Pomemben del stroškov večine podjetij v tujih državah je plačan. V nekaterih panogah stroški dela dosežejo več kot polovico vseh stroškov.
Glavni namen obračunavanja stroškov dela je pridobiti potrebne informacije o številu porabljenega časa, višine plač, višine odbitkov in ohranitev od plač.
Od plač imajo davek na dohodek, davek na socialno zavarovanje in drugo zadržanje. V Združenih državah, na primer, obstajata dve vrsti davka na dohodek - zvezni in občinski. Zvezni davek na dohodek se prenese v vladni proračun, občin pa je državni proračun. Poleg teh davkov, podjetja različnih držav plačajo številne davke in pristojbine državam in lokalnim organom.
Skupni znesek vnaprej vračunanih plač se odraža v bremenitvi računa "Stroški osebja" in kredit računa "Izračuni z osebjem". Obremenitev računa "Osebni stroški" vključuje znesek prispevkov za socialno zavarovanje, ki jih odkupi podjetniki na njihovih stroških.
Davki in honorarji, ki so nastali od podjetja, ki se na začetku kopičijo na bremenitvi posebej odkritih računov "davkov in pristojbin" in posojajo ustrezne račune "naselja z državo", "izračuni s organi za socialno zavarovanje" in drugi.
Davki in pristojbine iz plač zaposlenih v podjetju odražajo dolžniško obremenitev "izračunov" in posojila ustreznih računov, da se upoštevajo dolg podjetja o teh odbitkih.
V Združenih državah se plače vključujejo vse stroške, povezane z vsebino delavcev: plače, ki so nastale zaradi neposrednega izvajanja proizvodnih operacij, stroški podjetnikov za socialno varnost zaposlenih v podjetjih, povečanje njihovih kvalifikacij in delovnih stroškov.
V zvezi s tem je računovodstvo razvrščeno z naslednjimi skupinami: neposredne plače, posredno plačo, plačila delovnim podjetjem, ki niso odvisne od stroškov delovnega časa, stroškov, povezanih z vsebino in uporabo dela. Plače delavcev se izračunajo na podlagi urne stopnje ali kosov. Za zaposlene so določene mesečne ali letne plače. Poleg ugotavljanja minimalne plače, zvezni zakon o pravičnih delovnih razmerah v Združenih državah Amerike racionalizira plačila za nadurno delo. Nadurno delo se šteje za delo, ki se izvajajo za opravljene ure, več kot 40 ur na teden in 8 - na dan. Nadurno delo se plača v eni urni redni stavi. Dela, opravljena ob vikendih in praznikih, se lahko izplačajo v dvojni velikosti tarifne stopnje.
Delovni čas se upošteva v dokumentih v obliki računovodske kartice kartice, ki se izvaja na vsakem delavcu. Uporablja se za pripravo plačilnih izkazov, saj se pri uporabi plačil, večinoma časovne stopnje.
Dokumenti, ki potrjujejo proizvodnjo delavcev, vključujejo dnevna poročila o proizvodnji izdelkov, oblekah, listih poti itd. Ti dokumenti so označeni z imeni delavcev, številke tablet, premik, ime delavnice, vrsto dela, čas dela (začetek in konec delovnega časa), hitrost (izpust) dela in datum, netranscifični čas izpada.
Porazdelitev stroškov plač in njihovega odpisa na izračunskih objektov se opravijo zaposleni v računovodstvu upravljanja. Izbira metodologije distribucije je odvisna od sprejete klasifikacije stroškov dela, tehnike računovodskih stroškov za proizvodnjo in druge dejavnike. Na primer, v Združenih državah obstajajo tri metode distribucije posredne plače.
Prva tehnika je značilna dejstvo, da je znesek posredne plače na mesec razdeljen med izračunskimi predmeti sorazmerno s sprejetimi standardi, ki se uporabljajo pri distribuciji vseh režijskih stroškov.
Z drugo metodo so vse posredne plače razdeljene na izračunske predmete na posebej razviti in odobreni stopnji.
Pri uporabi tretje metodologije so posredne plače razdeljene sorazmerne glavne plače delavcev.
V nekaterih državah se metoda porazdelitve posrednih stroškov za stroške dela ocenjuje v sorazmerju z stroški dela ali časom za proizvodnjo posameznih proizvodov ali vrst proizvodov.
Obračunane neposredne plače se odražajo v bremenitvi "proizvodnih stroškov" ali "proizvodni stroški", ter posredne plače in plačila, ki so neposredno neodvisne od stroškov delovnega časa, so vključene v stroške proizvodnje ustreznih storitev ali oddelkov iz kreditnega kredita "\\ t Osebje računov ".
Plača se zaračuna na brezčasnem bodisi z urnim sistemom. Z urnim sistemom se plače zaračunajo teden ali mesec, ne glede na število opravljenih ur. Z urno plačilom se zaslužek zaposlenega določi na podlagi časa, porabljenega časa v uri in uro tarife določenega zaposlenega.
Za vsakega zaposlenega v računovodstvu se ustvari računovodska kartica dohodka, ki odraža vse vrste prihodkov, odbijo od plač in znesek za plačilo. Na podlagi teh računovodskih kartic dohodka je revija plače napolnjena, ki je register računovodstva za vsa plačila za vsakega zaposlenega in na splošno na družbi, vse odbitke in zneske, ki se plačujejo.
Vsak najemnik je dolžan plačati tri davke, ki jih plačujejo plače: socialna zavarovanja, zvezna in občinska davka brezposelnosti.
Večina zaposlenih v ZDA ima pravico do letnega dopusta. Podjetja kopičijo sredstva za plačilo praznikov v obdobju, za katerega zaposleni prejme dopust. Zbrani zneski za izplačilo praznikov se odražajo v bremenitvi "stroškov počitnic" in kredit računa "dolg na počitnicah." Zneski obračunanih počitnic se odražajo v dolžniškem dolžniškem brementu in kreditnemu računu "Izračuni z vodji počitnic". Vraćni količini se izvedejo z ustreznim zadržanjem: \\ t
Debitni računi "Naselja z počitniškimi delavci";
Kreditni računi:
"Dolg na zvezni davek na dohodek";
"Dolg na občinski davek na dohodek";
"Dolg na socialnem zavarovanju delavcev";
"Dolg zdravstvenega zavarovanja";
"Bančni račun".
Razmislite o mednarodnem standardu računovodskega poročanja (MRS) 19 "Plačilo zaposlenih". Primerjalna analiza zahtev za obračunavanje zaposlenih v skladu z MSRP in BSB je podana v tabeli. 1. Aplikacije A.
Namen tega standarda MSRP je določiti pravila računovodstva in razkritja informacij o prejemkih zaposlenih. Standard zahteva, da podjetje prepozna:
obveznost - v primeru, da je zaposleni zagotovil storitev v zameno za plačilo, ki se plača v prihodnosti;
poraba - če podjetje uporablja gospodarske koristi, ki izhajajo iz storitve, ki jih je uslužbenec zagotovil v zameno za plačilo.
Delodajalec uporablja ta standard za obračunavanje vseh prejemkov zaposlenim, razen za tiste, za katere se uporablja MSRP 2 "plačilo, ki temelji na promocijah.
Nadomestilo za zaposlene, na katere velja ta standard, vključuje nadomestila, ki so na voljo: \\ t
v skladu s formaliziranimi načrti ali drugimi formaliziranimi sporazumi med podjetjem in njenimi zaposlenimi, skupinami delavcev ali njihovimi predstavniki.
v skladu z zahtevami zakonodaje ali v zvezi z nespremenljivimi pogodbami, v skladu s katerimi bi morala podjetja prispevati k nacionalnim, državnim, industriji ali drugim načrtom, ki jih skupaj določijo več delodajalcev; ali
sedanja praksa, ki vodi do nastanka obveznosti zaradi takšne prakse. Sedanja praksa vodi do nastanka svoje obveznosti, če družba nima prave alternative plačilu prejemkov zaposlenim. Primer obveznosti, ki jih povzroča sedanja praksa, je lahko situacija, v kateri bo sprememba sedanje prakse podjetja privedla do nesprejemljive škode v odnosih z zaposlenimi.
Plačilo zaposlenim vključujejo:
kratkoročni prejemki zaposlenih, na primer spodaj, če je njihovo plačilo v celoti pričakovano pred potekom dvanajstih mesecev po koncu letnega obdobja poročanja, v katerem imajo zaposleni ustrezne storitve:
Prispevki za plače in socialne varnosti;
Plačani letni dopust in plačani bolniški dopust;
Sodelovanje pri dobičkih in premijah; in
Privilegiji v nedenarni obliki (na primer, zdravstvena oskrba, stanovanj, avtomobili, zagotavljanje blaga ali storitev brezplačno ali po znižani ceni) za obstoječe zaposlene;
nadomestilo po koncu zaposlitve, kot je:
Pokojninska plačila (na primer pokojnine in pavšalna plačila ob upokojitvi); in
- (druga plačila ob koncu zaposlitve, kot so življenjska zavarovanja in zdravstvena oskrba ob koncu zaposlitve;
druga dolgoročna nagrajevanja zaposlenih, kot so: \\ t
Dolgoročna plačana odsotnost, na primer, dopust za dolge storitve ali ustvarjalne počitnice;
Praznovanje obletnic ali drugega nadomestila za dolgoročne storitve;
Plačila za dolgoročno invalidnost;
Vikend.
Nadomestilo za zaposlene vključujejo prejemke, ki se zagotavljajo tako zaposlenim kot njihovim vzdrževanim osebam, in se lahko izvedejo s plačilom (ali zagotavljanjem blaga ali storitev), ki se izvajajo v korist neposredno delavcev, njihovih zakoncev, otrok ali drugih odvisnih oseb ali drugih oseb, \\ t kot na primer zavarovalnice.
Zaposleni lahko opravljajo storitve podjetju, ki temelji na polni zaposlenosti, delne zaposlitve, na nenehnem, enkratnem ali začasnem osnovi. V okviru tega standarda zaposleni vključujejo direktorje in drugo poslovodno osebje.
Organizacije in posamezni podjetniki, ki so zaposlili zaposlene, so dolžni ne le, da bi jim dali plače, ampak tudi za prenos v zunajproračunska sredstva, ki padejo kot dodatne stroške stroškov. Da bi odražali popolne časovne razmejitve in plačila, je treba ustrezno registrirati računovodstvo za socialno zavarovanje in zagotavljanje poravnave, katerih upravljanje je naloga računovodje družbe ali poslovnežev.
Izvršitve osebja za socialno zavarovanje vključujejo tri položaje:
Izračuni socialnega zavarovanja in njihova potreba so določeni v 212-фз. V agregatu predstavljajo 30% celotne plače osebja.
Poleg tega se organizacije in zasebni podjetniki prenesejo na prispevke za zavarovanja FSS, povezanih z nesrečami na podjetniških in poklicnih boleznih. Njihova stopnja se razlikuje za predstavnike različnih poklicev in je 0,2-8,5% plače. To je odvisno od stopnje tveganja, ki je del specifične vrste dejavnosti, in se določi na podlagi najbolj donosne posebnosti za pravno osebo.
Za prikaz plačil, poslanih IFTS in skladi, je bil poseben račun dodeljen v računovodstvu - 69. Za udobje nadzora in analitike je zdrobljena v ločene podračun:
Če podjetje izvaja dodatne prostovoljne prenose na oblikovanje kumulativnega dela pokojnine, lahko odpre novo podračun - 69.04.
Debit 69 računov odraža:
Plačilo zavarovalnih premij se odraža v računovodstvu z ožičenjem:
D 69 - do 51.
Posojilo 69 računov odraža obračun zavarovalnih premij. Z bremenitvijo, bodo ustrezali računovodskimi računi: 20, 23, 25, 26 itd.
Računovodja uporablja naslednjo ožičenje:
Če je vnaprejšnja količina prispevkov enaka plačanemu plačilu, je bremenitev podoben posojilu, ravnotežje 69 pa se ponastavi. Prisotnost pozitivnega salda kaže, da družba ali OP ni plačala obstoječih obveznosti.
Ko obstoječa armacija ugotovi obvladujoče organe, bo družba dolžna odplačati dolga v proračun in plačati kazni. Za njihovo razmišljanje se uporablja naslednja napeljava:
Negativno stanje na 69 računu kaže, da Organizacija ali IP preplačajo obveznosti. Prekomerno plačilo se lahko vrne iz državne blagajne. Ta operacija bo prikazana v računovodstvu z ožičenjem: D 51 - do 69.
Zaposleni v glavni proizvodnji LLC "Romashka" je prejela kumulativno plačo v višini 100.000 rubljev. Kako bi računovodja plačal plačo in prenos vseh plačil proračuna?
Če želite nastaniti, morate v računovodskem programu narediti naslednje ožičenje:
D 20 - do 70 v višini 100 tisoč rubljev. - plače.
D 20 - do 69,01 v višini 2,9 tisoč rubljev. (100 000 * 2,9%) - prispevkov FSS.
D 20 - Za 69.02.7 v količini 22 tisoč rubljev. (100 000 * 22%) - obračunavanje plačil FIU.
D 20 - za 69,03 v višini 5,9 tisoč rubljev. (100 000 * 5,9%) - prispevkov FOMS.
D 20 - do 69,11 v količini 200 rubljev. (100 000 * 0,2%) - pojasnila prispevkov na FSS o poškodbah. Zaradi enostavnosti predvidevamo, da delovni pogoji na proizvodnji Romashka LLC pomenijo minimalno tveganje, ki ustreza tarifi 0,2%.
Naslednja faza je dejanski prenos plač na osebje in odplačilo obveznosti do proračunskih in izplačevalnih sredstev. Računovodje naredi naslednje ožičenje:
D 70 - Do 68.01 v višini 13 tisoč rubljev. - davek na dohodek od plač osebja.
D 70 - do 51 (50) v višini 87 tisoč rubljev. (100 - 13) - Plačilo plač zaposlenim po nedenarnem uvrstitvi ali Uradu Organizacije.
D 68.01 - do 51 v višini 13 tisoč rubljev. - Družba je plačala davek na dohodek v državni proračun.
D 69.01 - do 51 v višini 2,9 tisoč rubljev. - Navedeni so prispevki FRSS.
D 69.11 - do 51 v količini 200 rubljev. - navedene prispevke za poškodbe.
D 69.02.7 - do 51 v količini 22 tisoč rubljev. Prispevki, izplačani za oblikovanje zavarovalniškega dela pokojnine.
D 69.03.1 - do 51 v višini 5,9 tisoč rubljev. - navedene prispevke za obvezno zdravstveno zavarovanje.
Zgornji primer je pomemben za organizacijo. IP ne vodi računovodstva, vendar nujno izračuna znesek zavarovalnih premij na mesečni ravni, plačajo na podlagi določenih podrobnosti in odražajo v okviru stroškov dohodka in odhodkov.
Rok za izplačilo prispevkov je ustanovljen z davčnim zakonom Ruske federacije najkasneje 15. dan v mesecu. Za vsako zavezo računovodja oblikuje ločeno plačilo. Od 01/01/2017 je prejemnik vseh prispevkov, razen poškodb, davčni inšpektorat. Če obstajajo vprašanja v zvezi s podrobnostmi, jih je mogoče nastaviti v "njihovo" vejo.
Če ste našli napako, izberite fragment besedila in kliknite Ctrl + Enter..
1. Ekonomsko bistvo, vrste denarnih transakcij, sklep dohodka se določijo z navodilom o postopku za izvajanje denarnih transakcij in postopka za izračun gotovine v beloruskih rubljev v Republiki Belorusiji, ki ga odobri resolucija odbora Nacionalna banka Republike Belorusije št. 107 od 29. marca 2011 (z omejitvami in dodatki).
Denarna sredstva na blagajni (Cash Desk) - Denarne sklade Organizacije, ki jih imenujejo beloruski rubljev in v tuji valuti v deležu blagajnika.
Denarna sredstva izvršuje blagajna v skladu z naslednjimi pravili: \\ t
· Blagajna organizacije je uradna in imenovana po vrstnem redu glave. V odsotnosti blagajnega položaja v urniku kadrov, kot tudi, če je to potrebno za začasno zamenjavo, je izvršitev obveznosti blagajnika dodeljen drugemu zaposlenemu;
· Blagajna je pogodba za popolno pomembno odgovornost za sredstva iz njega v skladu s poročilom;
· Brezplačne denarne organizacije je treba shranjevati na tekočem računu v banki v službi;
· Organizacije imajo pravico prejemati denar od tekočega računa v službi banke ali porabijo prihodke za plačilo zaposlenih, da bi plačali koristi, preživnine, potne stroške in druge namene, določene z zakonom. Sredstva, prejeta v banki, je treba uporabiti strogo od predvidenega namena in se izplačajo iz blagajnice v 3 dneh;
· Izračuni med poslovnimi subjekti so gotovine ali brezgotovinsko;
· Vodja organizacije je dolžan zagotoviti varnost gotovine DCREG na blagajni, s svojo dostavo iz storitvene banke in zbirke na banko. Organizacije denarnih sredstev morajo biti shranjene v kovinskih omarah ali trezorjih, ki so na koncu blagajne zaprte s ključem in zapečatenim. Denarni prostori so lahko opremljeni z varnostnim, zaskrbljujočim in požarnim alarma.
Denar se lahko izroči:
1. V dnevnih in večernih denarnih uradih institucij banke;
2. Zbiratelji za naknadno dostavo institucije banke;
3. Komunikacijska podjetja za prenos na račune bančnim institucijam.
Industrijske organizacije imajo pravico, da shranijo denar v svojih denarnih mizah, ki presegajo uveljavljeno mejo denarnega salda samo na plačilo dela, plačilo dajatev, dividende za obdobje, ki ni višja od 3 delovnih dni, vključno z dnevom prejemanja denarja v banka ali dan uveljavljenega obdobja njihovega plačila.
Po tem se znesek, ki ni bil uporabljen za uničenje, se znesek gotovine preda banki kot deponiranih zneskov.
Glavni primarni dokumenti o računovodstvu denarnih prejemkov v blagajni in njihovi izdaji blagajnika so donosne in izdatljive denarne naloge. Poleg tega se lahko izdajo denarja opravi tudi na izkazih plačil, izjave za izdajo denarja z uvedbo posebnega žiga s podrobnostmi o izdatkih denarnega naročila. Gotovinski sprejem na blagajniku je narejen na blagajni za prihodek. Sestavljen je iz dveh delov: najbolj donosen naročilo (levi del oblike) in prejemkov nanj (desna stran). Slednje se izda v rokah osebe, ki je prenesla denar blagajnika, za podpisom glavnega računovodje ali osebe, pooblaščenega in blagajnika, ki jo je potrdil žig (žig) blagajta ali tiskalnega urada blagajna.
Pridobitev denarnega nakazila se odvaja z računovodsko službo in jo podpiše glavni računovodja ali oseba, ki so pooblaščeni .. Pridobitev denarnih nakazil so obvezna v davčnem inšpektoratu na kraju registracije organizacije.
Ko prejmete denar na blagajni iz tekočega računa ali drugih računov, banka vključuje tudi prejem denarnega naročila, potrdilo pa je napolnjeno. Potrdilo je treba uporabiti za odvajanje banke, da odpiše denar od tekočega računa.
Denar se izda na potrošnih denarnih naročilih obrazca št. KO-2, ki jo je podpisal glava in glavni računovodja. Če je na dokumentih, ki so priloženi potrošni material, je napis izdaje glave družbe, njegov podpis o porastnih denarnih nakazilih ni obvezen. Za skupni znesek denarnih sredstev, izdanih v več plačil, ki ga izvedemo z zbiranjem enega odhodnega odhodnega naročila, datum in število, ki je pritrjeno na vsak plačilni izkaz. Pri izdaji denarja na potrošnem materialu ali zamenjavi z dokumentom, ločena oseba blagajt zahteva predstavitev dokumenta, ki potrjuje identiteto prejemnika, evidentira ime in številko dokumenta, ki in ko je izdan in prevzema prejemnika. Če je denar prejet s pooblastilom, v besedilu o porastnem denarnem vrstnem redu po imenu, ime in povišanje prejemnika, ki ga je računovodja "po pooblastilu, FIO osebe, ki je zaupana prejem blaga, je navedena . Moč odvetnika je pritrjena na potrošnega blagajnega naročila ali izkaza plačila.
Plačilo plač, koristi in drugih gotovinskih plačil se običajno izvedejo v skladu s plačilnimi plovili, ne da bi pri pripravi porabnega denarnega naročila za vsakega prejemnika. Ko je dal denar blagajna podpiše porabo denarnih nalog, in dokumenti, ki so priloženi, dosega "plačanega" žiga, ki označuje datum gospodarske operacije.
Ob sprejemu v blagajno v tuji valuti, potrdilo izda s pridobitvijo denarnega naročila, razrešenih v enakovredni po stopnji Narodne banke Republike Belorusije. Označuje kodo valute, znesek tuje valute, potek Narodne banke Republike Belorusije in kodeks ciljne destinacije.
Izdajanje tujih valut iz blagajne je narejeno na oblik oblik oblike KO-2B, ki se odvaja v ekvivalentu rubelja. Vključujejo številko in datum sestave dokumenta, ustreznega računa in podračuna, kodeksa, količine tuje valute, potek Narodne banke Republike Belorusije, količino ekvivalenta rube in ciljno kodo.
Denar ob prihodu in potrošniškem denarnem naročilu je sprejet in izdan samo na dan njihove priprave. Dokumenti za odhodke in izdatke morajo biti napolnjeni z jasnim in čistim črnilom, ročajem za kemično točko ali izpuščeno na računalniku. V njih ni nobenih ovir, blotov in popravkov, vključno z določenimi, ni dovoljeno.
Gotovinske dokumente je treba hraniti na blagajni. Ti vključujejo poštne znamke, državne dolžnosti, plačane kupone itd. Denarne dokumente se obračunavajo po nominalni vrednosti.
Pred prenosom prejema in odhodkov denarnih nakazil na blagajno in nadomestitev njihovih dokumentov, se evidentirajo v računovodski službi v "revija registracije dobičkonosnih in izdatkovnih pregledov. Vse denarne transakcije na podlagi dobičkonosnih in izdatkovnih dokumentov se evidentirajo v blagajni. Zapisi v njem so v kronološkem vrstnem redu ločeno za vsak dokument v dveh izvodih prek kopije. Gotovinska knjiga mora biti oštevilčena, položena in pritrjena s tesnilom. Število listov v denarni knjigi je dodeljeno s podpisi glave in glavnega računovodja podjetja. Ob koncu delovnega dne ali enkrat na nekaj dni se obračanje izračunajo na hitrosti prihoda in pretoka blagajne in odstranite preostanek za naslednjo številko. Drugi (moteč) primer denarne knjige, skupaj s prejemnikom in potrošnimi denarnimi dokumenti, se prenese v računovodski dokument. Ločeno se izvede knjiga o poslovanju s tujo valuto.
V blagajni za transakcije deviznih valut, blagajni na začetku dneva na začetku dneva navajajo ravnotežje tuje valute, prejemanje in odstranjevanje dneva in ga določi preostanek dneva. Kotacija v tuji valuti v obveznosti blagajnika ni vključena. Denarna knjiga se lahko izvede z računalnikom. V tem primeru se listi denarne knjige oblikujejo v obliki izhodne oblike "depozitnega seznama denarne knjige". Hkrati se ustvari izhodna oblika "blagajna". Oba-poimenovana izhoda je treba pripraviti na koncu delovnega dne in imeti enako vsebino in vključiti vse podrobnosti, ki jih predvideva oblika denarne knjige. Oštevilčenje listov denarnih knjig v teh vikendih se samodejno izvede v naraščajočem vrstnem redu od začetka leta. V zadnjem dneh, bi moral "depozitni list denarni knjige" za vsak mesec samodejno natisniti s skupnim številom gotovinskih miz za vsak mesec, in v zadnjem letu - skupno število denarnih knjig za leto. Blagajna po prejemu izhodnih oblik je dolžan preveriti pravilnost priprave teh dokumentov, jih podpisati in prenesti poročilo blagajnika skupaj s prejemom in potrošnikom v računovodskem vrstnem redu v prejemu v prispevku lista blagajne. Vikendi za leto se shranjujejo z blagajno ločeno za vsak mesec. Ob koncu leta so postavili kronološki red. Skupno število listov za leto je dodeljeno s podpisi glave in glavnega računovodja, blagajna pa je tesnjenje.
Po preverjanju vseh zapisov v gotovinskem poročilu in dokumentih o prejemu in izdatkih, ki so priloženi, se denarna dejavnost evidentira na računovodskih izkazih.
Računovodstvo za gotovino na blagajni vodi na račun 50 "Cassa". Računiški računovodski računi v blagajni so predstavljeni v tabeli 1.
Tabela 1 - Korespondenca za računovodske račune v blagajni
| Vsebina delovanja | Bremenitev | Kredit |
| 2. Najemnina je šla na blagajno | ||
| 4. Prejet denarnih sredstev iz tekočega računa v banki | ||
| 5. Prejeto v denarni valuti z valutnim računom | ||
| 6. Prejeta denar s posebnim računom v banki | ||
| 7. Denarna sredstva so bila prejeta prej kot transferji na poti. | ||
| 8. Vrne na blagajno se po nepotrebnem prejemajo zneske plač. | ||
| 9. Neobdelane odgovorne zneske, ki se niso vrnili blagajni | ||
| 10. se vrne na gotovinska posojila, ki so bila zagotovljena zaposlenim | 73/1 | |
| 11. Redeas so unovčeni v blagajni | 73/2 | |
| 12. Prejete prejete terjatve | ||
| 13. Denarna sredstva iz strukturnih oddelkov podjetja | ||
| 14. Denar kot prispevek udeležencev (ustanovitelji) | ||
| 15. Prekomerni presežek v gotovini | 90/7 | |
| 16. Prejeta denar od delavcev za delno plačilo kuponov | ||
| 17. Prejeta posojila | 66, 67 | |
| 18. Zahtevana neuporabljena denarna denarna sredstva na bančnih računih | ||
| 19. Denarne listine, plačane za denar | ||
| 20. Umik prihodkov prek zbiralcev, pošta za vpis na poravnalni račun podjetja | ||
| 21. Plača, koristi, prihodki od udeležbe v podjetju se izplačujejo iz blagajne. | ||
| 22. Denar izdana poročila iz blagajne | ||
| 23. Prihodki (dividende) se izplačujejo ustanoviteljem (udeleženci) | ||
| 24. Deponirana plača se izplača iz blagajne | ||
| 25. Preneseni iz blagajne s strani strukturnih enot | ||
| 26. odraža pomanjkanje denarja, opredeljenega na blagajni | ||
| 27. Plačilo iz najemnikov blaga blagajne | ||
| 28. Plačljivi dolg iz blagajne | ||
| 29. Krediti in posojila se odplačajo od blagajnika | 66,67 |
Analitično računovodstvo na računu 50 se izvede v ukazu št. 1 in Vedomost št. 1 o finančno odgovornih osebah in vrstah valut na podlagi primarnih računov gotovine, priloženih blagajnih poročil.
2. Denarna sredstva so predmet obveznega skladiščenja na bančnih računih, z izjemo gotovine, katerih poraba je na predpisanem na predpisanem na predpisanem načinu v skladu z zakonodajnimi in regulativnimi akti.
Tekoči račun je glavni račun industrijske organizacije, s katerim se vse gotovinske transakcije izvajajo nedenar. Podjetja imajo pravico odpreti tekoči račun v kateri koli banki za shranjevanje sredstev in izvajanje vseh vrst poravnave, kreditnih in denarnih transakcij.
Z bančnim zakonom Republike Belorusije št. 441-S z dne 25. oktobra 2000 je bil ustanovljen en sam postopek za odprtje pravnih oseb v banki. Organizacija za odprtje poravnalnega računa Banki predloži naslednje dokumente: \\ t
vloga za odprtje trenutnega (izračunanega) računa;
kopijo dokumenta o državni registraciji, ki jo potrdi notariziran ali registriran organ;
kartica z vzorci podpisa in tiskanje certifikata lastnika računa.
Med banko in organizacijo je sporazum o bančnem računu, ki določa način njegovega delovanja.
Tekoči račun je pripisan prihodek od prodaje izdelkov (dela, storitev), materialne vrednosti, neopredmetena sredstva, bančna posojila in drugi prejemki denarja. S tekočim računom banka plača račune dobaviteljev za pridobljene materiale in druge nepremičnine, stroške in navodila organizacije, ki se izvajajo v postopku nedenarnih poravnav, in izdajajo sredstva za delo, sedanje gospodarske stroške in druge namene.
Poslovanje o kreditiranju sredstev na tekoči račun ali odpis iz nje, banko proizvaja na podlagi pisnih naročil imetnikov računovodskih računov (monetarne preglede, plačilne naloge itd.) Ali s soglasjem (plačilo zahtevkov za plačilo dobaviteljev in izvajalci). Izjeme so plačila, ki se zaračunajo v nespornem vrstnem redu s sklepom gospodarskih, davčnih in finančnih organov.
Operacije na poravnalni račun se izvedejo na podlagi plačilnih dokumentov (monetarne preglede, zahteve po plačilih, plačilni nalogi, zahtevki za plačilo, naročila, poravnalni pregledi, oglasi za denarna sredstva itd.).
Vsak dan ali v drugih urah, določenih s sporazumom, družba prejme izvleček od banke s tekočega računa, t.j. seznam operacij, ki jih proizvaja za obdobje poročanja. Kopije dokumentov so pritrjene na izpust, na podlagi katerih je denar zaslužen ali odpisan. Računovodstvo Organizacije preveri pravilnost vsakega razrešnice in skladnosti z dokumenti, ki jih prejmejo in odpišejo dokumente, priložene. Zneski, ki so bili vpisani ali odpisani s tekočega računa, se odražajo v računu 76 Subaccount 3. V poznejših izjavah banka izvede popravke in v računovodskih evidencah dolga podjetja je odpisana.
Pri predelavi bančnih izkazov je treba upoštevati, da je tekoči račun aktiven za organizacijo in za ustanovitev banke - pasivno. Zato, prejem sredstev, banka odraža v izkazu kredita računa, in njihovo odpis na bremenitev.
Izjava banke se nadomesti z registrom analitičnega računovodstva na poravnalni račun in hkrati služi kot osnova za računovodske evidence. Vsi dokumenti, ki so pritrjeni na izpust, se pogasijo žig "unovčen". Na področju dokazanega izpisa glede na količine poslovanja in v dokumentih je treba kodekse računov, ki ustrezajo računu 51 "trenutne račune" Check in obdelavo izvlečkov, opraviti na dan prejema.
Sintetično računovodstvo poslovanja na poravnalni račun se izvaja na račun 51 "poravnalni računi".
Tabela 2, korespondenca za računovodske račune na tekočih računih
| Vsebina delovanja | Bremenitev | Kredit |
| 1. Iz blagajne prejete denar na tekočem računu | ||
| 2. Vpisani na tekoči račun neuporabljenih denarnih sredstev na pisma kreditnih in kontrolnih knjig | ||
| 3. Vrnitev na tekoči račun posojil, ki jih zagotavljajo pravne osebe in posameznike (razen za zaposlene v organizaciji) | ||
| 4. Prejeta sredstva za tekoči račun od kupcev | ||
| 5. Prejeta sredstva za tekoči račun od odplačevanja terjatev z odgovornimi osebami. | ||
| 6. Prejeta sredstva za tekoči račun iz odplačevanja terjatev z odgovornimi ustanovitelji (udeleženci) | ||
| 7. Prejeta sredstva za tekoči račun iz odplačevanja terjatev | ||
| 8. Prejeta sredstva za tekoči račun od vračila terjatev s strukturnimi deli Organizacije | ||
| 9. Vrne na poravnalni račun so po nepotrebnem navedeni zneski davkov v proračun | ||
| 10. Vpisani na tekoči račun, ki so bili posojila in posojila | 66, 67 | |
| 12. Denarna sredstva, prejeta od tekočega računa. | ||
| 13. Izplačani iz tekočega računa dobaviteljev za prejete TMC in opravljene storitve | ||
| 14. Restale dolgoročna in kratkoročna posojila in posojila | 66, 67 | |
| 15. Navedeni iz tekočih davkov na račun in plačila proračuna | ||
| 16. Navedeni iz dolga tekočega računa na prispevkih za FSZN | ||
| 17. Navedeni iz dolga tekočega računa za nagrajevanje zaposlenih v organizaciji | ||
| 18. Navedeni iz obveznosti tekočega računa | ||
| 19. Navedeni iz tekočega računa gotovine s strukturnimi delitvami | ||
| 20. Navedeni iz tekočega računa Znesek ustanoviteljev dohodka | ||
| 21. Znesek se po nepotrebnem odpiše od tekočega računa | 76/3 | |
| 22. Znesek se odraža na tekočem računu | 76/3 |
Analitično računovodstvo na račun 51 se izvaja v številki 2 in izjavah št. 2.
3 naselja med poslovnimi subjekti v večini primerov izvajajo nedenar. Zgraditi jih je treba na tak način, da se zagotovi pravočasno prejemanje sredstev za zagotovljene materiale, opravljeno delo in opravljene storitve. Racionalna organizacija naselij je zelo pomembna za krepitev pogodbene discipline, izpolnjevanju obveznosti dobave materialov v določenem asortiranju in kakovosti, ki povečuje odgovornost podjetij za skladnost s plačilno disciplino, zmanjšanje terjatev, optimizacijo obveznosti, Pospeševanje izračunov.
Nedenarna plačila se izvedejo na podlagi nekaterih dokumentov o poravnavi in \u200b\u200bv skladu z ustreznim upravljanjem dokumentov. V skladu z veljavno zakonodajo in, odvisno od vrste poravnave dokumentov, načinov plačila in organizacije upravljanja z dokumenti v bankah plačnikov in prejemnikov sredstev, razlikujejo naslednje osnovne oblike nedenarnih poravnav: izračuni plačilnih zahtev ; Plačilni nalogi; zahteve glede plačila; Zahteve glede plačila od naročil; kreditov; Opombe; Checks iz čekov, bančnih plastičnih kartic itd.
Računovodstvo izračunov z dobavitelji za prejete blagovne in materialne vrednosti (vključno z izračuni za električno energijo, plin, paro, vodo, itd), kot tudi o dobavi ali predelavi materialnih vrednosti, izračunani dokumenti, za katere so sprejemljivi in so predmet plačila prek banke, ki se izvaja na računu 60 "Izračuni z dobavitelji in izvajalci."
Ta račun upošteva tudi izračune splošnih izvajalcev s svojimi organizacijami podizvajalcev pri izvajanju gradbenih in montaže, raziskav in razvoja ter tehnološkega dela ter prevoznih storitev, pa tudi za vse vrste komunikacijskih storitev in drugih.
Račun 60 upošteva predujme za dobavo materialnih vrednosti ali dela, kot tudi plačilo za izdelke in dela, ki jih stranke, ki jih stranke prejmejo na delski pripravljenosti.
Korespondenca za računovodske račune dobaviteljev in izvajalcev je predstavljena v tabeli 3.
Tabela 3 - Korespondenca za računovodske račune dobaviteljev in izvajalcev
| Vsebina delovanja | Bremenitev | Kredit |
| 1. Sprejeti računi dobaviteljev materialov po nedavnih cenah brez DDV | ||
| 2. Uradeni materiali po popustih | ||
| 3. Odraža DDV na vhodnih materialov | ||
| 4. imenovane predmete osnovnih sredstev, neopredmetena sredstva | ||
| 5. Odraža DDV na prihajajoča osnovna sredstva, neopredmetena sredstva. | ||
| 6. Oprema, ki zahteva namestitev | ||
| 7. Obraščeni za storitve, opravljene na prevozu TMC po tarifah brez DDV | 15, 16 | |
| 8. odraža odstopanje v vrednosti prejetih materialov | ||
| 9. Distribuirani DDV za storitve | ||
| 10. Obračunane na organizacije tretjih oseb za ogrevanje, razsvetljavo, oskrbo z vodo, komunikacije, na področju raziskav in razvoja | 08, 20, 23, 25, 26, 29 | |
| 11. Vračal DDV za opravljene storitve | ||
| 12. Izgube terjatev dobaviteljev, na katerih je veljal zastaralni rok | 90/10 | |
| 13. odraža zahtevek za dobavitelje z DDV | 76/3 | |
| 14. Zahtevani računi dobaviteljev iz tekočega računa | ||
| 15. Kupili račune za dobavitelje z valutnim računom | ||
| 16. Odkupili račune dobaviteljev na račun pisma kredita | ||
| 17. Prevedeno plačilo kupca za odplačilo dobavitelja dolga | ||
| 18. praznoval dohodek neobčutljivih obveznosti dobaviteljev in izvajalcev | 90/7 | |
| 14. Odkupili račune dobaviteljev na račun posojil in posojil | 66, 67 |
Analitično računovodstvo na račun 60 se izvaja v vrstnem redu št. 6 za vsak predloženi račun.
4. V procesu gospodarske dejavnosti organizacija nastane potreba po izdaji gotovine v skladu s poročilom zaposlenim tega podjetja. Seznami oseb, ki se izdajo v podjetju Zneski do poročila, odobri vodja Organizacije. Izdajanje denarja na račun stroškov za posameznike se opravi na potrošni denarnih nakazilih. Postopek izdaje gotovine v skladu s poročilom je najprej v prisilno predhodno zagotavljanje pooblaščenih zaposlenih vnaprej za prihodnje gospodarske in poslovne odhodke.
Podjetja izdajajo denar v skladu s poročilom o gospodarskih odhodkih in za druge cilje v višini in rokih, ki jih določa glava:
Ne več kot 3 delovnih dni za ekonomske stroške, proizvedene na lokaciji podjetja;
Ne več kot 10 delovnih dni za gospodarske in operativne stroške zunaj lokacije podjetja;
Do 30 delovnih dni v količini, ki ne presega osnovne vrednosti.
Osebe, ki so prejele denar v skladu s poročilom, so dolžne najpozneje tri delovne dni po izteku mandata, ki so izdani, da predložijo poročilo o porabljenih zneskih v računovodski službi družbe skupaj z izključnimi dokumenti in neporabljeni denar na blagajni .
Dnevne dolžnosti v Republiki Belorusiji za dvodnevne poslovne izlete so - 60000 rubljev za vsak dan poslovnega potovanja;
Dnevne dnevne poslovne izlete in poslovne izlete v takem kraju, od koder se lahko vrnete na kraj bivanja - 30000 rubljev;
Stroški za najem stanovanjskih prostorov, ne da bi predstavili dokazila - 15.000 rubljev na dan.
Gospodarski stroški so potrjeni z računi, pregledi in drugimi dokumenti. Če so bile odgovorne osebe pridobljene z materialnimi vrednostmi, jih je treba naročiti v skladišču, reda WrestLing pa je treba odvajati.
Izdaja blaga v skladu s poročilom je pod pogojem celotnega poročila o predhodno izdanih zneskih. Osebe, ki so uporabljale svoja lastna sredstva za pridobitev materialnih vrednosti, je opravljanje storitev dolga najpozneje 3 delovne dni od datuma pridobitve, da bi poročila o porabljenih zneskih za povračilo sredstev. Pri osebah, ki niso predložile poročil in dokumentov o izbnostih o izdatkih odgovornih zneskov pravočasno ali ne bodo povrnjeni blagajniku podjetja, so ostanki neuporabljenih zneskov predujmov, računovodstvo, dolžni obdržati zaposlenega od plač tega dolga v skladu z veljavno zakonodajo.
Smer delavcev v poslovnih potovanjih v pisarni se izdajo po naročilu (odredbi) delodajalca, na podlagi katerega so izdali potrdilo o potovanju. Potovalno spričevalo je izpuščeno v enem izvodu, ki ga je podpisal vodja podjetja, je dodeljen za tiskanje in registre v reviji obračunavanja delavcev, ki zapustijo poslovne izlete.
Na hrbtni strani potrjenega potrdila se datumi odstranjevanja na poslovnem potovanju potrjeni, prihod na destinacije, odstranjevanje in prihod na kraj stalnega dela. Rok za zaposlenega določi delodajalec in ne sme presegati 30 koledarskih dni, ki ne štejejo časa, da bi bili na poti. Podaljšanje časovne premice je dovoljeno z dovoljenjem delodajalca, ki ni več kot 10 dni.
Zaposleni v skupnosti ostaja kraj dela in povprečne plače med poslovnim potovanjem.
Naslednji stroški se povrnejo z vedenim delavcem: \\ t
1) na voznikovo turistično destinacijo in nazaj na kraj stalnega dela v višini stroškov potovalnih dokumentov;
2) za najem stanovanjskih prostorov;
vsak dan je vsak dan na poslovnem potovanju.
Delodajalec je dolžan izdati denarni predujem za vejico v okviru zneskov, ki jih je treba plačati za stroške potovanja na prizorišče in nazaj, stroški najema stanovanjskih prostorov in dnevno.
Po koncu poslovnega potovanja so delavci v 3 dneh dolžni predstaviti poročilo o predplačila računovodski službi na računovodski službi in neporabljeni denar na blagajni. Vnaprejšnje poročilo pripravi odgovorna oseba na podlagi potrditvenih dokumentov o izdatkih sredstev, prejetih v poročilu.
Za upoštevanje naselij z odgovornimi osebami je namenjenih 71 izračunov z odgovornimi osebami. "
Tabela 4 - Obračunavanje izračunov z odgovornimi osebami
5. Organizacije se izračunajo z različnimi organizacijami o neprofitnih operacijah (za prevozne storitve, na deponiranih plač, z različnimi organizacijami in osebami v okviru izvršilnih dokumentov itd.).
Za obračunavanje naselij z različnimi dolžniki in upniki se uporabljajo 76 "izračuni z različnimi dolžniki in upniki".
Na podlagi subaccount 1 "Izračuni z organizacijami in osebami v okviru izvršilnih dokumentov se upoštevajo izračuni na zneskih, sprejetih od plač zaposlenih v korist različnih organizacij in posameznikov na podlagi izvršilnih dokumentov ali sodnih odločb. Velikost takih odbitkov je omejena z delovno kodo.
Znesek odbitkov za vsako plačilo plače ne sme presegati 20%, v primerih 50%, ki ga določa zakon.
Te omejitve ne veljajo za ohranitev od plač pri opravljanju popravkov ali preživnine pri manjših otrocih.
Subaccount 5 upošteva izračune z zaposlenimi Organizacije na zneskih, ki nastanejo, vendar ne plačajo v predpisanem obdobju (zaradi ne-prejemnika). Plača se izda v treh delovnih dneh, na četrtem delovnem dnevu pa je najeta v banki. Če po izteku zastaralnega zakonika, ki ga določi civilni zakonik civilnega zakonika, zaposleni ni prejel tega denarja, se odpisuje na dohodek organizacije.
Račun 76 se lahko odpre tudi in druge podračuna za izračun staršev za vzdrževanje otrok v otroških vrtcih, za blago, ki se prodaja na kredit, z najemniki za najem stanovanjskih prostorov in plačilo za komunalne storitve.
Korespondenca o obračunavanju izračunov z drugimi dolžniki in upniki je predstavljena v tabeli 5.
Tabela 5 - Korespondenca o računih za izračune z drugimi dolžniki in upniki
| Vsebina delovanja | Korespondenčne račune | |
| Bremenitev | Kredit | |
| 1. Vodimo, kot tudi zneske izvršilnih dokumentov | 76/1 | |
| 2. Na tekočem računu je navedeno na izvršilnih dokumentih | 76/1 | |
| 3. Odlaganje plače brez talentov | 76/5 | |
| 4. Plače se izplačajo iz blagajne | 76/5 | |
| 5. obračunane za storitve za organizacije tretjih oseb, ki so bile opravljene industrijskemu podjetju (komunikacija, oglaševanje, itd) po tarifni brez DDV DDV za storitve | 26. 44,23, 20 | 76/7 76/7 |
| 6. Navedeni iz tekočega računa, ki se plača dolga tretjim osebam | 76/7 | |
| 7. Navedena z denalnim računom kreditnemu dolgu na organizacije tretjih oseb | 76/7 | |
| 8. Revidirajo kratkoročna posojila kreditne dolga do organizacij tretjih oseb | 76/7 | |
| 9. Prilagodi iz plačnih zneskov blaga, ki se prodaja na kredit | 76/6 | |
| 10. Navedene naštete zneske blaga, ki se prodaja na kredit | 76/6 | |
| 9. Pravilen odgovorni dolg | 90/7 |
Analitično računovodstvo na račun 76 se izvede za vsakega dolžnika in posojilodajalca v Vedomost št. 7 in v naročilih št. 8.
6. Organizacije lahko izvajajo ocene za zavarovanje premoženja in osebja, ki delujejo hkrati.
V Republiki Belorusiji lahko v skladu z zakonodajo Organizacije, zavarovalni sporazumi o naslednjih vrstah zavarovanj začnejo računovodske izkaze: \\ t
Notranja zavarovalna pogodba (osnovna sredstva, TMTS, so v organizaciji);
Sporazum o mejnem zavarovanju (nerezidenti Republike Belorusije so zavarovani, začasno na njenem ozemlju);
Sporazum o zavarovanju "zelena karta";
Obvezno zavarovanje civilne odgovornosti lastnikov vozil;
zavarovalna tveganja brez tveganja kratkoročnih in dolgoročnih posojil banke;
organizacija zavarovanja blaga;
Poleg tega industrijsko podjetje ima obvezno zavarovanje delavcev pred nesrečami pri delu in poklicnih bolezni, uvedenih od 1. januarja 2004 z odlokom predsednika. Predmet za obračun zavarovalnih premij je vse vrste plačil (dohodek, plačilo) v denarnih pogojih, ki so nastanjeni v korist zavarovancev. Velikost zavarovalne premije je 0,6% količine temeljne podlage.
Opredmetena in osebna zavarovanja se prostovoljno skleneta v sporazum med zavarovalnico in zavarovancem (organizacija). Zavarovalna pogodba vzpostavlja zavarovalni znesek, za katerega je premoženje zavarovano. Na podlagi zavarovalne vsote se izračunajo zavarovalne premije, ki bi jo morala organizacija narediti zavarovalnico za obveznost, sprejeto za nadomestilo materialno škodo ali plačilo zavarovalnega zneska.
Obračunavanje ocen na področju nepremičnin in osebnih zavarovanj na račun 76 Subaccount 2. Korespondenca o računovodstvu naselij na nepremičnine in osebno zavarovanje je predstavljena v tabeli 6.
Tabela 6 - Korespondenca za računovodstvo izračunov za nepremičnine in osebno zavarovanje
| Vsebina delovanja | Korespondenčne račune | |
| Bremenitev | Kredit | |
| 1. Obračeni prispevki za obvezno zavarovanje za industrijske nesreče | 76/2 | |
| 2. Iz tekočega računa je dolg naveden na zavarovalnem znesku | 76/2 | |
| 3. Obračunavana ocena organizacije premoženjskih zavarovanj | 20, 23, 25, 26, 29, 44/1, 08 | 76/2 |
| 4. Na tekočem računu navaja dolg na zavarovalni znesek | 76/2 | |
| 5. Pokrijte izgubo zavarovane nepremičnine | 76/2 | |
| 6. Prejeti na tekočem računu zneska zavarovalnih izplačil zavarovalnice | 76/2 |
Analitično računovodstvo na računu 76/2 se izvede za vsakega dolžnika in upnika v Vedomostu št. 7 in v naročilih št. 8.
7. Pri izvajanju finančnih in gospodarskih dejavnosti lahko organizacija ima izračune za zahtevke, predložene dobaviteljem, izvajalcem, bankam in drugim organizacijam, pa tudi predstavljene in priznane (ali dodeljene) globe, kazni in kazni.
Terjatve so v zadnjih cenah predstavljene z DDV za:
Škode zaradi krivde dobaviteljev, izvajalcev, opredeljenih pri preverjanju njihovih računov (po sprejetju slednjega) o neskladnosti cen in tarif, ki jih določajo pogodbe o dobavi, aritmetične napake;
Neskladnost s kakovostjo standardov materialov in blaga in specifikacij;
Pomanjkanje ladijskega prometa, ki presega vrednote, predvidene v pogodbi;
Izraz.
Računovodstvo za te izračune se izvaja na subaccount 3 računih 76 "Izračuni za zahtevke". Korespondenca o računovodstvu za izračune za terjatve je predstavljena v tabeli 7.
Tabela 7 - Korespondenca o računovodstvu pritožb
| Vsebina delovanja | Korespondenčne račune | |
| Bremenitev | Kredit | |
| 1. Zahtevek je dobavitelju predstavljen v zadnjih cenah z DDV za kratko dobavo TMC | 76/3 | |
| 2. Zahtevajte dobavitelja v zadnjih cenah z DDV za njihovo nizko kakovost, ki je posledica zakonske zveze proizvodov | 76/3 | |
| 3. Pritožba je predstavljena zaradi lažjih zunanjih razlogov. | 76/3 | |
| 4. Zahtevajte banko za pretirano odpis sredstev | 76/3 | 51, 52,55 |
| 5. odraža kazni, globe in kazni, opredeljene od dobaviteljev, izvajalcev za neskladnost s pogodbeno disciplino | 76/3 | 90/7 |
| 6. Račun je prejel zahtevek dobaviteljev na nabavne cene z DDV | 51, 52, 55 | 76/3 |
Analitično računovodstvo na račun 76/3 se izvaja za vsakega dolžnika in posameznih zahtevkov v Vedomostu št. 7 in naročil št. 8.
8. Organizacija ima izračun z zaposlenimi na drugih operacijah, ki niso povezane s plačilom za delo in odgovorne zneske. To so izračuni z zaposlenimi, ki jim je bilo zagotovljeno posojila in nadomestilo za materialno odškodnino.
Za obračunavanje izračunov z osebjem se uporablja 73 "izračuni z osebjem za druge operacije". 2 Subakcounts 1 "Izračuni za posojila" in 2 "izračuna za odškodnino za materialno škodo". Zaposleni se lahko izdajo za izgradnjo posojil, pridobivanje vrtnih hiš in urejevanja vrtnih mest, gradbenih gospodinjstev in drugih. Ta posojila se izdajo zaposlenim praviloma prek banke na podlagi zahtevkov in obveznosti organizacij. Hkrati se organizacije izračunajo s prejemniki bančnih posojil, prihajajo redna plačila in plačana posojila, ki jih je banka izdala na podlagi njega. Poleg tega lahko organizacije izdajo na račun dobička, ki ostanejo na razpolago organizaciji delavcem, ki morajo izboljšati stanovanjske pogoje za gradnjo in nakup stanovanj. Posojilo se izda zaposlenemu v vrstnem redu. Posebni znesek se določi z upravo po kolektivni pogodbi kot odstotek stroškov gradnje ali nakupa stanovanja. Najvišje obdobje posojila ne sme presegati 20 let.
Zaradi embalaže in pomanjkanja sredstev, TMC in drugih vrednot, ocene premoženja nastanejo naselije organizacije z zaposlenimi, da povrne te škode. Korespondenca o obračunavanju izračunov z osebjem z drugimi operacijami je predstavljena v tabeli 8.
Tabela 8 - Korespondenca o računovodstvu za izračune z osebjem z drugimi operacijami
9. Za upoštevanje naselij z ustanovitelji se uporabljajo 75 "izračuni z ustanovitelji". Dva podračuna 75/1 "izračunov ustanoviteljev na depozitih", 75/2 "izračuni ustanoviteljev za izplačila dohodkov" se odpirajo.
Predvsem ustanovitelji prispevajo sredstva pooblaščenemu skladu. Ustanovitelji lahko tudi dajo le denar, temveč tudi osnovna sredstva, neopredmetena sredstva, oprema, ki zahtevajo namestitev, predmete nedokončanega kapitala, materialov, TMTS kot prispevke. Osnovna sredstva in neopredmetena sredstva, ki se prispevajo k osnovnemu kapitalu, ocenjujejo strokovnjak. V primeru, da ustanovitelji zapustijo udeležence organizacije, se vrne delež, ki ga je ustvaril.
Organizacije se izračunajo z ustanovitelji, da bi jim plačali dohodek. Obračunavanje in plačilo dohodka, ki ga ustanovitelji, ki so zaposleni v organizaciji, upoštevajo na račun 70.
Dobiček prihodkov iz sodelovanja v organizaciji izhaja iz dobička poročevalskega leta. Če dobičkonosnost dohodkov ne bodo dovolj ali pa bo odsoten, potem če obstajajo zaveze, predvidene z zakonom ali sestavnimi dokumenti, se ta plačila opravijo na račun rezervnega kapitala.
Korespondenca računov za računovodske izračune z ustanovitelji je predstavljena v tabeli 9.
Tabela 9 - Korespondenca računov za računovodstvo izračunov z ustanovitelji
| Vsebina delovanja | Bremenitev | Kredit |
| 1. Objavljen pooblaščeni kapital | 75/1 | |
| 2. se imenuje osnovna sredstva ustanoviteljev kot prispevek k odobrenemu kapitalu za dogovorjeno vrednost | 75/1 | |
| 3. Neopredmetena sredstva, ki se prispevajo kot prispevek k odobrenemu kapitalu, se pripišejo | 75/1 | |
| 3. Imenuje se oprema, ki zahteva vgradnjo na ceno računa | 75/1 | |
| 4. imenovan predmetov nedokončane gradnje, ki jih ustanoviteljev do prispevka k odobrenemu kapitalu po računovodski ceni. | 75/1 | |
| 5. Zavržene materiale na ceni računa | 75/1 | |
| 6. Poklicani končni izdelki na računu, vključeni kot prispevek k odobrenemu kapitalu organizacije | 75/1 | |
| 7. Denarna sredstva so bila prejeta kot prispevek k odobrenemu kapitalu. | 75/1 | |
| 8. Prejeta sredstva za poravnalni ali valutni račun, kot prispevek k odobrenemu kapitalu | 75/1 75/1 | |
| 9. Odhod se vrne ustanovitelju, zaradi odlaganja od ustanoviteljev | 75/1 | 75/1 50,51 |
| 10. Dividende se obračunavajo ustanovitelji organizacije | 75/2 | |
| 11. Dividende se izračunajo na račun rezervnega kapitala | 75/2 |
Plačilo obračunanih dohodkovnih zneskov se izvedejo iz tekočega računa ali blagajstva: DT - 75/2 CT - 51, 50
Analitično računovodstvo na račun 75 se izvede v številki naročila 8.
10 Industrijske organizacije nenehno izvajajo naselja s finančnimi organi v proračunskih plačil.
Tej vključujejo:
- davki, vključeni v stroške (zemljišča, okoljski davek; nepremičninski davek);
Davki, plačani od prihodkov (DDV, trošarinski davki);
- davki, plačani iz stroškov (davek na dohodek);
Drugi (davek na dohodek itd.)
Ob upoštevanju izračunov s proračunom se uporabi račun 68 "Izračuni s proračunom za davke in plačila". Korespondenca računov za obračunavanje obdavčitve s proračunom za davke in plačila je predstavljena v tabeli 10.
Tabela 10 - Korespondenca računovodskih izkazov s proračunom
Analitično računovodstvo na račun 68 se izvede v dnevniku št. 8 Vedomosta št. 7 za vsak davek.
11. V skladu z zakonodajo Republike Belorusije, delodajalci in posamezniki (posamezni podjetniki in ustvarjalni delavci) so dolžni izvajati obvezne zavarovalne premije za sklad za socialno zaščito (FSZN). Predmet za svoje časovne razmejitve je vse vrste plačil v denarni in naravni obliki, ki jih obračunajo zaposleni, z izjemo plačil, za katere se prispevki ne zaračunavajo v skladu z zakonom.
Obvezne zavarovalne premije v FSZN se izvajajo tako na račun sredstev iz plač zaposlenih, in z odbitki, ki jih je mogoče pripisati stroškom blaga, izdelkov, del, storitev po ugotovljenih stopnjah. Prispevki za zavarovanje FSZN se proizvajajo v času, določenem za plačila plač.
Na račun plačil FSZN, delodajalec opravi plačilo naslednjih priročnikov: glede na začasno invalidnost; o nosečnosti in porodu; V zvezi z rojstvom otroka; Mati, ki je postala registrirana pri ženskah v 12-tednu nosečnosti; skrbi za otroka, mlajše od 3 let, in invalidni otrok, mlajši od 16 let; za otroke; skrb za bolnega otroka; za pokop itd.
Računovodstvo naselij s Skladom za socialno zaščito se izvaja na račun 69 "Izračuni za socialno zavarovanje in zagotavljanje", na katere se zagotovijo naslednjima podračun: 69-1 "Naselitve socialnega zavarovanja"; 69-2 "Izračuni varnostne varnosti".
Posojilo tega računa odraža obračun (nastanek) obveznosti do FSZN, in dolžniške obremenitve (zmanjšanje) dolga pred Skladom s svojim plačilom ali uporabo odbitkov znotraj Organizacije za plačilo socialnih prejemkov in začasnih invalidskih koristi. Ta račun je običajno pasiven. Ravnotežje prikazuje znesek obveznosti, ki se plačajo organizacije pred Skladom za socialno zaščito. V primeru preplačil lahko ima debetno stanje.
Metodologija za obračunavanje izračunov s fundacijo za socialno zaščito prebivalstva v računovodskih računih je prikazana v tabeli 11.
Tabela 11. - Korespondenca računovodskih računov za naselja s FSZN
Analitično računovodstvo na računu 69 "Izračuni za zagotavljanje socialne varnosti" se izvajajo po vrstah prispevkov.
12. Organizacija lahko svoje premoženje oblikuje z privabljanjem bančnih posojil.
Kredit je sistem gospodarskih odnosov, ki nastajajo v gotovini in naravni obliki pri prenosu premoženja na nekatere organizacije drugim pod določenimi pogoji.
Razširjeno posojilo, prejeto v obliki bančnega in komercialnega posojila.
Bančni kredit je banka, ki jo je banka izdala pravne osebe in posameznike za določene namene in določijo roke na podlagi donosa in plačila.
Komercialno posojilo je kreditna transakcija med obema organizacijama (prodajalec in kupcem) v obliki zagotavljanja zamude pri prodaji blaga in izdelkov, opravljenih storitev. Posojila so lahko kratkoročna (predvidena za obdobje do enega leta) in dolgoročno (predvideno več kot 1 leto).
Kreditni odnos med organizacijo in banko temelji na pogodbeni podlagi, ob upoštevanju načel obveznosti, nujnosti, odplačevanja, materialne varnosti in ciljne usmerjenosti posojila. Hkrati pa gospodarski subjekt neodvisno izbere institucijo banke za kreditne storitve.
Za pridobitev posojila, organizacija zagotavlja naslednje dokumente banki, ki potrjuje kreditno sposobnost in solventnost posojilojemalca: letno računovodsko ravnovesje z vsemi vlogami, bilanca stanja za zadnji četrtletni datum z izkazu poslovnega izida, kopije pogodb ali druge dokumente v potrditvi knjižene transakcije.
Računovodske kreditne operacije se izvajajo na pasivnih računih 66 "Izračuni na kratkoročnih posojil in posojil" in 67 "izračunov o dolgoročnih posojilih in posojilih." Posojilo teh računov odraža povečanje računov računovodskih izkazov v banki za prejeto posojilo in obračunane obresti, dolg pa odplačuje posojilo in obresti.
Metoda razmisleka v računovodskih računih izračunov s posojilno banko je prikazana v tabeli 12.
Tabela 12 Računovodsko računovodstvo kreditnega računa
Analitično računovodstvo na računih 66 "Izračuni o kratkoročnih posojilih in posojilih" in 67 "Izračuni za dolgoročna posojila in posojila" se izvajajo na vsaki posojilni pogodbi na podlagi bančnih izkazov.
Vsak delodajalec, bodisi podjetje ali posamezni podjetnik, če so zaposleni, je dolžan ne le plačati plače, ampak tudi izvedejo kompleks dodatnih stroškov, povezanih z obveznimi izračuni o socialnem zavarovanju in zagotavljanju zaposlenih. O računovodstvu takih odhodkov in se bo razpravljalo v tem članku.
Stroški obveznega zavarovalnega osebja vključujejo prispevke v pokojninski sklad, sklad zdravstvenega zavarovanja in sklada za socialno zavarovanje. Iz imena teh primerov je na splošno jasno, da se odbitki na FIU vplivajo na prihodnjo pokojnino zaposlenega, zdravstveni prispevki financirajo obvezne programe OMS, prispevki za FSS pa omogočajo zaposlenim za pogodbo o zaposlitvi Zahtevajte obdobje bolezni ali, dovolite, dopuščajo zaradi nosečnosti in poroda ali otroškega varstva na račun delodajalca. Stopnje, za katere se prispevajo k skladi, se odštejejo za večino delodajalcev, se sprejmejo na naslednji ravni:
Poleg tega so na podlagi zveznega zakona z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ družbe in IP delodajalci dolžni odbijati FSS za obvezno socialno zavarovanje pred industrijskimi nesrečami in skrbi. Stopnja takih prispevkov se giblje od 0,2% do 8,5%, odvisno od vrste dejavnosti in z njim povezana s strani delodajalca in je povezana s strokovnim tveganim razredom. Razmerje med razredom strokovnega tveganja in zavarovalnic je bilo ustanovljeno s členom 1 zveznega zakona z dne 22. decembra 2005 št. 179-FZ. Raven tveganja in stopnja, ki ustreza njemu o poškodbah, se vsako leto potrjujejo delodajalci v FSS na podlagi najbolj donosne dejavnosti dejavnosti.
Vsi prispevki se zaračunavajo iz določene plače, ki jo je zasnoval zaposleni ob koncu meseca.
Organizacije, ki so potrebne za vzdrževanje računovodskega računovodstva, omogočajo računovodstvo socialnega zavarovanja za račun 69 računov. V zameno je razdeljen na subaccount:
Ponudba prispevkov se odraža na posojilu na določenih računovodskih izkazih, in na bremenitvi, ki jih bodo ustrezali dragim računom, na katerih se izračunajo skupni mesečni odhodki družbe za proizvodnjo ali prodajo, tj. 20,25, 26, 44. Pri plačevanju vnaprej vračunanega zneska je bilanca posojila za vsak navedeni računovodski izkazi v bremenitvi istega računa v skladu z računom 51 - tekoči račun, zato se dolg do sredstev ponastavi .
Plača osebja Alpha LLC v juliju 2016, je znašala 100.000 rubljev. V zvezi s tem bo računovodja opravil naslednje objave:
D.20 (ali 26,44 itd.) - K. 70 - 100.000 rubljev - Plače se pripišejo, \\ t
D.20 - K. 69.1 - 2900 rubljev - Šteje se prispevke za socialno zavarovanje za FSS
D.20 - do 69,2 - 22.000 rubljev - prispevki v zavarovalni del delovne pokojnine v FIU, se obračunajo, \\ t
D.20. - do 69,3 - 5,100 rubljev - prispevke v FOMS se obračunajo, \\ t
D.20. - Do 69.11 - 200 rubljev - prispevki na FSS o poškodbah se obračunajo.
D.70 - K.68.1 - 13 000 rubljev - LFL iz plače zaposlenih je bil obdržen, \\ t
D.70 - K.51 - 87 000 rubljev - plače zaposlenim,
D. 68.1 - K.51 - 13 000 rubljev - našteti NFFL, ki je potekal od plač zaposlenih.
D. 69.1 - K.51 - 2900 rubljev - Prispevki socialnega zavarovanja za plačane FSS
D. 69.2 - K.51 - 22.000 rubljev - Prispevki na zavarovalni del delovne pokojnine v FIU so bili plačani, \\ t
D. 69.3 - K.51 - 5100 rubljev - Prispevki k FOM-ji so bili plačani, \\ t
D. 69.11 - K.51 - 200 rubljev - Prispevki k FSS o poškodbah so bili plačani.
Računovodstvo posameznih podjetnikov ne vodijo, vendar se izračuni za socialno zavarovanje izvajajo z enakim načelom - prispevki Accruem mesečno z razčlenitvijo posameznih plačil, navedenih v vsakem izmed skladov.
Plačilo obračunanih prispevkov je treba dati do 15. dne v mesecu, ki sledi izračunanemu. In tukaj moram reči, da taka upravičenec do plačil, kot zdravstveni sklad, št. Pokojninski prispevki za prispevke FOMS, to je, da so pokojninski odbitki našteti v pokojninskem skladu, in zdravstvenih prispevkov. SKUPAJ dve ločeni plačili v korist FIU, in dva več - o običajni socialu in poškodbe FSS. Ko naštete prispevke, je pomembno, da navedete registracijsko številko delodajalca v dodelitvi plačila, v FIU in FSS. Pomemben trenutek: Podjetja Te številke se privzeto dodeli v enem mesecu po registraciji, vendar jih IP prejme le po registraciji v skladih kot delodajalca. In tukaj je treba razumeti, da je osebna registracijska številka v FIU podjetnika na tej točki že tam - na njem, da plača svoje fiksne prispevke. Toda pri plačevanju prispevkov za zaposlene, je treba navesti točno število registracij v pokojninskem skladu, ki mu je dodeljena kot IP z zaposlenimi, in ne lastno.
Enake registrske številke v FIU in FSS so potrebne za navedbo in poročanje. V skladu s sredstvi po rezultatih četrtletja, polovico leta, 9 mesecev in leto, je, da so kazalniki plač in obračunanih prispevkov, ki so navedeni v njem naraščajoči rezultat. In za organizacije in za IIS je vzpostavila enkraten rok za poročanje, pa tudi sami obrazci.
Poročilo o socialnih virih je na voljo v obliki 4-FSS, ki je odobrena po vrstnem redu RSS Rusije 26. februarja 2015 št. 59. V papirju se predloži do 20. dne v mesecu . Tisti, ki se poročajo o elektronskih komunikacijskih kanalih, so opremljeni z dodatnimi 5 dnevi za pripravo - lahko predložijo poročilo na 25. dan po koncu četrtletja.
Poročanje pokojninskega sklada v obliki RSV-1 FIU (odobreno z odločbo PIU 16. januarja 2014 št. 2P) vključuje podatke o obračunanih in plačanih pokojninskih prispevkih in prispevkih za JO. Na koncu je do 15. dan vsakega drugega meseca ob koncu četrtletja, to je čas do 15. maja, 15. avgusta, 15. novembra, 15. februarja. Ponovno, za predložitev poročanja v papirni obliki, se izraz nekoliko skrajša. Pošlji poročilo o upokojitvi v elektronski obliki je potrebno do 20. drugega meseca po četrtletju poročanja.
Predmet za nastanek obveznih zavarovalnih premij v FSZN za delodajalce in delovne državljane, je vse vrste plačil v denarnih in (ali) naravnih pogojih, obračunane v korist zaposlenih iz vseh razlogov, ne glede na vire financiranja, vključno z obremenitvami civilnega Sporazumi, razen za določene plačila na seznamu, na katerih se ne zaračunavajo prispevki za socialno zavarovanje v FSZN: \\ t
1. Priročnik o izhodu pri prenehanju pogodbe o zaposlitvi (pogodba), denarno nadomestilo za neuporabljene počitnice.
2. Državne dajatve, plačane na račun republikanskega proračuna in državnega socialnega zavarovanja.
3. Single ohlapen. (Razporejanje daril) v povezavi z datumi obletnice, bobbini (40.50.60 itd.).
4. Ena stran. Plačila (niz daril) zaposlenim, ko zavrne zaradi upokojitve.
5.Mat. Pomoč, Ozaz-I, v zvezi s celovitim verzom. Nepravo, požar, krajo premoženja, poškodbe, huda bolezen, smrt njihovih bližnjih sorodnikov, poroka, rojstvo otroka, kot tudi Rab Cam, Na-XIA na dopustu, da skrbi za rezervacijo, preden jih dosežete. 3 leta.
6. CHERNOBIL, itd.
Zavezujem se na državne sote. Strahov-yu so predmet državljanov, ki delajo na podlagi: - pogodb o zaposlitvi (pogodb); - članstvo (sodelovanje) v pravni osebi Osebe vseh organizacijskih in pravnih oblik.; - civilne pravne pogodbe, ki so predmet storitev, dela in oblikovanje zmogljivosti intelektualne lastnine v pravnih osebah in posameznih podjetnikov.
Velikost obveznih zavarovalnih premij za zavarovanje v primeru doseganja upokojitvene starosti, invalidnosti in izgube Breadwinner (pokojninsko zavarovanje) so: - za delodajalce - 34%; Drugi plačniki, ki opravljajo delo na področju dela na delovnih pogostih, plačajo obvezne zavarovalne premije, prispevke za poklicno pokojninsko zavarovanje in druga plačila skladu najpozneje na delovnem mestu plačevanja plač za iztekel mesec. Načrt tipa računov naj bi upošteval naselije na obvezni račun socialnega zavarovanja 69 "Izračuni za socialno zavarovanje in zagotavljanje".
Zavarovalne premije v Buk. Računovodstvo OTRHSYA: DT 08, 20, 23, 25, 26, itd. - KT 69 - Vraćni količini zavarovalnih premij. Preprečevanje zavarovalnih premij OTR je: DT 69 CT 51 - na suum odbitkov od Accued S / PL.
Da bi okrepili socialno zaščito državljanov, ki so utrpeli zaradi nesreč na proizvodnji in poklicnih boleznih, nadomestilu za njihovo življenje ali škodo zdravja, zagotavljanje ukrepov za preprečevanje in zmanjševanje nesreč pri delu in poklicnih bolezni od 1. januarja 2004 v Republika Belorusija RB z dne 30. julija 2003 št. 18 "O obveznem zavarovanju proti nesrečam pri proizvodnji in poklicnih boleznih" je uvedla sistem obveznega zavarovanja pred nesrečami pri proizvodnji in poklicnih boleznih.
Stopnja zavarovanja (0,1 - 3,2%) je stopnja zavarovalne premije kot odstotek obračunanega skupnega zneska vseh vrst plačil (prihodki, prejemki), ki so zavarovani, ki so zavarovalne premije obračunane v skladu z zakonom.
Stopnja zavarovanja, ki jo je določila zavarovanec, je naveden v zavarovalnem spričevalu in velja do 31. decembra, v katerem se izda zavarovalno spričevalo. Od 1. januarja v naslednjem letu, pri plačilu zavarovalnih premij, je treba uporabiti zavarovalno stopnjo, določeno v odloku predsednika Republike Belorusije o odobritvi zavarovalnih tarif za naslednje leto, v skladu z ustreznimi Industrija (podrazposovna) gospodarstva, na katero je uvrščen zavarovatelj.
Ko se odraža v računovodskem računovodstvu naselij z Belgosstrach, upoštevajte naslednje:
Strah iz industrijskih nesreč in prof. bolezni so dolžne videti strah;
Polacku je nastal določena plačila zaradi zavarovanca, ki mu sledi povračilo Belgosstrah teh zneskov;
Določene so velikosti in vrste sankcij za kršitve zavarovanega izračuna nesreč na industrijske in poklicne bolezni.
Zagotovljen je računovodski načrt za računovodske račune za možnost uporabe podračuna 2 "Izračuni za nepremičnine in osebno zavarovanje" na račun 76 "Izračuni z različnimi dolžniki in upniki". To se je izvedelo obračunavanje izračunov z Belgosstrakhom za obvezno zavarovanje pred nesrečami pri delu in poklicne bolezni. Obračunavanje zavarovalnih plačil v računovodskih evidencah se odraža na naslednji način: DT 08, 20, 23, 25, 26 in drugi. - KT 76/2 - Vračenih zneskov zavarovalnih plačil. Preprečevanje prispevkov v Belgosstrakh se odraža v ožičenju DT 76/2 CT 51 - v višini prispevkov, ki se krijejo od S / PL.
