Tovrstna težava lahko človeka pripelje v slepo ulico, če je ne začnete reševati čim hitreje. Da ne bi prišli v »dolžniško luknjo«, morate iz te neprijetne situacije najti sebi primerno strategijo.
Vzemite si pravilo, da si zapišite vse stroške, ki jih naredite vsaj za en mesec. Bolj podrobni kot so vaši zapiski, lažje boste spremljali, kam "teče" vaš denar.
Analizirajte, ali so vsi vaši nakupi res nujni in upravičeni. Morda boste lahko našli postavke izdatkov, ki jih je mogoče zmanjšati, ne da bi škodovali svojemu zdravju in duševnemu miru.
Pojdite v trgovino, naredite jasen seznam, kaj nameravate kupiti, in vzemite s seboj znesek, ki ga potrebujete za to. Če imate v denarnici dodaten denar, bo mamljivo narediti nenačrtovan nakup. Ne hodite v nakupovalno središče na prazen želodec ali slabe volje – tako se lahko izognete nakupovanju na kaprico.
Naredite seznam potrebnih večjih nakupov. Odložite majhne zneske, da prihranite dovolj denarja, da jih dokončate. Uprite se skušnjavi, da bi si »izposodili« denar iz svojih prihrankov: velika je verjetnost, da »dolga« ne boste mogli odplačati.
Tudi z najvišjim dohodkom poskušajte prihraniti vsaj majhne zneske »za deževen dan«. Življenje je nepredvidljiva stvar in nihče ni zavarovan pred nepredvideno prisilno porabo.
Analizirajte, na kakšen način bi lahko povečali svoj dohodek. Morda bo to neke vrste nadurno delo, morda izpolnjevanje enkratnih naročil ali pa delo s krajšim delovnim časom v prostem času.
Seveda želite delati, da bi živeli, in ne obratno, toda po analizi, kako preživljate svoj prosti čas, boste morda ugotovili, da lahko nekatere vaše dejavnosti prinesejo dodaten zaslužek. Na primer, hobi se lahko spremeni v vir dohodka.
Po nekajdnevnem merjenju časa boste videli, koliko časa porabite za pouk, ki ne prinaša nobene koristi ali užitka (gledanje televizije, "brskanje" po internetu, prazna komunikacija na družbenih omrežjih, računalniške igre). Morda boste z zmanjšanjem časa za te stvari našli nekaj ur, da bi zaslužili nekaj denarja.
Včasih se človeku zdi, da je mogoče finančne težave rešiti enostavno in hitro, brez veliko truda. Praviloma so te metode polne več nevarnosti kot resničnih koristi in bo trajalo veliko časa, da se spopademo z njihovimi posledicami.
Izogibajte se najemu posojila. Ne pozabite, da bo treba denar, ki ste si ga izposodili pri banki, vrniti po visokih obrestnih merah. Ne veste, kako pravilno razporediti sredstva, ki jih trenutno imate, ali ste prepričani, da boste lahko namenili več in znesek za odplačilo posojila?
Ne izposojajte si od prijateljev. Seveda vam v tem primeru praviloma ne bo treba plačati obresti, po potrebi pa se lahko pogoji odplačila dolga "odložijo". Ampak, če vedno znova obljubljate, da boste izposojeni znesek vrnili prijatelju in ne boste izpolnili obljube, ne boste uničili odnosa s svojim dobrim prijateljem?
Ne sami pri zadovoljevanju svojih osnovnih potreb. Zmanjšanje stroškov hrane na minimum, prihranek pri zdravljenju, potrebnih gospodinjskih udobjih, si ustvarite zdravstvene težave, čustveno ozadje osebe, ki se nenehno omejuje v vsem, pa je težko imenovati stabilno in ugodno. Tudi če imate skromen dohodek, si načrtujte znesek, ki si ga lahko privoščite za male užitke - tako boste lažje prenašali finančne stiske.
Za tiste, ki še imate vprašanja ali tiste, ki želijo dobiti nasvet strokovnjaka, lahko ponudimo brezplačno davčno svetovanje od strokovnjakov 1C:
V naši storitvi lahko popolnoma brezplačno pripravite obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem Dohodki minus odhodki (relevantno za leto 2019):
Ta članek je namenjen le posebnostim poenostavljenega davčnega sistema s predmetom obdavčitve "Prihodki minus odhodki".
Velika prednost te možnosti STS je tako imenovana diferencirana davčna stopnja. Pravzaprav je to dodaten privilegij v okviru že tako preferencialnega posebnega režima. Običajna velikost stopnje STS Prihodki minus stroški, enaka 15%, lahko regionalne oblasti zmanjšajo na 5%.
Nižja davčna stopnja ni v vseh regijah, vendar številni sestavni subjekti Ruske federacije uporabljajo to priložnost, privabljajo dodatne naložbe, razvijajo določene vrste dejavnosti ali rešujejo vprašanja zaposlovanja.
Zakoni o diferenciranih davčnih stopnjah poenostavljenega davčnega sistema Dohodki minus odhodki se sprejemajo na lokalni ravni letno, do začetka leta, ko začnejo veljati. Kakšna stopnja bo določena v regiji, ki vas zanima, lahko izveste na teritorialnem davčnem uradu ali lokalni upravi.
Pomembno: diferencirana davčna stopnja ni davčna ugodnost in njene uporabe ni treba potrditi z nobenimi dokumenti na davčnem uradu. Ministrstvo za finance Rusije je svoje mnenje o tem vprašanju izrazilo v pismu št. 03-11-11 / 43791 z dne 21.10.13.
Vse LLC-je opozarjamo na dohodek USN minus stroški - organizacije lahko plačujejo davke samo z bančnim nakazilom. To je zahteva iz čl. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije, po katerem se obveznost organizacije za plačilo davka šteje za izpolnjeno šele po predložitvi plačilnega naloga banki. Ministrstvo za finance prepoveduje plačevanje davkov LLC v gotovini. Priporočamo vam pod ugodnimi pogoji.
Seveda bi lahko ob prvem seznanitvi s poenostavljenim davčnim sistemom Dohodki minus stroški dobili vtis, da ugodnejši davčni sistem v Ruski federaciji preprosto ne obstaja (ob upoštevanju najnižje možne stopnje 5%). Kljub temu je treba analizirati možnost uporabe te različice poenostavljenega davčnega sistema v vašem konkretnem primeru ne le aritmetično.
Če je z davčno stopnjo tega režima vse dovolj jasno, potem z drugim elementom obdavčitve, t.j. davčno osnovo, se poraja veliko vprašanj. Za razliko od STS dohodkov, kjer davčno osnovo sestavljajo le prejeti dohodki, je davčna osnova za STS dohodek minus odhodki dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov, in za njegov izračun
Izračun enotnega davka na STS dohodek minus odhodki je v svojem bistvu veliko bližji izračunu dohodnine kot različici STS dohodka. Ni naključje, da se poglavje 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije, namenjeno uporabi poenostavljenega sistema, večkrat sklicuje na določbe, ki urejajo izračun dohodnine.
Glavno tveganje za davčnega zavezanca je, da davčna inšpekcija ne prizna odhodkov, ki jih je prijavila v napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu. Če se davčni organi ne strinjajo z oblikovanjem davčne osnove, potem poleg zamudnih plačil, t.j. dodatnega obračuna enotnega davka, se obračuna kazen in izrečena globa po čl. 122 Davčni zakonik (20 % neplačanega zneska davka).
✐Primer▼
Delfin LLC je v davčni napovedi prijavil dohodek v višini 2.876.634 rubljev. in nastalih stroškov v višini 2.246.504 rubljev. Davčna osnova je po mnenju davčnega zavezanca znašala 630.130 rubljev, znesek enotnega davka po stopnji 15% pa 94.520 rubljev.
Obračun nastalih stroškov je bil opravljen po podatkih KUDiR, prijavi pa so bile na zahtevo davčnega organa priložene kopije dokumentov, ki potrjujejo dejstvo poslovanja in plačila stroškov. Stroški so navedeni (v rubljih):
Na podlagi rezultatov pisarniške revizije izjave je davčna inšpekcija sprejela naslednje odhodke za zmanjšanje davčne osnove:
Stroški nakupa hladilnika za pisarno v višini 26.000 rubljev. niso bili sprejeti kot nepovezani s poslovanjem organizacije. Prav tako so bili stroški za računovodske storitve tretjih oseb v višini 53.000 rubljev priznani kot ekonomsko neupravičeni, saj osebje je imelo zadostno usposobljenega računovodjo, katerega naloge so vključevale popolne računovodske storitve za organizacijo. Skupni odhodki so bili pripoznani v višini 1.824.504 rubljev, davčna osnova je bila 1.052.130 rubljev, enotni davek pa 157.819 rubljev.
Enotne davčne zamude so bile zaračunane v višini 63.299 rubljev. in globo po čl. Davčni zakonik Ruske federacije (nepopolno plačilo davčnih zneskov zaradi podcenjevanja davčne osnove), v višini 20% neplačanega zneska davka, t.j. 12 660 rubljev
Opomba: k temu znesku je treba prišteti tudi kazni za zamude pri plačilu neplačanih zneskov, ki bodo zahtevale navedbo prihodkov in odhodkov na četrtletni ravni.
Opredelitev dohodka za ta režim se ne razlikuje od opredelitve dohodka za STS dohodek. Po drugi strani pa čl. 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki ureja postopek ugotavljanja dohodka po poenostavljenem sistemu, se sklicuje na določbe poglavja 25 Davčnega zakonika Ruske federacije o davku na dohodek.
Torej so prihodki, ki se upoštevajo pri izračunu davčne osnove na STS Prihodki minus odhodki, prihodki od prodaje in prihodki iz poslovanja.
Prihodki od prodaje vključujejo:
Pomembno: prihodki od prodaje vključujejo tudi zneske prejetih predujmov in predplačil za prihajajoče dobave blaga, opravljanje storitev in opravljanje del.
Neposlovni prihodki vključujejo prejemke, ki niso prihodki od prodaje iz čl. 250 Davčnega zakonika Ruske federacije. Zlasti vključujejo:
Priznajte ali pripoznajte dohodek za poenostavljeni davčni sistem na podlagi gotovine. To pomeni, da je datum pripoznanja dohodka datum prejema denarja v blagajni ali bančnem računu ter datum prejema premoženja in lastninskih pravic, opravljanja storitev in opravljanja del. Zneski prihodkov morajo biti prikazani v knjigi prihodkov in odhodkov (KUDiR) do dneva, ko so prejeti.
Za priznavanje odhodkov pri izračunu davčne osnove morajo zavezanci, ki so izbrali to možnost STS, izpolnjevati naslednje pogoje:
1. Stroški morajo biti vključeni na seznam iz čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Med njimi:
Seznam stroškov je zaprt, t.j. ne dovoljuje priznavanja drugih vrst odhodkov, ki niso navedeni v seznamu.
Pomembno: četrtletnih predplačil ni mogoče upoštevati pri odhodkih pri oblikovanju davčne osnove na STS dohodek minus odhodki. S temi plačili se lahko zmanjša le znesek enotnega davka ob koncu leta, izračunan v deklaraciji po poenostavljenem davčnem sistemu.
2. Stroški morajo biti ekonomsko utemeljeni in dokumentirani.
Pod ekonomsko upravičenimi stroški se razumejo tisti stroški, ki so usmerjeni v dobiček, t.j. imajo jasen poslovni namen. Tukaj morate biti pripravljeni davčnim organom pojasniti potrebo po tistih stroških, katerih povezava s poslovnim namenom očitno ni zasledljiva. Na primer, zakaj je bil za pisarno kupljen računalnik "z zvončki" in ne navaden ali kako je lahko službeni avto reprezentativnega razreda povezan z oblikovanjem kroga elitnih strank.
Kot argument v davčnih sporih lahko uporabite pravno stališče Ustavnega sodišča Ruske federacije, izraženo v opredelitvi št. 320-О-П z dne 04.6.2007. V tem dokumentu Ustavno sodišče priznava, da se takšni odhodki, ki so bili namenjeni pridobivanju dobička iz podjetniške dejavnosti, lahko priznajo kot ekonomsko upravičeni, tudi če ta rezultat ni dosežen.
Davčni zavezanec pa lahko porabi svoj denar brez soglasja davčnega urada, a da bi te stroške upoštevali pri oblikovanju davčne osnove za poenostavljeni davčni sistem Dohodek minus odhodki, boste morali upoštevati dejavnik sumljivosti. odnos nadzornih organov do poslovanja. Žal domneva o dobri veri davčnega zavezanca, potrjena s čl. 3 Davčnega zakonika Ruske federacije in čl. 10 Civilnega zakonika Ruske federacije, v praksi malo deluje.
Kar se tiče dokumentarne registracije stroškov za poenostavljen sistem obdavčitve, morate za potrditev vsakega odhodka imeti vsaj dva dokumenta . Eden od njih mora dokazati dejstvo poslovnega posla (račun ali potrdilo o prevzemu), drugi pa potrjuje plačilo stroškov. V primeru negotovinskega obračuna se strošek potrdi s plačilnim nalogom, izpiskom računa, potrdilom, pri gotovini pa z blagajniškim potrdilom. Dokumente, ki potrjujejo izdatke, ki nastanejo v okviru poenostavljenega davčnega sistema, in plačilo enotnega davka, je treba hraniti štiri leta.
3. Stroške je treba plačati.
Vsi odhodki po poenostavljenem sistemu se pripoznajo na denarni osnovi, t.j. stroški se lahko upoštevajo šele po njihovem dejanskem plačilu. Na primer, treba je upoštevati stroške plač ne na dan njihovega obračunavanja, temveč na dan dejanske izdaje zaposlenim. Stroški, povezani s plačilom obresti za posojila in kredite, se prav tako upoštevajo ne na dan njihovega obračunavanja, temveč na dan plačila.
Zneski stroškov se v KUDiR odražajo na dan, ko je bil denar nakazan s TRR ali izdan iz blagajne. Če se plačilo izvede z menico, je datum priznanja odhodka za poenostavljeni davčni sistem dan odkupa lastne menice ali dan prenosa menice z indosamentom.
4. Za nekatere vrste odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu Dohodki minus odhodki obstaja poseben postopek za priznavanje
Obračunavanje stroškov nakupa blaga za nadaljnjo prodajo
Svoj dohodek lahko zmanjšate za znesek, porabljen za nakup blaga za nadaljnjo prodajo, šele, ko izpolnite dva pogoja:
Ob upoštevanju stroškov blaga, kupljenega v serijah, z velikim številom artiklov asortimana, ki bodo poleg tega plačani dobavitelju v več kot enem znesku, brez računovodje ali specializirane službe skoraj ne bo mogoče. Navedimo pogojni primer preproste operacije za prodajo homogenega izdelka s postopnim plačilom dobavitelju.
✐Primer ▼
Organizacija po poenostavljenem davčnem sistemu je od dobavitelja prejela dve seriji istega toaletnega mila, namenjenega nadaljnji prodaji. Stroški mila v drugi seriji so se zaradi inflacije povečali za 10 %.
Skupno je bilo na dan 03/02/19 v skladišču 230 škatel mila, katerih stroški po nabavni ceni znašajo 72.900 rubljev, od tega je bilo dobavitelju plačanih le 43.950 rubljev.
11.03.19 Kupcu je bilo prodanih 220 škatel mila. Dolg do dobavitelja za prvo serijo v višini 7.500 rubljev. je bil poplačan 15.03.19. Plačilo dolga za drugi paket do konca 1. četrtletja ni bilo opravljeno.
Za izračun davčne osnove po poenostavljenem davčnem sistemu se lahko dohodek minus odhodki upošteva le strošek prodanih in plačanih škatel mila . Prva serija mila je bila v celoti plačana dobavitelju, tako da lahko upoštevamo celoten nakupni znesek te serije - 30.000 rubljev.
Od druge serije 130 škatel je bilo 120 prodanih kupcu (220 škatel prodanega mila minus 100 škatel iz prve serije), le 50 % pa je bilo dobavitelju plačanih v odstotkih, t.j. stane 75 škatel. Pri izračunu davčne osnove se lahko milo iz druge serije upošteva le v višini 21.450 rubljev, kljub dejstvu, da je bila skoraj vsa druga serija prodana.
Skupno se lahko glede na rezultate 1. četrtletja pri stroških za nakup blaga, namenjenega prodaji, upošteva le 51.450 rubljev.
Obračun surovin in zalog
Po analogiji se ob upoštevanju blaga, namenjenega prodaji, lahko domneva, da je plačnik STS dovoljen upoštevati stroške surovin in materiala šele po tem, ko so proizvedeni izdelki prodani potrošniku. To ni res. Poleg tega za obračunavanje takšnih stroškov niti ni treba odpisati surovin in materialov za proizvodnjo. Samo plačati jih morate in jih prejeti od dobavitelja. V tem primeru se odhodek obračuna na zadnji datum, ko sta izpolnjena ta dva pogoja.
✐Primer ▼
Marca 2019 je organizacija dobavitelju plačala predplačilo za serijo materialov. Gradivo na računu od dobavitelja je prispelo v skladišče aprila 2019, zato se znesek akontacije lahko upošteva le pri izračunu davčne osnove za 2. četrtletje, saj to je poznejši datum dveh pogojev: plačila materiala in njihovega prejema.
Obračun nabave osnovnih sredstev
Osnovna sredstva, obračunana za STS dohodek minus odhodki, vključujejo delovne instrumente z dobo uporabe več kot eno leto in stroški več kot 100 tisoč rubljev. To so oprema, promet, zgradbe in objekti, zemljišča itd. Za obračunavanje takih stroškov je treba plačati stroške osnovnih sredstev in dati v obratovanje samo osnovno sredstvo.
Nabavna vrednost osnovnih sredstev se upošteva v odhodkih v davčnem obdobju, t.j. letu, v enakih deležih za poročevalska obdobja, zadnji dan vsakega četrtletja. V tem primeru se obračunavanje odhodkov začne od obdobja poročanja, v katerem je bil izpolnjen zadnji od dveh pogojev: plačilo za osnovno sredstvo ali njegovo dajanje v obratovanje.
✐Primer ▼
Januarja 2019 je organizacija pridobila in dala v uporabo dve osnovni sredstvi:
Obe osnovni sredstvi sta bili oddani v prvem četrtletju, osnovna sredstva pa so bila plačana v različnih četrtletjih. Stroške nakupa stroja lahko upoštevamo že od 1. četrtletja, zato njegove stroške razdelimo na 4 enake deleže po 30.000 rubljev. vsak. Stroški nakupa prevoza se lahko upoštevajo šele od 2. četrtletja, v treh enakih deležih po 100.000 rubljev.
Skupno lahko v 1. četrtletju organizacija upošteva le 30.000 rubljev pri stroških za nakup osnovnih sredstev, vsa naslednja četrtletja pa po 130.000 rubljev. (30.000 rubljev na stroj in 100.000 rubljev za prevoz). Konec leta 2019 bodo stroški vključevali znesek stroškov za oba osnovna sredstva v višini 420.000 rubljev.
Če je osnovno sredstvo kupljeno na obroke, potem lahko odhodki po poenostavljenem davčnem sistemu Dohodki minus odhodki vključujejo zneske delnih plačil, tudi če osnovno sredstvo v davčnem obdobju ni plačano v celoti .
✐Primer ▼
Marca 2019 je poenostavljena organizacija kupila proizvodni obrat v vrednosti 6 milijonov rubljev na obroke. V istem mesecu je bil objekt dan v obratovanje in prvi obrok v višini 1 milijon rubljev. je bil uveden aprila 2019. Po pogojih pogodbe preostali znesek 5 milijonov rubljev. je treba odplačati v enakih obrokih po 500.000 rubljev. na mesec za 10 mesecev od maja 2019.
Ob koncu 2. četrtletja se lahko pri stroških, povezanih z nakupom prostorov, upošteva 2 milijona rubljev. (1 milijon rubljev aprila in po 500 tisoč rubljev maja in junija). V 3. in 4. četrtletju stroški vključujejo plačila v višini 1,5 milijona rubljev. v vseh. Skupno se bo pri izračunu enotnega davka za leto 2019 upoštevalo 5 milijonov rubljev, preostali znesek pa bo 1 milijon rubljev. bodo upoštevani prihodnje leto.
5. Preveriti morate svojega poslovnega partnerja
Žal tudi pravilno izvedena in vključena v zaprti seznam odhodkov za STS Prihodki minus odhodki morda ne bodo upoštevani pri izračunu davčne osnove, če davčni inšpektorat meni, da je nasprotna stranka, ki vam je posredovala dokumente za transakcijo, v slabi veri.
Dolžnost davkoplačevalca ni nikjer zakonsko določena; poleg tega opredelitev Ustavnega sodišča Ruske federacije z dne 16.10.2003 N 329-O poudarja, da "... davkoplačevalec ni odgovoren za dejanja vseh organizacij, ki sodelujejo v večstopenjskem procesu plačevanja in prenosa davkov v proračun«.
Poleg tega sklepa Ustavnega sodišča je v veljavi Sklep Plenuma Vrhovnega arbitražnega sodišča št. 53 z dne 12. 10. 2006, v 10. odstavku katerega je zapisano, da se »Davčna ugodnost lahko prizna kot neupravičena, če davčni organ dokaže, da davčni zavezanec je ravnal brez skrbnosti in previdnosti, za kršitve, ki jih je storila nasprotna stranka, pa bi moral vedeti."
Davčna ugodnost je zmanjšanje davčne obremenitve, tudi pri obračunavanju odhodkov, nastalih po poenostavljenem davčnem sistemu v davčno osnovo. Davčni inšpektorat mora torej za povečanje davčne osnove po poenostavljenem davčnem sistemu Dohodki minus odhodki in s tem znesek plačljivega enotnega davka le obtožiti davčnega zavezanca, da je pri izbiri nasprotne stranke ravnal nepremišljeno in previdno. .
Davčnim organom verjetno ni nerodno dejstvo, da se takšne obtožbe pojavljajo v ozadju izrečene dobre vere udeležencev v davčnih pravnih razmerjih in "... vsi nepreklicni dvomi, protislovja in nejasnosti v zakonih o davkih in pristojbine se razlagajo v korist davkoplačevalca."
Katere kršitve nasprotne stranke bi moral vedeti zavezanec? Med glavnimi: dejavnosti brez državne registracije, registracija pod izgubljenimi ali ponarejenimi dokumenti, neobstoječa TIN, pomanjkanje podatkov o nasprotni stranki v državnem registru (USRLE ali USRIP), odsotnost na lokaciji ali pravnem naslovu, kršitev rokov za predložitev poročil in plačevanje davkov.
Spletno mesto FTS vam omogoča preverjanje registracijskih podatkov nasprotne stranke in ponuja tudi ugotovitev, ali je vaše podjetje ogroženo. Dokumentacija za nasprotno stranko mora vsebovati vsaj kopije potrdil o državni registraciji in davčni registraciji, ustanovnih dokumentov in izvleček iz Enotnega državnega registra pravnih oseb ali USRIP.
Po čl. 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije mora davčni zavezanec, ki uporablja predmet obdavčitve STS dohodek, zmanjšan za stroške, plačati minimalni davek, če je znesek davka, izračunan na običajen način (vključno z uporabo diferencirane davčne stopnje), manjši od znesek minimalnega davka, tj 1 % dohodka.
Upoštevajte: davčna osnova za izračun minimalnega davka ne bo dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov, temveč prejeti dohodek. Hkrati se minimalni davek obračunava le za opcijo STS Dohodki minus odhodki.
Minimalni davek se izračuna in plača le glede na rezultate davčnega obdobja (koledarsko leto), glede na rezultate poročevalskih obdobij (1 četrtletje, pol leta in 9 mesecev), minimalni davek se ne upošteva in ne plačano.
✐Primer ▼
Organizacija, ki deluje na podlagi dohodka USN minus odhodki in uporablja 15-odstotno davčno stopnjo, je za leto 2019 prejela naslednje rezultate:
Davčna osnova za izračun enotnega davka na običajen način je znašala 500 tisoč rubljev. (10.000.000 rubljev minus 9.500.000 rubljev), znesek enotnega davka za leto pa je 75 tisoč rubljev. (500.000 * 15 % = 75.000).
Najnižji davek bo 100.000 rubljev. (dohodek 10.000.000 * 1%), morate plačati večji od teh zneskov, tj. 100.000 rubljev.
Če davkov ali prispevkov niste uspeli plačati pravočasno, boste morali poleg samega davka plačati tudi kazen v obliki kazni, ki jo lahko izračunate z našim kalkulatorjem.
Zdravo! V tem članku vam bomo povedali o omejitvah, ki omogočajo uporabo poenostavljenega davčnega sistema od leta 2018.
Danes boste izvedeli:
Za vzdrževanje je donosno uporabljati poenostavljen davčni sistem, zato je to pogosto med in. Ima več prednosti, zaradi katerih izstopa od drugih davčnih metod.
Preden začnete uporabljati "poenostavljen" davčni sistem, imate pravico izbrati eno od dveh davčnih stopenj:
Te stopnje se lahko razlikujejo v različnih regijah in znižajo na najmanj 1 % za nekatere vrste dejavnosti.
Lastniki podjetij na poenostavljenem davčnem sistemu plačajo samo en davek namesto:
Pri poenostavljenem davčnem sistemu je precej poenostavljen sistem poročanja: plačilo enotnega davka olajša vzdrževanje.
Za podjetja v poenostavljenem davčnem sistemu obstajajo tudi takšne funkcije:
Delo s STS ima veliko prednosti. Da ta sistem pobiranja davkov ne preraste v edini, ki ga uporabljajo davkoplačevalci in ne postane predmet raznih mahinacij, je država razvila posebne omejitve.
Omejujejo dejavnosti na poenostavljenem davčnem sistemu za različne kazalnike. Če ti kazalniki presegajo normo, potem nimate pravice uporabljati poenostavljenega davčnega sistema.
Te omejitve vključujejo:
Kot vidite, so omejitve v primerjavi z letom 2017 ostale enake, kar bo omogočilo, da bo več podjetnikov ostalo na poenostavljenem davčnem sistemu.
Spremenjen pa je bil tudi koeficient deflatorja v letu 2018, tako kot v preteklih letih, in je znašal 1,481. Gre za poseben indeks, ki je letno povečeval možne prihodke po poenostavljenem davčnem sistemu in dohodke za prehod na poenostavljeni davčni sistem.
Na primer, leta 2016 je bila indeksna stopnja 1,329. To pomeni, da se je znesek odobrenega dohodka za leto 2016 povečal s 60.000.000 rubljev na 1.329 * 60.000.000 = 79.740.000 rubljev. In znesek za prehod na poenostavljeni davčni sistem se je povečal s 45.000.000 rubljev na 1.329 * 45.000.000 = 59.805.000 rubljev.
V letu 2017 se je deflator prenehal spreminjati. Omejitve njegove uporabe so bile uvedene za naslednja tri leta, do leta 2020. To pomeni, da odobrena meja dohodka ne bo indeksirana, njena vrednost pa bo ostala nespremenjena tri leta.
Pomembno je upoštevati, da omejitve pri prehodu v vrste "poenostavljenih" niso povezane le z dohodkom podjetja. Če vaše podjetje zaposluje več kot 100 ljudi, ne boste mogli uporabiti poenostavljenega davčnega sistema, tudi če bo znesek dohodka izpolnjen.
Obstaja omejitev 150.000.000 rubljev, ki velja za letni dohodek samostojnega podjetnika ali podjetja. To pomeni, da vas preseganje te oznake za vsaj rubelj v četrtletju, pol leta ali ob koncu leta izključuje iz vrst "poenostavljenih".
Če je dohodek presežen za 150.000.000 rubljev, se premaknete v četrtletje, v katerem ste prejeli velik dohodek.
Prav tako se zgodi, da podjetnik ni opazil, kako je znesek dohodka presegel odobreni znesek. To ne bi smelo biti dovoljeno. Preverite svoj dohodek vsake tri mesece, da ne zamudite trenutka izstopa iz poenostavljenega davčnega sistema.
Če ste izgubili pravico do poenostavljenega davčnega sistema, o tem niste obvestili davčnih organov, se pripravite na plačilo naslednjih glob:
Za neplačani znesek davka ne bo nobenih kazni, davčna uprava vam bo zaračunala le kazen za zamudo pri plačilu.
Če opazite, da vaš dohodek postaja "kritičen", to je, da se približuje pragu 150.000.000 rubljev in ne želite preiti na STS, obstaja več načinov, da ostanete na STS.
Ti lahko:
Če želite preiti na poenostavljen davčni sistem iz drugega davčnega sistema, potem dohodek za zadnja tri četrtletja ne sme presegati 121.000.000 rubljev. Ponovimo to pravilo samo za LLC.
Je vaš dohodek nižji? Potem vam bo poenostavljen davčni sistem zagotovo ustrezal. Hkrati pa boste na nov način obdavčitve lahko prešli najkasneje prihodnje leto. Te pravice v tekočem obdobju poročanja ne boste mogli uveljavljati.
Dejavnost poenostavljenega davčnega sistema ne predvideva omejitve stroškov. Izjema so le pri samih vrstah stroškov, ki so v skladu z zakonom povezani s temi.
Vsaka komercialna dejavnost vključuje prejemanje zneskov dohodka. Vendar se vsak dobiček ne more šteti kot dohodek.
Davčna zakonodaja dohodke razvršča kot zneske:
Hkrati obstajajo takšni prihodki podjetja, ki se ne upoštevajo pri izračunu omejitve poenostavljenega sistema obdavčitve.
Vključujejo:
Poenostavljeni davčni sistem je primeren samo za tiste samostojne podjetnike in organizacije, katerih preostala vrednost osnovnih sredstev ne presega 150.000.000 rubljev. Ta vrednost je izračunana v skladu z računovodskimi standardi.
Omejitev osnovnih sredstev bi morale spremljati ne le tiste organizacije, ki so na poenostavljenem davčnem sistemu, temveč tudi tiste, ki nameravajo preiti na ta davčni sistem. Slednji morajo izračunati ceno sredstev na dan 31. decembra v letu pred prehodom na poenostavljeni davčni sistem.
Če bo meja vrednosti osnovnih sredstev presežena, bo to postala ovira za uporabo poenostavljenega davčnega sistema.
Ko preostala vrednost preseže določeno mejo 150.000.000 rubljev, je organizacija dolžna preiti na DOS iz četrtletja, v katerem je prišlo do povečanja vrednosti sredstev.
Ministrstvo za finance ne zavezuje samostojnih podjetnikov k vodenju evidence preostale vrednosti osnovnih sredstev. Toda takoj, ko podjetnik preide na poenostavljeni davčni sistem, mu zakon dodeli potrebo po izračunu cene premoženja.
Od trenutka, ko je dohodek podjetnika v tekočem obdobju presegel oznako 150.000.000 rubljev (za četrtletje, pol leta ali 9 mesecev), je prehod na DOS obvezen.
Takoj, ko se meja poveča, organizacije in samostojni podjetniki preidejo na DOS od začetka četrtletja, v katerem je skupni znesek dohodka presegel 150.000.000 rubljev. Če želite razumeti, ali ste v mejah ali ne, boste morali izračunati prihodke od prvega dne poročevalskega leta.
Vzemimo za primer trenutek, ko organizacija izgubi pravico do poenostavljenega davčnega sistema.
Letni prihodki družbe so bili:
| mesec | Znesek, rubljev |
| januarja | 5 500 000 |
| februarja | 7 300 000 |
| marca | 2 100 000 |
| aprila | 4 800 000 |
| maja | 17 400 000 |
| junija | 10 200 000 |
| julija | 9 900 000 |
| avgusta | 31 500 000 |
| septembra | 7 800 000 |
| oktober | 18 600 000 |
| novembra | 32 900 000 |
| decembra | 23 000 000 |
Obseg dohodka za leto, vključno z zadnjim četrtletjem = 162,4 milijona rubljev.
Zakonodajalec je določil, da lahko tista podjetja, katerih dohodek ne presega 150.000.000 rubljev, ostanejo na STS. V našem primeru je skupni prihodek podjetja presegel to mejo. To pomeni, da je od 01.01.2019 organizacija dolžna preiti na DOS in drugače obračunavati davek.
Zakonodajni normativi obvezujejo tiste, ki so prešli na OSNO, da o tem obvestijo davčne organe v 15 dneh po koncu obdobja poročanja. Po opravljenem prehodu je zavezanec dolžan plačati vse veljavne davke in tudi novoregistrirane družbe.
Če je organizacija ali samostojni podjetnik ob prehodu na OSNO spregledal plačilo mesečnih plačil, to ni razlog za globe davčnih organov. Kazen bodo kazni v višini neplačanega davka.
Za vsakega podjetnika in podjetje, ki se nahaja na poenostavljenem davčnem sistemu, obstaja zahteva po blagajni s strani zakonodajnih norm. Izraža se v tem, da je lastnik podjetja dolžan določiti denarni limit, ki se izraža v največjem možnem znesku stanja gotovine na koncu dneva.
O presežku sredstev ni treba obveščati bančnih organizacij. To vrednost morate izračunati sami in se je držati vsak dan.
Omejitev gotovine se izračuna na naslednji način:
Vse prihodke je treba sešteti za katero koli obdobje, vendar ne več kot 92 dni. Prejeti znesek je treba deliti s številom dni v obračunskem obdobju. Vrednost, ki se je izkazala kot rezultat, pomnožite s številom dni, v katerih se denar porabi na blagajni, preden se položi v banko (običajno ne več kot 7 dni). Znesek, ki ste ga izračunali, je omejitev na vaši blagajni.
Shema izračuna mora biti sestavljena v obliki internih dokumentov (naročilo ali navodilo). Upoštevati ga je treba skozi celotno delovanje podjetja.
Če ima organizacija ločene pododdelke, mora biti izračunana meja enaka za vse. Izjema so tisti oddelki, ki nakazujejo sredstva neposredno na banko, mimo sedeža.
STS v letu 2019 - spremembe, meja dohodka, kateri dohodki so vključeni v izračun limita in kateri ne? O teh in drugih vprašanjih o poenostavljenem davčnem sistemu preberite v našem članku.
Najvišja vrednost (meja) dohodka za uporabo poenostavljenega davčnega sistema se letno indeksira s koeficientom deflatorja (4. odstavek 4. člena člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). Leta 2017 je bila enaka 1,425 (odredba Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije z dne 3. 11. 2016 št. 698). Hkrati se je najvišji znesek dohodka od 01.01.2017 povečal na 150 milijonov rubljev. in hkrati je bila suspenz do 01.01. 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki je predvideval indeksacijo omejitve s koeficientom deflatorja. Tako se v obdobju 2017–2019 koeficient deflatorja ne uporablja za določitev najvišjega dohodka za uporabo poenostavljenega davčnega sistema.
V letu 2019 so omejitve dohodka in fiksnega dohodka za poenostavljeni davčni sistem naslednje:
Če po rezultatih 1. četrtletja, šest mesecev, 9 mesecev, leto dohodek zavezanca po poenostavljenem davčnem sistemu preseže določeno mejo, izgubi pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema.
Zakonodaja ni bila omejena na spremembo dohodkovne meje za poenostavljeni davčni sistem v obdobju 2017–2019.
Glavna sprememba pri delu poenostavljenih davkoplačevalcev od leta 2019 je odprava zavarovalnih premij za podjetja z dejavnostmi, navedenimi v členu 427 Davčnega zakonika Ruske federacije. Zdaj podjetja in samostojni podjetniki plačujejo prispevke po splošni stopnji 30%.
Glavna sprememba po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2018 je nova oblika KUDIR (potrjena z odredbo Ministrstva za finance z dne 22. oktobra 2012 št. 135n s spremembami z odredbo Ministrstva za finance z dne 7. decembra 2016). št. 227n) je od 01.01.2018 obvezna za vse zavezance na poenostavljeni davek.
V letu 2017 je bilo izvedenih več sprememb poenostavljenega davčnega sistema. Torej, od leta 2017:
Za določitev meje se upošteva znesek dejansko prejetih dohodkov v poročevalskem (davčnem) obdobju, ki vključuje (1., 3. pododstavki 346.15. člena 1. člena 346.25. Ruska federacija, pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 01.07.2013 št. 03-11-06/2/24984 z dne 18. aprila 2016 št. 03-11-11 / 22124):
Preberite več o dohodkih zavezanca, ki se upoštevajo pri izračunu poenostavljenega davka.
Izračun ne vključuje prejemkov, ki niso obdavčeni z enotnim davkom po poenostavljenem davčnem sistemu. Takšni prejemki vključujejo:
Organizaciji, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, je odvzeta pravica do uporabe tega davčnega režima, če je meja dohodka presežena. V skladu s 4. odstavkom čl. 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije od začetka četrtletja, v katerem se je to zgodilo, je organizacija dolžna uporabljati splošni davčni sistem.
Primer
V 1. četrtletju 2019 je organizacija od kupcev prejela 60 milijonov rubljev za opravljeno delo, v 2. četrtletju - 20 milijonov rubljev. Avgusta 2019 je organizacija prodala zemljišče za 80 milijonov rubljev. Plačilo za spletno mesto v višini 80 milijonov rubljev. Prejeto 20. 8. 2019. Kot rezultat, je skupni znesek dohodka na dan 20. avgusta 2019 160 milijonov rubljev. Ta znesek presega mejo dohodka USN za leto 2019, določeno na 150 milijonov rubljev, zato mora organizacija preiti na splošni davčni sistem od začetka 3. četrtletja 2019, v katerem je bila meja presežena (člen 4 člena 346.13). davčnega zakonika Ruske federacije).
To ugotovitev potrjuje Ministrstvo za finance Rusije v pismu z dne 12. 3. 2009 št. 03-11-06 / 2/37.
V skladu s 5. odstavkom čl. 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije je davčni zavezanec dolžan obvestiti davčni urad o prehodu na DOS v 15 koledarskih dneh po koncu poročevalnega (davčnega) obdobja. Od trenutka prehoda na DOS mora obračunati in plačati davke po splošnem davčnem režimu na način, ki je predviden za novoustanovljene organizacije (novoregistrirane samostojne podjetnike).
Če se presežek meje ne odkrije takoj in davčni zavezanec še naprej plačuje davek po poenostavljenem davčnem sistemu, čl. 78 davčnega zakonika Ruske federacije mu daje pravico do pobotanja takih plačil z davki, ki bi jih morali plačati za to obdobje v splošnem davčnem sistemu. To mnenje je izrazila Zvezna protimonopolna služba osrednjega okrožja v svoji resoluciji z dne 10. 6. 2010 št. А54-1814 / 2009-С8. Poleg tega v skladu z normami iz odstavka 4 čl. 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije kazni in globe za zamude pri plačilu mesečnih plačil v četrtletju, v katerem je bil opravljen prehod na DOS, se davčnemu zavezancu ne zaračunajo.
Prav tako davčni organ nima pravice, da zavezanec za davek odgovarja za zamudo pri predložitvi davčnih obračunov, plačanih po splošnem režimu, katerih rok za predložitev je potekel pred koncem poročevalskega obdobja, ko je zavezanec izgubil pravico do uporabe poenostavljen davčni sistem. To poudarjajo tudi sodišča (odločbe FAS Zahodnosibirskega okrožja z dne 05. 11. 2008 št. F04-6118 / 2008 (15332-A81-34), FAS Daljnega vzhodnega okrožja z dne 7. 7. 2008 št. F0 A04 / 08-2 / 2418).
Opozoriti je treba, da v primeru izgube pravice do uporabe poenostavljenega davčnega sistema v koledarskem letu in prehoda na splošni davčni režim na način iz 4. 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije lahko davčni organi zahtevajo izračun in plačilo najnižjega davka na podlagi rezultatov zadnjega poročevalskega obdobja dela na poenostavljenem davčnem sistemu in ga izenačijo z davčnim obdobjem (pismo zveznega Davčna služba Rusije št. 2013 št. 169/13).
Celotno informacijo o prehodu s poenostavljene obdavčitve na splošni davčni režim si lahko preberete v članku »Postopek prehoda s poenostavljenega sistema obdavčitve na OSNO v obdobju 2018-2019«.
V letu 2019 je meja dohodka za uporabo poenostavljenega davčnega sistema 150 milijonov rubljev. za letni dohodek poenostavljene osebe in 112,5 milijona rubljev. za preteklih 9 mesecev za dohodek, ki vam omogoča prehod na poenostavljeni davčni sistem. Upoštevati je treba, da se nekateri prejemki, ki niso predmet poenostavljenega davka, pri izračunu dohodka ne upoštevajo.
