Kliknite za povečavo
Kljub temu, da je leto 2016 blizu dokončanja, še vedno ni vse spremembe v davčni zakonodaji, ki bo začela veljati 1. januarja. Nekateri računi se lahko obravnavajo v bližnji prihodnosti.
Trenutno je znano, da se lahko spremembe dotaknejo:
Septembra je predsednik pobudo za zmanjšanje davčne obremenitve za samozaposlene državljane. Vendar pa je nemogoče reči, da to pomeni. Začetna pobuda, ki jih je popolnoma osvobodila davkov in socialne podpore, je nekoč dvomljiva v ozadju o morebitni uvedbi davka na melodijo. Prav tako ni jasno, ali bo IP spada v to kategorijo.
V letu 2017 bodo prispevki za socialne sklade (FFR, FFOM, FSS) pod nadzorom FTS.
Doslej je nemogoče povedati, kako resno bo plačilni mehanizem, ali bo nadzor zategnjen, in kako bo to vplivalo na posamezne podjetnike. Lahko predvidite le prisotnost majhne zmede s plačilom v januarju naslednje leto. Prav tako lahko samozavestno napoveduje rast obremenitve osebja davčne službe, ki lahko negativno vpliva na hitrost njihovega dela.
Seveda, če OP izvaja svoje računovodstvo v plačanih licenčnih programih, bo takoj priznal vse spremembe, vendar obveščanje vladnih agencij ne more priti ali zamujati. Da bi se izognili neprijetnim posledicam sprememb zakonodaje, bi bilo optimalno uvedbo določenega obdobja mirovanja, med katerimi ne bo sankcij za zamude pri plačilih. To se delno opravi zahvaljujoč prenosu roka za znesek poročanja o 30. številu meseca po obdobju poročanja.
Te spremembe niso povezane s prenosom plačil v FTS, so bili napovedani že dolgo časa. Do leta 2020 je načrtovano, da postopoma povečujejo prispevke za sam podjetnik, vendar bo še vedno neznan, če je omejena le na rast zaradi povečanja minimalne plače ali se bo shema izračuna spremenila.
V letu 2016 bi moral IP plačati naslednje osebne obvezne prispevke:
Skupni znesek prispevkov je: 23153.33 rubljev.
Ministrstvo za finance je že pripravilo predlog zakona, ki vsebuje naslednje spremembe:
Druga sprememba bo rast plačil v socialnih skladih, vendar ni povezana s spremembami zakonodaje, ampak z rastjo minimalne plače. V letu 2017 bo prispevek k FIU 7500 * 26 * 12 \u003d 23400, v FFOMS \u003d 7500 * 5,1% * 12 \u003d 4590 rubljev. Skupna izplačilo \u003d 27990 rubljev.
Še vedno ni treba prestrašiti sprememb, saj še niso odobreni, vendar so samo račun. Če obljube ne bodo povečale obremenitve na mala podjetja, bo zasnovana, potem pa se ne smejo biti nobene spremembe, ali pa bodo ublažitev.
Od prvega dne 2017, se sp, ki se ujema z naslednjimi mejami, lahko uporablja UPN:
Zahvaljujoč tem spremembam se bo število podjetnikov, ki uporabljajo USN, bistveno povečalo.
Tu je glavna novica razširitev tega obdavčevanja sistema do leta 2021, medtem ko je želel omejiti začetek leta 2018. Prav tako se bo oblika deklaracije nekoliko spremenila, in sposobnost, da se odbitek zavarovalnih premij ne glede na Število zaposlenih.
Ta zakon je že bil sprejet, zato bi moral biti čim bolj resen. Torej, od 1. februarja, mora vse KKM zabeleženo, morajo biti v skladu z novim modelom, za že obstoječe CASS, je treba prehod na nov standard izvesti pred 1. julijem 2017. Za SP, z uporabo PSN ali UNVD, bo treba uporabiti tudi CCM, vendar je rok za njihovo uvedbo ustanovljen 1. julija 2018.
Dejansko, v letu 2017 ne bo nobenih sprememb v tej kategoriji, vendar od 1. julija 2018, so v celoti potrebne za prevajanje v elektronsko obliko, nato pa bi bilo treba pripraviti za to zdaj.
Podjetnik ima pravico do prostovoljnega izbiranja davčnega sistema, UPN za OP pa je v letu 2017 zelo zanimiva, saj se osvobodi številnih davkov, evidenca bo enostavna za ohranitev, je treba izjavo je treba sprejeti enkrat letno. Hkrati, čeprav obstajajo določene zahteve za uporabo tega sistema, vendar niso tako toge, kot za druge strokovnjake, in mnogi IP izpolnjuje te zahteve.
Posebnost poenostavljenega davčnega sistema je, da se uporablja v dveh različicah za različne davčne objekte:
Glavna razlika med temi možnostmi je, da se v prvih odhodkih ne upoštevajo, to je vse prejeto dohodek predmet. V drugi različici se upoštevajo stroški. Zato je pri izbiri poenostavljene različice IP, je treba oceniti razmerje domnevnih prihodkov in odhodkov, in je treba upoštevati potrebo po dokumentarnih izdatkov.
Če podjetnik ni pravočasno obvestil ali ni izpolnil omejitev, bo izgubil pravico do poenostavljenega in uporabil splošni davčni sistem, ki vključuje plačilo vseh davkov in četrtletnega poročanja.
Za objekt "Prihodki" davki so precej preprosti - prejeti dohodek se upoštevajo. Hkrati je treba davek plačati šele po prejemu plačila (odstavek 1 čl. 346.17 davčnega zakonika Ruske federacije).
Takšno načelo je primerno za podjetnike - ni treba utemeljiti in dokumentirati stroškov, kar zmanjšuje možnost sporov in zahtevkov v odnosih z davčnimi organi. Vendar pa bi moral OP na UPN "Prihodki" voditi evidenco obeh prihodkov in odhodkov, v knjigi obračunavanja prihodkov in odhodkov (KUDIR). Seznam dohodkov je določen v čl. 346.15 Davčnega zakonika o Ruski federaciji, kjer je v skladu z odstavkom 1, 2 čl. Davčna kodeksa iz Ruske federacije 248 je pokazala dohodek ne le v monetarni, ampak v drugi obliki. Na primer, odplačilo dolga s kreditnimi ali prihodki v naravi, to je plačilo za PI tudi dohodek podjetnika.
Če OP "Dohodek minus Stroški", potem v tem primeru, da se vrstni red določanja dohodka ne spremeni, in seznam odhodkov je določen v čl. 346.16 Davčnega zakonika o Ruski federaciji in denarna metoda se uporablja tudi v zvezi s številnimi odhodki, računovodski postopek je določen v odstavku 2 čl. 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Za ta predmet obstaja značilnost - z vsakim rezultatom dejavnosti, je treba plačati vsaj minimalni davek v višini 1% zneska dohodka (klavzula 6 člena 346.18 davčnega zakonika Ruske federacije). Na primer, če je v letu 2017 izračunani davek manj, čeprav je izguba pridobljena, IP na USN v letu 2017 mora plačati davek v višini 1% dohodka. Naslednje obdobje je možnost prenosa škode in obračunavanja minimalnih davkov iz odhodkov. Če podjetnik uporablja davčne počitnice, to načelo ne deluje in minimalni davek ni potreben (pismo ministrstva za finance z dne 16.02.2016 št. 03-11-11 / 8498).
Postopek plačevanja davkov ureja čl. 346.21 davčnega zakonika. Četrtletno, je treba plačati predplačila za davek na obdobje do 25. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja. To je do 25. aprila, 25. oktobra 25. oktobra. Letno plačilo je treba plačati v rokih za predložitev deklaracije, to je do 30. aprila (pod. 2, 1 čl. 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Davek se izračuna z naraščajočim rezultatom od začetka leta. Zmanjšanje davka z dohodkovnim objektom se lahko zmanjša za znesek plačanih zavarovalnih premij (klavzula 3.1 člena. 346.21 Davčnega zakonika o Ruski federaciji) za največ 50%, če je podjetnik delodajalec, in v celoti, če IP je poenostavljen brez zaposlenih. Poročanje se predloži enkrat na leto do 30. aprila.
Če IP uporablja USN z objektom "Prihodki", registrirane v Moskvi, vzdržuje trgovinske dejavnosti, to pomeni, da je določeno CH. 33 Davčnega zakonika o provizini za trgovino Ruske federacije, lahko dodatno zmanjša znesek davka, da plača znesek zbiranja trgovanja (klavzula 8 čl. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Za izračun davka za OP na poenostavljenem letu 2017 je treba vedeti: \\ t
Zaradi dejstva, da so bile od leta 2017 obveznosti plačevanja davkov zasebnih podjetnikov in podjetij prenesene na FNS, poslovneži so zainteresirani za tiste prispevke podjetniku (IP) v letu 2017. Obdavčitev IP ni spremenila pomembnih sprememb, vendar je treba pri izračunu obveznih prispevkov upoštevati nekatere značilnosti.
Glavne spremembe v obdavčitvi so povezane s prenosom obveznosti do FTS: če je prejšnji IP zavezujoča plačila pokojninskemu skladu in zunajbogarskih organizacij, nato od leta 2017, vse pristojnosti so na davčni službi.
Pri plačevanju prispevkov je treba navesti sredstva za nove podrobnosti, saj se kodeks ureditve proračuna (CBC) FTS razlikuje od CBC FIU in drugih oddelkov:
Te podrobnosti je treba izvesti v prejemkih (plačilni nalogi). Prispevki za SP, ki so navedeni v prejšnjem CBC v letu 2017, se ne bodo upoštevali in ne bodo prišli na račun FTS.
Prispevki IP v FIU se zdaj spremenijo v prispevke v FTS. Prenos pooblastil iz FIU in podrejenih storitev je povezan z neprimernim izvajanjem pooblastil za plačevanje plačnikov obveznih prispevkov. Za obdobje od leta 2011 do leta 2016 se je dolg za zavarovalni odbitki v FIU povečal na 200 milijard rubljev (600%), kar je pokazalo, da je treba spremeniti odgovorno organizacijo. Druge storitve, FFOM in FSS so imeli težave pri neplačilu.
Za FNS, nova cona odgovornosti ni postala presenečenje: predhodno plačani prispevki za ESN (enoten socialni davek) so bili v organih zvezne davčne službe. Poleg prenosnih pooblastil ni pomembnih sprememb za PI: Obdobje plačila davkov je ostalo enako, obdobja poročanja in koledarja se izračunajo na enak način. Pokojninski prispevki IP se zdaj imenujejo fiksni prispevki IP za FTS - vendar bistvo odbitkov je ostalo enako. Zavarovalne premije PI so prostovoljne in izplačane le na zahtevo samo podjetnika: povezane z materinstvom in zavarovateljem iz bolezni. Prispevki za podjetnike urejajo čl. 430 Davčna kodeksa Ruske federacije.
Poleg tega, da se prispevki IP v FFP zdaj prenesejo na FNS, so spremembe vplivale na znesek plačil. V zvezi s povečanjem minimalne plače do 7.500 rubljev, zdaj izračunajo prispevke na naslednji način:
Skupni znesek davka v FTS za leto 2017, plačilo OP je obvezno, znaša 27990 rubljev.
Četrtletni prispevki k FTS izgledajo takole:
Ko plačate, morate upoštevati začasne omejitve:
Obstajajo dodatni prispevki, ki jih PI plača v primeru kumulativnega dohodka na leto več kot 300 tisoč rubljev v višini 1% zneska preseganja. Navedite prispevke MP za sebe do 04/01/2018.
Dodatni prispevki OP v letu 2017 se izračunajo: \\ t
(DG-300000) / 100, kjer je GD dohodek OP za leto.
Ti. Z agregatnimi letnimi prihodki v višini 1 milijon rubljev, IP je dolžan našteti 7 tisoč rubljev v FTS:
(100.000.000-300000) / 100 \u003d 7000 rubljev.
Začetni podjetniki pogosto povzročajo dodatno ogorčenje bremena, saj verjamejo, da bo večji dobiček, več prispevkov, bo treba plačati državo. Vendar pa je zgornja meja, ki je 187.200 rubljev. Če 1% zneska dohodka, ki presega leto, je znašalo več kot 187,2 tisoč rubljev, podjetnik uvaja to plačilo v določenem znesku.
Znesek najvišje meje je odvisen od velikosti minimalne plače in se izračuna s formulo:
8 Minimalna plača * 26% * 12.
Ali je mogoče zmanjšati znesek davka? Kot v letu 2016 imajo podjetniki v letu 2017 pravico, da zmanjšajo znesek plačil proračunu. Da bi zmanjšali znesek prispevka, je lahko tisti, ki niso pridobili patenta, tj. O davčnih sistemih USN, UNVD, Ostno in Eshn. Najugodnejša možnost za zmanjšanje plačil je IP brez delavcev z USN 6%. V tem primeru je iz višine 6% davka na dohodek predloženo obvezna plačila (27990 rubljev) in super-svetleče prispevke (1% zneska preseganja).
Zmanjšanje davka do 50%, ki je na voljo s SP z USN prihodki in UNVD. OP z drugimi davčnimi sistemi se upoštevajo plačani prispevki (kot odhodki).
Če podjetnik v podjetju uporablja najeto delo, poleg obveznih plačil v FTS za sebe, mora prispevati k IP za zaposlene. V letu 2017 se je najvišji znesek prispevkov za zaposlene delavce ponovno povečal, v primeru doseganja prispevkov, ki jih je treba plačati po preferencialne obrestne mere. Za zdravstveno zavarovanje (FFOMS) in za pokojninske odbitke in prispevke za materinstvo je meja 876 tisoč oziroma 755 tisoč rubljev.
Obrestna mera za tarife se ni spremenila: \\ t
Skupni skupni znesek plačil davkov za vsakega zaposlenega je 30%.
Spremembe in obrazce za poročanje. Če za IP ni dolžnosti, da bi bili delavci, da predložijo poročila o prispevkih FFR, FFOMS in FSS, potem podjetniki, ki uporabljajo najeto delo, morajo zagotoviti podatke v FTS na novi obliki. OP s številom najetih delavcev, manjših od 25 let, bo prikazan v papirni obliki do 15 mesecev. Podjetniki vsaj s 25 zaposlenimi morajo zagotoviti informacije o prispevkih v FNS v elektronski obliki do 20.
Namesto RSV-1, 4-FSS, RSV-2 in PV-3 uporabljajo en izračun za vse zavarovalne premije, ki združuje vsa prejšnja poročila.
V letu 2017, zaradi izboljšanja minimalne plače, velikost obveznih prispevkov za IP povečala. Navedena plačila zdaj sledi podrobnostim FTS, ki je bila prenesena na upravljanje vseh prispevkov podjetnikov od 01/01/2017. Za IP z najetimi zaposlenimi se je povečala zgornje meje davkov FIU in FSS, pa tudi nova oblika poročanja - en sam izračun zavarovalnih premij posameznika.
Začenja razpravljati o davkih sp, je treba omeniti, da IP ni pravna oseba, ampak običajna fizična, vendar s pravico do vodilnih poslovnih dejavnosti (posamezni podjetnik). Zahvaljujoč tej pomembni razlika od LLC, JSC itd., Davki, ki jih IP, ki jih IP, je lahko veliko lažje in lažje kot pravne osebe.
Plačajte davke in izvajajo podjetniške izračune, ki jih priporočamo v nedenarni obliki s pomočjo posebnega.
Davčna obremenitev posameznega podjetnika se ne razvije le od dejanskih davkov, temveč tudi. V nasprotju z plačanimi davki, katerih velikost se lahko pravilno prilagodi z izbiro davčnega sistema, so zavarovalne premije fiksni znesek. Davki OP ne bi smeli plačati, če dejavnosti še niso bile izvedene, vendar je treba zavarovalne premije zase prenesejo ves čas, dokler podatki o podjetništvu ni naveden v EGRIP, t.j. Takoj po registraciji.
Po zavarovalnih premijah razumejo odbitke za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje, kot tudi v FSS, če ima IP zaposlene. Znesek zavarovalnih premij ni odvisen od izbranega davčnega režima ali o tem, ali se izvajajo podjetniške dejavnosti. Poleg tega smo poskušali povedati davke in prispevke v OP in najbolj strukturirano.
PI prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje
Zavarovalni prispevki iz OP na OPS v letu 2019 predstavljajo določen znesek, ki ga je določila vlada Ruske federacije - 29 354 RBLE za celo leto. Ta formula velja pri izračunu prispevkov, razen če prihodki PI za leto 2019 niso presegli 300 tisoč rubljev. Če je prejeto dohodek večji, se znesek zavarovalnih premij poveča za še 1% prihodkov, pridobljenih z vrha te meje.Obstaja tudi zgornja meja velikosti zavarovalnih premij v FIU - nič več 234 832 rubelj.
IP prispevkov za obvezno zdravstveno zavarovanje
Zavarovalne premije OM na OMS za leto 2019 so vzpostavljene v znesku 6 884 rubelj. Bodite pozorni - prispevki k OMS z rastjo dohodka se ne povečujejo, in predstavljajo stalni znesek.
Skupaj, IP prispevki v letu 2019 zase, z letnim dohodkom, ki ne presega 300 tisoč rubljev (vključno z odsotnostjo dejavnosti ali dobiček iz nje), bo 36238 rubljev.
Če bo podjetnik uporabil najeto delo, potem mora poleg zavarovalnih premij zase, mora plačati zavarovalne premije in za svoje zaposlene.
V splošnih primerih so zavarovalne premije za zaposlene sestavljene iz:
Poleg tega FSS plača pristojbino za obvezno zavarovanje za prometne nesreče v proizvodnji in poklicnih boleznih (od 0,2% do 8,5%). V umetnosti. 58 zakona 07/24/09 št. 212-FZ Nižje stopnje zavarovalnih premij za delavce se lahko uporabijo tudi glede na dejavnosti, kategorije delavcev, izbranih davčnih sistemov in drugih pogojev.
Od leta 2013 obstajajo tako imenovana preferencialna obdobja neplačevanja zavarovalnih premij, ko podjetnik ne deluje, ker To je storitev za klic, je na dopustu, da skrbi za otroka do pol in pol, invalidne osebe, kot starejše od 80 let ali je zakonec serviser za pogodbo ali diplomant in nima zaposlitvenih možnosti . Da bi dobili te koristi, se morate obrniti na vaš davčni pregled, z izjavo in dokumentiranjem potrditve, da podjetniška dejavnost ni izvedena.
V vseh drugih primerih dodatno delo na področju zaposlovanja ali civilno-pravnega sporazuma, doseganje upokojitvene starosti, odsotnost dejavnosti ali dobička iz njega - podjetnik mora prenesti zavarovalne premije zase. Davčni inšpektorat bo prenehal svoje nastale razmerja šele po izključitvi podatkov iz državnega registra.
Podjetniki, registrirani od začetka leta, zavarovalne premije niso izračunane, ki niso v celoti, temveč ob upoštevanju dni dni od datuma.
Da bi se izognili situaciji, v kateri ne boste mogli uporabljati preferencialnega davčnega režima, morate skrbno preučiti izbiro OKVED kode za OP, saj davek ne dovoljuje poročanja o posebnih načinih za številne dejavnosti. Za tiste, ki potrebujejo pomoč pri izbiri dovoljenih kod, lahko ponudimo brezplačen izbor OKVED kod.
Da bi davki OP ne glavna postavka svojih stroškov, je shranjena za nekaj vprašanj.
1. Ali se bodo domnevni dohodek stalni dohodek ali njihova velikost spremenila?
Obstaja neposredna povezava med nepravilnostjo dohodka in izbiro davčnega sistema, na podlagi tega pa je vredno izračun domnevnega dohodka vsaj četrtino naprej. Pri načinah USN, ESHN in OSN Davčna osnova, tj. Ta znesek, s katerim bodo davki izračunani le, ko podjetnik začne prejemati prave dohodke. V načinih ENVD in PSN so osnova takih izračunov drugi kazalniki, določeni v davčnem zakoniku, zato bi moral OP v teh primerih plačati davke, ne glede na znesek prejetih dohodkov, vključno s tem, če sploh ni dohodek. .
V odsotnosti rednih prihodkov, na začetku dejavnosti, priporočamo, da izberete poenostavljeno, s katerimi lahko potem greš na uhand ali patent, ki je predhodno izračunal znesek davkov v teh načinih in zagotoviti, da v vašem primeru, da bo bolj donosna.
2. Ali jo bo pritegnilo najeto delo in koliko zaposlenih potrebuje?
Število zaposlenih pri izbiri davčnega sistema lahko postane omejevalni dejavnik, na primer, za PSN, število zaposlenih ne sme presegati 15 ljudi, in na USN in UNVD - 100 ljudi. Od števila zaposlenih bo odvisno tudi od stroškov patenta, v teh regijah in tistih dejavnosti, ki upoštevajo ta kazalnik.Prisotnost delavcev bo pomembna v primerih, ko je IP zmožnost zmanjšanja davka na plačilo zaradi plačanegazavarovalne premije (Na vseh sistemih obdavčevanja, razenpatent).
3. Kakšen je delež dohodka stroškov, in jih lahko potrdite z dokumentiranimi?
Izbira med različicami USN "Prihodki 6%" ali USN "Prihodki minus Stroški 15%," si moramo predstavljati velikost pričakovanih stroškov. V primerih, ko bodo možni stroški presegli 60% dohodka, je vredno odločiti "prihodke minus stroškov", vendar le, če lahko potrdite stroške dokumentiranega. Če ni spremnih dokumentov, ali delež stroškov bo manjša od 60% dohodka, nato bolj donosna možnost "Prihodki".
4. Kakšne dejavnosti v vaši regiji so narejene na stališča vrste za PSN in UTII?
Dejavnosti na EEND in PSN se letno določijo z regionalnimi zakoni, na vašem določenem ozemlju pa so lahko ti seznami tako razširjeni (za PSNS), in zmanjšajo (za UNVD), v primerjavi s tistimi, ki so navedeni v davčnem zakoniku Ruske federacije. Morda je zdaj težko za vasujemite vsa ta merila, potem pa bomo gledali na vsak režim za več podrobnosti, ki bodo pojasnili vprašanje izbire davčnega sistema.
Za tiste, ki imajo raje individualni pristop, lahko ponudimo brezplačno posvetovanje z davčnim strokovnjakom, ki vam bo pomagal izbrati režim obdavčitve, ob upoštevanju posebnosti vašega podjetja in regije.
Začnimo z najbolj priljubljenimi med sistemi malih podjetij in SP - poenostavljenega davčnega sistema (USN) ali, kot se običajno imenuje ljudi, "poenostavitve". Podjetniki, ki delajo na poenostavitvi, so plačniki enkratnega davka, ki nadomešča plačilo dohodnine od podjetništva in davka na nepremičnine, ki se uporablja v poslu. Predmet obdavčitve na USN je dohodek ali dohodek, zmanjšana za znesek stroškov, tako da lahko tukaj izberete možnost Or.
Prihodki se pripoznajo ne le od prodaje blaga in storitev, tj. Prihodki, pa tudi nekateri drugi, ki se imenujejo ne-deserizacija. Stroški niso enaki, da sam podjetnik meni smiselno, in njihov zaprt seznam, ki ga je dal v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Treba je povedati, da je ta seznam precej obsežen in večinoma priznan dejanski odhodki OP. Poleg same izdatkov je tudi registriran tudi kodeks in zlasti postopek za njihovo priznanje, zlasti po plačilu. Odgovorno se morajo približati dokumentarnih izdatkov, ker Kršitev zahtev za potrjevanje dokumentov lahko povzroči nepriznavanje njihovega davčnega inšpektorata.
Davčna osnova na "Prihodki" je denarna izražanje dohodka. Za opcijo "Dohodek minus odhodki" davčna osnova bo denarni izraz dohodka, zmanjšan za znesek stroškov. Za izračun zneska davka na plačilo morate pomnožiti davčno osnovo za davčno stopnjo, ki je enaka 6% za "prihodke" in 15% za "prihodke minus stroški".
Za razvoj nekaterih vrst dejavnosti in privabljanje naložb v regije lahko lokalne oblasti zmanjšajo standardno davčno stopnjo od 15% na 5%. Če želite izvedeti, kakšna ponudba in za katero dejavnost je na vašem ozemlju odobrena, je možno v regionalnem pravu o vzpostavitvi diferenciranih davčnih stopenj USN. Takšna prednost veljajo samo za opcijo "Prihodki minus odhodki", in stopnja za možnost "Prihodki" ostaja nespremenjena - 6%. Torej, če obstaja znižana davčna stopnja v vaši regiji, lahko potrdite svoje stroške, nato pa PI davkov pri uporabi UPN "dohodek minus stroškov" mogoče zmanjšati.
Vendar, ob upoštevanju porabe, je pomembno, da ne pretirava, ker V OP je obveznost plačila minimalnega davka. Kaj to pomeni? Če si se ukvarjal z izgubo, t.e. Stroški so presegli prejete dohodek, boste morali plačati minimalni davek v višini 1% dohodka.
Možnost "Prihodki" so lahko še posebej privlačne za zmanjšanje enotnega davka na plačane zavarovalne premije. Hkrati pa lahko OP brez delavcev zmanjša obračunani davek na celoten znesek prispevkov, z majhnimi dohodki pa obstaja situacija, da ne bo nobenega posameznega davka, da bi plačal. IP z zaposlenimi lahko zmanjšajo enoten davek na račun plačanih zavarovalnih premij in zasebnih in za zaposlene, vendar ne več kot 50%.
"Dohodek minus odhodki" ne smejo zmanjšati izračunanega enega davka na znesek zavarovalnih premij, vendar zavarovalne premije, ki jih IP plačilo zase in za svoje zaposlene se lahko upoštevajo pri izdatkih pri izračunu davčne osnove, ki je tudi zmanjšuje enotno plačilo za plačilo.
Spoznali bomo poenostavljene omejitve, ki jih je treba izpolniti za delo na tem sistemu. Za IP jih je malo - število zaposlenih ne sme presegati sto ljudi, ni dovoljeno v ekstrakciji in prodaji mineralov (razen celotne distribucije) in pri proizvodnji trošarinskega blaga. Poleg tega IP lahko izgubi pravico do poenostavitve po njenih prihodkih za leto 2019 presegajo 150 milijonov rubljev.
Če ste prešteli poenostavljen sistem, ki je ugoden in primeren za sebe, potem Lahko pripravite aplikacijo za prehod na USN 2019 popolnoma brezplačno:
Sistem obdavčevanja patentov ali patentni IP je edini davčni režim, namenjen le za posamezne podjetnike. Patent je mogoče dobiti na kateri koli navedeni v čl. 346.43 davčnega zakonika. Ta seznam lahko razširi lokalne oblasti in kakšne dejavnosti je mogoče kupiti kot patent, se je treba naučiti v regionalnih zakonih ali v teritorialnem davčnem inšpektoratu.
Patent velja samo na ozemlju občine, kjer se izda, zato je treba OP uporabiti za IFTS na podlagi patenta. Za tovornega prevoza je dovoljeno uporabljati en patent pri opravljanju storitev v različnih regijah Ruske federacije, vendar le, če bodo pogodbe za prevoz sklenjena na kraju registracije OP. Omejitve za ta režim se nanašajo samo na število zaposlenih najetih zaposlenih - ne več kot 15, izguba pravice do uporabe PSN pa se bo pojavila, ko je presežen letni dohodek 60 milijonov rubljev.
Izračunajte letne stroške patenta, je precej preprosto. To storiti, morate vedeti "potencialno možnega letnega dohodka" na izbrani vrsti dejavnosti in ga pomnožite za 6%. Ugotovite lahko tudi velikost potencialnega prihodka od regionalnega zakona o PSNS. Druga možnost je izračunati stroške patenta. Patent se izda za obdobje enega do dvanajstih mesecev, vendar v koledarskem letu. IP ima lahko več patentov in izračuna svojo vrednost za vsakega od njih.
Patentno plačilo se pojavi na naslednji način:
Zmanjšanje stroškov patenta za plačane zavarovalne premije ne more biti, vendar obstaja znižana stopnja zavarovalnih premij za delavce IP, ki delajo v tem načinu.
Davek na rokav ali poškodbe, pa tudi patent, velja samo za nekatere vrste dejavnosti, določenih v čl. 346.26. Regionalni zakoni ne morejo omejiti le tega seznama, temveč tudi ne dovoljujejo uporabe tega režima na njenem ozemlju (na primer v Moskvi). Izračunajte en sam davek na mesec v skladu z precej kompleksno formulo - bazo podatkov * FP * K1 * K2 * 15%.
Poslušajmo, kar pomeni ta niz črk in številk:
Ker je davčno obdobje enako četrtino, običajno izračuna znesek davka v treh mesecih. Pot pripisani davčni nabor mora do 25. dan v mesecu po četrtletju poročanja.
Na UNVD, kot tudi po poenostavitvi, je mogoče zmanjšati enkratni davek na plačilo z zavarovalnih premij, plačanih zase in za zaposlene. Če IP deluje sam, potem lahko odštejemo celotno količino prispevkov, ki se plačajo sami, in ko se zaposleni pojavijo v podjetniku, je mogoče upoštevati prispevke zase in za njih, in davek se lahko zmanjša za nič več kot 50%.Poleg omejitev števila zaposlenih (ne več kot sto), obstajajo tudi posebne omejitve fizičnega kazalnika, na primer, območje trgovalnega prostora ne sme presegati 150 kvadratnih metrov. m.
Enotna kmetijska enota je namenjena kmetijskim proizvajalcem, tj. Tisti, ki proizvajajo, reciklirajo in prodajajo kmetijske proizvode. To vključuje tudi ribištvo in podjetnike. Glavni pogoj zaEskhn. - Delež prihodkov od prodaje izdelkov SELGROOF ali Ulov bi moral presegati 70% vseh prihodkov od blaga in storitev.
Izračunajte agresorsko v skladu z istimi načeli kot USN "prihodki odhodki minus", vendar je davčna stopnja nespremenjena in znaša 6% dohodka, zmanjšanega za znesek stroškov. Eschan ni dovoljen za davkoplačevalce, ki proizvajajo trošarinsko blago.
In končno, če IP ni izbral nobenega strokovnjaka, bo deloval na glavnem davčnem sistemu. Poleg stopnje 20%, 10% ali 0% bo potrebno plačati davek na osebni dohodek (NDFL). Davčna osnova za IP v tem načinu bo dohodek iz poslovnih dejavnosti, na katere so tako imenovani poklicni odbitki dovoljeni - dokumentirani in ekonomsko dobri stroški. Če je nemogoče potrditi stroške, se lahko pridobljeni dohodek zmanjša le za 20%.
Davčna stopnja v splošnem primeru bo enaka 13%, če je bil podjetnik v letu poročanja ruski davčni rezident, tj. Nahaja se na ozemlju Ruske federacije vsaj 183 dni za dosledne 12 koledarskih mesecev.
Ampak, če IP na splošnem sistemu se je odločil, da bo poslovanje iz tujine, in ni bil priznan kot davčni rezident, potem pa tudi ruski državljan, ki vstopa v veliko finančno past - vse dohodek, ki ga prejmejo, so obdavčeni po stopnji 30%, medtem ko profesionalni odbitki je nemogoče uporabiti.
Prispevki za zavarovanje OSR se lahko upoštevajo v izdatkih v celoti, tako zase in za zaposlene. Izbira OSN stoji, če bo glavni del vaših kupcev plačnikom DDV, ki bo ugoden za delo z vami, ker Imeli bodo priložnost, da upoštevajo dohodni DDV. In potem morate skrbno izračunati ocenjene dohodke in potrjene stroške.
Druga priložnost za tiste, ki lahko menijo, da je njihov denar združiti različne davčne režime. To pomeni, da lahko izračunate priloženo davčno obremenitev in delo v eni vrsti dejavnosti v enem načinu, in za druge vrste, da izberejo bolj donosno možnost. Kombinirni načini je možno na eni dejavnosti, če poslujete na različnih predmetov.Možne so možnosti za kombiniranje ENVD in USN, PSN in USN, UNVD in PSN, EchN in UNVD. Nemogoče je združiti USN z ESKN in USN z OSN.
Težko je govoriti o koristi kombiniranja načinov brez navedb primerov, ker To storiti, je treba izračunati zneske davkov za pripisani režim in patent v določeni regiji in vrsto dejavnosti, vendar morate samo vedeti, da imajo takšne možnosti pravico biti. Na tem bomo končali glede na splošna načela izbire davčnega sistema, ob upoštevanju davkov IP se lahko legitimno zmanjša.
Če niste imeli časa za plačilo davkov ali prispevkov pravočasno, potem bo poleg davka sami, boste morali plačati tudi kazen v obliki kazni, je mogoče izračunati s pomočjo našega kalkulatorja.
Dober dan, dragi bralci.
Ne tako dolgo nazaj se je pojavil članek o naši spletni strani o tem, kaj poročajo o IP na SPN brez zaposlenih v letu 2017 (). In zdaj podrobneje razmisli o tem, kaj bodo davki in prispevki plačali SP brez delavcev v letu 2017.
Zaradi jasnosti upoštevajte poseben primer:
Za celotno leto 2017 bodo ta plačila:
3. Skupaj za leto 2017 \u003d 27.990 rubljev
Ti prispevki se lahko izplačajo takoj, vendar večina OP raje plača te prispevke četrtletno z naslednjimi roki:
Toda glavna stvar je, da morate zapomniti: ti prispevki je treba izplačati strogo do 31. decembra 2017.
Poleg tega, če IP je prejel dohodek več kot 300.000 rubljev na leto, potem je dolžan plačati dodaten prispevek k pokojninskemu zavarovanju v višini 1% zneska, ki presega 300.000 rubljev na leto.
OP na USN 6% brez zaposlenih je za celotno leto 2017 prejel dohodek 1.500.000 rubljev.
To pomeni, da poleg obveznih zavarovalnih premij: \\ t
1. Obvezno pokojninsko zavarovanje Prispevek: 23400 RUB.
2. Obvezni prispevek zdravstvenega zavarovanja: 4590 rubljev
Naš IP bi moral dodatno plačati:
(1 500 000 - 300 000) x1% \u003d 12 000 rubljev.
1. Obvezno pokojninsko zavarovanje Prispevek: 23400 RUB.
2. Obvezni prispevek zdravstvenega zavarovanja: 4590 rubljev
Toda to je le kratek opis prispevkov SP, in priporočamo, da se seznanijo z dodatnimi možnostmi na predmet obveznih prispevkov OP, saj je veliko drugih razlik in nians, ki jih morate poznati.
Prepričajte jih, da jih preberete:
Tudi OP iz našega primera plača davek na velikost USN 6% celotnega dohodka. Stroški se ne upoštevajo.
Še naprej študiramo na primeru SP, ki je zaslužil 1.500.000 rubljev na leto.
1.500.000 x 6% \u003d 90 000 rubljev na leto.
Toda to ni vse, zato lahko OP na UPN "dohodek" v celoti odbije prispevke tega davka na obvezno zdravstveno in pokojninsko zavarovanje, pod pogojem, da kar so bili izplačani do 31. decembra 2017.
90 000 - 27 990 \u003d 62.000 davek na načrt za leto 2017, ob upoštevanju odbitkov obveznih zavarovalnih premij, storjenih v letu 2017.
Bralec lahko pravično vpraša: "Ali je mogoče odvzeti od davka na oceno dodatnega prispevka 1% zneska, ki presega 300.000 rubljev na leto? Kako upoštevati 12.000 vašega primera? "
Da, ta dodatni prispevek lahko odštejete od davka na USN. Res je, tukaj je ena odtenka.
Davek na USN se izplača med letom, z strogo uveljavljenimi roki:
To pomeni, da je nemogoče plačati davek na USN na koncu leta ob koncu leta. Prepričajte se, da izpolnjujete obdobja predplačil na USN, ki so predstavljene zgoraj.
Obstajajo tudi številna vprašanja iz OP, ki dajejo davčne olajšave od davka na obvezne zavarovalne premije USN, ki jih bomo upoštevali v prihodnosti naših člankov.
Naročite se na novice na kraju samem na koncu tega članka, da ne zamudite novih člankov in materialov za usposabljanje za IP.
Poleg davka na IP USN, drugi davki, ki se pojavljajo pod določenimi vrstami dejavnosti, lahko plačajo.
Na primer:
Celoten seznam je mogoče raziskati na uradni spletni strani FTS: https://www.nalog.ru/rn77/ip/#t2
In ne pozabite naročiti na nove članke za IP!
