Pozdravljeni dragi bralci. Če ste za svoje podjetje izbrali sistem obdavčitve UTII (enoten davek na pripisani dohodek), potem ste verjetno naleteli na vprašanje izpolnjevanja davčne napovedi za poročanje. V tem članku vam bomo povedali, kako izpolniti izjavo UTII v obrazcu po korakih.
Naj takoj povemo, da je najlažji način izpolnjevanja izjav storitev "Moj posel". Tam lahko preprosto in hitro izpolnite izjavo UTII.
Napoved za pripisano dohodnino je treba predložiti za vsako četrtletje in ne glede na dejstvo, da ste poslovali (torej tudi če v tem četrtletju dejansko niste delali). Pripisani davek se plača od potencialnega dohodka in ne od dejanskega dohodka, zato v tem primeru ni ničelne napovedi. Kako izpolniti polja, ki so v njej predvidena? Naštejmo glavne točke korak za korakom.
1. korak: preverite ustreznost obrazca izjave
V letu 2018 zakonodajalci nameravajo spremeniti sedanjo obliko izjave UTII, postopek za njeno predložitev. Odpre se rubrika 4, v kateri lahko določite stroške nakupa spletne blagajne. Ista vrstica bo v razdelku 3. Na naslovni strani je bila izključena vrstica za kodo OKVED, zastopnik davkoplačevalca pa bo moral navesti vse podrobnosti dokumenta, ki potrjuje njegovo pooblastilo. Predvidena je tudi uporaba novih črtnih kod na vseh listih deklaracije.
Dokler te spremembe niso uradno sprejete, uporabljamo obrazec za izpolnjevanje izjave UTII, odobren z odredbo Zvezne davčne službe št. MMV-7-3 / [e-pošta zaščitena] v rdeči barvi. od 19.10.2016.
Od leta 2016 so regije prejele pravico do znižanja stopnje UTII s 15% na 7,5%, to je treba upoštevati tudi pri izpolnjevanju izjave
Podan je primer izpolnjevanja izjave ob upoštevanju spremenjene oblike izjave. Na tej strani najdete stare in nove obrazce napovedi. Primer polnjenja si lahko ogledate v celoti TUKAJ.
2. korak: Ukvarjanje z listi
Obrazec za izpolnitev najdete v katerem koli informacijskem in pravnem sistemu. Ima 4 strani: naslovno stran in tri razdelke. Izpolniti jih morate vse, morda je več listov razdelka 2 (o tem bom govoril spodaj).
3. korak: izpolnite naslov
Naslovna stran izjave o pripisanih zneskih se ne razlikuje od naslovne strani obrazca za USN. Podatke vnesemo v skladu s splošnimi pravili, v prazne celice postavimo pomišljaj.
Na vrhu listov napišemo TIN / KPP (iz dokumentov o registraciji pri inšpekciji) in oštevilčenje strani v obliki "001", "002" itd.
Nato vnesemo številko popravka in kodo davčnega obdobja (tukaj si morate ogledati postopek izpolnjevanja tega obrazca: 21 - za 1. četrtletje, 22 - za drugo, 23 - za tretje in 24 - za četrtino). četrto), leto poročanja.
V naslednjih poljih je napisano polno ime organizacije (v skladu z ustanovnimi dokumenti) ali po vrsticah polno ime samostojnega podjetnika, koda po OKVED in telefonska številka.
Polja za reorganizirano podjetje izpolnimo, če je to potrebno, če je ta proces potekal, drugače postavimo pomišljaje.
Po končnem izpolnjevanju dokumenta boste morali vpisati število strani in število strani vloge.
Oddelek o potrditvi točnosti podatkov v izjavi se izpolni na enak način kot v primeru poenostavljenega davčnega sistema: izberemo kodo in vnesemo podatke o potrditveni osebi ali zastopniški organizaciji, odvisno od situacije. Dajte podpis in datum. Podatki o dokumentu, ki potrjuje pooblastilo zastopnika, in pečat njegove organizacije so pritrjeni le, če je vaš zastopnik pravna oseba. Če podatke vnašate sami in ste sami potrditvena oseba, vas te lastnosti ne zadevajo.
Rubrika za uslužbenca davčne inšpekcije je popolnoma prazna.
Primer izpolnjene naslovne strani davčne napovedi UTII:
4. korak: izpolnite 2. razdelek
Oddelki, kot tudi s poenostavitvijo, so izpolnjeni po vrstnem redu: najprej 2 in 3, nato se vrnemo k prvemu.
Drugi razdelek je treba izpolniti ločeno za vsako vašo dejavnost, ki spada pod UTII, za vsako kodo OKTMO, zato je lahko tukaj več listov. Kaj je treba tukaj vpisati v vrstice?
010 - šifra vrste dejavnosti, ki jo opravljate (glej peto prilogo k Postopku izpolnjevanja);
020 - naslov kraja izvajanja te dejavnosti;
030 - sama koda OKTMO;
040 - vnesemo osnovno donosnost vaše dejavnosti na enoto fizičnega parametra (v rubljih, na mesec);
050 - tukaj bi moral biti K 1 - za leto 2018 je enak 1,868;
060 - tukaj mora biti K 2 - nastavite vrednost, odobreno za regijo;
Zdaj se moramo ukvarjati z vrsticami 070-090. Obstajajo tri skupine indikatorjev, če ne upoštevate kod samih vrstic. Vsaka vrstica je za informacije o enem od treh mesecev v četrtletju.
Druga skupina kazalnikov označuje vrednosti fizičnih količin (število zaposlenih, število kvadratnih metrov in tako naprej). V tretji skupini kazalnikov je zapisano število dni, v katerih ste opravljali dejavnost v mesecu prijave ali odjave. Če se to ni zgodilo, smo v vse te celice 3. skupine postavili pomišljaje - delali ste polne mesece.
V četrti skupini kazalnikov izračunamo davčno osnovo po formuli:
040 * 050 * 060 * 070 - izračun za prvi mesec četrtletja;
040 * 050 * 060 * 080 - izračun za drugi mesec četrtletja;
040 * 050 * 060 * 090 - izračun za tretji mesec četrtletja
Izračune prilagodimo glede na število dni poslovanja (po potrebi).
100 - znesek davčne osnove v vrsticah 070, 080, 090;
105 - uporabljena davčna stopnja;
110 - znesek obračunanega davka.
primer: ste samostojni podjetnik na UTII brez zaposlenih, fizični kazalnik vaše dejavnosti je površina prostorov, za mesece prvega četrtletja 2018 je bila 30, 30, 45 m 2, dejavnosti so se izvajale v vseh dneh vsakega meseca v četrtletju ste se odločili, da boste prispevke plačevali četrtletno v enakih obrokih, marca so plačali 32.385/4 = 8.096,25 rubljev.
Primer izpolnjevanja razdelka št. 2 v davčni napovedi UTII:
5. korak: Izpolnite razdelek 3
Ko izpolnite vse liste v razdelku 2, lahko nadaljujete na tretji del.
Kaj tukaj odražamo? Najprej znak davčnega zavezanca, odvisno od tega, ali imate zaposlene ali ne. Drugič, izračunamo naslednje vsote po vrsticah:
Za tiste, ki imajo zaposlene: 040 = 010 - 020; če ni zaposlenih: 040 = 010 - 030
V našem primeru bo vrednost vrstice 040 40.779 - 5.565 = 35.214 rubljev.
Primer izpolnjevanja razdelka št. 3 v davčni napovedi UTII:
6. korak: Nazaj na 1. razdelek
Ta razdelek je zadnji, ki je bil dokončan.
Opomba! Naveden je znesek davka za vsak OKTMO.
V vrstico 010 vnesemo samo kodo, v vrstico 020 znesek davka. Šteje se kot sledi:
020 = 040 od odd. 3 * vsota vseh vrstic 110 od odd. 2 na tem OKTMO / vrstica 010 od odd. 3
V našem primeru je vse preprosto: 34270 * 42366 / 42366 = 34.270 (rubljev). Preostale celice na tem listu so zapolnjene s pomišljaji.
Če imate več kod OKTMO, boste morali računati dlje. Posledično bo vaš znesek davka iz vrstice 040 oddelka 3 sorazmerno porazdeljen.
7. korak: oddajte izjavo
Na dnu razdelka 1 smo podpisali in datum, preverili vse podatke in izračune. Napoved je treba oddati do 20. dne v mesecu po zaključenem četrtletju, to je do 20. aprila / julija / oktobra / januarja.
Če imate kakršna koli vprašanja o izpolnjevanju ali oddaji davčne napovedi UTII, jih vprašajte v komentarjih.
Davčni zavezanci enotnega davka na pripisani dohodek morajo četrtletno poročati davčnemu uradu in predložiti izjavo o UTII. Izjavo predložijo tako pravne osebe kot samostojni podjetniki posamezniki. Hkrati je treba upoštevati nianse izpolnjevanja obrazca s strani organizacije in samostojnega podjetnika z zaposlenimi ter samostojnega podjetnika brez zaposlenih. Oglejmo si vzorec izpolnjevanja izjave UTII iz leta 2016 na primeru.
Roki za oddajo napovedi in plačilo davka niso odvisni od pravne oblike lastništva LLC ali samostojnega podjetnika posameznika. Za udobje smo te datume vključili v tabelo:
Kot primer upoštevajte primer izpolnjevanja izjave UTII za 2. četrtletje 2016. Samostojni podjetnik opravlja storitve popravila avtomobilov, osebje, vključno s samim podjetnikom, je 5 ljudi.
Pri izpolnjevanju obrazca je treba uporabiti kode, določene v prilogah k Odredbi Zvezne davčne službe št. MMV-7-3 / [e-pošta zaščitena] potrjeno 04.07.14 (s spremembami 22.12.2015). V nadaljevanju besedila bomo označili kot "Priloga št. _ k naročilu."
Pomembno! Začenši s 1. četrtletjem 2017. Vzorec polnjenja je opisan v tem članku. Vključen je tudi trenutni obrazec.
Izpolnjevanje obrazca se začne z naslovno stranjo, na vrhu katere je TIN podjetnika, sestavljen iz 12 števk, za LLC - 10 števk. Kontrolna točka za LLC je navedena spodaj, za samostojne podjetnike - polje je prečrtano, ker nima kontrolne točke. Če obrazec oddate prvič, potem v polje s številko popravka ničelna vrednost je nastavljena na "0–", ko je zagotovljeno ponovljeno poročilo (prilagoditev), je navedena njegova številka, na primer "1–".
Nato morate navesti šifro ustreznega davčnega obdobja (Iz priloge št. 1 k Odredbi).
Naslednji v polje "Leto poročanja" navedite leto oddaje obrazca, za leto 2016 oziroma "2016". Po "šifra davčnega organa", ki je sestavljen iz 4 znakov (praviloma so to prve 4 številke vaše TIN, vendar bolje).
Potem je treba navesti kodo "na kraju registracije", v skladu s Prilogo št. 3 k naročilu:
V naslednjem polju je napisano polno ime podjetja v skladu z njegovimi ustanovnimi dokumenti ali polno ime - za samostojnega podjetnika posameznika. V prazne celice postavimo pomišljaj "-". Spodaj pišemo kodo OKVED v skladu z vrsto dejavnosti, ki spada v vašo dejavnost UTII. V našem primeru je preživnina 50,20.
Pomembno! Koda OKVED mora biti sestavljena iz najmanj 4 števk.
Če zagotavljate redno poročanje v polju "oblika reorganizacije, likvidacije", postavite pomišljaj "-" ali ustrezno kodo (v skladu s Prilogo št. 2 k nalogu):
Pri naslednjem poročanju nadalje v polja TIN / KPP postavimo tudi pomišljaj. Spodaj vnesemo kontaktno telefonsko številko, število listov, na katerih je ta obrazec, v našem primeru 4 liste, navedemo "4-", nato - koliko vlog je priloženih obrazcu.
Spodaj navajamo podatke o osebi, ki predloži izjavo UTII, za samostojne podjetnike - morate navesti "1", polja niso izpolnjena - na koncu strani je pomišljaj, datum oblikovanja izjave in se podpiše. Če zagotovi direktor - vnesite "1", navedite njegovo polno ime, v skladu z dokumentom, ki potrjuje identiteto, datum in podpis vodje.
Če obrazec zagotovi zastopnik, potem vnesite "2", v polje je navedeno njegovo polno ime, spodaj je treba navesti podrobnosti o pooblastilu, njegovo kopijo pa je treba priložiti obrazcu kot prilogo . Za reprezentativno pravno osebo izpolnite ustrezno polje.
Na vrhu strani vnesemo TIN in KPP, prav tako na naslovni strani, za številko strani. Če imate eno vrsto pripisane dejavnosti, potem navedemo ocenjeni znesek davka po eni kodi OKATMO, če je več vrst dejavnosti, se davek izpolni ločeno.
Vrstica 010 - vnesti je treba kodo OKTMO, za katero se obračuna davek.
Vrstica 020 - označuje znesek davka, ki ga je treba plačati za ustrezno vrsto dejavnosti v skladu z OKATMO, določeno v vrstici 010. Vrednost je prevzeta iz dokončno izračunanega zneska davka s strani 40, poglavje št.
Na listu se izpolni zahtevano število polj, po potrebi pa se doda potrebno število dodatnih listov.
Na vrhu strani navedemo TIN in KPP, nato številko strani. Nato na strani 010 vnesemo, v skladu s katerim ste plačnik UTII. Nadalje je na strani 020 naveden naslov registracije za samostojne podjetnike in za LLC - na katerem se izvajajo imputacijske dejavnosti. Koda Subjekta Ruske federacije se vnese v skladu s Prilogo št. 6 k Odredbi, ki jo lahko vidite tukaj.
Na strani 030 se morate pozanimati, kako ga najdete, si lahko ogledate na naši spletni strani na povezavi.
Stran 040- označeno, si lahko ogledate tukaj. V izračunu za vzdrževanje avtomobila je 12.000.
Stran 050 - označeno koeficient deflatorja K1, ki ga določa Ministrstvo za gospodarski razvoj, medtem ko je enak za vse zavezance. K1 za leto 2016 znaša 1,798. Ampak korekcijski faktor K2 vsak je drugačen (str.060). Določena je na lokalni ravni in je odvisna od vrste dejavnosti in lokacije. To lahko preverite na spletni strani Zvezne davčne službe, le ne pozabite navesti svoje regije.
Nadalje se za vsak mesec četrtletja izpolnijo vrstice 070-090, vrstni red izpolnjevanja je zanje enak, upoštevajte primer strani 070:
Stolpec številka 2
V stolpcu št. 2 je navedena vrednost fizičnega kazalnika, ki bo odvisna od vaše dejavnosti, lahko so kvadratni metri, število kosov opreme ali število zaposlenih. V našem primeru so to 4 mehaniki in sam IP, skupaj 5 oseb.
Stolpec številka 3
Če se dejavnost izvaja cel mesec, potem v stolpcu št. 3 - postavimo pomišljaj. Če šele začnete z dejavnostjo, na primer ob registraciji samostojnega podjetnika posameznika ali ob njegovem zaprtju, je navedeno število opravljenih dni.
Stolpec številka 4
Če je mesec v celoti obdelan, potem:
stolpec št. 4 (str. 070) = str. 040 * str. 050 * str. 060 * stolpec št. 2, vrstica 070,
Če je podjetje delalo nepopoln mesec, je v tem primeru treba izračunati za cel mesec, kot je navedeno zgoraj, deljeno s številom dni v mesecu in pomnoženo s številom opravljenih dni, navedenih v stolpcu 3, vrstica 070.
Davčna osnova, navedena v vrstici 100, se izračuna kot vsota prejetih vrednosti vrstic 070-090 (stolpec 4).
Davčna stopnja, navedena na strani 105, je običajno določena na 15 %, od leta 2016 pa se lahko spreminja od 7,5 % do 15 %. Zato je treba njegovo velikost pojasniti v vašem davku - morda imate ugodnosti.
V vrstici 110 je naveden znesek izračunanega davka za UTII, ki se izračuna kot vrstica 100 * za davčno stopnjo v skladu z vrstico 105, tj. v našem primeru - 135 930 * 15% ali 135 930 * 15/100, dobimo 20 389. Zdaj ga moramo zmanjšati za znesek prispevkov, plačanih v PFR.
Stran 005 - označuje znak davčnega zavezanca:
V vrstico 010 prenesemo vrednost vrstice 110 oddelka št. 2.
Nato moramo izpolniti vrstice 020-040, odvisno od tega, kakšen status smo navedli na strani 005.
Če ste vnesli "1" na strani 005:
Stran 020 označuje znesek prispevkov, ki so bili plačani za obdobje v FIU za zaposlene.
Stran 030 ne bo sodeloval pri izračunu, zato ga ne morete izpolniti ali navesti prispevke, ki jih je samostojni podjetnik sam prenesel na FIU.
Stran 040 se lahko zmanjša za največ 50% na zneske, navedene na strani 020. Za primer smo vzeli ravno tak primer. Vzamemo znesek davka v vrstici 010, delimo z 2 in ga primerjamo z vrstico 020. Če je vrstica 010 večja od vrstice 020, se zmanjša celoten znesek vrstice 020. Če je vrstica 010 manjša od vrstice 020 , potem za zmanjšanje sprejme vrednost, določeno na strani 010.
V našem primeru je 20389 / 2 = 10194. Prispevki zaposlenih so znašali 21500 (vrstica 020). Vidimo, da je vrstica 010 manjša od vrstice 020, zato lahko davek zmanjšamo le za 10 194. Tako smo v vrstici 040 dobili 10 195 (20 389 - 10 194 = 10 195). Nadalje se vrednost strani 040 vpiše na stran 020 rubrike št. 1 te izjave.
Če ste vnesli "2" na strani 005:
Stran 020 damo pomišljaj, saj niste nakazali prispevkov za zaposlene.
Na strani 030 je naveden znesek prenesenih zneskov IP zase v FIU. V našem primeru smo za primer vzeli 21.000 rubljev. Upoštevajte, da je znesek davka lahko v celoti. Zmanjšajte znesek davka na te prispevke FIU.
Stran 040 se izračuna tako, da se vrstica 030 odšteje od vrstice 010, tj. vrstica 040 = vrstica 010 - vrstica 030. Za naš primer - 20.389 - 21.000 = 0. Tako vidimo, da je znesek plačanega davka enak nič in samo prispevki v PRF so plačani za obdobje.
Pomembno! Upoštevajte, da je treba upoštevati samo prenesene zneske prispevkov za obdobje in ne obračunane za isto obdobje. Tisti. v vrstici 020, 030 se vnesejo zneski plačil FIU, ki so bili dejansko plačani (na primer prek tekočega računa).
Obvezno četrtletno. Hkrati je od 1. četrtletja 2015 začela veljati nova oblika poročanja za samostojne podjetnike in organizacije. Uveden je bil z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije št. MMV-7-3/353 (04.07.2014).
Izjavo lahko pripravite prek spletne storitve My Business ali se obrnete na specializirano podjetje, če pa govorimo o majhnem podjetju, potem lahko vse naredite sami. In da ne boste imeli napak, poglejmo, kako pravilno izpolniti izjavo UTII.
Podjetniki in gospodarske družbe morajo davčnemu organu predložiti poročilo najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja. Zato morate v letu 2015 obiskati oddelek Zvezne davčne službe 4-krat: do 20. aprila, julija, oktobra in januarja 2016.
Izpolniti morate 4 liste:
Zgornji ukaz je uvedel naslednje spremembe:
Preostali del obrazca je ostal nespremenjen, prav tako pravila izpolnjevanja. Na obrazce lahko pišete samo s črnim, vijoličnim ali modrim črnilom (dovoljena je tudi elektronska priprava). Koeficient K2 mora biti zaokrožen na tisočinke, denarni kazalniki pa na cela števila v skladu s pravili zaokroževanja.
Podjetniki, ki so se odjavili ne v začetku meseca, naredijo posebne izračune. Značilnosti izpolnjevanja izjave o UTII za nepopoln mesec so sklenjene predvsem v njih. Proizvajajo se po naslednji formuli:
(BD × FP × K1 × K2 × 15 %)/KD × KD1
Oznake:
Navedimo primer: samostojni podjetnik izračuna davek na trgovski paviljon v velikosti 40 kvadratnih metrov. m, odprt 12. januarja 2015 v Volgogradu. Osnovni dohodek za stacionarne maloprodajne objekte, manjše od 150 kvadratnih metrov. m - 1800 rubljev. Koeficient 1 je 1,798, K2 pa 0,8. Ker ima januar 31 dni, je CA 31. Paviljon pa je deloval le 19 dni (CA1).
Zato izračun: 1800x40x1,798x0,8x0,15) / 31x19 = 9520 rubljev.
| Podatki se vnesejo v skladu s potrdilom o registraciji pri Zvezni davčni službi |
|
| Podatki po Obvestilu o vpisu |
|
| Številka popravka | "0" - v primeru primarne predložitve dokumentov |
| Davčno obdobje | "21" - 1. četrtina "22" - 2. četrtina "23" - 3. četrtina "24" - 4. četrtina |
| Leto poročanja | Odvisno od leta, za katero je treba plačati davek |
| Šifra davčnega organa | Naveden je tudi v obvestilu in potrdilu o registraciji |
| Koda lokacije | "120" - v kraju stalnega prebivališča "214" - na lokaciji organizacije, ki ni največji davčni zavezanec |
| Ime podjetja | Polno ime v skladu z registracijskimi dokumenti |
| Določeno je glede na vrsto dejavnosti, najdete ga v All-Russian klasifikatorju OK 029-2001 |
|
| Telefonska številka | Vaša kontaktna številka za ohranjanje stika |
| Koda reorganizacije (likvidacije). | Navede se le ob reorganizaciji podjetja: "0" - likvidacija "1" - pretvorba "2" - združi "3" - ločitev |
Vzorec izpolnjevanja izjave vam bo omogočil boljše razumevanje značilnosti oblikovanja dokumenta. Ne pozabite navesti števila strani (»004«) in v polju »Zanesljivost in popolnost informacij« označite »1«, če dokumente oddate sami, ali »2«, če to za vas naredi skrbnik (takrat boste potrebovali za vnos njegovih podatkov). Na dnu lista osebno podpišite in navedite datum oddaje obrazca.
| Vrstica 010 | Koda OKVED, za katero se vnesejo podatki |
| Vrstica 015 | Šifra vrste storitve po OKUD klasifikatorju |
| Vrstica 020 | Polni naslov kraja poslovanja, naveden v vrstici 010 |
| Vrstica 030 | Koda OKTMO kraja poslovanja |
| Vrstica 040 | Osnovni dohodek, pomnožen s fizičnimi kazalci (površina objekta) |
| Vrstica 050 | Vrednost AF za 1. mesec poročevalnega obdobja |
| Vrstica 060 | Vrednost FP za 2. mesec |
| Vrstica 070 | Vrednost FP za 3. mesec |
| Vrstica 080 | Koeficient K1 |
| Vrstica 090 | K2 koeficient |
| Vrstica 100 | Davčna osnova (zmnožek vrstic 040, 080, 090, pomnožen z vsoto teh vrstic 050, 060, 070) |
| Vrstica 110 | Znesek davka za obdobje poročanja (zmnožek vrstice 100 in 15%, deljeno s 100) |
Pomembno: v tem razdelku so navedeni podatki za vsako OKTMO. Če se dejavnost opravlja na več mestih, ki so registrirana pri istem davčnem organu, se izpolni potrebno število listov. Če so vsi kraji v pristojnosti različnih oddelkov Zvezne davčne službe, se izpolni več ločenih izjav.
Zdaj poznate vse nianse poročanja o "pripisu". Če imate še vedno težave in vam naš primer izračuna ni jasen, lahko
Štirikrat na leto, pred 20. dnem v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja, plačniki "pripisanega" davka predložijo izjavo UTII. Posebnost tega davka je, da se ne zaračunava na dejansko prejeti, temveč na ocenjeni dohodek. Zato morate tudi v odsotnosti poslovnega dohodka v obdobju poročanja predložiti celotno izjavo in ne nič. Nato bomo govorili o tem, kako izpolniti "pripisano" davčno napoved v letu 2016.
Od začetka leta 2016 je v veljavi obrazec izjave, odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 4. julija 2014 št. MMV-7-3 / 353, kakor je bil spremenjen 22. decembra 2015. Z isto odredbo je bil potrjen tudi postopek izpolnjevanja.
Izjava je sestavljena iz štirih listov: naslovne strani in treh delov. Osnovna pravila za izpolnjevanje so naslednja:
Vse šifre, potrebne za izpolnjevanje (davčna obdobja, sestavni subjekti Ruske federacije, vrste podjetniške dejavnosti itd.), So vsebovane v prilogah k zgoraj omenjenemu postopku za izpolnjevanje izjave UTII.
Takoj povejmo, da zaporedno izpolnjevanje razdelkov izjave, začenši s prvim, ne bo delovalo. Naša navodila za izpolnjevanje izjave UTII 2016 vam bodo povedala, kako najbolje to storiti.
Bolje je, da začnete izpolnjevati iz razdelka 2, kjer se UTII izračuna za vsako vrsto podjetja in naslov dejavnosti. Listov z razdelkom 2 je lahko več.
Šifra vrste dejavnosti v vrstici 010 se izbere iz Priloge št. 5 k postopku izpolnjevanja.
Osnovni donos je naveden v skladu s čl. 346,29 NK.
kvote:
V vrsticah 070-090 morate po mesecih navesti fizične kazalnike in število opravljenih dni na "pripisu" ter davčno osnovo. Če niste delali ves mesec na UTII, navedite število dni, ko je bil uporabljen pripisani davek, če pa ste delali cel mesec na UTII, potem v stolpcu 3 postavite pomišljaj, ki označuje samo vrednost fizičnega davka. kazalnik v stolpcu 2. V stolpcu 4 se davčna osnova izračuna po naslednji formuli:
Na vrstici 100 seštejemo vse zneske in dobimo skupno davčno osnovo.
Upoštevajte, da zdaj vsi plačniki nimajo 15-odstotne davčne stopnje, ki se lahko razlikuje na regionalni ravni, zato za izračun UTII obrazec 2016 predvideva, da vrstico 105 razdelka 2 izpolni sam "imputer".
Stopnjo pomnožimo z davčno osnovo in rezultat vpišemo v vrstico 110. Izračunamo enotni davek za četrtletje za eno vrsto pripisane dejavnosti.
Odvisno od znaka plačnika, navedenega v vrstici 005 (delodajalec ali samostojni podjetnik brez zaposlenih), bomo od zneska davka odšteli potrebne zneske, pri čemer:
In končno, v razdelku 1 se izvede porazdelitev zneska UTII po kodah OKTMO. Če se »pripisana« dejavnost izvaja v različnih okrožjih, se davek porazdeli na posamezno oznako sorazmerno z deležem v skupnem znesku davka.
V vrstici 010 navedemo kodo OKTMO, v vrstici 020 vnesemo znesek davka in naredimo naslednji izračun:
Če je kod več, se izračun izvede za vsako od njih. Posledično se preverite tako, da seštejete znesek davka za vse OKTMO - mora biti enak vrstici 040 razdelka 3.
Nazadnje izpolnite naslovno stran:
Za izjavo UTII bomo dali primer izpolnjevanja 2016 za samostojne podjetnike z zaposlenimi. IP je začel delati na UTII avgusta 2016.
V skladu z odredbo Zvezne davčne službe z dne 04.07.2014 davčni zavezanci, ki uporabljajo enotni davčni sistem za pripisani dohodek, od prvega četrtletja 2015 predložijo poročevalsko izjavo novega obrazca. Na splošno se nekoliko razlikuje od prejšnjega obrazca in je sestavljen iz naslovne strani in treh razdelkov.
Obrazec napovedi se lahko izpolni s črnim ali modrim pisalom. Pri izpolnjevanju se uporabljajo tiskane črke, ki ne presegajo meja celic. Hkrati popravki in popravki s posebnimi orodji niso dovoljeni. Neizpolnjena polja naj bodo označena s pomišljajem na sredini celic.
Izjavo lahko izpolnite elektronsko in natisnete na tiskalniku:
Kazalniki stroškov so navedeni v polnih rubljih po pravilu zaokroževanja: vrednost je do 0,5 rublja. zaokroženo navzdol, 0,5 rub. in več - do velikega.
Naslovna stran je strukturno sestavljena iz dveh delov: enega izpolni davčni zavezanec, drugega pa davčni inšpektor:
Šifra davčnega obdobja se izpolni glede na naslednje podatke:
Pri reorganizaciji (likvidaciji) podjetja se šifra davčnega obdobja izpolni na naslednji način:
Leto poročanja je označeno s štirimi številkami. Oznaka davčnega organa se izpolni glede na to, kje je davčni zavezanec registriran pri davčnem organu in pri katerem se odda napoved.
Šifra reprezentančnega kraja se izpolni po naslednji tabeli:
Za vnos polnega naziva organizacije ali polnega priimka, imena in očeta samostojnega podjetnika so predvidene štiri vrstice, ki se vnesejo vsaka v svojo vrstico.
Šifra reorganizacije ali likvidacije se izpolni v skladu z naslednjo tabelo:
Če je prišlo do reorganizacije, boste morali navesti TIN in KPP reorganizirane organizacije, torej tiste, ki so bile dodeljene gospodarskemu subjektu pred reorganizacijo.
Izpolni se tudi telefonska številka zavezanca. Navedeno je število strani izjave in število listov priloženih dokumentov.
Nato morate izpolniti razdelek o zanesljivosti potrjenih informacij. Navedemo kategorijo potrditvene osebe: davčni zavezanec, ne glede na organizacijsko obliko, ustreza vrednosti "1", predstavnik davčnega zavezanca - "2".
Spodnja polja se izpolnijo glede na kategorijo potrditvene osebe:
Oddelek 1 določa znesek enotnega davka na pripisani dohodek. Oddelek predvideva največ osem blokov, od katerih vsak ustreza eni šifri občine - OKTMO - to je kraju poslovanja.
Vrstica 010 se izpolni neposredno s šifro OKTMO.
V vrstico 020 se vpiše znesek enotnega davka na pripisani dohodek, ki ustreza šifri OKTMO. Ta vrstica se izpolni po obračunu davka v oddelkih 2 in 3. Njena vrednost je vzeta iz vrstice 040 razdelka 3.
Na koncu strani se potrdi podpis deklaranta.
Če je število rubrik v rubriki preseženo, se v deklaracijo vnese dodaten list rubrike 1.
Razdelek 2 izračuna znesek enotnega davka od pripisanega dohodka in se izpolni za vsako vrsto dejavnosti, ki jo opravlja. Če subjekt opravlja gospodarsko dejavnost na več različnih mestih, se vsaki šifri OKTMO dodeli ločen list z oddelkom 2.
Poleg standardne TIN, KPP in številke strani razdelek 2 vsebuje naslednje vrstice in polja:
Vrstice 070–090 vključujejo naslednje stolpce:
Vrstica 100 povzema vrednosti vrstic 070-090 stolpca "davčna osnova". V vrstici 110 se iz vrednosti v vrstici 100 izračuna znesek 15% davka.
Ta razdelek izračuna znesek enotnega davka na pripisani dohodek za davčno obdobje ob upoštevanju opravljenih zavarovalnih premij:
Vrstica 040 se izračuna glede na "znak davčnega zavezanca", naveden v vrstici 005.
Če davčni zavezanec uporablja zaposlene, se vrstica 020 odšteje od vrstice 010. V nasprotnem primeru se vrstica 030 odšteje od vrstice 010. V tem primeru v prvem primeru znižanje ne more nastati za več kot 50 %. Če zavezanec nima zaposlenih, je lahko vrstica 040 enaka nič.
Recimo, da izjavo odda samostojni podjetnik posameznik, ki ne uporablja dela zaposlenih.
| Koda | Pomen |
| 020 | 0 |
Tako mora davkoplačevalec plačati 0 rubljev. UTII, saj je znesek fiksnih plačil zavarovalnim skladom pokril znesek izračunanega davka.
