle.
plačilni sklad se oblikuje v podjetju za denarna plačila zaposlenim za opravljeno delo v skladu s pogodbo o zaposlitvi.
sklad za izplačilo dividend se ustanovi pri delniških družbah enkrat letno za izplačilo dividend na delnice delničarjem.
Poleg stalnih denarnih skladov lahko podjetja oblikujejo operativne začasne sklade.
Sredstva podjetja se ne uporabljajo samo v obliki sredstev. Tako se poraba sredstev s strani podjetja za izpolnjevanje finančnih obveznosti do proračuna in zunajproračunskih skladov, bank, zavarovalniških organizacij izvaja v nefinančni obliki. V neskladni obliki prejemajo podjetja tudi dotacije in subvencije, sponzorske prispevke in bančna posojila.
Podjetje uporablja različne vire oblikovanja finančnih sredstev. Finančna sredstva podjetja se oblikujejo:
1 Ob ustanovitvi podjetja (prispevki ustanoviteljev v statutarni sklad);
2 Kot rezultat izvajanja finančno-gospodarske dejavnosti, zadržani dobiček, amortizacijski sklad, rezervni sklad);
3 Kot posledica poslovanja na finančnem trgu (dodatni kapital, posojilni kapital);
4 Po vrstnem redu prerazporeditve sredstev (proračunske subvencije, zavarovalna nadomestila, druge vrste sredstev).
Strukturna in logična shema oblikovanja finančnih sredstev podjetja je predstavljena na sl. 4.2.
Slika 4.2 - Strukturni in logični diagram oblikovanja finančnih virov podjetja
V procesu oblikovanja finančnih virov podjetij ima pomembno vlogo določitev optimalne strukture njihovih virov.
Razpoložljivost finančnih sredstev, njihova učinkovita uporaba določajo finančno blaginjo podjetja, njegovo plačilno sposobnost, likvidnost, finančno stabilnost.
Oblikovanje denarnih skladov organizacije (podjetja) se začne od trenutka njenega nastanka; je najpomembnejši vidik organizacije.
Pravičnost
predstavlja razliko med celotnim premoženjem organizacije (podjetja) in njenimi obveznostmi, t.j. njegove dolgove. Lastniški kapital pa je razdeljen na:
stalni del -
odobreni kapital. Odobreni kapital
- glavni začetni vir lastnih sredstev organizacije (podjetja). V skladu s civilnim zakonikom velikost odobrenega kapitala ne sme biti manjša od zneska, ki jamči interese njegovih upnikov. Služi kot vir oblikovanja osnovnih in obratnih sredstev, ki so usmerjena v pridobitev osnovnih proizvodnih sredstev, neopredmetenih sredstev, obratnih sredstev.
spremenljivka , katerega velikost je odvisna od finančnih rezultatov organizacije (podjetja). Spremenljivi kapital obsega: dodatni kapital, rezervni kapital, nerazporejena in posebna sredstva (akumulacija, potrošnja, deviza, amortizacija itd._).
Dodaten kapital
nastane zaradi povečanja vrednosti premoženja kot posledica prevrednotenja osnovnih sredstev; brezplačno prejel denarne in materialne vrednosti za proizvodne namene. Lahko se uporabi za povečanje odobrenega kapitala, za poplačilo izgube, ugotovljene na podlagi rezultatov dela podjetja za poročevalsko leto itd.
Rezervni kapital- denarni sklad organizacije, ki se oblikuje v skladu z zakoni. Vir njegovega oblikovanja so odbitki od dobička, ki ostane na razpolago organizaciji. Največji znesek rezervnega kapitala ne sme presegati zneska, ki ga določijo lastniki organizacije in je določen v njenih ustanovnih dokumentih, in je neposredno odvisen od zneska odobrenega kapitala. Rezervni kapital se oblikuje z obveznimi letnimi odbitki, dokler ne doseže zneska, določenega z statutom družbe. Namenjen je kritju izgub poročevalskega leta, izplačilu dividend v primeru odsotnosti ali nezadostnega dobička v poročevalskem obdobju.
Nerazdeljeni dobički- dobiček organizacije, ki ostane po plačilu davkov, oblikovanju rezervnega sklada, izplačilu dividend in se uporabi za namene reinvestiranja.
akumulacijski sklad- sredstva, namenjena razvoju in širitvi proizvodnje. Uporaba teh sredstev je povezana tako z razvojem glavne proizvodnje za povečanje premoženja podjetja kot s finančnimi naložbami za dobiček.
potrošniški sklad- sredstva za socialne potrebe, financiranje neproizvodnih objektov, enkratne spodbude, nadomestila in druge podobne namene.
denarni sklad se oblikuje v organizacijah, ki prodajajo izdelke za izvoz in prejemajo devizne prihodke.
Potopni sklad nastane v procesu rabe kapitala in je po svojem ekonomskem bistvu namenjen financiranju enostavne reprodukcije osnovnih sredstev.
Uporaba variabilnega dela lastniškega kapitala za plačilne obveznosti do proračunov različnih ravni in bank se izvaja v neskladni obliki.
Najpomembnejši vidik finančne dejavnosti podjetij je oblikovanje in uporaba različnih denarnih skladov. Z njimi se gospodarska dejavnost zagotavlja s potrebnimi sredstvi, pa tudi razširjena reprodukcija; financiranje znanstvenega in tehnološkega napredka; razvoj in implementacija nove tehnologije; gospodarske spodbude; obračuni s proračunom, bankami.
Denarna sredstva podjetja je mogoče razčleniti na 4 skupine:
1. Lastniški skladi: odobreni kapital; Dodatni kapital; rezervni kapital; investicijski sklad; denarni sklad; drugi.
2. Sredstva izposojenih sredstev: potrošniški sklad; izplačila dividend; prihodki prihodnjih obdobij; rezerve za prihodnje stroške in plačila.
3. Sredstva izposojenih sredstev: bančna posojila; faktoring; lizing; drugi.
4. Operativna denarna sredstva: za izplačilo plač; za izplačilo dividend; za plačila v proračun; drugi.
Prva skupina denarnih sredstev podjetja so sredstva lastnih sredstev.. Imajo odločilno vlogo v njenih dejavnostih, kot zahteve za njihov obseg in organizacijo so precej nedvoumne.
Odobreni kapital- to je znesek prispevkov, ki so jih lastniki prvotno vložili v premoženje podjetja za zagotavljanje njegove statutarne dejavnosti. Njegova velikost je vedno jasno opredeljena v ustanovitvenih dokumentih podjetja.
Rezervni kapital- to je zavarovalni kapital podjetja, namenjen nadomestilu izgub iz gospodarskih dejavnosti, pa tudi izplačilu dohodka vlagateljem in upnikom, če za te namene ni dovolj dobička. Sredstva rezervnega kapitala delujejo kot jamstvo za nemoteno delovanje podjetja in spoštovanje interesov tretjih oseb.
Dodaten kapital je eden od virov lastnih sredstev organizacije. Nastane med gospodarsko dejavnostjo podjetja kot posledica povečanja vrednosti sredstev podjetja, pa tudi kot posledica dodajanja brezplačnih proizvodnih nepremičnin sredstvi.
investicijski sklad namenjen razvoju proizvodnje. Koncentrira:
1) Potopni sklad, namenjen preprosti proizvodnji osnovnih sredstev;
2) Akumulacijski sklad, oblikovan na račun odbitkov od dobička in namenjen razvoju proizvodnje. Ta del dohodka se uporablja za povečanje proizvodnih in neproizvodnih osnovnih sredstev ter za ustvarjanje zavarovalnih zalog in rezerv.
3) Izposojeni in izposojeni viri.
Podjetje mora biti sposobno in dolžno zagotoviti povečanje obratnih sredstev in financiranje kapitalskih naložb na račun lastnega dobička in drugih virov. To mora podjetje vedno upoštevati pri razdeljevanju čistega dobička in odločanju o tem, kolikšen del naj bo namenjen izplačilu dividend in razvoju proizvodnje.
denarni sklad se oblikuje pri podjetjih, ki prejemajo devizne prihodke od izvoznih poslov in za uvozne posle. Ta sklad nima neodvisne ciljne vrednosti. Izstopa v tem, da imajo valutne transakcije svoje značilnosti.
Druga skupina denarnih skladov so sredstva privabljenih sredstev.. So dvojne narave. Po eni strani so ta sredstva v prometu podjetja, po drugi strani pa pripadajo njegovim zaposlenim (dividende in potrošniški sklad).
potrošniški sklad nastane iz odbitkov od čistega dobička in se uporablja za izplačilo dividend (v delniških družbah), enkratnih spodbud, materialne pomoči, za plačilo dodatnih dopustov, prehrane, potovanj s prevozom in druge namene.
dividenda(lat. dividenda- kar je predmet delitve) - del dobička delniške družbe ali drugega gospodarskega subjekta, ki se razdeli med delničarje, udeležence glede na število in vrsto delnic, deleže v njihovi lasti.
Višino in postopek izplačila dividend določi skupščina delničarjev, udeležencev in statut delniške ali druge družbe.
Tretja skupina denarnih sredstev podjetij so dolžniška sredstva.. V tržnem gospodarstvu nobeno podjetje ne more brez izposojenih sredstev. Izposojena sredstva v normalnih gospodarskih razmerah prispevajo k povečanju učinkovitosti proizvodnje.
Izposojena sredstva- del obratnih sredstev, ki jih podjetje prejme v obliki kratkoročnega bančnega posojila. Njihova prisotnost je posledica dejstva, da lastna sredstva pokrivajo le minimalne potrebe podjetja, potrebne za normalno izvajanje njegovih dejavnosti.
Kredit- posojilo v gotovini ali v naravi, ki ga da ena pravna ali fizična oseba - upnik, druga oseba - posojilojemalec.
Leasing- uporaba s strani pravne ali fizične osebe sredstev dela, ki ji ne pripadajo, namesto da bi jih pridobila v lastni lastnini; oblika posojila za trajno blago.
Faktoring je vrsta posredniške dejavnosti, pri kateri posredniško podjetje (faktoring družba) za določeno plačilo prejme od podjetja pravico, da pobere in na svoj račun nakaže zneske denarja, ki mu pripadajo od kupcev (pravica do izterjave terjatev).
Delovanje denarnih sredstev podjetja, ki tvorijo četrto skupino denarnih sredstev, ki jih občasno ustvarja. Ta denarna sredstva se lahko ustvarijo v vseh podjetjih. Sem spadajo plačni sklad, sklad za plačila v proračun, sklad za razvoj nove tehnologije, odbitki od višje organizacije.
Tako vsi avtorji in ekonomisti kljub nasprotju mnenj izpostavljajo glavne sklade skladov: odobreni, dodatni, rezervni kapital, potrošniški in akumulacijski sklad, izposojena sredstva. Podjetja lahko v okviru svojih dejavnosti ustvarijo druge denarne sklade za financiranje različnih operacij.
.jpg)
