Na splošno so plače obdavčene z dohodnino po stopnji 13 % za rezidente in 30 % za nerezidente. In vsak delodajalec mora izračunati, zadržati in prenesti dohodnino iz plače svojih zaposlenih v proračun (člen 1 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije). Toda preden odgovorimo na vprašanje, kako izračunati dohodnino, in nadaljujemo neposredno z obračunom davka, je treba določiti davčno osnovo za dohodnino.
Davčno osnovo za dohodek zaposlenih, obdavčeno po 13-odstotni stopnji, delodajalci izračunajo na podlagi rezultatov vsakega meseca po obračunskem načelu od začetka leta (3. člen 226. člena Davčnega zakonika Ruska federacija). Znesek dohodka, ki ga prejme zaposleni, je treba zmanjšati za odbitke dohodnine, ki so mu bile zagotovljene (člen 3, člen 210 Davčnega zakonika Ruske federacije). To pomeni, da se davčna osnova izračuna po formuli:
Po določitvi davčne osnove za dohodnino lahko nadaljujete z izračunom samega davka po formuli:
Za izračun dohodnine, ki jo je treba odbiti od dohodka zaposlenega za tekoči mesec, morate uporabiti drugo formulo:
Ne pozabite, da se dohodnina obračunava v. To pomeni, da je treba izračunani znesek davka zaokrožiti navzgor: zneski, manjši od 50 kopej, se zavržejo, zneski 50 ali več kopej se zaokrožijo na cel rubelj (člen 6 52. člena davčnega zakonika Ruske federacije).
/ stanje / Plača E.O. Ivanova je 36.000 rubljev. na mesec. Pri 12 letih ima hčerko, v zvezi s katero je E.O. Ivanova dobi standardni odbitek za otroka v višini 1.400 rubljev. na mesec. Poleg tega ji je aprila izplačal dodaten bonus - 12.000 rubljev. Določimo višino dohodnine, odtegnjene od dohodka delavca za mesec april.
/ rešitev / Davčna osnova za dohodnino za obdobje januar-april bo:
36 000 rubljev. x 4 mesece + 12 000 rubljev. - (1400 rubljev x 4 mesece) = 150.400 rubljev.
Znesek dohodnine za januar-april: 150.400 rubljev. x 13% = 19.552 rubljev.
Dohodnina, odbita od dohodka zaposlenega za obdobje januar-marec:
(36.000 rubljev x 3 mesece - (1.400 rubljev x 3 mesece)) x 13% = 13.494 rubljev.
Dohodnina, odtegnjena od dohodka za april: 19.552 rubljev. - 13 494 rubljev. = 6058 rubljev.
Zgodi se, da se delodajalec že ob zaposlitvi z bodočim delavcem dogovori o višini plače, ki mu bo izplačana v roke. Kako v taki situaciji izračunati dohodnino in kako določiti višino obračunane plače (od katere je treba odtegniti dohodnino)? Če želite to narediti, lahko uporabite naslednje formule:
Na splošno so dohodki iz delovne dejavnosti nerezidentov obdavčeni z dohodnino po stopnji 30 % (
Vsak pismen človek ve, da se od denarja, ki ga prejme v obliki plače in drugih dohodkov, odtegne davek. Spodaj bomo poskušali ugotoviti, kaj je ta prispevek in v katerih primerih ga je mogoče zmanjšati ter kako izračunati dohodnino od plač.
Državljani in niti ne državljani, ampak preprosto osebe, ki prejemajo dohodek v Rusiji, plačujejo dohodnino od kakršnega koli dohodka. Velikost stopnje je močno odvisna od tega, koliko dni na leto je oseba na ozemlju Ruske federacije.
Za davčno službo ni pomembno, ali ste ruski državljan ali ne. Pomembno je, kako dolgo živiš v Rusiji med letom. Če oseba, ne glede na državljanstvo, živi v Ruski federaciji najmanj 183 dni na leto, je davčni rezident in stopnja dohodnine zanj bo 13%. Vse ostale osebe, ki jih ni mogoče uvrstiti med rezidente, plačajo prispevek v višini 30 %.
Določite osnovo, od katere se odtegne davek, izračunajte dohodnino od plač, jo odtegnite in prenesite v računovodstvo delodajalca. Upoštevati je treba, da so dohodki nerezidentov, prejeti na ozemlju Ruske federacije, vključeni v davčno osnovo za izračun.
Standardna davčna stopnja je 13 %. Pod to davčno stopnjo ne spadajo samo davčni rezidenti, ampak tudi tisti, ki delajo po patentu. Na splošno je delo na patentu z vidika davkov zelo ugodno.
Poleg stopnje, ki velja za glavno, obstajajo še druge, ki so odvisne od različnih situacij. Davčna stopnja je 9%, njena uporaba je možna v naslednjih primerih.
Od dohodka oseb, ki ne živijo stalno v Rusiji, se obračunava 15-odstotna stopnja, ki jo prejmejo v obliki dividend. Drugi dohodki, ki jih prejmejo nerezidenti, so obdavčeni po višji stopnji.
Kolikšen odstotek je dohodnina v Rusiji? Kako se obračunava davek, kdo ga plačuje in od kakšnega dohodka se odtegne? Na ta in druga vprašanja bomo odgovorili v današnjem članku.
Znesek davka se izračuna tako, da se znesek dohodka pomnoži z davčno stopnjo. Odstotek je odvisen od vrste denarne nagrade, pa tudi od tega, kdo je davčni zavezanec - rezident ali nerezident države.
Več o tem, kako samostojno izračunati davek na prodajo stanovanja, izveste v članku na našem portalu. Razmislite o spremembah pravil v letu 2016, pa tudi o tem, kako registrirati izjavo.
Država predvideva, da lahko Rusi v nekaterih primerih računajo na davčno olajšavo. To je ime ugodnosti, ki omogoča znižanje davčne osnove in s tem povračilo dela zneska, porabljenega za državno določene namene.
Primer. Leta 2017 je bila plača Ane Viktorovne Zaitseve 35.000 rubljev na mesec ali 420.000 rubljev na leto. 420 tisoč rubljev - davčna osnova, od katere se odtegne davek od dohodka 420.000 * 13% = 54.600 rubljev. Istega leta 2017 je Zaitseva potrebovala operacijo v vrednosti 30.000 rubljev. Anna Viktorovna je kot državljanka Ruske federacije izdala odbitek za zdravljenje. Posledično se je davčna osnova zmanjšala na 390 tisoč rubljev (420.000 - 30.000). In davek od dohodka je ob upoštevanju preračuna znašal 390.000 * 13% = 50.700 rubljev. Izkazalo se je, da je leta 2017 Zaitseva v proračun preplačala 54.600 - 50.700 = 3.900 rubljev. In Anna Nikolaevna mora vrniti 3900 rubljev kot preplačano.
2 milijona rubljev.
Na opombo! Če je zdravljenje ruskega državljana razvrščeno kot "drago", znesek odbitka ni omejen. Pacient lahko prejme povračilo dohodnine od celotnega zneska, ki ga je plačal za opravljanje zdravstvenih storitev.
Najpogosteje zaposleni v podjetju prejemajo odbitke za 1.400, 3.000 ali 500 rubljev. Do prve vrste odbitka je upravičen vsak, ki ima mladoletne otroke. Drugi se izplača staršu, katerega otrok je invalid. Petsto rubljev davčnega denarja se vrne odraslim invalidom.
Postopek za pridobitev davčne olajšave se začne z oddajo vloge pri delodajalcu. Priložiti morate tudi dokumente, ki potrjujejo pravico do vračila:
Na opombo! Če se ob koncu leta izkaže, da je znesek odbitkov večji od dohodka, bosta davčna osnova in obračunani davek enaka nič.
Obstaja več dohodkov, za katere ni treba plačati dohodnine:
Na opombo! Dohodnina se odtegne od bolnišničnih plačil.
Obdavčena je vsaka vrsta dohodka državljanov, ki vključuje plače, kar se skriva za okrajšavo dohodnine.
Predlagani pregled vam bo povedal, kako izračunati dohodnino, ob upoštevanju kategorije, ki jo imajo davkoplačevalci - so državljani Ruske federacije ali so tujci, kakšen davek od dohodka na plače, odvisno od ugodnosti, ki jih imajo državljani, in tudi kolikšna bo dohodnina od plač v letu 2017.
Dohodnina od plače v odstotkih je lahko v razponu od 9 do 30 odstotkov zneska prejemka. Davek od dohodka na plače v Rusiji je odvisen predvsem od statusa osebe, ki plačuje to vrsto davka, ali je rezident (državljan Ruske federacije) ali nerezident (državljan tuje države).
Stopnja oziroma odstotek dohodnine od plač je praviloma za rezidente 13 %, za nerezidente pa 15 % oziroma 30 %.
Kam gre dohodnina od plač, gre na splošni račun občinskega proračuna.
V letu 2017 bodo po stopnji 9 % obdavčene plače zaposlenih nerezidentov, tujih državljanov, ki so visokokvalificirani strokovnjaki, ki delajo po patentu EAEU.
Stopnja 13% je obdavčena z dohodnino od plač zaposlenih, ki so državljani Ruske federacije.
Po stopnji 15% so obdavčene plače nerezidentov - visokokvalificiranih strokovnjakov, pa tudi tujcev, ki delajo za posameznike, ki uporabljajo patent ali patent EAEU.
Od plače davčnih nerezidentov, ki niso visokokvalificirani strokovnjaki, se obračunava 30-odstotna stopnja.
Dohodnina v prisotnosti otrok se od plače zmanjša za tako imenovani znesek odbitka, ki je fiksen in znaša 1400 rubljev. Hkrati se davek od plače odtegne le za tiste zaposlene, ki imajo mladoletne otroke ali se izobražujejo kot študenti ali redni kadeti, vendar ne starejši od 24 let. Razen tistih zaposlenih, katerih letni dohodek presega 280 tisoč rubljev.
Davek na dohodek od plače ob prisotnosti dveh otrok se izračuna od preostalega zneska plače po odbitku 2800 rubljev (1400 + 1400 = 2800).
Dohodnina od plače matere samohranilke se obračuna od preostalega zneska plače po neobdavčenem odbitku otroka, podvojenega. Na primer, če ima enega mladoletnega otroka, bo znesek odbitka enak: 1400 * 2 = 2800 rubljev, če sta dva otroka, bo odbitek enak: (1400 + 1400) * 2 = 5600 rubljev.
Invalidi se pogosto sprašujejo, koliko se tabornina odšteje od plače zaposlenih invalidov? Običajno je odgovor, da od plače, ki ostane po neobdavčenem odbitku, saj imajo invalidi davčne ugodnosti. Ta ugodnost se izvede tako, da se od plače odšteje neobdavčljivi znesek, medtem ko je odbitek za invalide prve in druge skupine 500 rubljev.
Vsaka uradna plača je obdavčena. To vključuje dohodnino od minimalne plače. Obstajajo pa ugodnosti za obdavčitev plač nekaterih kategorij delavcev, kot so otroci, matere samohranilke ali invalidi, o čemer smo, mimogrede, govorili zgoraj.
Običajno se to vprašanje pojavi, ko ima zaposleni pravico do odbitkov od zneska dohodka. Pri nakupu stanovanja, pri porabi za zdravljenje, pri plačilu šolnine lahko dobite povrnjen del dohodnine. Odbitke v zvezi z otroškimi in neotroškimi neobdavčenimi zneski izvajajo delodajalci, zato mu, ko ima delavec takšno pravico, ni treba na davčni urad, ampak rešiti problem z delodajalcem.
Če pa morate kljub temu obiskati davčni urad, da zagotovite odbitek, morate upoštevati, da obstajata dva načina za prejemanje odbitka.
Pri prvi metodi morate tja priti s potrebnimi dokumenti. Ko davčna služba sprejme pozitivno odločitev, se zapadli znesek odbitka nakaže na račun vlagatelja.
Druga metoda se uporablja pri nakupu nepremičnin s hipotekarnim posojilom. S tem načinom se lahko odbitek vrne tudi na delovnem mestu, ko davčna služba delodajalcu izda obvestilo o pravici delavca do odbitka.
Morda vas bo zanimalo.
V Rusiji je dohodnina obvezna, eden glavnih davkov. Plačajo ga tako rezidenti in nerezidenti Ruske federacije. Dohodnina se odtegne od plače od prvega meseca zaposlitve.
Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:
PRIJAVE IN KLICI SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.
Hitro je in JE BREZPLAČNO!
Večina vrst dohodkov je predmet obdavčitve, razen dela seznama različnih vrst plačil.
Stopnja se določi glede na vrsto dobička, na podlagi teh podatkov pa se izvedejo izračuni.
Davek skupaj s plačo. To pomeni, da računovodja po določitvi plače sam izračuna davek. Končni znesek se izda po odbitku.
Dohodnina je znesek, ki se odšteje od plače. Določi se odstotek, na katerem temelji izračun.
Vsaka plača je obdavčena. Dohodnina se ne odtegne od:
Dohodnina se odtegne na podlagi naslednjih pravnih aktov:
Davek se od plače vsak mesec obračunava tudi v državno blagajno.
Trenutno je zaračunani odstotek od fizičnih oseb 13%.
Kako se odšteje dohodek in od kakšnih vrst zaslužka je odvisno od tega, kaj natančno piše v pogodbi o zaposlitvi, in sicer:
Dohodnina je za vse zaposlene strogo obvezna.
Dohodnina od plač, koliko odstotkov - to vprašanje se poraja predvsem pri plačnikih.
Davčni zakonik, natančneje člen 224, določa stopnje:
Te stopnje se uporabljajo v vseh organizacijah, ki delujejo na ozemlju Ruske federacije.
Kako izračunati v 2019:
Obstaja določena formula za upoštevanje dohodnine:
Odbitna dohodnina od plače = Davčna osnova, pomnožena z davčno stopnjo.
V tem primeru se davek od dohodka izračuna na naslednji način:
(75000 - 5800) * 13% = 8996 rubljev.
Vsi državljani Ruske federacije so dolžni plačati dohodnino. Davek se obračuna za vsakega zaposlenega posebej. Končni znesek bo prenesen v proračun.
Davek zmanjšuje dohodek posameznikov. Vendar ni vpliva na podjetje.
Mnogi se zanimajo, ali je mogoče znižati znesek plačanega davka? Če državljan spada v določeno kategorijo, je upravičen do odbitka.
V nekaterih primerih je zavezanec upravičen do vračila dela dohodnine. Toda za to morajo biti razlogi.
Opredeljenih je več kategorij odbitkov:
Posamezniki, zaposleni v podjetjih, lahko računajo na različne ugodnosti.
Udeleženci sovražnosti lahko računajo na davčno olajšavo v višini 500 rubljev. Ta pogoj je določen na zakonodajni ravni.
Državljani, ki so utrpeli nesrečo v Černobilu, udeleženci likvidacijskih postopkov, so upravičeni do odbitka 3000 rubljev.
Tisti, ki so bili poškodovani v drugi svetovni vojni, druge kategorije vojaškega osebja, ki so utrpeli zaradi sovražnosti, so v skladu z zakonom upravičeni do odbitka v višini 3000 rubljev.
Za starše in skrbnike mladoletnih otrok zakon določa posebne pogoje. Toda v primeru preseganja plač za leto v višini 350.000 rubljev se odbitek odstrani.
Vsak skrbnik in starš lahko računa na ugodnost. Se pravi, če oba delata v istem podjetju, imajo vsi pravico do odbitka.
Če eden napiše zavrnitev odbitka, se lahko drugemu dodeli dvojna ugodnost. Znesek se določi glede na število otrok.
V praksi se pogosto pojavljajo težave z možnostjo odbitka. Na primer, državljan ima 5 mladoletnih otrok.
Izračuni se izvajajo na naslednji način:
Seštejemo vse zneske in dobimo 11.800 rubljev.
Odbitek se plača, če ima delavec vzdrževanega invalidnega otroka. Znesek je 12.000 rubljev za vsakega.
Poleg tega, če otrok redno študira na univerzi in ima invalidnost 1. ali 2. skupine, mu pripada tudi odbitek.
Ta ugodnost je predvidena samo za starše ali posvojitelje. Skrbniki in skrbniki so upravičeni do 6.000 rubljev.
Na odbitek lahko računajo tudi matere samohranilke. Znesek prejmejo dvakrat več - 2800 za vsakega otroka. Na primer, državljan ima 2 otroka, nato:
.jpg)
