Za organizacijo učinkovite proizvodnje je pomembno vzdrževati kompetentno skladiščno računovodstvo. Poznavanje dokumentov, s katerimi se blago knjiži v skladišče, bo pomagalo zaščititi vaše pravice in pravilno voditi evidenco. Pravilno izvedena dokumentarna podpora bo zaščitila pred težavami s prejetim blagom in olajšala komunikacijo z davčnimi organi.
Knjiženje blaga vključuje prejem in primarno obračunavanje prejemkov. Blago lahko prevzame materialno odgovorna oseba ali oseba po pooblaščencu. Prejem blaga spremlja izpolnitev primarnih dokumentov s strani dobavitelja. Tej vključujejo:
Račun se izda, če dobavitelj plača DDV. Račun vam omogoča pobot DDV na prejeto blago za povračilo. Organizacije in podjetniki, ki delujejo po poenostavljenem sistemu obdavčitve, ne plačujejo davka na dodano vrednost in ne smejo sestaviti računa, če dokument izda dobavitelj za OSNO, pa vstopnega DDV ne smejo sprejeti v povračilo.
Pred prevzemom blaga preverite pravilnost računa: vsebovati mora podatke o kupcu in dobavitelju, naziv blaga, količino, ceno, strošek, DDV.
Za knjiženje blaga po prevzemu je račun žigosan in podpisan s strani odgovornih oseb. Tovorni list je sestavljen v dveh izvodih: eden ostane pri kupcu, drugi pa se prenese na prodajalca. Za kupca je račun vhodni dokument, za prodajalca pa izhodni dokument.
Ta dokument je hkrati nakladnica in račun. Zakonsko uveden od leta 2013 in ni obvezen. Sami se lahko odločite, ali želite sestaviti dva dokumenta ali samo UPD. Tako kot račun je tudi UPD podlaga za pridobitev davčne olajšave.
Uporaba univerzalnega dokumenta poenostavlja postopek prenosa in prevzema blaga in materiala. Uporabite ga za ureditev dostave blaga, gradenj ali storitev in prenosa lastninskih pravic. UTD podpiše pooblaščena oseba, odgovorna za izvedbo primarnih dokumentov oziroma prodajno-nakupnega posla.
V zakonsko določeni obliki UPD je statusno polje. Določa, kateri dokument oddajate UPD namesto:
Status dokumenta spremeni vrstni red izpolnjevanja: za status 2 vam ni treba izpolnjevati nekaterih vrstic, spremeni se številka UPD in potrebni podpisi. Če želite uporabljati UPD v organizaciji, morate odobriti njegov obrazec. Uradni obrazec je svetovalne narave in organizacija ga lahko spremeni. Toda vse zahtevane podrobnosti primarnih dokumentov morajo biti v skladu z zahtevami.
V prvi fazi prevzema blaga preverimo, ali vrsta in količina blaga ustrezata podatkom v spremnih dokumentih. To je potrebno za zagotovitev popolnosti računa. Druga faza je prevzem blaga v smislu kakovosti in popolnosti. Prevzem blaga opravi materialno odgovorna oseba v prisotnosti zastopnika dobavitelja, razen če so v pogodbi določeni drugi pogoji.Če je vse blago na mestu in ni ugotovljena poroka, potrdite skladnost z žigom organizacije in podpis.
Na podlagi rezultatov prevzema blaga se sestavi akt TORG-1 in oznaka izdelka TORG-11. Za izdelavo inventarnega seznama so potrebni podatki o etiketi izdelka.
Kršitev pogojev preverjanja in pravil sprejema vam bo odvzela pravico do vložitve zahtevka proti dobavitelju ali prevozniku. Za nekatere vrste blaga so pogoji določeni z zakonom, za ostalo se dogovorijo v pogodbi. Postopek vračila pokvarjenega izdelka je odvisen od trenutka, ko je bila zakonska zveza odkrita:
Na koncu prevzema prejeto blago in material usredstvenite glede na dejansko količino in znesek.
Za računovodstvo so glavna stvar dokumenti. Če ni dokumenta, ni računovodskega predmeta. Če je dobavna pogodba na voljo, vendar dobavitelj ni predložil spremnih dokumentov, je treba prejeto blago tudi knjižiti v dobro.
Za take primere je na voljo potrdilo o prevzemu TORG-4. Ob odsotnosti tovornega lista in računa je težko določiti ceno, po kateri prispe blago. Ceno je treba vzeti iz pogodbe, in če pogodbe ni, se blago obračunava po tržni ceni. Akt TORG-4 vsebuje podatke o dejanski razpoložljivosti prejetega blaga.
Potrdilo o prevzemu sestavi posebna komisija, ki prevzame blago. TORG-4 se izda v dveh izvodih, eden se prenese na materialno odgovorno osebo dobavitelja, drugega pa na računovodstvo.
V računovodstvu je odraz pridobitve blaga različen in je odvisen od načina prenosa lastništva.
Odlog plačila. Lastništvo preide, ko je blago izročeno kupcu. Stroške pošiljanja in manipulacije vključite v dejanske stroške prejetega blaga.
Predplačilo. V pogodbi je zapisano, da lastništvo blaga preide po plačilu.
V okviru knjiženja blaga velja opozoriti na situacije v zvezi z vračilom blaga dobavitelju. Glede na to, ali je bilo blago sprejeto v obračun in ali je bilo plačano, se knjižbe spreminjajo.
S pomočjo avtomatiziranih programov bo postalo lažje voditi evidenco prejemov blaga. Storitev v oblaku Kontur.Accounting omogoča shranjevanje vseh informacij o blagu na enem mestu in poenostavlja postopek knjiženja blaga. Vnesite račune, račune in podatke o plačilu računov. Vodite evidenco o prejemih in odtujitvah blaga in materiala.
Prejem materialov v organizaciji mora biti formaliziran s primarnimi dokumenti. Materiali za računovodstvo se sprejemajo samo po dejanskih stroških (člen 5 PBU 5/01). Dejanski stroški je vsota dejanskih stroškov nabave materiala. Odvisno je od načina prejema materiala:
Dejanski stroški materiala, prejetih za plačilo, vključujejo:
Vi iščete službo, mi iščemo vas. Ste prijatelj, ki se zlahka premika? Vam je všeč hiter tempo življenja? Se radi čim več učite? Vemo, da ste usposobljeni, kajne? Našim zaposlenim ponujamo konkurenčno plačo in celovit paket ugodnosti, vključno z zdravstvenim, zobozdravstvenim zavarovanjem in zavarovanjem vida, ter tedensko plačilo vključno z neposrednim depozitom in še več!
Popis je posel, katerega namen je oceniti zalogo obstoječih materialov, izdelkov in polizdelkov ob koncu leta v podjetju. To nalogo je treba izvesti tako, da naštejemo vse blago, razvrščeno v homogene kategorije, da se določi njihova vrednost. Slednje je treba vključiti v računovodske izkaze in predstavlja za podjetje stroškovni element, ki vpliva na rezultat dela.
Obstajata dve možnosti za knjiženje blagajne:
V podjetjih, ki morajo voditi evidenco zalog, je vrednotenje zalog pomembno za preverjanje skladnosti z ustreznimi evidencami. Za tiste, ki te omejitve nimajo, je mogoče določiti skladnost zalog gotovih in opredmetenih izdelkov v skladišču.
Obstaja več metod za vrednotenje zalog, vendar je treba vse to narediti z analitično katalogizacijo postavk za homogene kategorije glede na njihovo naravo ali vrednost. V prvem primeru jih je treba razdeliti glede na značilnosti izdelka, v drugem - z enako ekonomsko vsebino kot povezava. Sredstva, ki so predmet popisa: surovine, pomožni in potrošni materiali, ki jih predstavljajo materiali, ki se uporabljajo za proizvodnjo ali poslovanje podjetja, končni izdelki, polizdelki, končni izdelki in predelava.
Izbrana možnost mora biti izražena v računovodski usmeritvi.
Pri uporabi te metode se vsi stroški, povezani z nakupom materialov, obračunajo na računu 10 "Materiali". Glede na vrsto materialov se izbere podračun:
Civilni zakonik pravi, da je treba strošek zalog izračunati na podlagi stroškov nabave ali proizvodnje, vključevati mora vse stroške, povezane s proizvodnjo izdelka, oziroma glede na stroške izvedbe, ki jih je mogoče pridobiti na trgu. trend. Čeprav je finančno mogoče zaloge ovrednotiti z uporabo metode.
Tehtani povprečni stroški. . Na davčni in civilni ravni mora biti ne glede na to, katero merilo vrednotenja uporabljenih rezerv, konstantno skozi leta. Kako oddati nakup, ko je račun prejet pozneje ali prej kot blago?
Pri objavljanju gradiva se izvedejo objave:
Zakon o računovodstvu neposredno ne ureja trenutka objave listin. Vendar pa v skladu z načelom memoranduma iz čl. 6 sek. 1. Zakona o računovodstvu morajo biti v računovodskih izkazih subjekta prikazani vsi zasluženi, pripadajoči prihodki in odhodki v zvezi s temi prihodki za navedeno poslovno leto, ne glede na datum plačila.
Zgornje načelo velja za poslovno leto, vendar ga je treba v celoti uporabljati tudi v mesecu. V praksi se izraz »obdobje poročanja« uporablja za mesečni izračun, nato pa za letni obračun in letne računovodske izkaze.
Debet 10 Kredit 60- odraža stroške kupljenega materiala
Debet 10 Kredit 76- se odražajo stroški prevoza in nabave ter drugo v zvezi z nabavo materiala.
Debet 19 Kredit 60,76- DDV na vknjiženo gradivo se upošteva.
Debet 68 Kredit 19
Debet 60,76 Kredit 51- Plačane stroške, povezane z nabavo materiala.
Pri uporabi memorandumskega načela je treba nabavno dokumentacijo vključiti v evidenco obdobja, na katero se nanašajo. Dokumenti, ki se nanašajo na določen mesec, ki so bili izdani in prejeti v istem mesecu, so lahko prikazani na računih od datuma izdaje ali prejema.
Če pa je dokument za določen mesec izdan v istem mesecu, vendar je uradu predložen v naslednjem mesecu, je treba upoštevati načelo memoranduma in dokument obravnavati za obdobje, na katerega se nanaša, tj. na primer datum izdaje. Računovodske knjige za mesec, na katerega se nanaša.
Nekatere organizacije uporabljajo računovodske cene, ko odražajo prejem materiala, z naknadno prilagoditvijo odstopanj med obračunskimi cenami in dejanskimi stroški (prihranki, prekoračitve stroškov).
Zakaj uporabljati računovodske cene? Omogočajo vam poenostavitev računovodstva za velike organizacije z veliko paleto materialov in velikim številom dobav.
Zaradi dejstva, da datum obračuna ne ustreza vedno datumu prejema blaga, se lahko pojavijo naslednje situacije. Datum prejema blaga sovpada z datumom izdaje računa. Operacije v zvezi s tem so objavljene istočasno, hkrati.
Na določen dan se zgodi le dostava blaga, račun, ki potrjuje nakup, vpliva na napravo šele čez nekaj časa. Če račun ne vpliva na predmet pred datumom zaprtja računa za obdobje poročanja, bo na računu 30 »Poravnava nakupa« prikazano dobroimetje, ki odraža stanje pošiljk, ki še niso zaračunane, vendar jih je organizacija že sprejela.
Predstavljajte si, da so bile opravljene kakršne koli posredniške storitve v zvezi z nabavo materialov, vendar dokumenti še niso bili prejeti. Materiali so bili knjiženi in že odpisani za proizvodnjo, tu pa so dokumenti prejeti od nasprotne stranke. Računovodja bo moral spremeniti dejanske stroške materiala (povečal se je) in s tem prilagoditi odpis materiala. Če dokumenti v zvezi z nakupom materiala pogosto prispejo z zamudo, je priporočljivo, da organizacija uporabi znižane cene.
Naprava bo najprej prejela račun, izdelek pa bo dostavljen naknadno. Če blago ni dostavljeno do konca poročevalskega obdobja, se na računu »Poravnava« izpiše stanje v breme, ki kaže stanje blaga na poti, to je strošek blaga, danega na blago. , vendar še ni dostavljen v napravo.
Kako knjižim razliko na svoj račun nabave, saj zaračunavamo kupnino? V praksi se dostava materiala v skladišče in njihov dejanski nakup pogosto zgodita v bloku ob različnih terminih. Tako lahko ugotovite, katere pošiljke še niso bile poslane v napravo in pri katerih že prejetih artiklih manjka račun.
Računovodske cene so lahko:
V računovodski usmeritvi je treba določiti postopek določanja diskontnih cen.
Za obračunavanje po diskontnih cenah se uporabljata konta 15 in 16.
V računovodskih knjigah lahko prevzem gradiva v reviji opišemo takole. Po drugi strani pa je mogoče registrirati račun, ki potrjuje nakup materiala. Ima račun 21 "Obveznosti". Ima 30 Nabavnih računov.
Kadar se realna evidenca shranjuje po nabavnih cenah, kot je v bloku, opisanem v vprašanju, na računu 30 ne bi smelo biti razlike. V vprašanju je bilo navedeno, da ima račun 30 kljub uporabi realnih cen stanje. Ker gre za precejšen znesek v cenitvi posameznika, je razlika med vrednostjo materiala, prejetega v skladišče materiala, in vrednostjo materiala, prejetega kot posledica fakturiranja, navedena ob upoštevanju odstopanja od cene materiala materiala.
Konto 15 "Nabava in nabava materialnih sredstev". Za breme - dejanski stroški pridobitve materialnih sredstev, za kredit - knjigovodska vrednost materiala, ki ga je prejela organizacija.
V breme 10 Kredit 15 - prejeti material se knjiži v dobro skladišča po obračunskih cenah.
Zdaj bodo vsi prejeti dokumenti o materialih evidentirani v breme 15 računa in tvorijo dejanske stroške.
To je mogoče storiti na naslednji način. Ob koncu poročevalskih obdobij se znesek iz računa 34-1 obračuna na material, porabljen v proizvodnem procesu in na material v skladišču. Zapis v zvezi s sproščanjem materialov za proizvodnjo, ki se objavi z objavo.
Zato mu bo priložen vpis v zvezi s prerazvrstitvijo vrednosti variance za proizvodnjo materialov iz konta 34-1 na konto ekipe 4 ali 5. Ima poročilo 34-1 Variance cene materiala. Ima 40 računov po vrsti ali ekipi.
Debet 15 Kredit 60- odraža nabavno ceno materiala.
Debet 15 Kredit 76- se odražajo stroški prevoza za prejeti material.
Debet 15 Kredit 76- odraža storitve, povezane z nabavo materiala.
Debet 19 Kredit 60 (76)- Odbit DDV na knjižene materiale.
Debet 68 Kredit 19- DDV je sprejet v odbitek na podlagi računov.
Omeniti velja, da če je bilo stanje na računu 30 ustvarjeno z zaokroževanjem cen ob prejemu blaga in ni pomembno, se razlika lahko pošlje neposredno na račun ekipe 4 ali 5. Ima 40 računov "Stroški po vrsti " ali " Račun ekipe 5".
Kako obračunati razlike v vrednosti kupljenega blaga, ko enota prejme blago, prejeto na podlagi zadrževalne listine, in je strošek naknadno dostavljenega blaga nekoliko drugačen? vpraša bralec. Skladiščenje blaga mora odražati dejanski dogodek v gospodarstvu skladiščenja.
Ob koncu meseca se obračunska cena materiala preveri glede na dejansko, če ni odstopanj, potem ni treba storiti ničesar drugega. Če se je izkazala, da je dejanska cena nižja od računovodskih (prihranki) ali obratno, višja (prekomerna poraba), bo treba odpraviti nastala odstopanja v računovodstvu. Za ta račun se uporablja 16 "Odstopanja vrednosti materialnih sredstev".
Je dokument za upravljanje skladišča. Vsebuje pomembne informacije glede prometa zalog, kot so ime izdelka, število in vrednost delnic. Za namene Zakona o računovodstvu je interni dokaz in dokumentacija prevzema blaga v skladišču zunanjega objekta. Mora pa potrditi, katero blago in količine je dejansko šlo v skladišče. Izdelava dokumenta za prevzem blaga v skladišče kot zrcalna slika naročila ali računa se posreduje na cilj.
Na računu 16 se upošteva razlika med diskontno ceno in dejanskimi stroški materiala.
Debet 15 Kredit 16- je bil odpisan presežek obračunske cene materiala nad njihovo dejansko nabavno vrednostjo.
Debet 16 Kredit 15- odpisan presežek dejanskih stroškov materiala nad njihovo knjigovodsko ceno.
V nadaljevanju so vknjižbe, ki odražajo obračunavanje prevzema materiala od dobaviteljev po pogodbi o dobavi. Pravne podlage, ki določajo postopek za sklenitev pogodbe o dobavi, so opredeljene v poglavju 30 § 3 "Dobava blaga" Civilnega zakonika Ruske federacije.
Namenjena je primerjavi, ali je bilo prejeto blago dejansko najdeno na računu, še posebej, ko slednji prispe v podjetje. Račun je komercialni dokument, ki dokazuje prodajo in druge transakcije, ki so enakovredno obdelane s prodajo v smislu zakona o DDV.
Dostava blaga mora biti potrjena z računom prodajalca. Dejansko morajo podatki na računu ustrezati temu, kar kupec dejansko prejme. Lahko so povezani tudi s tem, da se lahko prevzem blaga v skladišče izvede pred prejemom in plačilom računa ali po prejemu računa na račune.
|
|
| Račun Dt | Račun Kt | Opis ožičenja | Znesek knjiženja | Dokumentna baza |
| Objave, ki odražajo obračunavanje dobave materialov s plačilom dobavitelju po prejemu materiala | ||||
| 10 | 60.01 | Stroški materiala brez DDV | ||
| 19.3 | 60.01 | znesek DDV | ||
| 68.2 | 19.3 | znesek DDV | ||
| 60.01 | 51 | Odraža se dejstvo poplačila obveznosti do dobavitelja za predhodno prejete materiale | Nakupna cena blaga | |
| Knjigovodstvo za obračun dobave materiala za predplačilo | ||||
| 60.02 | 51 | Prikazuje predplačilo dobavitelju za material | Znesek predplačila | Bančni izpisek Plačilni nalog |
| 10 | 60.01 | Odraža se prejem materiala od dobavitelja v skladišče organizacije. Podračun konta 10 je določen glede na vrsto vhodnega materiala | Stroški materiala brez DDV | |
| 19.3 | 60.01 | znesek DDV | ||
| 68.2 | 19.3 | znesek DDV | ||
| 60.01 | 60.02 | Predhodno prenesena predplačila se knjiži v dobro za poplačilo dolga za prejeto gradivo | Računovodska referenca-kalkulacija | |
Spodaj so računovodski vnosi, ki odražajo obračunavanje prevzema gradiva od odgovornih oseb na podlagi predhodnih poročil in k njim priloženih primarnih dokumentov (tovornih listov, računov).
Račun, ki dokumentira nakup blaga. Vključitev razlik med računom za nakup in dokumentom o prejemu bo načeloma odvisna od bistvenosti razlik. Ustrezne določbe za ravnanje s takšnimi situacijami je treba opisati v računovodskih usmeritvah, ki jih je sprejelo podjetje.
V primeru bistvenih razlik z vidika bilance stanja je priporočljivo, da jih na začetku pripoznamo na računih skupine 3 »Odstopanja od cene blaga«. Transakcijska stran bo odvisna od znaka razlike. V primeru razlik za povečanje zalog bo knjiženje sledeče. Za zmanjšanje zalog je treba zabeležiti razlike.
Prejem gradiva od odgovorne osebe se lahko odraža na dveh možnostih:
| Račun Dt | Račun Kt | Opis ožičenja | Znesek knjiženja | Dokumentna baza |
| Različica računovodskih vnosov, ki odražajo prejem gradiva od odgovornih oseb po standardni shemi | ||||
| 71 | 50.01 | Znesek, izdan v podporočilu | ||
| 10 | 71 | Prejem materiala od odgovorne osebe v skladišče organizacije se odraža na podlagi primarnih dokumentov, priloženih predhodnemu poročilu. Podračun konta 10 je določen glede na vrsto vhodnega materiala | Stroški materiala brez DDV | Tovorni list (obrazec št. TORG-12) Naročilo (TMF št. M-4) Predhodno poročilo |
| 19.3 | 71 | Prikazuje znesek DDV v zvezi s prejetimi materiali | znesek DDV | Tovorni list (obrazec št. TORG-12) Račun |
| 68.2 | 19.3 | Znesek DDV je vključen v povračilo iz proračuna. Knjiženje se izvede z računom dobavitelja | znesek DDV | Račun Nakupna knjiga Tovorni list (obrazec št. TORG-12) |
| Različica računovodskih vpisov, ki odražajo prejem materiala od odgovornih oseb po shemi z uporabo računa obračunov z dobavitelji | ||||
| 71 | 50.01 | Odraža se izdajanje sredstev iz blagajne organizacije odgovorni osebi | Znesek, izdan v podporočilu | Nalog za gotovinski račun. Obrazec št. KO-2 |
| 10 | 60.01 | Prejem materiala od dobavitelja v skladišče organizacije se odraža na podlagi primarnih dokumentov, priloženih predhodnemu poročilu. Podračun konta 10 je določen glede na vrsto vhodnega materiala | Stroški materiala brez DDV | Tovorni list (obrazec št. TORG-12) Naročilnica (TMF št. M-4) |
| 19.3 | 60.01 | Prikazuje znesek DDV v zvezi s prejetimi materiali | znesek DDV | Tovorni list (obrazec št. TORG-12) Račun |
| 68.2 | 19.3 | Znesek DDV je vključen v povračilo iz proračuna. Knjiženje se izvede z računom dobavitelja | znesek DDV | Račun Nakupna knjiga Tovorni list (obrazec št. TORG-12) |
| 60.01 | 71 | Odraža se plačilo dobavitelju s strani odgovorne osebe za prejete materiale | Nakupna cena materialov | Računovodsko referenco-obračunNapredno poročilo |
Pravne podlage, ki določajo postopek za sklenitev pogodbe o menjavi, so opredeljene v 31. poglavju "Izmenjava" Civilnega zakonika Ruske federacije. Podrobneje je metodologija evidentiranja poslov dobave po menjalni pogodbi obravnavana v članku "Obračun prodaje blaga po menjalni pogodbi"
Ob koncu poročevalskega obdobja je treba upoštevati računovodska stanja 340 »Odstopanja od cene blaga« v skladu s standardnimi pravili za odstopanja od knjigovodske vrednosti, to je zneska blaga in tovora glede na obračunsko vrednost. 731 Nabavna vrednost prodanega blaga po nabavni ceni.
Vodi račune na računih 4 in 5, račun je v primerjalni različici, računi pa v skladišču, izvaja se načelo odpisa stroškov tekočega obdobja kupljenega blaga po nabavni ceni. Vrednotenje in popravki stroškov se izvedejo najkasneje do datuma bilance stanja.
Stroški materiala za prenos temeljijo na ceni, po kateri podjetje določi stroške podobnega materiala v primerljivih okoliščinah.
Sledijo računovodske vknjižbe, ki odražajo obračunavanje prevzema materiala od dobaviteljev po menjalni pogodbi po običajnem postopku prenosa lastništva materiala, v skladu z 223. členom "V trenutku, ko kupec pridobi lastninsko pravico po pogodbi" civilne družbe. Zakonik Ruske federacije in člen 224 "Prenos stvari" Civilnega zakonika Ruske federacije.
Ne pozabite objaviti popravka zalog. Preberite komentarje strokovnjakov in si oglejte praktične primere. Spodaj so primeri računovodskih izračunov. V luči čl. 4 sek. 4) lahko poslovni subjekti v okviru sprejetih računovodskih načel uporabljajo poenostavitev, če ta bistveno ne vpliva na finančni položaj njegovega premoženja in finančnega položaja ter njegov finančni rezultat. Ena od poenostavitev za računovodje je med drugim. sposobnost izvajanja analitičnega popisa zalog v skladu z načeli iz čl. 17 sek. 2 točki 4 UAH
| Račun Dt | Račun Kt | Opis ožičenja | Znesek knjiženja | Dokumentna baza |
| 10 | 60.01 | Odraža se prejem materiala od dobavitelja po menjalni pogodbi. Podračun konta 10 je določen glede na vrsto vhodnega materiala | Tržna vrednost materialov brez DDV | Račun (št. TMF M-15) Naročilo o prejemu (št. TMF M-4) |
| 19.3 | 60.01 | Prikazuje znesek DDV v zvezi s prejetimi materiali | znesek DDV | |
| 68.2 | 19.3 | Znesek DDV je vključen v povračilo iz proračuna. Knjiženje se izvede z računom dobavitelja | znesek DDV | Račun Nakupna knjiga |
| 62.01 | 91.1 | Odraža se prenos izmenjanega materiala na dobavitelja po menjalni pogodbi | Tržna vrednost prenesenih materialov | |
| 91.2 | 10 | Odraža se odpis prenesenega materiala iz bilance stanja organizacije. Podračun konta 10 je določen glede na vrsto prenesenega materiala | Stroški materialov | Račun (TMF št. M-15) Račun |
| 91.2 | 68.2 | Odraža znesek DDV, zaračunanega za prenesene materiale | znesek DDV | Račun (TMF št. M-15) Račun prodaje knjiga |
| 60.01 | 62.01 | Dolg druge stranke po menjalni pogodbi se pobota | Stroški materialov | Računovodska referenca-kalkulacija |
V skladu z ustanovitveno pogodbo ustanovitelji (udeleženci) prispevajo različne vrste premoženja, vključno z materialom, v odobreni (osnovni) kapital organizacije. V skladu z odstavkom 8 PBU 5/01 "Obračunavanje zalog" se dejanski stroški zalog (materiala), vnesenih v odobreni (osnovni) kapital organizacije, določijo na podlagi njihove denarne vrednosti, o kateri se dogovorijo ustanovitelji (udeleženci) podjetja. organizacija .
Na podlagi zgornjih določil se lahko prejem gradiva po ustanovitveni pogodbi v spodnjem računovodstvu odraža z naslednjimi vpisi.
| Račun Dt | Račun Kt | Opis ožičenja | Znesek knjiženja | Dokumentna baza |
| 10 | 75.1 | Odražamo prejem gradiva po ustanovitveni pogodbi. Podračun konta 10 je določen glede na vrsto vhodnega materiala | Ocenjeni stroški materiala, dogovorjeni z ustanovitelji | Prejemni nalog (TMF št. M-4) Akt o prevzemu prenosa materiala |
| 19 | 83 | Če ustanovitelj, ki prenaša materiale v odobreni kapital organizacije, v skladu z odstavkom 3 člena 170 Davčnega zakonika Ruske federacije obnovi DDV, mora stranka prejemnica izvesti ta vnos | Znesek DDV, ki ga povrne ustanovitelj | RačunAkt o prevzemu prenosa materiala |
V računovodstvu se v skladu s 16. odstavkom PBU 9/99 "Prihodki organizacije" dohodek v obliki neodplačnega prejema premoženja priznava "kot je oblikovan (razkrit)".
V davčnem računovodstvu po odst. 1 odstavek 4 člena 271 "Postopek za priznavanje dohodka po metodi obračunavanja" Davčnega zakonika Ruske federacije se dohodek v obliki neodplačnega prejema premoženja prizna na dan, ko stranke podpišejo akt o sprejemu. in prenos lastnine.
V skladu z klavzulo 9 PBU 5/01 "Obračunavanje zalog" se "dejanski stroški zalog, ki jih organizacija prejme na podlagi pogodbe o donaciji ali brezplačno ..., določi na podlagi njihove trenutne tržne vrednosti na dan prevzema zalog". računovodstvo."
Na podlagi zgornjih določil se lahko neodplačni prevzem materiala v spodnjem računovodstvu odraža z naslednjimi vnosi.
V skladu s smernicami se material sprejema v računovodstvo po dejanski nabavni vrednosti. Dejanski stroški materialov pri njihovi izdelavi s strani organizacije se določijo na podlagi dejanskih stroškov, povezanih s proizvodnjo teh materialov. Obračun in oblikovanje stroškov za proizvodnjo materialov izvaja organizacija na način, določen za določitev stroškov ustreznih vrst izdelkov. tiste. Postopek za odražanje materialov, izdelanih sami, v računovodstvu je odvisen od metodologije za izračun stroškov proizvodnje, ki se uporablja v organizaciji.
Trenutno se uporabljajo naslednje vrste ocenjevanja končnih izdelkov:
Spodaj bomo obravnavali dve možnosti, kako v računovodstvu poslovanja odražati prejem materialov, izdelanih sami.
| Račun Dt | Račun Kt | Opis ožičenja | Znesek knjiženja | Dokumentna baza |
| Obračun materialov po standardnih (načrtovanih) stroških. | ||||
| 10 | 40 | Odraža sprostitev (proizvodnjo) materialov po načrtovanih stroških | Načrtovani stroški | Naročilo o prejemu (št. TMF M-4) |
| 40 | 20 | Odraža dejanske proizvodne stroške | Dejanski stroški izdelanih materialov | Računovodska referenca-kalkulacija |
| 10 | 40 | Odraža se odpis odstopanj med nabavno vrednostjo materiala po dejanski nabavni vrednosti in nabavno vrednostjo po standardni (načrtovani) nabavni vrednosti. | Znesek odstopanja v "črni" ali "rdeči", odvisno od stanja odstopanja | Računovodska referenca-kalkulacija |
| Obračun materiala po dejanskih stroških. | ||||
| 10 | 20 | Sprostitev (proizvodnja) materialov se odraža po dejanskih stroških | Dejanski stroški proizvodnje | Naročilo o prejemu (št. TMF M-4) |
V skladu z Zveznim zakonom Ruske federacije "O računovodstvu" morajo vse organizacije, ki se ukvarjajo s podjetniško dejavnostjo kot pravne osebe, voditi računovodske evidence. Na podlagi tega zakona je bil sprejet "Predpis o računovodstvu in računovodskem poročanju v Ruski federaciji", ki pojasnjuje potrebna načela.
Vsak dan se opravijo milijoni plačil po vsem svetu. Izdelujejo jih tako navadni ljudje kot podjetja. Vsako podjetje mora obračunati svoja plačila, da jih obdrži pod nadzorom. Zato se vsako plačilo upošteva na račun računovodskih vknjižb.
Računovodski vnosi so računi, sestavljen na dejanskih vrednostnih papirjih, ki odražajo znesek poslovne transakcije, ki je predmet obračuna.
Vse informacije o izvedenih dejanjih na računih so označene z dvojnim vnosom, t.j. v breme enega računa in v dobro drugega za enak znesek. Z njegovo pomočjo vsi računi prevzamejo enotno medsebojno povezano strukturo.
Razmerje med obremenitvijo in dobropisom, ki nastane v postopku dvojnega vnosa, se imenuje korespondenčni dolg, računi, ki sodelujejo v tem razmerju, pa se imenujejo korespondenčni.
Za razumevanje koncepta obračunavanja debetnih in kreditnih računov so bili v računovodstvo uvedeni naslednji znaki obračunavanja računov:
Tabela objav s primeri trgovanja:
Tabela: Prejem blaga od dobavitelja. 
Tabela: Prodaja blaga ob odpremi (OPT). 
Tabela: Prodaja blaga ob odpremi (Maloprodaja). Odstopna pogodba je zamenjava upnika z obveznostjo. V pogodbi so vključene tri stranke. Stransko štetje izgleda tako na naslednji način:
Naslednja tabela s primeri pogodbe o prenosu bo v pomoč pri sestavljanju računovodskih vpisov za začetnike:
Tabela: Knjigovine po pogodbi o odstopu. Gotovinske transakcije vključujejo prevzem, izdajo in shranjevanje gotovine. Obračun gotovinskih transakcij temelji na predpisih Davčnega zakonika Ruske federacije.
Kaj je z enostavnimi besedami amortizacija osnovnih sredstev? Odgovor je
Za upravljanje blagajne se uporabljajo naslednji dokumenti:
Tabela računovodskih vpisov z odgovori:
Organizacija lahko zagotavlja storitve tretjim osebam in uporablja storitve organizacije tretje osebe. Obračun računovodskih vpisov v tem primeru bo drugačen.
Glavne naloge so naslednje:
Tabela z odgovori o poslovnih poslih v zvezi z opravljanjem storitev tretjim osebam:
Tabela: Opravljanje storitev tretjim osebam. 
Tabela: Pridobivanje storitev od tretje osebe. Organizacija, ki ima v bilanci stanja osnovna sredstva, jih je dolžna upoštevati v bilanci stanja. V tem procesu je treba omeniti nekatere značilnosti:
Tabela računovodskih vknjižb za osnovna sredstva s primeri:
V skladu z zakonodajo je določeno obdobje, v katerem se izvajajo vse gospodarske dejavnosti organizacije, to obdobje traja od 1. januarja do 31. decembra. Glede na to obdobje je 1. januar nov datum poročanja, 31. december pa zadnji datum.
Preberete lahko, kako samostojno sestaviti računovodski izkaz o popravljanju napak in odpisu dolgov.
Zaključek leta sešteje vse letne finančne rezultate organizacije. To pomeni, da ponastavi stanja na računih 90 in 91 in zapre račun 99. Posledično se na računu 84 upošteva celoten poslovni izid.
Zapiranje se opravi na podlagi celotnega leta. V računovodstvu je zaključek leta prikazan 31. decembra. Po zaprtju organizacija začne novo obdobje z ničelnim stanjem finančnih rezultatov.
Tabela s primeri:
Stroški za davke in državne dajatve so prikazani v obdobju dejanskega plačila. Glede na predvideni namen plačila morate upoštevati:
Plačilo davkov in državnih dajatev se izvaja s poravnalnega računa organizacije. Pri plačilu morate upoštevati vse podatke o plačniku in pravilen namen plačila.
Primeri objave so jasno prikazani v naslednji tabeli:
Organizacija ima pravico izdati posojilo tretji organizaciji ali posamezniku. Takšen posel morata obe stranki pisno potrditi kot posojilno pogodbo. Posojilna pogodba običajno predpisuje višino obresti, obdobje veljavnosti pogodbe, časovni načrt obračuna.
Če obrestna mera ni opredeljena, se lahko za osnovo vzame trenutna obrestna mera refinanciranja. Posojilna pogodba je lahko tudi brezobrestna, kar mora biti tudi določeno v pogodbi.
Posojilo se lahko izda tako v gotovini kot v naravi, pri čemer velja omeniti, da se pri gotovinskem posojilu DDV ne obračunava. Znesek prejetih obresti se knjiži v dobro izkupička od prodaje ali drugih prihodkov. To ne vpliva na finančne rezultate.
Prevzem je negotovinski obračun s kupcem preko posrednika, ki je banka, na podlagi pogodbe, sklenjene med organizacijo in banko prevzemnico.
Ta operacija ima naslednje značilnosti:
Knjigovodski vnosi za pridobivanje v tabeli:
Računovodstvo je opremljeno z velikim številom vnosov, izkušen računovodja ve, da morajo biti prikazani podatki pravilni in kompetentni v skladu z uveljavljenimi pravili. Računovodja mora najprej razumeti pomen tega in se zavedati odgovornosti, ki je na njem.
V primeru izkrivljanja informacij ali poskusa izmikanja njihovemu posredovanju bosta poslovodja in računovodja odgovorna po čl. 15.11 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije.
Kako pravilno izvesti računovodske vknjižbe? Za nasvete si oglejte naslednji videoposnetek:
Gibanje blaga in materiala od trenutka prevzema v skladišče do trenutka odhoda iz skladišča podjetja mora biti dokumentirano in evidentirano v računovodstvu pravočasno. Za splošno vodenje in nadzor nad pravilnostjo vodenja dokumentov je odgovorna računovodska služba podjetja. Obračunavanje blaga in materiala v računovodstvu, knjižbe in dokumenti, ki se uporabljajo pri izvajanju poslov, morajo biti v skladu z zakonskimi normami in računovodsko politiko, sprejeto v podjetju.
Pretok dokumentov v podjetju se lahko izvaja v skladu z enotnimi obrazci ali v skladu s spremenjenim zveznim zakonom N 402-FZ "O računovodstvu". z dne 23.05.2016 z uporabo lastnih obrazcev dokumentacije, pod pogojem, da vsebujejo vse zahtevane podatke.
Dokumenti za registracijo dejavnosti gibanja blaga in materiala v podjetju
| Operacija | za materiale | za blago | za končne izdelke |
|---|---|---|---|
| Prejem blaga in materiala | tovorne liste (enotna oblika TORG-12), račune, železniške tovorne liste, račune, pooblastila za prevzem blaga in materiala (f.f. M-2, M-2a) | tovorne liste za prenos končnih izdelkov (obrazec MX-18) | |
| Prevzem blaga in materiala | prejemni nalog (M-4), akt prevzema materiala (M-7) v primeru neskladja med dejanskim prejemom in podatki na tovornem listu | akt prevzema blaga (f. TORG-1), izpolni se etiketa izdelka (f. TORG-11) | register prejemov izdelkov (MX-5), podatki se vpisujejo v skladiščne knjigovodske kartice (M-17) |
| Notranje gibanje blaga in materiala | zahtevani tovorni list za material (M-11) | tovorni list za notranji premik blaga (TORG-13) | |
| Odvoz blaga in materialov | naročilo za proizvodnjo, naročilo za izdajo iz skladišča ali omejevalna kartica (M-8) pri uporabi limitov dopusta, račun za dopust na strani (M-15) | račun, tovorni list, tovorni list (obrazec TORG-12) | račun, tovorni list, tovorni list (f. TORG-12), tovorni list za odhod na stran (M-15) |
| Odpis blaga in materiala | akti o odpisu materialov, ki so postali neuporabni, akti ugotavljanja pomanjkljivosti | akti o odpisih (TORG-15, TORG-16) | akti o odpisu izdelkov, ki so postali neuporabni, akti ugotavljanja pomanjkljivosti |
| Vsaka operacija | oznaka v knjigovodstvu skladišča (M-17) | oznaka v inventarnem registru (TORG-18) | |
| Nadzor razpoložljivosti, uskladitev z uporabljenimi podatki | obračuni za obračunavanje zalog in zalog (MH-19), akti o naključnem preverjanju razpoložljivosti materiala (MH-14), poročila o gibanju blaga in materiala v skladiščih (MH-20, 20a), blagajna (MH-20, 20a). TORG-29) | ||
Knjigovodske vknjižbe za obračunavanje prevzema blaga in materiala
| Operacija | Dt | ct | Komentar |
|---|---|---|---|
| blago, prejeto od prodajalca (pošiljanje) | Dt 10 | Kt 60 | glede na prispele materiale |
| Dt 19 | Kt 60 | ||
| Dt 68 | CT 19 | o znesku DDV, ki ga je treba povrniti | |
| prejeto končno blago (obračun po dejanski nabavni vrednosti) | Dt 43 | ct 20 (23, 29) | pri obračunavanju dejanske neto vrednosti glede na količino prejetih končnih izdelkov |
| prejeti končni izdelki (metoda obračunske vrednosti) | Dt 43 | Kt 40 | pri obračunavanju knjigovodske vrednosti po količini prejetih končnih izdelkov |
| Dt 40 | ct 20 | na dejanske stroške | |
| Dt 90-2 | Kt 40 | za višino neskladja med nabavno in knjigovodsko vrednostjo (direktno ali obrnjeno ob koncu meseca) | |
| prejeto blago od dobavitelja | Dt 41 | Kt 60 | na stroške nakupa blaga |
| Dt 19 | Kt 60 | glede na znesek DDV na računu | |
| Dt 68 | CT 19 | o znesku DDV, ki ga je treba povrniti | |
| Dt 41 | Kt 42 | po zneskih pribitkov za trgovske organizacije |
Gibanje blaga in materiala med skladišči je prikazano s korespondenco kontov analitičnega računovodstva v okviru ustreznega bilančnega računa.
Odtujitev blaga in materiala med prenosom v proizvodnjo, sprostitvijo kupcem se odraža v naslednjih vnosih:
| Operacija | Dt | ct |
|---|
Blagovno-materialna sredstva (TMTS) so opredmetena lastnina organizacije, povezana z obratnimi sredstvi. Poglejmo podrobneje, kako se zaloge evidentirajo v računovodstvu, knjižbah in dokumentih.
Zaloge in materiali v računovodstvu so materialne vrednosti, ki bodo uporabljene pri izdelavi končnih izdelkov. Za obračunavanje blaga in materiala v računovodstvu je namenjen predvsem aktivni račun 10 »Material«. V podjetjih se za bolj priročno računovodstvo na račun 10 odprejo podračuni po vrsti materiala:
Metode za pridobivanje blaga in materiala v organizaciji so lahko različne, na primer:
V prihodnosti se kupljeno in kreditirano blago prenese v proizvodnjo. Pri prenosu materiala v proizvodnjo lahko podjetje za računovodske namene odpiše stroške tako, da v računovodski usmeritvi navede eno od metod:
Za namene davčnega računovodstva se stroški odpisanega materiala določijo v skladu z 2. in 4. členom čl. 254 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Materiale je mogoče odpisati:
Pridobitev zalog (IPZ) z bančnim nakazilom ureja člen 5-11 PBU 5/01, člen 1 člena 254 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Organizacija VESNA LLC kupuje proizvodne materiale od dobavitelja UYUT LLC v skupnem znesku 59.000 rubljev, vklj. DDV 18% - 9.000 rubljev.
Nakup materiala za brezgotovinsko poravnavo ožičenja:
Brezplačne video lekcije 267 1C:
Organizacija VESNA LLC je izdala sredstva zaposlenemu Ivanovu A.A. v višini 15.000 rubljev. iz blagajne organizacije za nakup blaga in materiala. Zaposleni je predložil predračun za izdani znesek.
Nakup materiala prek odgovorne osebe za objavo:
| Debetni račun | Kreditni račun | Znesek objave, rub. | Opis ožičenja | Dokumentna baza |
| 71.01 | 50.01 | 15 000,00 | ||
| 10.09 | 71.01 | 12 711,86 | Predhodno poročilo, tovorni list (TORG-12) | |
| 19.03 | 71.01 | 2 288,14 | Obračunan DDV na kupljeno blago in material | Prejet račun |
| 68.02 | 19.03 | 2 288,14 | DDV je sprejet za odbitek | Knjiga nakupov |
Organizacija VESNA LLC je izdala sredstva zaposlenemu Ivanovu A.A. v višini 20.000,00 rubljev iz blagajne organizacije za nakup blaga in materiala. Zaposleni je kupil blago in material v trgovini na drobno z uporabo potrdila o prodaji brez DDV in porabil več kot izdana sredstva za 2.500,00 rubljev. Zaposleni je predložil predračun za izdani znesek.
Nabava materiala brez DDV prek odgovorne napotnice:
| Debetni račun | Preveriteposojilo | Znesek objave, rub. | Opis ožičenja | Dokumentna baza |
| 71.01 | 50.01 | 20 000,00 | Izdaja sredstev delavcu proti poročilu o nabavi blaga in materiala | Odredba vodje, izdatki denarni nalog (KO-2) |
| 10.09 | 71.01 | 22 500,00 | Predhodno poročilo zaposlenega o kupljenem blagu in materialu | Predhodno poročilo, potrdilo o prodaji |
| 71.01 | 50.01 | 2 500,00 | Izdaja sredstev zaposlenemu (višina porabe na predračunu) | Predhodno poročilo, odhodkovni denarni nalog (KO-2) |
Organizacija LLC "VESNA" prenese v proizvodnjo 70 kosov plošč 4x4 za izdelavo končnih izdelkov. V skladu z računovodsko politiko se material odpiše po povprečni ceni.
Po nomenklaturi "Deske 4x4" je imela organizacija stanje 150 kosov v skupnem znesku 40.500,00 rubljev:
Odpis materialov glavni proizvodnji - knjižbe in dokumenti:
Organizacija LLC "VESNA" je prenesla 50 kosov zvezkov in 100 kosov pisal v pododdelek "Računovodstvo". Stroški materiala v skladu z računovodsko politiko se odpišejo po povprečni ceni.
Organizacija je imela stanja po nomenklaturi zvezkov v višini 400 kosov za skupno 10.280,00 rubljev, po nomenklaturi pisal v količini 550 kosov za skupno 8.525,00 rubljev.
Izračunajte povprečni strošek:
Za splošne poslovne odhodke izračunamo stroške odpisanega materiala:
Tako je bilo gradivo v skupni vrednosti 2.835,00 rubljev odpisano za splošne poslovne stroške, kar se odraža v knjiženju.
