![Prometni davek za organizacije. Prometna taksa za fizične osebe: stopnja, obračun, plačilo, plačilni pogoji](https://i0.wp.com/cryptopilot.ru/files/imagesarticle/2/3454.jpg)
Za vsakega lastnika štirikolesnega prijatelja se pojavi naloga vsakoletnega plačila prometne dajatve, ki je odvisna od konjskih moči in drugih parametrov avtomobila in njegovega lastnika.
Mnogi se zanimajo, kako pravilno izračunati stopnjo takšne pristojbine, v skladu s katerimi zakonskimi akti se pojavi pristojbina za prevoz, v kakšnem roku je mogoče plačati tak davek in številne druge podrobnosti, povezane s tem davkom. Seveda se lahko preprosto sprijaznite s podatki prometne policije in plačate nekaj zneska, a da bi se izognili nepotrebnim stroškom in globam za nepravilen izračun zneska, bi moral vsak lastnik avtomobila imeti idejo o davku na konjske moči.
Davek na konjske moči za leto 2016 se zbira in izračuna na podlagi določb zakona o prometnem davku davčnega zakonika Rusije, glavna pravila so opisana v drugem delu, poglavju osemindvajset. Na podlagi tega dokumenta lokalni zakonodajni organi sestavijo možno stopnjo pobiranja davka, časovno obdobje in zaporedje polaganja nabranih sredstev. Možni preferencialni obračuni so določeni tudi za odstotek davka na konjske moči avtomobila za različne kategorije državljanov in organizacij glede na objektivne razloge, zaradi katerih je bila zagotovljena znižana preferenčna stopnja. Kdo je zavezanec za plačilo prometne dajatve? Plačujejo ga fizične in pravne osebe, ki so lastniki opreme in imajo izpolnjeno dokumentacijo o registraciji vozila.
Predmeti za davek na konjske moči v letu 2016:
Vprašanje pravilnega izračuna zahtevanega kazalnika zneska davka na konjske moči rešuje poseben kalkulator. Izvedba potrebne operacije izračuna mora upoštevati več dejavnikov:
Za večino cestnega prometa so karakteristike moči motorja navedene v l. s, prvotno. Toda obstaja del avtomobila, katerega indikatorji moči so napisani v kilovatih. Za pravilen izračun davčne stopnje je treba kazalnike preračunati v KM;
1,352 KM je enako enemu kilovatu.
Davek na konjske moči vozil je povezan tudi s podatki o zmogljivosti. Včasih se ti podatki razlikujejo od podatkov, vnesenih v papirje ob registraciji. Ker zakon ne daje pooblastil za spremembe organov, pristojnih za obračunavanje davka, mora lastnik prevoznika opraviti revizijo – pregled, da pridobi potrebne podatke, ki jih zagotavlja strukturi davčnih organov za pravilen izračun zneska pristojbine.
Kolikšen davek na konjske moči bo moral plačati davkoplačevalec, se izračuna z matematično formulo: odstotek letne stopnje pobiranja, pomnožen z številom konjskih moči, nato pomnožen s časom lastništva avtomobila in drugega vozila. Ta izračun davka na konjske moči avtomobila je približen, saj so v vsaki regiji stopnje odvisne od odločitve lokalnih oblasti.
Davčno stopnjo vaše regije lahko ugotovite prek storitve zvezne službe nalog.ru.
Če želite to narediti, morate poznati oštevilčenje regije stalnega prebivališča. Prvi dve številki osebnega identifikacijskega potrdila ali na registrski tablici vašega avtomobila si lahko ogledate tudi na zemljevidu. Če imate oštevilčene vrednosti regije, ne bo težko poslati zahteve za stopnjo prometnega davka, navesti časovno obdobje, ki vas zanima, in si ogledati prejete podatke.
Sredstva, ki jih morate položiti kot lastnik avtomobila, in njihov znesek zaračunajo lokalni zvezni oddelki davčne službe. Iste storitve pošiljajo obvestila vsem lastnikom opreme. Kar se tiče časovnih obdobij, potrebnih za polog potrebnih sredstev, so za navadne državljane in pravne osebe različni. Ruska davčna zakonodaja jasno določa časovna obdobja.
V skladu s pravili 363. člena morajo navadni državljani opraviti plačilo najkasneje do prvega oktobra leta, ki sledi prejšnjemu letu. Pravne osebe pa plačilo plačajo ne prej kot 1. februarja.
Več kategorij vozil je oproščenih davka na konjske moči:
Vozila, ki so ukradena in imajo dokazilo prometne policije ali drugih upravičenih organizacij.
Poleg zgoraj navedenih primerov je davčno stopnjo obvezno plačati, tudi če je avto popravljen in se ne uporablja za predvideni namen.
Kar zadeva izračun preferenčne stopnje za posamezna regionalna območja, imajo tu prednost odločitve regionalnih organov. Na primer, preferencialni davek na konjske moči v Moskvi se izračuna na podlagi pravnega akta "O prometnem davku", sprejetem leta 2002, in vključuje seznam oseb, ki so lahko upravičene do preferencialne obdavčitve. To:
Znesek davka na konjske moči lahko plačate v bančnih ustanovah ali na poštah ruske pošte.
Kakšne davčne ugodnosti lahko pridobite z lastništvom avtomobila z električnim pogonom? Res nobenega?
Prometni davek je regionalni davek (14. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Obvezno ga je treba plačati na ozemlju sestavnega subjekta Ruske federacije, kjer je bil prometni davek uveden z ustreznim regionalnim zakonom (365. člen Davčnega zakonika Ruske federacije, 1. odstavek I. razdelka Uredbe Ministrstva za davke z dne 09.04.2003 št. BG-3-21 / 177). Regionalni organi pri določanju davka določijo davčno stopnjo (v okviru stopenj, določenih v členu 361 Davčnega zakonika Ruske federacije), postopek in pogoje plačila prometnega davka ter davčne ugodnosti.
O prometnem davku za pravne osebe v Moskvi za leto 2016 vam bomo povedali v našem posvetovanju.
Od 01.01.2009 se izračun in plačilo prometnega davka na ozemlju Moskve izvaja v skladu z zakonom mesta Moskva z dne 09.07.2008 št. 33 "O prometnem davku" (ob upoštevanju sprememb in dopolnitev).
V skladu s pravili Moskve morajo prometni davek izračunati tiste organizacije ali ločeni oddelki, katerih vozila se nahajajo na ozemlju mesta Moskva (1. člen 363. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Kakšna je lokacija vozil, je navedeno v 5. odstavku čl. 83 davčnega zakonika Ruske federacije.
Torej za vodna vozila (z izjemo majhnih čolnov) je to kraj državne registracije vozila, za zračna vozila pa lokacija organizacije. Za druga vozila - lokacija organizacije (njenega ločenega oddelka), za katero je vozilo registrirano v skladu z zakonom.
Tukaj je nekaj osnovnih informacij o davčnih stopnjah, davčnih ugodnostih ter postopku in pogojih plačila prometnega davka v Moskvi.
Zakon mesta Moskve "O prometnem davku" leta 2016 je določil zlasti naslednje davčne stopnje glede na moč motorja, potisk reaktivnega motorja ali bruto tonažo vozil (2. člen):
Predmet obdavčitve | Davčna stopnja (v rubljih) |
---|---|
Osebni avtomobili z močjo motorja (od vsake konjske moči): | |
12 | |
več kot 100 KM do 125 KM (nad 73,55 kW do vključno 91,94 kW). | 25 |
več kot 125 KM do 150 KM (nad 91,94 kW do vključno 110,33 kW). | 35 |
več kot 150 KM do 175 KM (nad 110,33 kW do vključno 128,7 kW). | 45 |
………. | |
150 | |
Avtobusi z močjo motorja (na konjsko moč): | |
do 110 KM (do vključno 80,9 kW). | 15 |
več kot 110 KM do 200 KM (nad 80,9 kW do vključno 147,1 kW). | 26 |
več kot 200 KM (nad 147,1 kW) | 55 |
Tovorna vozila z močjo motorja (na konjsko moč): | |
do 100 KM (do vključno 73,55 kW). | 15 |
več kot 100 KM do 150 KM (nad 73,55 kW do vključno 110,33 kW). | 26 |
več kot 150 KM do 200 KM (nad 110,33 kW do vključno 147,1 kW). | 38 |
več kot 200 KM do 250 KM (nad 147,1 kW do vključno 183,9 kW). | 55 |
več kot 250 KM (nad 183,9 kW) | 70 |
Druga vozila, stroji in mehanizmi z lastnim pogonom na pnevmatske in gosenice (na konjsko moč) | 25 |
Letala, helikopterji in druga letala z motorji (na konjsko moč) | 250 |
Ladje brez lastnega pogona (vlečene), za katere je določena bruto tonaža (na vsako registrsko tono bruto tonaže) | 200 |
Letala z reaktivnimi motorji (na kilogram potisne sile) | 200 |
Druga vodna in zračna vozila brez motorja (na enoto vozila) | 2 000 |
Moskovski zakon o prometnem davku iz leta 2016 določa, da so naslednje organizacije oproščene plačila prometnega davka (razen davka na vodna in zračna vozila, motorne sani in motorne sani) (4. člen):
Prometna taksa je regionalna. Zakonodajni organi sestavnih subjektov Ruske federacije za organizacije določajo:
Vse te informacije o prometnem davku si oglejte na uradni spletni strani regije.
Prevozna taksa se plača organizacije, za katere so vozila registrirana, priznana kot predmet obdavčitve. Prevozna taksa se ne plača FIFA in njene hčerinske družbe, nacionalne nogometne zveze, organizacijski odbor "Rusija-2018" in druga podjetja, določena v zveznem zakonu "O pripravi in izvedbi Svetovnega prvenstva v nogometu 2018, Pokala konfederacij FIFA 2017 v Ruski federaciji". Vozila morajo biti v lasti organizacije in se uporabljajo za pripravo in izvedbo prvenstva.
Predmet obdavčitve so avtomobili, motorna kolesa, motorni skuterji, avtobusi, letala, helikopterji, motorne ladje, jahte in drugi stroji in mehanizmi. Niso predmet obdavčitve:
Za organizacije je davčno obdobje koledarsko leto, obdobje poročanja pa prvo, drugo četrtletje in tretje četrtletje. Zakonodajni organi sestavnih subjektov Ruske federacije ne smejo določiti obdobij poročanja, ampak pustijo le letna poročila.
Regionalne oblasti določijo, ali je treba ob koncu davčnega obdobja nakazati akontacije ali plačati prometni davek. Določenim kategorijam zavezancev lahko ukinejo akontacije.
Organizacije samostojno izračunajo prometni davek in akontacije zanj. Akontacija za vsako poročevalsko obdobje = 1/4 * davčna osnova * davčna stopnja.
Za avtomobile z visoko povprečno ceno se pri izračunu davka in akontacije uporabljajo množilni faktorji:
Če je bilo vozilo v davčnem (poročevalskem) obdobju registrirano oziroma odjavljeno, se upošteva obdobje, v katerem je imel zavezanec vozilo v lasti. V ta namen se število polnih mesecev, v katerih je bilo vozilo registrirano na davčnega zavezanca, deli s številom koledarskih mesecev v davčnem (poročevalskem) obdobju. Obračunani davek oziroma akontacija se pomnoži z rezultatom.
Mesec prijave in mesec odjave se upošteva kot polni mesec. Če je prišlo do prijave in odjave v istem mesecu, se navedeni mesec šteje za en polni mesec.
Znesek davka, ki ga organizacija plača ob koncu davčnega obdobja, je enak razliki med obračunanim zneskom davka in zneski akontacije davka, plačanimi v davčnem obdobju.
Želite enostavno plačevati davke in poročati o njih? Uporabite storitev v oblaku Kontur.Accounting! Tukaj lahko preprosto vodite računovodstvo, obračunate plače in pošiljate poročila na spletu. Storitev vas bo opomnila na plačilo davkov, izvedla izračun in samodejno ustvarila izjavo.
Danes bomo obravnavali prometni davek za Moskvo. Analizirali bomo davčne stopnje za plačilo prometnega davka in ugotovili, kakšni so roki za plačilo davka. Ogledali si bomo tudi tipične napake pri plačilu prometne dajatve in odgovorili na najpogostejša vprašanja.
Davek na prevoz se je na ozemlju Ruske federacije začel zaračunavati od leta 2003. Potrebo po plačilu utemeljujejo z dejstvom, da lastniki vozil med svojim delovanjem povzročajo škodo okolju in cestam. Iz istih razlogov so bili imenovani:
Ta davek ureja poglavje 28 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki določa:
Zvezni zakoni so potrdili pravila za plačilo prometnega davka največjim davkoplačevalcem, zanje obstajajo ločeni postopki.
Pristojnost zakonodajnih organov v različnih subjektih Rusije vključuje:
Posamezni subjekti so sprejeli zakone, v skladu s katerimi vozniki električnih vozil ne bi smeli plačati prometne dajatve, lastniki avtomobilov s hibridnim motorjem (ki delujejo hkrati na bencin in elektriko) pa bodo morali v regionalni proračun nakazati le zneske, izračunane za "bencinske" konjske moči transporta.
Predmet tega davka so:
Davčno obdobje za prometni davek je koledarsko leto.
Davčna osnova se izračuna glede na lastnosti vozila:
Posameznikom in samostojnim podjetnikom ni treba samostojno izračunati zneska plačanega prometnega davka - namesto njih bodo to storili davčni uradniki. Te kategorije lastnikov prevoznih sredstev morajo le počakati na prejem davčna pisma. Rezultate izračunov je mogoče dvakrat preveriti s posebnim programom na uradni spletni strani Zvezne davčne službe. Če se z zneski, navedenimi v obvestilu, ne strinjate, se lahko nanje poskusite pritožiti na davčnem uradu.
Posameznikom tudi ni treba predložiti nobenih poročil o prometnem davku - za razliko od organizacij ne izpolnjujejo izjav. Znesek davka se plača za uporabo vozila v preteklem letu (to je za leto 2017, davek bo prenesen v regionalni proračun šele leta 2018).
Državljani morajo davčnim organom prijaviti naslednje situacije:
Davek na promet lahko plačate s storitvijo spletnega mesta državnih služb ali z bančnim nakazilom prek bančne ustanove. Ne pozabite, da je prepovedano prenašati denar za plačilo davkov s tuje bančne kartice (za izpolnitev davčnih obveznosti druge osebe). Na primer, mož ne more plačati ženinega davčnega dolga.
Pravne osebe same izračunajo višino davka za prevoz, ki ga uporabljajo. Poleg tega morajo izpolniti Davčna napoved in vnos podatkov o nakazilih prevoznine v knjigovodske registre. Če se v že poslani davčni napovedi odkrije napaka, je organizacija dolžna ponovno izračunati znesek plačila in predložiti posodobljeno napoved, v tem primeru se bo najverjetneje lahko izognila posledicam.
Od 3. julija 2016 postalo je mogoče zmanjšati znesek tega davka na težke tovornjake za 2016-2018. o višini sredstev, prenesenih v proračun za nadomestilo škode, povzročene na cestišču.
Organizacije plačajo prometni davek v skladu s podatki iz računovodskih registrov. Moskovska podjetja ne prenašajo predplačil skozi vse leto, sam prometni davek pa se plača v mestni proračun Moskve enkrat letno. Pravne osebe predložijo poročila hkrati s plačilom davka - najkasneje do 5. februarja leta, ki sledi obdobju poročanja. V primeru nakazila prevelikega zneska bo davčna uprava po izbiri podjetja davkoplačevalca znesek bodisi pobotala s prihodnjimi plačili prometnega davka ali pa presežek vrnila na bančni račun.
Preden razmislimo o seznamu državljanov in organizacij, ki so upravičeni do delne ali popolne oprostitve prenosa zneskov prometnega davka, ugotovimo, katera vozila v nobenem primeru niso zavezana temu davku:
Pravne osebe, upravičenci do olajšave pri prevoznini | Komentiraj |
Podjetja, ki se ukvarjajo s prevozom potnikov z javnim prevozom | Taksi storitve niso vključene v ta seznam. |
Pravne osebe, ki so rezidenti SEZ Zelenograd, so oproščene davka na vozila, ki so bila registrirana v tem območju. | Ugodnost velja 5 let od meseca registracije vozila |
Kategorije posameznikov, oproščene plačila prometne dajatve | Komentiraj |
Heroji ZSSR, RF | eno vozilo, razen za vodni, zračni promet, motorne sani in motorne sani |
Odlikovan z redom slave | |
Veterani in invalidi druge svetovne vojne, vojaške operacije | |
Nekdanji mladoletni ujetniki nacistov med drugo svetovno vojno | |
Invalidi 1. in 2. skupine | |
Starš (skrbnik, skrbnik) mladoletne invalidne osebe | |
Starš (posvojitelj) v družini s 3 ali več otroki | |
Skrbnik invalidnega otroka | |
Udeleženci testiranj (termo)jedrskega orožja, likvidatorji nesreč preizkuševalcev jedrskih elektrarn, ki so preživeli radiacijsko bolezen |
|
Lastniki osebnih avtomobilov do 70 KM | |
žrtve sevanja |
Stopnje prometnega davka se odobrijo v Moskvi z izračunom glede na podatke o moči motorja, in večja kot je moč stroja, večji znesek davka mora zavezanec plačati v proračun. Pogonska moč se meri v konjskih močeh.
Moč vozila (KM, vključno) | Davčna stopnja (v rubljih za vsako konjsko moč) |
Avtomobili | |
do 100 | 12 |
100-125 | 25 |
125-150 | 35 |
150-175 | 45 |
175-200 | 50 |
200-225 | 65 |
225-250 | 75 |
več kot 250 | 150 |
Tovornjaki | |
do 100 | 15 |
100-150 | 26 |
150-200 | 38 |
200-250 | 55 |
več kot 250 | 70 |
Avtobusi | |
do 110 | 15 |
110-200 | 26 |
več kot 200 | 55 |
Motorna kolesa, skuterji | |
do 20 | 7 |
20-35 | 15 |
nad 35 | 50 |
Druga vozila na lastni pogon, stroji, gosenični in pnevmatski mehanizmi | 25 |
Letala, helikopterji, druga letala na pogon | 250 |
Letala z reaktivnimi motorji (s potisno silo 1 kg) | 200 |
Jahte, druga jadralna plovila na motorni pogon | |
do 100 | 200 |
več kot 100 | 400 |
Čolni, motorni čolni in ostala vozila na vodni pogon | |
do 100 | 100 |
več kot 100 | 200 |
Vodni skuterji z motorjem | |
do 100 | 250 |
več kot 100 | 500 |
Motorne sani, motorne sani z motorjem | |
do 50 | 25 |
več kot 50 | 50 |
Ladje brez lastnega pogona (vlečene) z določeno bruto tonažo (od 1 registrske tone bruto tonaže) | 200 |
Druga zračna/vodna vozila brez motorja (od 1 vozila) |
V Moskvi obstajajo naslednji roki za plačilo prometnega davka:
Ne pozabite, da so od leta 2016 začele veljati spremembe glede rokov za plačilo tega davka, zdaj pa je rok za nakazilo sredstev 1. december, medtem ko so bili prej državljani dolžni plačati pred 1. oktobrom.
Zakonodajne akte predstavljajo naslednji dokumenti:
Napaka #1: Lastnik avtomobila, registriranega v Moskvi, ne plača davka na promet, ker vozila po nesreči ne uporablja.
Od vernih obračun prevozne takse za leto 2016 leto ni odvisno le od pravilnega izpolnjevanja izjave za ta davek s strani organizacij, temveč tudi od potrebe po predložitvi "pojasnila", plačilu dodatnega davka in po možnosti kazni z globo. Povedali vam bomo, kako se temu izogniti.
Navadni ljudje - lastniki vozil, pa tudi samostojni podjetniki, obračun prometne dajatve po napovedi ne, ker na podlagi 1. odstavka čl. 362 davčnega zakonika Ruske federacije to poročilo ni izpolnjeno in ni predloženo. Davčni organi sami izračunajo prometni davek, ki jim ga je treba plačati, na podlagi podatkov prometne policije.
Kar zadeva poslovneže, zanje v celoti veljajo pravila o poročanju in plačilu prometnega davka, ki veljajo za običajne posameznike. Tudi če trgovec vozilo uporablja za ustvarjanje dobička.
Tako za te kategorije oseb obračun napovedi prometne davke za leto 2016 leto nadomesti obvestilo IFTS s plačilom.
Imajo pa posamezniki in samostojni podjetniki možnost preveriti, ali je inšpekcija pravilno obračunala prevoznino. To bo pomagalo posebni storitvi na uradni spletni strani Zvezne davčne službe Rusije - kalkulator prometne takse za leto 2016 leto in druga obdobja:
Najprej organizacija izvede izračune v razdelku 2 za vsako od svojih vozil, nato pa prenese podatke v razdelek 1 za izračun končnega davka. Hkrati pa za izračun stopnje prevozne takse za leto 2016 letnica (vrstica 140) je vzeta iz deželnega zakona o tem davku na lokaciji vozila.
Ni vam treba daleč: Na uradni spletni strani Zvezne davčne službe je posebna storitev, ki vam bo pomagala najti pravi zakon.
Na splošno Formula za izračun prometne takse za leto 2016 leto zgleda takole:
Davek (RUB) = davčna osnova (običajno v HP) × stopnja (RUB) × (celi meseci lastništva/12) × množitelj
Prinesimo primer obračuna prometne takse pravne osebe za leto 2016 leto.
PRIMER
10. marca 2016 je bil pri Guru LLC registriran tovornjak ZIL 432930. Kraj njegove davčne registracije je mesto. Moskva. V skladu z zakonom Moskve z dne 9. julija 2008 št. 33 "O prometnem davku" podjetje ni upravičeno do ugodnosti in oprostitev za to vrsto prevoza.
Davčna osnova za tovorno vozilo je 136 KM. Stopnja po moskovskem zakonu je 26 rubljev. za vsako konjsko moč. Število polnih mesecev lastništva tega vozila s strani družbe v letu 2016 je 10 (januar in februar sta izključena).
Časovno razmerje lastništva tovornega vozila v letu 2016:
Kv \u003d 10 mesecev. :12 mesecev = 0,8333.
Obračunani davek bo:
136 KM × 26 rub. × 0,8333 ≈ 2947 rubljev.
Akontacije za leto 2016 naj bi bile naslednje:
I četrtina: 136 KM × 26 rub. × 1/4 = 884.
Vendar pa število mesecev lastništva v tem četrtletju:
1: 3 = 0,3333.
Torej: 884 × 0,3333 ≈ 295 rubljev.
II četrtina: 136 KM × 26 rub. × 1/4 = 884 rubljev.
III četrtina: 136 KM × 26 rub. × 1/4 = 884 rubljev.
Posledično bo znesek davka na promet za leto 2016:
2947 - (295 + 884 + 884) = 884 rubljev. (str. 030).
Kot je razvidno, v katerem koli primer obračuna prometne takse za leto 2016 leto, je treba upoštevati dodatne kazalnike, ki vplivajo na končni znesek prometne dajatve. To so zlasti: