Z privabljanjem najetih delavcev v organizacijo se poslovodstvo zavezuje, da bo zanje plačevalo zapadle prispevke v vlogi davčnega zastopnika. Ta zahteva velja tudi za plačilo dohodnine. Prenos je odgovoren za vse državljane, ki imajo vir dobička na ozemlju Ruske federacije.
Ob odpovedi pogodbe o zaposlitvi mora delodajalec odpuščenemu delavcu zagotoviti odškodnino. To dokazuje delovni zakonik države (1. del 127. člena). Njegov znesek se izračuna glede na število dni dopusta, ki jih delavec ni izkoristil. Poleg tega okoliščine, ki so povzročile prekinitev pogodbe, niso pomembne.
Zaposleni v podjetju ima pravico do odpovedi po dopustu, kot je navedeno v delovnem zakoniku Ruske federacije (člen 127). Če želite to narediti, bo moral napisati ustrezno izjavo z besedilom "... dopust, ki mu sledi razrešitev." V takšnih razmerah lahko odpuščena oseba pričakuje prejemanje regresa za dopust, ne pa tudi nadomestila. Delavec mora plačati zapadle stroške na zadnji delovni dan v tej organizaciji.
Izračun zneska plačil ni edina stvar, s katero se bo moral soočiti delodajalec. Ugotoviti boste morali, ali je ob odpustu odškodnina obdavčena z dohodnino.
Prosimo, upoštevajte: nepravočasno plačilo zapadlih prispevkov in davčnih olajšav je za organizacijo kaznovano. Enako velja za primere, ko sredstva niso položena v nezadostnem znesku.
V skladu z Davčnim zakonikom države (odstavek 7, odstavek 3 člena 217) je naveden določen seznam dohodkov posameznikov, ki niso obdavčeni. Ali je za dohodnino treba plačati nadomestilo za neizkoriščene počitnice? Ja, letos je to pomembno. Položaj je razložen z dejstvom, da je to nadomestilo izjema z zgornjega seznama.
Prenos sredstev na tekoči račun odpuščenega zaposlenega se šteje v trenutku, ko prejme dohodek, ki je obdavčen. To je navedeno v prvem odstavku prvega odstavka 1. člena. 223 Davčnega zakonika Ruske federacije. Enako pravilo velja, če je denar izdan preko blagajne organizacije za zaposlovanje.
V skladu z zakonom je treba odtegniti davek po odbitku, ko delavci prejmejo plačila. Potrditev tega je v četrtem odstavku čl. 226 Davčnega zakonika države. Če zaposleni odide na dopust in na koncu odide, se davčne olajšave zadržijo na dan, ko mu je izdan obračun in regres.
Leta 2018 je treba dohodnino iz nadomestila za neizkoriščene počitnice zaposlenega ob njegovem odpustu v določenem roku nakazati v proračun:
Ta obdobja ureja zakon (člen 226 Davčnega zakonika Ruske federacije, dopis Ministrstva za finance št. 03-04-06/4831 z dne 21.02.2013). Hkrati delavec prejme neposredno v svoje roke (ali na račun) le skupni znesek, razen dohodnine, saj podjetje opravlja naloge davčnega zastopnika.
Pri obdavčitvi odškodnine obstajajo izjeme od teh pravil. Dohodnina se ne plača v primeru, ko družinski člani pokojnega zaposlenega v organizaciji prejmejo denar po dediščini. To potrjuje Davčni zakonik (klavzula 18, 217. člen) in Dopis Ministrstva za finance št. 03-04-05/33652 z dne 10.10.2015.
Zakonodaja določa seznam določenih pravil v zvezi s plačilom zavarovalnih premij iz dohodkov zavarovancev. To pomeni, da nekateri dohodki ne zahtevajo odbitkov. Vendar pa na podlagi zveznega zakona št. 212 (pododstavek D odstavka 2 prvega dela 9. člena) nadomestilo za neizkoriščene dni dopusta velja za izjemo in je obdavčljivo plačilo.
Upoštevajte: prispevki v določeno dohodkovno skupino se obračunavajo tako v pokojninski sklad kot v sklade MHI in OSS.
Prenos sredstev je treba izvesti v določenem roku. V primeru zakladnice zunajproračunskega sklada je to obdobje največ, do sredine naslednjega meseca. Na primer, nastanek zapadlega zneska prispevkov je bil julija 2017 v letu 2017. To pomeni, da je treba sredstva nakazati pred 15. avgustom istega leta. Za potrditev teh podatkov se lahko sklicujete na del 5 člena 15 zveznega zakona št. 212 z dne 24. 7. 2009.
Ob prenehanju pogodbe o zaposlitvi se delavcu izplača odpravnina in njegova povprečna mesečna plača za čas opravljanja delovnih dolžnosti. Nekateri zaposleni prejmejo dodatno nadomestilo. Slednje velja le za osebe, ki imajo pred razrešitvijo eno od naslednjih funkcij:
Za ta plačila ne veljajo davki in zavarovalne premije, če skupni znesek ne presega povprečne mesečne plače zaposlenega, povečane za trikrat.
Za podjetja, ki delujejo na skrajnem severu in podobna, je značilno šestkratno povečanje. To določa Davčni zakonik (klavzula 3 21. člena) in Zvezni zakon št. 212 z dne 24. 7. 2009 (pododstavek D 1. dela 9. člena). Odškodnina ob odpustu je obdavčena in plača prispevke, če prejeti znesek presega določeni znesek.
Upoštevajte: davek se ne obračuna na celoten znesek, ampak le na nastalo razliko. V tem primeru se nadomestila za neizkoriščene počitnice ne upoštevajo.
Zelo pogosta situacija je, ko zaposleni v podjetju odidejo in imajo neizkoriščene dni dopusta. V takih primerih zakon predvideva možnost, da se zaposlenim na podlagi njihove osebne vloge zagotovi ustrezno denarno nadomestilo. V tem članku bomo razložili, ali je nadomestilo za neizkoriščen dopust obdavčeno z dohodnino in v kakšnem roku ga je treba nakazati.
Obstaja več možnosti za prenos dohodnine. Določajo se glede na uporabljeno plačilno sredstvo:
Zakonodaja določa druge vrste prenosov. Torej v skladu s čl. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije je treba pri izračunu zavarovalnih premij upoštevati izplačano nadomestilo za dopust ob odpustu. Odhajajo v različne socialne sklade in so izračunani na podlagi splošnih pravil, predvidenih za vsa druga obdavčljiva plačila, ki jih organizacije plačajo zaposlenim.
Zavarovalne premije je treba plačati najpozneje 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem so bile premije izračunane.
Druge, ki jih določa veljavna zakonodaja, niso predmet dohodnine in prispevkov za zavarovanje, vendar pod pogojem, da njihova velikost ne presega trikratne povprečne plače zaposlenega (za nekatere regije v državi je znesek neobdavčljive odškodnine šest krat povprečne plače).
Razlika, ki presega določene mejne vrednosti nadomestila, je obdavčena z dohodnino in prispevki v zavarovalne sklade.
Delavcu se za čas dela do dneva odpovedi pogodbe o zaposlitvi izplača plača. Nadomestilo se zaračuna za neizkoriščene dni dopusta. V nekaterih primerih je možno plačati tudi odpravnino. Katera plačila ob odpustu je treba obdavčiti z dohodnino in zavarovalnimi premijami in katera ne. Kakšna so obdobja za odtegljaj dohodnine in izračun zavarovalne premije iz plačil ob odpustu?
Obračuni za odpuščanje se izvedejo zadnji delovni dan, plačajo pa se tudi na dan odpovedi pogodbe o zaposlitvi.
Davek od dohodka je davčna obremenitev za zaposlenega; to vrsto davka plačuje posameznik, ki prejema dohodek sam. Zadrževanje in prenos sredstev v proračun je v pristojnosti delodajalca, ki deluje kot davčni zastopnik v zvezi s to vrsto davčne obveznosti.
Dohodnina se zadrži po stopnji 13% zneska vnaprej vračunanega dohodka.
Dohodnina od plače ob odpustu
Standardno se zadrži, na dan zaračunavanja zneska se od tega odšteje 13%. Davek po odbitku je treba v proračun nakazati najkasneje naslednji dan. Pri izračunu dohodnine morate upoštevati davčne olajšave zaposlenega, ki znižajo davčno osnovo za dohodnino.
Pri izplačilu akontacije plače ob odpustu je treba odtegniti dohodnino, če to ni bilo storjeno ob obračunu akontacije.
Dohodnina z odpravnino
Nadomestilo predstavlja regres za letni dopust, ki ga zaposleni ni imel časa porabiti v procesu dela. Nadomestilo za dopust se izračuna na standardni način.
Od izračunanega nadomestila za dni počitnic ob odpustu morate odtegniti dohodnino po stopnji 13%, davek morate nakazati v proračun do konca naslednjega dne.
Dohodnina z odpravnino
Izplačilo odpravnine lahko določi delovni zakonik Ruske federacije, ki določa primere obveznega izplačila odpravnine.
V primerih, določenih z delovno zakonodajo Ruske federacije, je znesek odpravnine strogo določen.
Delodajalec ima tudi pravico, da ob odpustu samostojno doda situacije za izračun odpravnine, nato pa te primere odpravi v lokalnem aktu notranje narave. V teh primerih ima delodajalec pravico, da samostojno določi višino nadomestila.
Dohodnine od odpravnine ni treba zadržati, če njena vrednost ne presega treh povprečnih mesečnih plač. Točno tolikšna je velikost plačila, določena v delovnem zakoniku Ruske federacije. To pomeni, da če delavec ni zaposlen do tri mesece, mora delodajalec plačati povprečni zaslužek za vsak mesec. Seveda to zahteva dokumentarno utemeljitev.
Dohodnine od zneska odpravnine, določenega v delovnem zakoniku Ruske federacije, ni treba zadržati. Delavcu se brez odbitkov izplača celoten znesek zapadlega plačila.
Če je delodajalec z notranjimi lokalnimi akti zagotovil izplačilo odpravnine v višjem znesku, je treba od presežnega zneska odtegniti dohodnino.
Če je dohodnina odhodek zaposlenega, so zavarovalne premije strošek delodajalca. Plačuje jih iz lastnih sredstev, natečene zavarovalne vsote se ne odštejejo od dohodkov zaposlenih.
Skupni odstotek zavarovalnih premij v letu 2016 je 30% (22 - pokojninski prispevki, 5,1 - zdravstveni, 2,9 - socialni). Plačati jih je treba do konca leta 2016 v zunajproračunska sredstva. Od leta 2017 bo v zvezi s prehodom pravice do upravljanja zavarovalnih plačil na plačilo davka treba plačati davek pri Zvezni davčni službi Rusije.
Zavarovalne premije za plače
Obračunano na izračunano plačo po zgoraj navedenih stopnjah. Če delavec dela v nevarnih in škodljivih delovnih pogojih, se dodajo določene stopnje
Odpustite zavarovalne premije
Prav tako se zaračuna na standardni način. Izračunani znesek nadomestila se pomnoži s stopnjami zavarovalnih premij, nastali znesek pa se lahko prenese.
Zavarovalne premije za odpravnine
Za odpravnine v višini treh zaslužkov ne veljajo zavarovalne premije. Če izplačani znesek presega določeni znesek, je treba zavarovalno vsoto izračunati iz presežnega zneska po standardnih stopnjah.
V članku niste našli odgovora na svoje vprašanje? |
Dohodnina je plačilo, ki se izračuna kot odstotek (13%) od zneska plač. Poleg tega obstaja 35 -odstotna stopnja, ki velja za dividende ali druge odstotke iz gospodarskih dejavnosti, pa tudi za dobitke, nagrade itd.
Delodajalec je odgovoren za plačilo celotnega plačila zaposlenemu na zadnji dan njegovega dela. Popolna poravnava pomeni vsa denarna plačila: plače za zadnji mesec dela, bonuse, regres in druge zneske.
Pomembno!
Zamuda pri plačilu je urejena z delovnim zakonikom in grozi z upravno, v nekaterih primerih pa tudi s kazensko odgovornostjo.
Plačilo dohodnine je neposredno odvisno od oblike, v kateri zaposleni prejme svoj izračun. Več o tem v tabeli:
Nadomestilo za neizkoriščen dopust ob odpustu: dohodnina
Denarna plačila za neizkoriščene počitnice, ki se obračunajo osebi ob odpustu z delovnega mesta, so vključena v skupni znesek obdavčitve. Tu ni posebnih pravil. Preostalim se doda znesek regresa, 13% pa se jim odšteje kot davek.
Primer izračuna dohodnine:
Voznik Lyashutin V.A. je po svoji volji napisal odstopno pismo. Zadnji dan njegovega dela je padel 15. avgusta. Na ta dan je v računovodstvu prejel izračun v višini 30.000 rubljev plač in 1.350 rubljev nadomestila za dopust. Skupni znesek davka je bil (30.000 + 1.350) * 13% = 4.075,5 rubljev. Naslednji dan, 16. avgusta, je računovodja izdal plačilo za prenos davka.
Dodatek za odpust po dogovoru strank: dohodnina
Najprej morate razumeti sam izraz. Nadomestilo za odpuščanje je neke vrste nadomestilo delodajalca, v primeru, da se po svoji volji ali zaradi znižanja (likvidacije) prisili, da se "poslovimo" od zaposlenega. Če do odpovedi pride po dogovoru strank, se dajatev izplača le v naslednjih primerih:
Ugodnost ni obdavčena z dohodnino, če so izpolnjeni naslednji pogoji:
Oblika takšnega potrdila pravi, da ste bili zaposleni v določenem podjetju, tam prejemali dohodek in od tega državi plačevali davke. Za prenos teh davkov je bil odgovoren vaš delodajalec.
Vaša zakonska pravica in njegova neposredna odgovornost je, da izda obrazec za takšno potrdilo neomejeno število krat. Datum izdaje - ne več kot tri dni.
Ali moram napisati vlogo za izdajo potrdila?
Ni potrebno, je pa prednostno. Nekateri delodajalci se odzovejo na ustne zahteve svojih nekdanjih zaposlenih. Če je podjetje veliko, je bolje, da napišete pisno izjavo. Potem vaša zahteva ne bo pozabljena ali prezrta.
Kaj je treba navesti v vlogi?
Obvezni atributi morajo biti vaši osebni podatki in obdobje, za katerega potrebujete podatke. Upoštevajte, da je koledarsko obdobje za plačilo davka eno leto, zato se potrdilo izda tudi za leto ali več let.
Kaj pa, če delodajalec noče izdati potrdila?
Morate napisati izjavo in jo poslati s kurirsko dostavo podjetju. Nato boste prejeli dokazilo o sprejetju pisma v obliki podpisa pooblaščenega delavca. Če po treh dneh niste mogli pridobiti zahtevanega obrazca za dokumente, se lahko s tem dokazilom obrnete na inšpektorat za delo.
Zakaj potrebujete obrazec za potrdilo?
Nadomestilo za neizkoriščen dopust dohodnine je obdavčeno ali ne, ko se za odškodnino ne obračuna dohodnina, kako odražati plačilo v potrdilu 2-NDFL in izračun 6-NDFL? Preberite o tem v našem članku.
Zakon dopušča delodajalcu nadomestilo nadomestila za dopust:
Podlaga za plačilo je ukaz vodje, ki je sestavljen v prosti obliki. Objavlja se na zahtevo zaposlenega. Hkrati je številnim kategorijam zaposlenih predpisano, da v celoti izkoristijo dneve, namenjene počitku (v skladu s tretjim odstavkom 126. člena zakonika o delu Ruske federacije, nosečnice itd.).
Plačila organizaciji v korist zaposlenega so praviloma obdavčena z dohodnino (PIT). Ali je za dohodnino treba plačati nadomestilo za neizkoriščene počitnice? Številne vrste dohodkov zaposlenih so oproščene davka, opisane so v naših člankih: Kakšne so vrste izplačil odškodnin? , Postopek za izplačilo odpravnine ob odpustu.
Vendar obstaja izjema za nadomestilo za dopust: le -ta po splošni ustaljeni stopnji plača 13% dohodnine (klavzula 3 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije). To plačilo ni regres in rok za plačilo davka nanj je določen v skladu s splošnim pravilom - naslednji dan po izdaji denarja (klavzula 6 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).
V potrdilu 2-NDFL se nadomestilo za neizkoriščene počitnice odraža v skladu s kodo dohodka 4800 "Drugi dohodek" (Dodatek 1 k odredbi Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 10. septembra 2015 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti]). Te stopnje veljajo za dajatve ob prenehanju zaposlitve in med delom (za počitnice, ki presegajo standardnih 28 dni).
Obstaja le en primer, ko se za plačilo regresa ne plača dohodnina.
Plačila delavca na dan njegove smrti se izvedejo v korist njegovih družinskih članov, saj se delovna razmerja prenehajo (klavzula 6, prvi del 83. člena, 141. člen delovnega zakonika Ruske federacije). Takšnim zneskom pripada tudi nadomestilo za dopust. Dohodnina ni obdavčena na podedovano premoženje, vključno z gotovino, razen avtorskih honorarjev (člen 18, člen 217 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Na podlagi zgornjih norm je Ministrstvo za finance Ruske federacije v dopisu z dne 24.04.2017 št. 03-15-06 / 24374 prišlo do zaključka, da plačilo regresa za dopust svojcem umrlega zaposlenega ni predmet dohodnino.
Skupaj z drugimi obdavčljivimi plačili je treba nadomestilo za dopust prikazati v f. 6-NDFL. V tem primeru je treba upoštevati, da se davek na nadomestilo za dopust lahko ob plačilu zadrži (pododstavek 1 odstavka 1 člena 223, odstavek 4 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije) in se prenese v naslednji dan (odstavek 1 odstavka 6 člena 1 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Recimo, da je bil zaposleni 26. decembra 2017 izplačan v višini 100 rubljev. (odtegnjeni davek 13 rubljev) in nadomestilo za dopust 200 rubljev. (odtegnjeni davek 26 rubljev). Na podlagi določbe 4.2 vrstnega reda polnjenja ..., odobreno. po odredbi Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 14. oktobra 2015 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti], izračun po f. 6-NDFL se polni vrstica po vrstica:
Kot je razvidno iz primera, se zahteve glede časa plačila in plačila dohodnine s plačo ne razlikujejo, zato se lahko odražajo v celoti. Skladno s tem, če se nadomestilo izplača v času dela, se to odraža ločeno glede na datum, ko je bil denar dejansko dan zaposlenemu. Če je v drugem obdobju plačilo dohodnine (odstavek 2, odstavek 6 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije), je treba iste vrstice obrazca reproducirati in izpolniti ločeno zanj je ni mogoče kombinirati z nadomestilom za dopust.
