Nakup novega stanovanja je za večino Rusov zelo drag strošek. Za podporo tistim, ki vlagajo v stanovanja, jim država daje pravico do vračila dela sredstev, porabljenih za nakup, v obliki davčne olajšave. Strokovnjaki Metrium Group vam povedo, kako izkoristiti pravico do odbitka z največjo koristjo.
1. Kdo ima pravico do davčne olajšave?
Davčni zakonik Ruske federacije dovoljuje državljanom, od plače katerih se zadrži dohodnina, vrniti del sredstev, ki so bila predhodno prenesena državi v obliki tega davka. Tako vsakdo, ki prejme nezakonit dohodek, ki ni obdavčen, izgubi pravico do odbitka. Mimogrede, če je stanovanje vpisano na ime otroka, lahko namesto njega za odškodnino zaprosi starš ali skrbnik. Upokojenci, ki ne delajo, uveljavljajo davčno olajšavo glede na dohodke iz preteklih treh let, če so bili takrat plačani.
2. Kdaj nastane pravica do odbitka pri nakupu novogradnje?
Prvo vprašanje, ki zanima kupce stanovanj v gradnji, je: kdaj lahko zaprosijo za odbitek. Za razliko od prakse sekundarnega trga, kjer lahko predložite dokumente za vračilo davka takoj po registraciji transakcije, boste morali v primeru novogradnje počakati na dokončanje gradnje. Šele po predaji hiše v obratovanje in podpisu potrdila o prenosu in prevzemu stanovanja lahko zberete dokumente za vlogo za odbitek še pred registracijo nepremičnine kot lastnine.
3. Katere stroške je mogoče upoštevati? Ali obstajajo kakšne omejitve glede količine porabe?
Država je pripravljena povrniti stroške ne le za plačilo kupljenega stanovanja, ampak tudi za obresti na posojilo, prejeto za njegov nakup. Pri tem je pomembno, da je v pogodbi z banko točno določen namen financiranja. Znesek odbitka se izračuna na podlagi stroškov predmeta, omejen na 2 milijona rubljev. To pomeni, da ne glede na ceno stanovanja za izračun odbitka za eno osebo davčni uradniki kot osnovo vzamejo 2 milijona rubljev. Če je bilo stanovanje kupljeno na kredit, bo najvišja osnova za izračun odbitka obresti (to je znesek preplačila posojila) 3 milijone rubljev.
Pomembna novost davčnih organov je bilo dovoljenje za večkratno uveljavljanje odbitka za nakup stanovanja, dokler ni izčrpan limit 2 milijona rubljev. Pred letom 2014 ste lahko dobili povračilo samo za eno nepremičnino, tudi če je bila vredna manj od določenega zneska. Vendar pa je odbitek hipotekarnih obresti še vedno na voljo samo za eno stanovanje v življenju davkoplačevalca. Pomembna novost za leto 2014: ko stanovanje kupita zakonca, lahko oba računata na povračilo sredstev, porabljenih za nakup in posojilo. Tako se lahko prejeti znesek od države podvoji.
Če je bil znesek dohodnine, vplačane v proračun za zadnje leto, nižji od dolgovanega odtegljaja, država daje možnost prenosa preostanka v naslednje leto. Če želite to narediti, boste morali zvezni davčni službi ponovno predložiti vse potrebne dokumente.
4. Primeri izračunov davčne olajšave:
1. Neporočen moški (ali ženska) je kupil stanovanje za 8 milijonov rubljev (povprečni proračun za nakup novogradnje v Moskvi) brez uporabe posojila. Recimo, da je dohodek kupca 150.000 rubljev na mesec (raven plače moskovskega najvišjega srednjega managerja). Od tega zneska se odtegne dohodnina v višini 13% ali 19.500 rubljev, kar bo na leto znašalo 234.000 rubljev. Najvišja davčna osnova za izračun odbitka pri nakupu stanovanja je 2 milijona rubljev. To pomeni, da ima kupec od države pravico dobiti 13 % od 2 milijonov, tj. 260.000 rubljev. Vendar pa je v zadnjem letu davkoplačevalec nakazal dohodnino v proračun le v višini 234.000 rubljev. Zato mu bo vrnjen samo ta znesek, preostanek v višini 26.000 rubljev pa bo prenesen v naslednje leto.
2. Par je kupil dom v vrednosti 8 milijonov rubljev brez uporabe posojila. Recimo, da vsi prejmejo 150.000 rubljev plače na mesec, pri čemer v državni proračun letno prenesejo 234.000 rubljev dohodnine. Mož in žena vložita vlogo za razdelitev odbitka premoženja v enakih deležih, po 2 milijona rubljev za vsakega. Ob upoštevanju trenutne omejitve so zakonci dolžni 13% od 2 milijonov rubljev, tj. 260.000 rubljev na osebo. Letos jim bo država vrnila celoten znesek plačanih davkov: 234.000 rubljev na zakonca. Naslednje leto vsakega od njih čaka še 26.000 rubljev.
3. Moški (ali ženska) kupi stanovanje za 8 milijonov rubljev na posojilo v višini 4 milijonov rubljev po stopnji 10% za 10 let. Plača kupca je 150.000 rubljev na mesec, znesek dohodnine je 234.000 rubljev na leto. Mesečno plačilo hipoteke bo 52.860 rubljev, skupno preplačilo obresti za celotno obdobje financiranja je 2.343.236 rubljev. Tako ima kupec pravico do odbitka v višini 260.000 rubljev za nakup stanovanja in 304.620 rubljev (13% od 2,34 milijona rubljev) za obresti, prenesene na banko. Seveda bo zvezna davčna služba v prvem letu vrnila le 234.000 rubljev, kar ustreza plačani dohodnini. Preostali znesek (26.000 + 304.620 rubljev) bo prenesen v naslednja davčna obdobja.
4. Družina kupi nepremičnino za 8 milijonov rubljev na kredit pod enakimi pogoji kot v prejšnjem primeru. Plača vsakega zakonca je 150.000 rubljev, znesek prenesenega davka je 234.000 rubljev na osebo na leto. Poleg 13% od 2 milijonov, dodeljenih vsakemu za nakup stanovanja, imata mož in žena pravico do odbitka od zneska obresti, plačanih za posojilo (2.343.236 rubljev). Njegova velikost bo 304.620 rubljev. Lahko si ga razdelita in vsak prejme 152.310 rubljev. Vendar je veliko bolj donosno prijaviti svojo pravico do odbitka obresti samo za enega od zakoncev. Plačila države bodo trajala dlje časa, a na koncu bo sam prejel vseh 304.620 rubljev. In njegov partner bo "prihranil" pravico do odbitka obresti za prihodnje posojilne pogodbe.
5. Družina je kupila stanovanjsko zgradbo, vredno 14 milijonov rubljev, s hipoteko v višini 7 milijonov rubljev za 15 let po 10% letni. Plača vsakega zakonca je 150.000 rubljev. Za nakup nepremičnine je vsaka oseba dolžna 260.000 rubljev. Poleg tega morata zakonca v skladu s hipotekarno pogodbo banki plačati 6.540.000 rubljev kot obresti. Te stroške je smiselno razdeliti med dve osebi (vsaka 3.270.000 rubljev) in za vsakega zaprositi za odstotek odbitka. V prihodnosti bosta mož in žena prejela tudi odškodnino za hipoteko v višini 13% od omejitve 3 milijonov rubljev, tj. 390.000 rubljev vsak.
5. Ali je pomembno, na katerega zakonca je stanovanje prijavljeno?
Družinski zakonik priznava vsako premoženje, pridobljeno v zakonski zvezi, kot skupno premoženje, zato ni pomembno, kdo je naveden kot lastnik (ali oba zakonca). Prav tako ni pomembno, v čigavem imenu je bilo plačano stanovanje. Tudi če so vsi dokumenti izdani na ime moža, žena ne izgubi pravice do vračila davka.
Enako je z odbitkom hipoteke: običajno v posojilni pogodbi eden od zakoncev nastopa kot posojilojemalec, drugi pa kot soposojilojemalec. Posledično lahko par prejme povračilo plačanih obresti "za dva". Če je eden od zakoncev že izkoristil svojo pravico do odbitka ali preprosto nima dohodka (na primer žena je na porodniškem dopustu), lahko par zaprosi za prerazporeditev odbitka v korist drugega partnerja. Vendar pa je nemogoče hkrati prejeti denar zase in za svojega zakonca (to je 13% od 4 milijonov rubljev za eno osebo).
6. Ali uporaba materinskega kapitala za nakup stanovanja vpliva na prejem odbitka?
V 10 letih programa materinskega družinskega kapitala (MSC) je 4,2 milijona družin porabilo njegova sredstva za izboljšanje življenjskih razmer. V tem primeru davčni zakonik ne prepoveduje uporabe odbitka, vendar se za izračun upošteva le znesek dejanskih stroškov družine za nakup nepremičnine. Na primer, če je stanovanje stalo 2 milijona rubljev, od tega je bilo 450.000 rubljev plačanih s sredstvi MSC, potem lahko od države prejmete odškodnino le za 1,55 milijona rubljev, dejansko prenesenih na prodajalca.
7. Kako pravilno vložiti davčno olajšavo?
NV lahko prejmete na dva načina: celoten znesek takoj preko davčnega urada (IFNS) ali mesečno preko delodajalca. Razmislimo o mehanizmu in značilnostih vsake poti.
Če odbitek prenese Zvezna davčna služba
Ta možnost vam omogoča, da takoj dobite znatna sredstva, ki bodo morda zadostovala za prenovo stanovanja ali nakup novega pohištva. Če pa želite zaprositi za odbitek, boste morali počakati do konca leta, v katerem je bilo stanovanje kupljeno (ali podpisano potrdilo o prevzemu novogradnje). Najprej mora lastnik zbrati paket dokumentov za oddajo vloge inšpekciji:
Izjava v obrazcu 3-NDFL, katere obrazec je objavljen na spletni strani Zvezne davčne službe;
Potrdilo o dohodku 2-NDFL, ki ga izda delodajalec;
Dokumenti, ki potrjujejo nakup stanovanja: kupoprodajna pogodba ali udeležba pri gradnji, akt o sprejemu in prenosu stanovanja (za novogradnjo) ali potrdilo o lastništvu (za nepremičnino na sekundarnem trgu);
Bančni izpiski, ki potrjujejo prenos sredstev z računa kupca na račun prodajalca, kot tudi prejem denarja, prejetega po pogodbi;
Posojilna pogodba, potrdilo o stanju dolga in plačanih obrestih, če je bilo stanovanje kupljeno s hipoteko;
Za zakonca - poročni list in vloga za razdelitev zneska odbitka med njima.
Prosilec predloži te dokumente davčnemu uradu osebno ali prek spletne storitve na spletni strani Zvezne davčne službe. Dokumente lahko pošljete tudi s priporočeno pošto ali izdate notarsko overjeno pooblastilo drugi osebi (na primer zakoncu). Ker pa uslužbenci Zvezne davčne službe običajno takoj pregledajo celotno vsebino paketa, je bolje, da sami obiščete inšpekcijo, da od inšpektorja ugotovite morebitne pomanjkljivosti v dokumentih. V štirih mesecih mora zvezna davčna služba nakazati denar na račun, naveden v vlogi. V Moskvi traja v povprečju 1,5-2 meseca.
Če odbitek zagotovi delodajalec
Takoj po prejemu pravice do odtegljaja se lahko, ne da bi čakali na konec leta, obrnete na delodajalca s prošnjo, da vam od plače ne odtegne dohodnine. Toda najprej morate od Zvezne davčne službe prejeti obvestilo o vaši pravici do vračila davka. Če želite to narediti, morate davčnim organom predložiti samo zgornje dokumente za stanovanje in posojilo, brez potrdila in izkaza dohodka, ter vlogo za odbitek v kakršni koli obliki. Inšpektorat v 30 dneh pregleda predložene dokumente in v primeru pozitivne odločitve izda želeno obvestilo. Etažni lastnik dokument odnese delodajalcu. Od naslednjega meseca bo lastnik stanovanja prejel celotno plačilo. Če v davčnem obdobju ne boste porabili celotnega zneska olajšave, boste morali svojo pravico ponovno potrditi naslednje leto. Tako mehanizem za pridobitev povračila od delodajalca zahteva dvakratni stik z inšpektoratom. Vendar vam omogoča, da hitro začnete vračati dohodnino. To metodo pogosto izberejo državljani, ki so kupili stanovanje na samem začetku leta in ne želijo čakati do konca davčnega obdobja.
»Zaradi znatne razlike v cenah nepremičnin med prestolnico in regijami so Moskovčani v slabšem položaju pri prejemanju odbitka nepremičnine,« komentira Natalija Kruglova, izvršna direktorica skupine Metrium, članice partnerske mreže CBRE. - Ko ste kupili stanovanje, recimo v Saratovu, za 1,5 milijona rubljev, lahko vrnete vseh 13% porabljenega denarja. Medtem ko kupcu moskovske novogradnje s povprečnimi stroški 7 milijonov rubljev država zaradi določene omejitve 2 milijona rubljev povrne le 3,7% stroškov. Razveseljivo je, da oblasti od leta 2014 dovolijo obema zakoncema, da zahtevata odbitek premoženja, kar podvoji znesek sredstev, ki jih prejme par. Odlično pa bo, če se meja davčne osnove približa realnostim nepremičninskega trga prestolnice. Leta 2008 je država to številko že dvignila z 1 milijona na 2 milijona rubljev. V zadnjih devetih letih so se cene stanovanj v Moskvi povečale za skoraj enkrat in pol in v tej situaciji se zdi sprememba najvišjega povračljivega zneska pravična.«
V tem članku si bomo ogledali davčno olajšavo pri nakupu stanovanja v novogradnji v letu 2020. Spoznali bomo potrebne dokumente. Poglejmo si prednosti in slabosti. Pogovorimo se o razlogih za zavrnitev prejema davčne olajšave.
Država je predvidela poseben mehanizem za znižanje davčne obremenitve za tiste, ki so nedavno kupili stanovanje. Odbitek davka na nepremičnine je tisto, kar večina ljudi želi prejeti, ko pridobijo nov dom.
Nakup stanovanja v novogradnji s hipoteko je danes zelo pogost primer. V tem članku bomo preučili, kdo lahko računa na nadomestilo pri nakupu stanovanja v novogradnji, pa tudi vse nianse uveljavljanja te vrste popusta pri davku na nepremičnine.
Oglejmo si nekaj osnovnih točk, ki veljajo za vse vrste nepremičnin za davčno olajšavo.
V nekaterih primerih je lahko izdaja vračila dohodnine precej problematična:
| Lahko dobite odbitek | Odbitka ni mogoče pridobiti |
| Za stanovanje ali sobo v novogradnji, za hišo, za delež v nepremičnini. | Če plačilo ni bilo izvedeno na račun lastnih sredstev kupca, ampak na račun, na primer, njegovega delodajalca ali socialnih prejemkov (materinski kapital). |
| Za odplačilo posojila ali posojila, ki je bilo porabljeno za gradnjo doma. | Če je bil kupoprodajni posel nepremičnine sklenjen z osebo, ki je odvisna od kupca (na primer s sorodnikom). |
| Za poplačilo posojila, ki je bilo izdano za kritje posojila za gradnjo. | |
| Če je posameznik hkrati samostojni podjetnik posameznik in deluje po splošnem sistemu obdavčitve. |
Zvezna davčna služba zagotavlja to vrsto davčnega popusta za nakup katere koli vrste nepremičnine, pa naj bo to hiša, sekundarno stanovanje ali stanovanje v novi stavbi. Pri nakupu sekundarnega stanovanja je vse bolj ali manj jasno, pri novogradnjah pa imajo novi lastniki stanovanj pogosto številna vprašanja.
Vrnimo se k novogradnjam. Večina Rusov danes kupuje stanovanja v novogradnji s pomočjo hipoteke. Postavljajo se pred vprašanje, kdaj točno pride trenutek, ko lahko že oddajo dokumente za vračilo plačane dohodnine.
Torej, če želite zaprositi za davčno olajšavo za skupno gradnjo, se morate spomniti naslednjih točk:
Pozor: zmotno je prepričanje, da če ste že plačali del sredstev, potem že lahko predložite dokumente za vračilo dohodnine. Končni znesek odbitka se lahko izračuna le na podlagi prevzemno-predajnega lista nepremičnine, ne pa tudi na podlagi predpogodbe.
Plačano dohodnino lahko vrnete naslednje leto po podpisu akta o prevzemu in prenosu pravice na stanovanju oziroma po prejemu potrdila. Če je bil nakup na primer leta 2017, potem lahko na vračilo dohodnine računate šele v začetku naslednjega leta.
Nič hudega se ne bo zgodilo, če dokumentov ne boste oddali takoj po pridobitvi pravice do vračila dohodnine. Odtegljaj se obračuna na enaki osnovi za dohodnino, tj. vračilo se lahko izda za zadnja tri leta.
Če zaradi dejstva, da vaši davčni prispevki za zadnja tri leta ne zadoščajo za pokritje zneska, namenjenega za vračilo v višini 260 tisoč rubljev, boste lahko preostanek vrnili pozneje, le predložiti dokumenti za vračilo davka več let zapored.
Prvič, ker predhodno niste opravili odbitka, bo treba znesek, ki ga boste prejeli na podlagi rezultatov izračuna, pomnožiti s 3, to je z obdobjem, za katero je mogoče izdati vračilo dohodnine. Ker je najvišji znesek, s katerim je mogoče prejeti odbitek, 2 milijona rubljev, potem bomo lahko od Zvezne davčne službe vrnili le 13% od 2 milijonov rubljev, to je 260.000 rubljev. Od vaše plače se 13% prenese na Zvezno davčno službo, ker je bilo od vaših zasluženih 408.000 rubljev na leto davčnemu uradu preneseno naslednje:
Dohodnina = 408.000 rubljev x 13% = 53.0040 rubljev. Tri leta s stalno plačo 34.000 rubljev na mesec je vaš delodajalec prenesel na Zvezno davčno službo:
Dohodnina za 3 leta = 53.040 rubljev. x 3 = 159.120 rubljev. Tako lahko s predložitvijo dokumentov za vračilo davka prejmete 159.120 rubljev. Za vračilo preostalih 101.880 rubljev (260.000 rubljev - 159.120 rubljev) boste morali še dvakrat predložiti dokumente za vračilo davka.
Člen št. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije jasno ureja tiste stroške, od katerih je mogoče vrniti dohodnino. Stroški, povezani z nakupom nepremičnine, vključujejo:
Vpis vračila dohodnine za stroške, povezane z obnovo nepremičnine, je mogoč le, če je v pogodbi, ki je podlaga za ta nakup, navedeno, da gradnja nepremičnine še ni dokončana, ali da stanovanje ali soba nista bila dokončana. še ni dokončano ali je bilo oddano v grobem.
Državljan lahko hkrati zaprosi za odbitek za del stroškov, nastalih pri dokončanju nepremičnine, in za njen nakup. V tem primeru se odtegljaj lahko izvede ne glede na to, ali je bilo stanovanje ali soba prenovljena, preden je občan prejel potrdilo o lastništvu ali ne. Velja tudi splošno pravilo za pridobitev odbitka nepremičnine: lastnik ne more prejeti več kot 260.000 rubljev.
Če želite prejeti odbitek, se morate sami obrniti na davčni urad ali se obrniti na delodajalca. Obe možnosti sta po trajanju približno enaki, zato je vseeno, kam greste.
Pozor: za vračilo plačane dohodnine ne morete samo zaprositi za odbitek, ampak tudi drugače, in sicer za nadomestilo predložite plačani znesek dohodnine za prihodnje plačilo davkov in pristojbin.
Če želite zaprositi za vračilo dohodnine, boste morali zbrati naslednji paket dokumentov:
Pozor: če je v izjavi 3-NDFL naveden znesek, ki ga je treba vrniti davčnemu zavezancu, prejet iz proračuna, potem je treba skupaj z izjavo vložiti vlogo za vračilo dohodnine v zvezi s stroški, nastalimi pri nakupu stanovanje, delež v njem ali sobo.
Odbitek lahko dobite ne le tako, da se obrnete na davčni urad, ampak tudi prek posrednikov.
| Način pridobivanja | Prednosti | Napake |
| Preko davčnega urada | Vse je transparentno, imate popoln nadzor nad celotnim postopkom napovedi dohodnine | Vrste, morate priti ob določenem delovnem času davčnih uradov |
| Prek MFC | Izjavo v obrazcu 3-NFDL izpolni uslužbenec MFC. Večnamenski centri se nahajajo v skoraj vseh okrožjih velikih mest. | Postopek lahko traja dolgo, saj v tem primeru MFC deluje kot posrednik. |
| Pošiljajo se elektronske različice dokumentov, kar prihrani čas. | Na portal se morate registrirati in prejeti elektronski podpis. | |
| Izjave 3-NDFL vam ne bo treba izpolniti. Interakcija z davčnim uradom je minimalna. | Delodajalci včasih odložijo postopek prejemanja odbitka. |
Kot je razvidno iz zgornje tabele, imajo vsi načini pridobitve vračila nepremičnine svoje prednosti in slabosti. Če niste časovno omejeni, je najbolje, da uporabite storitve posrednikov, na primer predložite dokumente prek delodajalca.
Vračilo dohodnine poteka v dveh fazah: pisarniška revizija in sam odtegljaj.
| Pregled pisalne mize | Faza vračila preveč izplačanih sredstev |
| Faza v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije lahko traja do 3 mesece. | Ne traja več kot 1 mesec. |
| Davčni urad se med pregledom preveri, ali ste res upravičeni do davčne olajšave. Morda boste morali prinesti tudi potrebne dokumente. Celoten postopek lahko spremljate v svojem osebnem računu na spletnem mestu nalog.ru. | Po opravljeni pisarniški reviziji boste morali napisati vlogo za vračilo preveč plačanega zneska. To lahko storite na davčnem uradu ali prek osebnega računa. Od dneva oddaje vloge se vam preveč plačani znesek dohodnine nakaže na navedene bančne podatke. |
Zvezna davčna služba včasih zamudi roke, ki jih določa zakon. V tem primeru se začnejo nabirati kazni na znesek, za katerega menite, da je vračljiv, nato pa ga lahko vrnete tako, da napišete vlogo na svojem davčnem uradu.
Vprašanje št. 1. Zaprosil sem za olajšavo za nakup svojega prvega stanovanja. Zdaj sem kupil drugo nepremičnino. Ali lahko spet računam na vračilo dohodnine?
Odgovor: Ne, pravica do odbitka je dana samo enkrat za nakup ene nepremičnine.
Vprašanje št. 2. Kupil sem stanovanje za 1.300.000 rubljev. Zdaj želim kupiti drugega. Ali lahko predložim dokumente za vračilo dohodnine za preostala sredstva v višini 2.000.000 rubljev?
Odgovor: Lahko, če je bilo prvo stanovanje kupljeno po letu 2013.
Vprašanje št. 3. Ali lahko računam na odbitek, če nisem kupil stanovanja, ampak svojo hišo v predmestju?
Odgovor: Lahko, če imate dokazila.
Vprašanje številka 4. Ali je mogoče uveljavljati olajšave za mladoletne otroke, ki so tudi lastniki kupljenega stanovanja?
Odgovor: Ni mogoče. Odbitek se opravi samo za polnoletne in uradno ustanovljene družinske člane.
Če stanovanje še ni bilo dano v uporabo, zahteva ločeno obravnavo.
Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:
PRIJAVE IN KLICE SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.
Je hiter in ZASTONJ!
V tem primeru je treba upoštevati njegove značilnosti, stroške, ki se bodo upoštevali, pa tudi načine pridobivanja.
Nakup stanovanj se pogosto izvaja v okviru DDU. Njegovo bistvo je v tem, da delničar plačuje sredstva razvijalcu, medtem ko gradnja stanovanja še poteka.
Sporazum podrobno ureja vprašanja, kot so:
Če je novogradnja, v kateri je bilo stanovanje kupljeno, še v fazi gradnje, potem lahko v letu 2020 organizirate prejemanje naslednjih stroškov:
Med gradnjo stanovanja lahko dobite.
Povrnjeni mu bodo zgoraj našteti stroški. Če želite to narediti, je priporočljivo preučiti pogoje in postopek za pridobitev vračila.
Povračilo lahko prejmete le, če so izpolnjeni številni pogoji. Izpolnjevanje vsakega od njih je obvezno.
Torej, to vključuje:
Porabljena sredstva in dokončanje gradbenih del bo mogoče prejeti le, če bodo izpolnjeni naslednji pogoji:
Če želite zaprositi za vračilo, če stanovanje še ni bilo dano v uporabo, boste morali izpolniti vlogo in izpolniti izjavo.
Pri izpolnjevanju vloge ne boste mogli uporabiti posebnega obrazca, saj ga veljavna zakonodaja ne opredeljuje.
Če želite to narediti, lahko uporabite vzorec, ki mora vsebovati naslednje podatke:
Za to lahko uporabite poseben program.
Izpolnite ga lahko ročno, vendar mora biti to narejeno s tiskanimi črkami. Vsak od njih ima svojo celico. Pri izpolnjevanju je prepovedano prekoračiti njegove meje, popravljati že zapisane podatke ali karkoli prečrtati.
Vlogo in izjavo je treba izpolniti odgovorno, saj vsebujeta vse glavne podatke.
Vse to skupaj s paketom dokumentov bodo davčni uradniki pregledali v treh mesecih.
Če se odkrijejo kakršna koli neskladja ali netočnosti, bo vračilo zavrnjeno.
Če nova stavba še ni začela delovati, lahko zaprosite za denarni znesek kot vračilo pri davčnih organih, ki se nahajajo v kraju registracije ali delovnem mestu.
Te metode se razlikujejo po vrstnem redu zbiranja sredstev.
Po pregledu dokumentov se sprejme odločitev o vračilu dohodnine. Če je pozitiven, bo delodajalec o tem obveščen.
Predložiti jo mora v računovodstvo, da se od vlagateljeve plače določen čas ne pobere dohodnina.
Ali je mogoče pridobiti davčno olajšavo, če je stanovanje še v gradnji?
Da, lahko, vendar boste za to morali zbrati naslednji paket dokumentov:
Državljani Ruske federacije imajo pogosto vprašanja v zvezi s pridobitvijo odbitka v situaciji, ko gradnja hiše ni dokončana. Na najpogostejše bomo odgovorili prav zdaj.
Če hiša še ni bila dana v uporabo, boste lahko dobili davčno olajšavo. Če želite to narediti, se morate obrniti na davčne organe ali delodajalca in predložiti izjavo, vlogo in zbrani paket dokumentov.
Če je sprejeta pozitivna odločitev, bodo v štirih mesecih sredstva nakazana na račun ali ne bodo več odtegnjena od plače.
Danes je veliko povpraševanje po stanovanjih v novih stavbah. Za hipoteko jih najpogosteje kupujejo mlade družine. Poleg tega je privlačna lastnost novih stavb za mnoge državljane velika raznolikost stanovanj. Sodobne postavitve zagotavljajo večjo raven udobja. Da bi zmanjšala davčno obremenitev, je država predvidela poseben mehanizem za vračilo denarja, porabljenega za nakup stanovanja, poznan je kot davčna olajšava pri nakupu stanovanja v novogradnji.
V novogradnji lahko državljani, ki so uradno zaposleni, ob nakupu stanovanja prejmejo davčno olajšavo. Z drugimi besedami, zakon predvideva vračilo sredstev dohodnine, ki so bila prej plačana v znesku, odobrenem z veljavno zakonodajo. Zagotovljeni so tudi odbitki davka na nepremičnine:
Kategorije državljanov, ki niso zavezanci za dohodnino, ne morejo izdati odbitka nepremičnine, in sicer:
Davčnih ugodnosti ni mogoče izdati tistim, ki so nepremičnine kupili z različnimi državnimi subvencijami, na primer materinskim kapitalom ali vojaškimi hipotekami. Prav tako ni mogoče potrditi odbitka, če je bilo stanovanje za zaposlenega kupljeno na stroške delodajalca.
Pri nakupu nepremičnine po pogodbi o kapitalski udeležbi morate počakati, da hiša začne obratovati. Šele po končani gradnji hiše lahko predložite dokumente za vračilo davka. To pomeni, da morate najprej vpisati lastništvo stanovanja.
Pri nakupu stanovanja, ki se nahaja v novi stavbi, je prosilec upravičen do povečanja zneska prednostnega vračljivega zneska zaradi sredstev, porabljenih za popravila. Toda hkrati obstaja omejitev, zapisana na zakonodajni ravni.
Prejmite povračilo zneska stroškov popravila šele po predložitvi dokumentov, ki potrjujejo potrebo po popravilu. Na to lahko na primer računate, če je bilo stanovanje najeto brez komunikacij. V potrdilu o prevzemu mora biti zapisano to dejstvo ali na primer dejstvo, da kupljeno stanovanje ni bilo dokončano.
V znesek davčne olajšave so lahko vključeni naslednji stroški:
Da bi prejeli davčno olajšavo od sredstev, porabljenih za popravila, je treba ustvariti paket posebnih dokumentov, ki potrjujejo zgoraj navedene stroške. To bi moral biti seznam vseh kupljenih materialov in naročenih storitev za popravila. Priložiti je treba vse račune, blagajniške prejemke in potrdila o opravljenem delu.
Vračilo davka pri nakupu stanovanja s hipoteko ne velja samo za glavnico, ampak tudi za obresti, ki so določene s pogodbo in jih plača lastnik nepremičnine. Značilnost izračuna nadomestila v tem primeru je, da se omejitev celotnega zneska premoženja nanaša le na osnovno vrednost premoženja. Za hipotekarne obresti se zahteva dodaten odbitek. Osnova je bančni izpisek, na katerem sta ločeno navedena višina dolga in obresti.
Pri nakupu stanovanja v novogradnji ni mogoče povrniti naslednjih vrst stroškov:
Osnova za izračun davčne olajšave je 2 milijona rubljev. To pomeni, da se dohodnina lahko vrne v višini 13%, to je najvišji znesek vračila 260 tisoč rubljev. Na primer, če je strošek kupljenega stanovanja 6 milijonov rubljev, se bo odbitek izračunal le od 2 milijonov rubljev.
Nekaj odtenkov, ki jih morate vedeti:
Pri nakupu stanovanja v skupno lastnino se uporablja drugačen pristop. Vsak od njih lahko uveljavlja svojo pravico do ugodnosti odbitka. To pomeni, da lahko družina računa na vračilo davka v višini 520 tisoč rubljev. Sredstva se razdelijo sorazmerno glede na potrdilo o deležih vloženih sredstev od vsakega zakonca.
Izjema so stanovanjske nepremičnine, kupljene v solastnino pred 1. januarjem 2014. V tem primeru je osnova za izračun, da se odbitek lahko pridobi enkratno od ene nepremičnine. To pomeni, da bo najvišji znesek nadomestila enak 260 tisoč rubljev. Lahko se razdeli tudi sorazmerno glede na vložek vsakega zakonca.
Pri nakupu stanovanja s hipotekarnim posojilom se izračun odbitka nepremičnine za glavne stroške stanovanja izvede na enak način, kot je opisano zgoraj. Vendar to zagotavlja dodatno pravico do odbitka hipotekarnih obresti. Osnova za izračun je 3 milijone rubljev. To pomeni, da bo najvišji znesek plačanih obresti 390 tisoč rubljev.
Predložitev dokumentov se lahko izvede kadar koli, vendar se lahko registracija začne šele naslednje leto po potrditvi lastništva. To je posledica dejstva, da paket obveznih dokumentov vključuje davčno napoved, ki se predloži po koncu koledarskega leta.
Za pridobitev ugodnosti, ki vam omogoča znižanje stroškov nakupa stanovanja, se davčnemu uradu predložijo naslednji dokumenti:
Zgornji dokumenti se davčnemu inšpektorju predložijo hkrati z vlogo, sestavljeno v skladu z odobrenim vzorcem. Vsebovati mora:
Davčno olajšavo je možno vrniti z negotovinsko metodo. Če želite to narediti, morate zaprositi za ugodnost tako, da stopite v stik s svojim delodajalcem. Bistvo postopka je v tem, da se pri obračunu plač ustavi odtegljaj dohodnine. Ta pristop se nadaljuje, dokler ni poplačan fiksni znesek odbitka.
Na prvi stopnji morate pridobiti posebno obvestilo davčnega organa za delodajalca. Vsebovati mora podatke, ki potrjujejo pravico do davčne olajšave. Vlogi je priložena kopija osebnega potnega lista in dokumenti, ki potrjujejo nakup nepremičnine. V enem mesecu dokumente pregleda davčni inšpektor, nato pa izda obvestilo.
Ta dokument se skupaj z ustrezno vlogo predloži v računovodstvo. Upoštevajte, da bodo morda potrebni drugi dokumenti.
Davčni inšpektorji tri mesece pregledujejo vlogo občana, ki je kupil stanovanjsko nepremičnino. V tem obdobju se izvajajo nena kraju samem preverjanja podatkov v dokumentih, ki jih predloži vlagatelj. Rezultat pregleda dokumentov je obvestilo, ki ga Zvezna davčna služba pošlje na naslov vlagatelja o sprejeti odločitvi:
Ne smemo pozabiti, da znesek vrnjenih sredstev ne sme presegati zneska davkov, ki jih je vlagatelj plačal v koledarskem letu. Preostali dolgovi se v naslednjih poročevalskih obdobjih nakažejo na bančni račun prijavitelja. V treh letih se vračilo izvede na podlagi izpolnjenega paketa dokumentov. Toda vlogo za odbitek je treba vsako leto ponoviti. Po treh letih, če evidentirani odtegljaj ni bil poplačan, je treba postopek registracije ponoviti s posodobitvijo dokumentov.
Davčni zakonik, ki velja na ozemlju vseh sestavnih subjektov Ruske federacije, določa postopek za pridobitev in ureja pogoje, pod katerimi imajo državljani možnost pridobiti davčno olajšavo, ki jo določa zakon, pri nakupu stanovanja po DDU v novogradnjo.
Ta določba je pojasnjena in potrjena s pismi Ministrstva za finance Rusije:
Vznemirljivo vprašanje je, ali je mogoče pridobiti davčno olajšavo, če hiša še ni dokončana, ki si ga zastavlja veliko državljanov, ki kupujejo stanovanje v hiši, ki je še v gradnji. Pomemben vidik prejema te ugodnosti je obvezna prisotnost podpisanega akta o prevzemu in prenosu te nepremičnine v vašo last.
Poleg osnovnih stroškov stanovanja, navedenih v prodajni pogodbi, lahko prejmete ugodnosti za nekatere druge vrste stroškov davkoplačevalcev, ki vključujejo:
Primer
Zakharova M.Z. leta 2016 je sklenila pogodbo o nakupu stanovanja v stavbi v gradnji in takoj plačala stroške, ki so znašali 1.800.000 rubljev. Potrdilo o prenosu in prevzemu je bilo izdano julija 2017. Glede na to, da pogodba vsebuje informacije o nakupu stanovanja brez dodelave, Zakharova M.Z. ima po podpisu prenosne pogodbe pravico do davčne olajšave v višini 13% od 1.800.000 rubljev in hkrati od 200 tisoč rubljev, porabljenih za dodelavo in popravila.
Pravico do vračila dohodnine lahko uveljavljajo tudi državljani, ki so s hipotekarnim kreditom kupili lastno stanovanje v hiši v gradnji. Pri nakupu stanovanja v gradnji s hipoteko, brez čakanja na dokončanje gradnje, je dovoljeno prejeti davčno olajšavo le, če ste že prejeli in podpisali potrdilo o prevzemu stanovanja.
Poleg osnovnega zneska odbitka v višini 2.000.000 rubljev lahko prejmete odbitek nepremičnine od zneska plačanih hipotekarnih obresti do 3.000.000 rubljev.
Primer
Junija 2017 je Anuchkina A.B. Vzel sem hipoteko v vrednosti 2.800.000 za nakup stanovanja v hiši v gradnji po DDU. Marca 2018 je podpisala potrdilo o prevzemu. Januarja 2019 je Anuchkina A.B. ima pravico zaprositi Zvezno davčno službo za vračilo glavnega odbitka od zneska 2.000.000 rubljev in obresti za obdobje od junija 2017 do januarja 2019 v višini 314.000 rubljev. Kot rezultat, Anuchkina A.B. bo lahko vrnil davek v višini: 13% × (2.000.000 + 314.000) = 300.820 rubljev.
Če želite vrniti dohodnino od stanovanja, kupljenega na kredit, obstaja veliko odtenkov, ne pozabite prebrati članka ""
Primer
Lazebnaya T.V. Po DDU je stanovanje kupila leta 2018, vendar je bilo potrdilo o prevzemu podpisano šele januarja 2019. Skladno s tem je prejela pravico do koriščenja odbitka nepremičnine šele leta 2019.
Primer
Kolbina A.A. Februarja 2018 sem kupil garsonjero v hiši v gradnji, s sklenjeno predpogodbo za nakup in prodajo stanovanja, januarja 2019 pa sem na inšpektorat zaprosil za vračilo davka s sestavljenim prevzemnim potrdilom. Ker pa je dokument, potreben za potrditev pravice do odbitka nepremičnine, dokument, ki potrjuje lastništvo ali pravico do terjatve do stanovanja, ji je bil odbitek zavrnjen.
Podrobneje si lahko preberete o davčnih olajšavah pri nakupu stanovanja v deljeni lastnini.
Pri dodelitvi pravic do skupne gradnje, pa tudi vračilo dohodnine med skupno gradnjo stanovanja je možno šele po prejemu potrdila o prenosu in prevzemu.
Primer
Romaščenko K.O. Po odstopni pogodbi je stanovanje kupil leta 2018, vendar bo akt o sprejemu prenosa stanovanja podpisan šele septembra 2019. Skladno s tem bo prejel pravico do odbitka nepremičnine šele leta 2020. Romaščenko K.O. ima pravico do vračila davka od prejetih dohodkov za celotno leto 2019, ne pa tudi za leto 2018.
Državljani, ki kupujejo stanovanja v gradnji prek stanovanjsko-gradbenih zadrug po pogodbah o akumulaciji deležev, lahko računajo na davčno ugodnost pri transakciji.
Pomemben pogoj za nastanek take pravice je:
Primer
Marca 2017 Kotov N.A. plačal 515.500 rubljev. kot del prispevka za kupljeno stanovanje prek stanovanjske zadruge, preostali znesek pa 1.455.500 rubljev. plačal decembra istega leta, a ker potrdila o prevzemu še ni podpisal, ni pravice do ugodnosti. Po podpisu tega dokumenta aprila 2018 je Kotov N.A. pravica do vračila dohodnine se je pojavila od leta 2018.
Nakup stanovanja, ki je še v gradnji, daje lastniku pravico do vračila dohodnine. Akt o prevzemu stanovanja je najpomembnejši vidik vsake tovrstne transakcije in njegov podpis daje davčnemu zavezancu pravico, da začne z obdelavo odbitka od tega davčnega obdobja in, kar je zelo pomembno, ni treba čakati. za registracijo lastništva nepremičnine za prejem odbitka.
Primer
Leta 2016 je Komlichenko O.A. DDU je bil sklenjen. Hkrati je plačal celoten prispevek za kupljeno stanovanje, vendar je bil zaključek gradnje in podpis potrdila o prevzemu decembra 2019, prišel je januar 2020 in stanovanje Komlichenka O.A. še ni vpisana kot lastnina. Kljub temu je vložil vračilo davka in ga prejel za celotno leto 2019 in ne le za december.
obstaja dve možnosti prejemanja:
Razlika je:
S pripravljenim paketom dokumentov se morate obrniti na davčni organ v kraju stalnega prebivališča. ob koncu leta, v katerem je nastala lastninska pravica oziroma je bila podpisana prevzemno-predajna listina.
Če morate vložiti davčno napoved na obrazcu 3-NDFL, jo morate predložiti davčnemu organu najpozneje do 30. aprila leta, ki sledi prejšnjemu. Ostali državljani, ki želijo uveljaviti pravico do davčne olajšave, lahko predložijo dokumentacijo za pridobitev olajšave skozi vse leto.
Pomembno!
Zakonodaja ne omejuje rokov za predložitev dokumentov za pridobitev davčne olajšave, temveč za vračilo plačane dohodnine, v skladu z
