Zavezancem dohodnine z otroki se v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije zagotavljajo ugodnosti v obliki davčne olajšave. Preden greste na davčni urad ali hitite k delodajalcu z izjavo, preverite naslednje:
Preberite tudi na našem portalu:
Ruska zakonodaja določa naslednje zneske mesečnih dohodkov, za katere se ne obračunava dohodnina, njihova mejna vrednost:
Poleg tega ustrezni člen kodeksa ureja starost invalidne osebe, do katere so zagotovljene dajatve. Če je redni študent, podiplomski študent, se rok za odobritev povračila podaljša na 24 let.
Spremembe so vplivale tudi na višino letnega dohodka. Državljan Ruske federacije prejme povračilo, dokler njegov dohodek od začetka leta ne doseže 350 tisoč rubljev. V mesecu, ko skupni dohodek doseže določen znesek, oseba izgubi možnost, da del svoje plače prihrani do začetka naslednjega leta.
Dvojno povračilo lahko dobite v naslednjih primerih:
Če uveljavljate dvojni odbitek, upoštevajte, da zakonec, ki ne dela, ni upravičen do opustitve prejemkov, saj njen dohodek ni obdavčen z dohodnino.
Kaj je treba storiti, da vam v letu 2016 zagotovijo standardne davčne olajšave za dohodnino za otroke, ne glede na to, ali ste starši velikih družin ali imate samo enega ali dva otroka? Pogovorimo se tudi o tem. Obrniti se morate na računovodstvo podjetja, kjer delate, in imeti s seboj naslednje dokumente: kopije rojstnih listov otrok; prijavo v obliki, ki vam jo bo nakazal računovodja za plače; dokumenti, ki potrjujejo pravico do dvojnega odbitka (takšen odbitek se zagotovi samohranilcu ali posvojitelju). V primeru, da iz kakršnega koli razloga niste zaprosili za davčno olajšavo na svojem delovnem mestu, lahko to storite ob koncu davčnega obdobja (koledarskega leta) tako, da izpolnite 3-NDFL napoved dohodka v papirni ali elektronski obliki. . V programu za izpolnjevanje deklaracije je v rubriki »davčne olajšave« stolpec, ki se nanaša na prisotnost otrok pri zavezancu. Mnogi ljudje, ki so novi v tem programu, ne razumejo takoj, kam postaviti "kljukico". V polje morate vnesti oznako "število otrok, začenši s tretjim, se ni spremenilo in je znašalo N otrok" (na primer, če so v družini 3 otroci, je treba tukaj postaviti številko 1 , saj je tretji otrok v tej družini en).
Na srečo se zgodi, da otroci odrastejo. Če je najstarejši otrok star 18 let in ni v rednem izobraževanju, ali je star 24 let in je diplomiral, ne boste več upravičeni do odbitka za starejšega otroka. Imaš pa še dva, recimo da sta stara 9 in 14 let, potem ti pripada davčni dobropis tako za drugega kot za tretjega otroka, torej 1400 in 3000 na mesec.
Davčni odtegljaj preneha, če otrok umre v tekočem koledarskem letu. Ugodnosti prenehajo s 1. januarjem naslednjega koledarskega leta. Če otrok ni redni študent in dopolni 18 let, se odbitek konča tudi s 1. januarjem naslednjega koledarskega leta. Seveda celotnega tega sistema ne moremo imenovati 100% popolnega, za pridobitev odbitka pa je treba zbrati določene dokumente in potrditi svoj status, za družine, ki imajo tri ali več otrok, je to pomemben ukrep socialne podpore države. je treba uporabiti.
Nazadnje posodobljeno februarja 2019
Standardna davčna olajšava (v nadaljevanju START) je aritmetična operacija za odštevanje zneska od dohodka zavezanca, ki ni obdavčena z dohodnino po stopnji 13 %.
Dohodek je treba razumeti kot ves denar, ki ga je prejel državljan za davčno obdobje (leto). Za dohodek se lahko uporabljajo različne davčne stopnje. Pri START se upoštevajo samo tisti dohodki, za katere velja obrestna mera 13.
Davčni zakonik razvršča odbitke za otroke kot START. V članku smo poskušali zbrati izčrpne informacije o davčnih olajšavah za otroke v letih 2017 in 2018.
Na podlagi p.p. 4 str. 1 art. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije je lahko odbitek v korist:
Takšne statuse potrjujejo podatki iz rojstnega lista, akti organov skrbništva in skrbništva, sodne odločbe o priznanju očetovstva itd. Zakonodajalec določa tudi starostno kategorijo otrok, po kateri je dovoljen odbitek:
Mnogi starši imajo vprašanje - ali je mogoče prejeti tak odbitek, če otrok študira na magistratu? Odgovor je pritrdilen, po šolskem kodeksu je danes visoko šolstvo razdeljeno na 2 stopnji. Poleg tega se 2. stopnja (magistrat) ne šteje za pridobitev 2. visokošolske izobrazbe, zato so, če je otrok mlajši od 24 let in študira na magistratu, njegovi starši upravičeni do START, vendar pod pogojem, da ta izobraževanje se prvič pojavi na 2. stopnji univerze.
Odbitek za otroka se lahko upošteva le do meseca, v katerem ima zavezanec obračunan dohodek od začetka leta. presegla 280 tisoč rubljev. Velikost START se razlikuje:
Za invalidno osebo 3000 rubljev (ne glede na to, kateri račun je). Na primer, če je otrok (invalid) prvorojenec, potem bo znesek odbitka 3000, ne 1400. Glede četrtega, petega otroka itd. za vsakega je zagotovljen odbitek 3000 rubljev. Zakonodajalec s tem spodbuja institucijo velike družine. Načelo uporabe odbitka je aditivno, to pomeni, da se vsak odbitek dodaja drug drugemu in ne absorbira. Recimo, če so štirje otroci, bo skupni znesek odbitka 8800 (1400+1400+3000+3000).
Upoštevajte, da znesek odbitka ni znesek, ki vam ga bodo vrnili, temveč tisti, od katerega ne bo odtegnjena dohodnina v višini 13 %. To pomeni, da če je en otrok, državljan ne plača 182 rubljev davka na mesec (1400 * 13% = 182 rubljev). Če so 3 otroci, potem (1400 * 2 + 3000) * 13% = 754 rubljev na mesec.
START na otroka ostane enak v višini:
V dopisu Ministrstva za finance z dne 02.02.2016 št. 03-04-06/4988 je navedeno, da se standardni odbitek za otroke na računu ne sešteje z odbitkom za otroka invalida.
Na primer: Drugi otrok je invalid, zato je starš upravičen le do odbitka v višini 12.000 rubljev, torej se ne sešteva (12.000 + 1.400) = 13.400 rubljev.
Vendar je to pismo ministrstva za finance v nasprotju z odločbo Vrhovnega sodišča Ruske federacije z dne 21. oktobra 2015, kjer je sodišče odločilo, da je treba odbitke sešteti. Ker je dopis Ministrstva za finance datiran pozneje, odločitev sodišča pa je bila pred 1. januarjem 2016 (ko so bile izvedene spremembe), še ni jasno, kako naprej v praksi.
Delavec izgubi pravico do ZAČETA ob nastopu enega od naslednjih dogodkov:
Redna razvrstitev otrok zavezanca je narejena kronološko, odvisno od starosti otroka. V skladu s tem je prvi otrok najstarejši in nato v obratnem padajočem vrstnem redu. Vrstni red rojstva otrok se upošteva ne glede na to, ali določena mladoletna oseba sodeluje pri izračunu odbitka ali ne.
Na primer, v družini 4 otrok: prvi je star 25 let, drugi je star 17 let, tretji je star 15 let, četrti je star 10 let. Znesek odbitka bo razdeljen na naslednji način:
Iz tega primera je razvidno, da otroci, pri katerih je pravica do odbitka izgubljena, niso izključeni iz splošne prednosti. Enak postopek ostane v primeru smrti otroka v veliki družini. Za takega otroka se namreč ne odšteje, ampak se podatki o njem upoštevajo za določitev velikosti ostalih naslednjih otrok.
Primer: V družini so bili trije otroci: prvi otrok je star 22 let in ne študira, drugi je umrl pri 15 letih, tretji je bil star 8 let. Starši imajo pravico do odbitka samo za 8-letnega otroka v višini 3000 rubljev. (vendar ne 1400 rubljev).
Če so se otroci rodili ob istem času (dvojčki, trojčki ipd.), potem tudi zanje velja zaporedni izračun, torej ni pravilno, če jih postavimo v eno odbitno pozicijo (npr. otroka, potem sta se rodila dvojčka, torej je mogoče odšteti 1, 2 in 3 otroke in ne 1 otroka in dva druga otroka).
Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 10. februarja 2012 N 03-04-06 / 8-29 z dne 13. januarja 2012 N 03-04-05 / 8-10 z dne 6. februarja 2013 št. 03-04 -06 / 8-36) - če delodajalec v določenih mesecih v letu zavezancu ni izplačal dohodka, ki je predmet dohodnine, se za vsak mesec davčnega obdobja zagotovijo standardne davčne olajšave, vključno s tistimi meseci, v katerih je bilo brez izplačil dohodka.
Dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 05.06.2008 N 03-04-06-01 / 118 - če delavka, ki je na porodniškem ali starševskem dopustu, gre na delo in začne prejemati obdavčljivi dohodek v določenih mesecih davka obdobju, potem se ji, če obstaja pisna vloga in dokazila, davčni odtegljaj prizna za vsak mesec v letu, vključno z meseci, ko je bila na porodniškem ali starševskem dopustu.
START prejemniku odbitka zagotovi njegov delodajalec, in če jih je več, se prednost določi po izbiri zaposlenega samega (dveh ni mogoče prejeti hkrati). Delodajalec (ob prisotnosti dokazil in vloge zaposlenega) naredi vse potrebne izračune, plača dohodnino in poroča davčnemu organu. Samo pregledati morate izpiske in potrdila o plačah in preveriti, ali je odbitek upoštevan. In če najdete napako, jo prijavite računovodski službi podjetja.
Odbitek se opravi mesečno v davčnem obdobju (letu), če je delavec vložil ustrezno vlogo ob zaposlitvi ali po rojstvu otroka. Če prejemnik odbitka ne dela pri tem delodajalcu od začetka leta, se uporabi START ob upoštevanju predhodno opravljenega odbitka na prejšnjem delovnem mestu (za to je potrebno potrdilo 2-NDFL s prejšnjega delovnega mesta) .
Če davčni odbitek za otroka ni bil opravljen (dokumenti niso bili posredovani računovodstvu podjetja) ali je računovodstvo naredilo napake, odbitki niso bili upoštevani v celoti, potem prejemnik odbitka po poteku davčno obdobje se lahko samostojno uporablja pri davčnem organu. V praksi pa so takšni primeri precej redki, običajno je to pri delodajalcu lažje narediti s pravočasno oddajo vloge. Za vrnitev START za otroka morate predložiti (samemu zavezancu):
Po preverjanju dokumentov bo IFTS (največ 3 mesece) vrnil preveč plačane zneske davka na bančni račun državljana.
Odbitek se pridobi tako, da se ustrezni zneski ne odštejejo od plač. Delodajalec je dolžan, če obstajajo zadostni razlogi, odšteti znesek odbitka od plače in za preostali znesek uporabiti dohodnino (to je izračunati končni znesek davka).
Katere dokumente je treba predložiti računovodski službi podjetja za prejem takega odbitka:
Dovolj je, da delodajalcu zagotovite takšne dokumente 1-krat, vloge vam ni treba pisati vsako leto. Samo ob menjavi zaposlitve je treba predložiti dokumente in vlogo pri novem delodajalcu s potrdilom 2NDFL s prejšnje zaposlitve.
Direktor LLC "Vesna"
I.N. Kiselev
od inženirja
Spiridonova K.G.
Izjava
Od 1. januarja 2018 vas prosim, da mi zagotovite standardni davčni odtegljaj za vsak mesec davčnega obdobja od mojih dohodkov v skladu s 4. odstavkom 1. člena 218. Davčnega zakonika Ruske federacije za mojega otroka (datum rojstva in polno ime) v višini 1400 rubljev. na mesec.
Prilagam dokument, ki potrjuje mojo pravico do davčne olajšave za otroka (kopija rojstnega lista št. ___)
"___" februar 2018 Podpis ___________ Spiridonov K.G.
- V primeru rojstva otroka ima delavec pravico napisati vlogo, predložiti rojstni list in odbitek se bo upošteval od njegovega rojstva.
- Ob prijavi na delovno mesto morate nemudoma oddati tudi rojstni list, napisati prošnjo in predložiti potrdilo 2-NDFL s prejšnje zaposlitve.
- Če je bil delavec zaposlen in iz nekega razloga ni takoj predložil dokumentov, temveč jih je predložil pred decembrom tekočega leta, mora računovodstvo preračunati preplačani znesek dohodnine za to leto.
Če ni registracije zakonske zveze med starši, lahko drugi starš prejme odbitek, če predloži dokument, ki potrjuje, da je otrok na njegovem preživljanju:
Če starši (posvojitelji) želijo, lahko eden od njiju prejme dvojni odbitek, za to je dovolj, da vloži vlogo za zavrnitev takega odbitka drugega od staršev, mesečno zavrnitev pa predloži potrdilo o dohodku 2 -NDFL. Predpogoj za takšen prenos pravice do odbitka je, da ima oseba, ki to pravico prenaša, dohodek, ki je predmet dohodnine, torej brezposelna oseba svoje pravice do odbitka ne more prenesti na svojo ženo ali zakonca. Obstaja tudi dvojni odbitek za mater samohranilko. Zato so za prejemanje dvojne davčne olajšave za otroka potrebni dodatni dokumenti:
Dvojna davčna olajšava, pa tudi preprosta, se uporablja do določenega skupnega letnega dohodka, in sicer do meseca, ko plače od začetka leta dosežejo 350 tisoč rubljev.
V zakonodaji Ruske federacije ni definicije "samohranilca", vendar ministrstvo za finance ugotavlja, da starš ni edini, če zakonska zveza med staršema ni registrirana (to je ločitev, neplačilo). preživnina, odvzem roditeljske pravice 2. zakoncu se ne šteje, da je starš edini). Če želite potrditi odsotnost drugega starša, morate predložiti 1 od naslednjih dokumentov:
Če ženska ne dela (gospodinja, na porodniškem dopustu, starševskem dopustu ali je prijavljena na zavodu za zaposlovanje), potem ne more zavrniti davčne olajšave za otroke v korist svojega moža (napišite vlogo pri delodajalcu svojega moža), ker nima pravice do davčne olajšave:
Odbitek je združljiv z drugimi vrstami START, pa tudi z drugimi odbitki, kot so poklicni, socialni in premoženjski odbitki. To pomeni, da se vsi ti odbitki med seboj dopolnjujejo in povzemajo. Vendar je treba upoštevati, da če se izkaže, da je obračunavanje takšnih odbitkov več kot dohodek, se takšni presežni zneski izenačijo z nič, saj so odbitki kompenzacijske narave in je njihov učinek neposredno odvisen od davčne dejavnosti davčni zavezanec.
V skladu z normami davčne zakonodaje START, čeprav je narejen iz dohodka, obdavčenega z obrestno mero "13", vendar še vedno ta dohodek v celoti ni predmet preučevanega odbitka. Zakonodajalec je jasno določil, da se lahko odbitek opravi od dohodka, ki ga prijavi davčni zastopnik.
In delodajalec kot davčni zastopnik lahko prijavi le plače svojega zaposlenega. Če torej državljan začasno ni nikjer delal (na primer v letu 2017), potem ne bo mogel prejemati standardne davčne olajšave za otroka za leto 2017, tudi če je imel druge vire dohodka (na primer najemnino za stanovanje, ki ga občan oddaja ), za kar je prijavil davčni urad in v dobri veri plačal davek.
Obstaja še en omejevalnik - to je najvišja raven (mejna vrednost) dohodka med letom, ko je državljan dosegel, je odvzeta pravica do nadaljnje uporabe odbitka. Do kakšnega zneska je mogoče uporabiti START? tole 280.000 rubljev v letu 2015 in 350.000 v letu 2016 in pozneje. Na primer, če je zaposleni od januarja do septembra prejel skupno 280.000 rubljev (brez davkov in odbitkov), se START ne uporablja od oktobra do decembra tega leta. Toda naslednje leto (novo davčno obdobje) se začne z novega lista. Dejansko mesečna plača ne sme presegati 23.300 rubljev. Potem se bo odbitek v celoti uporabljal za celotno leto.
Odbitka "za nazaj" ni mogoče uporabiti na primer, če starši niso uporabili odbitka do 3. leta starosti, nato pa so se odločili za uporabo, v tem primeru preračuna ni več mogoče. Preračun je možen samo v tekočem davčnem obdobju (letu). Vloga START se opravi po vložitvi vloge pri delodajalcu in velja za prihodnja obdobja.
Če ima zaposleni v podjetju 2 otroka, mlajša od 18 let, ali otroke, mlajše od 24 let, ki študirajo na univerzi s polnim delovnim časom, in je plača 20.000 rubljev. Davčna osnova in davek se izračunata na naslednji način:
Če imate vprašanja o temi članka, jih lahko postavite v komentarjih. V nekaj dneh vam bomo zagotovo odgovorili na vsa vaša vprašanja. Vendar pa pozorno preberite vsa vprašanja in odgovore na članek, če ima podobno vprašanje podroben odgovor, potem vaše vprašanje ne bo objavljeno.
Rojstvo otroka je veliko veselje. In s prihodom novega človeka na svet imajo njegovi starši bistveno več odgovornosti in težav. Toda, če poznamo svoje odgovornosti, se vsi mladi starši zavedajo svojih pravic? Upamo, da bodo naše informacije pomembne in potrebne za vas.
Pri nas starši ob pojavu otroka v družini prejmejo številne ugodnosti. In ena izmed njih je pravica do davčne olajšave. Verjetno so mnogi ob koncu leta prejeli davčno olajšavo za plačilo šolnine, zdravljenja ali porabo denarja za velike stvari, kot sta stanovanje in avto v preteklem letu. A kljub temu ugotovimo, kaj je davčna olajšava in kdo je do nje upravičen. In potem bomo seveda govorili o posebnostih, in sicer o tem, kakšen bo odbitek za otroka v letu 2016. Postopek za pridobitev te vrste odbitka je precej preprost. Najpomembneje je, da se starši zavedajo svoje pravice do vračila davka in se ne bojijo uveljavljati te pravice. Seveda zneski niso zelo veliki, vendar ne pozabite na zelo pravilen pregovor "peni prihrani rubelj."
Torej ima vsak državljan Ruske federacije pravico do tako imenovane davčne olajšave, če redno plačuje davčna plačila v proračun. Prejem odbitka pomeni zmanjšanje dohodka, ki je obdavčen. In sam odbitek je znesek, za katerega se ta dohodek zmanjša. Vsi zaposleni vedo, da ne prejemajo 100 % plače, saj podjetje od njihovih dohodkov plača dohodnino, ki je 13 % vaših prihodkov. Svoj dohodek pred davki si lahko ogledate na plačilnem listu.
Moram reči, da naša država daje pravico do vračila dela plačanega davka v obliki davčne olajšave.
Vse odbitke, ki jih lahko izdate, delimo na tako imenovane standardne, ki jih prejemate redno, in enkratne (takšen je na primer odbitek pri nakupu nepremičnine, dobite ga lahko le enkrat v življenju). Standardne odbitke v Ruski federaciji prejemajo nekatere kategorije državljanov: v prvi skupini - veterani, invalidi, heroji Ruske federacije, v drugi - revni državljani in starši z otroki, mlajšimi od 18 let. Vendar ne mislite, da če ste rejnik ali skrbnik otroka, potem niste upravičeni do tega odbitka. Standardni odbitek za otroka v letu 2016 je pravica do vzgoje vseh staršev, pa tudi oseb, ki so skrbniki ali druge kategorije oseb, ki imajo otroke. Najbolj popoln seznam vseh kategorij državljanov, ki lahko računajo na prejem tega odbitka, je seveda naveden v regulativnih dokumentih, v našem primeru je to člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Ta vrsta odbitkov ni na noben način povezana z drugimi kategorijami odbitkov in vam pripada ne glede na to, ali ste prejeli druge odbitke ali ne.
Letos in konec lanskega leta je prišlo do zelo pomembnih sprememb, ki nekoliko spremenijo ne le postopek obračunavanja dohodnine za otroke v letu 2016, temveč tudi višino teh izplačil. In seveda je zelo pomembno, da vsi starši vedo za te spremembe, da bi po potrebi branili svoje pravice.
V preteklem letu je bil postopek za obračunavanje odbitka naslednji: obračunan je bil, dokler skupni obdavčljivi dohodek zaposlenega ni dosegel 280 tisoč rubljev. Dohodek se je štel za kumulativno vsoto in takoj, ko doseže določeno oznako, se odbitek prekliče.
Leta 2015 je znesek plačila za prvega in drugega otroka znašal 1.400 rubljev. Toda z rojstvom tretjega in četrtega otroka na njih boste že prejeli odbitek v višini 3 tisoč rubljev. Podoben znesek odbitka je bil v letu 2015 predviden, če je vaš otrok invalid in je mlajši od osemnajst let, pa tudi če je otrok invalid prve ali druge skupine. Odbitek se zagotavlja tudi, ko je otrok redni študent, študira na podiplomskem študiju, rezidentstvo ali pripravništvo – do dopolnjenega 24. leta starosti.
V primeru, ko zakonska zveza zakoncev ni prva in so tudi otroci od prejšnjih, se otrok, ki sta ga rodila v zakonu, ne šteje za prvega. In drugi ali tretji, odvisno od števila otrok iz prvega zakona.
Ampak to je vse o letu 2015, letos se je situacija nekoliko spremenila. Ugotovimo, kako in v kakšnem znesku lahko zaprosite za davčno olajšavo za otroke v letu 2016.
Prvič, zgornja meja zneska dohodka, od katerega je mogoče izračunati davčno olajšavo, se je povečala za sedemdeset tisoč, zdaj ni 280, ampak že 350 tisoč rubljev.
Spremembe so vplivale tudi na višino odbitka za starše invalidnih otrok. Njen znesek se je znatno povečal in znaša 12 tisoč rubljev. Spremenil se je tudi znesek davčne olajšave za skrbnike, posvojitelje in skrbnike - zdaj znaša šest tisoč rubljev.
Spremembe so začele veljati prvi dan tekočega leta.
Za izdajo odbitka za otroka boste morali opraviti standardni postopek in zbrati paket dokumentov.
Najprej se vloži vloga za odbitek. Izda se lahko v računovodstvu podjetja, v katerem delate, kjer lahko tudi razjasnite prijavnico. Prav tako je vredno pripraviti paket dokumentov, s katerimi lahko potrdite svojo pravico do odbitka, to je vaš osebni dokument in njegova kopija ter rojstni list otroka in njegova kopija. Če ste starš samohranilka, mora biti to tudi dokumentirano. Če imate otroka v skrbi ali ste skrbnik, vas bodo prosili za izvirnik in kopijo poroštvenega ali skrbniškega dokumenta. Delodajalcu morate zagotoviti celoten paket dokumentov, odbitek se obračuna in zagotovi prek njega.
Za izračun zneska odbitka morate vse otroke navesti z datumi rojstva, tudi če se za nekatere od njih odbitek ne obračunava več, na primer, ker so dopolnili osemnajst let. Otroke je treba vnesti po starostni dobi, s poudarkom na datumih njihovega rojstva.
V primeru, ko ste zaposleni na več mestih, lahko odbitek prejemate le v enem od njih.
Kdaj se odbitek preneha obračunavati in plačevati?
Obstaja tudi takšna stvar, kot je dvojni odbitek. Dvojni znesek odbitka lahko dobite, če ste edini starš otroka. Če sta starša dva in sta ločena, boste prejeli pravico do dvojnega odbitka le, če eden od zakoncev zapusti otroka.
V primeru, da vam delodajalec ni zagotovil odbitka ali vam je zagotovil manjši znesek od pričakovanega, lahko ta znesek povrnete s predložitvijo dokumentov na davčni urad na kraju registracije. To se naredi ob koncu leta, za katerega želite prejeti odbitek.
Za povračilo odbitka boste potrebovali paket dokumentov: izjavo 3NDFL, potrdilo 2NDFL iz računovodske službe z vašega delovnega mesta, ki potrjuje plačilo davkov in vam ne bo zagotovila odbitka, kopije dokumentov, ki potrjujejo vaše pravico do odbitka (navedli smo jih zgoraj). Po predložitvi dokumentov morate v enem mesecu vrniti preveč plačani davek v obliki odbitka. Če vračila niste prejeli pravočasno, morate vsekakor poklicati ali iti na davčni urad in pojasniti razlog. Ne bojte se opomniti, odbitek vam pripada po zakonu. Prav tako ne pozabite vzeti s seboj vseh originalnih dokumentov pri oddaji dokumentov na davčni urad, zagotovo jih bodo od vas zahtevali za preverjanje.
Avtor publikacije: Anastasia ChupinaČe ima oseba, ki je plačnik dohodnine, otroke, je upravičena do davčne olajšave v obliki odbitka za otroke. Zneski, ki niso vključeni v davčno osnovo, so fiksni in se ne spreminjajo glede na višino prejetega dohodka. Davčna zakonodaja določa naslednje zneske za odbitek za otroke v letu 2016: za prvega in drugega otroka so predvideni odbitki v višini 1.400 rubljev za vsakega; za tretjega in naslednje otroke je za vsakega otroka predviden odbitek v višini 3000 rubljev. Upoštevajte, da se ti zneski odštejejo od celotnega dohodka in se ne odštejejo od davka, ki ga je treba plačati. Spodaj bo zaradi jasnosti podan primer izračuna dohodnine ob upoštevanju odbitkov za otroke.
Najpogostejša praksa je, ko delodajalec samostojno predloži dokumente davčni službi. Delavec je dolžan delodajalcu predložiti le dokumente. Paket vključuje vlogo za davčno olajšavo za otroke v letu 2016, če je delavec delal drugje, potem boste morali predložiti potrdilo 2-NDFL s prejšnjega delovnega mesta, kot tudi priložiti kopije rojstnega lista za vsakega otroka . Če delodajalec ni izdal odbitka, ga je mogoče dobiti na davčnem uradu. Nato boste morali poleg zgornjih dokumentov priložiti 3-dohodnino.
Oba starša prejemata davek na otroka do njegove polnoletnosti. Če otrok študira, lahko davčno olajšavo prejme v obdobju od 18 do 24 let.
Če je eden od staršev vložil zavrnitev, ima drugi od staršev pravico do dvojnega davčnega odbitka. Vendar pa obstaja obvezen pogoj: drugi starš mora imeti dohodek, ki je obdavčen z dohodnino. Delodajalec bo moral mesečno predložiti potrdilo 2-NDFL o dohodkih zapuščenega starša.
V primeru smrti enega od staršev ali njegovega priznanja pogrešanega ima pravico do odbitka za otroka tudi drugi starš.
Odbitek se odobri za zneske dohodka, ki ne presegajo 280.000 rubljev na leto. Znesek se obračunava po načelu nastanka poslovnega dogodka od začetka leta in v mesecu, v katerem ta znesek preseže 280.000, ni predviden odbitek.
O. O. Mamukhin, uslužbenec Kolosok LLC, prejema plačo 20.000 rubljev. Delavec ima dva otroka, stara 21 in 14 let. Prvi otrok študira na univerzi.
Davčna olajšava bo:
Za prvega otroka - 1400 rubljev na mesec (otrok študira na univerzi in starost ne presega 24 let)
Za drugo - 1400 rubljev na mesec.
Skupaj - 2800 rubljev na mesec.
Za leto bo znesek odbitka 33.600 rubljev. Skupni znesek dohodka ne presega 280.000 rubljev, zato ga je mogoče zmanjšati za celoten znesek odbitka. Osnova za obdavčitev po 13-odstotni stopnji bo 246.400 rubljev. Znesek dohodnine za leto je 32.032 rubljev.
Standardne davčne olajšave je posvečen. V skladu z odstavkom 1 te norme imajo davčni zavezanci - posamezniki, katerih dohodek je predmet dohodnine po stopnji, določeni s 1. odstavkom 224. člena davčnega zakonika Ruske federacije (13%), upravičeni do odbitka za ta davek. Če ni obdavčljivega dohodka, potem ne bi smeli računati na odbitek (na primer upokojenci, ki prejemajo samo pokojnino (člen 2, člen 217 Davčnega zakonika Ruske federacije)).
Običajno so davkoplačevalci delavci. Lahko so tudi izvajalci po pogodbi civilnega prava.
Opomba!
Nerezidenti Ruske federacije ne morejo izkoristiti odbitkov dohodnine, saj davčna stopnja za njihov dohodek ni določena s členom 1 224 Davčnega zakonika Ruske federacije. Zato, tudi če je dohodek nerezidenta Ruske federacije obdavčen po stopnji 13%, ga ne more zmanjšati s standardnimi odbitki (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 22. oktobra 2012 št. AC-3 -3 / [email protected]). Še posebej to velja (člen 3 člena 224 Davčnega zakonika Ruske federacije):
- visoko usposobljeni strokovnjaki;
- člani posadke ladij, ki plujejo pod državno zastavo Ruske federacije;
- drugi
Obstajata dve vrsti:
V tem posvetovanju bomo podrobneje obravnavali prvo vrsto odbitka.
Posamezniku se zagotovi, če spada v določeno kategorijo davčnih zavezancev. Delavec ima pravico do odbitka v višini:
3000 rubljev.če je (člen 1 klavzula 1):
500 rubljev., če je (str.2 str.1):
Za tiste, ki ne vedo!
Standardno davčna olajšava v višini 400 rubljev, ki ga je uporabljala velika večina delovnih Rusov, je bila od 1. januarja 2012 preklicana na podlagi odstavkov. "a" 8. odstavek 1. člena in 1. odstavek 5. člena zveznega zakona z dne 21. novembra 2011 št. 330-FZ (3. odstavek 1. odstavka).
Pravica do standardni davčni odtegljaj na zaposlenega ni omejen na največjo velikost ali najvišji znesek prejetega dohodka (v nasprotju z istimi odbitki za "otroke").
Razmislite pravila za odobritev standardne davčne olajšave "zase".
1. Odbitek zagotavlja davčni zastopnik(točka 3).
Običajno je to delodajalec.
Hkrati pa, če državljan prejema dohodek od več davčnih zastopnikov hkrati (na primer delavec hkrati dela pri dveh ali več delodajalcih), lahko prijavi odbitek samo enemu od njih (kateri koli lahko izbere).
Mimogrede, davčni zakonik delodajalca ne zavezuje, da preveri, ali njegov zaposleni prejema enake odbitke na drugem delovnem mestu. Hkrati ga nalaga odgovornega za pravilen izračun in odtegljaj davka (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 15. julija 2016 št. 03-04-06 / 41390, pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. november 2008 št. 3-5-04 / [email protected]). Zato je, da se zaščitite pred napakami in terjatvami inšpektorjev, od zaposlenega bolje zahtevati potrdilo iz drugih krajev dela, da tam ne prejema odbitkov dohodnine. Čeprav še enkrat opozarjamo, delodajalec tega ni dolžan storiti.
Če podrejeni ni prejel odbitka na delovnem mestu (ni ga prijavil ali ni predložil dokazil) ali ga je prejel v manjšem znesku, se lahko ob koncu leta zaprosi na IFTS v kraju stalnega prebivališča z 3-NDFL izjava za preračun (4. člen).
2. Odbitek se zagotovi za vsak mesec davčnega obdobja(str.1 in str.2 str.1).
Tudi če v nekaterih mesecih v koledarskem letu delavec ni imel obdavčljivega dohodka.
S tem pristopom se strinjajo tudi sodišča (glej sklepe predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 14. julija 2009 št. 4431/09, Zvezne protimonopolne službe Moskovskega okrožja z dne 24. januarja 2011 št. KA- A40 / 16982-10 itd.) in financerji (glej pisma Ministrstva za finance Rusije: št. 03-04-06/53186 z dne 22. oktobra 2014 (str. 2), št. 03-04-06 /8-207 z dne 23. 7. 2012, št. 03- z dne 21. 7. 2011 04-06/8-175 in drugi).
To pomeni, da se za "nedonosna" obdobja kopičijo davčne olajšave. In takoj, ko se pojavi dohodek, se dohodninska osnova za te odbitke zmanjša.
Opomba!
Neporabljene standardne davčne dobropise je mogoče zbrati le v koledarskem letu. Ne prenašajo se v prihodnost.
Če ima zaposleni ob koncu leta zaradi prenosa odbitkov preplačilo dohodnine, ga lahko vrne tako, da se sam obrne na IFTS.
Če se do konca leta izplačilo obdavčljivega dohodka zaposlenemu ne nadaljuje, izgubi pravico do odbitkov dohodnine za "nedonosne" mesece. To mnenje se strinja tudi Ministrstvo za finance Rusije (pisma: z dne 22. oktobra 2014 št. 03-04-06 / 53186 (str. 2), z dne 6. maja 2013 št. 03-04-06 / 15669 itd. .).
3. Odbitek se dodeli tistemu, ki je večji(tj. 3.000 rubljev), če zaposleni zahteva tako osebne odbitke kot 500 rubljev. in 3000 rubljev. (odstavek 1, klavzula 2).
Opaziti!
»Otroški« odbitki se zagotavljajo ne glede na zagotavljanje drugih davčnih olajšav (2. odstavek 2. točke).
Z drugimi besedami, če delavec zahteva odbitek tako zase kot za otroka, mora delodajalec zagotoviti oboje.
1. ;
2. dokumenti, ki potrjujejo pravico do odbitka, npr.
- kopijo potrdila o izvedenskem zdravniško-socialnem pregledu;
- kopija potrdila Heroja ZSSR, RF;
- kopijo potrdila udeleženca, veterana Velike domovinske vojne;
- drugi
Zaposleni se mora spomniti!
Brez teh dokumentov ne bo prejel odbitka od delodajalca.
Leta 2017 dimenzije standardne davčne olajšave, pa tudi vrstni red njihovega zagotavljanja se ne bo spremenil. Všeč mi je v letu 2016 delavec, če obstajajo razlogi, je upravičen do mesečnega odbitka:
Hkrati pa pravica do odbitka ostane posamezniku, ne glede na višino dohodka, ki ga je prejel v koledarskem letu.
